2015初级审计师考试《理论与实务》专项练习题

第一篇：2015初级审计师考试《理论与实务》专项练习题

2015初级审计师考试《理论与实务》专项练习题(3)

一、单项选择题

1、员工素质属于内部控制要素中的（）。

A.控制活动

B.风险评估

C.控制环境

D.监督

2、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责（）。

A.接受保管现金，并登记现金日记账

B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

C.保管空白支票和银行预留印鉴

D.批准付款与签发支票

3、下列各项中，不属于控制活动的是（）。

A.信息与沟通

B.实物控制

C.独立检查

D.职责分工控制

4、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）。

A.职责分工控制

B.组织结构设置

C.风险评估

D.凭证与记录控制

5、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是（）。

A.经营决策控制

B.财产物资控制

C.会计信息控制

D.预防式控制

6、下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是（）。

A.缺少内部控制的重要业务领域

B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

C.内部控制没有发挥作用的领域

D.内部控制能够防止重大错报

7、确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是（）。

A.实地观察法

B.证据检查法

C.经验估计法

D.重复执行法

8、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。

A.转入内部控制测试阶段

B.提高控制风险评估水平

C.提高固有风险评估水平

D.直接进行实质性审查

9、下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是（）。

A.审计目标

B.审计效率

C.实质性测试

D.评估风险

10、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。属于内部控制要素中的（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

11、下列选项中，内部审计属于内部控制中的（）。

A.风险评估

B.对控制的监督

C.控制活动

D.信息与沟通

12、下列各项中，不属于控制活动的是（）。

A.独立检查

B.实物控制

C.对控制的监督

D.职责分工控制

13、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）。

A.人事政策

B.组织结构设置

C.风险评估

D.凭证与记录控制

14、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是（）。

A.授权审批控制

B.原材料消耗定额控制

C.职责分工控制

D.固定资产盘点控制

二、多项选择题

1、在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求（）。

A.凭证种类要齐全

B.凭证内容要完整

C.凭证要预先连续编号

D.所有凭证都要由会计人员填制

E.重要凭证要由专人负责保管

2、下面属于文字说明法的特点的有（）。

A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

B.使用范围广泛

C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

3、下列属于流程图法的特点的有（）。

A.缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化作出修改

B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

C.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

D.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来

E.便于随时根据业务控制程序的变化做出修改

4、对内部控制进行初步评价的内容有（）。

A.健全性评价

B.真实性评价

C.合理性评价

D.合法性评价

E.有效性评价

5、下列属于信息与沟通构成内容的有（）。

A.会计系统

B.内部审计

C.信息系统

D.职责分工

E.传导机制

6、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C.内部控制测试在审计实施阶段进行

D.内部控制测试在实质性审查之后进行

E.任何审计项目都要进行内部控制测试

7、下列内部控制措施中，属于觉察式控制的有（）。

A.授权审批控制

B.原材料消耗定额控制

C.职责分工控制

D.固定资产盘点控制

E.会计记录的定期核对

8、内部控制测试的方法有（）。

A.检查

B.询问

C.观察

D.重新操作

E.评估

9、与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（）。

A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述

B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

10、下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有（）。

A.询问

B.检查

C.观察

D.追踪有关业务的处理过程

E.重新操作

11、下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）。

A.文字说明法

B.调查表法

C.流程图法

D.录像法

E.录音法

12、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（A.员工素质控制

B.业务授权控制

C.职责分工控制

D.凭证与记录控制

E.独立检查

13、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括（）。

A.管理当局的观念和经营风格

B.组织结构的设置

C.员工的素质

D.人力资源制度

E.审计风险的评估)。

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：C

【答案解析】：内部控制的要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质，人力资源制度和外部影响。

2、【正确答案】：A

【答案解析】：主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

3、【正确答案】：A

【答案解析】：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

4、【正确答案】：B

【答案解析】：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

5、【正确答案】：D

【答案解析】：按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

6、【正确答案】：D

【答案解析】：这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性审查时应重点考虑的领域。

7、【正确答案】：C

【答案解析】：经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。

8、【正确答案】：D

【答案解析】：审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

9、【正确答案】：B

【答案解析】：内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

10、【正确答案】：C

【答案解析】：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

11、【正确答案】：B

【答案解析】：内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

12、【正确答案】：C

【答案解析】：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

13、【正确答案】：D

【答案解析】：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

14、【正确答案】：D

【答案解析】：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

二、多项选择题

1、【正确答案】：ABCE

【答案解析】：凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。

2、【正确答案】：ABCE

【答案解析】：这个知识点考核的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。

3、【正确答案】：CDE

【答案解析】：优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整的显现出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，可以便于随时根据业务控制程序的变化做出修改。缺点是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。

4、【正确答案】：AC

【答案解析】：内部控制进行评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。

5、【正确答案】：ACE

【答案解析】：就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

6、【正确答案】：BC

【答案解析】：监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。

7、【正确答案】：DE

【答案解析】：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。

8、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询问、观察和重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

9、【正确答案】：BCD

【答案解析】：A E不属于调查表法的优点。

10、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。

11、【正确答案】：ABC

【答案解析】：常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

12、【正确答案】：BCDE

【答案解析】：内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。

13、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：参考教材P120。

第二篇：2015年初级审计师考试《理论与实务》专项练习题

2015年初级审计师考试《理论与实务》专项练习题(1)

一、单项选择题

1、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是（）。

A.经济性

B.独立性

C.效率性

D.合法性

2、对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是（）。

A.财经法纪审计

B.详细审计

C.事前审计

D.事中审计

3、在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是（）。

A.财政审计

B.财务审计

C.财经法纪审计

D.效益审计

4、下列说法中，审计的基本职能是（）。

A.经济调节职能

B.经济控制职能

C.经济监督职能

D.经济鉴证职能

5、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（）。

A.经济监督职能

B.经济评价职能

C.经济鉴证职能

D.经济服务职能

6、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了（）。

A.《内部审计工作条例》

B.《内部审计基本准则》

C.《审计署关于内部审计工作的规定》

D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

7、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。

A.及时性

B.广泛性

C.独立性

D.科学性

8、按照实施审计的范围，可以将审计划分为（）。

A.全部审计和抽样审计

B.全部审计和局部审计

C.详细审计和抽样审计

D.详细审计和局部审计

9、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是（）。A.1993年1月1日 B.1994年1月1日 C.1995年1月1日 D.1996年1月1日

10、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在（）。A.唐代 B.元代 C.清代 D.宋代

11、下列说法中，属于审计产生的前提条件是（）。A.国家权力

B.社会生产力水平

C.社会的一定的生产关系特点 D.受托经济责任关系

二、多项选择题

1、授权审计必须符合的要求有（）。

A.授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

B.授权审计的被授权方必须是审计机关，而授权方没有限制

C.授权审计的可以是任意事项

D.授权审计的事项必须是法律允许的

E.授权审计的事项是授权的上级审计机关职权范围内的事项

2、局部审计的优点有（）。

A.范围大

B.审查重点突出

C.审计成本较低

D.省时省力

E.针对性强

3、审计作用体现在发挥职能产生的影响方面，可以表述为（）。

A.调控作用

B.保证作用

C.建设性作用

D.防护性作用

E.促进作用

4、与国家审计相比，内部审计的特点有（）。

A.及时性

B.内向性

C.法定性

D.强制性

E.有偿性

5、国家审计的作用表现为（）。

A.为宏观政策的制定提供决策依据

B.开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

C.追踪反馈宏观调整政策的运行效果

D.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

E.提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序

6、按审计的内容划分，可将审计分为（）。

A.全部审计

B.财政审计

C.财务审计

D.财经法纪审计

E.局部审计

7、社会审计的特点有（）。

A.有偿性

B.及时性

C.独立性

D.委托性

E.广泛性

8、按审计的主体，可将审计分为（）。

A.全部审计

B.国家审计

C.内部审计

D.局部审计

E.社会审计

9、审计的独立性表现在（）。

A.组织结构

B.业务工作

C.人员

D.经济来源

E.技术手段

10、下列各项说法中，审计的职能包括（）。

A.经济调控

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济管理

E.经济监督

11、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）。

A.法定性

B.内向性

C.及时性

D.强制性

E.有偿性

12、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作上的独立性的有（）。

A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：D

【答案解析】：对情节严重、致使国有资产遭受严重损失以及危害社会主义经济建设或对社会风气造成恶劣影响的违反财经法纪的行为，必须专门立案进行审计，这就叫财经法纪审计。财经法纪审计更加突出合法性。

2、【正确答案】：C

【答案解析】：考核事前审计的概念。参考教材25页。

3、【正确答案】：D

【答案解析】：效益审计是最能体现审计的经济评价职能。

4、【正确答案】：C

【答案解析】：经济监督是审计的基本职能。

5、【正确答案】：C

【答案解析】：审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。

6、【正确答案】：C

【答案解析】：考点为2003年3月4日审计署发布的内容。参考教材9页。

7、【正确答案】：C

【答案解析】：审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性。

8、【正确答案】：B

【答案解析】：考核审计范围标准的划分。按实施审计的范围，可将审计划分为两个方面：全部审计和局部审计。

9、【正确答案】：C

【答案解析】：此题考查的是审计法施行的时间。1994年8月31日第八届全国人大常委第九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，并于1995年1月1日起施行。

10、【正确答案】：D

【答案解析】：根据我国的国家审计的起源问题，宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。

11、【正确答案】：D

【答案解析】：受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。

二、多项选择题

1、【正确答案】：ADE

【答案解析】：授权的双方都必须是审计机关，选项B不正确;审计的事项首先不能超越自己的权限，其次也必须是法律允许的，所以选项C不对。

2、【正确答案】：BCDE

【答案解析】：考核局部审计的特点。

3、【正确答案】：ABE

【答案解析】：参考教材P17。

4、【正确答案】：AB

【答案解析】：内部审计的特点包括及时性和内向性。

5、【正确答案】：ACD

【答案解析】：考核国家审计的作用。参考教材P18中的相关介绍。

6、【正确答案】：BCD

【答案解析】：此题考核的是按内容标准所进行的审计的分类。

7、【正确答案】：ACD

【答案解析】：考核的是社会审计的特点。

8、【正确答案】：BCE

【答案解析】：按主体标准所进行的审计的分类。可分为国家审计、内部审计和社会审计。

9、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：考核审计的独立性。独立性是审计的本质特征，主要表现在组织结构、业务工作和经济来源三个方面，此外还包括人员上的独立。

【答疑编号10370876】

10、【正确答案】：BCE

【答案解析】：审计的三大职能，包括经济监督、经济评价和经济鉴证。

11、【正确答案】：AD

【答案解析】：考核国家审计的特点。国家审计的主要特点是法定性和强制性，拥有和管理国有资产的单位都必须依法接受国家审计的监督。

12、【正确答案】：CD

【答案解析】：独立性是审计的本质特征，也是审计区别于其他管理活动的独特之处。表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。

第三篇：2015年初级审计师考试《理论与实务》专项练习题（模版）

2015年初级审计师考试《理论与实务》专项练习题(2)

一、单项选择题

1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 %，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为（）。

A.6 %

B.10%

C.12.5 %

D.48 %

2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是（）。

A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序

B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录

C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报

D.询问可以测试内部控制运行的有效性

3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是（）。

A.观察

B.外部调查

C.询问

D.检查

4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是（）。

A.外部调查 B.询问

C.重新计算 D.检查

5、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是（）。

A.抽查法

B.事前审计法

C.局部审计法

D.详查法

6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是（）。

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是（）。

A.系统基础审计

B.制度基础审计

C.账目基础审计

D.风险基础审计

8、审计人员对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证的取证方法是（）。

A.观察

B.询问

C.外部调查 D.重新操作

9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是（）。

A.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续

B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实

C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值

D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为（）。

A.最高

B.适中

C.最低

D.忽略不计

11、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是（）。

A.抽查法

B.详查法

C.全部审计

D.顺查法

12、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是（）。

A.重新计算

B.外部调查 C.分析 D.检查

13、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是（）。

A.检查

B.观察

C.重新计算

D.分析

二、多项选择题

1、审计取证方法按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为（）。

A.详查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

E.局部审计

2、下列选项中，属于详查法的缺点的有（）。

A.能够使审计质量有可靠的保证

B.审计成本相对较高

C.费时费力

D.不易出现遗漏

E.工作量大

3、下列选项中，关于顺查法的说法中正确的有（）。

A.审计质量高

B.工作量大，不利于提高审计工作效率

C.适用于内控系统比较健全的被审计单位

D.适用于规模较小的被审计单位

E.审计的目的性针对性比较强

4、下列选项中，属于审计取证的具体方法的有（）。

A.检查

B.外部调查

C.抽查法

D.询问

E.重新计算

5、下列关于外部调查的说法中，正确的有（）。

A.外部调查取得的证据可靠性较弱

B.外部调查可分为现场调查和函证

C.现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证

D.消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠

E.应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查

6、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货（）。

A.计价的正确性

B.所有权的归属

C.是否存在

D.是否毁损、短缺

E.会计处理是否正确且前后各期一致

7、下列选项中，可以使用重新计算法进行审查的有（）。

A.数据间关系研究

B.记账凭证的重新计算

C.核实往来账项

D.原始凭证的重新计算

E.实际和预算比较

8、下列选项中，属于审计取证的基本方法的有（）。

A.检查

B.顺查法

C.抽查法

D.询问

E.重新计算

9、下列选项中，风险基础审计模式下审计风险取决于（）。

A.固有风险

B.控制风险

C.重大错报风险

D.检查风险

E.制度风险

10、下列选项中，分析程序常用的方法有（）。

A.风险分析法

B.比率分析法

C.比较分析法

D.描述分析法

E.趋势分析法

11、下列选项中，审计取证模式的演变大致分为（）。

A.账目基础审计阶段

B.指标导向审计阶段

C.制度基础审计阶段

D.人员导向审计阶段

E.风险基础审计阶段

12、下列关于审计风险的说法中。正确的有（）。

A.固有风险与检查风险成正比

B.控制风险与固有风险成反比

C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的

D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低

E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

13、下列各项中与取证数量成反向关系的有（）。

A.可接受的审计风险水平

B.固有风险水平

C.控制风险水平

D.可接受的检查风险水平

E.重要性水平

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：C 【答案解析】：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险，可接受的检查风险=6%/(60%*80%)=12.5%

2、【正确答案】：C

【答案解析】：询问必须作成书面记录，并且由答询人签字盖章。询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

3、【正确答案】：B

【答案解析】：这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。由于外部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。

4、【正确答案】：B

【答案解析】：询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据。

5、【正确答案】：D

【答案解析】：详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

6、【正确答案】：B

【答案解析】：审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。顺查法一般适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位。逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

7、【正确答案】：C

【答案解析】：审计取证的具体模式。账目基础审计是审计取证模式发展的第一阶段，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。

8、【正确答案】：D 【答案解析】：审计取证的具体的方法有检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析。其中重新操作是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证。

9、【正确答案】：D

【答案解析】：检查有形资产可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

10、【正确答案】：A

【答案解析】：被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。

11、【正确答案】：C

【答案解析】：按审计范围大小的不同审计可以分为全部审计和局部审计。审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。

12、【正确答案】：C

【答案解析】：分析程序是审计人员对被审计单位有关的数据进行比较和分析，而重新计算是审计人员对被审计单位会计资料中的数据进行验算或另行计算。

13、【正确答案】：D

【答案解析】：分析程序适于实现总体合理性审计目标。

二、多项选择题

1、【正确答案】：AB

【答案解析】：审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。

2、【正确答案】：BCE

【答案解析】：选项B、C、E属于详查法的缺点，选项A、D属于详查法的优点。

3、【正确答案】：ABD

【答案解析】：顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。

4、【正确答案】：ABDE

【答案解析】：审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审计经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。审计取证的具体方法有检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等。

5、【正确答案】：BE

【答案解析】：这个知识点考核的是外部调查的特点。外部调查所取得的证据具有较高的可靠性。函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。消极函证所取得的证据不如积极函证取得的证据可靠。

6、【正确答案】：CD

【答案解析】：审计人员对存货的监盘结果不可以证明存货的计价正确性、所有权的归属和会计处理是否正确且前后各期一致。

7、【正确答案】：BD

【答案解析】：重新计算法适用于以下资料的审查：原始凭证的重新计算、记账凭证的重新计算、账簿的重新计算、报表的重新计算和其他有关资料的重新计算。核实往来账项是外部调查中函证的特征，而数据间关系研究和实际和预算的比较则属于分析的内容。

8、【正确答案】：BC

【答案解析】：这个知识点考核的审计取证的基本方法和具体方法的区别。审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审计 经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。审计取证的具体方法有检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等。

9、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。

10、【正确答案】：BCE

【答案解析】：这个知识点考查的是分析程序取证方法。常用的方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法。

11、【正确答案】：ACE

【答案解析】：这个知识点考核的是审计取证模式的演变过程。审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险审计阶段。

12、【正确答案】：DE

【答案解析】：固有风险与检查风险成反比;审计风险是可控的。

13、【正确答案】：ADE

【答案解析】：固有风险水平和控制风险水平与取证数量成同向关系。

第四篇：审计师考试《审计理论实务》练习题

单项选择题

1.被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后，将书面意见送交审计组的时间期限是：

A.5日

B.7日

C.10日

D.30日

【答案】C

2.增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：

A.办妥脱收手续的当天

B.货物发出的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.将提货单交给买方的当天

【答案】A

3.增值税属于中央固定收入的部分外，税额的()分别划归中央政府和地方政府。

A.25%、75%

B.35%、65%

C.75%、25%

D.65%、35%

【答案】C

4.行政处罚法对行政违法行为的追究时效为：

A.60天

B.3个月

C.2年

D.5年

【答案】C

5.增殖税的应纳税额包括：

A.向购买方收取的销项税额

B.价外向购买方收取的包装费

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费

【答案】B

多选题

6、凯恩斯认为在充分就业的状态下，经济中存在以下那种失业依然是合理的()。

A.结构性失业

B.自愿性失业

C.非自愿性失业

D.周期性失业

E.摩擦性失业

【答案】BE

【解析】凯恩斯认为充分就业并不是百分之百的就业，如果失业仅限于摩擦失业和自愿失业，那么经济就实现了充分就业。

7.凯恩斯主义认为：

A.当经济衰退时，应抑制总需求

B.当经济衰退时，应刺激总需求

C.当经济过热时，应采取扩张性财政政策

D.当经济过热时，应采取紧缩性财政政策

E.需求管理政策应逆经济风向行事

【答案】BDE

8.在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有：

A.降低企业资金成本

B.降低企业财务风险

C.加大企业财务风险

D.提高企业经营能力

E.降低企业经营能力

【答案】AC

【解析】在企业资金规模确定的前提下，吸收一定比例的负债资金，可以降低企业资金成本，因为负债的资金成本低于权益资金成本，有抵税作用，但同时也加大了财务风险。与企业的经营能力没有关系。

9.下列有关固定资产价值的核算，正确的有：(2003年真题混选题)

A.外购固定资产的进口关税，计入固定资产的价值

B.经营租入固定资产的改良支出，计入固定资产的价值

C.融资租入固定资产的修理支出，计入固定资产的价值

D.投资者投入的固定资产，以投资各方确认的价值作为入账价值

E.自行建造的固定资产，按建造该资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为入账价值

【答案】ADE

【解析】参照课本141页的相关分析。B、C两项的相关费用都应计入当期费用。

10.以现金资产和非现金资产清偿某项债务的，债务人应将扣除现金后的重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认()。

A.资本公积

B.管理费用

C.盈余公积

D.营业外支出

E.财务费用

【答案】AD

【解析】以现金资产和非现金资产混合方式清偿某项债务的，债务人应首先从重组债务的账面价值中扣除现金资产，然后将其余额与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失(在“营业外支出”账户中核算)。

第五篇：初级审计师《审计理论与实务》考试多选题

多项选择题

1、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有()。

A.内向性

B.及时性

C.有偿性

D.宏观性

E.法定性

【正确答案】：AB

【答案解析】：内部审计的特点：(1)服务对象的内向性;(2)审查内容的广泛性;(3)审查工作的及时性、针对性和经常性。

2、审计的职能包括()。

A.经济监督

B.经济监察

C.经济管理

D.经济评价

E.经济鉴证

【正确答案】：ADE

【答案解析】：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的有()。

A.对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B.召开与审计事项有关的会议

C.追究违法违规的单位和人员的责任

D.向社会公布审计结果

E.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议

【正确答案】：BE

【答案解析】：选项A是职责;选项C内审机构没有直接处罚权限，可以提出建议;选项D不属内部审计权限。

4、下列属于国家审计人员法律责任的有()。

A.它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任

B.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D.它是以行政责任为主的法律责任

E.它还包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】：ACD

【答案解析】：此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

5、下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有()。

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

【正确答案】：BC

【答案解析】：选项ADE不属于人员素质控制。

6、国家审计的审计程序中，属于审计实施阶段工作的有()。

A.编制审计项目计划

B.成立审计组，送达审计通知书

C.编制审计工作方案

D.进行调查了解

E.编制审计实施方案

【正确答案】：BDE

【答案解析】：选项AC属于计划阶段。

7、下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有()。

A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

E.外部独立来源的证据比被审计单位提供的审计证据更可靠

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：选项D被审计单位提供的审计证据没有从被审计单位外部取得的证据可靠。

8、审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有()。

A.现金

B.银行存款

C.原材料

D.应收账款

E.资本公积

【正确答案】：AC

【答案解析】：实物资产可以进行监盘。

9、下列关于函证的表述中，正确的有()。

A.函证可用于核实往来账目

B.函证的全过程必须由审计人员进行控制

C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠

D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项E审计人员再次函证是根据职业判断。如果第一次函证不满意可以再次寄发函证。

10、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素内容的有()。

A.管理当局的经营风格

B.员工的素质

C.职责分工控制

D.业务授权控制

E.董事会及其所属审计委员会

【正确答案】：ABE

【答案解析】：选项CD属于控制活动。