集团型公司战略管理的三大模式与特点

第一篇：集团型公司战略管理的三大模式与特点

企业在现代发展进程中，正从外延扩张型向内涵发展型转变，而集团化经营正成为各类企业选择的方向。集团公司战略管理模式，按总部的集、分权程度不同可划分成“操作管控型”、“战略管控型”和“财务管控型”三种模式。这三种模式各具特点：

操作管控型：

总部从战略规划制定到实施几乎什么都管。为了保证战略的实施和目标的达成，集团的各种职能管理非常深入。如人事管理不仅负责全集团的人事制度政策的制定，而且负责管理各下属公司二级管理团队及业务骨干人员的选拔、任免。在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性要很高。为了保证总部能够正确决策并能应付解决各种问题，总部的职能人员的人数会很多，规模会很庞大。如GE公司在1984年以前采用的就是这种管控模式，导致总部职能人员多达2000多人。直到杰克·韦尔奇任CEO后才转变为战略管控模式，大大减少了总部参谋人员。这种模式可以形象地表述为“上是头脑，下是手脚”。IBM公司可以说是这方面的典型，为了保证其全球“随需应变式”战略的实施，各事业部都由总部进行集权管理，计划由总部制定、下属单位则负责保障实施。

战略管控型：

集团总部负责集团的财务、资产运营和集团整体的战略规划，各下属企业（或事业部）同时也要制定自己的业务战略规划，并提出达成规划目标所需投入的资源预算。总部负责审批下属企业的计划并给予有附加价值的建议，批准其预算，再交由下属企业执行。在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性也要求很高。为了保证下属企业目标的实现以及集团整体利益的最大化，集团总部的规模并不大，但主要集中在进行综合平衡、提高集团综合效益上做工作。如平衡各企业间的资源需求、协调各下属企业之间的矛盾、推行“无边界企业文化”，高级主管的培育、品牌管理、最佳典范经验的分享等等。这种模式可以形象地表述为“上有头脑，下也有头脑”。运用这种管控模式的典型公司有英国石油、壳牌石油、飞利浦等。目前世界上大多数集团公司都采用或正在转向这种管控模式。

财务管控型：

集团总部只负责集团的财务和资产运营、集团的财务规划、投资决策和实施监控，以及对外部企业的收购、兼并工作。下属企业每年会给定有各自的财务目标，它们只要达成财务目标就可以。在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性可以很小。典型的财务管理型集团公司有和记黄浦。和记黄浦集团在全球45个国家经营多项业务，雇员超过18万人，它既有港口及相关服务、地产及酒店、零售及制造、能源及基建业务，也有因特网、电讯服务等业务。总部主要负责资产运作，因此总部的职能人员并不多，主要是财务管理人员。GE公司也是采用这种管控模式。这种模式可以形象地表述为“有头脑，没有手脚”。

还有其他一些模型设计方式，如分成经营式、战略式和控股公司三种模型，其基本原理和集团中心的控制方式也与前面描述的模型相似。也可以分成两大类，纯粹的投资控股公司和具有具体生产经营功能的集团公司。纯粹出资功能的母公司对下属子公司的业务没有直接的指导，主要负责对外投资、监督投资的使用和调整对外投资的结构；具有部分生产经营功能的母公司通过集团战略、业务单元战略和集团的职能部门等方式对下属子公司业务进行协调和影响，集团中心可能考虑设置统一购进、统一销售、统一研发等功能。

可见，操作管控型和财务管控型是集权和分权的两个极端，战略管控型则处于中间状态。但是，有的公司从自己的实际情况出发，为了便于管控，将处于中间状态的战略管控型进一步细划为“战略实施型”和“战略指导型”，前者偏重于集权而后者偏重于分权。

第二篇：集团型公司总部对子公司的管控模式

总部对下属企业的管控模式

总部对下属企业的管控模式，按总部的集、分权程度不同而划分成“操作管控型”、“战略管控型”和“财务管控型”三种管控模式。

操作管控型：上是头脑，下是手脚

IBM公司是典型，力保其全球“随需应变式”战略的实施

总部从战略规划制定到实施几乎什么都管。为了保证战略的实施和目标的达成，集团的各种职能管理非常深入。如人事管理不仅负责全集团的人事制度政策的制定，而且负责管理各下属公司二级管理团队及业务骨干人员的选拔、任免。在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性要很高。为了保证总部能够正确决策并能应付解决各种问题，总部的职能人员的人数会很多，规模会很庞大。如GE公司在1984年以前采用的就是这种管控模式，导致总部职能人员多达2000多人。直到杰克〃韦尔奇任CEO后才转变为战略管控模式，大大减少了总部参谋人员。这种模式可以形象地表述为“上是头脑，下是手脚”。IBM公司可以说是这方面的典型，为了保证其全球“随需应变式”战略的实施，各事业部都由总部进行集权管理，计划由总部制定、下属单位则负责保障实施。

战略管控型：上有头脑，下也有头脑

目前世界上大多数集团公司都采用或正在转向这种管控模式

集团总部负责集团的财务、资产运营和集团整体的战略规划，各下属企业(或事业部)同时也要制定自己的业务战略规划，并提出达成规划目标所需投入的资源预算。总部负责审批下属企业的计划并给予有附加价值的建议，批准其预算，再交由下属企业执行。在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性也要求很高。为了保证下属企业目标的实现以及集团整体利益的最大化，集团总部的规模并不大，但主要集中在进行综合平衡、提高集团综合效益上做工作。如平衡各企业间的资源需求、协调各下属企业之间的矛盾、推行“无边界企业文化”，高级主管的培育、品牌管理、最佳典范经验的分享等等。这种模式可以形象地表述为“上有头脑，下也有头脑”。运用这种管控模式的典型公司有英国石油、壳牌石油、飞利浦等。目前世界上大多数集团公司都采用或正在转向这种管控模式。

财务管控型：有头脑，没有手脚

和记黄浦成为典范

集团总部只负责集团的财务和资产运营、集团的财务规划、投资决策和实施监控，以及对外部企业的收购、兼并工作。下属企业每年会定有各自的财务目标，它们只要达成财务目标就可以。在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务 的相关性可以很小。典型的财务管理型集团公司有和记黄浦。和记黄浦集团在全球45个国家经营多项业务，雇员超过18万人，它既有港口及相关服务、地产及酒店、零售及制造、能源及基建业务，也有因特网、电讯服务等业务。总部主要负责资产运作，因此总部的职能人员并不多，主要是财务管理人员。GE公司也是采用这种管控模式。这种模式可以形象地表述为“有头脑，没有手脚”。

可见，操作管控型和财务管控型是集权和分权的两个极端，战略管控型则处于中间状态。但是，有的公司从自己的实际情况出发，为了便于管控，将处于中间状态的战略管控型进一步细划为“战略实施型”和“战略指导型”，前者偏重于集权而后者偏重于分权。

管控模式没有“最佳”：只有“最适合”

广义的管控模式并不存在一个“标准”或“万能”的模式，也没有“最佳”的模式，只有“最适合自己”的模式，而且它们还将随一些外界因素的变化而不断调整。

影响集团公司组织结构具体形式的因素有竞争环境、公司战略、业务组合、行业特点、企业规模、管理传统、政府政策、法律规定、集团所处的不同发展阶段，等等。因而在现实生活中，集团公司的组织结构实际上往往是以一种混合的形式存在的，它们多半是以母子公司制为基础，同时混以事业部制和直线职能制。

从业务战略的需要出发，对涉及企业集团主业发展方向的控股子公司，母公司可以采用股权置换、收购等办法使其成为全资子公司，以达到对该公司的完全控制；而对一家全资子公司，基于某种考虑，也可能出让部分股份使其变为控股公司或参股公司。

从经营风险因素考虑，如果预计该公司在异地的经营风险大，可设立一个子公司，使其负有限责任；反之，则可考虑开设分公司。

第三篇：公司企业文化战略模式

公司企业文化战略模式——“6个5工程”

说明：该《公司企业文化战略模式》是，本人为某造船企业设计的一个企业文化战略文本，其中包括了企业文化战略的基本要求和前瞻性特质，在此发表出来与广大网友分享，如果能够对企业文化设计工作者和实践者有所启发和帮助的话，我将感到万分高兴，同时也欢迎提出宝贵意见。

企业文化建设是一项复杂的系统工程，必须有自己的发展战略，必须经过全公司干部、员工共同长期不懈的努力才能有所作为。面对造船业市场的激烈竞争，面对公司不断开拓的事业，公司员工只有树立一种必胜的决心和信念，树立勇往直前、永不言败的精神，上下一心，团结一致，才能把公司企业文化建设好，才能以崭新的现代企业文化面貌迎接新的机遇和挑战。

(1)公司企业文化定位

公司中长期发展战略理念和目标已经明确，在各级管理干部和员工中形成了具有特色的核心价值观，成为一种巨大的精神动力；随着“关爱生命、绿色造船”等核心口号的提出，一种人文关怀的 管理模式正在企业中逐步推开，企业正向“人性化管理”和“柔性管理”发展。这也是当今世界先进企业管理的一般发展趋势。为此，公司企业文化应该定位于“目标驱动和人文关怀型”企业文化。

(2)公司企业文化建设的指导思想和方针目标

公司企业文化建设，要以邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十六大精神，以及现代企业文化理论为指导，密切结合公司生产经营活动和战略部署，全面贯彻“以人为本，重在建设”的方针，大力倡导和实施先进的、具有本企业特色的“目标驱动和人文关怀型”企业文化理念、习俗和规范，创造一个良好的企业文化环境，使公司在5年内初步实现“目标理念深入人心，人文关怀基本到位”；把公司建设成具有强大竞争实力的，具有国际知名品牌的，具有较高效益和对社会有较大贡献的现代化企业；为使公司“始终站在中国造船工业的最前列，并随着中国成为世界第一造船大国而进入世界最大最强的造船企业行列”，奠定深厚的文化基础

(3)公司企业文化建设“6个5工程”

根据公司企业文化定位和方针目标的要求，在企业文化建设中，要遵循5项原则，把握5个维度，实施5大策略，利用5大导体，建设5大中心，推进5个阶段。

1)公司企业文化建设的“5项原则”

第一、理论性原则。理论性是指在邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十六大精神，以及现代企业文化理论指导下，密切结合企业实际和战略要求，逐渐形成具有本企业特色的精神理念和哲学体系。具体体现在企业价值观体系及其论述之中。理论性是企业文化的灵魂所在。

第二、前瞻性原则。前瞻性是指企业文化建设所设定的理念和行为规范系统具有超前性，在很大程度上具有导向作用，它指明了企业的某种思维方向和发展要求，引导员工向这个方向努力。企业文化建设如果没有前瞻性，就会使企业文化固化，缺乏活力，失去发展方向。

第三、系统性原则。所谓系统性，是指企业文化是由精神理念、行为规范、视觉展示和战略规划等形成的一个系统，并且在每一项中都具有自身的完整体系。在企业文化建设中如果不遵循这一原则，零打碎敲，将损害企业文化的整体作用。

第四、规范性原则。所谓规范性，是指对企业文化的内涵要有明确的认识，对企业文化建设要讲究方式方法，不能随心所欲，要遵循企业文化建设的基本规则。

第五、可操作性原则。可操作性是指企业文化设定是否达到以上四项原则要求，能否为企业全体员工所认同，采取的方式方法和策略是否可行。可操作性原则是企业文化建设的关键所在。

2)公司企业文化建设的“5个维度” 公司“目标驱动和人文关怀型”企业文化建设至少包括5个维度，即企业价值观体系、企业行为规范体系、企业文化示范体系、企业文化网络和企业环境。

维度一，公司企业价值观体系。公司企业价值观体系是以公司中长期发展战略理念和目标为核心所构成的基本要领和信仰。公司价值观以具体形象化的语言为员工规定出成功之路，并在企业内制订出成功的标准。

维度二，公司企业行为规范体系。公司企业行为规范体系，是与公司企业价值观体系相对应的，企业明文规定的或约定成俗的行为标准。如员工守则、企业道德、习俗仪式等。

维度三，公司企业文化示范体系。对公司内体现企业价值观和行为规范突出的个人或团体，以各种方式给予公开的奖励并树立为英模，引导其他个人或团体向他们学习。

维度四，公司企业文化网络。公司企业文化网络是企业内外沟通的手段，是“目标驱动和人文关怀型”企业文化的价值载体。它包括正式的组织网络和传播媒体，以及非正式群体，沟通渠道。

维度五，公司企业环境。公司企业环境从广义上讲包括企业的外部环境和企业内部环境。企业内部环境又包括软环境和硬环境。软环境是指企业的风气和为人处事的难易程度；硬环境是指企业有形的自然环境和人文环境，其中包括厂区绿化美化，建筑设施状况和工作环境适宜程度等。3)公司企业文化建设的“5大导体”

所谓企业文化导体，是指能够承载和传导企业文化的事物和活动。主要包括：品牌、产品、管理、企业环境和企业各种活动等。

导体之一，企业产品。公司的产品主要有船舶、重工和海洋工程三大类。以造船为例，一条船的建造，从设计、制造到成品，每一个环节都在体现着新船重工企业文化的特质。每条船都要体现“关爱生命、绿色造船”等企业价值观念。

导体之二，企业品牌。“DNS”品牌，它所体现和向人们展示的是公司的企业文化。

导体之三，企业管理。企业文化通过企业管理得到体现和传播。比如企业管理制度、生产流程、企业与船东的沟通等等，都要贯彻和体现企业的价值理念要求。

导体之四，企业各种活动。企业除了生产经营以外的各种活动，包括文体活动和表彰活动等，都体现和传达企业积极向上的氛围和企业精神面貌。

导体之五，企业环境。企业环境是展示企业视觉和感觉文化的导体，关系到企业的形象。

4)公司企业文化建设“5大策略”

策略之一：CS顾客满意策略

顾客满意策略基本指导思想是企业的全部经营活动，都要以顾客满意为目标，从顾客的立场和视角来关照和体察消费者的需求，并以此来调整企业的生产经营活动。这一策略非常适合于新船重工企业市场化管理的要求。

在顾客满意模式中的顾客，包括企业外部的船东、客户和企业内部的员工。顾客满意模式主要内容包括五个方面：

----理念满意，即企业经营理念带给船东、客户和企业员工的满意状态；

----行为满意，即企业全部的运行状态带给船东、客户和企业员工的满意状态；

----视听满意，即企业可视性和可听性的外在形象给船东、客户和员工的满意状态。

----产品满意，即企业船舶、海工、重工产品等给船东和客户以及企业员工带来的满足状态；

----服务满意，即企业服务带给船东、客户和企业员工的满意状态。顾客满意模式创建操作要点：

顾客满意策略是深化企业文化建设的方法和手段，因此它是以企业文化系统为基础的行动。建立顾客满意模式，要在对船东、客户、员工满意度调查和心理分析的基础上，建立企业的理念满意系统、行为满意系统、视听满意系统、产品满意系统和服务满意系统，并运用船东、客户和员工满意度来评价，以便改进企业文化运作质量。策略之二：品牌策略

公司企业品牌塑造已经有了相当的基础，DNS在国际，特别是在欧洲已得到认可；在国内造船业DNS已是响当当的名牌。品牌承载着公司企业文化向国内外传导。为了更好地发挥品牌效应，公司要在实行“一牌多品”策略的基础上，实施品牌推进计划，即“品牌认知 品牌认同 品牌归属”。

在品牌塑造中，要在贯彻公司中长期发展战略理念和目标的基础上，通过多渠道、多手段进行宣贯，实施“全方位品牌管理”，特别注意公司品牌商标在业务流程中的运用和管理等。

策略之三：人才储备策略

市场竞争是人才的竞争，没有人才企业就没有发展后劲，没有人才的企业文化是空洞的企业文化，人才储备是技术储备的前提条件。因此，公司人才储备计划，加强关键岗位的人才储备，着眼于企业发展的人才储备，要创造一种尊重人才、培养人才、使用人才的氛围。策略之四：即时激励策略

即时激励有两层意思：一是要求对于该奖该罚的行为一定要奖罚分明，不要遗漏；二是奖罚要及时，不能“秋后算账”，强调激励的时效性。从企业文化角度说，就是对那些贯彻执行企业价值观念、行为规范突出的人和事进行即时奖励；对于违背企业价值理念和行为规范的人和事进行即时惩罚，在企业造成一种人人争做企业文化宣传贯彻的积极分子的氛围。

策略之五：“纳入考核”策略

企业文化建设要纳入公司管理考评体系，对于企业文化建设的每一个实施步骤和做法做到有计划、有检查、有考评、有奖罚。

5)公司企业文化建设“5大中心”

公司企业文化建设要有强有力的组织保障和硬件支持，根据公司实际，应该进行“5大中心”建设。

第一，企业文化管理中心。该中心是公司企业文化建设的组织管理机构，负责企业文化推进计划的制定和实施以及企业文化建设的日常管理工作等。

第二，员工培训中心。该中心是员工培训的机构和场所，负责新员工入场培训，员工岗位培训，员工“提素”培训和企业文化培训等。

第三，员工多功能康乐中心。该中心是员工进行会议、仪式、文体活动、健身锻炼等的场所。

第四，公司企业文化展示中心。该中心相当于企业文化展览馆，负责企业文化资料的收集，用于企业文物的陈列、厂史展示和企业理念、行为规范以及视觉文化的展示，成为公司企业文化教育基地。

第五，企业新闻中心。

第四篇：预算管理与公司战略

《这样执行战略最有效——战略落地的学问》

一书中关于预算工作的论述 的摘要说明

《这样执行战略最有效——战略落地的学问》一书是中粮生化事业部为培养后备人才开展的火炬计划中推荐学员自学的四本书之一。该书指出执行战略最重要的因素包括人力资源工作、预算工作、战略分解工作、怎样做一个优秀的领导者等。

这本书不仅讲授了以上内容的原理，更为重要的是讲授了如何操作，特别是对预算工作大家会有较大帮助。

预算篇

——战略执行的资源整合

77、战略执行取决于企业的资源整合能力，而预算正是资源整合和配置的关键手段。预算指导了企业的资源配置，使企业将最优的资源放在最重要的位置上。预算的实质是一种管理控制。

全面预算引导资源配置

预算是以价值形式对公司经营和财务活动所做的具体安排。预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配和控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标的一个过程。

预算是战略目标分解的重要工具，是将战略和绩效联系到一起的关键一环，一方面战略作为预算的前提，为预算提供了可遵循的框架；另一方面，预算作为一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具，可以将既定战略通过预算形式加以固化与量化，以确保最终实现公司的战略目标。

企业在经过外部环境和自身资源能力分析后，制定了自己的战略目标。那么，战略目标如何在时间维度（、季度、月度）和空间维度（各个责任中心）上进行分解；宏大的目标如何落实到每个部门和员工具体的行动上；企业扩张如何和自身资源相平衡；收入、成本、费用、利润之间如何匹配。所有这些战略问题都必须通过预算管理这一管理工具进行量化分析解决。

因此在整个管理控制系统中，预算与战略和经营绩效之间实质上是一种以因果关系为逻辑主线、首尾相连的循环过程。在战略管理的前提下，围绕着战略目标的实现来进行预算管理控制，再以预算管理确定的目标为依据来衡量管理者的经营绩效，而经营绩效又反过来决定着下一步战略目标的制定和企业是否应当采用既有战略，还是实施新战略。所以，我们说预算是企业对其所拥有的资料进行合理配置的关键手段，是进行战略目标分解到重要方法，是战略执行不可或缺的一环。

预算的实质是管理控制

无论计划制定得如何周密，由于各种各样不可预知的因素及变化，在执行计划的活动中或多或少地会出现与计划不一致的现象。在这种情况下，控制的作用就变得非常重要。高效的控制一般要经过确立衡量标准、对照标准衡量绩效、采取措施纠正偏差三个关键过程。根据控制的时机和目的不同可以把控制分为前馈控制、现场控制和反馈控制。

前馈控制。前馈控制又称为事前控制，是在某种经营活动之前，预测未来将出现的偏差，提前采取措施修正行动，确保实际工作达到预期目标的控制方法。

现场控制。现场控制也被称为及时控制、同期控制，是在执行计划执行过程中对活动的人和事进行监督和指导，随时检查发现实际与计划的偏差进行纠正的一种控制方法。

反馈控制。反馈控制也称为事后控制，是将计划执行结果与控制标准进行比较，发现偏差并采取纠正措施纠正，以防止偏差存在或继续恶化的控制方法。

全面预算管理是企业管理控制的一种方法。从最初的计划、协调、发展到现在兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理以处于企业内部控制的核心地位。

249——253页

78、如何让预算更有效

全面预算管理不是传统的预算，而是一种全要素、全过程、全方位的管理方法。高效的全面预算管理一定要有组织系统作保障，没有组织保证，全面预算管理很难推行。高效的全面预算管理包括预算编制、预算执行和控制、预算调整、预算考核四大步骤，其实质是一个PDCA循环。

从预算到全面预算管理 全面预算管理作为一种有效的管理工具，风行于美国企业界。我国预算管理的四大问题：

预算理解的片面化：认为预算只是一种控制成本的方法，全面预算要由财务来“算”。

全面预算管理是一种管理机制而非仅仅是一种方法。

预算编制的模式化：在编制预算中，总是试图找到恒定的模板，认为只要填上空即可。

企业的成长和发展都要经历初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段，处于不同阶段的企业，在编制预算时，应采用不同的预算模式。通常，产品开发期的预算模式是以资本预算为主；市场增长期的企业预算管理是以销售收入为起点；市场成熟期的企业采取以成本控制为主的预算管理模式；困难期的企业采取以现金流量为起点的预算管理；大型集团公司的预算管理是以目标利润为起点；企业日常财务的预算管理以现金流为主。

预算编制的教条化：认为预算一经确定就不能更改，以预算控制为第一目标，忽视了全面预算管理只是战略实现的一个手段，其主要职责应该是实现企业战略的一个手段，其首要职责是实现企业的目标。预算实施本身就是一个实施、控制、反馈、改进再实施的过程。

预算目的的成本化：大多数企业认为，对管理费用实施预算管理主要目的就是能够通过预算控制费用，以使费用支出不超过预算。在这种指导思想下，很多企业规定了管理费用超支或节约奖惩办法。但导致的结果是，有些管理部门为了节约费用，得到相应的奖励，削减了一些必要活动。从而产生了减少工作多得奖励，消极怠工的矛盾现象，这与实施管理费用预算控制的目的是背道而驰的。256—258页

79、全面预算管理的组织体系

全面预算管理的组织体系一般包括决策层、管理层和执行层三个层面：

决策层是预算管理委员会，一般由企业高管组成，包括总经理、副总经理及各部门经理。主要职责包括：

1）审议有关预算管理的制度、规定和政策。

2）根据董事会下达的经营战略和规划，预测、制定并审议通过集团及其所属机构的预算控制总体目标。3）审议通过预算编制的方针、程序、方法。

4）审查集团的整体预算方案、审查所属各单位的预算草案，并就必要的修正提出意见与建议。

5）在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾、或问题进行协调和仲裁。6）审查预算考核方案。

7）经审议通过的预算呈董事长审批，董事长审批后下达执行。8）接受以上追加方案的审查和审批。

9）接受预算分析报告，并提出预算工作改进意见与建议。管理层由财务相关人员组成，其职责包括： 1）制定预算管理的有关制度、规定和政策，并报请预算管理委员会审批。2）3）指导并组织各预算责任中心进行预算编制。

对各预算责任单位编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，提出具体的指导意见。

4）对预算草案进行汇总，并编制集团的总预算，上报预算管理委员会。

5）6）制定预算考核方案。

监督各预算责任中心预算的执行。对各预算责任单位预算执行的情况进行事中和事后的监督检查。

7）8）9）审查追加预算的合理性，并报预算委员会审批。协助预算委员会对预算冲突进行协调、仲裁、评判。对预算执行结果进行考核评价，兑现考核，分析各层次 的预算分析报告，写出汇总的预算分析报告，报预算委员会。全面预算管理的执行层包括集团企业中的各分、子公司经营层和单体企业中的各级部门经理，为预算管理的非常设机构，其主要职责：

1）提供编制预算的各项基础资料。2）编制本部门或单位的预算草案。

3）监督本单位/部门预算的执行情况并及时反馈。4）改进内部和外部环境变化提出预算调整申请。

5）协调本单位/部门内部资源及单位/部门之间的预算关系。6）定期分析和考核本单位/部门预算执行情况。7）撰写本部门或单位的预算执行及总结报告。

构建预算管理体系应遵循以下原则：高效、适度、系统、清晰、有力、经济。

259——261页

80、全面预算管理的四大步骤

高效的全面预算管理包括预算编制、预算执行和控制、预算调整、预算考核四大步骤，其实质是一个PDCA循环。

一、预算编制

企业编制全面预算一般应按照“自上而下，自下而上，上下结合，分级编制、逐级汇总”的原则，并遵循“三下两上”的流程进行：

一下：董事会下达目标。一上：预算部门编制预算上报。二下：审查平衡。二上审议批准。三下：下达执行。

二、预算等执行和控制

1）企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

2）企业应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保预算目标的实现。

3）企业应当制定预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改善经营管理的措施和建议。

4）企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以及董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。

三、预算的调整

1）企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件政策法规等发生重大变化，致使预算编制的基础不成立，或者导致预算执行的结果发生重大偏差的，可以调整预算。

2）企业应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算单位执行本单位及时采取有效经营管理对策，保证预算目标的实现。

3）企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。

4）企业财务管理部门应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制预算调整方案，提交预算委员会及董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。

四、预算的分析与考核

1）企业应建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。

2）开展预算执行分析，针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。

3）企业预算委员会应定期组织预算审计，纠正预算执行中的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。

4）算执终了，预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。

5）企业预算考核是企业绩效评价的主要内容，并结合企业内部经济责任制考核进行，与预算执行单位的责任人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核，可实现月度考核季度兑现，清算的办法。

261——264页

第五篇：公司战略与风险管理

公司战略与风险管理期末考试试卷A卷答案

一、单选

1-5BCBCD6-10DDDDA11-15CBBBD16-20DADDA21-25DBBBA26-30AADCD

二、多选

1、ABC2、ABCD3、AD4、ACD5、ABC6、ABCD7、BC8、AD9、ABC10、ACD11、AB12、ABC13、ABCD14、AC15、BC

三、简答

1、【答案】动划分为战略上相关的一系列活动，的竞争优势就在于它能比竞争对手更好地安排这些在战略上非常重要的活动。价值链分析的五种基本活动的内容：(1)进货后勤：提供产品或服务的接收、储存和分配相关联的各种活动(2)生产经营：将各种投入品转化为最终产品或服务的各种活动(3)发货后勤：产品集中、储存以及配送最终产品的活动(4)市场营销：提供买方购买产品的方式、引导买方进行购买的各种活动(5)服务：向顾客提供能使产品保值增值的各种服务。四种辅助活动的内容：(1)企业的基础设施建设：企业的基础设施主要是指常规管理系统和管理活动(2)采购：是指购买各种投入的活动，包括了所有与供货商有关的活动(3)人力资源管理：是指企业对员工的管理(4)技术开发：包括技术诀窍或技术成分、工艺设备、生产过程、产品设计和研究、办公自动化等。2.【答案】保险费用：存货变质、陈旧或过时的可能性出现;(5)由于生产的产品的时间。JIT的缺点：错则弥补空间较小生产计划都会被延误足预期之外的订单。然而，3、【答案】识别关键性成功要素的意义（1）识别关键性成功要素的过程，可以提醒管理层那些需要控制的事项，并显示出次要的事项；

（2）传统的预算控制可能使报告的成本可能与标准成本存在差异。而关键性成功要素能够转化为按照相同方式定期报告的关键性业绩指标；（3）关键性成功要素能够保证管理层定期收到有关企业的关键信息，以指导信息系统的发展；

（4）它们能够用于将组织的业绩进行内部对比或者与竞争对手比较。

4、【答案】（1）诚信和道德观；价值链分析是对顾客需求进行深入了解的一种分析方法，它把企业的活

JIT的优点：(2)由于仅在需要时才取得存货，因此降低了花费在存货上的运营资本JIT着重于第一次就执行正确的工作这一理念，因而降低了检查和返工他人所

(1)由于仅为不合格产品的返工预留了最少量的库存，因而一旦生产环节出;(2)生产对供应商的依赖性较强，并且如果供应商没有按时配货，则整个;(3)由于企业按照实际订单生产所有产品，因此并无备用的产成品来满

目的是为了进行成本分析以及找出区别所在，(1)库存量低。这意味着减少了仓储空间，从而节约了租赁和;(4)避免因需求突然变动而导致大量产成品无法出售的情况JIT仍是一种能够对生产做出及时响应的方法。:

;

;;;;一个企业;;(3);

降低了

（2）用人唯才的承诺；（3）董事会和审计委员会；（4）管理哲学和经营风格；（5）组织结构；

（6）权力和责任的分配；（7）人力资源政策和实务。（参见教材P190-194）

5、【答案】

集中财务职能的优势：

（1）一个集中的部门可以通过开展大规模的交易降低成本；（2）企业没有必要在整个集团将财务技能进行重复操作，这意味着一个训练有素的中央部门可以形成一个高技能团队；（3）企业可安排大量的必要借款，与小规模借款相比，利率会更优惠；（4）企业内剩余资金的大量存款将比小数额存款吸引更高的利率；（5）通过集中的财务部门，企业可以有效地控制其外币风险，因为只有集中才能够充分了解企业整体的风险暴露情况；（6）一个由企业总部开展的完整的对冲政策也更有效，（7）企业更容易控制没有地域分散的财务活动。分散财务职能的优势：

（1）企业内的经营单位有更大的自主权形成更强烈的动机；（2）如果每个经营单位对自己负有责任，而不是仅仅将剩余资金上交给总办事处，那么它们将更认真地管理自己的现金余额；（3）每个经营单位会对其所处地区的当地情况有一个更好的了解，并且能够对当地的发展状况做出迅速的反映。（教材

四、综合题【答案】(1)新的进入者不断进入的威胁会使行业的竞争强度增加得本行业有较高的进入壁垒，从而使得该行业的竞争强度减弱有替代品使得供应商讨价还价的能力增强，从而使得该行业的竞争强度增强之间的竞争，产品差异性减小将会使得该行业的竞争强度增强量和性能提高会使得替代品的威胁增加，从而使得行业的竞争强度增强又使得替代品的威胁降低，从而使得行业竞争强度有所减弱的竞争强度增加。

(2)E公司的优势是强大的研发能力、先进的生产设备和认可度、性能和质量高的产品劣势是内部管理不完善、销售渠道出现问题、流动资金周转不灵等业的支持、宽松的金融环境(3)该公司应选择多元化战略，即利用优势避免威胁，保持现有的经营领域，不在该领域进行扩张。并利用金融环境宽松的条件进行融资，类产品。只有这样，才能避免或降低外部威胁的打击，分散风险，寻找新的发展机会。

公司战略与风险管理期末考试试卷

一、单选

p264-265威胁是当前的金融危机影响、供应商减少、购买商拖延货款等。B卷答案

;行业的特性以及国家的限制使;供应商相对集中且原材料没;替代品的威胁，替代品的质;;行业内竞争者数量多会使行业;机会是政府对高科技行如发展性能更高的同;现有竞争对手;而不是各个经营单位做自己的对冲； 的（一）集中与分散财务职能）

替代品的价格略高;向其他领域进军，1-5 BAABC6-10ACBAD11-15DAACC16-20CDABC21-25CCDAD26-30DADDC

二、多选

1、ABC2、ABCD3ABCD4BCD5ABC6ABCD7BC8AD9ABCD10ACD11ABCD12AD13ABCD14AB15ACD

三、简答 1.【答案】核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手的竞争优势的资源和能力。一般来说，能够建立企业核心竞争力的资源主要包括以下五种：

(1)建立竞争优势的资源的资源。

2、【答案】

比率指标衡量企业业绩的局限性主要体现在以下方面：（1）可比的信息不一定可获得；（2）历史信息的使用可能不合理；（3）比率不是一成不变的；（4）需要仔细解读；（5）结果可能被扭曲；（6）可能鼓励短期行为；（7）可能忽略战略目标；（8）无法控制无预算责任的员工。

3、【答案】控制活动可以分为运营、重叠。常见的内部控制活动有：（1）组织控制；（2）职责划分；（3）调节和复核；（4）实物控制；（5）授权和批准；（6）计算和会计；（7）人员控制；

（8）监督和管理控制。（参见教材P195）

4、【答案】

风险具有四种特性：客观性、普遍性、损失性、可变性。（1）客观性，指不以企业意志为转移，独立于企业意志之外的客观存在。企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险。（2）普遍性，在现代社会，个体或企业面临着各式各样的风险。随着科学技术的发展和生产力的提高，还会不断产生新的风险，且风险事故造成的损失也愈来愈大。（3）损失性，只要风险存在，就一定有发生损失的可能。风险的存在，不仅会造成人员伤亡，而且会造成生产力的破坏、寻求应对风险的方法。（4）可变性，风险的可变性是指在一定条件下风险可转化的特性。世界上任何事物都是互相联系、互相依存、风险的变化。（教材;(2)稀缺资源

财务报告及合规三个类别，然而它们之间有时可能出现社会财富的损失和经济价值的减少，互相制约的。而任何事物都处于变动与变化之中，p216的二、风险的特性）;(3)不可被模仿的资源

;(4)不可替代的资源

因此才使得个体或企业这些变化必然会引起;(5)持久

5、【答案】

（1）定义：政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。

（2）政治风险的源头包括：政府推行有关外汇管制、进口配额、进口关税、当地投资人的最低持股比例和组织结构等的规定。还包括歧视性措施，比如对外国企业征收额外税收、在当地银行借款受到限制及没收资产等。

（3）应对政治风险的方法包括：①企业已作出适当的规划并履行了尽职调查；②为政治风险“投保”；③企业还可通过与职工建立良好关系的方式来创建友好的投资环境；④管理层还可在劳动合同中套用仲裁机构的辞令，用以解决劳资纠纷，从而使政治风险最小化；⑤应与当地大使馆和商会保持联系；⑥在进行投资前，企业应与当地政府或其它部门就权利、任、资金汇回和东道国的权益投资等方面达成一致。（教材第一节）

四、综合题 【答案】

(1)主要体现了SWOT分析的优势、劣势和威胁三个方面。优势：该炼油厂是我国最大的炼油厂之一;有6种产品获国家金质奖，质奖，48种产品获114项优质产品证书，是我国炼油行业首家获此殊荣的企业力比较强，能以自己的基础油研制生产各种类型的润滑油;

劣势：该炼油厂作为一个生产型的国有老厂，在向市场经济转轨的过程中，一定程度上仍受到国家的宏观调控，在产品营销方面难以适应竞争激烈的市场。人员较少，难以使用营销的需要。该厂油品大都是大桶散装，大批量从厂里直接销售了，供应大企业大机构，而很少以小包装上市，销售点少。

威胁：上海市的进口油占65%以上，国产油处于劣势。

(2)根据分析结果，为了扭转该炼油厂在市场营销方面的被动局面，应该考虑采取如下措施：制订营销战略;增加营销人员和销售点;增加产品小包装;实施品牌战略和售后服务;开发研制新产品;继续提高产品质量和降低产品成本;发挥产品质量和价格优势宣传ISO9002认证效果;通过研究开发提高竞争能力。

公司战略与风险管理期末考试试卷C卷答案

一、单选

1-5DCAAC6-10CADBB11-15DBDBA

16-20DDDAC21-25CACCB26-30 CCCAD

二、多选

1ABCD2.ACD3AC4ABD5 ABD6BC7BCD8ABC9ABCD10ABC 11ABCD12ABCD13BCD14BC15ABC

三、简答

1、【答案】迈克尔?波特提出了最具影响力的战略分析模型：五力模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率，这五种驱动力决定了企业最终盈利能力。这五力分别是：(1)行业新进入者威胁;

责6种产品获国家银;研究开发能主要产品在而且，销售;开展送货上门;

(2)替代品威胁;(3)购买商议价能力;(4)供应商议价能力;

(5)同业竞争者的竞争强度。

2、【答案】按照权变理论，在确定最适当的组织结构时应考虑的重要变量有：

(1)复杂性。一个在产品、市场和地理位置方面具有多元性的企业，其最适合的结构很可能是分权型事业部制结构;

(2)规模。企业的规模越大，其越有可能采用规范化的结构来进行授权。由于控制结构倾向于官僚型的，因此专门化也成为一大特点;

(3)环境。根据权变理论，采用不同的设计方法有利于实现高绩效，这取决于企业所处的环境性质是动态的、复杂的还是稳定的、简单的(4)人力资源政策。管理行为理论认为工作越充实，员工被激励得越多，工作满意度越高，员工的工作效果就越好;

(5)技术。约翰?伍华德的研究表明，当组织结构与其技术相适应时，企业能实现高水平的绩效。

3、【答案】企业变革分为三个阶段：(1)解体阶段：解体阶段是整个过程中最困难的阶段，主要关系到变化的推广，促使个人或团体改变他们的态度、价值观、行为、体系或结构。(2)变革阶段：涉及确定新的理想的行为应该是怎样的，并传达一种信息，鼓励个人和团体采用这种方法。新的创意必须在工作中得以体现。(3)重新巩固阶段：最后的阶段，即巩固或加固新的行为。可以使用积极的加固，如赞美及奖励，或消极的加固，即对于偏离进行制裁。

4、【答案】

（1）人员比过程更重要，非执行董事在公司内具有重要作用，其职责可以分为四种不同的角色：①战略角色；②监督或绩效角色；③风险角色；④人事管理角色。（2）股东的责任，股东必须接受他们的责任，积极参与股东大会，并在股东大会中提问及投票。（3）外部审计必须是独立的，审计师为保持独立性就不能为审计客户提供某些可以影响其独立性的非审计服务（这不一定意味着审计师不能从事任何非审计工作）（4）披露和透明度对市场诚信是至关重要的，企业应披露其报告和账目是否符合良好治理的守则，若不能在每个方面都符合守则，应当进行说明并解释原因。（参见教材P212-213）

5、【答案】明茨伯格借鉴市场营销学中的四要素范的定义阐述的，即计划(Plan)、计谋这构成了企业战略的“5P”。这五个定义从不同角度对企业战略这一概念进行了阐述。(1)计划(Plan)，战略是一种计划，是解决一个企业如何从现在的状态达到将来位置的问题。(2)计谋(Ploy)，战略是一种计谋，是指战略不仅仅是行动之前的计划，还可以在特定的环境下成为行动过程中的手段和策略，一种在竞争博弈中威胁和战胜竞争对手的工具。(3)模式(Pattern)，是指战略可以体现为企业一系列的具体行动和现实结果，而不仅仅是行动前的计划或手段。

(4)定位(Position)，是指战略是确定一个组织在其所处环境中的位置，对企业而言就是确定自己在市场中的位置，并据此正确配置资源，形成可持续的竞争优势。(5)观念(Perspective)，是指战略表达了企业对客观世界固有的认知方式，体现了企业对

;

(4P)(Ploy)、模式(Pattern)、是指战略是一种有意识、(Position)有预计、(Perspective)。的提法，提出企业战略是由五种规定位和观念有组织的行动程序，环境的价值取向和组织中人们对客观世界固有的看法，进而反映了企业战略决策者的价值观念。

四、综合题 【答案】

(1)主要体现了SWOT分析的优势、劣势和威胁三个方面。优势：该炼油厂是我国最大的炼油厂之一;有6种产品获国家金质奖，6种产品获国家银质奖，48种产品获114项优质产品证书，是我国炼油行业首家获此殊荣的企业;研究开发能力比较强，能以自己的基础油研制生产各种类型的润滑油;

劣势：该炼油厂作为一个生产型的国有老厂，一定程度上仍受到国家的宏观调控，人员较少，难以使用营销的需要。该厂油品大都是大桶散装，应大企业大机构，而很少以小包装上市，销售点少。威胁：上海市的进口油占(2)根据分析结果，为了扭转该炼油厂在市场营销方面的被动局面，应该考虑采取如下措施：制订营销战略和售后服务;开发研制新产品宣传ISO9002认证效果

65%;增加营销人员和销售点;继续提高产品质量和降低产品成本;通过研究开发提高竞争能力。在向市场经济转轨的过程中，;增加产品小包装 主要产品在;实施品牌战略;开展送货上门;发挥产品质量和价格优势在产品营销方面难以适应竞争激烈的市场。而且，销售大批量从厂里直接销售了，供以上，国产油处于劣势。

;