《企业内部讲话》读后感[合集]

第一篇：《企业内部讲话》读后感

编号：201102

《马云内部讲话》读后感

读了《马云内部讲话》，有一点感想。

一、马云是一个充满梦想并能调动员工实现其梦想的老师。

这一点，在讲话的很多地方体现出来。“我们希望成为世界五百强企业。”“第一天就必须站在世界上。”“我们要为我们的理想而走。” “我们永远要用乐观的心态去面对各种残酷。”我想，六年半的大学老师生涯使他学会了如何去培养自己的团队沿着他设定的电子商务王国前进，就像老师教育自己的学生一样，他的话是很有鼓动性的，又是从大家的心愿发出，当员工们围绕着一个共同的理想并朝着一个共同的目标前进的时候，所迸发出的能量是可想而知的，难怪阿里巴巴的员工把他当做偶像。

现实生活中，成功的企业都有各自成功的方面，这常常是企业在成功后总结出来的经验。其他企业可以学，但很难学会。有一点是可以肯定的，我们的任何企业，这个企业的领导必须有超越的梦想，满怀激情，始终把做大做强企业作为自己的使命，那么，员工们就会信服他，跟着他前进。

二、马云非常强调团队合作。

阿里巴巴文化的五大内涵之一是团队合作。马云从刚开始创业的“湖畔花园”走到如今的“滨江园区”，他始终在说“不是我能干，而是阿里巴巴的集团给我带来的光环。阿里巴巴的业绩，阿里巴巴的团队，阿里巴巴的整体，使得我出去讲话人家要听。这个我们一定要懂，你能干不是因为你，而是你的团队，你以前的团队，你今天的团队，你的团队使你讲话有人听。”“不是因为你能干，不是因为我能干，而是团队能干。”“不管什么挑战，一起手拉手，大家拉一拉。一个人在沙漠走路是慌的，手拉手是不可怕的。”马云始终强调团队的作用。这个团队包括了阿里巴巴上上下下每一个成员，甚至是员工家属。有一件事非常感人，那是在非典时期，当阿里巴巴有员工被隔离，他们只用了半天时间，就将电脑搬回家办公。阿里巴巴的服务热线依然开通，只是电话通向的是员工的家里。此时，所有的阿里巴巴员工家属都被培训成为阿里巴巴的服务热线的接线员。而客户们并不知道此时接听电话的老人有可能就是某位阿里员工的爸爸妈妈……与此同时，阿里巴巴人却在此危机中看到了无限商机！淘宝网也在此后诞生……

在阿里巴巴集体婚礼的讲话中，马云讲的企业文化都与婚姻家庭生活

联系在一起。对于生活中“团队合作”的理解，他这样描述“其实夫妻之间又何尝不是一种合作？夫妻之间也讲诚信，没有称心，那么永远走不久走不远……”新婚的祝愿与企业文化相融合。我明白了：马云倡导的企业文化不仅仅是企业文化，更是在教导员工如何做人做事！

很多企业也非常重视团队建设，但往往是领导定调子，员工围绕着领导定的调子转。团队变成了一伙人在一起工作。团队成员并没有发自内心把手拉在一起，携手向前！这样的团队建设是可想而知的。

三、马云注重企业的社会责任

从马云的讲话中，我有一个感觉，那就是马云所倡导的阿里巴巴所承担的社会责任。在对待客户上，“我们坚持客户第一，只有让客户成功，阿里才会成功。”“国家要真正富强，必须靠中小企业。……中小企业意味着希望、创新、就业机会，百分之九十以上的就业机会在中小企业。”“我们所有的任务都围绕着中小企业的生存和发展。”在对待员工上，“从十八个人到今天一万七千个员工，我们将永远坚持员工第二，我们将永远也不仅仅满足于创造更多的百万富翁，我们关注员工的幸福感。”“我们希望员工有成就感，为社会认同，被社会尊重。”在对待股东上，“对所有的股东，我们以自己的行为保证，一定会给股东以丰厚的回报。但是我们的回报不仅仅是金钱，我们希望股东最后感到骄傲的是，你们投资了一家对社会有巨大促进作业，对社会承担巨大的责任，帮助就业，成就梦想的公司。”这就是马云，“我们将会创造一千万家小企业的电子商务平台，为全世界创造一个亿的就业机会，为全世界十亿人提供消费的平台。”

“什么叫慈善，什么叫公益，什么叫社会责任，把自己最值钱的东西捐出去，这才叫慈善。对有钱人来讲钱是最不值钱的东西，花点钱就解决了，这不是慈善。慈善是一份心意，拿最珍贵的东西来分享。”责任不是放在嘴巴上，更是放在行动上。马云说他“不希望像有些企业，一方面自己在想办法偷税漏税，另外一方面还捐钱充当慈善商人。” 这让我们看到了一个正直善良的企业形象。我觉得这样做人做事的企业，要不优秀才是困难的一件事情。

把书读完，觉得书里面讲企业管理的内容很少。马云更多要跟大家分享的是他对人生，对工作，还有生活的观点和感悟。这也难怪，这本书会这么畅销。

第二篇：关于加强企业内部团结的讲话

团结稳定 和谐发展

—蔡总在公司中层培训会上的讲话

各位领导、同志们：

近来公司出现了多次因局部小利益或是个人利益影响内部团结的事情，在团结和谐的步调中出现异响，这对我们事业的发展是极为不利的。这些小问题、小矛盾不及时解决势必会影响我们公司的快速发展。为了减少各单位之间的摩擦，杜绝胸无大局观念的思想，发扬团结一致的优良作风。经集团董事会研究决定，凡是单位之间产生冲突须在第一时间上报本单位负责人来了解、查实、处理，单位负责人如没有及时了解事态的发展或没有进行有效处理的，将给予严厉的处罚。凡聚众斗殴者和对主要负责人或当事人事后再进行恐吓和报复者，将根据情节的严重程度对当事人进行严肃的处罚。

从一些事情来看，部门之间发生不愉快，这也与部门负责人在平时的一些想法和做法是分不开的，这就要求我们管理者要用换位思考的方法看待、处理问题。平时多与员工沟通，多向员工灌输一些大局观念和思想，让员工认识到只有精彩的局部，才有宏伟的全局。那么团结才能产生力量，合作便会诞生兴旺。团结合作是安全快速、稳步发展的前提。对于公司管理者来说，团结合作不仅是一种品德、一种胸怀、一种责任，更是一种境界。从大的方面来讲，团结是咱们宇通集团快速发展的决定性因素和根本保证；从小的方面来看，团结能使各单位同心协力，扬长避短，优势互补，形成干事创业的发展合力。团结和谐的工作氛围更利于愉悦员工的身心，提高员工的工作热情。

对每位员工来说，团结是一种美德，也是一种责任。如果每位员工都能经常看到别人的优点和长处，取人之长，补己之短，真正做到光明磊落，把私心杂念、个人利益抛于脑后，把公司利益放在首位，那么公司的发展速度和水平必将再上一个新的台阶。

对管理者而言，只有团结才能干成事，干成大事。一个人的能力和精力是有限的，一个管理团队的决策力和判断力也是有限的，而广大职工群众的智慧和创造力是无穷的。我们管理人员只有虚怀若谷，容人容言容事，听得进不同的声音，积极听取不同的意见，才能保证各项工作的顺利开展。

另外在发生冲突时希望大家要多换位思考，不要以自我利益为中心，要顾全大局，反对小团体利益，从集团公司大局利益出发，跳出“自我”的小圈子，不要以自己的观点和看法来观察和评判他人。有的时候换个角度来看别人往往更能理解他人的难处。换个角度看问题，我们也能坦然地面对各种事情，处理好各项工作和关系。

团结是一个单位、一个集体增强凝聚力和战斗力的基本前提。从大的方面讲，中华文明之所以能够长盛不衰，我们中华民族之所以能够生生不息，其原因可以总结出千条万条，但有一个不容置疑的共同因素，那就是团结。“天时不如地利，地利不如人和”等名言警句，就是前人为我们留下的宝贵经验和财富。我们在工作中要努力创造“人和”的局面，这样才能更好地发挥每位员工的潜能，充分地调动员工的积极性。咱们宇通集团从2002的两家小分公司发展到目前十多个分公司的大型集团企业，在这个艰苦奋斗的过程中，如果我们的团队没有创业初期那种团结协作、不怕吃苦的好传统，我们的决策者没有那种胸怀坦荡的境界，没有那种高瞻远瞩的眼光，那么我想也不会有咱们宇通集团的今天。现在的条件好了，队伍壮大了，我们更应该坚决反对那种小团队利益和个人利益在前的观念，要坚决抵制破坏和谐团结局面的一切不利因素，坚持和谐稳定的发展大局。公司管理人员更应该发挥模范带头作用，把公司创业初期好的精神、好的作风传承下去，如果新的员工不能很好的感受到咱们公司这种浓厚的团结和谐的氛围，那么我们管理者也应该反思一下自己的行为和责任。

最后希望同志们充分利用这一个月集中系统的培训来不断地充实提高自己，同时也带好我们的队伍，着眼于大局，精诚团结，和谐共事，互帮互助，大家才能心往一处想，劲往一处使，拧成一股绳，竭尽全力抓工作，这样才能不断推动咱们宇通集团和谐、稳定、健康、快速的发展。

讲话人：蔡玉港 二〇〇九年十二月一日

第三篇：企业内部演讲稿

立足现在 畅想未来

尊敬的各位领导，各位工人师傅们：大家好！

我是来自*****学院名和班的**，我为能在这个春意盎然，万物复苏的时节，来到总公司参加这次演讲比赛，深感荣幸。今天我演讲的题目是“立足现在，畅想未来”

斗转星移，时光飞逝。转眼间，名和已经走过了8个春秋，取得了令人瞩目的成就。作为刚刚成立不久的名和班的一员，我对他了解的并不是很多，但是我却被他深深地吸引了。回想当初跟着大三的学长参加名和公司在我校举办的第一场招聘会时，名和信条中的第一条让我至今难忘：人类因梦想而伟大。这句话也成了我参加名和班面试的精神动力。今天我们汇聚一堂，我们就像是来自不同地方的石子，水泥，沙砾，而名和就像一部不停旋转的搅拌机，把我们充分搅拌制成了混凝土，能够经得起风吹雨打的混凝土。也许，我们来此原因和目的各不相同，有人是为了追求梦想，有人是为了有一份安定的工作，有人是为了挣钱生活，但名和却敞开的博大的胸怀接纳了我们，并且告诉我们：金钱只有诱惑力，事业才有凝聚力。

今天的名和正迈着稳健的步伐，使用着标准的行业规范，带领着他年轻的团队，走向社会，走进市场。目前，名和公司拥有八家从事混凝土生产的分公司，一家物流公司，而且销受量年年攀高，在混凝土行业里已经成为不可或缺的中间力量。公司今天能取得如此高的成绩，离不开公司高层领导的英明领导更离不开占绝大比例的工人师傅们的辛勤劳动，在公司这部大机器里，我们每个员工好比一颗螺丝钉，只有所有螺丝钉都拧得紧紧地，这台机械才能正常的运转，才能创造更大的企业效益。所以，我们在这里的每一个员工，都是最可敬也是最可爱的人。

在我们为名和今天的成绩感到骄傲的同时，也应该知道青山遮不住，毕竟东流去。

原始人经过漫长岁月不断进化到现在，归功于连续的遗传和变异。名和发展到今天，也类似这种遗传和变异。我们将支撑着继承和发展，继承是为了发展，发展是创新的前提，创新是最好的继承。今天，我们告别过去，站在新的历史起点上，迎接新的挑战，新的机遇，这已经是发展的常态。对名和来说，我们有太多期待和美好憧憬，我们要让分散在不同区域的混凝土公司联合起来，打造全国一流的混凝土连锁企业，要让我们商品混凝土走进千家万户，为他们提供更舒适更安全的生活环境，要让过去和现在的每一个名和员工拥有一个光荣的归属，拥有一个自豪的现在，拥有一个美好的未来。

最后祝愿我们的公司能够高瞻远瞩，继往开来。

第四篇：企业内部管理软件

如何进一步提升企业的内部管理？

随着企业经营年份的增长，规模的扩大，人数的增长，业务的延伸，公司内部会出现这样那样的管理问题，例如，仓库的库存总是不准，财务账有偏差，费用乱„.这些情况的变化都在说明了竞争一年比一年激烈，心境一年比一年累，市场在变，环境在变，但企业没有跟上！“不进则退，原地踏步就是退步”，企业要继续健康成长，必须改变传统的管理与经营思路，用更强的思路去适应市场的变化，这是企业发展的必须之路。这一切，您需要一套专业的内部管理系统去帮助您提升—供应商内部管理诊断专家——苏州友商软件S6系统！

一店一价：解决一个系统/一个单品/一个门店，在某一区间段变价时，促销期取促销价，结束后自动恢复正常价。自动生成各促销活动期内销量和毛利数据。

超市库存：联营性质的经营，超市的库存属于公司的小库，可随时掌握仓库库存数量。配送性质的经营，掌握超市的库存量有助于订货与销售，辅助控制“低进高退”现象

毛利核算：毛利不仅仅是一个产品销售的毛利（售价-商铺成本），还需要把销售费用，经营费用，运输费用，报损，损耗等成本扣除，获得更精确的毛利值。因为这些费用的占比非常之高，并且逐年增长，核算精确的单点毛利，单品毛利，业务员毛利势在必行。

退货商品：退货单品数量/金额，实际退货数量/金额，差异数量/差异金额/差异成本，哪个客户，哪个业务员的差异，可获得差异的汇总表。

仓库收发：订单漏发，重发，商品多发，少发，错发，货已出库，但未记账，退货已入库，但未记录，空退的库存管理，这一系列的宜昌情况，友商S6都有据可查，可自动监控。

财务管理：已出库但未验收，已验收但未开票，已开票但未收款的明细一目了然。

应收款与超市同步：完全做到与超市对账单同步的应收款管理模式，超市付款对账单中，含有账扣费用（但未及时付票），S6软件能做到应收款与超市同步，对已扣但未到票的费用进行跟踪处理，对超市总部的扣费能自动分摊到各门店中

强大的分析报表：哪个单品好卖，哪个单品不赚钱，为何不赚钱（是销量低？退货多？费用高？报损严重？）哪个业务员创造销售额高，哪个业务员创造毛利

高，哪个系统退货多？哪个门店退货多？退货原因是什么？退货回到仓库的回货率是多少？退货报损率有多高？咨询热线：***王老师

销售费用，厂家费用：设有独立的销售费用和厂家费用管理。此两个模块相对独立，又相互关联。在超市扣费时，能统计各超市的费用扣费情况和对此费用进行分摊，并且核算各门店扣费后的单店/单品毛利。有些费用，是给厂家代垫的，则自动继续跟踪该代垫费用厂家支付的情况。在线咨询QQ：859723760

全称自动监控：接订单---打发货单---物流配送---货物验收---拒收入库---开票---收款，整个过程全程自动监控，点击鼠标，可随时知道每一张订单的目前状态。

第五篇：企业内部审计报告

企业内部审计报告3篇

在学习、工作生活中，接触并使用报告的人越来越多，其在写作上具有一定的窍门。那么一般报告是怎么写的呢？以下是小编整理的企业内部审计报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日

审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

审计意见：

1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;

2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;

3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映;

4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;

5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失;

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

1.审计概况

1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部

1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计

1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

1.6审计程序和方法：

对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

2.审计评论

经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对

比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。

2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。审计结果及审计结果

3.1审计结果

3.1.1盘点库存现金与账面现金不符

11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。

3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。

通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。

3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭

证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。

3.1.4票据的登记不及时、不完整。

银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。

3.1.5 其它问题

收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。

3.2审计建议

3.2.1关于库存现金

加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。

会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。

对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

3.2.2关于银行余额调节表

按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。

3.2.3关于银行回单

积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。

3.2.4关于票据管理

有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

3.2.5关于收款凭证

严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

3.2.6关于设备购置处理

按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。结论

通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号XX审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面

XXX公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字[200x]第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的'分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:

品种

盘盈

盘亏

盈亏绝

对值合计

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

3、按库龄分析

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计

1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上

分析原因……

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析

1、XX月销售额构成分析

200x年XX月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

2、XX月销售量分析

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

审计意见……

六、1X6月销售费用构成及销售费用率分析

分公司费用构成及销费用率对比情况……

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

……

审计意见……

九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

审计意见……

十、礼品卡管理存在漏洞

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

2、有效期问题……

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

合同签订、跟踪管理……

审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

十二、分公司财务核算架构不合理

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

审计意见：……