2013年上半年经营业绩比较及成因分析

第一篇：2013年上半年经营业绩比较及成因分析

2013年上半年经营业绩比较及成因分析

资产负债规模及资本状况比较

总资产及贷款规模比较。上半年欧美银行资产规模普遍有所下降，尤以欧洲银行资产规模下降较快，其中苏格兰皇家银行资产同比缩水14.1%。截至6月末，欧美9家银行平均总资产约为2.08万亿美元，比2012年6月末减少了2.4%。美资银行中侧重传统业务的富国银行和摩根大通资产增速较快，而美国银行和花旗集团则有所下降。截至2013年6月末，欧美银行平均贷款规模为8153亿美元，巴克莱银行贷款增速较快，同比增长11.1%，而桑坦德银行继续结构调整，贷款余额在样本银行中降幅最大。

存款余额比较。上半年欧美银行存款水平不断提高，除巴黎银行外，其他8家欧美样本银行存款均有不同幅度的增长。富国银行和摩根大通的传统业务优势显著，存款增速分别达到10%和7.8%。截至2013年6月末，欧美银行存款平均水平达到9875亿美元。更多最新资讯请浏览：合时代

资产负债结构比较。从资产结构看，桑坦德银行和富国银行的贷款在总资产中的占比较高，分别达到59.4%和55.7%。贷款占比较低的摩根大通进一步降低至30%以下。截至6月末，欧美银行贷存比平均水平为86%，较2012年同期下降近5个百分点，存款的增长对于舒缓贷存比压力有较大贡献，但仍处于高位，流动性风险仍需谨慎。摩根大通贷存比进一步调整，截至6月末达到60.24%，同比下降5.1个百分点，成为样本银行中贷存比最低的一家。

资本状况比较。除美国银行和苏格兰皇家银行外，其他7家样本银行资本状况普遍提升。截至2013年6月末，摩根大通一级资本为1640亿美元，排名第二，仅次于中国工商银行1885亿美元的一级资本。盈利概况及驱动因素分析

2013年以来，美国经济回暖，各项经济指标逐步企稳，受益于此，美国样本银行盈利普遍大幅增长。上半年4家美资样本银行均实现超过20%的利润增长，美国银行利润近于翻倍，4家银行共创造净利润372亿美元，占9家欧美样本银行净利润的45%，同比增长34%。而欧洲经济仍步履蹒跚，巴黎银行和桑坦德银行的净利润以及巴克莱银行调整后净利润降幅均超过20%，但苏格兰皇家银行表现较好，通过重组和裁员计划走出亏损阴霾实现盈利。

成因一：净利息收入。上半年，欧美样本银行平均净利息收入为169亿美元，同比减少4.2%。欧洲银行净利息收入缩水较大，美资银行由于业务重点不同而有所差异。由于重定价因素，样本银行的NIM（净息差）普遍出现下降，尤其富国银行降幅较高，同比减少44BP。美联储降低短期和长期利率，从而降低了美国银

行业平均净息差水平。

成因二：非利息收入。上半年除苏格兰皇家银行外样本银行非息收入均保持较快增长，一方面得益于2012年同期基数较低，另一方面中间业务良好发展促动非息收入的增长。其中巴克莱银行非息收入增幅达到44.2%，汇丰和花旗均有超过20%的增速。欧美银行非息收入占营业收入比重仍普遍较高，9家欧美银行平均占比超过50%，但非息收入中手佣收入占比大幅下降。这一趋势与2012年有所改变。全球资金交易业务和投行业务开始回暖，手佣收入占比下降的同时，交易类收入占比显著提高，特别是摩根大通在2012年交易类收入大幅下降，仅占2013年上半年非息收入的9%，而上半年已提升至26.2%。

成因三：营业费用。削减成本和瘦身计划成为2013年欧美银行的关键词，9家欧美银行中6家减少了营业费用。2013年上半年，欧美银行的平均营业费用为195亿美元，比2012年上半年减少了2.9%。不仅开支大幅减少，出售非核心业务和裁员成为多家银行不约而同的选择。由于业务收缩和成本削减，欧美样本银行的成本收入比也大幅下降，平均水平较2012年同期下降2.1个百分点。规模较大的摩根大通、美国银行、花旗和汇丰降幅均超过4个百分点。

成因四：资产质量与拨备计提。为保证利润增速，欧美样本银行进一步缩降了拨备计提，仅巴黎银行提高了拨备。随着资产质量改善趋势，上半年美资银行普遍减少了拨备计提，其中不良率下降较快的富国银行和美国银行其拨备计提降幅也较大，分别比2012年同期减少了50.7%和30.2%。因此，美资银行拨备覆盖率也大幅降低。相比美资银行的乐观，欧洲银行更为稳健，拨备计提虽有适度减少，但除汇丰外其他4家欧洲银行拨备覆盖率均有提升。

第二篇：经营业绩报告模版

经营业绩考核指标专项审计报告

****有限公司经营业绩考核指标专项审计报告

***国有资产监督管理委员会：

我们接受委托，对**有限公司（以下简称**）2008的财务报表进行了审计，并在此基础上对**2008利润总额、净资产收益率、当年入库地方税金总额及增长率、成本费用占主营业务收入的比重、流动资金周转率、国有资产保值增值率等六项经营业绩考核指标进行审计。

按照《*企业会计制度》的规定编制财务报表是**管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对经营业绩考核指标发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对经营业绩考核指标是否不存在重大错报获取合理保证。

我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。

一、企业简况

**有限公司**改制而来，出资人为**国有资产监督管理委员会、**工会委员会和**有限公司，公司注册号：**，法定代表人：**，注册资本：**万元，经营范围：**。

二、审计范围

此次审计范围包括**有限公司及纳入报表合并范围的**有限公司3个子公司。

三、经营业绩考核指标

（一）利润总额

2008***利润总额**元，税后净利润**元。

（二）净资产收益率

2008***实现净利润**元，2008平均净资产为**元（其中期初净资产为**元，期末净资产为**元），2008净资产收益率为**%。

（三）当年入库地方税金总额及增长率

当年入库地方税金总额为**元（其中营业税**元，城建税**元，**。上年入库地方税金总额为**元（其中营业税**）。

当年与上年比较入库地方税金增长率**%，入库税金上升的主要原因是2008营业收入有所增长。

（四）成本费用占主营业务收入的比重 2008***主营业务收入总额为**元，成本总额为**元，期间费用总额为**元，成本费用占主营业务收入的比重为**%。

（五）流动资金周转率

2008***主营业务收入净额为**元，2008平均流动资产为**元（其中：期初流动资产为**元，期末流动资产为**元），2008流动资金周转率为**次/年。

（六）国有资产增值保值率

2008期初国有资本及权益总额为**元，期初国有资本及权益总额为**元，2008国有资产保值增值率为**%。

四、关于执行新企业会计准则的情况说明 ***。

五、审计意见

我们认为，上述指标在所有重大方面公允反映了***2008的盈利能力、资产运营能力等情况。

六、报告使用范围

本报告仅供**国有资产监督管理委员会考察***经营业绩之用，不得作为其他用途。非法律、行政法规规定，报告书的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人。

第三篇：2011天津企业100强经营业绩分析报告

2011天津企业100强经营业绩分析报告

2011-10-20 作者：天津市企业联合会 天津市企业家协会 来

源：《经营与管理》杂志

编者按：这是一个复杂多变的时代，这是一个需要大企业而且产生大企业的时代。天津企业发挥自身优势，科学判断和准确把握国内外经济发展大势，抓住机遇，加快解决影响企业持续健康发展的突出矛盾和问题，积极应对国际竞争与挑战，在做强做大的道路上取得了令人瞩目的成效。在科学发展、转型升级、结构调整、自主创新中加快步伐，向更好、更快、更大、更强的目标迈进。

销售收入快速增长

百强企业实现营业收入总额20360亿元，增长33.8％。排在第一位的是中石化销售公司华北分公司，实现营业收入2343亿元，增长34.9％。

入围门槛继续提高。排在第100位的渤海银行股份有限公司，实现营业收入39亿元，比上年增加8.2亿元，增幅26.6％。

2011天津企业100强中，营业收入超100亿元的企业有54家，比上年增加10家。

百强企业营业收入平均增长率为33.8％，其中实现正增长的有95家，比上年增加27家；负增长有5家，同比减少27家。

资产规模持续扩大

百强企业资产总额为23245亿元，比上年增长39.88％。资产总额超100亿

元的企业有46家，比上年增加5家；2000亿元以上有3家；500～1000亿元有8家；200～500亿元有17家；100～200亿元有18家。

百强企业所有者权益总额为6132亿元，比上年增长22.32％；净资产超100亿元的企业有17家，比上年增加5家。

百强企业资产规模持续快速扩大，一方面提高了企业的运营能力，增强了企业发展后劲；另一方面，资产负债率不断攀升。2010百强企业平均资产负债率达74.04％，与上年69.84％相比增加了4.20个百分点；资产负债超过100％的企业有2家，超过90％的有11家，超过80％的达27家。资产负债率过高，增加了企业的经营风险，应引起相关企业的重视。

规模集中度继续提高

从营业收入看，百强排序前10位企业的营业收入总额为10727亿元，占百强企业的52.69％，提高了11.24个百分点。而排名后10位的企业的营业收入总额仅为417亿元，占百强企业的2.0％，下降了0.21个百分点。

从资产总额看，排名前10位的企业的资产总额为13704亿元，占百强企业的58.95％，比上年提高了6个百分点；排名后10位的企业资产总额仅占百强企业的0.60％。

管理水平提高，盈利能力提升

百强企业实现净利润总额为856亿元，比上年增加了317亿元，上升了58.81％。企业盈利水平大幅度提升，既有经营环境向好因素的影响，更是企业管理水平提高，促使销售利润率、资产利润率、资金周转率增长的结果。

销售利润率和资产利润率上升是百强企业盈利大幅度增长的重要原因。百强企业平均销售利润率为4.2％，上升了0.65个百分点；平均资产利润率为3.68％，提高了0.43个百分点；净资产利润率为13.96％，提高了3.2个百分点。

百强企业中，盈利98家，亏损2家；净利润正增长78家，增加11家；负增长22家，减少10家；净利润超亿元企业74家，增加11家。净利润超10亿元的有13家，依次为：中海油天津分公司（389亿元）、天汽集团（73亿元）、一汽丰田公司（46亿元）、中石油大港油田公司（39亿元）、天狮集团（29亿元）、中石化销售有限公司华北分公司（25亿元）、百利机电集团（23亿元）、天津银行（17亿元）、天津移动（16亿元）、城投集团（15亿元）、奥的斯电梯公司（15亿元）、医药集团（14亿元）、一轻集团（13亿元）。

纳税增加，社会贡献突出

百强企业纳税总额为881亿元，增长了56.5％，比上年增加了45.4个百分点。纳税总额超亿元企业有72家，增加了2家；超10亿元企业有18家，增加了3家。纳税总额20亿元以上的企业有8家，依次为：中海油天津分公司（306.5亿元）、一汽丰田公司（107.9亿元）、汽车集团（80.5亿元）、中石化天津分公司（57.7亿元）、中石油大港油田公司（44.1亿元）、中石油大港石化公司（41.4亿元）、渤海化工集团（20.6亿元）、三星电子公司（20.2亿元）。

百强结构稳中有变，国有企业占主导地位

2011天津百强企业有9家换榜，但百强企业各种构成比例基本稳定。在百强企业中，第二产业有56家，比上年增加1家；工业企业有44家，与上年持平；第三产业有44家，与上年持平。

百强企业中，国有及国有控股企业有76家，比上年增加了3家。民营企业有13家，外商独资或外商控股企业有11家。

国有及国有控股企业实现营业收入16966亿元，占百强企业的83.4％，比上年提高了3.6个百分点；拥有资产总额21493亿元，占百强企业的92.57％，与

上年相比基本持平；实现净利润698亿元，占百强企业81.5％，比上年提高了16.6个百分点；实现纳税总额673亿元，占百强企业的76.4％，比上年提高了

3.6个百分点。以上数据表明，国有和国有控股企业是天津经济的主导力量。

人均收入和就业人数普遍增加

百强企业平均每家企业在职职工人均收入为5.8万元，比上年提高了11.5％，高于全市在职职工的平均水平。其中71家企业在职职工人均收入高于全市平均水平。百强企业职工人均收入虽有大幅度提高，但并不均衡，最高人均收入是最低收入的7.4倍，低于全市在职职工平均水平的仍有14家。

2011天津百强企业的就业人数为71万人，比上年增长了5.07％。制造业企业就业人数为42万人，是承载就业人口的主力。就业人数列在前10位的企业为中环电子公司、渤化集团、汽车集团、大港油田、渤海钻探公司、天铁集团、百利机电公司、中铁十八局、天津港、一轻集团。

“十一五”期间百强企业发展迅速

“十一五”以来，天津大企业、大集团发展速度加快，经济实力增强，盈利能力提高，对社会和国家的税收贡献突出，为实现全市经济社会又好又快发展发挥了强有力的支撑作用。

从整体上看，从2007百强企业到2011百强企业的营业收入总额从9521亿元跃升到20360亿元，五年累计增长113.84％，年均增长22.77％；资产总额从6722亿元扩大到23245亿元，五年累计增长245.8％，年均增长49.16％；净利润从375亿元提高到856亿元，五年累积增长128.27％，年均增长25.65％；纳税总额从334亿元提升到881亿元，五年累计增长163.77％，年均增长32.75％。

从2007百强企业到2011百强企业，排在第一位的均为中石化销售有限公司华北分公司，2010比2006增长了106.98％，年均增长21.40％；排在第100位的企业的营业收入（入围门槛）2010比2006增长了104.19％，年均增长20.84％。

天津百强企业与中国500强企业的对比

2011中国企业500强入围门槛由110.8亿元上升到141.98亿元。天津有22家（同上年持平）企业入围，继北京、山东、江苏、浙江、广东、上海之后，排在第7位，其中天津市物资集团总公司位列2011中国企业500强第57位（上年为第53位）。

2011年中国制造业企业500强入围门槛由41.6亿元上升到55.42亿元。天津有24家（同上年持平）企业入围，继北京、浙江、山东、江苏、河北、辽宁之后，排在第7位，其中天津冶金集团有限公司位列第31位。

2011年中国服务业企业500强入围门槛由9.94亿元上升到19.72亿元。天津有35家企业（比上年减少一家）入围，继北京、浙江、上海之后，排在第4位，其中天津市物资集团总公司位列第27位。

天津百强企业的主要经济指标增长高于全国500强企业。天津百强企业营业收入增速为33.8％，高于全国500强企业增速31.56%；资产增速为39.88%，高于全国500强企业资产增速18.4%；所有者权益增速为22.3%，高于全国500强企业增速7.49%；净利润增速为58.81%，高于全国500强企业增速38.67%；税收增长56.5%，高于全国500强企业纳税增速28.7%；资产利润率为3.68%，高于全国500强企业资产利润率1.93%；净资产利润率为13.96%，高于全国500强企业净资产利润率12.19%；资产周转率为每年0.876次，高于全国500强企业每年的0.336次。

天津百强的组成结构有别于全国500强。天津百强企业中，国有及国有控股企业为76家，占76%，而全国500强国有及国有控股企业为316家，占63.2%；民营企业为13家，占13%，比上年减少2家；全国500强企业中，民营企业为

184家，占36.8%，比上年增加了13家。天津百强企业中民营企业所占比例明显低于全国平均水平，表明天津民营企业在做大做强方面还需努力赶超。

综上所述，“十一五”以来，百强企业既有2006、2007、2008三年较快速度的发展，也有2009年受国际金融危机冲击，发展速度趋缓的情况，而2010出现了快速恢复增长。纵观“十一五”这五年，天津百强企业呈现出发展速度快、盈利能力强、税收贡献大的特点。这是天津不断调整产业结构，增强企业创新能力，转变发展方式的结果。随着“十二五”发展规划的实施，天津企业一定会发展的更好、更快、更大、更强。

第四篇：经营业绩评价现状

随着企业外部环境的不断变化,以会计为基础的传统财务业绩评价体系受到质疑.000随着现代企业制度在我国企业的建立。经营着业绩评价日益成为企业管理会计的一项重要的工作，经营者业绩评价是企业对经营者进行激励和约束的基础环节和中要内容。有效的业绩评价是评价指标，指标选择是否合适将直接关系到评价系统的目标能否实现以及在此基础上对经营者进行的激励和束缚是否有效。

000我国企业经营业绩评价指标现状

1.1 现行的业绩评价体系主要目的是科学评判企业经营成果，规范企业经营行为，完善和确保企

业业绩评价结果的科学、客观和公正。但经营者业绩评价与企业业绩评价在评价主体、评价客观和评价的目的等方面军不同。因此，二者评价指标也不同

1.2 经营者业绩评价指标忽视了对权益资本成本的确认和计量

现行业绩评价指标主要以会计利润为基础，忽略了对权益资本成本的确认和计量，难以使经营者认识到权益资本也是有成本的，造成经营者不重视资本的有效使用，以至于不断出现投资失误、重复投资、投资低效益等不符合企业长期利益的决策行为，而且会计基础指标的短期性和易于操纵也给经营者的调节利润创造了空间

1.3 忽略现今流量指标

在经营者业绩评价指标中，财务指标评价体系在对现金流量分析方面还不够。是投资人对经营者业绩评价了解不深。现行的“国有资本金绩效评价规则”指标中仅有盈余现金保障倍数和现金流动负债比率两个指标与现金流量指标有关。影响力不够大。资产负债和利润表是以权责发生制为基础的，在提供流动性信息方面是不完整的，不能够完整地评价企业的偿债能力、获利能力和财务弹性。

1.4过分重视短期财务指标

过分重视短期指标，使经营者不能站在战略的高度充分揭示业绩改善的关键业绩动因，缺少对未来业绩的预测能力，同时经营者不愿进行可能会降低当前盈利目标的资产投资，弱化追求长期战略目标的动力，助长了企业经营者的急功近力思想和短期投资行为，致使企业在短期业绩方面投资过多，而在长期的价值创造，如有利于企业成长的无形的知识、智力资产方面投资过少。过分关注

第五篇：从事经营工作主要业绩

从事经营工作主要业绩

我叫杜乃俊，性别：男，出生于1950年5月6日，文化程度：高中，1956年9月---1962年6月就读于宜昌中心小学，小学毕业，1957年6月参加少年先锋队。

1962年9月---65年9月就读于市第五中学，初中毕业，1965年9月参加共青团组织。1965年9月---1968年7月就读于市第二中学，高中毕业。

一、从事经营工作的基本情况

我从事经营管理工作近41年，在各级组织的培养教育与领导和同志们的帮助下、在个人不懈努力与虚心学习、勤奋工作下，综合素质较初期有了显著提高；政治敏锐度、思想品德、工作组织能力、经营管理水平有了很大进步，主要工作经历如下：

1968年12月---1972年6月在枝江下乡，接受劳动锻炼。1972年6月---1985年9月在市树脂厂，从事经营管理工作。1985年9月---1995年9月在市交电批发公司从事经营管理工作。

1995年9月---2007年4月在宜昌国贸大厦集团有限公司保卫部从事经营安全管理工作；主要负责消防工作，任消防科科长。

2007年4月---至今在宜昌商场保卫部从事经营安全管理工作。主要负责保卫部的全面工作。

从参加工作至今，历经：文案、基建、供销、保卫部等工作岗位。历任：办事员、科长、经理等职务。

二、从事经营工作中的学习情况

我一直将学习放在首位，在工作中重视学习，不断提高专业技

能、综合业务素质，面对不断发展变化的市场经济形势，我深深地感受到靠现有的学历教育是不够的，对自己提出了更高的要求，分别进行了如下学习提升：

1989年参加宜昌市商务局、市职改办组织的《贸易经济》培训，取得助理经济师证书；

1990年参加湖北省城乡建设厅组织的《预算员》培训，取得证书；

1999年参加宜昌市政府安全领导小组组织的《企业法人消防安全》培训，取得证书；

三、在经营管理岗位上的主要业绩 在市树脂厂工作期间： 负责企业设备购进，不辞劳苦，多方谈判，为企业节约大量生产成本；负责企业基建工作，在工程预算中、施工中严格把关，确保了企业利益不受损害。

在交电批发公司工作期间：

主要负责基建、供销、保卫工作，保障了企业财产不受损失，地市经济合并时期，为宜昌市的五金交电供销业务保驾护航。

在宜昌国贸大厦集团保卫部工作期间：

实地勘察、多方调研，解决了企业边施工边营业的安全问题，为企业快速发展做出了贡献；在促经营发展的过程中，在大厦品牌调整、柜位装修、举办大型促销等活动中，确保了企业经营秩序的稳定，为企业创利税大户做出了强有力的保障。1996年—2006年多次被市政府评为“市消防工作先进个人”和“宜昌市社会治安综合治理工作先进个人”称号。

在宜昌商场工作期间：

解决了老企业、设备旧与经济发展、安全消防两不误等难题，为企业节约大量资金。不断改进企业安保人员与商业终端零售服务、与消费者之间的互动关系；推行“警员三整顿”、“安全消防柜组联动”等措施，2007年荣获宜昌市政府颁发的“消防安全管理先进个人”称号；宜昌商场荣获省消防总队颁发的“全省多种形式消防队伍建设先进单位”称号；2008年荣获湖北省、宜昌市消防部门颁发的“消防安全管理先进个人”称号。

通过对照经营管理人员职业技能资格标准，特申请报名：高级经营师。

申请人：杜乃俊

2009.7.17