第一篇：2015年《初级经济法基础》考试真题及答案解析
2015年会计职称《初级经济法基础》考试真题及答
案解析
一、单项选择题
1.根据民事法律制度的规定，过了诉讼时效期限。丧失()。A.上诉权 B.申诉权 C.胜诉权 D.实体权 【答案】C 2.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入2500元，当地月最低工资1800元，根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。
A.500 B.700 C.800 D.1000 【答案】A 3.预算单位应向()申请开立零余额账户。A.中国人民银行 B.财政部门 C.上级主管部门 D.社保部门 【答案】B 4.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过()。A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年 【答案】C 5.企业拿一张未到期的汇票道银行去进行贴现，体现了票据的()功能。A.支付功能 B.汇兑功能 C.融资功能 D.结算功能 【答案】C 6.根据关税法律制度的规定，下列各种中，关于出口货物关税完税价格计算正确的是()。
A.关税完税价格=离岸价格/(1-税率)B.关税完税价格=离岸价格/(1+税率)C.关税完税价格=离岸价格×(1-税率)D.关税完税价格=离岸价格×(1+税率)【答案】B 7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不计征资源税的是()。A.井矿盐 B.金刚石原矿 C.黄金原矿石 D.柴油 【答案】D 8.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()日内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.15日 B.10日 C.30日 D.60日 【答案】B 9.商业银行与营利机构、非盈利机构合作发行的银行卡附属产品是()。A.借记卡 B.贷记卡 C.准贷记卡 D.联名卡 【答案】D 10.下列违反结算纪律的行为中，应由单位和个人承担法律责任的是()。A.受理无理拒付，不扣可扣滞纳金
B.签发空头银行汇票，银行本票和办理空头汇款
C.签发、取得和转让无真实交易和债券债务的票据，套取银行和他人资金 D.压票、任意退票、截留挪用客户资金 【答案】C 11.2014牛甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。申盐场当年应缴纳城碩土地使用税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(35000+250000)×0.8=228000元 B.300000×0.8=240000元 C.(35000+15000)×0.8=40000元 D.(15000+250000)×0.8=212000元 【答案】C 12.2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(1000000-350000)×1.2%=7800元
B.(1000000-350000)×(1-30%)×1.2%=5460元 C.1000000×(1-30%)×1.2%=8400元 D.1000000×1.2%=12000元 【答案】C 13.根据劳动合同法律制度的规定，以下关于非全日制用工说法不正确的是()。A.不得约定试用期
B.劳务报酬的支付周期为30日 C.可以不签订劳动含同
D.劳动关系终止，用工单位不用支付经济补偿 【答案】B 14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的表述，正确的是()。A.须经中国人民银行核准 B.可以支取现金
C.可以办理借款转存和借款归还
D.可以在基本存款账户的同一银行办理开户 【答案】C 15.根据企业所得税法律制度规定，以下属于非居民企业的是()。A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 【答案】C 16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不需要办理注销税务登记的是()。A.破产 B.解散 C.停业
D.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 【答案】C 17.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是()。
A.乙公司可向张某收取劳务中介费 B.甲公司可将张某再次派遣到其他用人单位 C.甲公司与张某之间存在劳动合同关系 D.乙公司应向张某按月支付劳动报酬 【答案】D 18.根据支付结算法律制度的规定，基本存款账户自()可以办理付款业务。A.正式开立之日起
B.正式开立之日起3个工作日后 C.正式开立之日起5个工作日后 D.正式开立之日起7个工作日后 【答案】B 19.2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2014年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。则下列正确的是()。
A.甲公司向吴某支付补偿6000元 B.甲公司无需补偿
C.甲公司向吴某补偿7500元 D.甲公司向吴某补偿2000元 【答案】A 20.累计缴费12年，领取失业保险金的最长期限是()。A.24个月 B.18个月 C.12个月 D.10个月 【答案】A 21.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税的是()。
A.作品出版或发表 B.审稿收入 C.任职公司董事 D.讲课收入 【答案】A 22.李某在甲公司工作了12年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是()。
A.24 B.12 C.18 D.6 【答案】A 23.行政复议管辖不正确的是()。
A.对计划单位市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务局申请行政复议 B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
【答案】A 24.下列选项签章无效而导致票据无效的是()。A.出票人的签章 B.背书人的签章 C.承兑人的签章 D.保证人的签章 【答案】A
二、多项选择题
25.下列选项中，可以提现的有()。A.一般存款账户 B.收入汇缴账户 C.个人存款账户 D.临时存款账户 【答案】CD 26.酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有()。A.品牌使用费 B.优质费 C.包装费租金 D.储备费 【答案】ABCD 27.根据关税法律制度的规定，下列属于法定减免关税的有()。A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 B.外国政府无偿赠送的物资 C.无商业价值的广告品 D.无商业价值的货样 【答案】ABCD 28.下列各项中，属于法律关系要素的有()。A.主体 B.内容 C.客体 D.法律事件 【答案】ABC 29.根据支付结算法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以有出票人授权补记的有()。A.出票人名称 B.确定金额 C.收款人名称 D.出票日期 【答案】BC 30.根据营改增法法律制度的规定，下列各项中，属于营改增项目的有()。A.餐饮住宿 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.广播影视制作 【答案】BCD 31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有(A.薪炭林 B.经济林 C.役畜 D.产畜 【答案】ABCD 32.下列费用准予在超过扣除标准后，在以后年度结转扣除的有()。A.工会经费)。B.职工教育经费 C.广告费和业务宣传费 D.职工福利费 【答案】BD 33.根据税收征收管理法律制度的规定，税务人员检查时应出示()。A.税务检查证 B.税务检查通知书 C.税务人员身份证 D.公安部门签发的搜查证 【答案】AB 34.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述正确的有()。A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力
B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力 C.没有仲裁协议，一方申请沖裁，仲裁委员会不予受理 D.仲裁协议应以书面形式订立 【答案】ABCD 35.根据民事诉讼法律制度规定，有关诉讼中止和中断正确的有()。A.当事人提起诉讼是中断原因之一
B.引起中断的原因发生，已过的诉讼时效全部归于无效 C.当事人一方同意履行，是中止原因之一 D.引起中止原因消除，诉讼时效继续计算 【答案】ABD 36.下列选项关于试用期的表述中，正确的有()。
A.丙公司与白某订立无固定期限劳动合同，约定试用期4个月
B.甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期为1个月 C.丁公司约定李某从事非全日制用工，试用期为半个月 D.乙公司与赵某订立1年期劳动含同，约定试用期为2个月 【答案】AD 37.根据社会保险法律制度的规定，关于基本养老保险制度的表述中，正确的有(A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合
B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资 C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成 D.个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入 【答案】ABC 38.根据基本养老保险法律制度的规定，下列表述不正确的有()。A.非全日制劳动者缴纳养老保险金的全部划入个人账户 B.企业职工与单位缴纳养老保险金的全部划入个人账户 C.养老保险账户中的存款利息免征利息税)。D.养老保险不得提前领取 【答案】AB 39.根据社会保险法律制度的规定，下列行为视同工伤的有()。A.在工作时间突发疾病死亡的
B.因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的 C.在上班途中，由于非本人责任受到的交通事故伤害 D.在抢险救灾等维护国家利益活动中受伤的 【答案】AD
三、判断题
40.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。A.正确 B.错误 【答案】A 41.医疗期是指企业职工因工负伤停止工作，治疗休息的期限。A.正确 B.错误 【答案】B 42.退休人员再任职取得的收入不需要缴纳个人所得税。A.正确 B.错误 【答案】B 43.根据社会保险法律制度的规定，单位需要按季度通知员工已缴纳的社保明细。A.正确 B.错误 【答案】B 44.没收违法所得、没收非法财物属于行政责任。A.正确 B.错误 【答案】A 45.根据消费税法律制度的规定，宝石坯应按规定征收消费税。A.正确 B.错误 【答案】A 46.从境外原产于我国的商品，按规定征收进口关税。A.正确 B.错误 【答案】A 47.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品采取强制执行措施。
A.正确 B.错误 【答案】B 48.某企业开展商品营销活动，对于营销业绩较好的雇员，通过免收旅游费的形式进行奖励，应根据所发生的费用全额计入个人的“劳务报酬所得”。
A.正确 B.错误 【答案】B 49.银行是办理支付结算业务的中介机构。A.正确 B.错误 【答案】A
四、不定项选择题(一)2012年4月王某与甲公司签订劳动含同，合同期限5年，合同约定了试用期、社会保险、工作休息时间等，并约定合同未到期不得离职，如违约王某应支付10000元的违约金，2014年7月，王某想辞职自己创业，并提交了辞职申请，甲公司未予答复，10日后王某自行离职，给甲公司造成了8000元的损失，双方发生纠纷。要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
1.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同的必备条款有哪些()。A.劳动报酬 B.试用期 C.合同期限 D.社会保险 【答案】ACD 2.甲公司和王某可以采职的纠纷解决方法是()。A.调解 B.协商解决 C.问人民法院起诉 D.劳动仲裁 【答案】ABCD 3.根据劳动合同法律制度的规定，关于王某自行离职的下列表述中，正确的是(A.不用向用人单位支付违约金，但给用人单位造成的损失，应当承担赔偿贵任 B.应当向用人单位支付违约金，但给用人单位造成的损失，不承担赔偿责任 C.应当向用人单位支付连约金，给用人单位造成的损失，应当承担赔偿贵任)。D.不用向用人单位支付违约金，也不用对用人单位的损失承担赔偿责任 【答案】A 4.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除或终止的，用人单位应()。A.出具解除或者终止劳动合同的证明 B.为劳动者办理档案转移手续
C.为劳动者办理社会保险关系转移手续 D.劳动合同文本至少保存2年 【答案】ABCD(二)甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，担最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。
要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。
2.甲公司下列折旧费用中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A.运输设备折旧费40万元
B.未投入使用的机械设备折旧费10万元 C.机器设备折旧费50万元 D.厂房折旧费80万元 【答案】ACD 3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是()。
A.21.5万元 B.18万元 C.23.5万元 D.30万元 【答案】B 4.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是()。
A.50万元 B.66万元 C.78万元 D.72万元 【答案】A(三)个人在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为20000元，到期还款日都为次月的25日，5月15日，在商场用贷记卡购入钻石戒指价值10000元，6月15日用准贷记卡购入物品价值12000元，其中2000元属于备用金，10000元为透支，7月15日到银行还准贷记卡的款项。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.个人在银行办理信用卡应向发卡银行提交()。A.应提供本人完税证明 B.本人信用报告 C.申请表
D.本人有效身份证件 【答案】CD 2.贷记卡透支10000元钻石戒指的免息还款期为()。A.24天 B.41天 C.60天 D.17天 【答案】C 3.钻石戒指10000元商店应支付的手续费为()元。A.78 B.125 C.80 D.38 【答案】B 4.7月15日还准贷记卡的金额为(A.12000 B.10000 C.12150 D.10150 【答案】D)。
第二篇：初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案
初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案
一、单项选择题
1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是()。
A.贷款业务
B.缝纫业务
C.加工业务
D.商品期货业务
【答案】A
【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。
2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
【答案】D
【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A
【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
【答案】D
【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入;选项D：属于企业所得税免税收入。
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
【答案】A
【解析】选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税;选项B：公园自用的房产，免征房产税;选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税;选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。
6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
【答案】A
【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【答案】B
【解析】选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税;选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税;选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。
A.城市土地
B.县城土地
C.农村土地
D.建制镇土地
【答案】C
【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。
9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为()元。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。
10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是()。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.军队专用船舶
【答案】B
【解析】下列船舶免征吨税：(一)应纳税额在人民币50元以下的船舶;(二)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空 载船舶;(三)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(四)非机动船舶(不包括非机动驳船);(五)捕捞、养殖渔船(需要在中华人民共和国渔业船舶 管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的);(六)避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶;(七)军队、武装警察部队专用或者征用的船 舶;(八)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。
11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。
A.变更税务登记
B.停业、复业登记
C.注销税务登记
D.外出经营报验登记
【答案】C
【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。
12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是()。
A.60日
B.45日
C.30日
D.15日
【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是()。
A.机动车销售统一发票
B.商品房销售发票
C.商业零售发票
D.铁路客票
【答案】D
【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是()。
A.申请人
B.被申请人
C.第三人
D.行政复议机关
【答案】D
【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。
15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是()。
A.降级
B.记大过
C.撤职
D.没收违法所得
【答案】D
【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣 或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的 行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。
17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。
A.6个月
B.12个月
C.18个月
D.24个月
【答案】C
【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业 保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。
18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是()。
A.基本存款户
B.单位银行卡账户
C.专业存款户
D.临时存款户
【答案】A
【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。
19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是()。
A.可用于支取现金
B.开证申请人可以是个人
C.有效期最长不超过9个月
D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
【答案】D 【解析】(1)国内信用证(以下简称信用证)，是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信 用证规定的单据支付款项的书面承诺;(2)我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;(3)信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结 算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。(4)信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。
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20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是()。
A.王某
B.胡某
C.陈某
D.黄某
【答案】A
【解析】(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票 据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其 前手陈某，故黄某不享有票据权利。
21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A.邮政公司发行报纸
B.汽修公司修理汽车
C.建筑公司修缮房屋
D.物业公司提供物业管理服务
【答案】B
【解析】选项B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围;选项ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。
22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。
A.117*17%=19.89万元
B.(117+11.7)*17%=21.879万元
C.117/(1+17%)*17%=17万元
D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元
【答案】B
【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。
23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是()。
A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.鉴证咨询服务
【答案】C
【解析】(1)选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。
24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费 2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。
A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元
B.(10+0.585)*10%=1.0585万元
C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25万元
D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 万元
【答案】C
【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。
二、多项选择题
1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有()。
A.仲裁事项
B.选定的仲裁委员会
C.选定的仲裁员
D.请求仲裁的意思表示
【答案】ABD
【解析】仲裁协议应当具有下列内容：(1)请求仲裁的意思表示;(2)仲裁事项;(3)选定的仲裁委员会。
2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有()。
A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用
【答案】ABCD
【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(即货物的CIF价)作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
3.下列各项中，应征收印花税的有()。
A.企业与政府签订的土地使用权出让合同
B.„„法律咨询合同
C.D.企业签订的运输合同
【答案】ACD
【解析】选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不用计算缴纳印花税。
4.下列各项中，应计入到资源税销售额的有()。
A.收取的价款
B.收取的包装费
C.收取的增值税销项税额
D.收取的运输装卸费
【答案】ABD
【解析】选项C：资源数的销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
5.我国企业所得税的税收优惠包括()。
A.免税收入
B.加计扣除
C.减计收入
D.税额抵免
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.不予颁发税务登记证
D.征收税款
【答案】BC
【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。
7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有()。
A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等
B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付
【答案】BCD
【解析】选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。
8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有()。
A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的 C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的 D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 【答案】ABCD
【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：(1)由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的;(2)劳动者符合 “随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(3)用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动 者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的;(4)用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的;(5)除用人单位维持或者提高劳 动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;(6)以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终 止的;(7)用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的(选项A);(8)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的(选BCD);(9)法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。
9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有()。
A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间
B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【答案】AB
【解析】(1)选项C：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的 劳动者实行相同的劳动报酬分配方法;(2)选项D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。
10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有()。
A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80%
【答案】ABCD
【解析】(1)选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为6个月。(2)选项C：医疗期内遇劳动 合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。(3)选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标 准的80%。
11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有()。
A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算
C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
【答案】ABC
【解析】选项D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
【答案】BD
【解析】选项BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额;选项AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。
13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有()。
A.卷烟
B.成品油
C.白酒
D.小汽车
【答案】AC
【解析】选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税;选项B：成品油实行从量定额的办法计征消费税;选项D：小汽车实行从价定律办法计征消费税。
14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。
A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【答案】BCD
【解析】选项A：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利 费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
【答案】AB
【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选 项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项C：职工教育经费税前扣除限 额=1500×2.5%=37.5(万元)，实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除;选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支 出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。
三、判断题
1、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。()
【答案】×
【解析】职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。
2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。()
【答案】×
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
3、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()
【答案】√
4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()
【答案】√
5、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。()
【答案】√
6、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。()
【答案】×
【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不视同销售，不征收资源税。
7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。()
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
8、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。()
【答案】×
【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
9、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。()
【答案】√
【解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
10、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。()
【答案】√
【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
四、不定项选择题
2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。
戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是()。
【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，所以被保证人为出票人甲公司。
2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为()。
【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。
3.戊公司有权向()追索。
【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为()。
【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。
(二)甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出„„
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有()。
A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演
【答案】AC
【解析】选项B ：按娱乐业计算缴纳营业税;选项D：按文化体育业计算缴纳营业税。
2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是()。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6万元
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2万元
C.(130+140)×5%=13.5万元
D.(130+140-90-120)×20%=12万元
【答案】C
【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，只有税法上明确规定有扣除项目的，才需要差额征税，没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的，没有扣除项目，所以是按照全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有()。
A.(25+10)×5%=1.75万元
B.(25+10+2)×3%=1.11万元
C.(25+10+2+8)×20%=9万元
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元
【答案】C
【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目(如支付的租金)。
第三篇：2010年初级会计职称考试经济法基础真题试题及答案解析
2010年初级会计职称考试经济法基础真题试题及答案解析
一.单项选择题
1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是()
A.宪法
B.法律
C.行政法规
D.行政规章
参考答案：B
2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是()
A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定
C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定
D.该仲裁协议自然失效
参考答案：B
3.下列各项中，不属于行政处罚的是()
A.罚金
B.吊销许可证
C.警告
D.没收违法所得
参考答案：A
4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是()
A.不可以补休年休假
B.可补休5天年休假
C.可补休10天年休假
D.可补休15天年休假
参考答案：B
试题点评： 本题主要考核“第二章 劳动合同法律制度”的“年休假”知识点。
5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为()。
A.500 B.220
C.200 D.110
参考答案：C
试题点评： 本题主要考核“第二章 劳动合同法律制度”的“劳动报酬”知识点。
6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是()。
A.金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务
参考答案：D
试题点评： 本题主要考核“第三章 营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点。
7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。
A.建筑安装业
B.交通运输业
C.邮电通信业
D.加工、修理修配业
参考答案：D
试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点。
8.根据营业税法律制度的规定，下列法例销售行为中，应当一并征收营业税的是()。
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
参考答案：D
试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的营业税混合销售知识点。
9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有()
A.已全部收入为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
参考答案：D
试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“销售不动产计税依据”知识点。
10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是()
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内
D.自期满之日起15日内
参考答案：D
试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点。
11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()
A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
参考答案：C
试题点评： 本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的确定”知识点。
12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为()元。
A.31750
B.43750
C.44250
D.56750
参考答案:：C
试题点评： 本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。
13.某个人独资企业2009销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
参考答案：C
试题点评： 本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是()。
A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年中奖金
D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得
参考答案：D
试题点评： 本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减免”知识点。
15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。
A.2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
参考答案：C
试题点评： 本题主要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税义务发生时间”知识点。
16.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有()。
A.100×3%=3(万元)
B.(100+60)×3%=4.8(万元)
C.(100+70)×3%=5.1(万元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)
参考答案：A
试题点评： 本题主要考核其他相关税收法律制度的“契税的计算”知识点。
17.某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳()城镇土地使用税。
A.55.B.60
C.115.5
D.120
参考答案：C
答案解析： 对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(元)。
18.根据税收片收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税示和滞纳金，该一定期限是()。
A.1年
B.3年
C.7年
D.10年
参考答案：B
试题点评： 本题主要考核税收征收管理法律制度的“税款追征的期限”知识点。
19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。
A.确认适用率
B.收缴发票
C.确认计税依据
D.加收税收滞纳金
参考答案：B
试题点评： 本题主要考核“第六章 税收征收管理法律制度”的“税务行政复议”知识点。
20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是()。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
参考答案：A
试题点评： 本题主要考核“第七章 支付结算法律制度”的“背书”知识点。
21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于()。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
参考答案：A
试题点评： 本题主要考核“第七章 支付结算法律制度”的“基本存款账户”知识点。
22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是()。
A.托收承付只能用于异地结算
B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D.付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
参考答案：C
试题点评： 本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“托收承付”知识点。
23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是()。
A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C.单位人同币卡账户不得存取现金
D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
参考答案：D
试题点评： 本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“单位卡账户”知识点。
24.以下票据背书的示意图中，背书不正确的是()。
A 被背书人：
乙公司
被背书人：
丙公司
被背书人：
丁公司
被背书人： 丁公司开户银行 丁公司签章
甲公司签章
乙公司签章
丙公司签章
委托收款
B.被背书人：
乙公司
被背书人：
丙公司
被背书人：
戊公司
被背书人： 戊公司开户银行 戊公司签章
甲公司签章
乙公司签章
丁公司签章
委托收款
C.被背书人：
被背书人：
乙公司
被背书人：
丙公司
被背书人：
P银行
P银行
甲公司签章
乙公司签章
丙公司签章
P银行签章
（贴现）
D.被背书人：
乙公司
被背书人：
P银行 乙公司签章
甲公司签章
质押
参考答案：B
试题点评： 本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“背书”知识点。
二.多项选择题
25.下列各项中，可以成为法律关系主体的有()。
A.国有企业
B.集体企业
C.合伙企业
D.个人独资企业
参考答案：ABCD
试题点评： 本题主要考核“第一章 总论”的“法律关系主体”知识点。
乙公司签章 被背书人：
丙公司
委托收款
被背书人： 丙公司开户银行 丙公司签章 委托收款
26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有()。
A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
参考答案：AC
试题点评： 本题主要考核总论的“仲裁裁决程序”知识点。
27.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有()。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.M地法院
D.N地法院
参考答案：ACD
试题点评： 本题主要考核总论的“诉讼管辖权”知识点。
28.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有()。
A.当事人提起诉讼
B.当事人一方提出要求
C.当事人同意履行义务
D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
参考答案：ABC
试题点评： 本题主要考核总论的“诉讼时效中断”知识点。
29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有()。
A.劳动合同期满
B.用人单位决定提前解散
C.用人单位被依法宣告破产
C.劳动者达到法定退休年龄
参考答案：ABCD
试题点评： 本题主要考核“劳动合同法律制度”的“劳动合同终止”知识点。
30.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有()。
A.医院提供的医疗服务
B.幼儿园提供的育养服务
C.学生勤工俭学提供的劳务
C.残疾人员提供的劳务
参考答案：ABCD
试题点评： 本题主要考核“营业税法律制度”的“免税项目”知识点。
31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有()
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
参考答案：ABD
试题点评： 本题主要考核“营业税法律制度”的“纳税地点”知识点。
32.根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有()
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行
参考答案：ABD
试题点评： 本题主要考核“营业税法律制度”的“税前扣除”知识点。
33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有()
A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地
D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地
参考答案：ABC
试题点评：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“个人所得来源地”知识点。
34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()
A.某大学教授从甲企业取得咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
参考答案：ABC
试题点评：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“劳务报酬所得”知识点。
35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有()
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠
参考答案：ABC
试题点评：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“税前扣除”知识点。
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()
A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 参考答案：ABCD
试题点评： 本题主要考核“个人所得税法律制度”的“自行申报纳税”知识点。
37.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船的有()
A.在农业部门登记的拖拉机
B.无轨电车
C.武警专用车辆
D.远洋货船
参考答案：AC
试题点评： 本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“免征车船税”知识点。
38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有()
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的月起缴纳
参考答案：BCD
试题点评： 本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“土地增值税清算”知识点。
39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的 参考答案：ABC
试题点评： 本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“城镇土地使用税”知识点。
40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有()
A.罚款
B.责令缴纳并加收滞纳金
C.阻止出境
D.由税务机关核定，调整应纳税额
参考答案：BCD
试题点评：本题主要考核“税收征收管理法律制度”的“税款征收”知识点。
41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有()
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
参考答案：ABD
试题点评：本题主要考核“税收征收管理法律制度”的“税收优先权”知识点。
42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有()
A.银行承兑汇票
B.支票
C.商业承兑汇票
D.未填明“现金”字样的银行本票
参考答案：ABC
试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“挂失止付”知识点。
43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有()。
A.甲公司背书给乙公司
B.乙公司质押背书给W银行
C.乙公司背书给丙公司
D.丙公司委托收款背书
参考答案：BD
试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“背书”知识点。
44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有()。
A.支票
B.银行承兑汇票
C.银行本票
D.银行汇票
参考答案：ACD
试题点评： 本题主要考核“支付结算法律制度”的“票据使用主体”知识点。
三.判断题
46.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。()
参考答案：对
试题点评： 本题主要考核“总论”的“仲裁协议”知识点。
47.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。()
参考答案：错
试题点评： 本题主要考核“总论”的“行政复议”知识点。
48.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。()
参考答案：对
试题点评： 本题主要考核“劳动合同法律制度”的“无固定期限劳动合同”知识点。
49.保险公司取得的摊回份保险费用应当征收营业税。()
参考答案：错
试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“保险业摊回分保费用”知识点。
50.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。()
参考答案：错
试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“营业税征税范围”知识点。
51.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。()
参考答案：错
试题点评： 本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业纳税”知识点。
52.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。()
参考答案：对
答案解析： 本题主要考核税收征收管理法律制度的“发票管理”知识点。
53.国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。()
参考答案：对
试题点评： 本题主要考核支付结算法律制度的“国内信用证”知识点。
54.汇票上可以记载《票据法》以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。()
参考答案：对
试题点评： 本题主要考核支付结算法律制度的“汇票出票”知识点。
55.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。()
参考答案：错
试题点评： 本题主要考核支付结算法律制度的“票据追索权”知识点。
四、不定项选择题
【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为2年，试用期为3个月;(2)合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。
在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。
已知：孙某实际工作年限12年。要求：根据上述资料，分析回答下列第56-59小题。
56.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是()
A.甲公司与孙某不应约定试用期
B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限ch in aacc
C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业
D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限
参考答案：ACD
答案解析： 根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期;所以选项A正确。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿;所以选项C正确。竞业限制期限，不得超过二年;所以选项D正确。
试题点评： 本题主要考核“劳动合同法律制度”的“试用期”知识点。
57.孙某可以享受的法定医疗期是()
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
参考答案：C
答案解析： 根据规定，根据规定，实际工作年限十年以上的，在本单位工作年限五年以下的，医疗期为六个月，所以答案是C。
试题点评： 本题主要考核“劳动合同法律制度”的“试用期”知识点。
58.对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是()
A.孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止
B.孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院
C.公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资
D.公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资
参考答案：BD
答案解析： 根据规定，企业职工在医疗期内，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内待遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。所以答案是BD。ch in aa c c
试题点评： 本题主要考核“劳动合同法律制度”的“医疗期”知识点。
59.对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是()
A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任
B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任
C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿
D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
参考答案：BC
答案解析： 根据规定，用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效;因此孙某不用承担违约责任，选项A错误;选项B正确。题目中是劳动合同期满，单位不同意续签合同，则单位要依法向劳动者支付经济补偿;因此选项C正确，选项D错误。
试题点评： 本题主要考核“劳动合同法律制度”的“医疗期”知识点。
【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第60-63小题。
60.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
参考答案：D
答案解析： 该公司2009年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
试题点评： 本题主要考核 税收征收管理法律制度的“税务登记”知识点。
61.该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是()
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
参考答案：ABD
答案解析： 申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。
试题点评： 本题主要考核税收征收管理法律制度的“领购发票”知识点。
62.该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()
A.门票收入和索道收入按照“服务业--旅游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
参考答案：D
答案解析： 因为这里的各项收入可以分别核算，所以门票收入是按文化体育业税目征税;索道收入、观光电车收入、景区环保客运车收入按服务业-旅游业税目征税。
试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“营业税的税目”知识点。
63.该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是()
A.营业税1145
B.营业税1575
C.城市维护建设税和教育费附加114.5
D.城市维护建设税和教育费附加157.5
参考答案：BD
答案解析：旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。所以该企业应缴纳的营业税=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)，应缴纳的城建税及教育费附加=1575×(7%+3%)=157.5(元)
试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“营业税应纳税额的计算”知识点。
【资料三】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。
2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第64~68小题。
64.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是()。
A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内
B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内
C.自该汇票到期日起10日
D。自该汇票到期日起1个月
参考答案：C
答案解析： 根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。所以答案是C。
试题点评： 本题主要考核“支付结算法律制度”的“提示付款”知识点。
65.该汇票的付款人是()。
A.甲公司
B.P银行
C.乙公司
D.Q银行
参考答案：B
答案解析： 根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。
试题点评： 本题主要考核“支付结算法律制度”的“付款人”知识点。
66.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是()。
A.背书人是乙公司
B.被背书人是丙公司
C.承兑人是Q银行
D.保证人是P银行
参考答案：AB
答案解析：本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人;Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人;P银行是承兑人，不是保证人。所以答案是AB。
试题点评： 本题主要考核“支付结算法律制度”的“非基本当事人”知识点。
67.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是()。
A.Q银行不应受理
B.Q银行应当受理
C.P银行不再承担付款责任
D.P银行仍应承担付款责任
参考答案：AD
答案解析： 根据规定，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。所以选项A正确，选项B错误。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。所以选项D正确，选项C错误。
试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“提示付款期限”知识点。
68.丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是()。
A.向甲公司进行追索
B.向乙公司进行追索
C.出具书面说明，再次要求Q银行发出委托收款
D.出具书面说明，直接到P银行提示付款
参考答案：D
答案解析： 持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“提示付款期限”知识点。
第四篇：初级经济法基础真题集锦 题
初级经济法基础真题集锦题
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初级经济法基础真题集锦题
一、单选题
1，下列不属于诉讼时效中断的是（）。
A，法定代理人死亡
B，当事人一方提起诉讼
C，当事人一方提出要求
D，当事人一方同意履行义务
2，甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额为90 000元，折扣额为9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示中，正确的是（）。
A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）
B，90 000×17%=15 300（元）
C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）
D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）
3，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A，30 B，15 C，60 D，10
4，根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A，对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税
B，对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税
C，海关的对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
D，对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税
5，下列征收消费税的是（）。
A，高档西服
B，进口音响
C，平板电脑
D，中轻型商务客车
6，根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。初级经济法基础真题集锦题
/ 6
A，企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税结转扣除
C，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D，企业参加的财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
7，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。
A，税收立法权
B，要求保密权
C，纳税申报方式选择权
D，知情权
8，甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元，已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列示中，正确的是（）。
A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）
B，61 800×3%=1 854（元）
C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）
D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）
9，纳税人销售货物，适用免税规定的，纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A，12 B，18 C，24 D，36
10，张某与甲公司在2014年3月签订了为期3年的劳动合同，并约定了试用期。劳动合同约定转正后的工资是每月2400元，公司所在地的最低工资标准为1950元。下列是公司试用期的工资方案，不符合规定的是（）。
A，张某的试用期工资为2000元
B，张某的试用期工资为1940元
C，张某的试用期工资为2160元
D，张某的试用期工资为1950元
二、多选题
1，2014年4月1日，甲企业与乙银行签订一份借款合同，期限1年。如甲企业在2015年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。
A，2015年6月1日乙银行对甲企业提起诉讼
B，2015年5月10日乙银行向甲企业提出偿还借款的要求
C，2015年5月16日甲企业同意偿还借款
D，2015年6月5日发生强烈地震 初级经济法基础真题集锦题
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2，增值税按照13%税率征收的有（）。
A，暖气
B，图书
C，粮食
D，电力
3，根据支付结算法律制度的规定，下列行为中，属于票据的变造的有（）。
A，擅自涂改票据背书人名称
B，冒用出票人的签章
C，涂改出票日期的D，原记载人对到期日进行更正
4，根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。
A，企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B，依照《企业破产法》规定进行重整的C，企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D，生产经营发生严重困难的
5，根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。
A，商用客车以辆数为计税依据
B，机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
C，游艇以艇身长度为计税依据
D，商用货车以净吨位数为计税依据
6，甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某。下列关于甲公司到开户银行办理银行业务的表述中，正确的有（）。
A，申请临时存款账户展期，张某不能办理
B，变更银行结算账户事项，可由张某办理
C，申请补发开户许可证，可由张某办理
D，撤销单位银行结算账户，张某不能办理
7，下列属于税法规定的偷税手段的有（）。
A，伪造变造账薄、记账凭证
B，以暴力拒不缴纳税款
C，隐藏、擅自销毁账薄和记账凭证
D，转移或隐藏财产
8，下列需要企业和员工共同缴纳的社会保险有（）。
A，生育保险
B，工伤保险
C，养老保险 初级经济法基础真题集锦题
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D，失业保险
9，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A，税务机关
B，纳税人
C，海关
D，扣缴义务人
10，居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。
A，王某从英国取得所得
B，林某从出版社取得稿酬所得1万元
C，李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D，张某2015取得所得15万元
三、判断题
1，信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（）
2，职工参加工伤保险，由用人单位和职工本人共同缴纳工伤保险费。（）
3，个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）
4，在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（）
5，高档手表从量征收消费税。（）
6，甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）
7，纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）
8，委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。（）
9，行政复议的举证责任，由申请人承担。（）
10，房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（）初级经济法基础真题集锦题
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四、综合题
【案例分析题一】中国公民张某境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
（1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18万元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
（3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。
（4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3 500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。工资薪金所得的税率表见下表：
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
不定项选择题
（1）张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）
B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）
C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）
D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）
（2）张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）
B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）
C，180 000 ×25% = 4 500（元）
D，180 000×3% =540（元）
（3）张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）
B，5 000×10%=500（元）
C，（5 000-200）×20%=480（元）
D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初级经济法基础真题集锦题
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【案例分析题二】2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、出售后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
不定项选择题
（1）关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。
A，甲公司为出票人
B，乙公司为收款人
C，戊公司为最后一手转让背书的被背书人
D，P银行为付款人
（2）下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是（）。
A，丁公司
B，甲公司
C，P银行
D，戊公司
（3）关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（）。
A，所附条件无效，该票据无效
B，所附条件有效，该背书有效
C，所附条件无效，该背书有效
D，所附条件有效，该票据有效
（4）关于该汇票付款的下列表述中，正确的是（）。
A，P银行应于6月12日足额付款
B，P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息
C，P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D，甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行
第五篇：2013初级会计职称真题及答案：经济法基础
一、单项选择题
1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（）。
A.贷款业务
B.缝纫业务
C.加工业务
D.商品期货业务
【答案】A
【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。
2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
【答案】D
【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。（P229）
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A
【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。（P242）
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入
【答案】D
【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
【答案】A
【解析】选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税；选项B：公园自用的房产，免征房产税；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。
6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A.出售房屋的个人
B.受赠土地使用权的企业
C.购买房屋的个人
D.受让土地使用权的企业
【答案】A
【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。
7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
A.甲企业将自有厂房出租给乙企业
B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
【答案】B
【解析】选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A.城市土地
B.县城土地
C.农村土地
D.建制镇土地
【答案】C
【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。
9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15（元）。
10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.军队专用船舶
【答案】B
【解析】下列船舶免征吨税：
（一）应纳税额在人民币50元以下的船舶；
（二）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；
（三）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；
（四）非机动船舶（不包括非机动驳船）；
（五）捕捞、养殖渔船（需要在中华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的）；
（六）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；
（七）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；
（八）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。
11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。
A.变更税务登记
B.停业、复业登记
C.注销税务登记
D.外出经营报验登记
【答案】C
【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。
12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（）。
A.60日
B.45日
C.30日
D.15日
【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是（）。
A.机动车销售统一发票
B.商品房销售发票
C.商业零售发票
D.铁路客票
【答案】D
【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。
A.申请人
B.被申请人
C.第三人
D.行政复议机关
【答案】D
【知识点】行政复议参加人（P25）
【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。
15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【知识点】民事诉讼（判决）（P22）
【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。
A.降级
B.记大过
C.撤职
D.没收违法所得
【答案】D
【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32）
【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。
17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。
A.6个月
B.12个月
C.18个月
D.24个月
【答案】C
【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。（P85）
18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是（）。
A.基本存款户
B.单位银行卡账户
C.专业存款户
D.临时存款户
【答案】A
【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。（P102）
19.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。
A.可用于支取现金
B.开证申请人可以是个人
C.有效期最长不超过9个月
D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
【答案】D
【解析】（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。（P120）
20.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。
A.王某
B.胡某
C.陈某
D.黄某
【答案】A
【解析】（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。（P125）
21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
A.邮政公司发行报纸
B.汽修公司修理汽车
C.建筑公司修缮房屋
D.物业公司提供物业管理服务
【答案】B
【解析】选项B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围；选项ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。
22.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.117*17%=19.89万元
B.（117+11.7）*17%=21.879万元
C.117/（1+17%）*17%=17万元
D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7万元
【答案】B
【解析】甲公司应缴纳增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（117+11.7）×17%=21.879（万元）。
23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。
A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.鉴证咨询服务
【答案】C
【解析】（1）选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”；（2）选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁（包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁）属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内。（P175）
24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925万元
B.（10+0.585）*10%=1.0585万元
C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25万元
D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05万元
【答案】C
【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（万元）。
二、多项选择题
1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（）。
A.仲裁事项
B.选定的仲裁委员会
C.选定的仲裁员
D.请求仲裁的意思表示
【答案】ABD
【知识点】仲裁（仲裁协议）（P16）
【解析】仲裁协议应当具有下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。
2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有（）。
A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费
D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用
【答案】ABCD
【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（即货物的CIF价）作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
3.下列各项中，应征收印花税的有（）。
A.企业与政府签订的土地使用权出让合同
B.……法律咨询合同
C.D.企业签订的运输合同
【答案】ACD
【解析】选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不用计算缴纳印花税。
4.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（）。
A.收取的价款
B.收取的包装费
C.收取的增值税销项税额
D.收取的运输装卸费
【答案】ABD
【解析】选项C：资源数的销售额为纳税人销售应税产品（原油、天然气）向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
5.我国企业所得税的税收优惠包括（）。
A.免税收入
B.加计扣除
C.减计收入
D.税额抵免
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。
A.加收滞纳金
B.罚款
C.不予颁发税务登记证
D.征收税款
【答案】BC
【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。
7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（）。
A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等
B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付
【答案】BCD
【解析】选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P42）
8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（）。
A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的【答案】ABCD
【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：（1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；（2）劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；（3）用人单位符合“提前30日以书
面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；（4）用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的；（5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；（6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；（7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（选项A）；（8）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的（选BCD）；（9）法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。（P54）
9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有（）。
A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间
B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【答案】AB
【解析】（1）选项C：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配方法；（2）选项D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。（P58）
10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。
A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的80%
【答案】ABCD
【解析】（1）选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。（2）选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。（3）选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。（P78）
11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（）。
A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算
C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
【答案】ABC
【解析】选项D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。（P90）
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
【答案】BD
【解析】选项BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。
13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。
A.卷烟
B.成品油
C.白酒
D.小汽车
【答案】AC
【解析】选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税；选项B：成品油实行从量定额的办法计征消费税；选项D：小汽车实行从价定律办法计征消费税。
14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。
A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【答案】BCD
【解析】选项A：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额
时全额扣除的有（）。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
【答案】AB
【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。
三、判断题
1、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）
【答案】×
【解析】职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。（P87）
2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（）
【答案】×
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（P140）
3、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
【答案】√
4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（）
【答案】√
【解析】P264
5、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（）
【答案】√
【解析】P298
6、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（）
【答案】×
【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不视同销售，不征收资源税。
7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
8、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）
【答案】×
【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（P15）
9、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（）
【答案】√
【解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P64）
10、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）
【答案】√
【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（P46）
四、不定项选择题
2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。
乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。
戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。
【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑，所以被保证人为出票人甲公司。（P133）
2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（）。
【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所以视为到期日前背书。（P131）
3.戊公司有权向（）追索。
【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。（P134）
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（）。
【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）
（二）甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：
（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。
（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出……
已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。
1.甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税的有（）。
A.提供住宿服务
B.经营游艺场
C.提供餐饮服务
D.举办时装表演
【答案】AC
【解析】选项B：按娱乐业计算缴纳营业税；选项D：按文化体育业计算缴纳营业税。
2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（）。
A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6万元
B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2万元
C.（130+140）×5%=13.5万元
D.（130+140-90-120）×20%=12万元
【答案】C
【解析】营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，只有税法上明确规定有扣除项目的，才需要差额征税，没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的，没有扣除项目，所以是按照全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
3.甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的有（）。
A.（25+10）×5%=1.75万元
B.（25+10+2）×3%=1.11万元
C.（25+10+2+8）×20%=9万元
D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7万元
【答案】C
【解析】娱乐业按照全额计算缴纳营业税，不得扣除任何项目（如支付的租金）。
4.举办时装表演活动应缴纳的营业税为（）。
【解析】考核营业税的计算。应缴纳的营业税=17*13%=0.51（万元）
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