规范银行承兑汇票 防范金融风险

第一篇：规范银行承兑汇票 防范金融风险

近年来，银行承兑汇票业务发展很快，对于帮助企业融通资金、提高银行效益和促进票据市场的发展，起到了积极的作用。但同时银行承兑汇票总量失控、超常增长的问题也非常严重，并蕴涵着一定的金融风险。

数据显示，2006年一季度末，全国银行承兑汇票余额约2.27万亿元，同比增长51%。银行签发了承兑汇票就意味着银行对购货企业承付货款提供了担保。一旦汇票到期购货方无力支付货款，银行必须无条件替企业垫付资金。从这个意义上讲，银行承兑汇票也是一种对外担保业务。任何企业对外提供担保，必须具备相应的担保能力。换言之，银行签发银行承兑汇票净额加上其他担保性业务之和不得超过银行净资产。根据5家全国性股份制商业银行2005年年报公布的数据，2005年末，这5家全国性股份制商业银行净资产总额586亿元，而银行承兑汇票额余额4765亿元，减去2837亿元保证金，银行承兑汇票净额1928亿元，超过净资产近1342亿元。

出现这种现象的根本原因在于一些银行为了追求业绩，盲目签发银行承兑汇票，向企业收取高额企业保证金，从而达到增加存款业绩的目的。例如，假定某企业向银行申请1000万元贷款，银行完全可以对其直接发放1000万元贷款。但这种做法只能给银行带来1000万元的派生存款。因此，有的银行为了增加存款业绩，不直接对企业发放贷款，而是采取签发银行承兑汇票的办法，先让企业交纳1000万元的保证金，同时给企业签发一张面额2000万元的银行承兑汇票，然后银行再进行贴现。这种做法虽然仍然是给企业融资1000万元（不考虑利息因素），但银行存款的增长却放大了一倍。银行除了增加1000万元的派生存款外，还可以再增加1000万元的半年期保证金存款。这种现象尤其在一些急于扩张规模的中小银行最为严重，这就是目前为什么有不少银行热衷于开展银行承兑汇票业务并导致银行承兑汇票泛滥的原因。这也使得目前在银行承兑汇票业务中蕴涵着巨大的金融风险。

首先，造成大量不良贷款。据调查，目前各银行办理银行承兑汇票平均保证金比例为45%，据此推算，在目前的2.27万亿元银行承兑汇票余额当中，银行承兑汇票净额约1万亿元。2005年，我国银行业不良贷款率为8.61%。按照这个比例计算，在目前1万亿元银行承兑汇票净额中，至少会造成861亿元的不良贷款。由于有些商业银行的财务报表没有经过外部审计机构的审计，实际不良贷款率要高于报表数。

其次，造成银行存款的虚假增长。银行承兑汇票本来是一种支付和融资工具，但现在已经变味，成为各银行增加存款的手段。2005年末，上述5家股份制银行全部存款增加3679亿元，其中，保证金存款增长占到33%，最高的一家银行达到64.8%。利用银行承兑汇票虚增存款，已经成为目前商业银行的一个普遍问题。

再次，造成票据市场虚假繁荣。目前票据市场空前火暴，根本原因就是银行承兑汇票失控。银行承兑汇票是票据市场的源头，1元的银行承兑汇票，可以带来几倍、甚至几十倍的票据交易量。2005年，全国票据市场交易量约63000亿元。如果把银行承兑汇票总量控制在银行净资产额以内，全国票据交易量预计将减少40%左右。规范的票据市场应当是银行承兑汇票和商业承兑汇票并存，并且以商业承兑汇票为主。

此外，银行承兑汇票贴现后，会产生派生存款。上述5家银行超量签发的1000多亿元银行承兑汇票贴现后，如果按照最高准备金比率8%和现金漏损率20%计算，最少可产生4600亿元的派生存款。可见，超额签发银行承兑汇票一方面增加货币供应量，一方面还会造成银

行流动性过剩的假象。

更主要的是，在办理银行承兑汇票业务中也出现了大量的违法犯罪案件。近年来，银行承兑汇票领域成为金融犯罪的高发区。2006年2月11日，中国银行双鸭山市四马路支行爆出涉案金额4.3亿元的银行承兑汇票诈骗案。2006年6月，中国银行河南沈丘支行再次爆出

1.46亿元银行承兑汇票大案。犯罪分子以虚假承兑协议、提供虚假保证金，骗取银行承兑汇票1.46亿元。银行承兑汇票业务中违法犯罪案件频频发生和银行承兑汇票的泛滥有着直接的关系。如果银行承兑汇票总量得到应有的控制，银行承兑汇票的案件必然大幅度下降。

因此，笔者建议，有关部门应该尽快做出相关规定，合理控制银行承兑汇票的总量，防范可能发生的金融风险。

第二篇：银行金融风险防范体系

银行金融风险防范体系

银行金融风险管理是银行的生命线。随着银行业竞争的日益激烈，市场环境复杂多变，尤其是在金融危机爆发之后，银行金融案件频发，经营效率降低，管理难度加大。而大多数管理者的精力投入到了查案办案之中，严重影响了银行的健康发展。实际上，多数案件都是因为核算体制落后，内控力度不足和会计工作人员业务风险意识防范淡薄等原因造成的。而且，从整体看，银行金融风险防范不是单个点上的问题，而是这个银行系统结构化,系统化的问题。

一、银行面临的主要金融风险

银行作为一个独立的会计主体，通过一定的计量方法,对银行业务进行确认、计量、记录、报告,提供有效信息给使用者。会计活动作为银行业务平台,与绝大多数风险都是有着直接或间接的联系。银行风险就存在于银行各项业务活动的始终。总的来说，银行主要面临以下几种风险：信用风险、业务风险、财务风险、违规风险等。

1、业务风险，主要是在核算业务中，由于核算方法不准确、核算程序不规范引发风险。还有为了完成上级下达的任务、吸收高成本资金、呆账、坏账或者准备金的提取比例有误、应收利息计提标准不合理等都会引发金融风险。

2、财务风险，由资本充足率下降引发的财务风险原因有很多。外部原因主要是，在金融危机的影响之下，资本市场遭遇到相当严重的打击，资本筹集出现了困难，企业盈利能力和个人收入水平有所下降，造成大量的银行贷款成为不良资产。另一方面由资本充足率不足引发的财务风险也与银行自身的一些失误经营积累不良资产有关，同时也与银行自身的会计活动密切相关，部分银行甚至将会计作为调节手段，不顾会计谨慎性、真实性原则，通过违规会计操作以达到规定标准这些都将给银行带来财务风险。以上因素都导致了银行的资本充足率下降，降低了自身抵抗风险的能力。

3、违规风险，引发违规风险的原因有很多，首先是人员违规操作引发的风险，金融机构中有相当一部分员工自己或家人投资股市、基金或实业，可能会出现亏损或参与一些违法行为，这些因素都会引发违规操作的风险，这也是银行金融风险的一个主要方面。其次是由于信贷流程关键环节的人员不尽职、人情贷款、内部控制制度不严密引发担保公司进行非法融资，在很大程度上引发和放大了信用风险，增加了经营成本，由于没有及时获得客户的风险预警，导致客户经理无法立即对企业风险做出准确的分析、判断。三是部分非法担保公司与企业客户经理暗中勾结，进行利益平分，这样的做法将会损害银行的整体利益。

二、防范银行金融风险的建议

1、努力提高的风险防范意识

思想上的防范意识是最重要的，通过对全球金融危机的反思，我国银行业可以吸取到的一个重要教训就是：银行机构风险防范意识一定要真正建立起来。不能为了片面追求利润，降低贷款的标准或条件，进而增强不良贷款的潜在风险。银行领导要加强思想政治工作，掌握员工的思想状况和心理情况，及时发现员工对工作、业务以及自身问题的态度变化，引导、纠正员工的行为，进而从根源上加强金融风险防范。在当前的大背景下，受人民币升值等原因的影响，我国金融资产中，房地产、股票等价格上涨较快，因此，住房贷款和住房抵押消费贷款随之也增长很快，这就很容易出现银行为了追求利润而忽视风险的行为。一旦市场形势改变，就会对银行的经营活动产生很大的负面影响。因此，我国银行业要十分重视市场开拓中出现的各类风险，通过对员工进行法律法规和银行操作制度的学习，健全的银行内部风险控制的规章制度，规范职业道德和业务操作，让员工知道自我约束，促进员工自发形成行为约束，防范道德风险，全力提高风险管控能力。从长远来看，在银行内部形成共同的价值观和企业文化，充分体现科学发展观中以人为本的理念。

2、建立金融风险防范机制

完善银行金融风险防范措施，必须首先建立健全金融机构的风险预警机制。它包含银行自身和各级政府多方面的因素。对于银行自身来说，银行应制定严格的会计制度，各部门必须按照规定在统一的时间里分项目上报各种财务报表，根据财务会计分析的要求，通过盈利比率、效率比率、流动比率、杠杆比率四个财务指标进行分析，获得对企业财务真实、全面的了解面，对具体业务时，应该对借款人行业风险、经营风险、管理风险、自然、社会及银行的信贷管理等因素进行分析，掌握贷款人的经营状况和经营风险程度，准确把握贷款企业兴衰的脉搏，充分关注可能存在的风险点，掌握借款人的基本风险，并采取有效的控制措施。根据资本充足率等一系列风险预警指标以及相应的指标权数，计算出各业务的综合得分值。根据得分值的高低将各业务分别评定为A、B、C、D、E五个等级。凡被评为D、E两个的即被视为有问题，银行应当根据风险防范预测，对部门及其人员提出预警。通过这一风险预警机制，可以防患于未然，在根源上降低银行风险的发生。另外还要建立严密完整的分级授权体系，对重要程度不同的业务进行不同层次的业务授权。通过岗位设置、账务核对、监督检查等手段,对会计业务的处理过程实施有效的控制,确保向管理层提供的会计信息充分、准确、及时。对于各级政府来说必须定期听取金融情况汇报，分析金融运行情况和风险发生的可能性，从长远的角度研究风险防范和措施。还必须制定紧急预案，根据当地的既定条件和实际情况，对可能发生的各种金融风险，组织制定切实可行的紧急化解预案，有效组织应付突发事件。

3、加强银行内部控制

首先是加强内部控制的意识，在全行各个层面营造一种“内部控制文化”，尤其是银行的各级管理人员要加强自我约束，通过自己的言行强调内部控制的重要性。

其次建立和完善内部控制的组织结构，明确各单位的权利和责任，制定并完善相关的政策制度和程序，用以识别评估监测和控制银行业务中的风险，确保内部控制的有效性。银行高级管理层必对于银行的内控制度负总的责任，有义务定期检查银行的经营情况，了解银行各项业务的经营风险，明确可以接受的风险程度的范围，银行的高级管理人员有必要的措施能够识别风险，并有效的监测和控制经营中的风险。银行稽核(审计)部门是内部控制的指导组织和协调机构，主要负责内部控制的综合管理，检查银行内部控制制度，对各项业务提出意见和建议。银行的各个平行部门要提高对内部控制的思想意识，积极主动采取措施，互相配合，发挥出不同部门对内控制的整体合力，以此提高全行内控水平。下级部门要对上级部门负责，认真落实各项内控制度，上级要积极为下级落实内控制度提供保障。最后，注重开展多层次多形式的职工教育培训活动，提高员工政治思想业务素质和职业道德素质，让大家充分了解各自在内控制度中的作用。

三、结语

综上，加强银行金融风险防范策略是一项艰巨而重要的任务，在刚刚经历了全球经济危机之后，防范银行金融风险是我国银行业所面临的一项全新挑战，需要我们在今后的工作中不断进行探索和尝试。当然，金融问题是经济生活中各种矛盾的集中表现，有些问题表面上看是金融问题，但其根源并不在金融领域。要从根源上消除诱发金融风险的各种因素，除银行自身的不断完善外，还依赖于经济体制改革的进一步深入。国家经济实力的强大，市场经济体制完善，企业经营效益不断提高，才能从根本上保障金融安全。

第三篇：银行金融风险防范学习心得

银行金融风险防范学习心得

如今银行案件防控风险形式日益严峻，各种案件屡发不止，不仅影响了银行资金的安全，还对客户的人身安全造成了一定的迫害。所以在分行领导的组织下我们认真学习了银行案件防控文件的精神。通过学习，我也深刻认识到银行工作的重要性和风险性，下面就我这次的培训学习心得做以下汇报：

通过这次学习银行案件的形式主要有：

一、押钞车接送库时，不法分子利用押运员不注意时抢劫库箱。

二、中午及下班，客户较少时实行劫持客户抢劫。

三、周末值班人员及临柜人员较少时发生的抢劫。

四、夜间不法分子对自动存取款机实行的盗窃，破坏，偷取客户信息及客户在存钱或取钱时实施的抢劫。

面对日益猖獗的不法分子及各种金融风险，进一步加强银行的资金安全及控制各种金融风险是我们银行职员必须要背负的责任。为了让我们的银行长久的经营下去，下面我就内控建设和风险防范做一下几点看法：

一、加强内部控制制度

首先制度是们做一切事情的准绳，没有一个合理的制度就没有统一的做法，大家就会自由散漫，按自己的方式做事情。进而在面对各种银行案件突发时，没有一个正确的流程去处理该案件，造成了不必要的损失。所以我们银行应该制定一个正确、有效、可行的制度。而且要对该制度的科学性、完整性、严密性做一个正确的评价，制定和完善覆盖所有机构和业务的规章制度、业务流程，确保每一个环节和流程都有章可循，又规可依。

二、建立健全的责任追究制度

当有了制度还是不够的，我们还要确保触犯了制度时的责任追究制度。建立对违规制度的处罚制度，做到制度明确，责任落实。制定详细的责任追究方法，对领导责任人，办案责任人，连带责任人都有明确的规定。还要加强监督，检查制度，防范案件及风险的发生。

三、加强员工教育，提高员工整体素质

同过对各种银行案件发生视屏的观摩学习，可以看到银行员工在其中起着至关重要的作用。银行案件主要发生在那些防控风险意识薄弱，心里素质不强，领导管理不严的金融机构。而那些风险意识较强，综合素质较高，分析和判断能力之高的金融机构可以防止案件发生于未然。所以我们在制定制度，落实责任后，更要对员工的素质进行培养和教育。把风险防范贯彻到每一个细节上，提高员工在突发事件上的分析能力和处理能力。

通过这次的培训学习，我也深刻认识到有的风险就发生在我们自己的身边，有的时候不注意，不谨慎，太大意，就会导致案件的发生。我们时常应该留意身边的不法分子，对一些比较可疑的人员要进行监督，防止案件的发生，进而确保我们银行的安全可持续发展。

第四篇：金融风险及防范

论文题目：论述金融会计风险及防范

摘要:金融业是高风险行业,而金融会计是金融工作的基础,金融企业作为经营货币信贷业务的特殊企业和独立的社会经济主体,在营运过程中存在各种遭受损失的可能性,为此金融会计在金融工作中的基础地位更加突出,作用更加重要。特别是近年来，金融案件的发案率逐年上升，涉案金额大、牵涉部门多成为一大特点。但对金融案件的分析可看出80%的金融案件离不开会计部门的会计核算和资金清算，所以金融会计的风险防范在金融部门的内部控制管理中起着举足轻重的作用，是金融内控管理的关键所在。文章主要从金融会计风险的表现形式、产生风险的原因及防范风险的相应对策等三个方面对金融会计风险进行了深入探讨。

风险是指未来遭受损失的可能性。金融企业作为经营货币信贷业务的特殊企业和独立的社会经济主体,在营运过程中存在各种遭受损失的可能性。金融风险的表现形式是多方面的。

一、现行金融会计风险的表现形式

1.核算虚假，会计信息失真。会计核算是银行会计的最基本职能，它是整个资金运用的真实反映。可以说，银行的一切业务活动都要通过会计信息反映出来，如果会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高或某个环节失控，就有可能出现风险。现实工作中，有的银行为维护自身利益，违反金融政策要求，在会计信息处理上大做文章，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等现象，事实上掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。从会计工作的程序看，结算编制是最后的环节。在银行业中，结算风险最主要的表现是结算数据不实，尤其是利润反映不实。当然，这种情况的存在，有技术或制度上的原因，也有人为的因素。从人为因素看，不可忽略的问题是虚假性。如有的金融机构为了本单位或其他某种需要，要求会计部门在结算报表上做数字游戏。或虚增利润，或虚减利润，或搞账外账，想以此取得业绩考核名次或达到暗盈利的目的。结果导致自下而上会计信息失真。期刊之家——论文快速发表的绿色通道，有需要的扣我：2863623720

2.操作违规，加大结算风险。近年来，随着银行业改革的不断深入和发展，特别是电子化进程的加快，会计结算制度已经形成比较完善的体系，为加强银行内部控制和管理发挥了重要作用。但在实际工作中，由于基层会计人员业务知识和风险防范意识的缺乏，不按规程操作越权办理业务的情况时有发生，人为加大了结算风险。

3.内控不严，会计人员约束不力。主要表现在：一是部分银行会计人员素质不高，操作行为不规范，容易发生会计差错。二是个别会计人员内外勾结，肆意侵害银行利益，从而发生经济案件。三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制。四是金融机构在会计核算方面的漏洞，规章制度、操作规程不严密，制度不完善，相互监督制约机制不健全。

4.制约失衡，加大经营风险。银行会计作为一项专业性强风险性大的行业，面对大量结算票据、现金资产，以至密押、印章、重要空白凭证、有价单证等，一旦发生工作疏漏造成资产的损失是巨大的。目前社会上一些不法分子将银行作为其猎击的主要目标，各类案件居高不下，手段花样层出不穷，无论是假汇票、利用信用卡恶意透支，还是贪污盗窃、索贿受

贿，任何一个案件会或多或少涉及经营核算部门，一旦会计部门放松管制，降低核算水平，就会为犯罪分子客观上开了绿灯，加大了经营风险。

二、防范金融会计风险的具体措施

1.建立内控制度体系。

有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。其中独立的会计及核算体制是其基本要求之一。会计制度的完善，有利于内控制约机制的充分发挥。金融会计人员业务上只接受会计主管领导，会计人员进行账务处理的唯一依据是有效的会计凭证。在加强会计业务制度体系时，要注意其全面性、规范性、适用性和协调性，即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广，操作要规范，不能脱离实际，并能有效与其他部门工作配合。一套完善的会计制度将有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜绝银行“三假”的产生，提高会计信息的真实性，才能有效控制人为调表而造成的会计信息失真现象，化解风险。

2.改革会计管理体制。

实践证明,会计工作受同级领导的体制,不利于会计职能的充分发挥。目前,较为可行的改革措施是实行金融会计委派制。金融会计委派制应主要包括以下几个方面的内容:一是总行对各分行和直辖支行实行会计经理委派制度,分行对所辖分支机构实行会计经理委派制度。会计经理的人事关系隶属派出行,工作关系系由派出行财会部和派入行双重管理;二是建立委派会计经理资格制度。委派会计经理必须符合《会计法》规定的任职资格,德才兼备,具有较高的业务素质和政治素质,经委派人员管理机构按有关程序考核确认后,报行领导批准其委派资格;三是赋予会计委派经理与履行职责相当的权力。

3.加强思想政治教育。

各级领导和管理人员在思想上要统一认识，高度重视会计工作在防范银行风险中的重要作用。在实际工作中，关爱会计人员的成长，关心会计人员的生活，在物质待遇上适当向会计人员倾斜，在岗位设置、人员配置上给予支持，使他们安心工作。在此基础上还要加强对会计人员自我约束的意识和能力，使他们能够自觉遵守财经制度和执行有关的规章制度。同时，要以多种形式的培训和学习，提高会计人员的业务能力，使他们能够在工作中及时发现问题、防范风险。更多论文参考资料，请详询期刊之家网，或@2863623720

4.强化会计监督职能。

在会计监督中要强调独立、严格、及时、有效，尤其是重视会计业务的事前和事中监督，因为事后发现问题往往无济于事。会计业务事前和事中监督，可以力求把风险消除在日常工作处理中，从而减少损失。同时，还要重视会计分析，建立预警机制。报表反映的是过去的经营状况，但了解过去不是报表使用者的最终目的，报表的真正使用价值是通过对报表的分析发现问题、解决问题、预测前景，帮助领导层了解过去、规范未来，才能在充分了解存在问题的基础上，面对未来的变化做好有针对性的反应，才能帮助银行建立会计风险预警机制，优化控制，提高规范决策能力，发挥会计职能作用。

第五篇：防范金融风险

防范金融风险，布局农村网点的建议2000年以来，随着国有商业银行的大规模撤出和农村信用社的机构调整，我国农村金融服务网点覆盖面不断下降，在一些农村偏远贫困地区，甚至没有任何金融机构网点与服务。我县也不例外，全县各村原有的信用社代办点全部撤销。在村里居住的居民存取款必须到数公里外的乡镇办理。从而加大了农村金融风险，对农村经济发展产生了制约。主要表现为：

一、随着国家不断加大对‘三农’的扶持力度，粮食直补、民政救济、危房改造、农村低保、养老保险等涉农补贴资金给农民带来了实惠，由于这些资金都是以存折和卡发放，农民手中的卡和存折也不断增多。但是，卡和存折多了，烦恼也多了起来。由于村里没有金融网点。手中有‘惠农卡’、‘一折通’的农民，为了拿到国家补贴的几十元钱，必须到数公里外的乡镇信用社和农行，来回时间、排队等候没有半天的时间根本别想办理。

二、近年来，我县农村经济条件大有好转，农民手里的钱和用钱的地方都多了起来。可是村里没有金融网点，农民为图省事，不是放在家里，就是参与民间借贷。由于其缺乏法律规范和监管约束，极易产生欺诈、违约、社会暴力等违法行为和大量的民事纠纷，增加了农民债务负担，不利于农村金融的健康发展和社会稳定。

三、由于农村没有金融网点，极易给别有用心的人钻空子，利用农民图方便、贪小利的缺点，设下圈套，非法吸收存款，让农民血本无归。像在我县数村发生的“活立木” 非法吸收存款案中，许多

农民的保命钱、买房钱、结婚钱3万、5万、10万都陷入其中，在笔者调查走访的一个村中，涉及农户100多户、资金近400万元，农民哭天抹地，其情令人目不忍睹。这类事件加大了农村金融风险，对农村经济发展产生了制约。

通过实地调查和亲身实践，笔者以为，可以从以下几方面入手来解决。

首先，对于乡镇的信用社和农行，要增设营业窗口，解决排长队问题。由于农村居民金融消费习惯是爱用存折、定期存款、柜台亲自办理，当务之急必须合理增设营业窗口，提高服务接待能力。近年来，随着网点转型的逐步推进，部分农村网点也被要求配置客户经理等专职人员，导致临柜人员减少，柜面压力倍增，业务需求难以得到满足。因此要根据实际，合理安排，特别是节假日、赶集日等特殊日子，至少应该保证三个以上窗口营业。

其次，要结合农村市场实际，通过在农村便民店布放自助服务ATM设备，培训专人管理，为农民办理惠农补贴支取、小额现金存取等金融服务，开辟贴近农民、功能适用、自助灵活的金融渠道。再则，采取“网点+村委会”合作模式，在行政村恢复原来的信用社代办点业务。2010年，我县的村级办公场所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代办员或重新招聘，开展代办点存取款业务。

政协委员冯选2012.3