第一篇：2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题(含答案及解析)10
2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题10
1.以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是()。
A.在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。
B.我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。
C.审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。
D.审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。
2.以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是()。
A.由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。
B.项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。
C.对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。
D.事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。
3.以下表述正确的是()。
A.P会计师事务所承接了H公司2008年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2008年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为H公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量。
B.甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。
C.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务;如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。
D.尽管审计证据充分性和适当性相关，但是如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
4.以下表述正确的是()。
A.大信会计师事务所承接了雷曼公司2008年度财务报表的审计业务，并于2009年3月15日提交了审计报告。按照鉴证业务三方关系的有关规定，该审计报告的收件人即为该鉴证业务的预期使用者。
B.任何鉴证业务都离不开注册会计师的专业判断。不同的会计师事务所或注册会计师在对同一个适当的鉴证对象执行鉴证业务时，即便使用同一个适当的标准进行计量和评价，所得的结果也可能存在很大的差异。
C.陶陶公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2009年2月26日，陶陶公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报告。随后，陶陶公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，陶陶公司认为其鉴证对象是不适当的。
D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
5.以下表述正确的是()。
A.H银行第三分行委托M会计师事务所对其债务人Q公司2008年资产负债表日的流动资产与流动负债进行审计。M事务所的L注册会计师审查流动负债过程中发现了与若干Q公司治理层相关且重大的事项。在出具审计报告前，L应当与Q公司治理层就上述事项进行充分的沟通。
B.K会计师事务所承接了Y公司某个直接报告的鉴证业务，在执业过程中，注册会计师虽然可以获得Y公司管理层作为责任方对鉴证对象的认定，但预期使用者难以获得。在此种情况下，根据鉴证业务基本准则的相关规定，注册会计师可以在鉴证报告中提及责任方认定，也可以不提及责任方认定，只提及鉴证对象和标准。
C.丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着，如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求，相应的责任最终应当由主任会计师承担。
D.李明担任P公司年度财务报表审计业务的项目负责人。由于业务的需要，其所属会计师事务所的业务部门负责人甲及另外两位主任会计师乙、丙均作为项目组成员参与该项审计业务。由于遇到重大疑难问题时，李明应向业务部门负责人请示，为提高审计工作的效率，李明要求项目组成员将有关问题直接向甲汇报。
6.海南省ABC公司由原国有企业A公司与其他非国有企业B、C公司共同组建，A公司在ABC公司中占有70%的股权。2008年初，ABC公司经营上出现了较大困难后，海南省国有资产管理局组织专家编制了ABC公司的持续经营报告，并决定在聘请D会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给予其使用者。以下有关D事务所的这一业务的说法中，不正确的是()。
A.海南省国有资产管理局为该业务的责任方
B.ABC公司管理层应当对鉴证对象负责
C.海南省国有资产管理局为鉴证对象信息负责
D.ABC公司管理层为该鉴证业务的责任方
7.万隆会计师事务所承接了G公司2008年1月份与销售发票填列、复核等相关的内部控制执行有效性的审核业务。假定下列内容均为审核对象，则最有可能不满足鉴证对象适当性的是()。
A.销售发票副本是否附有发货单
B.销售发票是否盖有公司的印章
C.核对人员是否多次验算销售发票的金额
D.销售发票是否填列日期、单价、数量
8.执行E公司2008年度财务报表的审计业务时，N注册会计师正在对E公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是()。
A.对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象
B.除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求E公司送检发票
C.进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的
D.取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的
9.在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应。在以下可能的反应中，你认为不适当的是()。
A.如果受到的限制是广泛的，出具否定结论的报告
B.如果受到的限制是重大的，出具保留结论的报告
C.解除业务约定
D.如果受到的限制是广泛的，出具无法发表结论的报告
10.鉴证业务要素不包括()。
A.鉴证对象
B.鉴证对象信息
C.证据
D.鉴证报告
11.会计师事务所质量控制准则是注册会计师执业准则体系中的重要组成部分。下列对会计师事务所质量控制准则的说法中，正确的是()。
A.会计师事务所质量控制准则与鉴证业务准则、职业道德准则属于同一层次
B.会计师事务所质量控制准则是针对鉴证业务制定的，与服务业务无关
C.会计师事务所质量控制准则与审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则属于同一层次
D.会计师事务所质量控制准则不仅适用于鉴证业务，而且适用于相关服务业务
12注册会计师接受委托对2008年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是()。
A.ABC公司2008年财务报表
B.ABC公司2008年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C.ABC公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量
D.ABC公司2008年利润表 考题答案
1.【答案】C
【解析】A，审计准则与审阅准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容。
B，其他鉴证业务准则规范的鉴证对象中不包含对历史性财务信息。
D，审计准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。
2.【答案】A
【解析】A这种情况，业务环境发生了重大变化，事务所承担的风险也发生了变化，所以必须重新评估，以决定是否续签。B为了防范关系密切对独立性造成威胁，应该更换项目负责人。C对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。D事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。
3.【答案】D
【解析】A命题的陈述恰好相反。事实上，鉴证对象为H公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量，而鉴证对象信息为H公司2008年度的整套财务报表及其附表。
B不具基本的胜任能力，不能承接业务。
C如果承接业务后发现的受限情况在承接业务之前就存在，解除业务约定更为适当;如果该受限情况是执行业务过程中产生的，根据范围受限的严重程度发表保留结论或无法表示意见结论的鉴证报告也是允许的。
4.【答案】C
【解析】A：在年度财务报表审计业务中，审计报告的收件人为“全体股东”，他们只是鉴证业务最主要的预期使用者，不一定是全体预期使用者(债权人也是预期使用者)。
B：如果鉴证对象适当、鉴证标准适当，可能会存在合理的差异，但不应存在很大的差异。
C：对瓷器的研究不是注册会计师的应有业务技能。也不是依据审计准则能够完成的鉴证业务。
D：合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，不是降至该业务环境下可接受的水平。
5.【答案】C
【解析】A：本审计业务的委托人不是责任方，按鉴证业务基本准则，在发现与治理层相关的重大事项后，注册会计师与责任方或责任方的治理层沟通可能是不适当的。
B：既然与其使用者不能获得责任方认定，在鉴证报告中提及责任方认定便失去了意义。
基于责任方认定业务和直接报告业务的概念
C主任会计师对事务所的质量控制制度负最终责任，主要是指对质量控制制度的制定和执行负责。至于具体项目的质量责任，主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。
D：如会计师事务所高级管理人员参与某项审计业务，项目负责人应当明确界定并让项目组成员了解各高级管理人员在该项业务中的职责分工。
6.【答案】D
【解析】既然报告是由国资局组织编制的，国资局应为该业务的责任方。国资局应对其组织编制的报告(鉴证对象信息)负责，ABC公司应对本企业的持续经营状况(鉴证对象)负责。
7.【答案】C
【解析】可识别性是鉴证对象适当性的内容之一。A、B、D均可直接识别，而核对人员究竟在核对了几次后才在发票上签字则是无法识别的。
8.【答案】D
【解析】如果有迹象表明发票的盖章是伪造的，才有必要实施程序D。
9.【答案】A
【解析】在工作范围受限的情况下，注册会计师不可能出具否定结论的鉴证报告。
10.【答案】B
【解析】鉴证业务有五要素包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告，选项B的鉴证对象信息不属于五要素。
11.【答案】D
【解析】A：会计师事务所质量控制准则与鉴证业务准则、相关服务准则属于同一层次，职业道德准则不属于职业准则体系;B：质量控制准则适用于注册会计师的所有业务;C：审计准则、审阅准则在执业体系中的层次低于质量控制准则。
12.【答案】B
【解析】ABC公司2008年财务报表是“鉴证对象信息”，财务报表反映的内容即“财务状况、经营成果和现金流量”是”鉴证对象”。
第二篇：2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题(含答案及解析)9
2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题（含答案及解析）
【例题1·单选题】(2013年)下列关于审计管理的表述，正确的是：
A.审计管理的客体是被审计单位
B.审计管理是对审计活动做出的计划
C.审计管理贯穿于审计业务活动的始终
D.审计管理的目的是消除审计风险
『正确答案』C
『答案解析』选项A，审计管理的客体是审计管理的对象。选项B，审计管理是指审计机构为了有效地实现既定的审计目标而进行的计划、决策、组织、指挥、协调和控制活动。选项D，审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。
【例题2·单选题】(2014年)下列关于审计管理的表述，错误的是：
A.审计管理要服从审计目标
B.审计管理要注重对审计人员的管理
C.审计管理主要在审计实施阶段执行
D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
『正确答案』C
『答案解析』选项C，审计管理不仅限于审计实施阶段，审计管理要贯穿审计业务活动的始终。
【例题3·单选题】(2015年考生回忆)下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：
A.加强审计质量管理可以降低审计风险
B.审计质量管理的对象仅包括审计人员
C.审计质量管理的目的是完善被审计单位的内部控制
D.审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理
『正确答案』A
『答案解析』选项B，审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员。选项D，审计质量管理是对审计工作和审计结论质量的控制。
【例题4·单选题】(2014年)下列关于审计项目计划的表述，错误的是：
A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据
B.审计项目计划是审计机关按对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排
C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准
D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目
『正确答案』C
『答案解析』审计机关应当将审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。不需要上一级审计机关批准。
【例题5·单选题】(2011年)下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：
A.审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目
B.审计署负责管理部署本级审计项目计划
C.本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划
D.审计机关应将本审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准
『正确答案』C
『答案解析』选项A，审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等;选项B，审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和审计署本级审计项目计划;选项D，审计机关应当将审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。
【例题6·多选题】(2013年)下列关于审计质量管理的表述，正确的有：
A.加强审计质量管理可以降低审计风险
B.审计质量管理属于审计管理的内容之一
C.内部审计机构可以不进行审计质量管理
D.审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理
E.审计质量管理的对象只包括审计行为,不包括审计人员
『正确答案』AB
『答案解析』审计质量管理指对审计工作和审计结论质量的控制。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。(1)加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性;(2)加强审计质量管理可以降低审计风险;(3)加强审计质量管理可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。审计质量管理的对象是审计行为和审计人员。
【例题7·多选题】(2012年)下列关于审计质量管理的表述中，正确的有：
A.审计质量管理是审计管理的内容之一
B.加强质量管理可以降低审计风险
C.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员
D.审计质量管理应贯穿审计全过程
E.所有审计组织都应重视审计质量管理
『正确答案』ABDE
『答案解析』选项C，审计质量管理的对象是审计行为和审计人员。
【例题8·单选题】审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：
A.固有风险
B.控制风险
C.抽样风险
D.审计风险
『正确答案』D
『答案解析』审计风险是审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。
【例题9·多选题】(2014年)下列关于审计风险的表述，正确的有：
A.审计风险是作出错误审计结论的可能性
B.审计风险可以控制，却不能完全消除
C.审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段
D.审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作的影响
E.分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法
『正确答案』ABDE
『答案解析』审计风险的基本特征：(1)审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。(2)审计活动自始至终存在着审计风险。(3)审计风险具有潜在性。(4)审计风险可以控制。
【例题10·多选题】(2011年)下列有关审计风险的表述，正确的有：
A.审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段
B.固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险
C.审计风险是客观存在的，但具有潜在性
D.审计风险可以控制，但不能完全消除
E.对于不可控的审计风险，审计人员应该提高风险承受能力
『正确答案』CDE
『答案解析』审计风险——审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险的基本特征：(1)审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。(2)审计活动自始至终存在着审计风险。(3)审计风险具有潜在性。(4)审计风险可以控制。
【例题11·多选题】(2015年考生回忆)下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：
A.严格编制和复核审计工作底稿
B.对审计人员进行审前培训
C.深入了解被审计单位的情况
D.按照被审计单位管理层的要求取证
E.要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺
『正确答案』ABCE
『答案解析』审计人员可采取以下方法来控制审计风险：(1)提高审计人员的业务水平;(2)遵守审计准则;(3)深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;(4)签订业务约定书，取得管理当局说明书;(5)保持审计的独立性;(6)加强审计质量控制。
【例题12·多选题】(2010年)下列各项中，属于审计风险控制方法的有：
A.提高审计人员的业务水平
B.参照执行审计准则
C.保持审计的独立性
D.聘请法律顾问
E.分清审计机关与被审计单位的责任
『正确答案』ACDE
『答案解析』自我保护法——提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——针对不可控风险。
【例题13·多选题】(2014年)审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：
A.审计人员的素质
B.审计方法的选用
C.国家经济形势的变化
D.审计机构对审计工作的管理
E.被审计单位内部控制健全程度
『正确答案』ABD
『答案解析』从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。1.由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险称为可控风险。2.由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险为不可控风险。
第三篇：2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题(含答案及解析)7
2018《初级审计师-理论与实务》模拟考题（含答案及解析）
【例题1·单选题】审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是：
A.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计
B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计 C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计 D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计 『正确答案』A 『答案解析』账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计。
【例题2·多选题】(2014年中级)下列关于审计取证模式的表述，正确的有：
A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查
B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果
C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法
D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查;选项E，账目基础审计和制度基础审计也存在审计风险。
【例题3·单选题】(2011年)从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：
A.账目基础审计
B.制度基础审计
C.风险基础审计
D.数据基础审计
『正确答案』B
『答案解析』制度基础审计——指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。
【例题4·多选题】(2012年)下列关于重大错报风险的表述中，正确的有：
A.审计人员未能发现重大错报的可能性
B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性
C.被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性
D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
E.认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险
『正确答案』BE
『答案解析』重大错报风险——指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险。
【例题5·单选题】(2013年)审计人员认为财务报表的重大错报风险指的是：
A.审计人员未能发现重大错报的可能性
B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性
C.财务报表在审计后存在重大错报的可能性
D.被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性
『正确答案』B
『答案解析』重大错报风险——指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
【例题6·单选题】(2014年)某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.重大错报风险
『正确答案』C
『答案解析』检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性(注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险)。
【例题7·多选题】(中级难度)下列关于审计风险的说法中，正确的有：
A.固有风险(重大错报风险)与检查风险成正比
B.控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)成反比
C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的
D.内部控制越有效，控制风险(重大错报风险)的评估水平就越低
E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
『正确答案』DE
『答案解析』选项A，固有风险(重大错报风险)与检查风险成反比;选项B，控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)无关;选项C，审计风险是可控的。
【例题8·单选题】(2014年)取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
『正确答案』C
『答案解析』顺查法——指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿—财务报表的顺序进行审查。
【例题9·单选题】(2010年)下列有关审计方法的表述中，错误的是：
A.顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法
B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C.逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法
D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
『正确答案』D
『答案解析』逆查法适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
【例题10·单选题】(2015年考生回忆)下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是：
A.详查法即全面详细审查，相当于全部审计
B.顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
C.抽查法即抽取部分业务和资料进行检查，相当于局部审计
D.逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱的被审计单位
『正确答案』B
『答案解析』选项A，详查法不同于全部审计。选项C，抽查法不同于局部审计。选项D，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
第四篇：2018《初级审计师-理论与实务》要点考题及答案10
2018《初级审计师-理论与实务》要点考题及答案10
1、下列各项说法中，审计的职能包括：
A、经济调控
B、经济评价
C、经济鉴证
D、经济管理
E、经济监督
2、下列行为中，属于国家审计机关权限的有：
A、国家审计机关有权检查被审计单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告
B、国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力
C、国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料
D、国家审计机关有权检查被审计单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统
E、国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分
3、属于我国审计质量控制措施的有：
A、对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门
B、对审计方法进行控制，改进不良的审计方法
C、对审计作业过程控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质量
D、对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准
E、审计机关的分级质量控制
4、国家审计的审计程序中，属于审计计划阶段的工作有： A、编制审计项目计划 B、成立审计组，送达审计通知书 C、编制审计工作方案
D、对内部控制进行内部控制测试 E、对存货进行盘点
5、审计证据的质量特征有： A、适当性 B、递延性 C、充分性 D、独立性 E、合法性
6、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有： A、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带 B、审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要作证资料 C、非重大事项的审计工作底稿不用进行复核 D、编写审计工作底稿应内容完整 E、审计工作底稿的形式应统一一致
7、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货： A、计价的正确性 B、所有权的归属
C、是否存在 D、是否毁损、短缺
E、会计处理是否正确且前后各期一致
8、下列关于审计取证方法的表述中，正确的有： A、观察有形资产能够提供关于资产所有权的可靠证据 B、询问本身不足以证实内部控制运行的有效性 C、重新计算所获得的证据属于审计人员的亲历证据 D、分析方法仅运用于审计实施阶段 E、外部调查可分为现场调查和函证
9、下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有： A、询问 B、检查 C、观察
D、追踪有关业务的处理过程 E、重新操作
10、下列选项中，分层选样法的优点包括： A、减少样本的非抽样风险
B、将样本的选择与总体中的关键项目联系起来
C、将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性 D、对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性 E、无偏见地选取样本项目
11、在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有：
A、总体容量
B、总体项目差异
C、审计结论的精确限度
D、审计人员的能力和水平
E、审计人员的数量
12、效益审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其特点主要体现在：
A、审计的过程
B、审计范围和方向
C、运用的审计方法
D、依据的评价标准
E、审计目标
13、中间表是经过一系列操作，中间表可分为：
A、综合性中间表
B、总结性中间表
C、基础性中间表
D、分析性中间表
E、逻辑性中间表
14、下列选项中，关于审计管理的说法错误的是：
A、审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等，不包括对审计人员的管理
B、审计管理要服从审计目标
C、审计管理仅限于审计实施阶段
D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
E、审计风险管理是审计管理的重要内容之一
15、审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有：
A、发函询证应收账款
B、检查是否按期编制应收账款账龄分析表
C、实地观察不相容职务划分情况
D、审查销售发票是否经过授权批准
E、抽查验证营业收入账务处理的正确性
16、在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有：
A、计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较
B、比较本期各月主营业务收入的波动情况
C、比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数
D、计算本期存货周转率，并与上期比较
E、计算本期流动比率，并与上期比较
17、审计人员运用分析性复核方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方法有：
A、将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比例与上期比较
B、将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性
C、计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较
D、将成本费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期计提额比较
E、将本期计提折旧额除以全年销售收入并将该比例与上期比较
18、生产与存货循环过程主要经历了： A、根据订单或销售预测制订生产计划 B、由仓库部门审批存货报废 C、根据生产通知单安排生产 D、财会部门进行成本核算 E、产品销售出库进行永续盘存记录
19、审计人员测试现金内部控制的内容及方法有： A、审查现金截止期
B、有无与本单位经营无关的收支业务 C、出纳与会计职责是否严格分离 D、现金是否定期盘点核对
E、现金收付是否按规定程序及权限办理
20、下列选项中，资产负债表编制程序的控制包括： A、记账控制 B、结账控制 C、审核控制 D、对账控制 E、试算平衡控制
答案及解析
1、【正确答案】 BCE 【答案解析】 参考教材P15～16。
2、【正确答案】 ADE 【答案解析】 参考教材P31～32。
3、【正确答案】 ACE 【答案解析】 参考教材P62～63。
4、【正确答案】 AC 【答案解析】 参考教材P74。
5、【正确答案】 AC 【答案解析】 参考教材P95～96。
6、【正确答案】 ABD 【答案解析】
参考教材P100～101。
7、【正确答案】 CD
【答案解析】
参考教材P297。
8、【正确答案】 BCE
【答案解析】
选项A，通过观察，可以了解的是被审计单位的基本情况，获取被审计单位的经营环境、生产状况、业务运行情况及内部控制遵循情况的证据，并不能够证实资产的所有权;选项D，分析程序可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。参考教材P113～116。
9、【正确答案】 ABCD
【答案解析】
参考教材P126～127。
10、【正确答案】 BCD
【答案解析】
参考教材P144。
11、【正确答案】 ABC
【答案解析】
参考教材P140。
12、【正确答案】 BCDE
【答案解析】
参考教材P173。
13、【正确答案】 CD
【答案解析】
参考教材P195。
14、【正确答案】 AC
【答案解析】
审计管理的客体，即审计管理的对象，是指审计业务活动及其相关的职能活动，即从审计计划的制订、审计项目的实施、审计报告的编制、做出审计处理与处罚、审计资料的归档等审计业务活动以及与审计业务相关的人力资源、审计质量控制、审计组织业绩管理等一系列活动，因此也包括对审计人员的管理，且不限于审计实施阶段。选项AC不正确，参考教材P205。
15、【正确答案】 BCD
【答案解析】
选项AE是实质性程序。
16、【正确答案】 ABC
17、【正确答案】 BCD 【答案解析】 参考教材P276～277。
18、【正确答案】 ACDE 【答案解析】 参考教材P279～281。
19、【正确答案】 BCDE 20、【正确答案】 BDE
第五篇：2018《初级审计师-理论与实务》要点考题及答案1
2018《初级审计师-理论与实务》要点考题及答案1
1、评分法的关键是()。
A、确定最佳的实践标准
B、建立评价体系或模型
C、克服单纯财务评价的缺陷 D、制定评价标准
2、成本效益分析方法的关键是()。A、计算效益成本的比值
B、如何确定项目的效益、成本和贴现率 C、比较成本与效益之间的货币金额关系 D、确定被审计单位的效益是否超过了成本
3、对于利用外部专家的工作的说法中不正确的是()。A、审计人管必须向外部专家阐明工作的目标 B、审计人员要对外部专家的工作质量进行评价
C、审计人员不必对利用外部专家工作结果形成的审计结论负责 D、利用外部专家的工作是效益审计中一种常见的收集审计证据的方法
4、下列各项中，不可以作为效益审计评价标准的是()。A、行业或地区平均水平和先进水平
B、国家、行业或地区性的正式标准
C、专业机构研究或制定的专业标准
D、国家审计基本准则
5、下列各项中，不可用作效益审计评价标准的是()。
A、国家有关政策
B、具体行业标准
C、审计人员的观点
D、国家法律法规
6、以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约，指的是()。
A、经济性
B、效率性
C、环保性
D、合法性
7、()是将被审计单位若干有关的可比数据进行比较，找出不同时期统一性质的若干数量差异，从而总结实绩，发现问题，评价被审计单位的活动运行状况。
A、比率分析
B、比较分析
C、时间序列分析
D、成本效益分析
8、对法律法规的遵循情况指的是()。
A、经济性
B、针对性
C、效果性
D、合规性
9、是否在规定的时间以合理的成本实现既定目标，体现的是()。
A、经济性
B、效率性
C、效果性
D、合规性
10、在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是案例的选择要有()。
A、代表性
B、针对性
C、可靠性
D、时效性
11、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模式的方法是()。
A、成本效果
B、目标分析法
C、回归分析法
D、杠杆法
12、结构化访谈的最大优点是()。
A、访谈结果量化方便，可做统计分析
B、不需要太多的技术技巧
C、能实地查看项目的各种情况
D、能最直接地收集审计证据
13、观察法是效益审计的一种常用方法，其适用的审计事项是()。
A、正在准备的审计事项
B、处于立项阶段的预计事项
C、后续追踪的审计事项
D、正在进行中的审计事项
14、我国对效益审计的界定是，检查和评价被审计单位的资源管理和使用的()。
A、效率性
B、经济性
C、合规性
D、有效性
15、下列不属于定量分析方法的是()。
A、比率分析
B、比较分析
C、程序分析
D、时间序列分析
答案
1、【正确答案】 B
【答案解析】 评分法的关键是建立评价体系或模型。
2、【正确答案】 B
【答案解析】 成本效益分析的关键是如何确定项目的效益、成本和贴现率。
3、【正确答案】 C
【答案解析】 在利用外部专家工作时，审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责。
4、【正确答案】 D
【答案解析】 财政财务审计和财经法纪审计所依据的评价标准是法律、法规、有关准则和制度。效益审计由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也各不相同。
5、【正确答案】 C
【答案解析】 财政财务审计和财经法纪审计所依据的评价标准是法律、法规、有关准则和制度，效益审计由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也各不相同。
6、【正确答案】 A
【答案解析】 以最低的投入达到目标，简单的说指的是投入是否节约指的是经济性。
7、【正确答案】 B
【答案解析】 比较分析是将被审计单位若干有关的可比数据进行比较，找出不同时期统一性质的若干数量差异，从而总结实绩，发现问题，评价被审计单位的活动运行状况。
8、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核合规性的含义。参考教材P168。
9、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核效果性的含义。参考教材P168。
10、【正确答案】 A
【答案解析】 案例分析的关键是案例的选择要有代表性。在这点上，它与抽样的原则是相同的，正确选项应为A。参考教材P179。
11、【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核对回归分析法的理解，正确选项应为C。参考教材P176。
12、【正确答案】 A
【答案解析】 访谈法是通过访谈者与被访谈者之间的信息交流来获得信息的方法，结构化访谈的最大优点是访谈结果量化方便，可做统计分析，但结构化访谈是需要沟通技巧的，故选项B不正确;而C和D分别是观察法和审阅法的优点，所以选项应该是A。参考教材P173。
13、【正确答案】 D
【答案解析】 观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用于正在进行的审计事项，正确答案为D。参考教材P173。
14、【正确答案】 D
【答案解析】 我国对效益审计做了明确的界定，效益审计是对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中效率性、经济性和合规性都是有效性所包含的方面，所以正确选项应该是D。参考教材P168。
15、【正确答案】 C
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