逾期账款催收存在的问题和解决办法

第一篇：逾期账款催收存在的问题和解决办法

逾期账款催收存在的问题和解决办法

当前我国多数企业都面临着“销售难、收款更难”的双重困境。一方面，市场竞争日益激烈，为争 取客户订单，企业需要提供近乎苛刻的优惠条件，利润越来越少;另一方面，客户拖欠账款，甚至产生大量呆账坏账，利润被大量侵蚀。企业间“三角债”相当严 重，形成了恶性循环。据统计目前我国有80%以上的企业深受“三角债”困扰，国家曾采取多种措施试图根除此顽疾，但前清后欠，效果不明显。企业间的相互拖 欠严重影响了企业生产经营的正常运转，干扰了市场经济的正常秩序。

一、目前企业应收账款管理中存在的问题

市场经济本质上是信用经济，信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段，以信用方式为主的结算方式已日趋成为取代现金结算而占主 导地位的企业间交易形式。但是越来越多的企业发现：虽然利润表上的盈利数额非常可观，但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈 利转变为可供支配的现金流，从而无法把握投资机会，限制了企业的发展，甚至于影响到企业的生存。就中国的企业群体而言，这个问题更加突出。

企业能否有效地控制应收账款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。但是我国企业在应收账款的管理中存在着许多问题。

1.应收账款管理责任没有落实

在许多企业中，销售部门和财务部门各司其职，没有人对应收账款的管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款，而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠，屡禁不绝，包袱越背越重。

2.销售部门考核扭偏

由销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上给企业带来更大的拖欠风险，因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是：许多业务人员在销售激励机制下，盲目放账，而事后收款力度又不够，虽然销售额上去了，却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。

3.财务部门难以控制信用销售和收账

由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理，但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景，无法形成科学有效的管理。对于应收账款要么控制过严，企业销售额下降;要么失去控制，拖欠仍会大量发生。

二、逾期催收中的解决方法

-----洪氏信用管理公司

在我国企业信用管理缺位是迫切需要解决的问题。国内企业现在已经越来越认识到信用管理的重要性，并且大都采取了相关举措，比如：设置信用部门或者明确 相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监管和催收的力度等。但总体而言，信用管理的职能还是相对薄弱。因此应该从以下几个方面 加强企业的信用管理。

1.建立切实可行的信用管理目标

首先需要对企业战略目标进行层层分解，并对企业目前应收账款状况和客户来往的情况做具体深入的分析。可从以下几点入手，建立信用管理目标：①确保快速收回应收账款;②维持公司利润和销售的最大化;③维持和客户的关系;④提高公司的形象。

2.建立客户信用资料档案

信用部门集中保存并及时更新客户信息，不能再零散无序。这些资料应该包括企业与银行及主要客户交往的历史资料，主要有客户的基本信息、近期的财务报 表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、信用申请表、营业执照复印件、信用调查报告、合同或订单、付款记录及往来信函等。建立这 些完整的档案亦可防止因业务人员的离职而导致客户资源流失的情况。信用部门应逐步完善自身对客户的信用评估职能，根据已收集的信用资料，对客户的信用等级 进行评定。

3.制定严格统一的信用政策，并在企业信用部门内部严格执行

从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定企业的信用政策。在制定时，应依据自身的实际情况、考虑成本收益原则和客户信用状况，制定出准确、规范的信 用政策。在信用政策执行过程中，一方面要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准，同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整对其的信用额度，从动态上保 持信用政策执行的一贯性。另外，在信用政策制定时，要区别对待不同产品，不能采取一刀切的信用政策。

4.建立信用管理人员的奖惩激励制度

通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式，将销售和信用部门的信用管理职能统一起来。可以采用销售人员销售和收款一条线负责制，将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节，对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标，同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。

5.加强客户信息反馈工作的力度

一方面企业应制定客户信用等级评级标准，另一方面业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。对老客户，可以按季度或者月份定 期对其信用情况进行总结;对新客户和零散业务客户，应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结，并且按相应标准，由业务人员对客户的信用状况进-----洪氏信用管理公司 行量化评 分，并将这些相应的资料作为客户信用资料纳入客户档案。企业应该把客户以后的表现和业务人员的总结进行及时的比较，加强考核力度。

三、加强应收账款管理的措施

应收账款从其存续的时间上划分，可以分为信用期内应收账款和逾期应收账款。对于信用期内应收账款，企业关心的是能否或有没有必要提前变现;对于逾期应收账款，则必须想办法尽快收回，应收账款逾期的时间越长，其收回的可能性就越小。

1.应收账款的动态管理

企业的财务部门应配合信用部门的工作，设立专人负责应收账款的管理。通过设计和填报各种表格，随时掌握企业应收账款的动态情况。财务部门应根据销售部 门上报的销售记录进行汇总，然后写出分析报告，做出应收账款明细的月报，送信用部门的主管经理。同时，财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速 逾期账款回收。

2.对应收账款进行分析

信用部门应根据财务部门提供的应收账款明细表对客户的欠款情况进行分析，每月定期公布应收账款的催收计划。企业对每项应收账款要落实责任人，限期收 回。企业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作。企业有关部门还应分析收回应收账款的可能性，掌握客户最新的财务信息，防止客户转移资产和抵押物。

由应收账款账龄分析表，企业可以了解到以下情况：①有多少欠款尚在信用期内，欠款是正常的，但到期后能否收回，还要待时再定，故及时的催收仍是必要 的。②有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的要债方 法，制定出经济可行的收账政策;对可能发生的坏账损失则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。

3.逾期应收账款的催收工作

企业在收到全额货款前，一定要把所有的销售资料保管好，以此作为催收乃至诉讼的依据。这些销售资料包括：销售合同、订单、发票、往来传真和信件、货运单据、信用申请表等一切能够证明企业对应收账款具有权利的文件。

(1)逾期应收账款的处理原则。与客户的良好关系是企业维持市场份额的关键。因此，对于非恶意的客户应继续保持业务往来，力争以最低的成本完整收回欠 款，并获得客户违约金或其他补偿;对不良客户应采取一切合法手段，将应收账款的损失降到最低;对资信很好的客户，了解客户的实际情况，如果客户仅仅处于暂 时的付款困难，可以适当延长信用期，不能轻易得罪客户。

-----洪氏信用管理公司

(2)逾期应收账款的收款方式。企业的收款方式并无明确标准，企业信用部门应根据具体情况灵活机动地运用各种手段，既要维护企业利益，减少企业损失，又要尽可能地维持与客户的关系。企业向客户追收货款必须讲究方式，才能达到收回货款的目的。

(3)必须考虑收账成本。在收款过程中，有一个重要的方面是必须考虑要债收账成本，也就是要从效益的角度考虑。因此企业应尽可能采取最低的收账成本，将企业的损失减少到最小。

以下一些收款方式可供借鉴：

第一，由企业内部业务员直接出面：因为业务员亲自参与业务交易，对客户情况最熟悉。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通。

第二，由企业内部专职机构出面：优点是可以集中多数人的智慧，采取最佳方法与客户接触谈判，避免可能出现的极端行为给追收造成的不必要麻烦。在这种情况下也需要业务员的配合和支持。

第三，委托社会追账机构出面：一般在客户态度强硬、故意欺诈的情况下，可以采取这种方式。委托专业要债追账机构管理部分或全部应收账款，在国外已被证 明是较为有效的管理方式。它不但能节省企业资源，减少并控制企业的运营成本，而且能够降低坏账风险，增加现金流入，提高应收账款的管理质量。

-----洪氏信用管理公司

第二篇：建筑行业应收账款管理存在的问题及解决办法

建筑行业应收账款管理存在的问题及解决办法

随着建筑市场的不断发展，施工企业间的竞争日趋激烈，越来越多的企业面临着“干工程难，催要工程款更难”的双重困境。一方面，为在竞争中抢占市场，企业要垫付大量的资金来承揽项目；另一方面，建筑商拖欠工程款，占用企业大量流动资金，企业面临着巨大的商业风险。积极有效的应收账款管理将有利于加快企业资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益。因此，越来越多的企业已经意识到应收账款的重要性，应收账款管理已成为企业财务管理的一项重要内容。

应收账款的现状及其影响

一、施工企业应收账款的现状

根据有关部门的统计，我国施工企业应收账款占用大量资金，很多企业应收账款占流动资金的比重达50%以上，远远高于西方发达国家20%的水平。企业之间相互拖欠账款的情况比较严重，许多企业的应收账款难以收回，已成为影响企业资金流动性及可持续发展的重要因素。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业逾期应收账款比例一般不高于10%，而在我国，这一比例高达60%以上。如此高比例的逾期应收账款，大部分已成为实际的呆账、坏账，严重影响着企业的经济效益。

二、应收账款对企业的影响

应收账款过多容易引发财务危机。企业通过垫付资金承揽工程项目的背后，是不断增加的应收账款。很多企业包括一些经营状况良好的建筑公司虽然具有良好的盈利记录，却经常出现有利润、无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。应收账款不能及时变现使企业的现金流入量明显不足，企业会因流动资金短缺而面临财务危机。

应收账款往往蕴藏着巨大的坏账风险，影响企业盈利。许多企业都存在实际坏账损失远远超过计提坏账准备，大量实际已成坏账的应收账款仍长期挂账，未作坏账处理，这样就虚增了企业利润。

过多的企业应收账款被占用，使企业应收账款回收期变长。大量流动资金停留在非生产环节上，影响了企业资金循环速度，限制了企业进一步投资扩大再生产的能力，增加了企业的机会成本。

企业应收账款管理存在的问题

一、企业负责人对应收账款管理缺乏重视

许多施工企业负责人只重视建筑施工产值的增长，忽视了将能否收回所欠工程款及回收应收账款的质量纳入项目管理的相应绩效考核中，使得项目管理人员只重产值完成的多少，而不考虑应收账款的收回情况。有的企业负责人欠缺有关债权的法律知识，对应收账款管理各环节不重视，致使应收账款的追讨甚至出现过了追溯实效的情况。一些负责人甚至为了政绩或个人利益，将其他一些不应计入应收账款的项目通过应收账款科目核算。

二、应收账款管理制度不完善

有些企业对应收账款的管理不严格。财务部门不及时与业务部门进行核算，销售与核算脱节，问题不能及时暴露。一些企业应收账款持续增加，账龄老化，却任其发展，无人问津。

三、内部激励机制不健全

有些企业为了调动工程项目管理人员的积极性，往往只将工资报酬与完成工程量挂钩，而忽略产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系。因此，施工人员为了个人利益，只关心工程量的完成情况，导致应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求有关部门和工程项目管理人员负责追款，应收账款大量积累，给企业经营背上了沉重的包袱。

四、企业外部环境的影响

一方面，当前市场经济发展迅猛，市场竞争日益激烈，为扩大市场份额，越来越多的施工企业垫付资金来增强企业的竞争力，这就造成企业间相互拖欠应收账款的情况更加严重；另一方面，很多企业故意拖欠账款，有钱也不还。

应收账款的管理对策

一、对应收账款的账龄进行分析

账龄分析就是根据客户所欠账款的时间长短，分析应收账款收回的可能性。具体就是分析有多少应收账款在信用期内，有多少应收账款超过了信用期，将所有逾期的应收账款列入账龄分析表，这样就可以很清楚地获得关于应收账款的重要信息。结合对客户资信情况的调查，据此调整企业的信用政策，努力提高应收账款收现率。

二、不断完善收账政策

施工企业制定收账政策，首先要分析拖欠原因，对属于工程质量问题的，应积极与业主联系，争取尽快解决纠纷，尽早收款；对于信用良好，暂时出现资金困难的，不应过多干扰，而应积极派人沟通；对资信不良的客户，应加紧催收。

三、建立坏账准备金制度

施工企业要遵循稳健性原则，积极建立弥补损失的坏账准备金制度。定期对应收账款进行检查，具体分析各应收款项的特征、金额大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营状况等因素，确定应收账款的可收回性，预计可能产生的损失。通过建立坏账准备金制度，可以有效化解企业的坏账风险，积极弥补坏账损失。

我国市场经济日趋成熟，应收账款管理作为施工企业资金管理的重要组成部分已越来越受到企业管理者的重视。每个企业都须采取积极的应收账款管理措施，提高企业的经济效益，增强企业竞争实力，使企业应收账款回收难的状况得以改变。

第三篇：逾期催收体会

逾期催收体会

如何能够有效催收逾期贷款是我行一直思考、摸索的重要课题。经过数月的摸索及全行干部职工的共同努力，我行逾期贷款在9、10月份下降了900多万元。笔者总结几个月来的逾期催收工作，有以下几点体会：

一、科学分类是前提。逾期贷款是指没按期限及时收回的贷款，这里面有很多种情况，有客户正常经营偶尔逾期的，有客户经营失败逃脱债务的等等，每个逾期客户的情况都千差万别，如何对客户信息进行准确分析，以便采取下一步措施，科学分类是重要前提。我行按逾期客户经营情况大体分为五大类：正常经营、经营困难、停止经营、涉嫌骗贷、需要报损等，按还款能力、还款意愿、担保条件情况又再细分为22个小类。为了做到逾期客户信息的准确，我行还建立了逾期催收信息上报机制，各单位要将每天上门催收客户的情况汇总，填写逾期催收信息上报表，通过公文网上报到催收部，催收部专人整理，汇集全行所有逾期客户的信息。通过信息收集、整理、汇总，为管理决策层提供依据，分管部门再对逾期客户按标准进行科学分类，这样就可以确定下一步的催收策略。

二、人员到位是保障。俗话说：“放款容易，催账难”，逾期催收光靠信贷员的力量略显薄弱，只有增加人员制造气势，专人负责，层层施压才能构成对逾期客户的心理攻势。我行及时调集全行力量，开展了“奋战九月、全员催收”活动，“领导分片、部门牵头、支行参与”，让各部门总经理、中层管理员、全体员工都参与到逾期催收工作中。将逾期贷款划入各部门管理，制定和调整贷后管理激励和考核办法，应用经济手段和开展竞赛活动等调动和发挥信贷人员的团队作用和集体力量。实行风险金考核制度，市分行各部室总经理、副总经理、二级支行行长、县支行行长都交纳风险金，挂钩考核逾期贷款的下降比例，并且从生产奖中拿出一定比例考核催收工作。整个催收活动成效非常显著，我行在9月份逾期贷款就下降492万元，是逾期催收单月下降最多的一个月。

三、催收方法是关键。我行总结小额贷款催收工作的原则是“及时、执着、依法合规，有力且逐渐施压，能还多少还多少”。为了使催收工作的效果更加显著，我认为要针对每个逾期客户的不同情况，采取不同的催收方法就不同，实践中我行使用得多的催收方法有：统一着装催收法、法律手段催收法、公安经侦部门催收法、保证人催收法、社会力量催收法、轮番分组上门催收法、集体“举牌讨债”催收法等。这些方法都是来自于我们省行领导吴祖讲行长精心总结归纳的《逾期催收36法》，在实战中非常有效。我行对逾期客户都制定了“一户一策”的催收方案，并且加以实施。我认为，只要我们有坚定的信念，顽强作战的精神，我们就一定能够找到合适的催收方法，就一定能够确保收回每一笔贷款。

四、催收专业化是趋势。逾期催收的最好方法就是配备专业队伍，借助法律、公安力量，进行催收，这种方法最有效。我行自3月份成立催收部以来，他们在全行催收工作中起到了非常大的作用，通过与法院、公安等执法部门合作，对长期逾期的“老赖”形成强大压力，催收效果非常明显，9、10月份该部门收回贷款200多万元。我行已经通过司法程序共起诉50多户，有些案件正在法院开庭审理，有许多客户惧怕法律，在庭外调解时就缴清了贷款，目前撤诉追回将近20多万元。

逾期催收工作，对于银行资产业务来说是不可或缺的组成部份，只有逾期催收做的好，才能降低不良贷款率，才能减少资产损失。只要有信贷放款，就要有信贷回收，这是相辅相承的。笔者认为邮政银行在资产业务的发展上还只是刚刚开始涉足，道路还很漫长，只有深入研究逾期催收问题，积极开展资产保全工作，才能为资产业务发展“保驾护航”。

第四篇：逾期催收通知函

中国邮政储蓄银行小额贷款逾期催收通知书

____先生/女士（借款人）：

您于______年____月___日向我行申请贷款，贷款金额为____元，并与我行签订编号为：的合同。截至______年____月___日，您尚有本金（大写）____元，利息（大写）___元未按合同约定还款。您的行为已经严重违反了贷款合同的约定，我行有权采取法律措施向您追偿，您有可能被列为金融机构不良信用客户，影响您在我行和其他银行再次得到贷款服务，并承担发生的银行费用及法律费用，导致您时间、精力和经济损失进一步扩大。

请您在收到本通知书之日起五日内清偿全部欠款（具体金额以我行会计部门计算为准）。否则，我行将根据合同法第九十九条规定直接扣收（□担保人□联保人□借款人配偶）的账户资金用于归还欠款或通过法律途径予以解决。

中国邮政储蓄银行宁陵县支行

联系人：尹振涛联系电话：7911198

联系地址：宁陵县永乐北路邮政储蓄银行

（盖章）

年月日 回执

中国邮政储蓄银行宁陵县支行：

我收到本催收通知书，经认真阅读，已知悉通知书内容。

借款人/借款人配偶（签字）：

年月日

中国邮政储蓄银行小额贷款逾期催收通知书

________先生/女士（保证人/联保人）：

您于______年____月___日向我行贷款客户：提供 □担保 □联保贷款，贷款金额为___________元，并与我行签订编号为：的合同。截至______年____月___日，借款人尚有本金（大写）_____元，利息及罚息（大写）___元未按合同约定还款。根据贷款合同的约定，我行有权采取法律措施向您追偿，您有可能被列为金融机构不良信用客户，影响您在我行和其他银行获得贷款服务，并承担发生的银行费用及法律费用，导致您时间、精力和经济损失进一步扩大。

请您在收到本通知书之日起五日内清偿全部欠款（具体金额以我行会计部门计算为准）。

否则，我行将根据合同法第九十九条规定，直接扣收（□担保人 □联保人）的账户资金用于归还欠款或通过法律途径予以解决。

中国邮政储蓄银行宁陵县支行

联系人：尹振涛联系电话：7911198

联系地址：宁陵县永乐北路邮政储蓄银行

（盖章）

年月日 回执

中国邮政储蓄银行宁陵县支行：

我收到本催收通知书，经认真阅读，已知悉通知书内容。

担保人/联保人（签字）：

年月日

第五篇：逾期催收通知函

中国邮政储蓄银行小额贷款逾期催收通知书

__ __先生/女士（借款人）：

您于______年____月___日向我行申请 贷款，贷款金额为__ __元，并与我行签订编号为： 的合同。截至______年____月___日，您尚有本金（大写）____ 元，利息（大写）__ _元未按合同约定还款。您的行为已经严重违反了贷款合同的约定，我行有权采取法律措施向您追偿，您有可能被列为金融机构不良信用客户，影响您在我行和其他银行再次得到贷款服务，并承担发生的银行费用及法律费用，导致您时间、精力和经济损失进一步扩大。

请您在收到本通知书之日起五日内清偿全部欠款（具体金额以我行会计部门计算为准）。否则，我行将根据合同法第九十九条规定直接扣收（□担保人 □联保人 □借款人配偶）的账户资金用于归还欠款或通过法律途径予以解决。

中国邮政储蓄银行宁陵县支行

联系人：尹振涛 联系电话：7911198 联系地址：宁陵县永乐北路邮政储蓄银行

（盖章）年 月 日

回 执

中国邮政储蓄银行宁陵县支行：

我收到本催收通知书，经认真阅读，已知悉通知书内容。借款人/借款人配偶（签字）：

年 月 日

中国邮政储蓄银行小额贷款逾期催收通知书

________先生/女士（保证人/联保人）：

您于______年____月___日向我行贷款客户：

提供 □担保 □联保 贷款，贷款金额为___________元，并与我行签订编号为： 的合同。截至______年____月___日，借款人尚有本金（大写）_____ 元，利息及罚息（大写）__ _元未按合同约定还款。根据贷款合同的约定，我行有权采取法律措施向您追偿，您有可能被列为金融机构不良信用客户，影响您在我行和其他银行获得贷款服务，并承担发生的银行费用及法律费用，导致您时间、精力和经济损失进一步扩大。

请您在收到本通知书之日起五日内清偿全部欠款（具体金额以我行会计部门计算为准）。否则，我行将根据合同法第九十九条规定，直接扣收（□担保人 □联保人）的账户资金用于归还欠款或通过法律途径予以解决。

中国邮政储蓄银行宁陵县支行

联系人：尹振涛 联系电话：7911198 联系地址：宁陵县永乐北路邮政储蓄银行

（盖章）年 月 日

回 执

中国邮政储蓄银行宁陵县支行：

我收到本催收通知书，经认真阅读，已知悉通知书内容。担保人/联保人（签字）：

年 月 日