税总发〔2017〕51号(加强发票管理)

第一篇：税总发〔2017〕51号(加强发票管理)

税总发〔2017〕51号（加强发票管理）

国家税务总局关于进一步加强增值税发票管理的通知税总发〔2017〕51号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:增值税发票管理是增值税管理的核心和基础。为进一步保障全面推开营改增试点顺利实施，保护纳税人合法权益，营造更加规范公平的税收环境，针对工作中存在的问题，税务总局研究制定了进一步加强增值税发票管理的措施，现通知如下：恭喜！您收到一份炒股软件

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一、加快实名办税制推行各地税务机关要加快推行实名办税的进度，建立实名信息数据库，核实并采集财务负责人、办税人员等相关人员身份信息，有条件地区可核实采集法定代表人（业主、负责人）信息。

二、强化高风险企业发票管理实行分类分级管理，在发票发放、增值税专用发票最高开票限额审批等工作中，借助金税三期决策支持风险管理系统，科学设定相关指标，构建发票虚开全环节防控体系，形成虚开发票纳税人监控名录库。主管国税机关要对系统提示存在风险的纳税人重点核查，约谈法定代表人（业主、负责人）、财务负责人及其他相关人员，严格审批增值税专用发票最高开票限额、严格控制发票发放数量，规范税收执法，减少执法风险。

三、深化国税地税信息共享

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各地税务机关要加强纳税人税收征管信息（包括跨省信息）、发票信息在国税、地税间的共享共用，建立完善国地税内部涉税信息共享机制，进一步明确并充分运用信息化手段固化信息共享的种类、内容和方式。通过国税地税信息共享，加强增值税发票管理，提高信息管税的能力。

四、规范增值税普通发票开具进一步规范增值税普通发票开具，为税务机关开展增值税普通发票数据分析应用工作奠定基础。自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人名称及纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

五、细化申报数据比对税务总局进一步完善增值税纳税申报比对机制，针对管理工作中发现的虚开增值税专用发票后，利用虚填纳税申报表特定项目降低税负等问题，增加相应比对规则，防范税收风险。要逐步将申报比对范围扩大至增值税小规模纳税人，强化对普通发票虚开风险的防范。各地国税机关要结合本地实际，重点监控异常申报指标，如：纳税人当期申报是否存在未开具发票（或开具其他发票）栏次填报负数；有免税销售额但无免税备案手续；应纳税额减征额填报金额较大；进项税额转出填报负数；当期海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项占总进项比例较大且与实际经营情况不符；前期认证相符且本期申报抵扣、代扣代缴税收缴款凭证、外贸企业进项税额抵扣证明、其他等栏填报数额异常等。

六、实行发票异常数据监控各地国税机关要积极利用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）功能优势，以信息比对为抓手，探索建立信息数据分析系统，通过设置风险分析指标触发重点监控，及时发现虚开发票风险并通过管理和执法手段进行有效应对。各地国税机关要结合本地实际，通过购销货物劳务品名比对、发票开具特点分析等方法，对纳税人开票数据进行实时监控分析预警，重点监控发票开具异常指标，如：纳税人是否存在购销不匹配、销售成品油消费税应税产品、进销项明显异常、大部分发票顶额开具、发票开具后大量作废红冲、发票开具金额突增等异常情形。对系统预警的风险纳税人，主管国税机关应及时约谈其法定代表人（业主、负责人）、财务负责人及其他相关人员。因地址、电话等税务登记信息与实际情况不符无法联系，或者经税务机关两次约谈不到的，以及经过约谈发现纳税人存在虚开发票嫌疑的，主管国税机关暂停其开具发票。排除疑点后，主管国税机关应及时处理，允许其正常开具发票。

七、建立快速反应机制各地税务机关要依托新系统数据，加强增值税专用发票和增值税普通发票风险管理，推进税收风险分析、识别、推送及应对工作，规范税收秩序。建立税务总局、省局两级快速反应机制，加强发票管理队伍建设，组成专门的风险应对工作团队，货物劳务税、征管科技、电子税务管理、稽查等部门要密切配合，做好风险指标设定、基础数据支撑与分析、风险数据推送与应对等工作，形成发票监控、风险识别、等级排序、风险应对、重点打击，多部门联动的快速反应机制。

八、加强内控机制建设各省国税局要全面梳理增值税发票内部管理中的关键环节，完善增值税发票风险防控内控专项制度。研究利用新系统以及金税三期核心征管系统，科学设置内部风险管理指标体系，实现内控在征管系统等业务主体软件中内生化。各省国税局要进一步明确对增值税专用发票最高开票限额审批进行实地查验的范围和方法，提高政策的针对性和可操作性，有效防范执法风险。

九、开展违规开票企业整改主管国税机关在日常管理、检查中发现企业违规开具发票的，应依法依规进行处理，要求其限期整改。企业开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

十、加大增值税发票稽查力度各地国税机关要按照税务总局查处虚开增值税专用发票违法行为专项行动工作方案的要求，选取高风险虚开案源实施精准打击，选择重点地区、重点行业开展专项整治，加大行政处理力度，挽回国家税款损失。对已查实虚开的企业，严格按照《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》（国家税务总局公告2016年第24号）要求，向社会公布重大税收违法案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。稽查部门要及时梳理涉案虚开企业相关人员信息，分析汇总高风险人员，将高风险人员名单提供给税源管理部门，由税源管理部门实施风险分析和应对。各地国税机关要高度重视增值税发票管理工作，成立增值税发票管理专项治理领导小组，结合本地工作实际，制定具体工作方案。进一步加强增值税发票事前、事中、事后监管，防范税收风险，完善内控机制，加大督查督导工作力度，打击虚开发票的违法行为，确保增值税发票管理的各项规定及以上十项措施落实到位。国家税务总局2017年5月11日 声明：本文由入驻搜狐号作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。

第二篇：鲁食药监发〔2006〕51号（推荐）

鲁食药监发„2006‟51号

山东省食品药品监督管理局 关于印发山东省整顿和规范药品研制生产

流通秩序工作方案的通知

各市食品药品监督管理局、省局直属事业单位：

根据山东省政府办公厅《关于印发山东省整顿和规范药品市场秩序专项行动方案的通知》（鲁政办发„2006‟75号）和国家食品药品监督管理局《关于印发整顿和规范药品研制、生产、流通秩序工作方案》（国食药监办„2006‟465号）要求，结合我省实际，省局制定了《山东省整顿和规范药品研制、生产、流通秩序工作方案》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二○○六年十月十三日

山东省整顿和规范

药品研制、生产、流通秩序工作方案

为了进一步整顿和规范我省药品研制、生产、流通秩序，严厉打击制售假劣药品违法犯罪活动，保障人民群众用药安全，按照山东省政府办公厅《关于印发山东省整顿和规范药品市场秩序专项行动方案的通知》（鲁政办发„2006‟75号）和国家食品药品监督管理局《关于印发整顿和规范药品研制、生产、流通秩序工作方案》（国食药监办„2006‟465号）要求，结合我省实际，制定以下工作方案。

一、工作重点

（一）药品研制环节

⒈严厉打击药品研制过程中弄虚作假行为。以现行的《药品注册管理办法》中的化学药品第5、6类申请和中药第8、9类，中药、化学药品注射剂、多组分生化注射剂、申报家数较多的品种、申报数量较多的注册申请人以及在药品注册过程中有不良记录的生产企业为核查重点。

⒉清理和规范全省药品批准文号。

⒊严格药品说明书、标签的审核备案和药品商品名称的审核上报。

⒋严格受理重点药品品种。重点针对化学药品注射剂、中药— 2 — 注射剂和多组分生化注射剂等安全性风险较大的3类品种。

⒌严厉查处药品注册申报资料和临床研究中的弄虚作假行为。对有投诉举报以及反映其他可能存在安全隐患的药品注册资料，进行严格调查和检查。

（二）药品生产环节

全面检查药品生产企业实施《药品生产质量管理规范》（GMP）和医疗机构制剂室执行《医疗机构制剂配制质量管理规范》和《医疗机构制剂许可证验收标准》的情况，重点检查：

⒈注射剂（其中包括生物制品、多组分生化药品）生产和配制单位；

⒉近期有群众举报的单位；

⒊近两年《药品质量公告》中有不合格产品的单位； ⒋近两年未进行过跟踪检查和其他检查的单位； ⒌曾经有违法行为受到处罚的单位；

⒍近两年关键岗位人员变动大的生产和配制单位； ⒎新增生产、配制剂型和品种较多的单位；

⒏质量意识差、管理薄弱、生产（配制）条件简陋的单位。

（三）药品流通环节

⒈加强GSP（药品经营质量管理规范）跟踪检查，对不按照GSP要求开展经营活动的经营企业依法进行严肃处理。

⒉对重点区域、重点单位、重点产品进行重点监管和检查，强化对疫苗流通企业的监督检查；规范中药材、中药饮片购销渠

— 3 — 道；开展药品包装、标签、说明书的专项检查。依法查处和取缔各种形式的无证经营、挂靠经营、出租出借许可证等违法经营行为。

⒊严厉查处进货渠道混乱、购销记录不完整和质量管理人员不在岗、药品零售企业违反规定不凭处方销售处方药和超范围经营等违规经营行为。

⒋加大对发布违法广告、群众投诉多和有质量隐患品种的抽验力度。

⒌结合新型农村合作医疗试点工作和“万村千乡市场工程”，大力推进农村药品监督网和供应网建设。

（四）医疗器械研制、生产环节

⒈严厉查处医疗器械申报资料和临床研究中的弄虚作假行为。对有投诉举报、审批中发现有问题以及其他可能存在安全隐患的医疗器械产品的注册资料，进行检查和抽查。

⒉严格医疗器械产品的审批。严格执行国家强制性标准、临床研究评价和产品说明书等审批要求。清理不属于医疗器械管理及其他违规申报、违规审批的产品。

⒊检查医疗器械生产企业。重点检查有投诉举报、存在安全隐患、在国家或省产品质量监督抽验中不合格产品以及列入重点监管品种目录的医疗器械生产企业。

⒋专项检查重点监管医疗器械品种的生产企业。重点组织对生产血管支架、骨科内固定器材、动物源医疗器械产品和宫内节— 4 — 育器产品的企业的质量体系专项检查。

⒌调查医疗器械委托生产情况。

二、工作措施

（一）药品研制环节

⒈组织对药品注册申请进行全面清查。省局对2005年1月1日至2006年5月31日间受理上报国家局的药品注册申请，组织辖区内申请人开展自查自纠工作，要求申请人对其申报资料的真实性和完整性进行核查确认，发现有违规问题的注册申请立即撤回。

⒉省局组织开展重点抽查。对药品注册申请人自查自纠确认无问题的注册申请，省局组织检查组进行重点抽查，发现弄虚作假行为的，依法严厉查处，记入不良记录并予以通报，并将有关核查结果及时上报国家局。同时将认真迎接国家局的现场抽查和具体工作指导。

⒊加强现场考核。严格按照国家局《关于进一步加强药品注册现场核查工作的通知》和《药品注册现场核查及抽样程序与要求（试行）》的要求，对已受理但尚未上报的注册申请全面的进行逐项核查。对新受理的注册申请现场核查时，还必须对原料来源、试制与研究原始记录、研究工作涉及的仪器设备、实验动物、样品试制量和研究全过程时间衔接点等6个方面的要素和环节进行核查。

⒋清理和规范药品批准文号。按照国家局统一部署，组织开

— 5 — 展全省药品批准文号重新普查登记上报工作，摸清我省药品品种底数。建立和完善药品淘汰机制，为国家局分阶段、分重点、分品种启动药品再注册工作做好充分准备。

⒌严格药品说明书、标签的审核和药品商标名称的审核上报工作，认真贯彻落实《药品说明书和标签管理规定》的具体要求。

⒍建立健全药品注册申报人诚信管理制度。在本方案的实施中，着眼长效机制，大力推动药品注册诚信体系建设，完善申报人信用管理制度，建立健全药品注册申请人诚信档案，对有严重违法违规行为的申请人列入不良记录。

（二）药品生产环节

对所有药品生产企业和医疗机构制剂室实施药品GMP情况进行全面检查。通过跟踪检查、监督抽查和飞行检查等方式，重点检查以下环节和内容：

⒈药品生产企业和医疗机构制剂室是否按照《药品管理法》等相应法律法规和规章制度等要求组织药品生产（配制），是否存在未经审批擅自生产药品和配制制剂的行为。

⒉关键岗位人员：企业负责人、质量保证和质量控制部门负责人及其工作人员、药品生产及物料管理负责人的专业、学历、执业资格、培训情况及其履行职责的实际能力是否符合要求；主要专业技术人员必须在职在岗，不得在其他单位兼职。

⒊是否有与药品生产（配制）规模相适用的厂房、设施和卫生环境；生产企业关键生产设施发生变化的，是否按规定进行备— 6 — 案；改建、扩建生产车间（含生产线）的，是否按规定申请GMP认证。

⒋质量保证部门：按规定独立履行对物料抽样及不合格物料不准投入生产、不合格产品不准放行及不合格物料、不合格产品处理等职责，药品放行前是否有质量管理部门进行批审核；具有对物料供应商质量保证体系审计、评估及决策等质量否决权，确保从合格资质单位购入原辅料、包装材料。

⒌质量控制部门：按规定独立履行职责，每种物料、中间产品、产品检验采用的标准及方法符合规定，不合格的物料不得用于药品生产及制剂配制，成品能否做到批批全检，不合格成品不得放行；按规定实行检验及留样，如部分检验，其确定原则；按实验数据如实出具检验报告；如有委托检验，其被委托方选择的原则、资质、协议及其执行情况，委托检验必须经省局备案并做到批批委托检验。

⒍物料供应商：选择供应商原则、审计内容、认可标准、审计人员组成及资格、实地考核确定原则、考核周期及执行情况；按规定与供应商签订合同；供应商合格资质证明资料具有供应商印章；每种物料供应商的档案齐全、完整。

⒎物料管理：原辅料、包材的使用及产品放行的情况；物料验收、抽样、检验、发放标准、程序及其执行情况；原辅料、包材是否在规定的使用期限内使用，无有效期的使用期满后是否按规定复验；储存期内如有特殊情况是否及时复验。如采用计算机

— 7 — 控制系统，其验证能够确保不合格物料及不合格产品不放行。

⒏生产管理：所有产品均按照法定标准、生产工艺组织生产，改变药品生产质量的生产工艺必须经原批准部门批准；批生产（配制）记录、检验原始记录是否及时填写、字迹清楚、内容真实完整、并按照规定保存；物料平衡、偏差处理及不合格品处理情况；中药制剂生产企业使用非本企业生产的无法定标准和合格资质的中药提取物生产药品是否经过批准，中药提取物的质量控制方法是否可靠。

⒐药品销售及不良反应报告：销售记录能够全面、准确反映每批药品的去向，必要时能够追查并及时收回全部产品；退回产品及收回产品的处理程序及执行情况；药品不良反应报告及其执行情况。

⒑自检与整改：企业自检执行情况；接受检查、跟踪检查、飞行检查的次数及其发现缺陷的整改落实情况。

⒒委托生产：药品委托生产符合规定；委托生产或受委托生产药品质量监控情况。

⒓曾经违反《药品管理法》及其相关法律法规行为的处理意见或结果及企业整改情况。

（三）药品流通环节

⒈全面清查和规范药品经营行为。组织对药品批发企业和零售企业进行全面检查，重点检查药品批发企业是否有超范围经营、挂靠经营、“走空票”等违法违规行为；药品零售企业是否有超方— 8 — 式经营、超范围经营、出租（借）柜台行为，以及采购渠道、购销凭证是否合法等。对检查出的一般性问题，责令限期整改；对逾期不整改和违法违规的依法从重处理；问题严重的，责令其停业整顿，依法收回GSP证书，直至吊销药品经营许可证。

⒉加强对违法广告严重、群众投诉多和具有潜在质量隐患品种的抽验力度。

⒊继续做好药品包装、标签和说明书的专项检查。在生产企业自查自纠的基础上开展抽查，纠正标示不用中文、不标注通用名称或通用名称与商品名称用字比例不符合要求、所标注的适用症或功能主治超出规定范围等问题。

⒋加强疫苗流通环节监管。继续开展疫苗专项检查，重点检查经营企业购销渠道和质量管理制度执行情况、设施设备运行状况、储存运输条件是否符合规定、运输中冷链记录管理等，依法查处违法违规经营疫苗行为。

⒌继续开展中药材、中药饮片专项检查。重点检查中药饮片购销渠道、掺杂使假和经营假劣中药材违法行为，严厉查处非法购进、销售中药饮片行为。进一步做好菏泽舜王城中药材专业市场整治和规范工作，着力指导和督促加快实现企业化管理进程，提高中药饮片质量抽验合格率。

⒍加强药品经营企业GSP跟踪检查。对认证后满24个月的，两年内在药品质量监督抽验中出现不合格药品的、经营行为不规范受到群众举报的、因违法违规受到行政处罚的均列入跟踪检查

— 9 — 范围，跟踪检查发现的违法行为严格依法进行处理。

⒎加快推进农村药品“两网”建设。要将农村药品“两网”建设与新型农村合作医疗紧密结合，与“万村千乡市场工程”紧密结合。积极争取当地政府的大力支持，实现乡镇政府增加食品药品监管职能，设立食品药品监管机构，明确任务，明确编制，落实责任，建设一支新型农村药品监管专业队伍。加强对农村药品监督协管员和信息员的培训，提高其工作能力，充分发挥社会监督作用；引入竞争机制，借鉴城镇职工医疗保险的做法，将具备条件的农村药店、服务性药品供应点纳入“新农合”定点药品供应机构范围。鼓励药品经营企业销售质量有保证、农民用得起的常用药品；大力开展对乡村药品经营者的培训；采取农民喜闻乐见的形式，宣传安全用药、合理用药知识，提高农民自我保护意识。

（四）医疗器械环节

⒈开展医疗器械产品注册清查活动

对省局审批的二类医疗器械产品，由各市局组织辖区内生产企业，对产品的标准、使用说明书、使用范围以及临床研究等注册材料进行自查自纠；凡故意隐瞒事实真相，查实后依法予以查处。各市局汇总上报企业自查自纠情况后，省局将针对企业自查自纠中发现的问题，组织进行监督检查，针对需要补充技术资料、重新界定类别、修改说明书等情况，分别提出处理意见，及时纠正；对不符合现行的国家或行业强制性标准要求的注册产品，要— 10 — 求企业补充完善技术资料和注册产品标准，对需要补充检验的，要求企业补充履行检验手续并提供符合性检验报告；对重新审核后确认为不合格、机理不明确、不应作为医疗器械审批发证的，将按法定程序，撤销或注销其产品注册证。

对市局审批的一类医疗器械品种，各市局应汇总近年来注册审批情况并进行自查，重点检查高类低划、非医疗器械按医疗器械审批的问题，针对自查中发现的问题，应严格按照国家规定及法定程序予以纠正。省局将组织对各市局的医疗器械产品注册情况进行检查或抽查，对核查证实确有违规审批的，依法严厉查处并责令限期纠正。对于省局审批的二类医疗器械品种，由省局汇总近年来注册审批中发现的问题和投诉举报情况，有针对性地开展产品标准、临床试验报告、使用说明书等注册申报材料的核查，特别是要加强对临床试验过程真实性的核查，并依据核查结果对违规申报或审批不当的产品予以纠正，对有弄虚作假行为的企业要依法处理。还要对重点投诉案件开展医疗器械产品注册审批工作核查，对核查证实确有弄虚作假违规申报、违规审批的注册行为，将依法严肃处理。

⒉全面检查医疗器械生产企业的生产情况。

由市局组织医疗器械生产企业对照《医疗器械生产企业质量体系考核办法》进行自查，已发布《生产实施细则》品种的生产企业对照相关细则进行自查。重点查找采购控制、过程控制、产品检验和试验等，查找生产的薄弱环节和存在的安全隐患、高风

— 11 — 险重点监管品种的风险管理、注册后该产品设计修改记录、对产品的可追溯性范围和程度的规定、对顾客投诉及处理情况的记录、实施纠正和预防措施的规定文件等。要求企业对自查活动中的问题限期整改，并将自查整改的情况汇总上报。

按照《医疗器械生产日常监督管理规定》和《山东省医疗器械生产企业日常监督管理办法》的要求，根据国家食品药品监督管理局发布的《医疗器械生产企业质量体系考核办法》、《医疗器械说明书、标签和包装标识管理规定》、《医疗器械生产企业许可证》现场审查标准以及部分重点监管产品《生产实施细则》的要求，各市局要对有投诉举报、存在安全隐患、在国家或省产品质量监督抽验中产品不合格以及列入重点监管品种目录的医疗器械生产企业进行重点检查。对企业质量保障能力及执行医疗器械相关法规存在缺陷的，一律限期整改；对质量体系管理关键环节失控，擅自降低生产条件的，一律责令停产整顿；对违规行为的，依法严厉查处。

⒊开展对医疗器械重点监管品种生产企业质量体系专项检查。

省局组织开展骨科内固定器材生产企业的质量体系检查。按照《外科植入物生产实施细则》的要求，重点检查企业的生产条件、特殊过程和关键工序控制、生产厂房和环境、用户培训和定期查访记录、检验报告和记录等内容。开展血管支架、动物源医疗器械产品（如生物蛋白胶、生物创伤材料）的生产企业质量体— 12 — 系检查，重点检查生产企业的原材料控制、生产与质量管理人员、生产环境与设备、产品标识等内容。开展宫内节育器生产企业专项检查，检查宫内节育器生产和使用中存在的主要安全问题。

⒋调查医疗器械委托生产情况。

调查了解医疗器械委托生产现状、监管面临的问题和难点以及对监管工作的建议和意见。对委托生产企业的质量体系覆盖和实际运行情况进行重点检查。

三、组织实施

为使整顿和规范药品市场秩序行动扎实有效地推进，确保取得实效，各市局要在省局的领导下统一行动，做好本辖区内药品市场专项整治和监督检查工作。监督检查在涉药单位自查整改的基础上，采取市、县局全面检查、省局督查和重点抽查相结合的方式进行。

（一）涉药单位自查整改（2006年10－11月份）。各涉药单位要对药品（含医疗器械，下同）研制、生产（配制）、流通各环节的质量管理工作认真进行自查，依据《药品管理法》、《医疗器械监督管理条例》和《药品生产质量管理规范》、《药品经营质量管理规范》等法律、法规、规章搞好对照检查，发现问题，彻底整改，不留后患。自查整改结束后，写出自查整改报告报所在地市、县局。凡在自查整改中做表面文章，敷衍塞责、整改不力的，监督检查发现后对有关单位和责任人将依法、依纪严肃处理。

（二）全面监督检查（2006年12月-2007年4月）。对涉药单位监督检查的事权划分，坚持“职权法定、属地管理、分级负责”的原则，市局、县局检查任务的具体分工由市局确定。各市局要根据本方案要求，结合当地实际，制订辖区内监督检查的工作计划，分别按照药品研制、生产（配制）、流通各环节整顿和规范的重点，确定监督检查的重点单位、重点环节，组织执法人员进行执法检查。

对所有药品生产企业、医疗机构制剂室、药品批发企业、零售连锁企业、医疗器械生产企业和医疗器械法人经营企业，以及乡镇医院以上的医疗机构进行全面监督检查；对零售药店、医疗器械法人经营企业分支机构及非法人经营企业、各类诊所按30%的比例进行抽查。监督检查结束后，各市局要认真总结自查整改和监督检查工作情况，写出专项行动工作总结，于2007年5月底报省局。对各环节存在的严重问题、带有普遍性问题进行深入的分析研究，提出解决办法或建议，探讨建立长效的药品安全监管机制。

为加强调度和指导工作，各市局要将专项行动的进展情况每季度向省局书面报告一次，大案要案要及时报告。省局将根据专项行动的进展情况、企业自查整改和市、县局监督检查中发现的突出问题和带有全局性的问题进行专项督查，必要时组织专项检查组，开展专项检查，同时结合GMP、GSP跟踪检查、飞行检查进行重点监督检查。

（三）省局重点抽查（2007年5月-7月）。

省局将抽调人员组成检查组，对重点单位的自查整改情况和市局监督检查情况进行督查和抽查。重点抽查各市局监督检查落实情况，企业 GMP、GSP的执行情况、自查整改情况。对自查整改后继续违反规定的行为将依法从重惩处，对不符合GMP、GSP认证标准的企业收回认证证书，情节严重的依法吊销《药品生产许可证》、《药品经营许可证》、《医疗机构制剂许可证》。对制售假药者将提请国家局撤销其药品批准证明文件，上述处理决定将予以通报全省。如发现药监部门对企业违法违规行为不予查处、徇私舞弊，要追究有关市局及人员责任。

省局各有关处室要按照国家局《整顿和规范药品研制、生产、流通秩序工作方案》的要求，认真总结各环节开展的专项行动情况分别报国家局；省局整顿和规范药品市场秩序工作领导小组办公室要对全省专项行动情况进行全面总结，报省政府和国家食品药品监管局。

四、工作要求

（一）在政府统一领导下，主动做好牵头协调工作。各市、县局要在当地党委、政府的统一领导下，积极做好牵头工作，主动与经贸、卫生、工商、公安、监察、法制、宣传等部门搞好协调，密切配合，建立部门间的信息沟通和工作协调机制，提高协同作战能力；积极牵头组织开展专项行动督查，及时掌握工作动态，突出工作实效；要充分利用新闻媒体开展宣传教育，普及公

— 15 — 众合理用药知识，及时报道专项行动取得的成效，推广先进经验，曝光典型案例。形成全社会广泛支持和共同关注的良好舆论氛围。

（二）加强领导，落实责任，确保各项工作措施落实到位。省局已成立整顿和规范药品市场秩序专项行动领导小组及相应工作机构。各市、县局也要成立相应的领导机构和工作机构，进一步加强领导，抓好落实。要建立药品安全责任制和责任追究制。实行一把手负总责，领导班子成员责任明确，辖区内的重点地区、重点企业、重点品种和重点环节的监管责任落实到具体部门和具体人员。制订具体的逐级考核办法，开展对本地区、本部门工作情况的督促检查和绩效评估，确保专项行动抓出实效。

（三）加大查处力度，严格执法纪律。各级药品监管部门要坚决依法查处各种违法、违规行为，对制售假劣药品、违规生产和经营、申报资料弄虚作假等严重扰乱市场秩序和危害人民群众身体健康的行为决不手软，狠狠打击；对那些性质恶劣，造成不良社会影响的大案要案，排除一切干扰和阻力，严查到底，严厉惩处；对涉嫌犯罪的，要依法及时移交司法机关处理；对涉及跨地区的重大案件，要及时报告省食品药品监管局，必要时可以由省局直接组织查处。要强化执法监督和层级监督，严肃查处有法不依、执法不严和违法不究等行为，坚决排除地方、部门保护主义，确保政令畅通。对滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿的监管人员，坚决依法依纪严肃处理。

（四）加强培训，提高素质，进一步增强企业的法律意识和— 16 — 质量意识。各市、县局要按照有关规定，进一步加强对药品、医疗器械有关人员执业资格的监管，凡是达不到要求的一律不得上岗执业；引导药品、医疗器械生产、经营企业及药品使用单位加强自律，树立守法经营、诚实守信、优质服务的经营理念，自觉遵守公平竞争规则，抵制不正当竞争行为。进一步强化质量责任和法律意识，保证药品生产、经营质量管理规范的贯彻落实，确保产品质量合格。

主题词：市场监督

整顿

秩序

方案

报送：省政府，国家食品药品监督管理局，各有关部门

山东省食品药品监督管理局办公室

2006年10月13日印发

第三篇：税总发[2014]31号 文及配套文件

国家税务总局关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知

税总发[2014]31号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 为整顿和规范税收秩序，提高纳税人税法遵从度，营造公平有序的税收环境，税务总局决定2014年继续在全国范围内开展税收专项检查工作。现将有关事项通知如下：

一、检查项目

（一）行业税收检查项目 1.指令性检查项目

（1）房地产及建筑安装业；（2）办理出口退（免）税企业；（3）股权转让交易的企业及个人。2.指导性检查项目（1）地方商业银行；

（2）高污染、高能耗及产能过剩企业；（3）高收入者个人所得税。

（二）区域税收专项整治重点

为进一步加大打击虚开、骗税等重大税收违法行为力度，配合税制改革顺利推行，各地税务机关可选择辖区内税收违法行为较为集中的地区开展专项整治。重点关注以下区域： 一是虚开、骗税等税收违法行为易发、多发的地区；

二是涉及农产品收购、矿产品和成品油购销企业较为集中的地区及相关专业市场； 三是“营改增”试点行业较为集中的地区。

（三）重点税源企业检查安排

税务总局将选择部分重点税源企业开展税收专项检查，具体名单另行通知。各地税务机关也要结合本地区税源情况选择部分重点税源企业开展税收专项检查。

二、检查

税收专项检查的时间范围为2012和2013，发现重大税收违法行为线索的，应追溯至以前或延伸至2014年。

三、时间安排

税收专项检查工作分三个阶段进行：

（一）部署阶段（2014年2月至3月）。各级税务机关全面动员部署税收专项检查工作。各省国家税务局、地方税务局应于 2014年3月31日前，将部署税收专项检查工作的正式文件报送税务总局（稽查局）。

（二）实施阶段（2014年4月至11月）。各级税务机关组织实施税收专项检查工作。税务总局要对各地工作开展情况进行督导、考核。各省国家税务局、地方税务局应于2014年7月10日前，将税收专项检查半年工作总结（电子版）报送税务总局（稽查局）。

（三）总结阶段（2014年12月）。各级税务机关对全年税收专项检查工作进行总结，分析问题并整改落实。各省国家税务局、地方税务局应于2014年12月10日前，将税收专项检查工作总结（电子版）报送税务总局（稽查局）。

四、工作要求

（一）强化组织领导。各级税务机关要成立以税务局主要领导为组长、分管稽查工作领导为副组长、稽查局牵头实施、各部门协调配合的税收专项检查工作领导小组，加强对本级及下级税收专项检查工作的督导和检查，明确进度要求，通报实施情况，开展绩效考核，保障税收专项检查工作的顺利开展。

（二）做好查前准备。各级税务机关要坚决执行税务总局指令性项目的检查工作，同时结合本地实际合理确定自行检查项目。要以点带面，选择行业内有代表性的企业开展解剖式检查，总结归纳检查方法，细化税务总局印发的检查方案，制定规范化检查指南。要认真组织查前培训，针对检查项目和行业特点，开展政策适用分析。综合开展生产经营业务和财务会计分析，查找存在的涉税疑点，提高检查的针对性和实效性。

（三）精心组织实施。要继续推进分级分类检查，合理分配省、市、县三级稽查部门检查任务，统筹安排各级稽查部门检查力量。要灵活运用交叉检查、集中检查、下查一级等方式方法，提高检查工作的质量和效率。各地税务机关要采取辅导、督促企业自查和重点检查相结合的方式开展重点税源企业检查；重点税源企业总部所在地国家税务局、地方税务局要成立重点税源企业检查工作协调小组，负责协调企业总部及各分支机构的检查工作。

（四）加强协调配合。税务机关内部各部门要充分共享检查信息和检查结果，注重检查成果的增值利用，进一步完善以查促管的工作机制。各级国家税务局、地方税务局要加强协调配合，实行联合进户检查，避免多头重复检查，最大限度减少对纳税人正常经营活动的影响。要加强与公安、工商、海关、银行、检察院和法院等部门的协调配合，及时获取第三方信息，切实增强执法手段，有效形成执法合力。

（五）认真分析总结。各省国家税务局、地方税务局要全面客观分析税收专项检查工作，按时上报总结材料。总结材料既要反映检查成果，又要阐述工作措施，同时提出意见建议；分行业报告要全面分析行业特点，归纳税收违法行为发生规律，提炼检查方法；典型案例应具有代表性和借鉴价值；各地自行开展的富有成效的税收专项检查项目要形成检查指南。各项数据要翔实、可靠，严格按照规定格式报送，不得任意改动统计报表项目、格式。各省国家税务局、地方税务局要对上报材料严格把关，杜绝敷衍拖沓现象。

本通知所要求报送材料均应形成电子数据（办理出口退（免）税企业检查情况应同时填写附件2和附件4），报送至可控FTP: E_CENTER(供各省上传使用)-稽查局-系统工作处-2014年全国税收专项检查工作材料上报。

第四篇：税控发票推广简报

为保障税控发票推广应用工作有序稳妥实施，根据市局税控发票推广应用工作要求及硚口区局制定的实施方案和保障措施，12月11日、12日，征收分局吴方宁、罗建明、贺媛媛利用周末时间，与征管科、计算机中心和税控机厂家认真部署、通力协作，培训辅导纳税人税控收款机的操作方法，如何进行初始化设置，如何领购税控发票，如何申报及完税。累计共有128户纳税人接受了培训，初步完成了本局税控收款机推广户的培训工作，确保了税控发票推广工作的顺利进行。

继网络发票在本辖区户管中全面推广之后，税控发票能够顺利推行，取决于三方面的原因：

1、充分认识到推广应用税控发票的重要性和必要性。推广应用税控发票是全省地方税收发票综合管理平台的重要组成部分，是贯彻落实“依法治税”、“信息管税”的重要举措。推广应用税控发票，一方面可以利用税控发票的特性和功能强化税源监控，堵塞税收征管漏洞，提高税收征管质效，有效地防范和遏制利用假发票或真票虚开隐瞒经营收入、逃避税收的现象，营造公平竞争、依法纳税法治环境；另一方面可以利用发票综合管理平台实时准确的查询发票真伪，从而为整顿和规范市场经济秩序、加强财务和税收管理提供有力保障。

2、加强税控发票相关政策的宣传力度，推广应用税控发票

工作涉及面广、政策性强、工作难度大，是一项情况复杂的系统工程。征收分局利用电子显示屏、触摸屏、短信平台、宣传资料等多种宣传手段、采取灵活多样的宣传方式，广泛的宣传推广网络发票的重要性和必要性及相关政策规定和业务要求，使纳税人明确推广应用工作中征纳双方的权利和义务，争取纳税人的广泛理解和支持，确保纳税人认识到位，掌握政策到位，为顺利推进此项工作创造良好的舆论氛围。同时，对纳税人反映的推广过程中出现的问题及时地记录和反馈，并督促供应商完善服务，及时解决用户机器设备使用中出现的问题，保证纳税人正常经营。

3、强化组织领导和职责分工，与征管科、计算机中心、税务所等部门密切配合，加强协调，全力保障税控机顺利上线运行。征收分局由吴方宁局长和发票组的两位骨干贺媛媛和罗建明负责税控发票政策宣传、税控发票的发售及写卡工作；税务所加强与企业联系，时刻为企业提供保障服务，解决企业后顾之忧。征管科组织协调、监督管理及所配套的税控发票管理。计算机中心负责税控收款机后台管理软件以及与征管核心系统衔接等各项技术支持。各部门按照推广应用工作的职责分工，整合资源，提高合力，加强指导和督办，制定相关的业务技术管理制度和办法，充分发挥各自职能。

第五篇：发票管理

发票管理

发票领购：

（一）领购资格

1.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

2.从事建筑安装、交通运输、金融保险、文化体育、娱乐、服务业，转让无形资产、销售不动产等营业税为主的纳税人；

3.经批准，从而具备领购资格。

（二）办理地点

主管地方税务机关管辖分局。

（三）附报资料

1、办理领购资格

A.经办人身份证明和相应证件、资料

B.依法办理税务登记的，出示税务登记证件副本；

C.办理报验登记的外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的纳税人，出示《税务登录（报验登记）表》。

2、日常领购发票 A.《电子发票领购簿》； B.《发票领用情况报告表》； C.已填开的发票存根联或开票电子数据

3、数量控制

1个月内，由各管理审批； 特殊情况用量超过1个月的必须报县级局长审批。

发票开具：

1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

2.特殊情况指收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票。

3.单位和从事生产、经营活动的个人购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

4.开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写，单位和个人开具的发票必须加盖发票专用章或者财务专用章。5.单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

6.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

7.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。8.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按顺序号装订成册。

9.机外发票指经税务机关批准，在指定印制发票企业印制的供计算机开具的发票。

10.发票限于领购单位和个人在本省内开具。

11.对根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具发票，由国家税务总局确定。

12.需要 临时使用发票 的单位和个人，凭从事经营活动的书面证明，直接向主管税务机关申请开具。保管与缴销：

（一）用票人对发票要采取措施，严加保管，防止损毁和丢失。用票人如发生发票丢失，必须立即向主管地税机关报告，纳税人的空白发票丢失或遇水火等灾害损毁后向税务机关报告时，填报《发票挂失（损毁）报告表》，并分不同情况作如下处理：

1、纳税人丢失空白发票的，应按照税务机关的规定发布挂失声明。挂失后，向税务机关提供刊登丢失声明的版面原件。

2、纳税人损毁发票的，应提供公安机关或其他有关部门出具的立案处理证明、说明等材料。

税务机关同时责令其限期改正，可以按照“税务行政处罚”中有关程序对其进行处罚。

（二）办理地点

机构所在地主管地方税务机关办理

代开发票：

（一）代开发票的条件

1.依法不需要办理税务登记，临时取得收入的； 2.正在申请办理税务登记的； 3.办理税务登录的纳税人；

4.外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的纳税人未被核准领购发票的；

5.被税务机关依法收缴发票或停供发票的； 6.其他不符合领购发票条件的。

（二）办理地点

发生业务所在地的主管地方税务机关开具。

（三）附报资料

对申请代开发票的单位和个人，要求其提供付款方证明和经办人的合法身份证件原件及复印件以及税务机关要求提供的其他证明资料（个人申请代开发票金额小于500元的，不需提供付款方证明）。

（四）税款征收

1．对代开票纳税人必须先按规定税率征收相应的营业税、城建税、所得税、教育费附加、地方教育附加等税费。其中对实行查账征收方式征税的纳税人征收的所得税，在下一申报纳税期多退少补。对持有《外出经营税收管理证明》的外埠纳税人，不征收企业所得税。

2．代开发票时，所得税的征收率按以下规定执行：货物运输业不低于3.3 %，其它行业由各市局确定。

3．对符合减免税条件的代开票纳税人，先征后退。

4.对于不能足额缴纳应纳税款的代开票纳税人，税务机关不得为其代开发票。5.代开发票时必须加盖“代开发票专用章”。

冠名发票管理：

需要自行设计式样并冠有企业名称的发票，必须逐级上报，经省局税务机关审批后，按照全省统一规定的内容、联次、规格和程序进行印制。

（一）自印资格

1.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；

2.统一发票式样不能满足业务需要，可以自行设计本单位的发票式样。对符合上述条件之一的，经部门负责人批准后，逐级上报省局发票管理部门申报。

（二）办理地点 地税管辖分局。

（三）附报资料

1《企业冠名发票申请审批表》； 2《税务行政许可申请表》； 3.发票票样

发票防伪：

1.发票真伪由税务机关鉴定。2.地税发票防伪标志：

发票监制章及发票号码使用专用 有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线类下呈橘红色反应；