2015年注税考试《税收相关法律》第四篇第三章练习题答案

第一篇：2015年注税考试《税收相关法律》第四篇第三章练习题答案

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第四篇第三章 刑事诉讼法律制度

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】B 【答案解析】本题考核刑事诉讼法与刑法之间的关系。刑法解决的是实体问题，而刑事诉讼法解决的是程序问题，所以选项A说法正确。刑事诉讼法与刑法都是进行刑事诉讼的法律依据，所以选项B说法错误。刑法是从静态上对国家刑罚权的限制，刑事诉讼法是从动态上对国家刑罚权进行程序上的限制。所以选项C说法正确。刑事诉讼的过程，是刑法与刑事诉讼法共同适用、共同发挥作用的过程。所以选项D说法正确。

2、【正确答案】C 【答案解析】本题考核重证据不轻信口供原则。对一切案件的判处都要重证据，重调查研究，不轻信口供。只有被告人供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪和处以刑罚；没有被告人供述，证据确实、充分的，可以认定被告人有罪和处以刑罚。

3、【正确答案】C 【答案解析】本题考核附带民事诉讼的当事人。只要在刑事诉讼过程中，无论是在侦查阶段、起诉阶段还是审判阶段，被害人依法都可以提起附带民事诉讼。所以选项A错误。附带民事诉讼的原告人有权要求司法机关采取保全措施。所以选项B错误。附带民事诉讼的被告人有权委托诉讼代理人。所以选项D错误。

4、【正确答案】B 【答案解析】本题考核刑事诉讼中的回避制度。报复陷害罪的主体是国家工作人员，由人民检察院立案侦查，本案中侦查人员刘某属人民检察院工作人员，应由检察院检察长决定其回避。

5、【正确答案】A 【答案解析】本题考核刑事诉讼中其他公民作为辩护人享有的诉讼权利。辩护律师可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信。其他辩护人经人民法院、人民检察院许可，也可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信。所以选项A正确，选项C错误。辩护律师经证人或者其他有关单位和个人同意，可以向他们收集与本案有关的材料，也可以申请人民检察院、人民法院收集、调取证据，或者申请人民法院通知证人出庭作证。所以选项B、D错误。

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6、【正确答案】A 【答案解析】本题考核刑事诉讼中的当事人。《刑事诉讼法》规定，刑事诉讼中的当事人包括：被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人。法定代理人不是当事人，而是除当事人以外的其他诉讼参与人。

7、【正确答案】D 【答案解析】本题考核被告人的权利。在依法告诉才处理的案件和被害人有证据证明的轻微刑事案件中，被告人有权对自诉人提起反诉。

8、【正确答案】C 【答案解析】本题考核刑事诉讼自诉人的权利及权利限制。依法告诉才处理的案件自诉人在人民法院宣告判决前有权撤回自诉；被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前，自诉人有权自行和被告人和解，或是在人民法院的主持下进行。所以选项A、B错误。自诉人有权对第一审人民法院尚未发生法律效力的判决、裁定提出上诉。所以选项C正确。自诉人有权委托诉讼代理人。所以选项D错误

9、【正确答案】B 【答案解析】本题考核逮捕的相关规定。人民检察院审查批准逮捕犯罪嫌疑人由检察长决定。重大案件应当提交检察委员会讨论决定。

10、【正确答案】D 【答案解析】本题考核补充侦查。根据《刑事诉讼法》的规定，对于补充侦查的案件，应当在1个月以内补充侦查完毕。补充侦查以2次为限。补充侦查完毕移送人民检察院后，人民检察院重新计算审查起诉期限。而不是继续计算审理期限。所以选项D说法错误。

11、【正确答案】C 【答案解析】本题考核再审案件的处理。根据《刑事诉讼法解释》的规定，再审案件经过重新审理后，应当按照下列情形分别处理：（1）原判决、裁定认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回申诉或者抗诉，维持原判决、裁定；（2）原判决、裁定定罪准确、量刑适当，但在认定事实、适用法律等方面有瑕疵的，应当裁定纠正并维持原判决、裁定；（3）原判决、裁定认定事实没有错误，但适用法律错误，或者量刑不当的，应当撤销原判决、裁定，依法改判；（4）依照第二审程序审理的案件，原判决、裁定事实不清或者证据不足的，可以在查清事实后改判，也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。原判决、裁定事中华会计网校 会计人的网上家园 www.xiexiebang.com http://www.xiexiebang.com/ 实不清或者证据不足，经审理事实已经查清的，应当根据查清的事实依法裁判；事实仍无法查清，证据不足，不能认定被告人有罪的，应当撤销原判决、裁定，判决宣告被告人无罪。

12、【正确答案】A 【答案解析】本题考核死刑复核程序。最高人民法院复核死刑案件，应当讯问被告人，辩护律师提出要求的，应当听取辩护律师的意见。

二、多项选择题

1、【正确答案】BC 【答案解析】本题考核刑事诉讼法的基本原则。根据《刑诉解释》规定，案件涉及国家秘密或者个人隐私的，不公开审理；涉及商业秘密，当事人提出申请的，法庭可以决定不公开审理。所以选项A错误。根据《刑事诉讼法》规定：在少数民族聚居地区应当用当地通用的语言进行审讯，用当地通用的文字发布判决书、布告和其它文件。所以选项B正确。根据《刑事诉讼法》规定，被告人有权获得辩护、人民法院有义务保证被告人获得辩护。所以选项C正确。根据《刑事诉讼法》规定，未经判决，对任何人都不得确定有罪。人民法院的审判人员在开庭审案时不可以称犯罪嫌疑人是罪犯。所以选项D错误。根据《刑事诉讼法》规定，对于外国人犯罪应当追究刑事责任，对于享有外交特权和豁免权的外国人犯罪应当追究刑事责任的，通过外交途径解决。所以选项E错误。

2、【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考核其他诉讼参与人。刑事诉讼的诉讼参与人是指当事人以外的，根据法律规定和诉讼需要而参加诉讼活动的人，包括法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。审判员不是其他诉讼参与人。

3、【正确答案】BCDE 【答案解析】本题考核刑事诉讼中被害人的诉讼权利。公诉案件的被害人对公安机关应当立案而不不立案的，应当向人民检察院提出意见。所以选项A错误。

4、【正确答案】BC 【答案解析】本题考核犯罪嫌疑人在侦查阶段享有的权利。根据《刑事诉讼法》的规定，犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人；在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。辩护律师在侦查期间可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助；代理申诉、控告；申请变更强制措施；向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见。所以选项A错误，选项B、C正确。犯罪嫌疑人对侦查人员中华会计网校 会计人的网上家园 www.xiexiebang.com http://www.xiexiebang.com/ 的提问，应当如实回答，但是对与本案无关的问题，有拒绝回答的权利。所以选项D错误。侦查阶段，犯罪嫌疑人没有反诉权。所以选项E错误。

5、【正确答案】ACE 【答案解析】本题考核刑事诉讼中律师作为辩护人享有的诉讼权利。辩护律师经证人或者其他有关单位和个人同意，可以向他们收集与本案有关的材料，也可以申请人民检察院、人民法院收集、调取证据，或者申请人民法院通知证人出庭作证。所以选项B、D错误。

6、【正确答案】ACE 【答案解析】本题考核人民检察院立案侦查的案件范围。人民检察院立案侦查的案件有：贪污贿赂犯罪；国家工作人员渎职犯罪；国家机关工作人员利用职权实施的非法拘禁、刑讯逼供、报复、陷害、非法搜查的侵犯公民人身权利及民主权利的犯罪；国家机关工作人员利用职权实施的其他重大的犯罪案件，经省级以上人民检察院决定，可以由人民检察院立案侦查。选项A、C、E是应当由人民检察院直接立案侦查的案件；涉税案件是公安机关管辖的案件；侮辱诽谤犯罪是由人民法院直接受理的案件。

7、【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核取保候审。我国《刑事诉讼法》规定，被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人违反相关规定，已交纳保证金的，没收部分或者全部保证金，并且区别情形，责令犯罪嫌疑人、被告人具结悔过，重新交纳保证金、提出保证人，或者监视居住、予以逮捕。

8、【正确答案】CD 【答案解析】本题考核刑事诉讼参与人的相关规定。刑事诉讼的被害人自刑事案件移送审查起诉之日起，有权委托诉讼代理人。所以选项A错误。在刑事诉讼中，单位可以独立地成为犯罪嫌疑人、被告人，与作为直接负责的主管人员和其他直接责任人员的自然人一起参与刑事诉讼。所以选项B错误。当事人及其法定代理人可以提出回避申请，但回避不适用证人。所以选项E错误。

9、【正确答案】BCE 【答案解析】本题考核自诉案件的相关规定。根据《刑事诉讼法》的规定，人民法院对自诉案件，可以进行调解；自诉人在宣告判决前，可以同被告人自行和解或者撤回自诉。自诉案件包括下列案件：（1）告诉才处理的案件；（2）被害人有证据证明的轻微刑事案件；（3）被害人有证据证明对被告人侵犯自己人身、财产权利的行为应当依法追究刑事责任，而公安机关或者人民检察院不予追究被告人刑事责任的案件。所以选项A、D错误，选项C正确。根据《刑事诉讼法解释》的规定，自诉案件，符合简易程序适用条件的，可以适用简易程序审理。所以选项B正确。根据《刑事诉讼法》的规定，自诉案件的被告人在诉讼过程中，可以对自诉人提起反诉。反诉适用自诉的规定。所以选项E正确。

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10、【正确答案】BCE 【答案解析】本题考核刑事诉讼二审的规定。原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判；第一审人民法院严重违反法定的诉讼程序，可能影响公正判决的，应当裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。选项A，没有注意到“上诉不加刑”的情况，说法不准确。选项D，“应当”裁定撤销原判，不是“可以”裁定撤销原判。第二审人民法院审理对附带民事诉讼部分提出上诉的案件，原告一方要求增加赔偿数额，第二审人民法院可以依法进行调解。所以选项E正确。

11、【正确答案】BC 【答案解析】本题考核刑事诉讼的中止审理。在审判过程中，被告人患有严重疾病，无法出庭的；被告人脱逃的；自诉人患有严重疾病，无法出庭，未委托诉讼代理人出庭的；以及由于不能抗拒的原因，致使案件在较长时间内无法继续审理的，人民法院裁定中止审理。选项A、D、E属于可以延期审理的情形。

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第二篇：行政法律制度 注税考试要点

★行政机关对行政许可申请人申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容。

★申请人、利害关系人提出听证的期限是在被告知听证权利之日起5日内提出；行政机关举行听证的期限是在收到听证申请后20日内组织听证。

★根据《行政许可法》规定，行政机关应当在举行听证会7日前公告或通知申请人或利害关系人有关听证时间、地点等。并且，审核许可申请的工作人员不得担任听证主持人 ★变更属于被许可人的权利，随时可向作出行政许可决定的行政机关提出要求。延续须在有效期届满30日前提出申请，法律、法规、规章另有规定的除外。行政机关在有效期届满前决定，逾期的视为准予延续。★一般行政许可实施的期限为20天。

★行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日 ★多层级的行政机关实施行政许可，下级机关审查的期限是20天。

★准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人送达许可证件。

★被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚；取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在三年内不得再次申请该行政许可；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五章 行政处罚法律制度

★行政拘留1日以上，15日以下；合并执行时，不超过20日。★对四类人不执行行政拘留处罚：

①已满14周岁不满16周岁的；

②已满16周岁不满18周岁，初次违反治安管理的； ③70周岁以上的；

④怀孕或者哺乳自己不满1周岁婴儿的

★《治安管理处罚法》规定200元以下的适用简易程序 ★依法不予处罚的情况：

①不满14周岁的人有违法行为时；

④违法行为在2年内未发现的，除法律另有规定外，不予行政处罚。★有下列情形之一的，应当从重处罚：

①因走私被判处刑罚或者被海关行政处罚后在2年内又实施走私行为的；

②因违反海关监管规定被海关行政处罚后在1年内又实施同一违反海关监管规定的行为的。★依法从轻或减轻处罚的情况：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的； ★不再给予行政处罚；法律另有规定的除外。

①根据《行政处罚法》，行政处罚的追究时效为2年，在违法行为发生后2年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚；法律另有规定的除外。

②据《税收征管法》规定，违反法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

③《治安管理处罚法》：违反治安管理行为在6个月内没有被公安机关发现的，不再处罚。

第四节 行政处罚程序（掌握）

★简易程序适用必须符合一定的条件：数额较小的罚款（指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下罚款）；《治安管理处罚法》规定，处200元以下罚款。★一般程序

①立案。应遵守有关时效的规定，即除法律另有规定外，对于在2年以内未发现的行政违法行为，不予立案追究。

②调查。调查时行政执法人员不得少于2人，并应出示证件。检查、调查和询问应制作笔录。★送达行政处罚决定书。行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，行政机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。但是，治安管理处罚决定书依法应当在2日内送达。

★.对于听证适用范围，特别法有特殊规定。

①《治安管理处罚法》吊销许可证及处2000元以上罚款

②《海关行政处罚实施条例》海关做出的暂停从事有关业务、暂停报关执业、撤销海关注册登记、取消报关从业资格、对公民处1万元以上罚款、对法人或其他组织处10万元以上罚款、没收有关货物、物品、走私运输工具等

③《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款、吊销税务行政许可证件 ★听证的内容

①《行政处罚法》申请人应在行政机关告知后3日内提出（书面、口头均可），做出举行听证的决定后，应当在举行听证的7日前将相关事项通知当事人

②《海关行政处罚听证办法》海关应自收到听证申请之日起30日以内举行听证，③《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

★当事人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行缴纳罚款。★执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有： ①《行政处罚法》：依法给予20元以下的罚款的； ②《治安管理处罚法》：被处50元以下罚款，被处罚人对罚款无异议的；

★执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关。(在水上收缴的罚款，应当自抵岸之日起2日内，交至行政机关)★到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款。

★《行政执行机关移送涉嫌犯罪案件规定》作出的强制性规定。

①行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。

②行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。

③公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字；其中，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送有管辖权的机关，并书面告知移送案件的行政执法机关。公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，依照《刑法》、《刑事诉讼法》以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。

★行政执行机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。★非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票没收违法所得和作案工具，并处10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

政复议申请的，由收到行政复议申请的行政机关在10日内协商确定；协商不成的，由其共同上一级行政机关在10日内指定受理机关。★行政复议申请复议的期限

①一般复议期限：60日，自知道该具体行政行为之日起计算；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。

②特殊复议期限：特殊复议期限只有法律规定超过60日的才有效。如申请人对专利局驳回申请的决定不服的，可以在收到通知之日起3个月内，向专利复审委员会请求复审。③复议期限的起算

行政机关不履行法定职责的期限起算：没有履行期限规定的，自行政机关收到申请满60日起计算；如，3月1日行政机关收到行政相对人的申请，要求行政机关履行职责。60天后，即4月30日行政机关依然没有履行的法定职责的。从4月30日开始计算60天的复议申请期限。

★行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查；7日内，将行政复议申请书副本或申请笔录复印件发送给被申请人；被申请人应自收到行政复议申请书副本或申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料（即被申请人在10日要提交答复并且承担举证责任）。★行政复议机关受理复议申请的，应当自受理之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定期限少于60日的除外；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。★行政复议人员在审理期限的权利和义务。行政复议人员向有关组织和人员调查取证时，可以查阅、复制、调取有关文件和资料，向有关人员询问。调查取证时，行政复议人员不得少于2人，并应当向当事人或有关人员出示证件。被调查单位和人员应当配合行政复议人员的工作，不得拒绝阻挠。

★行政复议中止的以下三种情形，在满60日行政复议中止的原因仍未消除的，行政复议终止：

①作为申请人的自然人死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的；

②作为申请人的自然人丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的； ③作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的；

★税务行政复议申请：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

★税务行政复议受理：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

★税务行政复议的期限：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。第 七 章 行政诉讼法律制度

★行政诉讼代表人：集团诉讼的诉讼代表人为1至5人。

★行政诉讼代理人：当事人、法定代理人可以委托1－2人代为诉讼，应该具有授权委托书。特殊情况下公民可以口头委托。

★被告对被诉具体行政行为的举证期限是在收到起诉状副本之日起10日内提交答辩状，逾期提供的，视为被诉具体行政行为没有相应的证据。★经复议的一般起诉期限是15日，即在收到复议决定书之日或复议机关逾期不作决定的，复议期满之日起15日内向人民法院起诉；

★直接向人民法院提起诉讼的，一般期限是知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。★行政机关未告知当事人的诉权或起诉期限时起诉期限的起算。根据规定，行政机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或其他组织诉权或起诉期限的，起诉期限从公民、法人或其他组织知道或应当知道诉权或起诉期限之日起计算，但从知道或应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。

★当事人不知道具体行政行为内容时起诉期限的起算。根据规定，公民、法人或其他组织不知道行政机关作出的具体行政行为内容的，其起诉期限从知道或应当知道该具体行政行为内容之日起计算。对涉及不动产的具体行政行为从作出之日起超过20年、其他具体行政行为从作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理。

★起诉期限迟延的处理：由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限；

★人民法院在接到原告的起诉状后，应当组成合议庭对原告的起诉进行审查。根据审查结果在7日内作出受理或不予受理的裁定。原告对不予受理的裁定不服的，可在接到裁定书之日起10日内向上一级人民法院提出上诉，上一级人民法院的裁定为终局裁定。7日内不能决定是否受理的，应当先予受理；受理后经审查不符合起诉条件的，可以裁定驳回起诉。上述规定的期限，从受诉人民法院收到起诉状之日起计算；因起诉状内容欠缺而责令原告补正的，从人民法院收到补正材料之日起计算。

★受诉人民法院自收到起诉状之日起7日内既不立案，又不作裁定的，起诉人可以向上一级人民法院申诉或起诉。上一级人民法院认为符合受理条件的，应当予以受理，受理后可以移交或指定下级人民法院审理，也可以自行审理。★人民法院应当在立案之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告，通知被告应诉并提供答辩状。被告应当在收到起诉状副本之日起10日内提交答辩状，并提供作出具体行政行为的证据、依据。被告不提供或者无正当理由逾期提供的，应当视为该具体行政行为没有证据、依据。被告提交答辩状的，人民法院应当在收到的答辩状之日起5日内，将答辩状副本发送原告。

起诉→→立案→→发送起诉状副本给被告→→被告提交答辩状→→法院将答辩状副本发送原告

7日 5日 10日

5日

★组成合议庭。不论公开审理还是不公开审理，都必须由审判员或审判员及陪审员组成合议庭，合议庭成员应当是3人以上的单数。

★人民法院应当在立案之日起3个月内作出一审判决。一审法院经过审理，根据不同情况，可分别作出维持、撤销、履行、变更、驳回原告诉讼请求和确认等判决。

★诉讼中止和诉讼终结：因原告死亡，须等待其近亲属表明是否参加诉讼或原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人或因作为一方当事人的行政机关、法人或其他组织终止，尚未确定权利义务承受人而中止诉讼满90日仍无人继续诉讼的，裁定终结诉讼，但有特殊情况的除外。

★行政诉讼第二审程序必须在法定上诉期内提出上诉。根据规定，不服判决的上诉期限为15天，不服裁定的上诉期限为10天。： ★二审法院审理上诉案件，应当自收到上诉状之日起2个月内作出终审判决，有特殊情况需延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理上诉案件需延长的，由最高人民法院批准。★行政诉讼的执行：申请人是公民的，申请执行的期限为1年；申请人是行政机关、法人或其他组织的为180日。★非诉行政案件的执行：行政机关申请人民法院强制执行具体行政行为，应自被执行人的法定起诉期限届满之日起180日内提出；行政机关在申请执行的期限内未申请人民法院强制执行的，生效具体行政行为确定的权利人或其继承人申请的，应在90日内提出。

★人民法院受理行政机关申请执行其具体行政行为的案件后，应当在30日内由行政审判庭组成合议庭对具体行政行为的合法性进行审查，并就是否准予强制执行作出裁定

★行政诉讼强制执行的执行措施：根据规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审人民法院可以采取以下措施：在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关按日处50元至100元的罚款；

第三篇：2012注税考试时间范文

关于2012注册税务师执业资格考试考务工作有关问题的通知 各区、市人力资源社会保障局，市直及驻青有关单位人事处：

根据山东省人事考试中心、山东省注册税务师管理中心•关于2012 注册税务师执业资格考试考务工作有关问题的通知 ‣（鲁人考函„2012 ‟4 号）要求，结合我市实际，现将2012 注册税务师执业资格考试有关问题通知如下：

一、考试时间

2012 注册税务师执业资格考试定于6 月16 日、17 日进行。具体考试时间如下：

6月16 日9 ：00 —11 ：30税法

（一）13:00 —15:30税法

（二）16:30 —19:00财务与会计

6月17 日9 ：00 —11 ：30税收相关法律：00 —16 ：30税务代理实务

二、报考条件

报考条件按照原国家人事部、国家税务总局•关于印发†注册税务师资格制度暂行规定‡的通知‣（人发„1996 ‟116 号）和•关于印发†注册税务师执业资格考试实施办法‡的通知‣（人发„1999 ‟4 号）的有关规定执行(见

附件1)。

根据国家人事部办公厅、国家税务总局办公厅•关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知‣（国人厅发„2004 ‟107 号）规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生除符合上述报名条件外，还应提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书；从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

三、报名办法

2012 注册税务师执业资格考试报名采取网上报名、现场确认、网上缴费的方式。

（一）网上报名

符合报考条件的考生于2012 年1 月22 日 至2012 年2 月5 日，登陆青岛市人事考试网

（http://rsks.qdhrss.gov.cn/）进行网上报名。考生须按照网上报名流程如实填写、提交本人报考信息并上传照片，下载打印•2012 注册税务师执业资格考试报名表‣，到主管部门审核并签字、盖章。

审核和确认时应提供的材料包括：、考生本人有效身份证明原件及复印件1 份（原件审查后退还）；、单位盖章后的•资格考试报名表‣(一式两份)；3、学历(学位)证书原件及复印件1 份；、专业技术资格证书原件及复印件1 份；、老考生只需提供•资格考试报名表‣和2011 准考证原件及身份证复印件（若无准考证，按新考生提供材料）。

报名材料汇总的时间与地点由各主管部门自行确定。报考人员在网上报名时，务必认真仔细，若因自身原因报错级别、专业或填错个人信息的，责任自负。

（二）现场确认

资格审查工作由人事部门会同税务部门共同进行。请各主管部门于2012 年2 月13 日 至17 日，到青岛市人事考试中心（贵州路69 号军转干部培训中心）办理现场确认，按规定确认时须提供以下材料：、各主管部门组织、人事部门签字盖章的•2012 注册税务师执业资格考试报名表‣（一式两份）；2、报考人员的各种证件原件（现场审查后退还）及复印件、从事专业工作年限证明；、2012 注册税务师执业资格考试汇总表(见附件3、4)；

（三）网上缴费

考生资格审查通过后，须在2012 年2 月27 日 9:00 至2012 年3 月2 日 16 ∶00 登陆 青岛市人事考试网（http://rsks.qdhrss.gov.cn/）查询本人审核状态，审核通过的考生 进行网上缴费。逾期未办理资格审查、网上缴费的，视作放弃。按照山东省物价局、山东省财政厅

•关于调整部分人事考试收费标准的批复‣（鲁价费发„2004 ‟196 号）规定收取考务费，每人每科56 元。请各位考生考后妥善保管准考证，可于考试结束后一周内持准考证领取考务费发票（贵州路69 号321 室）。

四、其它事项

（一）注册税务师执业资格考试为滚动管理考试，即考五个科目的人员，必须在连续三个考试内通过全部考试科目方为合格；考两个科目的（•税务代理实务‣、•税收相关法律‣），必须在当年内通过方为合格。按照人力资源和社会保障部办公厅、国家税务总局办公厅•关于香港居民参加注册税务师资格考试有关问题的通知‣（人社厅发„2009 ‟115 号）精神，自2010 年起，凡在2009 年3 月31 日前，成为香港会计师公会正式会员的香港居民，可免试•财务与会计‣一个科目，只参加•税法

（一）‣、•税法

（二）‣、•税收相关法律‣和•税务代理实务‣4 个科目的考试。按照•人事部办公厅关于2002 年上半年各专业资格考试相关问题的通知‣（人办发„2001 ‟94 号）的规定，其成绩管理为两年滚动。

(二)•税务代理实务‣科目为主观题，在专用答题卡上作答，采用计算机网络方式阅卷。请考生应考时务必注意：1、答题前要充分考虑阅读答题注意事项(专用答题卡首页)；2、严格按照指导语要求，根据题号标明的位置在有效区域内作答；3、必须使用黑色墨水笔作答。其余四科均为客观题，全部在答题卡上作答。考生应考时，须携带2B 铅笔、橡皮、黑色墨水笔、计算器（无声无文本编辑功能）。答题所用草稿纸由省人事考试中心统一发放，考后回收。

(三)考试大纲和教材由省注册税务师管理中心负责。此次教材征订采取单科（本）征订方式，不要求考生整套购买。

（四）2012 全国注册税务师执业资格考试的考点设置由省人事考试中心根据报名情况确定。

（五）报考人员于2012 年6 月11 日 －6 月17 日，登录山东省人事考试信息网

（http://）下载打印准考证。因为报考人员必须通过自己的姓名和身份证号（两者缺一不可）下载准考证，所以，报名时一定要正确输入自己的姓名和身份证号等信息，确保顺利参加考试。(六)各主管部门要加强对考试工作的领导，严格审查报考条件，及时上报有关材料，并在考前对考生进行考风考纪教育，确保考试工作顺利进行。

（七）根据•注册税务师管理暂行办法‣第二章第十条的有关规定，凡经考试合格取得•中华人民共和国注册税务师执业资格证书‣（以下简称资格证书）的人员，应当持资格证书到所在地的注册税务师管理中心办理备案手续。注册税务师管理中心审核后，对在税务师事务所执业满两年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章；对在税务师事务所执业不满二年或者暂不执业的，给予非执业备案，在证书备注栏加盖“非执业备案”章。

附件：1.注册税务师执业资格考试报名条件

2.专业工作年限证明

3.2012 注册税务师执业资格考试汇总表（二科级别）

4.2012 注册税务师执业资格考试汇总表（五科别）二 〇一二 年一月十七日级

第四篇：2015年注税考试《税收相关法律》第四篇第一章练习题

http://www.xiexiebang.com/ 2015年注税考试《税收相关法律》第四篇第一章练习题

第四篇第一章 行政诉讼法律制度

一、单项选择题

1、关于司法变更有限原则，下列说法错误的是（）。A、人民法院对所有违法的行政处罚行为都有权变更

B、司法变更有限原则的确立最大限度地保护行政相对方的合法权益的作用 C、司法变更有限原则的确立使得司法权、行政权既有分工又有制约和监督 D、司法变更有限原则保障了司法权的有效行使

2、下列关于行政复议和行政诉讼受案范围的说法中，正确的是（）。A、可以提起行政诉讼的具体行政行为，不一定可以申请行政复议 B、对可以申请行政复议的具体行政行为，都可以提起行政诉讼

C、公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益时，都可以提起行政复议 D、对于公务员的人事处理决定不服可以申请行政复议，但是不能提起行政诉讼

3、英国人杰克未持有效旅行证件前往我国不对外国人开放的地区旅行，被公安机关发现并处以3日的拘留处罚。如果杰克对该处罚不服，（）。

A、可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为杰克是对中国公安机关的行政行为不服在中国提起的行政诉讼

B、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为杰克是英国人，应当由外交部门处理 C、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为杰克是英国人，享有豁免权

D、不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼，因为涉及外国人入境管理，应该向上一级公安机关提起申诉

4、某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2008年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服，分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（）。

A、甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖 B、乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖 C、甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖 D、乙市国税局是被告，由甲县人民法院管辖

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5、某公安分局对有打人行为的李某作出罚款100元的决定，被害人杨某认为处罚太轻，以该公安分局为被告向法院起诉，要求法院改变公安分局的处罚决定。法院受理后，通知李某参加诉讼。李某应为（）。

A、共同被告 B、共同原告 C、证人 D、第三人

6、下列关于行政诉讼的证据种类表述正确的是（）。

A、以有形载体固定或者显示的电子数据交换资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认与原件具有同等的证明效力

B、物证是以物品的自然状态来证明案件事实，但是需要添加提供者的主观内容 C、证人证言只能以口头的方式进行表达

D、鉴定结论只能由人民法院依职权指定或委托法定鉴定部门提供

7、按照我国相关法律、法规的规定，下列案件中必须由原告提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料的是（）。

A、王某认为被告的不作为侵害其财产权，该作为属于被告应当依职权主动履行法定职责的

B、张某和李某申请办理结婚登记，民政机关提出今年结婚指标已经没有了，要求他们明年再结婚，张某和李某提起诉讼的

C、某企业向有关部门申请核发某资质证书，该部门逾期未作任何答复，但由于被告受理申请的登记制度不完备不能提供相关证据材料，且原告能够作出合理说明的

D、公民韩某请求公安机关履行职责，公安机关未予理睬，韩某不服提起诉讼，被告认为起诉超过法定期限的

8、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，（）。

A、人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告 B、被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起10日内，将答辩状副本发送原告 C、公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭

D、人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人

9、纳税人张某对某县地税局对其决定补税9851700.30元不服，认为补税依据不充分，在依法经过复议后决定向县人民法院起诉，请求县人民法院判决撤销县地税局的补税决定，在案件审理期间，被告某县地税局作出书面决定，重新对纳税人核定补税8235068.45元，并书面告知审理此案的县人民法院。对此，原告纳税人张某接到重新决定补税文书后坚持不申请撤诉。人民法院经审查认为，被告原决定补税9851700.30元的征税决定在具体适用实体税收规章文件、确定计税依据方面违法。对此，正确的处理是（）。

中华会计网校 会计人的网上家园 www.xiexiebang.com http://www.xiexiebang.com/ A、裁定驳回起诉 B、判决撤销原征税决定 C、判决驳回原告诉讼请求 D、判决确认原征税决定违法

10、下列关于行政诉讼二审程序的说法中，正确的是（）。A、二审一律实行书面审理

B、第二审人民法院审理上诉案件，可以由审判员、人民陪审员组成合议庭 C、上诉针对的是未生效的一审判决或裁定 D、上诉只能直接向二审法院提出

11、某法院正在审理一按照审判监督程序启动的案件，如果该案件原是一审人民法院作出的，那么该案（）。A、应按照一审程序审理，所作的判决、裁定当事人不可以上诉 B、应按照一审程序审理，所作的判决、裁定当事人可以上诉 C、应按照二审程序审理，所作的判决、裁定当事人不可以上诉

D、既可以适用一审程序审理，也可以适用二审程序审理，所作的判决、裁定当事人不可以上诉

12、两刑警在追击某犯罪嫌疑人的过程中，租了一辆出租车。出租车不幸被犯罪嫌疑人炸毁，司机被炸伤，犯罪嫌疑人被刑警击毙。该司机正确的救济途径是（）。

A、请求两刑警给予民事赔偿

B、请求两刑警所在的公安局给予国家赔偿 C、请求两刑警所在的公安局给予国家补偿 D、要求犯罪嫌疑人的家属给予民事赔偿

二、多项选择题 1、2002年底，王某按照县国税局要求缴纳税款12万元。2008年初，王某发现多缴税款2万元。同年7月5日，王某向县国税局提出退税书面申请。7月13日，县国税局向王某送达不予退税决定。王某在复议机关维持县国税局决定后向法院起诉。下列选项正确的有（）。

A、复议机关是县国税局的上一级国税局

B、复议机关应自受理王某复议申请之日起60日内作出复议决定 C、被告为县国税局

D、王某有权直接就不予退税的行为向法院提起行政诉讼 E、王某是否符合退税的条件是本案的审理焦点之一

中华会计网校 会计人的网上家园 www.xiexiebang.com http://www.xiexiebang.com/ 2、2002年底，王某按照县国税局要求缴纳税款12万元。2008年初，王某发现多缴税款2万元。同年7月5日，王某向县国税局提出退税书面申请。7月13日，县国税局向王某送达不予退税决定。王某在复议机关维持县国税局决定后向法院起诉。下列选项正确的有（）。

A、复议机关是县国税局的上一级国税局

B、复议机关应自收到王某复议申请书之日起60日内作出复议决定 C、被告为县国税局

D、王某有权直接就不予退税的行为向法院提起行政诉讼 E、王某是否符合退税的条件是本案的审理焦点之一

3、某市建材厂和材料厂是该市航运二公司下属的两个独立核算的劳动群众集体所有制企业。2003年航运二公司向其上级主管部门市交通局提出申请，要求批准其与上述两家企业分立，脱离隶属关系。2004年市交通局下达文件，在未征得建材厂和材料厂同意的情况下同意航运二公司的申请，并将上述两家公司一起并入该市另一集体所有制企业——装卸运输总公司。对于交通局的行为，可以提起诉讼的有（）。

A、建材厂和材料厂 B、装卸运输总公司

C、建材厂和材料厂的法定代表人 D、装卸运输总公司的职工代表大会 E、建材厂和材料厂的职工代表大会

4、根据行政诉讼证据有关司法解释规定，下列说法正确的有（）。A、当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出

B、当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证 C、人民法院在调取证据时，可以调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据 D、人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场

E、原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据

5、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼证据的审查和认定说法正确的有（）。A、出庭作证的证人的证言优于未出庭作证的证人证言

B、对于根据日常生活经验法则推定的事实，法庭可以直接认定，无需当事人举证

C、一方当事人提供的证据，对方当事人予以否认，但不能提供充分的证据进行反驳的，该异议不影响证据的效力

D、经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料，不能作为定案依据

中华会计网校 会计人的网上家园 www.xiexiebang.com http://www.xiexiebang.com/ E、被告在行政程序中采纳的鉴定结论错误、不明确或者内容不完整，对于该鉴定结论人民法院不予采纳

6、某省甲市东区人民政府为改造旧城建设，成立一公司负责旧房拆除。张某因与该公司达不成协议而拒不搬迁。东区人民政府决定对其住房强制拆迁。张某对强制拆迁行为不服向人民法院提出行政诉讼，一个月未得到人民法院答复。下列说法中正确的有（）。

A、张某可以向甲市中级人民法院起诉 B、张某可以向甲市中级人民法院申诉 C、张某可以向省高级人民法院起诉 D、张某可以向省高级人民法院申诉

E、因此案不属行政诉讼受案范围，人民法院不予答复是正确的

7、下列关于行政诉讼中财产保全和先予执行的说法正确的有（）。A、财产保全和先予执行，必须依原告的申请作出

B、当事人对财产保全的裁定不服的，可以申请复议，复议期间，不停止裁定的执行 C、只有具有给付内容的案件才适用财产保全和先予执行 D、财产保全和先予执行都是法院采取的一种强制性措施

E、人民法院决定实施财产保全或先予执行的，都是以裁定的方式作出

8、在行政诉讼中如果出现下列情形，法院可合并审理的有（）。

A、被告对平等主体之间民事争议所作的裁决违法，民事争议当事人要求人民法院一并解决相关民事争议的

B、行政机关就同一事实对若干公民、法人或其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其他组织不服分别向同一人民法院起诉的

C、在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向其他有管辖权的人民法院起诉的 D、在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的 E、两个以上行政机关分别依据不同的法律法规对同一相对人的不同违法行为作出行政处罚的决定

9、书证，作为证据的文书，是指以其内容、文字、符号、图画等来表达一定的思想并用以证明案件事实的材料。应当符合的要求包括（）。

A、必须提供原件

B、提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无异后加盖其印章

C、提供报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料

D、被告提供的被诉具体行政行为所依据的询问笔录，应当有行政执法人员、被询问人签名或者盖章

中华会计网校 会计人的网上家园 www.xiexiebang.com http://www.xiexiebang.com/ E、法律、法规、司法解释和规章对书证的制作形式另有规定的，从其规定

10、张某因不服市工商局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，工商局撤销了原处罚决定，张某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市工商局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，张某应当如何处理，下列说法错误的有（）。

A、重新起诉

B、申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定 C、撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 D、张某不能就此案再次起诉 E、对法院所作的撤诉裁定提出上诉

11、下列关于非诉行政案件执行的表述中，正确的有（）。A、非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关

B、非诉行政案件的执行前提是公民、法人或其他组织在法定期限内，既不提起行政诉讼，又不履行具体行政行为所确定的义务

C、行政机关申请人民法院强制执行其行政决定，应当自期限届满之日其3个月内提出 D、非诉行政案件的执行对象是不动产的，由不动产所在地的基层人民法院管辖

E、人民法院受理行政机关申请执行其具体行政行为的案件后，应当在60日内对具体行政行为的合法性进行审查

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第五篇：2011年注税考试 税务代理实务练习

税务代理实务练习选择题

◎以下企业中，采用季度作为营业税纳税期限的有（）。A.财务公司 B.保险公司 C.典当公司 D.农村信用社 E.邮政企业

【您的答案】 B, D 【正确答案】 AD

【答案解析】 银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限。单项选择题

◎应税消费品出口后外贸企业凭（）及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续，报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表。A.两单两票 B.两单一票 C.一单一票 D.一单两票 【您的答案】 C 【正确答案】 A

【答案解析】 两单两票：出口报关单、收汇核销单、购货发票、出口发票。

单项选择题

◎增值税纳税申报，应该报送的资料有（）。A.税务登记证副本

B.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联 C.已经开具增值税专用发票的抵扣联 D.税控IC卡 【您的答案】 B 【正确答案】 D

【答案解析】 选项A和选项B属于不用报送的资料，选项Ｃ属于备查资料。

单项选择题

◎某外贸企业购进货物一批，增值税专用发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出口取得外销收入300万元，货物适用的征税率为17%，退税率为15%。按税法规定，外贸企业可申请退税（）万元。A.51 B.45 C.34 D.30 【您的答案】 A 【正确答案】 D

【答案解析】 外贸企业出口货物应退税额＝购进货物的进项金额×退税率＝200×15%＝30（万元）单项选择题

◎小规模纳税人2009年8月销售已使用过的固定资产一台，原价30000元，已提折旧3000元，售价为30300元，应纳增值税（）元。A.1165.38 B.582.69 C.882.52 D.588.35 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案正确】

【答案解析】 小规模纳税人销售已使用过的固定资产按2%征收增值税，公式为：销售额/（1+3%）*2% 所以应纳增值税额=30300/（1+3%）×2%=588.35（元）单项选择题

◎商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。

A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额 B.库存商品的含税售价与不含税进价的差额 C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额 D.库存商品的含税售价与含税进价的差额 【您的答案】 D 【正确答案】 B

【答案解析】 实行售价金额核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。单项选择题

◎随同金银首饰销售并单独计价的包装物，其应缴的消费税计入（）。A.营业税金及附加 B.其他业务成本 C.营业外支出 D.营业费用 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案正确】

【答案解析】 包装物的收入计入其他业务收入，税金应计入营业税金及附加科目中。多项选择题

◎企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益中的税种包括（）。A.增值税 B.印花税 C.车辆购置税 D.契税 E.房产税

【您的答案】 A, C 【正确答案】 ACD

【答案解析】 增值税是价外税，不在损益中核算；车辆购置税、契税是购置资产时缴纳的税款，所以会计核算中，应计入相关资产的账面价值中的，不计入当期损益；房产税计入管理费用，也是计入当期损益的。多项选择题

◎个体、私营业户可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括（）。A.有固定经营场所的个体、私营经济业户 B.个人承包经营企业

C.个人租赁经营企业

D.经济规模小、确无建账能力，经批准可以暂不建账的业户 E.名为国有实为个体、经营经济业户 【您的答案】 A, B, E 【正确答案】 ABCE

【答案解析】 代理建账建制的适用范围：有固定经营场所的个体、私营经济业户；名为国有或集体实为个体、私营经济业户；个人租赁、承包经营企业。经济规模小、确无建账能力的业户，经县级以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。

多项选择题

◎下列各项收入免征或不征收营业税的有（）。

A.金融机构的出纳长款收入

B.人民银行对企业贷款的利息收入

C.人民银行对金融机构的利息收入

D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入 【您的答案】 A, E 【正确答案】 ACE

【答案解析】 人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税；对金融机构的出纳长款收入，不征营业税。对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入暂免征收营业税。

多项选择题

◎根据现行营业税的规定，下列说法中表述正确的有（）。

A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围（但免税）B.酒店产权式经营按照服务业—租赁业征收营业税

C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税 D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用 E.个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

【您的答案】 A, B, C, E 【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率；选项D，服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用。多项选择题

◎注册税务师代理土地增值税的纳税申报时，通过检查（）账户及原始凭证，可以确认本期应申报的转让房地产收入。A.银行存款 B.应收账款 C.预收账款 D.固定资产 E.固定资产清理

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 BCE

【答案解析】 核查应收账款、预收账款、经营收入、其他业务收入、固定资产清理账户及主要的原始凭证，确认本期应申报的转让房地产收入。多项选择题

◎关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的（）。

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税 C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当 地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，由首先进行 税务征管税务机构所在地纳税 【您的答案】 B, D, E 【正确答案】 ABD

【答案解析】 两处或两处以上取得工资的，应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税。多项选择题

◎个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（）。A.投资者买彩票中奖所得

B.独资企业对外投资分回来的股息 C.投资者个人从独资企业领取的工资 D.独资企业分配给投资者个人的所得

E.独资企业来源于中国境外的生产经营所得 【您的答案】 B, C, D, E 【正确答案】 CDE

【答案解析】 中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税；个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

多项选择题

◎下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（）。A.租金收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让无形资产所有权的收入 D.接受捐赠的收入 E.特许权使用费收入 【您的答案】 A, C 【正确答案】 AE

【答案解析】 业务招待费税前扣除最高限额以“销售（营业）收入”为计算依据，租金收入和特许权使用费收入属于销售（营业）收入，选项AE正确；因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、接受捐赠的收入均属于“其他收入”，会计上计入“营业外收入”，选项BCD不正确。单项选择题

◎某设备生产企业假定2010年利润总额是520万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为52万元。2010年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则2010年应缴纳的企业所得税是（）万元。A.130 B.102.5 C.105 D.125.5 【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案正确】

【答案解析】 2010年广告费税前扣除限额＝1500×15％＝225（万元），实际支出52万元，可将2008年超标的广告费补扣。同时支付给残疾人员的工资可以加计扣除100％。应纳税所得额＝520－90－20＝410（万元）

应纳的企业所得税＝410×25％＝102.5（万元）单项选择题

◎某企业2010投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，该企业2010年应纳所得税额为（）万元。A.32.5

B.25.31 C.12.81

D.23.75 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案正确】

【答案解析】 境内的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补税。该企业2010年应纳所得税额＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（万元）

注：还原为税前，不能忘

林木类生物资产折旧年限不得短于10年

多项选择题

◎居民企业纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABCE

【答案解析】 居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

选项D应强调经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。多项选择题

◎以下选项中是我国居民纳税人的有（）。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B.在我国工作三年的外籍专家

C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮 D.2010年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

E.2010年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员 【您的答案】 A, B, C, E 【正确答案】 ABE

【答案解析】 对于居住超过5年的个人，如果个人从第6年起以后的各中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。单项选择题

◎2010年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。A.4480 B.10480 C.14480 D.18800 【您的答案】 C 【正确答案】 B

【答案解析】

拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税＝100000×（1－20％）×20％＝16000（元）；应缴纳个人所得税＝（20000＋20000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＋16000－10000＝10480（元）。

注：如果不是手稿呢？拍卖其他财产，原值、费用，不能提供的，3%或2%（认定海外回流文物）征收率

多项选择题

◎下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（）。A.《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 B.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 E.提供著作权的使用权取得的所有所得 【您的答案】 B, C, E 【正确答案】 BCD

【答案解析】 《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得；提供著作权的使用权取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；特许权使用费中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收个人所得税。

单项选择题

◎张某还有22个月至法定退休年龄，2010年9月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某9月取得工资2000元，奖金为681.82元。则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。A.125 B.3225 C.1781 D.1843.18 【隐藏答案】

正确答案：D 答案解析：18000÷22＋2681.82－2000＝1500（元），适用第二档税率，应纳税额＝（18000＋2681.82－2000）×10％－25＝1843.18（元）

多项选择题

◎下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。A.参加企业集资取得的利息 B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息 【您的答案】 A, C, E 【正确答案】 AE

【答案解析】 选项BCD均免征个人所得税。单项选择题

◎甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（）万元。A.0.6 B.1.5 C.3 D.4.8 【您的答案】

【正确答案】 A

【答案解析】 个人所得税应纳税所得额＝24－70×［30÷（20＋30＋50）］＝3（万元）应纳个人所得税税额为＝3×20％＝0.6（万元）

注：所有欠款不是30万元吗？怎么才收回24万元?

多项选择题

◎按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营 B.双方合作建房，建成后转让的

C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D.以房抵债而发生房地产产权转让的 E.房地产出租

【您的答案】 B, D 【正确答案】 BD

【答案正确】 【答案解析】 工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属于征收土地增值税的范围。多项选择题

◎下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳 B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳 C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税

D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳

E.各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳(注：应指总行以下)【您的答案】 A, C 【正确答案】 ACE

【答案解析】 代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。单项选择题

◎关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（）。

A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款7%预征城市维护建设 B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.铁道部城市维护建设税税率统一为7% 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案正确】

【答案解析】 对铁道部应纳城建税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，税率统一为5％。单项选择题

◎印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是（）。A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税 B.已签订的购销合同，在结算时金额与合同所注明金额不一致，应补贴花或申请退回印花税 C.财产租赁合同经计算，税额不足1元的，按1元贴花

D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额贴花 【您的答案】 D 【正确答案】 C

【答案解析】 选项A是错误的，技术开发合同应当按合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；选项B是错误的，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还，但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票；选项D是错误的，金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额减去已经按贴花的5元后的差额补贴印花税票。