财经法规数字记忆

第一篇：财经法规数字记忆

财经法规数字记忆

第一章：会计法律制度

全国人大会常委会修订

全国人民代表大会常务委员会第四次

《会计法》1999年 《中国注册会计师法》1993-10-31 《总会计师条例》

1999-12-31 国务院

2000-6-

21国务院

《企业财务会计报告条例》 中国注册会计是协会

成立于1988-11月

1、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历

2、依法被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试

3、会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发会计从业资格证书

4、申请人符合基本报名条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起年内（含2年）免试会计基础、初级会计点算化

5、上岗注册登记：应当自从事会计工作之日起，填写注册登记表离岗备案：离开会计工作岗位超过

调转登记：自办理调出手续之日起理调入手续

6、继续教育：中高级会计人员继续教育的时间每年不少于68H,接受培训累计不少于20H初级会计人员继续教育的时间每年不少于72H，接受培训累计不少于24H

7、任职条件：

高级会计师资格考试成绩合格证，在全国范围内3年有效 中级会计资格考试成绩以2年为一个周期 初级会计资格考试一年内一次通过全部科目

8、报考中级会计资格考试条件 具备从业资格证

大专：从事会计工作满5年 本科：从事会计工作满4年 研究生：从事会计工作满2年 硕士：从事会计工作满1年

第二章：支付结算法律制度

1、开户单位使用现金的范围

除：农副产品、其他物资的价款、出差人员携带的差旅费>1000元结算起点：1000元其他<10002、现金使用的限额：

按单位3~5天日常零星开支。边远地区和交通不发达地区的库存现金，可多于5天，不的超过15天。

3、银行结算账户的 变更：

存款人：应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

开户银行：银行接到存款人的相关信息，应于2个工昨日内报送中国人民银行当地分行

撤销：

存款人：于开户银行：自撤销银行结算账户之日起2个工昨日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行

存款人其他银行结算账户的开户银行：收到通知之日起存款人：收到通知之日起内办理其它银行结算账户的撤销开户银行：撤销银行结算账户之日起

对撤销而未办理销户手续的单位，或1年内为发生收付活动且为欠债，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期，视同自愿销户。

重新开户：

存款人：应在撤销其原基本存款后10日重新开里基本存款账户

4、基本存款账户开立

中国人民银行：于2个工作日内对银行报送，开立基本存款账户。

5、一般存款账户开立

开户银行：于开户之日起内向中国人民银行当地分之行备案。

自开立一般存款账户之日起

6、专用存款账户开立

开户银行：于开户之日起内向中国人民银行当地分之行备案。

自开立专用存款账户之日起

7、临时存款账户开立

开户银行：自开立临时存款账户之日起有效期：

8、个人银行结算账户

开户银行：于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分之行备案。

9、银行的管理

银行结算账户管理档案的保管期限为

银行有关人员违反：罚款50000~300000

违反规定为存款人多头开立银行结算账户/明知是单位资金，而允许自然人名称开立账户存储。罚款5000~3000011、票据权利的时效

持票人对票据的出票人和承兑人的权利：见票即付的汇票、本票：自出票日期2年

持票人对支票人的权利：自出票日起6个月

持票人对前手的追索权：自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月持票人对前手的再追索权：自清偿货被提起诉讼之日起3个月

12、提示承兑：

定日付款、出票后定期付款的汇票要形使票据权利时：持票人在汇票到期日前向付款人提示承兑见票后定期付款的汇票：持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

付款人对其提示承兑的汇票：在收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑

如果

提示付款：

支票：在本票：在银行汇票：在出

定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票：自到期日起10天向承兑人提示付款商业汇票的付款期限，最长

13、信用卡

单位持卡人：不得用于10万元以上的商品交易持卡人提取现金：柜台<2000ATM机<5000

对贷记账户的存款内的币值不计付利息。

贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠。

1、免息还款期待遇：

发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费； 透支利率为日利率0.05%.商业银行办理银行卡收单业务想商户收取结算手续费：

1.宾馆、餐饮、娱乐、旅游等和行业不的低于 2.其他行业不的低于交易金额的1%

同一持卡人单笔透支发生额 个人卡：不得超过2万元 单位卡：不的超过5万元

同一账户月透支额

个人卡：不得超过5万

单位卡：不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%，无综合授信额度，不的超过10万 外币卡：不得超过持卡人保证金（含储蓄存单质押金额）的80%

月均透支余额不的超过月均总额透支余额的15%

贷记卡的首月最低还款额不的低于其当月透支余额的10%

14、经

第三章：税收法律制度

第四章

1、起征点

增值税起征点：

销售货物的：为月销售额5000~20000 销售应税劳务的：为月销售额5000~20000 按次纳税的：为每次（日）销售额300~500

营业税起征点：

按期纳税的：为月营业额5000~20000

按次纳税的：为每次（日）营业额300~5002、税率

增值税：基本税率17%，低税率：13%

消费税：粮食白酒：为20%加0.5元、500克；摩托车：3%

营业税：

一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、装卸搬运 3%

第二篇：财经法规重要数字

财经法规重要数字

财务会计报告对外报送：月6天，季15天，半年60天，年4月。

保管期限：月和季财务报告3年，银行余额调节表、对账单、固定资产卡片、发票存根5年，现金和银行存款日记账25年，年财务决算、会计档案保管和销毁清册永久，其余凭证账簿移交清册15年，以上均从会计终了后第一天算起。上岗注册登记：从事会计工作90日内。离岗备案：离岗超过6个月。调转登记：离开、调出90日内。

证书补发：20个工作日内，作出决定后十日。定期换证：6年，到期前6个月内办手续。参加会从考试作弊2年内不得参加会从考试。

报中级考试条件：大专5年，大本4年，双学士或研究生班2年，硕士1年，博士0年。违反会计制度，单位3000-50000，直接责任人员和主管2000-20000 伪造变造藏匿销毁凭证账簿报表，单位5000-100000，人3000-50000，授意指使5000-50000 单位负责人打报会计3年以下有期徒刑或拘役。滥用、玩忽职守3年，严重3-7年。财政工作人员徇私舞弊5年以下，严重5-10年。泄露机密3年，严重3-7年。

核准证券泄密，发行人30-60万，主管人30000-50000。证券未按期公告上市文件报告发行人5-10万，弄虚作假处违法所得1-5倍罚款。

现金结算起点：1000元

保险公司逾期1-10万，虚假10-50万。税务有关2000以下，严重2000-10000 偷税小于10000或占应纳小于10%，追缴税款，处偷税额50%-5倍罚款。现金使用限额：3~5天的开支。边远地区不超过15天。临时账户有效期不超过2年。

开户：开户之日起5日内向人行当地分行备案。一般和专用账户3日内通知基本户行，存款人开单位结算户开立起3日后可办理付款业务。

银行结算户档案保存期限为撤户后10年。

账户变更：5日内通知银行，银行2日内通知人行。

撤户：5日内申请，基本行2日内通知人行和其他账户行，存款人收到通知3日内办理其他账户销户。一年未发生收付业务，通知起30日内办理销户。

违反账户结算：非经营性小于1000元，经营性1-3万。违法行为：非经营性1000元，经营性前五项5000-3万，第六项（未通知银行）处1000元。伪造证件：非经营性1000元，经营性1-3万。银行违反相关规定5-30万，银行在使用结款账户过程中5000-3万。

票据权利：持票人对出、承人自到期日起2年，见票即付汇票本票自出票日起3年，支票对出票人自出票日起6个月，对前手追索，被拒付日起6月，再追索权自清偿或诉讼日起3月，见票定期付汇，持在出票日起1月向付提示承兑。

提示付款：支出票日起10日，本出票日起2月，银行汇票出票日1月，定日付款、出票后定期付或见票后定期付商业汇票到期日起10日，商业汇票付款期限6余额。

出票人空头支票、签章不符、密码错误，5%但不低于1000元罚款，赔持2%赔偿金。银行承兑汇票收取万分之五手续费。

申请人少解讫通知应于提示付款期满1月后。定额银行本票1000，5000，1万，5万

付自收到提示承兑日起3日内承兑或拒绝，2月无法交付的汇款主动办理退汇

信用卡2年及以上不交易办销户，其余期限为45天。单位信用卡不能买10万以上商品。托收承付每笔金额起点1万，新华书店每笔1000元。准贷记卡透支期限最长为60天。同一持卡人单笔透支发生额个人卡不超过2万。

内外资企业所得额税率25%，符合条件的小微企业20%，国家重点扶植高新技术企业15% 财产税：遗产税，房产税，城镇土地使用税，车船使用税。资源税：资源税，土地增值税。行为税：城市维护建设税，印花税，车辆购置税，契税，耕地占用税。

定额税率：资源税，城镇土地使用税，车船税。税收减免权限集中于国务院。

小规模纳税人：批发零售应税销售额小于50万，其余小于80万。

增值税率17%，低税率13%：粮，食用植物油，气，水，书报杂志，农业用品。纳税人出口货物税率为0。一般纳税人运输费7%，但装卸、保险不计入

增值税征收管理：直接收款方式：收到销售额或取得索取销售额凭据，将提货单交买方当天；托收承付或委托银行收款：发出货物并办妥脱手手续当天；赊销或分期付款：按合同约定收款期限当天；预收：发货当天；进口：报关进口当天；委托其他纳税人代销：收到代销单位的代销清单当天，收到代销清单前已收到全部或部分货款为收到全部货款当天，发出代销商品超过180天仍未收到代销清单和货款视同销售实现，为发出代销商品满180天当天；纳税人视同销售货物行为：货物移送当天；销售应税劳务：提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售额的凭据当天。

纳税期限：1日，3，5，10，15或1月，由应纳税额大小核定，以1月为期的期满之日起10日内报税，其余自期满日起5日内，于次月1日起10日内报税并结清上月税款。进口自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳。0税按月办理退税。

消费税三类计算方法，复合计征：卷烟，粮食，薯类白酒，纳税期限同上。纳税义务发生时间除上述之外，生产自用应税品：移交使用当天，纳税人委托加工：提货当天，进口：进口当天。营业税率：1.交通运输、建筑、邮电通信、文化体育3%；2.金融保险5%；3.服务、销售不动产、转让无形资产5%；4.娱乐业5%~20%，歌舞厅、射击、狩猎、骑马、游戏、高尔夫、游艺、电子厅20%，保龄球、台球5%。

义务发生时间：转让土地使用权或销售不动产，采用预收款，为收到预收款当天。建好建筑物后销售为销售并收讫营业额或取得营业额凭据当天。单位将不动产无偿赠予他人为所有权转移当天。纳税期限5，10，15日或1月。企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免征税收入-各项扣除-以前亏损 不征税项目：财政拨款，依法收取纳入财政管理行政事业性收费，政府性基金

免税：国债利息，居民企业间利息、红利，非居民企业取得股利、红利，不含不足一年的收益，符合条件的非营利组织收入。扣除：成本，费用，税金，损失，其他。

不得扣除：向投资者支付的股利、红利，企业所得税，税收滞纳金，罚金及被没收财产，超过规定标准的捐赠支出（12%年利润总和），赞助支出，未经核定的准备金与支出，企业之间管理费，内营机构间租金、特许使用费，非银行企业内营业机构间的支付利息，与取得收入无关其他支出，企业与生产经营活动有关业务招待费（60%扣，最高不超过当年销售营业收入千分之五），符合条件的广告和宣传费（15%），职工福利（14%工资薪金总额），工会经费（2%），职工教育经费（2.5%）。亏损逐年延续弥补不超过5年，境外亏损不得用境内利润抵。

纳税地点：登记注册地在境外，以实际管理机构所在地为纳税点；非居在中国境内未设立机构或没有实际联系所得，以扣缴义务人所在地为准。

纳税期限：年，月，季，年终汇清，多退少补。终了日起5月内报税清算，在中间停止经营活动，终止日起2月汇清。纳税申报：月、季，终了后15日内报，预缴。

个人所得税：工资、薪金、稿酬、利息红利股利，劳务报酬，个体工商户生产经营（包括彩票代销）工资薪金所得1500，4500，9000，35000，55000，80000。3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%。承包或租经营：5000，10000，30000，50000.5%，10%，20%，30%，35%。

稿酬：14%。劳务报酬20%，取得一次收入畸高，加成、应纳税额超过2万的，2-5万部分加征5成，大于5万加收10成。劳务报酬：2万，2-5万，5万。20%，30%，40%。

利息、股息、红利所得，偶然、其他所得，收入额为纳税额。劳务、稿酬、特许权使用费所得、财产租凭所得，每次收入不超过4000减800，大于4000除去20%费用，其余为纳税额。自行申报纳税义务人：年所得10万以上

扣缴义务人所扣款应于次月7日内入国库，扣缴义务人对纳税人应扣未扣，承担50%-3倍罚款，税款由纳税人缴纳。除国家机关外的扣缴义务人自义务发生30日你内办理登记领证，税务机关30日内答复。税务登记证每年验，3年换，遗失在15日内书面报告。纳税人停业期限不超过1年。注销登记：15天。《外管证》有效期1-6个月，到当地交副本。届满10日内回原地缴销。发票不定期换版。外甥在本地临时经营的要提供保证人交不超过1万保证金并开收据。已开具发票存根联和发票登记簿应保存5年。发票丢失当日书面报告主管税务机关。工资薪金税按月记，次月7日内报税。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际日期。

未按期报税处2000以下罚款，严重2000-1万。单价小于5000不用税收保全措施和强制执行措施。偷逃拖税50%-5倍，抗税1-5倍。税款滞纳金每日万分之五。

应税机关责任导致少税要3年内补缴。财政部自全国人代会批准预算30日内地部门预，在批部门预算15日内批所属单位预，县级以上人代批30日内，地方15日内批单位。

政府采购代理机构甲级由财政部审批，可代购1000万以上项目，乙级由省级政府财政部门批准。邀请招标，竞争谈判，询价都不少于3家以上。单一来源方式采购资金总额小于原合同采购的10%。

财政授权支付包括单物，单服务购买额小于10万，投资额小于50万及紧急支出，每月25日前报。

第三篇：财经法规记忆要点总结

《财经法规与会计职业道德》复习要点总结

1、一般会计人员的资格：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

2、会计机构负责人（会计主管人员）的资格：担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。

3、总会计师：（1）总会计师资格：取得会计师任职资格后，主管会计工作时间不少于3年。

（2）必须设置单位：国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。

（3）地位：总会计师是单位主管会计工作的负责人，是一种行政职务，凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。

（4）任免程序：由单位负责人提名，政府主管部门任命或聘任。（免职程序相同）

4、会计人员的工作岗位应当有计划轮换。

5、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

6、会计人员回避制度：

（1）国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制 度。

（2）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员），会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得担任本单位的出纳。

7、会计人员的工作交接：

（1）范围：会计人员调动工作、离职或临时离职，必须与接管人员办清交接手续。（2）移交：编制移交清册，琢项移交。

（3）监交：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

（4）移交后的职任：移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

8、县级以上财政部门有权对各单位的会计工作监督检查。

9、稽核与内部审计的区别：稽核是会计机构内部对会计工作进行自我检查，内部审计是单位的审计机构对本单位会计活动进行监督，不能把两者混为一谈。

10、会计从业资格证书的管理：会计从业资格证书实行注册登记制度。

（1）上岗注册登记：持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和单位证明办理注册登记手续。

（2）离岗备案：持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会 计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格的管理机构备案。

（3）调转登记：同一管辖范围的，持证人员应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书和调入单位证明办理调转手续。不同管辖范围的：持证人员应当向原注册登记的会计从业资格的管理机构办理调出手续，并于办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书和单位证明，向调入单位所在地的会计从业资格的管理机构办理调入手续。（4）变更登记：

11、会计凭证

（1）原始凭证审核：对于不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。对于不完整、不准确的原始凭证予以退回，要求依法更正或补充。

（2）原始凭证更正：原始凭证金额错误，应当由出具单位重开，原始凭证非金额错误可由出具单位重开或出具单位在原始凭证上更正盖章。（3）原始凭证的保管：原始凭证不得外借，经本单位会计机构负责人（会计主管人员）批准，可以复制。

（4）销货退回：发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的任证，不得以退货发票代替收据。

（5）公出借款：职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或退还借款收据副本，不得退还原借款收据。

（6）分割单：一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。

12、会计账簿

（1）现金日记账和银行存款日记账必须订本式，应逐日逐笔连续登记，必须每天结出余额。（2）登记会计账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。

（3）登记会计账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔业。如果发生跳行、隔业应当将空行、空页用红笔划销。

（4）终了，有余额的账户直接将余额转入下一，在摘要栏注明“结转下年”，不需另行编制转账记账凭证。

13、财务会计报告

（1）签名盖章制度：财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章，设置总会计师的单位还须由总会计师签名并盖章。（2）对外报送的期限：月报：月份终了后6天，季报：季度终了后15天，半报告：半终了后60天，报告：终了后四个月。

（3）注册审计要求：财务会计报告须经注册会计师审计的，应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报篝随同财务会计报告一并对外提供。（如上市公司，外商投资企业等）（4）会计责任：单位负责人对财务会计报告真实性、完整性负责。

14、会计档案（1）不得销毁的会计档案：对于保管期满但未结清的债权债务的原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

（2）销毁程序：保管期满的会计档案，应由单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制销毁清册，报单位负责人批准，双方共同派人监销。

（3）保管：会计档案原件不外借，经单位负责人批准可以复制或查阅，但应当办理登记手续。

15、不相容职和的分离，例：销售货物货款由销售部负责回笼，这就违反了内部控制制度有关规定，销售与货款回笼属于不相容职务，应分离牵制，应由财务部门负责。

16、授权审批制度 例：超越权限处理业务等。当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时，只有经过特定授权批准才能处理。

17、对于违反《会计法》一般规定的法律责任。

例：私设会计账簿，随意变更会计处理方法等十项违法行为。（1）构成犯罪，追究刑事责任

（2）尚不构成犯罪的，追究行政责任。由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千以上五万元以下的罚款，对责任人员可处二千以上二万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予行政处分。会计人员情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

18、单位负责人授意，指使，强令会计人员造假

（1）单位负责人的责任——授意，指使，强令会计人员造假 构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

（2）会计人员——伪造、变造会计资料，提供虚假的财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款，对责任人员可以处于三千元以上五万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分，对于其中的会计人员，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

19、行政处罚不服：当事人如不服行政处罚的，可在知道行政处罚决定之日起60日内，向上级行政主管部门提出行政复议申请，若对行政复议结果不满意的，还可以向人民法院起诉。20、单位不得从经营收入中直接支付现金。

21、银行结算账户

（1）基本账户只能一个，用于存款人日常经营活动资金收付，以及存款人的工资、奖金和提取现金。

（2）一般存款账户用于借款转存等，不得提取现金，开立没有数量限制。（3）注册验资临时存款账户验资期间只收不付。

（4）存款人账户开立3个工作日后，方可办理付款人业务。

22、票据

（1）现金支票不得背书转让

（2）支票提示付款期自出票日起10天

（3）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记

（4）对于签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处于5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金。（5）银行汇票提示付款期自出票日起1个月

（6）银行汇票实际结算金额超过票面金额的，银行不予受理

23、企业应自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。未按规定办理税务登记的，税务机关应当向纳税人责令限期改正，逾期不改的，可处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

24、享有减免税待遇的纳税人，在减免期间也应当按照规定办理纳税申报。未按规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

25、偷税行为的处理：由税务机关追缴其偷税款，加收滞纳金，并处以不缴或少缴税款的50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。

备注：偷税数额1万元以上的且偷税数额占应纳税额10%以上的，构成偷税罪。

26、代开发票：由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可处10000元以下罚款

27、伪造发票内容，导致其他单位少缴税的，由税务机关没收非法所得，可以并处少缴税款一倍以下的罚款。

28、一般纳税人借用他人发票等：由税务机关限期改正，不得领购增值税专用发票。

29、计税依据明显偏低，由税务机关核定就纳税额。

30、纳税人因特殊困难，不能按期申报，可以向税务机关申请延期纳税，但应预缴。

31、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

32、对违反会计职业道德行为的处理：单位根据内部制度进行处理。财政部门可以在其会计从业资格证书上进行记载，情节严重的，依法吊销其会计从业资格证书

33、会计人员将单位会计资料复印件提供亲友，违反了（1）诚实守信，（2）廉洁自律的会计职业道德要求，因为诚实守信要求要做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，要保密守信，不为利益所诱惑。廉洁自律要求树立正确的人生观和价值观，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。

34、单位负责人指使会计人员对财务报告技术处理，违反了（1）诚实守信（2）客观公正（3）坚持准则的会计职业道德要求。因为诚实守信要求要做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，要保密守信，不为利益所诱惑。客观公正要求端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。坚持准则要求熟悉准则，遵循准则，坚持准则

35、新任会计机构负责人提出控制成本有效方法，使单位扭亏为盈，体现了会计人员（1）参与管理（2）强化服务，因为参与管理要求会计人员做好本职工作，钻研相关业务，熟悉财经法规和相关制度，熟悉经营活动和业务流程，当好领导的参谋。强化服务要求会计人员具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。

36、某会计感到会计工作太具体，没出息，故工作上应付差事，从不参加继续教育，违反了（1）爱岗敬业（2）提高技能。因为爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，热爱会计工作，安心工作，任劳任怨，严肃认真，一丝不苟，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。提高技能要求会计人员提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦刻苦钻研，不断进取，提高自己的业务水平。

37、坚持好制度，胜于做好事，制度大于天，人情薄如烟。体现了坚持准则，因为坚持准则要求会计人员熟悉准则，遵循准则，坚持准则。

38、官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。违反了强化服务的会计职业道德要求，因为强化服务要求会计人员具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。

39、站得住的顶不住，顶得住的站不住。违反了坚持准则的会计职业道德要求。因为坚持准则要求会计人员熟悉准则，遵循准则，坚持准则。

40、常在河边走，哪有不湿鞋。违反了廉洁自律的会计职业道德要求。因为廉洁自律要求树立正确的人生观和价值观，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。

第四篇：《财经法规》数字关过必过

第一章 会计法律制度

会计一年具体是指：公历1月1日起至12月31日

会计人员继续教育分为培训和自学两部分。会计人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于（24小时）。

会计从业资格部分考试科目免试条件：具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）会计类专业学历的，自毕业之日起2年内（含2年）免试会计基础、初级会计电算化。

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。单位会计机构负责人，除了取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。

会计档案的保管中保管3年的：月、季度财务报告

总会计师必须具备取得会计师任职资格后，主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作时间不少于3年这个条件

代理记账必须有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员。参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大非法记录是供应商参加政府采购活动应当具备的条件之一。

付款人对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月。会计人员必须办理移交手续的情形有：工作调动，请病假3个月，撤销会计职务，因故临时离职3个月。

全体股东货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的30% 企业实收资本比原注册资本数额增减超过20%的，应持相关文件向原主管机关申请变更登记。报考初级会计资格考试的人员要高中以上学历

报考中级会计资格考试的人员要：专科，工作满5年；本科，工作满4年；双学士学位或研究生班毕业，工作满2年；硕士，工作满1年；博士，无。

会计档案保管5年的：银行存款余额调节表；银行对账单；固定资产报废清理后的固定资产卡片

已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。申请人员申请会计从业资格证书资料不齐全的，会计从业资格管理机构应当当场或者５日内一次告知。

离岗备案：持证人员离开会计工作岗位超过6个月应当向原注册登记的会 计从业资格管理机构备案

月度财务会计报告应于6天内对外提供

季度财务会计报告应于15天内对外提供 半财务会计报告应于60天内对外提供 ………………………4个月…………

如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。股东有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的20日以前置备于本公司，供股东查阅。

会计档案保管保管25年的：现金日记账和银行存款日记账

上岗注册登记：从事会计岗位之日起90天内

调转登记：更换单位的，且继续从事会计工作，做调转登记。同一地区/非同一地区调转区别。(都是90天)

１０％～３０％，数额在１万～１０万，或者二次行政处罚又偷税的，处３年以下有期徒刑或拘役。１倍～５倍罚金。

３０％以上，１０万元以上，３～７年，１倍～５倍罚金。

应当办理纳税申报，逾期未办理，税务机关可以对其处以2000元以下的罚金。延期缴纳税款的行为，加收万分之五的滞纳金。

隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。

扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣，应收未收税款50%以上3倍一下的罚款。

2000元～2万元 违反会计制度规定的法律责任对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上2万元以下的罚款。

3000元～5万元

违反会计制度规定的法律责任对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上2万元以下的罚款。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行政责任，对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5万元以下的罚款。

5000元～5万元

授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编造虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任，由县级以上人民政府财政部门视违法行为的情节轻重，对违法行为人处以5000元以上5万元以下的罚款。

5000元～10万元

伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行政责任，对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5万元以下的罚款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按规定报送有关报告，或报送的报告有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，由证券监督管理机构责令改正，处以的罚款金额为30万元以上，60万元以下。

第二章

符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户日5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

银行为存款人开立一般存款账户、其它专用存款、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日书面通知基本存款账户

开户行对已开户1年，但未发生收付活动的账户，应通知存款人办理销户手续。

存款人更改名称，但不改变开户银行以及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。

银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。

临时存款账户有效期最长不得超过 2 年。

提示承兑/提示付款期：

支票的有效期是10日；自出票日起10日提示付款，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

本票是出票日起2个月。

提示承兑：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，见票后定期付款汇票的付款日期，是以见票日为起算日期来确定的。该种汇票的持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，否则，商业汇票持票人丧失对前手的追索权。付款人应自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。商业汇票的提示付款期限，定日付款、出票后定期付款或者检票后定期付款的汇票，自汇票到期日起10日内向承兑人提示付款。见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款（见票即付这种情况一般不存在）。

持票人未按照规定提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

商业汇票的付款期限，由交易双方确定，最长不得超过6个月。有时效性：2年无效。

出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人可拿2% 对未按照规定领购、开具、取得、保管发票及未按规定接受税务机关检查的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。

第三章：

一、申报办理税务登记的时限要求：

①从事生产经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

②从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

③境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生应纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

二、办理变更登记的时间要求：

①纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：工商登记变更表及工商营业执照；纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件；其他；

②纳税人不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关税务机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关办理变更税务登记：纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件；其他；

三、停业、复业登记

纳税人停业期限不得超过1年

四、注销登记（除了地址变动30天外，其他都是15天）

①不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；

②因住所、生产、经营场所变更而涉及改变主管税务登记机关的，应当自向工商行政管理机关申报办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务机关申报办理，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记； ③纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记；

④ 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。

五、外出经营报验登记

《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

六、违反税务登记规定的法律责任

纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或注销税务的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

七、违反发票管理法规的法律责任

对未按规定领购、开具、取得、保管发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。

八、违反纳税申报的法律责任

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期更改，可处以2000元以下罚款；情节严重的，处2000元至1万元以下罚款。

一般的，企业所得税自月份或者季度终了之日起15日内预缴，自终了之日起5个月内核算缴清。

消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者1个季度。纳税人以一个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

第五篇：财经法规记忆要点总结

1.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务

局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过(3个月)。

2.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40

万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银

行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30

万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款

100万元，按税款优先原则，应(.先支付银行贷款50万元，再

支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。)。

3.纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少天内书面报告主管

税务机关，并登报声明作废。(15天)。单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位(发票专

用章或财务专用章)

5.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（15）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税

务机关备案。

6.税务登记的具体办法由(.国家税务总局)制定。

.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由(.国务院)另行规

定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予

以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起

多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。(15日)税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证

》的有效期限一般为(30天)。发票监制章由(.省级税务机关)制作。

10.领购发票的单位和个人应当凭(发票领购簿)核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)规定，税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用几联专用

发票。(D)A.三联B.四联C.五联D.六联 申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经

办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印

章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般

纳税人”确认专章的(.税务登记证(副本))。

.13 根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使

纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内

可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是(三年，不得加

收滞纳金)。

.14 根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之

日起多少年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多

缴纳的税款。(B)A.两年B.三年C.五年D.十年 对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申

请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过(.10000元)的发票保证金并限期缴销发票。.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起多少日

内作出批准或者不予批准的决定。(20日)

17.对临时到外县(市)经营的纳税人，税务机关核发《外出经

营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不

得超过(180天)。A.45日B.60日C.90日D.180日 实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当

在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过(.一年)。

19境外企业在中国境内承包建筑工程，应在(项目完工，离开

中国之前15日)内申报办理注销税务登记。《税收征收管理法实施细则》规定，享受减免税优惠的纳

税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起(15日)

内向税务机关报告。《税务登记管理办法》规定，纳税人被列入非正常户超过

(3个月)的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。