酒店内部承包方案

第一篇：酒店内部承包方案

内部承包方案

第一章 总则

甲方（业主方）：某某酒店 乙方（承租方）：

****（下简称承租方）拟与某某酒店（下简称业主方）进行管理合作，合作方式为内部承包方式，合作期限**年，双方依据平等互利的原则，经过友好协商，特订立本合同。

第二章 名词定义

第一条 酒店

本合同用的“酒店”一词指位于*****的某某酒店，内容包括：

（1）*****间有卫生间的客房；

（2）前厅大堂、餐厅、厨房、会议室、商务设施、停车场以及其它设施和酒店建筑所在地的空地、绿地等，全部占地约*****亩；

（3）提供后勤服务的办公室等，全部建筑物约________平方米；

（4）酒店经营所需的供水、电力、电讯、煤气、汽油、柴油等能源以及排水、消防等附属设施及空调、电梯、卫生设备、冷藏等设备；

（5）全部“家具、装置及营运物品”。

第二条 家具、装置及营运物品

在本合同中“家具、装置及营运物品”是指：

（1）所有家具、陈设及布置，包括客房、公共场所的家具、地毯、墙饰、摆件、灯饰和其他物品；

（2）饭店经营所需的所有设备，包括厨房、酒吧、公共卫生（PA）设备、办公室等设备；

（3）必要的车辆和运输设备；

（4）所有营运物品，包括工具、器皿、布件、瓷器、玻璃器皿、银器及类似物品；

（5）所有制服及其他酒店营运所必须的物品。

本合同第一、第二条所列内容，以双方交接所附明细清册为准。第三条 双方

这是指本合同的缔约双方：即业主方与承租方。

第三章 双方的权利义务

第一条 管理权

业主方授权承租方在内部承包期间，对酒店经营管理有充分的决定权和指挥权，承租方可代表酒店对外签署与日常经营管理业务有关的文件、合同。第二条 人事安排

承租方将根据酒店的实际状况提出人事、组织机构设置方案，按国家相关法律法规以及行业实际情况制订薪酬制度，报业主方备案后实施。第三条 酒店的管理工作

（1）承租方在管理酒店期间，负责贯彻、执行国家的各项方针、政策和规定，合法经营管理。

（2）内部承包期间，承租方的主要工作有： 强化人员培训，建立岗位责任制；

负责为酒店建立相应的管理体系和服务体系，按照三星级酒店的标准实施全面质量管理；

建立实施各项规章制度和操作规程，并制定相应绩效管理机制； 按照酒店的设备、设施条件，提供先进的经营管理方法和服务水平； 深化员工业务技能培训工作；

根据市场变化情况和经营需要，调整和修改酒店各项收费标准。第四条 承包方的义务

（1）11月1日——4月30日标准间和单间按照80元/间/天，套房160元/间/天 5月1日——10月31日标准间和单间按照100元/间/天，套房200元/间/天，并且7月10日——8月20日期间，承租方必须保证业主方在提前两天预订的情况下有8个标准间和2个套间的使用权，如不能满足业主方的预订要求，承租方要在三星级酒店以上档次的星级酒店安排业主方的客房使用权，费用由承租方负责。

（2）酒店在承包期间所发生的所有费用，例如水电、燃料、原材料、人员工资等全部由承包方负责。

第五条 业主方的监管

（1）业主方派代表听取酒店重大管理制度、用工薪酬分配制度、财务预决算方案及其它重大事项的决策。审议酒店年度经营计划，酒店内部管理机构设置等事项。

（2）建立完善年度财务审计制度、日常经营支出由承租方签字。（3）承租方不得以酒店的名义对外签署财产担保合同及财产担保文件。（4）业主方有权了解和知晓承租方所实施的全部管理工作，并提出意见和建议。（5）酒店的财务人员（仓管员、收银员除外）由业主方任免，业主方代表负责酒店发票、公章等保管和使用。

第四章 承包租金的计算与支付

第一条 酒店内部承包租金每年人民币50万元整，预付半年租金，承租方在该协议签署后3个工作日内向业主方缴纳20万元的承包押金，并缴纳半年的租金人民币25万元，业主方收到承包押金和预付的半年租金3个工作日后该合同即时生效。

第二条 承租方在合同期间每年的****月*****日前预付半年的租金，承租方如不能按时支付租金，必须向业主方缴纳每天1000元的滞纳金，超过20个工作日未支付租金，业主方有权单方面解除本合同，承包方20万的押金补偿业主方的损失，如不能弥补业主方的损失，业主方有向承包方追偿的权利。

第五章 合同期满有关事宜

（1）双方在承包合同期满3个月前，双方就管理合同是否续签等事宜应互相做出书面通知，如仍需进行管理合作，可以在变动相关条款后续签合作期限或重新订立合同。如双方合同期满后不再进行合作，承租方应以签订合同时双方交接所附财产明细清册和经营期间购置或报废财务报表为准向业主方进行相应的财产交接，及交接管理期间所形成的酒店文件、规章制度、工作流程、管理数据、客人档案等。

（2）承包合同期满双方即终止内部承包的关系，承包方人员应与3个工作日内撤出酒店。

其他方面

其他未尽事宜由双方协商确定。

本合同经双方授权代表签署并加盖公章，业主方收到承租方的承包押金和预付的半年租金3个工作日后生效。

第二篇：餐厅内部承包方案

关于餐厅内部承包的方案

某某餐厅项目自2年3月份由南联接管以来，我作为当时的市场拓展经理和现在的项目经理，参与了该项目取得和运营的全过程，尤其是2年4月份开始负责该项目的管理，从院方关系维护、员工队伍建设、成本控制、出品和服务、HSEQ控制等方面做了大量的工作，至今，项目运行基本稳定，也得到了院方总务科和医务人员的较好评价，虽有一定经济效益，但还不能达到公司的要求。更紧要的是，项目合同于今年3月份到期，院方迟迟不与我司续签合同，我在过年期间对相关领导开展了登门拜访及其他公关工作，经不断跟催，上周总务科口头通知我服务合同续签到新大楼餐厅正式启用（估计尚需1年到1年半左右时间，至于届时是否重新招标不能确定。）在诸如物价上涨、人工成本不断攀升、与客户关系不能进一步巩固提升等诸多不利因素下，我们必须寻找新的经营模式来解决目前工商膳食市场开拓和运营的困境。

按照2015工作会议精神指示，*总提出率先在某某餐厅项目实施“内部包干承包制”，作为某某餐厅项目负责人，我非常赞成公司此项措施，实行包干制，将极大的调动项目责任人及下属团队的积极性，有利于新项目的开拓和管理，为日后类似项目的争取和运营提供可参照的模式。近日，在与项目主要骨干员工小范围讨论，并大体征询医院总务科有关领导意见之下，对实施“内部包干承包制”，我提出以下具体操作方案：

一、项目经理内部承包制

1、由现项目经理整体内部承包，向公司缴纳10万元风险保证金。从4月份起，每个月公司开出的税票金额及公司代为支付的其他费用由内部承包人承担，另外上缴公司纯利润3万元/月（合计：36万/年，去年全年利润为约16万）。项目自负盈亏，如发生亏损或当月利润不足以支付上缴公司利润，由内部承包人自行补足不够部分。

工商膳食部意见：如果从现金自行采购的角度来分析，某某餐厅每年的采购量就达到360万，我部计算过整体将最少可以下降10%，初步计算就会产生36万的利润。另外，如二楼现金部分不缴纳税金，每月按最低平均25万算，就可产生利润1.3万，年利润将可达16万。两项相加可以达到50多万。所以，我部建议每月应将利润调整为3.5万元，每年上缴42万（也就是计提水电费的两倍）。

2、采购、财务、人事权全部下放到内部承包人。

工商膳食部意见：对于本条，请财务、人力资源从公司管理的角度来考虑是否可以实施。

3、人员招聘、培训、考核、劳动关系全部由内部承包人自行负责，但可请求公司人事部给予协助，人员工资、社保、福利等由项目经理自定，但必须严格执行《劳动法》、《劳动合同法》规定，员工与公司签订劳动合同的同时与内部承包人另签订一份协议，以明确三方权责，减少劳动纠纷。如发生劳动纠纷，产生经济补偿金，由内部承包人自行支付。

4、由内部承包人自行筹集流动资金，公司不给予任何财务资金支持，如需要添置设备及维修等费用由内部承包人承担。每个月项目需向公司提供足以抵消出项发票的进项发票，以保证财务的合理合法性，税务方面关系由内部承包人自行协调。

５、由内部承包人自行选择供应商或自行采购，但必须提供合格的供应商资质文件和检验检疫报告，货款由内部承包人自行支付，公司财务有追查项目有拖欠供应商货款之情形，如有发现两个月以上拖欠货款情形，可勒令其支付，否则公司有权对内部承包人进行罚款或其他制裁。

６、内部承包人负责公司品牌形象的维护，日常和节日期间的客户公关工作及相关费用的支出。

7、公司HSEQ部门严格执行各项检查制度，如果检查不合格，低于80分标准分，可酌情给予经济处罚，如情节恶劣，可取消其内部承包资格。

工商膳食部意见：根据工商膳食考核管理办法，以及参考某某餐厅的满意度奖惩的要求，如连续三个月检查均低于80分的，按风险保证金的3%进行罚款。

8、内部承包人必须购买第三方责任保险，费用自行支付，如发生食物中毒、公司形象严重受损等恶性事件，公司有权解除其内部承包资格并罚没其保证金。

工商膳食部意见：对于公共责任险还是由公司整体购买，费用由承包人承担。

9、项目<卫生许可证>等证件由内部承包人办理，公司和院方给予协助。内部承包人必须维护好与院方的关系，全权负责有关合同续签和承包条件的改善等事宜。必要的情况下，可要求公司相关部门给予协助。

二、项目经理内部承包期限

1、与项目合同期限（或服务时间）保持一致。

2、如连续三个月未按时上缴利润，公司将解除其内部承包权，并从保证金中扣缴欠交利润部分。

三、需交接事项：

1、供应商货款结算至2015年3月31日。之后的货款由内部承包人与供应商结算（或自行采购）。2、3月31日由财务部派人盘点库存。3、4月1日上午打印医务人员卡内余额表，和财务确认，作为三楼营业额结算的依据。

4、公司现有设备、固定资产盘点和交接。

5、告知部分供应商，4月份开始不再供应某某餐厅货物。

6、与员工开座谈会，劳动合同增加新的条款，由内部承包人做好解释安顿工作，承诺工资不会低于现有标准，并对新的工资、奖励方案进行讲解。

7、缴纳风险保证金。

8、与医院总务科通报相关情况。

以上方案，敬请公司领导审核！

第三篇：项目管理内部承包方案

项目监理内部承包考核方案

1、总则：

随着公司的日益发展，原有的公司总监薪酬机本已不能适应公司快速发展的需要，为充分体现公司总监负责制，体现总监责、权、利的有机统一，最大限度的调动项目总监的积极性，特别定本内部承包方案。

2、运用范围及基本规定：

2.1取得监理工程师注册证书，并经公司授权任命的总监理工程师适用本方案。

2.2具有总监理工程师的基本素质，但未取得监理工程师注册证书，经公司领导同意的也可参照本方案进行。

2.3总监承包范围内的项目未经公司同意不得动用公司的人力资源，特别需要的话，应提前报告公司人力资源部门，经公司领导同意后执行并向公司缴交一定的费用。

2.4在承包方案试行初期，原则上大项目及主要项目由公司统一安排监理人员进驻现场开展监理工作，不采用承包方式，其余项目经公司与项目总监协商一至后进行项目监理经济承包管理。

2.5承包项目的总监具有优先承包权利，非承包项目总监本人承包该项目监理工作的，应由公司及承包本项目的监理工程师协商确定一个额度后，由承包人员向该项目总监支付一定额度的报酬，非专职总监则由公司代扣支付。

3、承包监理费用的有关规定： 3.1承包费用按以下两种方式确定：

（1）按项目监理费的一定比例进行核算：公司承接的项目按合同有效监理费的65%以下承包给总监理工程师进行管理，现场监理人员由总监自行安排；总监自行承接的项目则按合同监理费的70%以下承包给总监进行管理。承包管理费用包括了总监本项目工资、本项目监理人员工资及为其缴交的社会保险费用、项目办公费用等除税务及公司管理费用外的其他任何费用，有效监理费指扣除必要的业务费用及投标费用后的监理费。上述总监本项目工资为该总监工资的三分之一，或根据承包协议确定。

（2）由总监及公司测算项目监理人工费作为项目基准直接费用，再加上一定额度的金额作为总监考核费用进行单项目考核，最后以考核

费用扣除监理人工费用计算出项目监理毛利润后，总监的项目考核提成按毛利润的40%计取，上述监理人工费包含该项目监理人员（含总监）的基本工资、绩效工资、年底奖金及总监应酬费用等。3.2承包费用的提取与结算：

（1）按上述第一种方式确定的承包方案，总监于每月25日前进行承包项目监理人员统计，并拟出监理人员工资单报公司财务部，并将相应监理人员的社保缴纳凭证附在工资表后，以方便财务部的工资发放及财务账目的整理，并应满足财务部的其它规定，工资发放时间同总公司人员发放一致，承包项目监理人员的基本工资核定应同总公司人员核定标准基本一致。承包项目监理人员社保等福利建议均由公司代缴；按第二种以测算监理人工直接费方式的，则按公司相关财务制度核定总监及项目监理人员工资按月核发。上述一、二种方式总监的考核奖励按项目进展阶段或以每年年底作为考核阶段，最终项目竣工验收后、监理资料存档备案后且监理费已按监理合同全部到位以后进行最终考核确定项目考核奖金。

（2）为督促总监能及时将监理费回款到位，采用第一种承包方式的，公司原则上不预支承包项目监理人员工资，个别项目特殊情况需由公司代垫监理人员工资的，应由总监承担相应的资金利息，利率按每天0.05%提取，以天为结算单位。

（3）个别项目使用公司总监的，由承包总监支付其项目总监一定费用，该费用由公司与承包总监确定后执行。

3.3按第一种承包方式的总监个人待遇的相关规定：

总监个人的工资由公司按总监薪酬待遇核定标准进行，并由公司承担其社保、医保等费用，根据其承包监理项目的情况，按以下标准支付，总监承包一个工程监理项目，基本工资折减三分之一，年底奖金按1200元支付。其折减部分在（阶段）结算中扣除，算至其承包工程竣工验收为止。

4、奖惩规定

4.1总监承包的项目受相关主管部门好评的，可优先考虑增加承包项目个数，且可以给予一定数额的奖金。

4.3总监所承包项目受有关部通报批评的，按以下原则公司给予承包总监一定额度的处罚：

（1）受市级行政主管部门或相关部门通报批评的处以其承包金额的10%；

（2）受省级级行政主管部门或相关部门通报批评的处以其承包金额的20%；

（3）受省级以上行政主管部门或相关部门通报批评的处以其承包金额的30%；

被通报批评并被记录不良行为的加扣5%，并承担相应的损失。按第二种方式的则以其承包考核个人部分奖金为扣除基数。

5、其它规定

5.1承包协议均按本办法原则以书面形式体现。

5.2对于监理费回款不及时或竣工验收后不能按合同要求及时回款的，应在承包协议中给以约束。

5.3鼓励承包总监自行招聘监理技术人员，经公司同意入职后原则上安排到该总监项目。

第四篇：酒店内部审计方案

重点：

1、酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性非常重要），2、客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留，3、采购报价制度.询价制度的执行是否有效，核查报价是否存在异常波动，4、日常采购验收流程与付款结算周期是否符合约定，非日常采购的审批手续是否完备，5、酒店成本以存计耗，重点分析毛利率水平，异常波动分析原因，6、固定资产、低耗、库房的管理制度是否完善，执行是否有效，7、酒店装修、改造、更新设备是否经过适当审批及预算控制

重点关注酒店的内部控制制度:

一.客房收入部分:

1.查看日核及夜核的操作流程,实际执行情况,每日形成的审核报表.(这是个重要的控制,一般来说上规模的酒店都使用管理软件对入住.消费.挂帐.结算.房态情况等进行管理)

2.关注收银员使用的结帐帐单的控制制度,如帐单的领用.核消.连号情况等.(如果收银贪污会消毁电脑记录.消毁帐单或用其他单据代替.但是如果夜审控制较好时会较容易被发现.所以审计人员可不必在此耗时)

3.核对出纳每日收款金额与收银员投款记录及夜审日报数.(通过以上三个程序可以初步判断收入的完整性.)(前台接待处每日入住统计报表审核一般夜审已执行)

性)

其他的如洗衣费.麻雀牌使用费等就较难掌握,只能依赖酒店的内控

二.餐饮收入

1.核对夜核.日核的审核报告及出纳收款报告.收银投款记录.(夜核核对的内容包括:入厨单一式二份.结帐单.菜式单价.加计总额)

2.酒吧.咖啡厅.桑拿.按摩的收入.漏洞最大较难审查.(就是本酒店的财务总监.夜审都很难监控)一般都以个人承包为多.三.会议场地使用费

1.核对夜核报表.核对销售部销售报表.2.中央空调开启记录.四.成本控制

1.2.使用部门的领用控制,特别关注工程部门(这一点财务总监自己都头痛)

3.厨房直拨的瓜果时蔬鱼肉.鲍.参.燕.翅使用情况这些只能靠行政总厨的控制.月末盘点以存计耗.分析毛利率和标准成本.五.财务核算比工业企业的简单,可按常规审计程序进行.但要注意的是应收帐款.酒店的应收帐款和一般企业的概念不同,应收帐款分两部分核算,一部份是客人已结帐并签名确认,这部份会确认收入记入资产负债表中,另一部份是客人已离店办的是暂结帐手序最终付款尚未明确未确认收入,而在内部记录为应收客帐,这种情形在酒店中是常见的而且金额不小.以上说的是个人意见.如果是内部审计审计员会拿到上述资料,如果是外部审计可能就难做到.1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理

和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。

2、审查应收账款是否清楚。

酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。

3、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。

4、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。

5、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。

6、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。

个人觉得，酒店审计重点还是在收入、费用和税金上面，里面大有文章可做

酒店内部审计方案

酒店内部审计是审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。

一、酒店资产的审计

1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。

如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。

2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。

从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。

3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。

4、审查应收账款是否清楚。

酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。

5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核

算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。

6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。

酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%—5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。

二、酒店负债的审计

1、验证酒店有关负债的内部控制是否行之有效，各项债务的发生和偿还的审批手续是否齐全完备。

2、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规，有无将有关收入转移、隐匿于应付账款问题，福利基金、工会经费、养老保险基金的计提是否合规。

3、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规，有无利用预提费用人为地调节利润。

4、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的计算是否正确、合规，有无将应当计入有关固定资产的购建成本的利息支出计入当期损益。

酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进行的工程发生的外币折合差额应分别不同情况处理，属于在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的应计入固定资产造价，酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发生的，则计入当期损益，酒店是否将其计入固定资产。

5、审查酒店发行债券是否合理、合规，应付债券价值的计算是否正确，利息费用和应计利息的计算是否正确、合规，有无将应计入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。

酒店发行债券应按国家有关规定办理，向有关部门上报有关正式文件，经批准后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记账时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列入资产负债表中。

三、酒店所有者权益的审计

1、审核酒店资本是否真实、合规、财产估价是否合规、合理，有无通过财产估价侵犯法人合法权益问题。

酒店资本按投资形式不同可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，所有酒店的投入资本都必须按实际投入数额列账，如果投入的资本与记账本位币种不一致，应在账上同时注明该种货币的投入资本金额和折合为记账本位币的金额，对于应按规定的汇率分别对投入资本账户进行折合而产生的记账本位币差额，应在“资本公积”账户核算。除国家另有规定外，酒店的注册资本应与实际资本相一致，在“实收资本”、账户核算，注册资本一经确认，就不能随意改变。以房屋、设备等实物投资的，应以有法律效力的评估机构给出的确认价格或者合同、协议约定的价格作为酒店记账的依据。

2、审查酒店法定盈余公积金的提取是否正确、合规，有无多提少提。

酒店组织形式不同，对法定盈余公积金提取的要求也不同，股份制酒店按国家规定，酒店有利润，就必须按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已达到注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。

3、审查酒店应缴所得税的计算是否正确、合规，有无漏缴或少缴问题。广州地区中外合资酒店的所得税税率一般为33%。酒店是否正确计算应纳税所得额，减免的税款是否符合税收政策规定并经有关部门批准。

4、审查酒店弥补以前亏损的核算程序是否正确、合规，有无将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后税前利润弥补以前亏损，但从获利起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前亏损只能用税后利润弥补。

5、审查股利的分配和发放是否正确、合规，有无擅自发放和同股不同利。

四、酒店成本费用的审计

1、审查构成酒店成本的直接材料和计价是否正确、合规，有关支出凭证是否手续清楚，有无超过计划或定额，领用是否合理。

根据酒店的经营特点，酒店的营业成本与制造业成本相比，有其鲜明特点。酒店费用开支有直接的认定对象，一般不存在费用分摊问题，酒店各部门的人工费用直接计入部门费用，不需要分摊计入营业成本。

2、审查待摊费用的摊销的计算是否正确、合规，有无任意多摊少摊。

3、审查开办费、无形资产摊销是否正确、合规，有无随意不均等摊销。

4、审查计入财务费用的利息支出是否正确、合规，有无将应计入固定资产的利息记入财务费用。

酒店在筹建期间、清算期间所发生的筹资费用，如基建借款利息支出，不能计入财务费用，只能分别列入筹建期间的开办费或清算损益。酒店在借款时发生的加息应单列于财务费用项目，而罚息开支则应计入营业外支出。

5、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。

五、酒店损益的审计

1、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。

2、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。

3、审查营业收入应缴纳的各种税金的计算和账务处理是否 正确、合规，有无偷漏税问题。

4、审查投资收益的核算是否正确、合规，其应收未收部分是否如数计入本期损益。

5、审查应属于营业外收入的款项是否如实列收。营业外支出是否正确、合规，有无任意扩大营业外支出范围，增设营业外支出项目。

6、审查利润总额，核实营业收入、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支的结转是否正确、合规。

六、酒店财务报告的审计

酒店财务报告的审计包括对资产负债表、损益表、现金流量表和部门收益表等的审计。

1、财务报告与总分类账、明细分类账、日记账所反映的数字是否一致，报表与报表之间的有关数字是否衔接，有无编制虚假决算，在编制报表的会计计量和填报方法上是否保持前后会计期间的一致性。

2、财务报告中的各项应当填列的项目和补充资料是否齐全、合规，有无应填未填问题。

3、本酒店的内部管理的会计报表是否及时正确和可靠。

4、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。

以上方案转贴内容只验证有关数据的合法合规性，没有对工作流程、管理制度、控制漏洞进

行分析，建议参考者在进行内部审计时加以重点关注，最大限度的为企业管理提出切实可行实施方案。

第五篇：内部承包合同范本

内部承包合同

甲方：

乙方：

项目经营责任人： 身份证号码：

根据“经营管理办法”和 “项目管理办法”的有关规定，结合甲方与项目业主签订的《施工合同》条款，遵循平等、自愿、诚实、守信的原则，现就该项目内部承包管理事项协商一致，订立本合同。

一、承包工程范围

项目经营承包责任人与联合经营承接的工程项目，并以“

承包范围：甲方与项目业主的《施工合同》中所明确的土建、安装、装饰等全部项目。

二、承包方式和内容

1、甲方按照“企业经营管理办法”和“项目管理办法”的有关规定对乙方实行“三包五保”照章纳税，自负盈亏的全面经营承包原则。实施“三包五保”，即：包全面履行甲方与业主签订的《施工合同》的履约责任；包上交甲方管理费；包自负盈亏。确保工程质量达到优良标准（瓯江杯）；确保《施工合同》工期和业主的进度要求；确保安全生产、文明施工、现场标准化施工达标（温州市文明标化工地）；确保企业信誉，树立公司良好的企业形象；确保不拖欠民工工资。

2、严格执行照单章纳税制，承包经营的项目按工程结算总值，执行甲方企业核算地和项目所在地的现行规定缴纳各种税费，其税费以每月到帐的工程进度款和工程结算款为征缴基数，由甲方驻项目部帐务实 1

行代扣代缴。乙方承担甲方办理各项手续费用。

3、实行包上交国家和企业税费后的独立核算，自负盈亏的承包责任制。考虑到该项目施工范围人，工期紧、零星工程多，加之承包施工环境等方面因素影响，承包方按承包工程结算总价上交甲方管理费（不包括税收）。按建设方每次拨付工程款（含税收），作为本工程质量安全保证金。待工程竣工结算及备案后，扣除税费及甲方管理费后返回余款。

4、乙方必须承担项目经营承包全过程中有可能发生的各类风险，承担项目的债权、债务由此可能产生的经济、民事等方面的纠纷和诉讼的全部责任。负责积极解决好民工（职工）工资、材料、设备等款的支付问题，做到不欠或少欠（民工工资不能拖欠），不给甲方企业添麻烦。对于乙方在双方合作之前所发生的债权、债务或民事、经济纠纷、诉讼等，与本项目及甲方无任何关系。

三、资金管理

1、本工程项目部经理经甲方报公司由甲方派出财务人员进行管理。

2、严禁工程款帐外流动，工程款必须专用，甲乙双方均不得挪作他用，如有挪用造成损失，由挪用方承担责任，并追究责任人的有关责任。

3、项目施工中如业主要求施工单位部分垫资或带资施工，要求办理履约和预付款保函的保证金和手续费，由乙方负责，并承担由此造成的风险，甲方不承担任何风险。

4、业主单位拨付的工程款，乙方每批可按余工程款均以审定后材料发票及工资发放表由甲方财务统一支付。

四、项目经理部管理

1、项目经理部及组成人员由甲乙方推荐人员报公司审批成立，项

目经理部全体员工的工资、奖金、福利等均由项目承包人承担。主要管理人员（项目经理、生产副经理、技术主管、技术主管、施工员、预算员、材料员、会计）都必须执经年审的相关资格证书上岗。特种工程作业人员（电工、机械工、塔吊司机、电焊工、架子工等）必须执劳动部门核发的特殊工种操作证上岗。如查出上述人员无证上岗或假证上岗，造成的一切损失由乙方和责任人承担，甲方要追究相关责任人的相关责任。

2、本工程项目经理、技术、质量、安全负责人和主管会计由甲方派出，其职责是全面负责对乙方实施本工程施工全过程的技术、质量、安全、进度、资金的管理、监督和服务，确保本项目施工合同的全面实施并负责掌管项目部行政公章和财务公章，派出人员的工资标准及其他待遇双方依据甲方企业标准及市场行情商定，由乙方承担。

3、乙方必须承担履约公司与项目业主签订的本工程合同的全部责任（如工程进度、工程质量、安全生产、文明施工、工程交验、工程结算、工程缺陷和保修、资金收回等）。按公司规定服从并实行项目经理及责任人承诺制、谈话制、例会制、述职制和接受项目稽查。

五、工程管理

1、项目必须严格按照国家法律、法规及有关建设工程施工的规程、规范、验评标准和公司质量、环境和职业健康安全等三大管理体系文件组织施工，自觉服从当地政府及主管部门的管理、监督，遵守建筑市场管理规则，办好办齐有关规定和各类证、卡，确保《施工合同》及项目业主、监理达成的各项约定的工作及目标要求。

2、做好工程项目资料管理。工程开工前必须将项目招标文件、投标书、中标通知书、施工合同、施工许可证、开工通知单等上交甲方。工程竣工验收交付使用后将竣工图、工程验收资料、工程结算资料、质

量评定等级证书、工程图片等分类、整理、装订成册送交甲方。否则，不予支付项目竣工验收的工程款。

3、项目如需对个别分项工程和劳务进行分包，必须征得业主及工程监理的同意，并经报公司批准。严禁违规分包和违法转包，承担经批准的分项工程和劳务分包队伍必须具备相应资质的独立法人资格的单位。分包合同条款不能优于公司与项目业主签订的工程施工合同条款，并负责对方分包单位的质量、安全、进度、资金的监督、管理及技术资料收集、整理、归档。如发现损害公司信誉的问题，一切责任由乙方和责任人承担。

4、工程质量要求：竣工验收必须保证一次性达到合格，确保瓯江杯。若达不到瓯江杯，乙方同意按工程总造价1%支付违约金。

5、安全生产要求：工程确保安全生产，达到市级文明标化工地。如该工程未创市级文明标化工地，乙方同意按工程总造价2%支付违约金。上级单位检查时，若不合格，按上级罚款额扣乙方费用，另外公司按罚款额标准对乙方加倍进行处罚。以上罚款在工程款中由公司财务科一次扣清。

6、工程要求：按合同要求的工期，按期竣工，否则一切责任由乙方承担。公司另按与业主合同中规定的罚款额对乙方进行处罚。

7、乙方负责按国家规定的工程保修期的回访回修并承担所发生的全部工作及费用。

六、违约责任

1、项目经营承包责任人在项目经营承包中不得以本项目的名义、项目的资产、项目印章提供或从事抵押、担保、融资等经济等方面行为；

2、项目经营承包责任人在项目的全过程施工中应精心组织、严格管理，若被建设行政主管部门处以各种不良纪录（含通报）或施工中发

生质量、安全事故、违规转包、分包工程、以及造假等情况，承包人除应及时果断处置发生的有关情况，承担责任，赔偿受害人损失外，视其情节，甲方有权对经营承包责任人给予罚款、收回项目和没收履约保证金等处罚，对于触犯法律、情节严重的，且经营承包责任人对问题不负责任，不积极配合甲方，除给予经济处罚外，甲方保追究经营承包责任人法律责任的权利。

3、为了保证工程项目顺利进行，确保全面履行《施工合同》和本合同的责任，实现各项管理目标，乙方承包经营责任人交纳工程中标价10%的履约风险保证金。项目施工中未发生违反经营承包的相关约定及严重损害集团公司和甲方信誉的事项，工程竣工后，所交纳的履约风险保证金公司在扣除相关手续费后，余额无息退回或抵上交税费。施工中若发生违约的事或政府主管部门、社会等给予的各类罚款，则在保证金中扣除。

七、成本发票

每月上报有业主及监理审批的工程报表一份。按照规定上交工程总造价82%材料正式发票及18% 人员工资表。

八、其他

本合同一式四份，甲方执三份，乙方执一份，双方签字后生效，待工程竣工验收、资金往来、工程价款结算清楚，及所有应付款支付完毕、工程竣工资料交后自然失效。

甲方：乙方：

年月日年月日