审计题目

第一篇：审计题目

第一章

1.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（B）。A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位 B.独立于被审计单位，但不独立于委托者 C.与审计委托者和被审计单位均不独立 D.与审计委托者和被审计单位均独立

2.关于独立审计的下述提法，不正确的是（C）。A.独立审计是随着商品经济的发展而发展的

B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C.独立审计的产生早于政府审计

D.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织

3.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到社会公众是在（C）。

A.详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段 C.财务报表审计阶段 D.抽样审计阶段

4.下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（B）。A.内部审计 B.政府审计 C.注册会计师审计 D.国际审计

政府审计在审计监督体系中起主导作用，内部审计是政府审计的基础，独立审计是政府审计的辅助形式。（错）

下列各项中，不能作为审计存在原因的是（A）。A.管理部门和审计师之间存在利益冲突 B.财产所有权和财产管理权分离 C.信息不对称

D.财务报表的复杂性，需要专业知识才能判断

第二章 单选题

1.会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是(C)。A.对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核 B.对所有业务均实施项目质量控制复核

C.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核 D.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核

2.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是(B)。A.项目经理B.项目合伙人C.主任会计师D.被鉴证单位管理层

3.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括(B)。

A.中国注册会计师审阅准则B.会计师事务所质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则

多选题

1.丁注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在丁注册会计师所安排的下列复核计划中，你认可的有(ACD)。

A.由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作 B.由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作 C.由专家复核助理人员在专家指导下的工作 D.由项目经理复核非签字注册会计师的工作

2.作为某企业年度财务报表审计业务的项目负责人，注册会计师甲对审计业务实施监督的内容，应包括(AD)。

A.解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改审计计划 B.考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行 C.获取的审计证据是否充分、适当，已实施的审计工作是否支持形成的结论 D.识别在审计过程中需要咨询或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

3.会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括()。

A.客户的经营性质B.变更会计师事务所的原因C.工作范围是否受到不适当的限制的迹象D.客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度

1.甲会计师事务所拟承接大华公司2009年的财务报表审计业务，按照《中国注册会计师协会会员职业道德守则》的规定，下列判断不违反注册会计师独立性原则的是（D）。

A.大华公司的财务经理是甲会计师事务所的主要注册会计师 B.大华公司的独立董事是甲会计师事务所的主要注册会计师 C.大华公司的总裁是甲会计师事务所的主要注册会计师

D.大华公司的机房维护员是甲会计师事务所的主要注册会计师

2.注册会计师应努力达到形式上的独立，这是因为（B）。A.注册会计师要遵守职业准则

B.注册会计师要努力保持公众对注册会计师行业的信任 C.形式上的独立是实质上的独立的前提条件 D.保持公正、无偏见

3.注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低威胁至可接受水平，则应当采取以下(B)应对办法。

A.消除产生的威胁 B.拒绝接受委托或解除业务约定

C.与审计客户管理层沟通威胁的可能影响D.与审计客户治理层讨论独立性威胁

4.下列描述中，属于或有收费的是（D）。A.以未审财务报表总资产为基准确定收费

B.会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额

C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能

D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用

5.以下对独立性的要求中说法正确的是（B）。

A.独立原则不仅制约注册会计师，而且也对非执业会员有严格的要求 B.在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性

C.注册会计师在执行鉴证业务时，不必在意形式上的独立，但是必须要保持实质上的独立

D.XYZ会计师事务所的X注册会计师为ABC公司独立董事，XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2009年度财务报表审计业务

多项选择题

1.A公司为某会计师事务所常年审计客户，事务所继续接受委托审计其2009年度财务报表，在完成审计工作时，A公司所欠2008年度审计费用仍未支付，此时（ABD）。

A.事务所应当要求A公司在2009年审计报告出具前付清2008年度的审计费用 B.如果2009年度审计报告出具后审计客户仍未支付2008年度审计费用，事务所应评价不利影响存在与否及其严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平C.不会对独立性产生影响

D.如果A公司在出具2009年度审计报告之前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响

2.通常情况下，下列属于公众利益实体的有（ABCD）。A.上市公司 B.银行 C.保险公司 D.电信公司

3.在确定项目负责人时，下列人员中，独立性不会受到影响的有（AC）。A.甲注册会计师2004年1月前，在D商业银行担任主管会计 B.乙注册会计师的妻子现任D商业银行的信贷主任

C.丙注册会计师于2001年1月在D商业银行按照正常的贷款程序、条件和要求取得了20万元5年期的住房抵押贷款，丙注册会计师已经按时偿还完毕 D.丁注册会计师拟于2010年7月加入D商业银行担任财务总监

第三章

1.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（A）。A.没收违法所得 B.警告

C.暂停执业 D.吊销注册会计师证书

2.因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（C）。A.民事责任 B.行政责任和刑事责任 C.民事责任和行政责任 D.民事责任和刑事责任

3.如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体是就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查处来，该注册会计师会被认定为（A）。

A.普通过失 B.欺诈 C.重大过失 D.没有过失

4.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（D）。

A．过失责任 B．行政责任 C．民事责任 D．法律责任

1.经营失败必然引起审计失败。（错）

2.注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。（错）

3.注册会计师未检查出财务报表的违法行为，表示其审计工作未按照中国注册会计师执业准则执行。（错）

多选题

为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到（ABCD）基本要求。A．保持职业怀疑B．增强职业独立性C．保持职业谨慎D．强化职业监督

第四章

1.一般认为，注册会计师审计的目标的层次为（C）。

A.三个 B.一个 C.两个 D.四个

2.下列认定中与利润表组成要素无关的是（C）。

A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.准确性

3.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（C）。A.存在 B.完整性

C.计价与分摊 D.权利与义务

4.甲公司将2010年度的主营业务收入列入2009年度的会计报表，则其2009年度会计报表存在错误的认定是（C）。

A.存在 B.估价和分摊 C.发生 D.完整性

5.被审计单位下列事项中，属于准确性认定的是（C）。

A.向甲公司拆借的款项未列入账中 B.将经营租入设备列入企业固定资产

C.将应收账款乙公司一笔货款50万元记为100万元 D.预付账款列示于应付账款中

多选题

1.现阶段我国注册会计师审计的总体目标为评价财务报表的（AC）。A.公允性 B.一贯性 C.合法性 D.真实性

2.被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了下列明确的认定（AB）。

A.记录的银行存款是存在的

B.银行存款以恰当的金额包括在财务报表中 C.所有应当记录的银行存款均已记录 D.记录的银行存款都由被审计单位拥有

3.下列各项中，属于“完整性”认定的是（BC）。A.资产负债表所列的存货均存在并可供使用

B.资产负债表所列的存货包括了所有存货交易的结果 C.当期的全部销售交易均已登记入账

D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备

4.下列有关财务报表认定的表述中，不正确的是（ABD）。A.“发生”认定主要与财务报表组成要素的低估有关 B.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关 C.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关 D.“准确性”认定只与利润表组成要素有关

1.注册会计师为发现被审计单位财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（C）。

A.检查文件记录 B.重新计算 C.分析程序 D.重新执行

2.实物证据通常证明（A）。

A.实物资产是否存在 B.实物资产的所有权 C.实物资产的计价准确 D.有关会计记录是否正确

3.注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（D）。A.应收账款函证回函 B.销售发票 C.购货发票 D.入库单

4.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（B）。A.经营场所 B.存货的所有权

C.实物资产的存在 D.内部控制的执行情况

5.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（D）。A.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

B.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证 C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点 D.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据

多选题

1.审计证据按外在形式分为（ABCD）。

A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据

2.审计证据按来源可以分为（CD）。

A.口头证据 B.环境证据 C.外部证据 D.内部证据

3.外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ABC）。

A.应收账款函证的回函 B.收到的支票

C.购货发票 D.被审计单位管理层声明

4.注册会计师对财务报表审计的审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（ABC）。

A.风险评估程序 B.控制测试程序

C.实质性程序 D.对被审计单位财务报表发表审计意见的程序

5.环境证据包括（ABCD）。

A.被审计单位经营条件、经营方针 B.被审计单位各种管理制度和管理水平C.被审计单位管理人员和会计人员的素质 D.被审计单位内部控制情况

6.作为审计证据的会计记录有（ABCD）。

A.会计凭证 B.会计账簿 C.各种试算表 D.各种汇总表

第五章

1.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（ACD）。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险 C.评价遵守职业道德规范的情况 D.及时签订或修改审计业务约定书

2.具体审计计划应包括下列内容（ABC）。

A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B.注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C.注册会计师需要实施的其他审计程序

D.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

1.如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则会计报表层的重要性水平应为（B）元。A.100000 B.50000 C.75000 D.25000

2.重要性是注册会计师职业判断的结果。在确定上市公司财务报表重要性水平时，不同的注册会计师可以采用不同的方法，但以下（A）方法是不适当的。A.根据对重要股东的函证或询问结果综合确定 B.根据所属会计师事务所的惯例确定

C.选择判断基础乘以固定的百分比，得出重要性水平D.根据自己的从业经验确定

3.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）。

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层更正

D.重要性的确定离不开职业判断

4.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是（C）。

A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对该公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

1.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。

A．在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

D．注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

2.F注册会计师负责对巳公司2009年度财务报表进行审计。在实施进一步审计程序时，F注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。（1）在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素中错误的是（D）。A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，F注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B．评估的重大错报风险越高，F注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广。

C．确定的重要性水平越低，F注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 D．确定的重要性水平越高，F注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

（2）F注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的有（B）。A．在期中实施进一步审计程序，可能有助于F注册会计师在审计工作初期识别重大事项，并在管理层的协助下及时解决这些事项：或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案 B．如果在期中实施了进一步审计程序，F注册会计师不需要针对剩余期间获取审计证据

C．巳公司管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进—步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，F注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化

D．即使F注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项(包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项)，从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响

3.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（A）。

A．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

4.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（C）。A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的

C.审计风险是注册会计师审计前面临的

D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

5.下列有关检查风险的观点不能认同的是（D）。

A．检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

B．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系

C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险

D．检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系

第六章

1.注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（D）。

A.可接受的检查风险B.审计风险水平C.控制风险水平D.财务报表重大错报风险

2.了解被审计单位及其环境一般（D）。

A.在承接客户和续约时进行 B.在进行审计计划时进行 C.在进行期中审计时进行 D.贯穿于整个审计过程的始终

3.注册会计师应当了解被审计单位会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，不属于注册会计师应当予以特别关注的事项是（B）。

A.重要项目的会计政策和行业惯例 B.常规交易的会计处理方法

C.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响 D.会计政策的变更

4.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C）。

A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表重大错报风险 D.控制检查风险

5.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（D）。A.了解被审计单位的业绩趋势

B.确定被审计单位的业绩是否达到预算 C.将被审计单位的业绩与同行业作比较

D.考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力

6.注册会计师在实施风险评估程序时可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。下列对相关人员的询问不恰当的是（C）。A.询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境

B.询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作 C.询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

D.询问内部法律顾问有助注册会计师了解有关法律法规的遵循情况

1.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有（ABC）。

A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.分析程序

C.观察和检查 D.函证被审计单位债务人

2.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。其中，注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及其监管环境的主要内容包括（ABCD）。A.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例

B.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动

D.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求

3.以下关于评估重大错报风险的说法中正确的是（ACD）。

A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制 C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

D.评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

4.注册会计师在执行年度财务报表审计时，为了解被审计单位及其环境，应当实施的风险评估程序有（BCD）。

A.监盘 B.分析程序 C.观察 D.检查

5.注册会计师应当了解影响被审计单位经营的其他外部因素，其主要包括（ABCD）。

A.宏观经济的景气度 B.利率和资金供求状况 C.通货膨胀水平及币值变动 D.国际经济环境和汇率变化

6.以下关于注册会计师了解经营风险的说法中，不恰当的有（CD）。

A.经营风险是指可能对被审计单位实现目标和实施战略的能力产生不利影响的重要状况、事项、情况，作为（或不作为）而导致的风险，或由于判定不恰当的目标和战略而导致的风险

B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险 C.经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表 D.经营风险对各类交易、账户余额以及披露认定层次或财务报表层次产生重大的间接影响

1.注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（对）

2.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。（错）3.如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。（错）

4.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层设计和执行的政策和程序。（错）5.风险评估时要考虑控制环境与其他控制要素的综合作用。（对）

1.内部控制的目标不包括(B)。

A.财务报告的可靠性 B.审计风险处在低水平

C.经营的效率和效果 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求

2.关于内部控制，下列表述不正确的是(B)。A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B.内部控制是针对所有业务活动而设计的

C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

3.下列选项中不正确的是(B)。

A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

4.控制环境的说法不正确的是(D)。A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

5.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是(B)。

A.交易授权、交易执行、交易付款分离 B.交易授权、交易记录、资产保管分离 C.资产保管、交易执行、交易报告分离 D.交易授权、交易付款、交易记录分离

6.在了解内部控制时，注册会计师最应当关注的是(B)。A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 C.内部控制是否明确区分控制要素 D.内部控制是否没有因串通而失效

1.内部控制要素包括(ABCD)。

A.控制环境 B.风险评估程序 C.信息系统与沟通 D.控制活动

2.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括(ABCD)。A.授权与业绩评价 B.信息处理 C.实物控制 D.职责分离

3.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师可能实施的风险评估程序包括(ABC)。

A.询问该公司管理层和内部其他员工 B.实地查看该公司生产经营场所和设备 C.检查文件、记录和内部控制手册 D.重新执行内部控制

4.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有(ABC)。A.公司治理层相对于管理层的独立性 B.公司管理层的理念和经营风格 C.公司员工整体的道德价值观 D.公司对控制的监督

第七章

1.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是(D)。A．计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广 C．确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

2.注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是(B)。

A．往往难以获取有关期中以前的充分、适当的审计证据

B．如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据

C．被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改

D．剩余为审计期间还往往会发生对所审期间的财务报表具有重大影响的业务

3.如果注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于是(D)。A．风险应对方案 B．控制测试方案 C．综合性方案 D．实质性方案

4.如果注册会计师权衡成本效益，通常情况下应采用的进一步审计程序方案是（上述选项）（C）。

1.注册会计师进一步审计程序的类型包括(ACD)。A．分析程序 B．风险评估程序 C．重新计算 D．重新执行

2.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的(AB)。A．提供更多的督导

B．向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C．选择实质性方案实施进一步审计程序 D．只在期末实施实质性程序

3.在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师应作出的选择包括(ABCD)。A.在期末实施更多的审计程序

B.主要依赖实质性程序获取审计证据

C.修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据 D.扩大审计程序的范围

4.实施进一步审计程序的总体方案包括(AC)。A.综合性方案B.风险控制方案 C.实质性方案D.控制测试方案

5.进一步审计程序的类型包括(ABCD)。A.检查B.观察 C.询问D.函证

6.下列表述中正确的有(ABCD)。

A.CPA应根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序

B.评估的认定层次的重大错报风险的高低可能影响进一步审计程序的类型 C.拟定审计程序时，应考虑产生认定层次重大错报风险的原因 D.如果拟利用被审计单位信息系统生成的信息，需要对信息的准确性和完整性获取审计证据

1.注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的(A)。

A.有效性 B.存在性 C.正在使用情况 D.完整性

2.下列审计程序不用于控制测试和了解内部控制的是(D)。A.询问 B.观察 C.检查 D.函证

3.下列情况应当实施控制测试的是(B)。

A.在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的 B.在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的 C.注册会计师在了解内控时发现控制很薄弱

D.即使现有控制得到执行也不足以防止财务报表发生重大错报

4.即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要(A)。A.考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末 B.重新考虑重要性水平

C.重新评估财务报表层次重大错报风险 D.重新评估认定层次重大错报风险

5.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，则(D)。A.注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试 B.注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据 C.注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试 D.注册会计师应当每次审计时都测试这类控制

1.下列关于细节测试的表述不正确的是(D)。

A.细节测试是对各类交易、账户余额、披露的具体细节进行测试 B.测试的目的是直接识别财务报表认定是否存在错报 C.测试的设计和实施应针对认定层次的重大错报风险

D.实施细节测试需要大量使用分析手段研究数据间的关系

2.实质性测试的类型包括(C)。A.控制测试和细节测试 B.控制测试和实质性测试

C.细节测试险和实质性分析程序 D.控制测试和实质性分析程序

3.如果针对剩余期间还需要大量的审计投入才能降低在期末未能发现重大错报的风险，则CPA应当(B)。

A.在期中实施实质性程序 B.不在期中实施实质性程序 C.利用在期中获取的审计证据 D.重新评估重大错报风险

第八章

注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（B）号。A.155 B.195 C.200 D.235 【解析】计算样本间距8000/200=40随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的前5张凭证的编号应为：

35、75（35+40）、115（75+40）、155（115+40）和195（155+40）。第n个样本的编号=i+(n-1)j i—起点编号 j—样本间距

如上题中要求抽取第191张凭证的编号，则35+（191-1）×40=7635 CPA抽取的第191张凭证的编号为7635

1.下列关于审计抽样的说法中，不正确的是(D)。

A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会

C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征 D．选取特定项目进行测试属于审计抽样

2.从8 000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，抽样间隔数为(B)。

A.10 B.20 C.30 D.40

3.注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是(D)。A.信赖不足风险与误拒风险 B.信赖不足风险与误受风险 C.信赖过度风险与误拒风险

D.信赖过度风险与误受风险

4.注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。在运用审计抽样时，注册会计师遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为(B)。

A.2015 B.0015 C.2005 D.1995 【解析】间距＝N/n＝2000/100＝20，前四个样本号应为：1955、1975、1995、0015，所以第四个样本号应为0015

1.注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有（AC）。A.信赖不足风险 B.误拒风险 C.信赖过度风险 D.误受风险

2.抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（AD）。

A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误受风险 D.误拒风险

3.注册会计师在选取测试项目进行测试的时候可以使用的方法包括（ABC）。A.选取全部项目 B.选取特定项目 C.审计抽样 D.抽查

4.注册会计师在采用选取特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括（ABCD）。

A.大额或关键项目 B.超过某一金额的全部项目 C.被用于获取某些信息的项目 D.被用于测试控制活动的项目

5.非抽样风险可能来自于（ABCD）。A.选择的总体不适合测试目标 B.控制偏差或错报的定义不恰当 C.审计程序选择不当

D.对审计发现的评价不当

1.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，包括审计风险中不是由抽样所导致的所有风险。（√）

2．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。(√)3.在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险。(√)

4．由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险。(×)

第九章

1.在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（D）上是否有审批人的签字。A.订货单 B.发运单 C.销售发票 D.销售单

2.销售与收款循环的业务起点是（A）。

A.接受客户订单 B.向顾客提供商品或劳务 C.商品或劳务转化为应收账款 D.收入货币资金

3.下列凭证中，不属于销售与收款循环的是（D）。

A.销售单 B.发运单 C.销售发票 D.存货盘点表 4.5.为了确保所有发出的货物均已开出发票，注册会计师应该从被审计年度的（B）抽取样本与相关的发票进行核对。

A.主营业务收入明细 B.发货单 C.销售单 D.应收账款明细账

6.注册会计师了解被审计单位销售业务后认为以下事项处理进行了适当的职责分离的是(C)。

A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

C.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计人员专门负责

7.注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程评估错报风险领域。下列各项中最能预防员工贪污、挪用销货款的方法是(C)。A.请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户 B.收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任 C.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 D.公司收到客户支票后立即寄送收据给客户

1.注册会计师对销售与收款循环内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行进行测试时，其测试的重要环节包括(ABCD)。

A.检查是否存在销售与收款循环不相容职务混岗的现象 B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入

2.为保证被审计单位的产品销售均已入账，下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有(AC)。

A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账 B.检查销售发票是否经适当的授权批准

C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对 D.定期与客户核对应收账款余额

3.注册会计师为获取被审计单位与“登记入账的销售交易真实性”相关的内部控制运行有效性的审计证据，下列控制测试程序能达到该审计目标的有(ABD)。A.检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 B.检查顾客的赊购是否经授权批准 C.检查发运凭证连续编号的完整性

D.观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案

4.在证实登记入账的销售是否真实这一目标而进行的实质性程序中，注册会计师一般关心的错误有(ABC)。

A.未曾发货却已登记入账 B.销货业务重复入账 C.向虚构的顾客发货并登记入账 D.已经发货但未曾入账

1.注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，主要是为了进行（D）测试。

A.真实性 B.完整性 C.列报 D.截止

2.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（D）。A.只审查销售日记账 B.由日记账追查至有关原始凭证 C.只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证追查至销售日记账

3.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（C）。A.年底应收账款的真实性 B.是否存在过多的销货折扣 C.销货业务的入账时间是否正确 D.销货退回是否已经核准

4.检查发货单、销售发票是否事先编号并按编号的先后顺序使用是为了验证主营业务收入的（B）认定。

A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.计价和分摊

5.审计人员为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（A）。

A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试 B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试 C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试 D.向债务人函证

1.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括(BCD)。

A.销售截止测试实施日期 B.发票开具日期或者收款日期 C.记账日期 D.发货日期或提供劳务日期

2.对主营业务收入进行实质性分析程序时，运用分析程序进行比较的主要内容包括(ABCD)。

A.主营业务收入 B.重要客户的销售额

C.重要产品的毛利率 D.销售给重要客户的产品的毛利率

3.注册会计师在进行实质性程序中，一般首先编制或索取所审项目的明细表，这是因为明细表是(ABC)。

A.与总账、报表数核对的基础 B.分析程序的基础 C.实质性程序的起点 D.控制测试的依据

1.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（B）。A.重新测试相关的内部控制制度 B.抽查有关原始凭证 C.实施分析程序

D.审查资产负债表日后的收款情况

2.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（B）。A.函证很可能无效的应收款项

B.交易频繁但期末余额较小的应收账款 C.执行其他审计程序可以确认的应收账款 D.应收纳入审计范围子公司的款项

3.应收账款函证应当由（C）签章。

A.注册会计师 B.会计师事务所 C.被审计单位 D.被审计单位的总经理

4.应收账款函证的回函应当（B）。A.寄给被审计单位 B.寄给会计师事务所

C.寄给被审计单位，并由被审计单位转交会计师事务所 D.寄给被审计单位或会计师事务所均可

1.在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑的因素有（ABCD）。A.对询证函的设计、发出及收回的控制情况 B.被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况 C.被询证者对函证项目的了解及其客观性 D.被审计单位施加的限制或回函中的限制

2.下列项目中，属于注册会计师对函证实施过程进行控制的措施的有（ABD）。A.将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对

B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 C.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出

D.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

3.如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，审计人员不应当执行的审计程序是（ABC）。

A.增加对应收账款的控制测试 B.提请被审计单位增列坏账准备 C.审查应收账款明细账 D.审查客户订货单、销售发票及产品出库单

4.审计人员应选择应收账款的重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（ABC）。

A.回函金额不符的，应查明原因 B.未回函的，可进行复函

C.未回函的，采用替代方法进行检查 D.回函余额相符的，应抽查有关原始凭证

5.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有(ABCD)。

A.应收账款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱 C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择

第二篇：审计实训题目

审计实训题目

实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训

1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）；（2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？

A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务；

（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）是

（2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。

（3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC 2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。

问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是

（2）经济利益是直接的还是间接的？间接

（3）这一情形是否损害独立性？否

3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。

（1）这一情形是否损害独立性？是

（2）可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？

答：可以

4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。

（1）黄辉的存在是否损害独立性？否

（2）简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系

5.正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，（1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是

（2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABC A.会计师事务所终止该经营业务

B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告

6.李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加北方银行2008财务报表的审计项目。李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。

问：(1)是否威胁独立性？是(2)威胁主要来自于哪个方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那种方式降低这种威胁？A A 将李鑫调离该项目组 B 让李鑫不处理其妹妹负责的领域

C 让其他人复核李鑫工作 D 事务所拒绝承接该业务

7.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有经验的人来进行该项审计 B请其他注册会计师复核工作或提供建议 C进行业务质量控制复核 D针对这一情况与公司管理层沟通

8.康安保险公司于2008年10月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务，张平为资产评估业务的项目负责人。2007年，张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人。

答：否，审计业务与资产评估不相容

6.下面是一些会计师事务所的宣传册中的部分语言，说明这些说法是否恰当得体：（否、否、是、否）

（1）明发会计师事务所：“明发会计师事务所，查账全靠我”。

（2）捷达会计师事务所“本所与税务局，财政厅具有很好的关系，选择了本所，选择了便捷”。

（3）旺达会计师事务所：“本所现已正式更名为旺达会计师事务所，同时搬迁至远洋大厦，欢迎新老客户光临”。

（4）正信会计师事务所：“本所业务精良，人才丰富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的会计师事务所”。7.新天地公司委托华东会计师事务所对其2008财务报表实施审计，华东会计师事务所在接受委托之前，了解到公司2007财务报表是由正大事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告。问：（1）华东会计师事务所要不要与正大事务所所进行沟通?（要)（2）如果需要沟通，沟通的内容有哪些?（ABCD）A 是否发现管理层存在诚信方面的问题；

B 在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；

C 关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题；

D 导致被审计单位变更事务所的原因。

实训二——注册会计师执业准则——鉴证业务类型实训

1.指出下列哪些属于鉴证业务报告？（用选项表示）ABD A审计报告(无保留意见)B验资报告 C代编财务报表业务报告 D审阅报告 2.请根据背景资料指出哪些属于鉴证业务报告？ ABCD A 审计报告 B审阅报告 C内部控制审核报告 D审计报告 3.请根据背景资料指出哪项属于财务报表审计业务报告? B A验资报告 B审计报告 C审阅报告 D基本建设工程决算审核报告

4.下列是三个和发会计师事务所的业务报告，如果会计师张平不愿意承担太多责任，那么在你看来，他通常最愿意出具下面业务报告中的哪一种？ A A审核报告 B验资报告 C审计报告

5.立信会计师事务所认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该所的看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该所的看法，下面的报告中，哪个验证了这一看法？ A A验资报告 B审计报告 C审阅报告

实训二——注册会计师执业准则——鉴证业务实训

1.网中会计师事务所出具了下列报告（如背景资料所示），请问下列哪项为该业务的鉴证对象？ B A 临夏股份有限公司财务报表 B 临夏股份有限公司财务状况、经营成果和现金流量 C 临夏股份有限公司管理层 D 临夏股份有限公司的内部控制

2.凌风股份有限公司为凌风股份有限公司的分公司编制了报表，网中会计师事务所对其报表出具的报告如背景单据所示，涉及的鉴证业务三方关系为哪三方？（用选项表示）ABD A 网中会计师事务所 B 凌风股份有限公司

C 凌风股份有限公司分公司 D 凌风股份有限公司全体股东

3.刘海在审计侃林股份有限公司过程中发现一张转帐凭证无后附销售发票和发运凭证，但刘海未对之重视，事务所出具了后附的审计报告。但事后公司破产，得知对方企业神六股份有限公司是虚构的。刘海在审计过程中违反了执行鉴证业务的哪项要求？ 违反了职业怀疑态度

实训四——审计证据与审计工作底稿——审计证据的充分性与适当性实训

1.审计过程中，中信会计师事务所发现开元股份有限公司记录的2008年12月24日的一笔应收天兴股份有限公司的账款，如转账凭证所示，现追查发现2009年1月3日有一张银行进账单，相互核对可以得到下列与2008年12月31日应收账款相关的哪些数据？ AB A 存在 B 准确性与计价 C 完整性 D 截止

A 函证(企业询证函)B 了解内部控制（销售与收款循环内部控制初步评价表）C-1 重新计算（固定资产）D.风险评估调查明细表

3.若注册会计师接受了2008年财务报表的审计，且评估的重大错报风险较高，则下列函证时间选择较为合理的是： B A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4日 4.在对应收账款进行函证时需确定函证的数量，下列哪些情况下需函证的数量较多？ABC A 销售部经理新上任，应收账款的可容忍错报变小 B 控制环境较为薄弱，评估的重大错报风险较高 C 计划获取的保证程度较高 D 今年发生的应收账款金额和数量变少

实训七——风险应对——控制测试实训

2.控制测试采用的审计程序中与了解内部控制不同的是哪一种？ 重新执行 3.采用下列哪种审计程序本身不足以测试控制运行的有效性？ A A 询问 B 检查 C 重新执行 D 穿行测试

4.注册会计师对2008年1-10月公司采购与付款循环控制的运行有效性进行了测试。控制测试结果如背景单据所示，为了得出该项控制在2008是否均运行有效的结论，该注册会计师可以实施的审计程序有（ABC）。A.对该项控制在2008年11-12月的运行有效性进行补充测试 B.获取该项控制在2008年11-12月变化情况的审计证据 C.测试已公司对控制的监督

D.向已公司管理层询问2008年11-12月该项控制的运行情况

5.注册会计师陈玉对2009年的财务报表进行审计，事务所承接的是连续审计业务，公司对2008年债务重组实施了控制测试，控制测试报告如下，则该注册会计师2009年应（C）

A 针对2009年债务重组控制变化进行测试 B 不进行控制测试，拟信赖2008年报告

C 重新编制2009年债务重组控制测试表

6.事务所承接2008年财务报表连续审计业务，对于销售与应收账款循环实施控制测试下列各项中控制测试的范围变大的应为：BC A 营业收入变小 B 风险评估时对内部控制运行有效性的拟信赖程度变高 C 控制的预期偏差变大 D 控制测试中可获取的审计证据的相关性和可靠性变强 7.指出下列工作底稿与风险评估、控制测试和实质性程序的对应关系

A企业询证函 B风险汇总表 C了解被审计单位所处的法律环境及监督环境 D固定资产折旧测算表 E参观审计单位经营场所的记录

F实物差异盘点表 G控制测试结论 H比率趋势分析

解答：风险评估程序：BCEH 控制测试：G 实质性程序：ADF 8.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的实质性程序与审计目标最相关的是（A）A 复核银行存款余额调节表以确定银行存款余额的正确性

B从凭证中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 C 盘点存货以确认存货计价的准确性 9.下列实质性程序的时间选择上合理的是:AD A 企业询证函2009年1月4日 B 存货盘点2008年10月9日

C 库存现金盘点表2008年12月2日 D 固定资产折旧测算表2009年1月4日

实训八——审计抽样

1.大发股份有限公司本年业务量较小，只发生三笔应收账款业务，现发出询证函如背景单据所示，则其选择测试项目的方法为：A A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样

背景材料：企业询证函 企业询证函(存根联)企业询证函

2.腾达有限责任公司发生10笔业务，有三笔是100万以上，七笔是10万以下的，现企业发出了以下的询证函，则企业选择测试项目的方法为：B

--至100，现选取尾数为1的十笔应收账款进行函证，则选取测试项目的方法为（C）

A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 抽样 D 以上均不是 4.明法会计师事务所在编制下列工作底稿过程中不会涉及审计抽样的是？ C A应收账款函证 B存货盘点 C 参观被审计单位经营场所的记录 D银行询证函(存根联)5.采购与付款循环内部控制存在缺陷，但经过抽样取得的证据实施控制测试，所得结论如背景单据所示，导致该原因的抽样风险为何种风险？B A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险

6.公司的应收账款因企业双方舞弊而存在重大错报，但公司经过审计抽样进行应收账款的函证，初步认定其不存在重大错报。回函结果如附件所示，则该风险对应的为哪种审计风险？D A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险

7.奇强股份有限公司存货不存在重大风险，只有厦门仓库的存货数量错误，存货监盘采用抽样方式，刚好取到厦门仓库的存货，推断整体存在重大错报，如背景单据所示。则该风险对应的是抽样风险的那一种？C A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险

8.企业为测试是否所有已发运的都已开出销售发票，则定义的总体应为下列的哪种？B A 转账凭证 B 出库单 C 销售发票 D 应收账款明细账

9.若要测试是否出库的商品均已开具销售发票，则下列应定义为误差的是？B A 转账凭证(后附)B 出库单（无后附）C 出库单（时间不符）

10.在测试已发货商品是否均已开具增值税发票时，若信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为5%，预计总体偏差率为2%，则选取的样本数量应为？181

11.被审计单位会计的出库单的总体范围为95号―3714号，现采用系统抽样的方法。若信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为5%，预计总体偏差率为2%，则选取的样本数量应为？（背景文件同上题）则

（1）样本数量为多少？ 181（2）样本间距为多少？ 20（3）若选取的第一个样本号码为97号，请写出第三个样本号码？137 12.本期发生60笔应收账款，总金额为360万，现从中抽取3笔，金额为39.6万元，询证函回函如背景单据所示，请运用比率法推断总体错报。（60万）

企业询证函(存根联)：贵公司欠240000.00，欠贵公司货款为200000.00元。

企业询证函(存根联)：贵公司欠120000.00，欠贵公司货款为100000.00元。

企业询证函(存根联)：贵公司欠36000.00，欠贵公司货款为30000.00元。

解：比率法推断总体错报的基本原理：样本错报/样本总金额=推断的总体错报/总体总金额；

（40000+20000+6000）/396000*3600000=600000 13.应收账款发生60笔，账面金额总共1000万，先抽取其中的6笔，账面金额为3269023元，6笔询证函均回函，回函结果如背景单据所示，采用差额法推断总体错报金额。背景材料：（1）企业询证函(存根联)：贵公司欠450000.00，欠贵公司货款为400000.00元。

（2）企业询证函(存根联)：贵公司欠345623.00，欠贵公司货款为320000.00元。

（3）企业询证函(存根联)：贵公司欠567800.00，欠贵公司货款为500000.00元。

（4）企业询证函(存根联)：贵公司欠560000.00，欠贵公司货款为400000.00元。

（5）企业询证函(存根联)：贵公司欠785600.00，欠贵公司货款为45000.00元。

（6）企业询证函(存根联)：贵公司欠560000.00，欠贵公司货款为450000.00元。

第三篇：审计论文选题题目

审计论文选题

1、浅谈上市公司内部控制、内部审计存在的问题及其对策

2、试论风险导向审计模式对完善我国国家审计技术方法的启示

3、我国内部经济效益审计研究

4、发挥“免疫系统”功能 加强内控审计

5、关于企业经济效益审计理论与实务的探讨

6、浅谈建筑企业工程项目经济效益审计重点

7、浅谈内部审计在公司治理中的作用、关系及其影响

8、审计风险控制分析：一种均衡观点

9、我国注册会计师全面审计的质量控制研究

10、试论审计风险的规避与控制

11、浅析审计理论与审计实务中几个重要概念

12、论企业内部审计作用的发挥

13、我国注册会计师审计独立性研究

14、加强项目经济效益审计的思考

15、关于企业风险管理审计研究

16、寿险公司内部审计问题研究

17、探讨农村合作医疗基金的内容和特点

18、关于地方审计机关开展效益审计的思考

19、当前政府部门内部审计的现状与思考 20、独立审计、内部审计与公司治理

21、企业内部审计工作调查与思考

22、学校财务舞弊的成因、形式及审计对策

23、内部审计如何适应供销合作社的改革和发展

24、内部效益审计程序研究

25、从会计信息失真看加强内部审计质量控制的必要性

26、公司治理与内部审计初探

27、内部审计：公司治理的左膀右臂

28、关于开展内部经济效益审计的思考

29、试论平衡计分卡在企业经济效益审计中的应用

30、浅谈基层审计机关探索开展资源环境审计工作的几种途径

31、试论企业内部控制的重要性——对XX公司销售与收入的内部控制剖析

32、关于某中小企业货币资金内部控制的调查报告

33、银行商业汇票的内部控制——XX案例分析

34、我国企业货币资金内部控制问题探讨

35、我国上市公司关联交易的内部控制探析

36、小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

37、银行授信业务的内部控制研究——XX集团的授信设计

38、中小企业存货内部控制问题探讨

39、企业应收账款的内部控制分析 40、上市公司对外投资的内部控制研究

41、上市公司信息披露的内部控制研究

42、XX基金公司内部控制的研究

43、高校内部控制弱化的原因及对策—基于XX高校的调查报告

44、关于证券公司反洗钱内部控制的思考

45、内部控制概念的新发展——企业风险管理框架研究

46、会计委派制下的企业内部控制问题研究

47、xx公司清算审计程序设计及相关问题探讨

48、分析性复核在审计中的应用研究

49、xx会计事务所内部治理问题探讨

50、论应收账款审计方法的改进——基于XX上市公司的案例分析

51、上市公司关联方交易审计策略探析

52、地方政府干预下的审计失败案例研究——对XX公司舞弊的分析

53、经营失败与审计失败关系的研究——XX公司舞弊案例分析

54、现代风险导向审计的理论基础及在我国的适用性研究

55、审计风险模型的演进与最新发展研究

56、风险导向审计在财务舞弊中的应用——对XX公司舞弊的分析

57、浅析我国上市公司审计合谋的发生原因及治理对策

58、XX年上市公司年报审计意见分析

59、盈余管理与审计意见的相关性实证分析 60、对我国目前内部审计定位的思考

第四篇：审计实训题目范文

审计实训题目

实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训

1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）；（2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？

A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务；

（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）是

（2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。

（3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC 2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。

问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是（2）经济利益是直接的还是间接的？间接

（3）这一情形是否损害独立性？否

3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。

（1）这一情形是否损害独立性？是

（2）可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？

答：可以

4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。

（1）黄辉的存在是否损害独立性？否

（2）简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系

5.正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况，（1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是

（2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABC A.会计师事务所终止该经营业务

B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告

6.李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加北方银行2008财务报表的审计项目。李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。

问：(1)是否威胁独立性？是(2)威胁主要来自于哪个方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那种方式降低这种威胁？A A 将李鑫调离该项目组 B 让李鑫不处理其妹妹负责的领域 C 让其他人复核李鑫工作 D 事务所拒绝承接该业务

7.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有经验的人来进行该项审计 B请其他注册会计师复核工作或提供建议 C进行业务质量控制复核 D针对这一情况与公司管理层沟通

8.康安保险公司于2008年10月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务，张平为资产评估业务的项目负责人。2007年，张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人。

/ 9

答：否，审计业务与资产评估不相容

6.下面是一些会计师事务所的宣传册中的部分语言，说明这些说法是否恰当得体：（否、否、是、否）

（1）明发会计师事务所：“明发会计师事务所，查账全靠我”。

（2）捷达会计师事务所“本所与税务局，财政厅具有很好的关系，选择了本所，选择了便捷”。

（3）旺达会计师事务所：“本所现已正式更名为旺达会计师事务所，同时搬迁至远洋大厦，欢迎新老客户光临”。

（4）正信会计师事务所：“本所业务精良，人才丰富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的会计师事务所”。

7.新天地公司委托华东会计师事务所对其2008财务报表实施审计，华东会计师事务所在接受委托之前，了解到公司2007财务报表是由正大事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告。问：（1）华东会计师事务所要不要与正大事务所所进行沟通?（要)（2）如果需要沟通，沟通的内容有哪些?（ABCD）A 是否发现管理层存在诚信方面的问题；

B 在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；

C 关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题；

D 导致被审计单位变更事务所的原因。

实训二——注册会计师执业准则——鉴证业务类型实训

1.指出下列哪些属于鉴证业务报告？（用选项表示）ABD A审计报告(无保留意见)B验资报告 C代编财务报表业务报告 D审阅报告 2.请根据背景资料指出哪些属于鉴证业务报告？ ABCD A 审计报告 B审阅报告 C内部控制审核报告 D审计报告 3.请根据背景资料指出哪项属于财务报表审计业务报告? B A验资报告 B审计报告 C审阅报告 D基本建设工程决算审核报告

4.下列是三个和发会计师事务所的业务报告，如果会计师张平不愿意承担太多责任，那么在你看来，他通常最愿意出具下面业务报告中的哪一种？ A A审核报告 B验资报告 C审计报告

5.立信会计师事务所认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该所的看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该所的看法，下面的报告中，哪个验证了这一看法？ A A验资报告 B审计报告 C审阅报告

6．注册会计师王平认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该注册会计师的看法，下面的报告中，哪一个验证了这一看法？A A验资报告B审计报告C审阅报告

7王强是中信证券的基金经理，他刚刚看上两家公司的股票，由于初次接触这两家公司，他对二者的财务状况和经营状况都不了解，他决定信赖会计师事务所的报告来决定投资于哪家公司，同等条件下，你认为王强选择哪家公司承担的风险较小（即哪家的会计师事务所报告给予的保证程度较高）？A A 华源股份有限公司B易天股份有限公司 8以下两份报告，保证程度较低的是？A A审阅报告B审计报告

实训三——审计目标-管理层认定

1.请选择下列具体的认定为与所审计期间各类交易和事项相关的认定： A发生 C完整性 D准确性 E截止 F分类

2.以下有四组审计程序，分别把它们与相应最重要的审计目标对应起来（单选）：

（1）从销售发票检查至销售合同和发运凭证。

/ 9 记录的固定资产由被审计单位拥有或控制(权利和义务)固定资产已按照企业会计准则的规定计算折旧并做出账务处理(计价和分摊)3.写出与列报和披露相关的审计目标相对应的“与列报和披露相关的认定”。披露的交易、事项等已经发生且与被审计单位有关(发生及权利和义务)应当披露的事项有包括在财务报表中(完整性)财务信息已被恰当地列报和描述且披露内容表述清楚(分类和可理解性)财务信息和其他信息已公允披露且金额恰当(准确性和计价)实训三——审计目标-审计目标实训

1.某注册会计师在审计过程中发现了销售发票及出库单，但是追查却无相关凭证亦无明细账登记，追查至主营业务收入总账仍发现无该笔记录。与哪个科目相关？违背了哪项认定？ 相关的科目（与营业收入有关）违背的目标（违背了完整性认定）

2.王琳在审计广林股份有限公司时发现2010年12月5日的一笔营业收入有明细账，相应的记账凭证，但无出库单和发票，判断其违背了那项目标？ 违背的目标(发生)3.王华在审计东林股份有限公司过程中发现一笔交易：记账凭证如背景单据所示，请指出该检查过程中发现企业违背了营业收入的哪项目标？B/准确性 4.注册会计师王亚宁在审计北京东方家具有限公司时，发现了一笔销售业务的销售单、增值税专用发票、银行进账单为2010年12月27日，记账凭证、营业收入明细账为2011年1月3日。该公司管理的认定影响营业收入的哪个目标？C/截止

5.注册会计师李傲在审计南方海洋公司时，发现了如下所列单据：函证结果回函和应收账款明细账，但是两者不符，问：此种情况影响期末应收账款余额的哪项认定？D/计价和分摊

6.注册会计师许渊在审计中国达信责任有限公司时，发现存货中一笔存货有入库单、存货明细账，但无销售方的增值税专用发票抵扣联和发票联，只有寄售商品合同。问该公司了违反了关于存货期末余额的哪项认定？A/权利和义务

7.背景单据是大华会计师事务所对奇强股份有限公司审计时的两张单据，其中可以看出：存货盘点表比存货明细账多出D型冰箱20台，问：奇强股份有限公司违反了关于期末余额的哪项认定？C/完整性 8.天兴股份有限公司计划科的固定资产验收单见原始单据，但是在折旧的计算过程中累计折旧计算错误，原应按10年计算，而折旧却按20年进行折旧。问：该错误违反了与期末余额相关的的哪项认定？B/计价和分摊

9.新中大股份有限公司一借款合同和资产负债表，假设其他借款合同都在资产负债表中列示正确，那么根据这两张单据，你认为管理层违反了关于列报的哪项认定？C/分类和可理解性 10.新中大股份有限公司的资产负债表和会计报表附注的部分项目如截图所示，针对存货项目而言，至少说明了管理层的哪项认定是完整的？C/与列报和披露相关的认定

11.恒盛会计师事务所在审计各个公司时，出现下列事项：事项（1）：华北股份有限公司：根据所给的服务业普通发票、记账凭证、转账支票存根。影响管理费用哪项认定？事项（2）：大发股份有限公司:根据所给的存货监盘表、存货明细账。根据你所发现的问题回答：影响期末存货余额的哪项认定？ 事项（3）：大发股份有限公司:发现一抵押合同。但是会计报表附注中没有对这一抵押合同有所提及。影响与列报相关的哪项认定？事项（1）截止 事项（2）存在 事项（3）完整性

实训四——审计证据与审计工作底稿——审计证据的充分性与适当性实训

1.望中股份有限公司销售部经理李清华01月份刚上任，原经理施雷是由于业绩压力而辞职，则选择应收账款进行函证最恰当的是哪个选项？C企业询证函

2.审计过程中，中信会计师事务所发现开元股份有限公司记录的2010年12月24日的一笔应收天兴股份有限公司的账款，如记账凭证所示，现追查发现2011年1月3日有一张银行进账单，相互核对可以得到下列与2010年12月31日应收账款相关的哪些认定？A存在B准确性与计价

3.天发股份有限公司2010年7月1日销售一批货物给新天地股份有限公司，2010年12月31日未取得销售款，公司计提了10%的坏账准备，为获取与坏账准备计价有关的审计证据，采用哪项措施最有效？

/ 9 A审计报告(无保留意见)B审计报告(否定意见)C审计报告(保留意见)D审计报告(无法表示意见)5.飞达会计师事务所在审计开元股份有限公司2008年财务报表时，受到管理层的限制，导致价值300万元的存货无法实施监盘，而该公司财务报表层次的重要性水平为250万元。则应出具何种报告？ D A审计报告(保留意见)B审计报告(否定意见)C审计报告(无保留意见)D审计报告(无法表示意见)6.海天会计师事务所在审计雷风股份有限公司2008财务报表时发现，该公司于2008年6月30日安装并验收投入使用了一大型电子显示屏，公司把该显示屏当作固定资产管理。该公司有固定资产验收单、固定资产卡片正反面，但是无折旧相应的凭证记录（本应计提折旧100万），该公司财务报表层次的重要性水平为60万，本年利润为20万，则应出具的报告应为下列哪种？ B A审计报告(保留意见)B审计报告(否定意见)C审计报告(无保留意见)D审计报告(无法表示意见)实训六——风险评估——风险评估实训

1.立信会计师事务所在审计蔚蓝股份有限公司时实施了下列审计程序，其中属于风险评估程序的是？BCD A向其常年客户涌泉有限责任公司函证应收账款 B询问保管科的员工固定资产维修保养情况 C对1-12月各月营业收入额实施分析性程序 D观察公司经营场所和检查公司章程

2.注册会计师林强负责腾达有限责任公司2010的财务报表审计工作，在进行风险评估时，林强通常会采用的审计程序是哪种？A参观被审计单位经营场所

3.请指出背景底稿分别属于实施了哪种（或哪些）风险评估程序？

（1）询问被审计单位管理层和内部其他人员（2）分析程序（3）观察和检查

A的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）2 B的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）2 C的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）13 D的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）E的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）1 F的风险评估程序：（非风险评估程序则不填）1 4.根据北京天华有限公司2010年和2011年的部分财务数据，实施分析程序指出主营业务收入和主营业务成本是否可能存在重大错报风险？

主营业务收入是否可能存在重大错报风险？是 原因解释：销售收入增长率明显超过行业增长率

主营业务成本是否可能存在重大错报风险？是 原因解释：销售成本增长率低于收入增长率，原材料成本上升

实训六——风险评估——了解被审计单位及其环境实训（不含内部控制）

1.背景哪些工作底稿属于了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素？

B 了解被审计单位经营活动的其他外部因素 C 了解被审计单位所处的法律环境及监管环境 D 了解被审计单位的行业状况

2.背景哪些工作底稿属于了解被审计单位的性质？

A了解被审计单位的所有权结构 B了解被审计单位的经营活动 C了解被审计单位的治理结构 D了解被审计单位的筹资活动

4.编制的背景底稿（了解被审计单位会计政策的选择和运用）中主要运用的风险评估程序有：A 询问 B 检查 6.指出各种底稿分别属于了解被审计单位及其环境的哪个方面？

（1）了解被审计单位的性质（2）了解被审计单位财务业绩的衡量和评价（3）了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（4）了解被审计单位行业状况、法律环境及其他外部因素（5）了解内部控制（6）了解被审计单位会计政策的选择和运用

A属于2

B属于3

C属于6

D属于1

E属于2

F属于1

G属于4

H属于4

I属于5 实训六——风险评估——了解被审计单位的内部控制实训

1.背景中的工作底稿反映的是内部控制的哪一个要素？B控制环境

2.背景的底稿分析被审计单位的风险评估过程是否有助于注册会计师识别财务报表层次重大错报风险？是 3.背景底稿哪些属于信息系统与沟通对应的工作底稿？A沟通调查明细表 B与财务报表有关的信息系统调查明细表 4.背景底稿哪些属于了解被审计单位内部控制所产生的底稿? A被审计单位的风险评估过程 B与财务报表有关的信息系统 C控制环境 D对控制的监督

5.若被审计单位环境的其他要素及内部控制比较完善，从背景底稿初步判断报表层次重大错报风险水平为？低水平

实训六——风险评估——评估的重大错报风险实训

1.根据各个循环的内部控制初步评价表，指出对哪个循环不实施控制测试，直接实施实质性程序？C 投资循环内部控制

/ 9 A 复核银行存款余额调节表以确定银行存款余额的正确性

B从凭证中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

C 盘点存货以确认存货计价的准确性

9.下列实质性程序的时间选择上合理的是:AD A 企业询证函2009年1月4日 B 存货盘点2008年10月9日

C 库存现金盘点表2008年12月2日 D 固定资产折旧测算表2009年1月4日

10.盛大有限责任公司提供的财务报表显示：截止2010年12月31日，公司应收账款明细如背景文件所示，请选出较有可能发出的询证函。A.新龙股份有限公司 C.旭日股份有限公司 D.临海股份有限公司 E.光耀股份有限公司

实训八——审计抽样——选取项目测试方法实训

1.天发股份有限公司本年业务量较小，只发生三笔应收账款业务，现发出询证函如背景单据所示，则其选择测试项目的方法为：A A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样

背景材料：企业询证函 企业询证函(存根联)企业询证函

2.腾达有限责任公司发生10笔业务，有三笔是100万以上，七笔是10万以下的，现企业发出了以下的询证函，则企业选择测试项目的方法为：B A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样

背景材料：企业询证函 企业询证函(存根联)企业询证函(存根联)3.佳丽有限责任公司发生了100笔应收账款，现随机分布号码从001，002，-/ 9

第五篇：财务会计与审计专业本科毕业论文题目

财务会计与审计专业本科毕业论文题目

一、企业会计方面

1、关于中小企业会计核算问题探讨

2、关于会计政策的选择问题探讨

3、试论会计信息失真及对策

4、关于会计披露问题的探讨

5、试论会计监管问题

6、关于会计要素有关问题的探讨

7、关于实质重于形式原则的运用

8、提高企业会计信息质量的对策

9、关于谨慎性原则的应用问题探讨

10、实质重于形式原则的运用分析

11、重要性原则在具体准则中的体现

12、论会计信息的相关性

13、论会计信息的可信性

14、论会计信息的相关性和可信性

15、论稳健原则

16、存货管理问题初探

17、试论存货计价与存货控制

18、试论企业应收账款的现实问题及对策

19、论企业固定资产折旧的有关问题的探讨

20、长期投资成本法与权益法（的研究）

21、投资收益的确认与计量问题探讨

22、试论现阶段我国会计目标的定位

23、我国会计理论体系的探讨

24、现代企业制度下会计改革问题探讨

25、关于会计准则若干问题的思考

26、关于会计准则建设的初探

27、中国会计准则与国际会计准则的比较分析

二、审计方面

1、论审计风险与审计责任

2、关于会计事务所内部管理的研究

3、论风险导向审计

4、验资的风险规避问题研究

5、经济效益审计与财务审计若干问题的探讨

6、谈审计人员职业道德

7、审计失败的成因及规避

8、政府审计模式比较与选择

9、论审计信息质量

10、论审计风险及管理

11、论内部审计的独立性

12、论审计目标与审计证据的获取

13、论我国审计组织体系的健全与发展

14、论我国审计体系的改革与完善

15、论审计的法制化、规范化建设

16、论审计执法与处罚力度的强化

17、论审计风险及其防范

18、论现代企业制度下的内部审计

19、对验资中有关问题的探讨

20、论内部控制系统审计（制度基础审计探讨）

21、论审计工作质量的控制与考核

三、成本会计，管理会计方面

1、投资决策方法的比较及其应用

2、内部控制策略研究

3、加强会计管理，提高经济效益的研究

4、本、量、利分析法在实践中的应用

5、变动成本法的应用研究

6、管理会计的假设前提与原则

7、投资决策分析方法的探究

8、责任会计的研究

9、关于投资项目决策的研究

10、标准成本的研究

11、战略管理会计研究

12、关于内部转移价格的研究

13、关于成本差异分析的研究

14、关于敏感性分析的研究

15、责任成本会计在企业中应用的探讨

16、当前企业成本管理工作中的问题与对策

17、试论降低成本与提高经济效率的关系

18、标准成本制度在我国应用的探讨

19、变动成本计算与制造成本计算模式相结合问题的探讨

20、定额法的应用及其改革问题的研究

21、标准成本制度下成本分析的研究

22、制造成本法与作业成本法的比较研究

四、财务管理方面

1、中小企业融资问题探讨

2、财务风险的分析与防范

3、中小企业财务管理存在的问题及对策

4、公司治理与财务重构

5.、市场经济条件下企业筹资渠道和筹资方式的研究

6.、如何制定企业的信用政策

7、上市公司的股利政策实证研究

8、股权结构与公司治理

9、资本成本决策研究

10、企业营运能力分析体系的研究

11、企业获利能力评价体系的研究

12、企业财务危机预警体系的研究

13、关于内部转移价格的研究

五、经济法律方面

1、一人公司法律问题研究

2、有限责任公司股权转让法律问题研究

3、完善我国上市公司内部监督机制的法律思考

4、公司法出资形式法律问题研究

5.、上市公司关联交易公司法规制若干问题研究

6、论一人公司债权人利益的法律保护

7、公司分立中债权人利益保护研究

8.、试论会计造假的防范于治理

9、关于会计职业道德的探讨

10.、会计诚信问题的思考

11、关于增值税若干问题的探讨

12、论债转股对企业改革与发展的影响

六、会计电算化部分

1、会计电算化系统的安全分析

2、会计电算化系统的容错性及可操作性问题的探究

3、会计电算化核算系统的子系统划分研究

4、会计电算化工作可能出现的问题及对策

5、会计电算化对会计工作方法的影响探讨

6、会计电算化对传统会计职能的影响探讨

7、商业进销存系统模式研究

8、会计电算化的现状及发展趋势

9、网络会计研究

10、对计算机会计信息工作的审计