开具红字发票通知单—申请条件

第一篇：开具红字发票通知单—申请条件

开具红字发票通知单

一 销售方申请

1、开票有误购买方拒收。

销售方须在开具发票起180天内办理

（1）在企业的开票系统里填写申请单(一式二份)，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额等，并填写开错内容或拒收理由。用A4纸打印，并加盖企业财务专用章。

（2）由对方单位用A4纸打印一份拒收此张发票的书面证明，要求写清楚发票号码，金额，退票原因，并加盖对方单位公章。（注：一份发票对应一份拒收证明，且拒收证明要求原件）（3）申请单导出到U盘中。

2、开票有误，尚未交付。

销售方须在开具发票的次月报完税后办理

（1）在企业的开票系统里填写申请单(一式二份)，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额等，并填写开错内容或拒收理由。用A4纸打印，并加盖企业财务专用章。（申请当月或1月前的）（2）出具情况说明，加盖单位公章。（3）申请单导出到U盘中。二 购买方申请

1、已抵扣

购买方已在认证期限内认证并已抵扣，发生退货或销售折让。

（1）在购买方的开票系统里填写申请单(一式二份)，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额（如果不是全票退货，要求为折让金额或退货金额）等。用A4纸打印，并加盖购买方财务专用章。

（2）双方退货或销售折让的书面协议，要求协议上有原发生销售的发票号码、退货或折让金额（此金额要求与申请单上金额保持一致）、退货原因等，并加盖双方公章。（注：一份申请单对应一份拒收证明，且拒收证明要求原件）（3）购买方需提供当时发生蓝字发票业务时的发票和记账凭证复印件。（办理人员要查证是否当时已认证。）无需开负数票

2、无法认证

适用于密码区无法认证的发票。

（1）开具发票起180天内，由认证人员保存无法认证信息，加盖无法认证章。（2）在购买方的开票系统里填写申请单，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额等相关信息，并选择无法认证项，用A4纸打印，并加盖购买方财务专用章。

3、不属于增值税扣税范围

适用于2009年以前开具的固定资产的专用发票

（1）在购买方的开票系统里填写申请单，依照蓝字发票的内容填写相关的购销双方信息，货物名称，金额等，并选择不属于增值税扣税范围的选项。用A4纸打印，并加盖购买方财务专用章。

（2）双方退票的书面协议，要求协议上有原发生销售的发票号码、金额、原因等，并加盖双方公章。（注：一份申请单对应一份证明，且拒收证明要求原件）（3）购买方需提供当时发生蓝字发票业务时的发票和记账凭证复印件。（4）如果是退货，需提供当时购买固定资产的入库单，以及现在退货的出库单。（注：由于09年以前固定资产不予抵扣，所以如果所退固定资产的金额巨大应与税管员联系调查取证）

附注：1申请单导出到U盘中与资料一起带到税务局

2从增值税专用发票开具之日起超过180天未认证的发票不予办理红字发票申请

第二篇：红字发票开具申请

红字发票开具申请

柏城分局：

我公司为高密晨阳鞋业有限公司，税号为***，为青岛乾伊进出口贸易有限公司于2011年09月6日开具一张增值税发票有误，发票号码：07843411发票货物名称：皮鞋，单位：双，数量：800，单价：120.78214352，金额：96625.72，税额：16426.37.价税合计：113052.09.现因发票密码区无法认证，购货方退回，特申请红字增值税发票。

高密晨阳鞋业有限公司

2011-11-07

第三篇：开具红字发票申请

申请

兹有昆明金泰缘商贸有限责任公司为安宁市博凯经贸有限公司开具增值税专用发票3份，由于开票人员工作失误，造成发票税号开错，发票号码为000428006#000407399#000407551#请给予办理开具增值税红字专用发票3份为谢！

昆明金泰缘商贸有限责任公司2011年10月13日

第四篇：红字通知单开具

红字通知单开具

更新日期：2014-01-22 来源：佛山市局 作者：

一、业务概述

该业务特指红字增值税专用发票通知单的开具。

二、适用的政策依据

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局［2008］第50号令)；

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发［2006］156号）；

《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发［2007］18号）；

《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)；

《转发国家税务总局关于红字增值税通知单管理系统推行工作的通知》（佛国税函[2008]539号）。

三、纳税人应提供资料

（一）《开具红字增值税专用发票申请单》（一式2份，加盖财务专用章）；

（二）税务登记证副本原件（查验后退回）；

（三）纳税人视不同情形，分以下情况提供资料：

1、购买方取得增值税专用发票后发生销货退回、销售折让或者销货部分退回申请的，购买方须提供“开具红字专用发票理由”栏注明销货退回、销售折让或者销货部分退回等原因的《申请单》；

2、销售方因开票有误，购货方拒收发票的，销货方须在专用发票认证期限内向主管税务机关提供由购货方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

3、销售方因开票有误尚未将发票交付购货方的，销货方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

4、购买方因购进货物不属于增值税扣税项目范围的，提供由购买方出具的写明不属于增值税扣税项目范围的书面材料及对应蓝字增值税专用发票。

四、纳税人办理期限

无

五、税务机关办理时限

3个工作日。3个工作日内不能作出处理的，经分局局长岗批准，可延长5个工作日，并将延长期限的理由告知申请人。

六、注意事项

（一）生产企业（外贸企业）购进用于出口的货物取得增值税专用发票后，因发生出口商品退运的,应提供由主管出口退税税务机关出具的《出口货物退运已办结税务证明》（《出口商品退运已补税证明》）。

（二）购买方在送交销售方前遗失《通知单》的，应向主管税务机关提交遗失《通知单》的书面说明材料，主管税务机关审核后重新打印《通知单》第二、三联交购买方，《通知单》第一联和纳税人遗失书面说明材料税务机关留存归档。

（三）税务机关按规定为纳税人开具《通知单》后，纳税人因故不需开具红字增值税专用发票通知单的，纳税人可向主管税务机关提交书面材料以及已开具《通知单》的第二、三联，说明不需开具红字增值税专用发票通知单的原因，主管税务机关审核后，按规定对已开具《通知单》进行撤销处理。

（四）发生销货退回或销售折让的，销售方开具红字专用发票后应将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

编辑：郭穗

撰写日期：2009-12-30

第五篇：申请开具红字发票的情况

红字增值税专用发票开具申请

一、适用对象

一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，视不同情况由销货方或购货方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》），向其主管税务机关申请开具红字增值税专用发票。

二、申请条件：

（一）、由销售方申请，填报《申请单》：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的（开票日期起180天内向主管税务机关填报申请单）。

（二）、由购买方申请，填报《申请单》：

1、发票抵扣联、发票联均无法认证。

2、发生退货或销售折让。

3、货物不属于抵扣范围，专用发票未认证。

4、发票已抵扣。

5、发票已认证未抵扣。

6、其他情况。

三、报送资料

1、销售方申请：

①、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（盖财务章或公章），并用U盘导出。（具体操作请咨询正欣科技，咨询电话：22023599。

②、增值税专用发票三联原件（发票联、抵扣联、记账联），抵扣联复印件一份。③、销售合同（或订单）、送货单原件及复印件一份，原件查验后退还。④ 书面说明（盖公章）：

A、由销售方出具：尚未交付给购买方或开票日期起次月30日内，写明开具红字发票的详细理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

B、由购买方出具：购买方拒收或开票日期起次月30日后，写明开具红字发票的详细理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

C、由双方出具：发票中的“货物名称”、“单位”、“数量”、“单价”其中一项有误的；发票的购货单位名称有误；纳税人识别码有误；双方写明详细理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

2、购买方申请：

①、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（盖财务章或公章），并用U盘导出。

②、增值税专用发票二联原件（发票联、抵扣联），抵扣联复印件一份。③、销售合同（或订单）、送货单原件及复印件一份，原件查验后退还。④、书面说明（盖公章）：

A、由购买方出具：发票抵扣联、发票联均无法认证；货物不属于抵扣范围，专用发票未认证 ；发票已抵扣 ；发票已认证未抵扣，写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

B、由双方出具：发生退货、销售折让或其他情况，写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

⑤、发生退货、已抵扣或销售折让的还需提供以下资料：发票认证结果通知书及清单、退货单。

以上资料复印件需注明“此复印件与原件相符，经办人签名、日期，并加盖公章”

四、进项税额转出的有关规定

（一）购买方申请开具《通知单》对应的蓝字发票已认证抵扣的，购买方必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。

（二）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，购买方不作进项税额转出处理。

（三）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，购买方不作进项税额转出处理。

六、其他规定

（一）发生销货退回或销售折让的，除按照《增值税专用发票使用规定》进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

（二）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。

可参考政策：

国税发〔2007〕18号 《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》

国税函〔2006〕1279号 《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》

国税发〔2006〕156号 《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》