2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题

第一篇：2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(2)

一、单项选择题

1、下列关于审计法律责任的说法中不正确的是()。

A、国家审计人员法律责任包括相应的刑事责任和民事责任

B、内部审计人员的法律责任包括批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理

C、社会审计人员的法律责任中有刑事责任、民事责任

D、《审计法》赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权

【正确答案】 A

【答案解析】 国家审计人员的法律责任中不包括民事责任。

2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是()。

A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

B、严格遵守职业道德规范和职业准则

C、聘请专家和法律顾问

D、不需要建立质量控制制度

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D是需要建立质量控制制度的。

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是()。

A、对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B、召开与审计事项有关的会议

C、追究违法违规的单位和人员的责任

D、向社会公布审计结果

【正确答案】 B

【答案解析】 参见教材P36至P37。

4、下列各项中，属于国家审计人员的法律责任是()。

A、行政责任和民事责任

B、行政责任和刑事责任

C、刑事责任和民事责任

D、行政责任、民事责任和刑事责任

【正确答案】 B

【答案解析】 考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P35。

5、对于《审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是()。

A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B、它是因为实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】 C

【答案解析】 考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P35。

6、按照《审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出()。

A、审计工作报告

B、审计结果报告

C、审计过程报告

D、审计报告

【正确答案】 B

【答案解析】 考点为审计结果报告提交的部门。

7、下列行为中，超出国家审计机关权限的是()。

A、要求审计单位提供预算或者财务收支计划

B、要求被审计单位体提供社会审计组织出具的审计报告

C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

【正确答案】 D

【答案解析】 考点为国家审计机关权限。要求审计单位提供预算或者财务收支计划，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关的权限。参见教材P31。

8、下列不属于内部审计的法律责任的是()。

A、批评教育

B、行政处分

C、移交司法机关

D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D属于国家审计的法律责任。

二、多项选择题

1、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有()。

A、验证企业资本，出具验资报告

B、审查企业财务报表，出具审计报告

C、设计财务会计制度

D、代理纳税申报

E、资产评估

【正确答案】 AB

【答案解析】 参考教材P38。

2、内部审计机构的权限包括()。

A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划

B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物

C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D属于国家审计机关的权限，参考教材P37。

3、下列属于国家审计人员法律责任的有()。

A、它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任

B、它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D、它是以行政责任为主的法律责任

E、它还包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】 ACD

【答案解析】 此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参见教材P34。

4、下列行为中，属于国家审计机关权限的有()。

A、国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告

B、国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利

C、国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料

D、国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统

E、国家审计机关有权建议被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分

【正确答案】 ADE

【答案解析】 此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，选项ADE都属于国家审计机关的权限;对于选项B，国家审计机关职能提请公安、财务、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权利;对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。参见教材P31至P32。

5、社会审计组织的权限包括()。

A、办理业务时，任何单位和个人不得干预

B、根据业务的需要会计师事务所有权查阅有关的会计资料和文件，查看业务现场和设施

C、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性、合法性负责

D、可以向政府有关机关通报

E、可以提请公安、监察、财政等机关予以协助

【正确答案】 ABC

【答案解析】 参见教材P39中的介绍。

6、根据《审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给()。

A、本级人民政府

B、本级人大

C、本级人大常委会

D、上一级审计机关

E、全国人大常委会

【正确答案】 AD

【答案解析】 参见教材P30最后一段中的介绍。

7、下列属于内部审计机构的职责的有()。

A、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计

B、经济管理和效益情况进行审计

C、固定资产投资项目进行审计

D、单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计

E、接受委托，出具审计报告

【正确答案】 ABCD 【答案解析】 选项E属于社会审计的职责。

8、防范法律责任风险的对策有()。A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任 B、严格遵守职业道德规范和执业准则 C、聘请专家和法律顾问 D、建立审计质量控制制度

E、完全相信被审单位管理层的诚信 【正确答案】 ABCD 【答案解析】参考教材43页。

第二篇：2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(1)

一、单项选择题

1、与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点是（）。

A、独立性

B、有偿性

C、法定性

D、委托性

【正确答案】 D

【答案解析】 社会审计组织所要办理的每一个审计项目及其审计的内容和目的，均须取决于委托人的要求，这是不同于国家审计和内部审计的特点。

2、下列属于按照审计内容进行分类的是（）。

A、国家审计、内部审计和社会审计

B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

C、全部审计和范围审计

D、事前审计、事中审计和事后审计

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A属于按照审计主体分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

3、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告，体现的审计的职能是（）。

A.经济鉴证职能

B.经济评价职能

C.经济监督职能

D.市场监督职能

【正确答案】 A

【答案解析】 经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告就体现了审计的经济鉴证职能，国家审计机关经授权提交的审计结果报告也体现了审计的经济鉴证职能。

4、下列不属于审计的职能的是（）。

A、经济监督

B、经济评价

C、经济鉴证

D、经济管理

【正确答案】 D

【答案解析】 审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

5、下列属于按照审计主体进行分类的是（）。

A、国家审计、内部审计和社会审计

B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

C、全部审计和范围审计

D、事前审计、事中审计和事后审计

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

6、在现代审计中，最能体现审计的经济评价职能的是（）。

A、财政审计

B、财务审计

C、效益审计

D、经营审计

【正确答案】 C

【答案解析】 在现在审计中最能体现审计经济评价职能的是效益审计。

7、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。

A、1994年1月1日

B、1995年1月1日

C、1996年1月1日

D、2000年1月1日

【正确答案】 B

【答案解析】 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是1995年1月1日。参见教材P5倒数第一段中的介绍。

8、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了（）。

A、《内部审计工作条例》

B、《内部审计基本准则》

C、《审计署关于内部审计工作的规定》

D、《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

【正确答案】 C

【答案解析】 考点为2003年3月4日审计署发布的有关内部审计工作的文件内容。参见教材P9第二段中的介绍。

9、审计区别于其他管理活动的独特之处是（）。

A、及时性

B、广泛性

C、独立性

D、科学性

【正确答案】 C

【答案解析】 审计区别于其他管理活动的独特之处是独立性。参见教材P13倒数第三段中的介绍。

10、检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行，体现了审计的（）。

A、经济监督职能

B、经济鉴证职能

C、经济评价职能

D、经济服务职能

【正确答案】 A

【答案解析】 参见教材P15。

11、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是（）。

A、经济监督职能

B、经济评价职能

C、经济鉴证职能

D、经济调控职能

【正确答案】 A

【答案解析】 参见教材P15。

二、多项选择题

1、内部审计的作用有（）。

A、开展常规审计，促进企业合法经营

B、开展内部控制的评审，增强科学管理意识

C、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

D、促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平

E、为改善投资环境服务，有利于改革开放的进一步发展

【正确答案】 ABC

【答案解析】 参考教材P19。

2、国家审计的作用有（）。

A、为宏观政策的制定提供决策依据

B、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果

D、开展常规审计，促进企业合法经营

E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项DE属于内部审计的作用。

3、社会审计的特点有（）。

A、独立性

B、有偿性

C、委托性

D、法定性和强制性

E、综合性和宏观性

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项DE属于国家审计的特点。4、20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（）。

A、审计方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查

B、审计的领域从财务审计扩大到效益审计

C、国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准

D、第一次出现了内部审计的专门法律

E、内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来

【正确答案】 AB

【答案解析】 参见教材P8。

5、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有（）。

A、审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定

B、审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定

C、审计应独立于被审单位之外

D、审计工作保持独立性的物质基础

E、审计人员与被审单位不存在经济利害关系

【正确答案】 AB

【答案解析】 考点为审计业务工作上的独立性。参考教材P13。

6、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）。

A、法定性

B、内向性

C、及时性

D、强制性

E、有偿性

【正确答案】 AD

【答案解析】 国家审计的主要特点是法定性和强制性。参见教材P21。

7、下列关于审计类型的表述中，正确的有（）。

A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计

B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详细法或抽样法

C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标

D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计

E、再次审计不能用上期审计档案和经验

【正确答案】 BCD

【答案解析】 财政财务审计是指对被审计单位的财政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务收支的真实性、合法性，借以保护国有资产的安全完整，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况的真实性、合法性;财务审计针对的是各级政府部门、金融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性。

第三篇：2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题

2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(3)

一、单项选择题

1、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：C

A、及时性

B、广泛性

C、独立性

D、科学性

2、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是：C

A、1993年1月1日

B、1994年1月1日

C、1995年1月1日

D、1996年1月1日

3、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：D

A、本单位的财务经理

B、本单位的财务部门

C、本单位的监事会

D、本单位主要负责人或者权力机构

4、下列有关审计准则的表述，错误的是：B

A、审计准则是衡量审计质量的尺度

B、审计准则是评价被审计单位的标准

C、审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D、审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介

5、根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：D

A、客观性

B、合法性

C、效益性

D、真实性

6、在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是：B

A、实物证据

B、书面证据

C、口头证据

D、视听或电子证据

7、审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当：B

A、由审计组讨论决定

B、请示本级人民政府或上级审计机关

C、由被审计单位研究决定

D、由派出审计机关决定

8、下列审计证据中，证明力最强的是：D

A、被审计单位编制的材料入库单

B、被审计单位的采购合同

C、销售人员的口头答复

D、银行函证的回函

9、审计取证模式演变经历了三个阶段，其先后顺序是：

A、账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计

B、账目基础审计、风险基础审计、制度基础制度

C、风险基础审计、账目基础审计、制度基础审计、D、制度基础审计、风险基础审计、账目基础审计

10、被审计单位中管理当局的观念和经营风格属于内部控制要素中的：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

11、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：

A、授权审批控制

B、原材料消耗定额控制

C、职责分工控制

D、固定资产盘点控制

12、根据《审计法》的规定，对本级各部和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计处理的种类不包括：

A、责令限期退还被侵占的国有资产

B、责令限期上缴应当上缴的财政收入

C、没收违法所得

D、责令调整有关会计账目

13、被审计单位期末存货账目余额合计为1500万元。有3000笔存货记录形成，审计人员从中抽取了200笔进行审查。这200笔赊销业务账面余额为120万元，经审定为80万元。若采用比率估计法，在不考虑精确区间的情况下，审计人员推断该公司存货的错报金额约为：

A、1000万元

B、500万元

C、400万元

D、600万元

14、下列审计证据中，属于亲历证据的是：

A、审计人员取得的被审计单位报表

B、审计人员从被审计单位获得的采购合同

C、审计人员编制的存货监盘表

D、审计人员获取的被审计单位的工资计算单

15、下列有关审计抽样的说法中，正确的是：

A、审计抽样不利于提高审计效率

B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序

C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

16、当注册会计师出审计报告时，在审计报告意见中使用“除……的影响外”等术语的部分是：

A、无法表示意见的报告

B、否定意见的报告

C、保留意见的报告

D、无保留意见的报告

17、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的方法是：

A、成本效果法

B、目标分析法

C、回归分析法

D、杠杆法

18、下列选项中，效益审计中的关键问题是：

A、确定审计的重点

B、确定审计的目标

C、确定审计的范围

D、确定审计的评价标准

19、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：

A、应收账款提前入账

B、应收账款金额记录错误

C、漏记应收账款

D、虚列应收账款

20、在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是：

A、证实应收账款是否真实存在 B、证实应收账款的完整性

C、证实主营业务收入的截止期

D、测试该环节控制的执行情况 21、2013年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为10000件，2013年4月30日该厂甲产品账面结存数为13400件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库12000件，出库14400件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量：

A、正确

B、少计1000件

C、少计2000件

D、多计1000件

22、审计人员审查资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：

A、证实营业收入的合理性

B、证实营业收入的完整性

C、证实营业收入的合法性

D、证实营业收入的截止期

23、审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：

A、采购部门购入过量或不必要的物资

B、未按实际收到的商品数额登记入账

C、应付账款记录不正确

D、未及时向特定债权人支付货款

24、审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：

A、作出账实不符结论

B、核对账表

C、函证债权人

D、直接调整账项

25、下列有关审计管理的表述中，错误的是：

A、审计管理要服从审计目标

B、审计管理要注重对审计人员的管理

C、审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行

D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

26、在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员不实施的程序有：

A、计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较

B、比较本期各月主营业务收入的波动情况

C、比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数

D、计算本期存货周转率，并与上期比较

27、注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是()。

A、审查资产负债表日后货币资金支出情况

B、审查资产负债表日前后几天的发票

C、审查应付账款、应付票据的函证回函

D、审查购货发票与债权人名单

28、资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指：

A、确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的 B、确认应该记入各资本账户的业务全部记入

C、确认记录的金额经过正确的过账和汇总

D、确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表

29、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：

A、职责分工控制

B、信息传递程序控制

C、实物控制

D、账务处理控制

30、下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：

A、以虚假发票入账

B、滥用会计政策

C、误报或隐瞒交易

D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销

二、多项选择题

1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计人员上的独立性的有：

A、审计机关必须是独立的专职机构

B、审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C、审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D、审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E、审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

2、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有：

A、内向性

B、有偿性

C、广泛性

D、委托性

E、灵活性

3、关于国家审计规范，下列说法错误的有：

A、审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行

B、国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C、国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

D、审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E、国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力

4、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任包括：

A、法律责任

B、社会责任

C、民事责任

D、行政责任

E、刑事责任

5、为了保证客观性不受影响，内部审计机构负责人应当采取下列措施：

A、审计项目组成员与审计客户进行协商

B、提高内部审计人员的职业道德水准

C、选派适当的审计人员参加审计项目，并且进行适当的分工

D、建立适当、有效的激励机制

E、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法

6、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：

A、向政府和有关部门报告

B、依法采取保全措施

C、避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

D、扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

E、终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

7、下列各项中，属于审计项目计划文字部分的是：

A、本审计项目安排的依据和指导思想

B、完成审计项目的时间要求和责任单位

C、被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D、上审计计划完成情况

E、完成计划的主要措施

8、在审计抽样中，与审计人员选取的样本量成正向关系的有：

A、总体容量

B、总体项目差异

C、审计结论的精确限度

D、审计结论的可靠性程度

E、非抽样风险

9、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：

A、员工素质控制

B、业务授权控制

C、职责分工控制

D、凭证与记录控制 E、独立检查

10、下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有： A、人力资源制度

B、对交易和事项的独立检查 C、对控制的日常监督 D、实物控制

E、管理当局的理念

11、下列关于内部控制的表述中，正确的有： A、风险评估是内部控制的要素之一

B、内部控制可能因经营环境的改变而失效 C、内部控制测评不能代替实质性测试

D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

12、下列选项中，效益审计准备阶段的工作有： A、确定审计目标 B、设计审计方法体系

C、收集充分可靠的审计证据 D、确定审计评价标准

E、对证据进行分析和归纳整理

13、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有： A、客户订货单

B、销货退回及折让日记账或明细账 C、产品价目表 D、借项通知单 E、应付账款明细账

14、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有： A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较 B、检查应收账款明细表上有无贷方余额

C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较 D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率 E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

15、对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的内容有： A、应付福利费的计提是否经过批准计提 B、计提职工福利费的比例是否正确 C、应付福利费的账务处理是否正确

D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核 E、职工福利费依据的工资总额是否正确

16、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货： A、计价的正确性 B、所有权的归属 C、是否存在

D、是否毁损、短缺

E、会计处理是否正确且前后各期一致

17、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：

A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

C、向银行发函询证

D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章

E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

18、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有：

A、提高审计人员业务水平

B、延长工作时间

C、深入了解被审计单位的基本情况

D、保持审计独立性

E、加强审计质量控制

19、下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有：

A、实收资本明细表是否与总账相符

B、注册资本数额是否符合国家有关规定

C、各投资者投入资本是否按时全部到位

D、有形资产与无形资产投入比例是否符合规定

E、投入的非货币资产是否按规定进行资产评估

20、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：

A、会计原则的遵循情况

B、报表编制方法的合规性

C、所得税会计处理的正确性

D、报表所列主要指标的可信性

E、营业外支出的合规性

三、案例分析题

1、(一)资料

2014年4月，某审计组对某公司2013财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司2013年12月30 日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2014年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复。客户乙则回复说相关款项已经支付。

4.审计人员发现该公司2013销售费用明细账中包括下列记录：

(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。

(2)支付给销售代理的佣金15万元。

(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。

(4)销售部门职工的工资费用48万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

<1>、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：

A、销售部门主管负责批准赊销信用

B、销售部门主管负责批准退货

C、发货部门负责开具销售发票

D、出纳员负责编制和寄送客户对账单

<2>、“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是：

A、虚增了2013营业收入

B、虚减了2013营业成本

C、虚增了2013年末存货余额

D、虚减了2013年末存货余额

<3>、对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：

A、客户甲有意不回复

B、客户甲不存在或已破产

C、询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

D、被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

<4>、针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：

A、重新测试相关的内部控制

B、审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证

C、实施分析性复核程序

D、向客户甲第三次寄发询证函

<5>、针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：

A、材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元

B、支付给销售代理的佣金15万元

C、销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元

D、销售部门职工的工资费用48万元

2、(一)资料

2014年4月，审计组对某公司2013财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：

1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：

(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门;

(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;

(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行;

(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。

2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。

3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2013年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。

4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2013年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

<1>、该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：

A、采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

B、设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

C、采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

D、采购的设备到货后，由采购部门组织验收

<2>、该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：

A、该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用

B、该设备新近购进，尚未登账建卡

C、该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走

D、该设备属融资性租赁方式租入，不须登账建卡

<3>、该公司将乙设备按买价入账的方法，对2013年末资产负债表所造成的影响有：

A、固定资产原值虚减

B、累计折旧虚减

C、负债总额虚增

D、应交税金虚减

<4>、该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：

A、无法确定折旧率

B、设备一直未使用或不需用

C、设备准备出售

D、设备准备经营性租出

<5>、能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有：

A、比较2003年各个月份、当年和以前各的修理费用

B、将2003年固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前比较

C、将2003年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较

D、计算2003年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前比较

3、(一)资料

2014年4月，某审计组对丙上市公司2013财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)生产部门负责签发订购单。

(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。

(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。

(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。

2.审计人员于2014年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：

(1)公司成立存货盘点小组。

(2)公司独立制订盘点计划。

(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。

(4)审计人员抽查盘点记录。

3.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。

4.2014年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

<1>、“资料1”中，不符合存货业务内部控制要求的有：

A、生产部门负责签发订购单

B、财会部门负责存货的永续盘存记录

C、仓库保管员负责定期对存货进行盘点

D、存货盘盈或盘亏的处理须经审批

<2>、下列关于监盘程序的提法中，正确的有：

A、监盘可证实存货是否真实存在

B、监盘可证实存货记录截止期的正确性

C、监盘后无需进行计价正确性的审计

D、监盘过程中应查验存货质量

<3>、“资料2”中的监盘工作要点，正确的有：

A、公司成立存货盘点小组

B、公司独立制订盘点计划

C、审计人员在现场监督盘点工作按计划进行

D、审计人员抽查盘点记录

<4>、针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有：

A、直接认定账实不符

B、针对代管产品进行函证

C、请该公司提供相关的证明文件

D、要求该公司立即调增账面记录

<5>、根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2013年末B产品的实际数量是：

A、80件

B、200件

C、320件

D、480件

一、单项选择题

1、【正确答案】 C

【答案解析】

审计监督之所以能够履行种种职责，并严格区别于其他经济监督工作，就是因为它具有独立性，这是其他经济监督形式不可替代的。参考教材P12。

2、【正确答案】 C

【答案解析】

参考教材P5。

3、【正确答案】 D

【答案解析】

内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

4、【正确答案】 B

【答案解析】

审计准则是评价审计质量的重要依据，参考教材P46。

5、【正确答案】 D

【答案解析】

在我国目前会计信息失真问题比较突出的情况下，审计机关应从最基础的工作做起，把真实性审计目标放在重要地位。参考教材P71。

6、【正确答案】 B

【答案解析】

书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多，来源广。参考教材P93。

7、【正确答案】 B

【答案解析】

审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当请示本级人民政府或上级审计机关。参考教材P92。

8、【正确答案】 D

【答案解析】

从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠。参考教材P97。

9、【正确答案】 A

【答案解析】

参考教材P105。

10、【正确答案】 A

【答案解析】

参考教材P120。

11、【正确答案】 D

【答案解析】

选项ABC均属于预防式控制。参考教材P119。

12、【正确答案】 C

【答案解析】

参考教材P158。

13、【正确答案】 B

【答案解析】

比率=80/120=2/3

估计的总体实际金额=1500*2/3=1000(万元)

推断的总体错报=1500-1000=500(万元)

14、【正确答案】 C

【答案解析】

选项ABD均属于内部证据，参考教材P94。

15、【正确答案】 C 【答案解析】 参考教材P135。

16、【正确答案】 C

17、【正确答案】 C 【答案解析】 参考教材P180。

18、【正确答案】 D 【答案解析】

确定效益审计的评价标准是效益审计的关键问题。参考教材P175。

19、【正确答案】 C 【答案解析】

函证程序对于漏记风险作用不大。20、【正确答案】 D 【答案解析】

现场观察对账单的寄出情况属于内部控制测试，测试的是该环节控制的执行情况。

21、【正确答案】 D 【答案解析】

10000+14400-12000=12400(件)13400-12400=1000(件)，账面结存数比审定数多1000件，多计1000件。

22、【正确答案】 D 【答案解析】 参考教材P240。

23、【正确答案】 A 【答案解析】 参考教材P260。

24、【正确答案】 C 【答案解析】

函证程序可以很好的应对多计风险。

25、【正确答案】 C 【答案解析】

审计管理要贯穿审计业务活动的始终。参考教材P206。

26、【正确答案】 D

27、【正确答案】 A

【答案解析】

参考教材P269。

28、【正确答案】 A

【答案解析】

参考教材P326。

29、【正确答案】 C

【答案解析】

参考教材P307。

30、【正确答案】 D

【答案解析】

选项D为正确的处理方式。

二、多项选择题

1、【正确答案】 BE

【答案解析】

参考教材P14。

2、【正确答案】 ACE

【答案解析】

参考教材P22。

3、【正确答案】 ADE

【答案解析】

选项AD，审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。

4、【正确答案】 DE

【答案解析】

《审计法》以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参考教材P35。

5、【正确答案】 BCDE

【答案解析】

参考教材P67。

6、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

参考教材P79。

7、【正确答案】 ADE

【答案解析】

审计项目计划由文字说明和表格两部分表述。文字说明的内容包括：上审计项目计划完成情况，本计划编制依据、主要任务指标和完成计划的主要措施。表格的内容包括：各项计划任务指标、责任单位、完成时间等。

8、【正确答案】 ABD

【答案解析】

非抽样风险与样本量的大小无关，审计结论的精确限度与样本量成反向关系。参考教材P140。

9、【正确答案】 BCDE

【答案解析】

参考教材P122～124。

10、【正确答案】 BD

【答案解析】

参考教材P122～124。

11、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。参考教材P129。

12、【正确答案】 AB

【答案解析】

参考教材P175。

13、【正确答案】 ABC

【答案解析】

参考教材P228～230。

14、【正确答案】 ADE

【答案解析】

参考教材P267。

15、【正确答案】 BCE

【答案解析】

选项D均为内部控制测评，不属于实质性测试。

16、【正确答案】 CD

17、【正确答案】 ABDE

18、【正确答案】 ACDE

【答案解析】

参考教材P217。

19、【正确答案】 BCDE

【答案解析】

参考教材P330。

20、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

参考教材P377～380。

三、案例分析题

1、<1>、【正确答案】 ACD

<2>、【正确答案】 A

<3>、【正确答案】 ABCD

<4>、【正确答案】 B

<5>、【正确答案】 AC

【答案解析】

销售费用明细账中的上述4项内容中，只有第B、D两项符合销售费用的核算范围，A、C项则应予剔除。材料采购过程中支付的运输费和装卸费应计入材料成本，销售时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。

2、<1>、【正确答案】 AD

<2>、【正确答案】 AB

<3>、【正确答案】 ABD

<4>、【正确答案】 B

<5>、【正确答案】 CD

3、<1>、【正确答案】 AC

<2>、【正确答案】 AD <3>、【正确答案】 ACD <4>、【正确答案】 BC <5>、【正确答案】 A

第四篇：初级审计师《审计理论与实务》考试多选题

多项选择题

1、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有()。

A.内向性

B.及时性

C.有偿性

D.宏观性

E.法定性

【正确答案】：AB

【答案解析】：内部审计的特点：(1)服务对象的内向性;(2)审查内容的广泛性;(3)审查工作的及时性、针对性和经常性。

2、审计的职能包括()。

A.经济监督

B.经济监察

C.经济管理

D.经济评价

E.经济鉴证

【正确答案】：ADE

【答案解析】：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的有()。

A.对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B.召开与审计事项有关的会议

C.追究违法违规的单位和人员的责任

D.向社会公布审计结果

E.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议

【正确答案】：BE

【答案解析】：选项A是职责;选项C内审机构没有直接处罚权限，可以提出建议;选项D不属内部审计权限。

4、下列属于国家审计人员法律责任的有()。

A.它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任

B.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D.它是以行政责任为主的法律责任

E.它还包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】：ACD

【答案解析】：此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

5、下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有()。

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

【正确答案】：BC

【答案解析】：选项ADE不属于人员素质控制。

6、国家审计的审计程序中，属于审计实施阶段工作的有()。

A.编制审计项目计划

B.成立审计组，送达审计通知书

C.编制审计工作方案

D.进行调查了解

E.编制审计实施方案

【正确答案】：BDE

【答案解析】：选项AC属于计划阶段。

7、下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有()。

A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

E.外部独立来源的证据比被审计单位提供的审计证据更可靠

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：选项D被审计单位提供的审计证据没有从被审计单位外部取得的证据可靠。

8、审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有()。

A.现金

B.银行存款

C.原材料

D.应收账款

E.资本公积

【正确答案】：AC

【答案解析】：实物资产可以进行监盘。

9、下列关于函证的表述中，正确的有()。

A.函证可用于核实往来账目

B.函证的全过程必须由审计人员进行控制

C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠

D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项E审计人员再次函证是根据职业判断。如果第一次函证不满意可以再次寄发函证。

10、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素内容的有()。

A.管理当局的经营风格

B.员工的素质

C.职责分工控制

D.业务授权控制

E.董事会及其所属审计委员会

【正确答案】：ABE

【答案解析】：选项CD属于控制活动。

第五篇：初级审计师审计理论与实务多选试题

审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异，主要表现在()。

A.主要内容

B.报告主体

C.报告对象

D.报告格式

E.法律效力

【正确答案】B,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异”的掌握。审计组的审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。两者在以下方面存在着明显的差异：①报告主体不同;②报告对象不同;③报告格式不同;④法律效力不同。因此，本题的正确答案为BCDE。下列选项中，属于审计工作报告的内容的是()。

A.对本级预算执行情况的总体评价

B.人大常委会要求报告的其他事项

C.审计后政府及各部门的整改情况

D.开展本预算执行审计工作的基本情况

E.本级预算执行审计的基本情况及审计机关对其的总体评价

【正确答案】A,B,C,D,试题解析:

本题考查重点是对“审计工作报告的内容”的熟悉。审计工作报告的主要内容包括：①开展本预算执行审计工作的基本情况;②对本级预算执行情况的总体评价;③本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况;④审计后政府及各部门(单位)的整改情况;⑤加强预算管理的意见;⑥人大常委会要求报告的其他事项。本题选项E属于审计结果报告的主要内容。因此，本题的正确答案为ABCD。数据采集是指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。做好数据采集工作对下一步的审计工作非常重要，数据采集的特征有()。

A.多样性

B.选择性

C.目的性

D.随机性

E.灵活性

【正确答案】B,C,试题解析:

本题考查重点是对“数据采集的特征”的熟悉。数据采集的特征有选择性和目的性。本题选项A、E是审计目标所具有的特点。因此，本题的正确答案为BC。

【试题答案】 ABD

【解析】 本题考查重点是对“审计质量管理的意义”的掌握。本题选项C、E是审计计划管理的重要意义。因此，本题的正确答案为ABD。审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。下列选项中，关于审计质量管理的意义，说法正确的有()。

A.提高审计监督的权威性

B.降低审计风险

C.有利于保证计划的编制和计划的完成D.为国家宏观经济管理提供可靠信息

E.有利于落实审计工作责任制

【正确答案】A,B,D,试题解析:

本题考查重点是对“审计质量管理的意义”的掌握。本题选项C、E是审计计划管理的重要意义。因此，本题的正确答案为ABD。下列选项中，属于工薪业务循环内部控制中的职责分工的是()。

A.人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立

B.批准坏账与收款业务、记账业务相互独立

C.生产统计报表编制与审核相互独立

D.人员调配单的编制与审批相互独立

E.工资结算汇总表的编制与审核相互独立

【正确答案】A,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“薪酬业务循环中的内部控制——职责分工”的掌握。人力资源管理、工资结算、工资领取、工资发放等职能分别由不同的部门，按照规定流程和手续共同完成，各部门和部门内部各有关岗位应有明确的分工。①人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立，防止虚列支出和连贯性错误;②人员调配单的编制与审批相互独立，防止虚增人数和工资级别;③考勤记录与审批相互独立，防止多计和错计出勤天数;④工资单的编制与审核相互独立，防止多计和错计应发工资;⑤工资结算汇总表的编制与审核相互独立，防止多计和错计总人数和应发工资;⑥产量及工时记录与审核相互独立，防止多计、少计产量和工时;⑦生产统计报表编制与审核相互独立，防止虚报、错报产品产量和质量;⑧工资费用分配表编制与审核相互独立，防止工资分配发生错误;⑨工资保管与记录相互独立，防止篡改记录，冒领工资。本题选项B属于销售与收款业务循环内部控制中的职责分工。因此，本题的正确答案为ACDE。对应付债券审查的要点包括()。

A.审查债券溢价或折价的摊销

B.确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性

C.债券偿还情况的审查

D.查阅融资合同及其他有关文件，验证应付融资租赁费计算是否正确

E.审查发行债券的合法性

【正确答案】A,B,C,E,试题解析:

本题考查重点是对“应付债券审查的要点”的掌握。对应付债券审查的要点包括：①债券溢价或折价摊销的审查;②验证应付债券期末余额的真实性;③发行收入完整性的审查;④债券发行合法性的审查;⑤债券偿还情况的审查;⑥确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性。本题选项D属于长期应付款计价正确性的审查。因此，本题的正确答案为ABCE。国家审计人员应该遵守的职业道德有()。

A.在履行职责时，保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益

B.认真履行职责，维护国家审计的权威

C.参加继续教育、岗位培训，达到审计机关规定的时间和质量要求

D.不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见

E.办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避

【正确答案】B,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“国家审计人员应该遵守的职业道德”的掌握。国家审计人员职业道德要求的基本内容包括：①在办理审计事项时，客观公正、实事求是、合理谨慎、职业胜任、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守;②在执行任务时，保持应有的独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉;③办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避;④在执行任务时，忠诚老实，不得隐瞒或者曲解事实;⑤在执行职务特别是做出审计评价、提出处理处罚意见时，做到依法办事，实事求是，客观公正，不得偏袒任何一方;⑥合理运用审计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见;⑦参加继续教育、岗位培训，达到审计机关规定的时间和质量要求;③对其执行职务时知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务，在执行职务中取得的资料和审计工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的;⑨遵守国家的法律、法规和规章以及审计工作纪律和廉政纪律;⑩认真履行职责，维护国家审计的权威，不得有损害审计机关形象的行为，维护国家利益和被审计单位的合法权益。本题选项A属于内部审计人员应遵守的职业道德。因此，本题的正确答案为BCDE。审计取证的具体方法中的分析性复核取证方法，主要包括()。

A.与往年毛利率比较

B.与行业数据比较

C.数据间关系研究

D.实际和预算比较

E.财务信息与非财务信息关系分析

【正确答案】B,C,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。分析性复核指审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，包括对重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常项目和异常变动予以重点关注和调查。主要包括：多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等等。因此，本题的正确答案为BCDE。内部控制要素中的风险评估包括()。

A.风险识别

B.风险分析

C.控制风险

D.风险预防

E.提高可控风险

【正确答案】A,B,试题解析:

本题考查重点是对“内部控制要素——风险评估”的熟悉。风险评估是指企业各级管理层对企业内部和外部风险的确认，它包括风险识别和风险分析。因此，本题的正确答案为AB。负债筹资的审计目标有()。

A.证实举债筹资在会计报表中披露的正确性

B.证实企业投入资本业务发生的合法性

C.证实投入资本过账和汇总正确性

D.证实举债筹资业务截止期的正确性

E.证实举债资金的真实性

【正确答案】A,D,E,试题解析:

本题考查重点是对“筹资与投资循环审计目标——负债筹资审计目标”的熟悉。负债筹资的审计目标包括：①证实举债资金的真实性;②证实举债资金的完整性;③证实所有权;④证实举债筹资的合法性;⑤证实分类正确性;⑥证实举债筹资业务截止期的正确性;⑦证实举债筹资业务过账和汇总正确性;⑧证实举债筹资在会计报表中披露的正确性。本题选项B、C属于资本投入审计目标。因此，本题的正确答案为ADE。