什么是企业偿还到期债务的能力

第一篇：什么是企业偿还到期债务的能力

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什么是企业偿还到期债务的能力

正确分析出企业偿还到期债务能力，可以为企业的经营能力提高保障，并且可以及时的作出风险防范措施。企业偿还到期债务能力一般包括两种情况，长期偿债能力和短期偿债能力。下面是赢了网网的小编为您详细提供的与之相关的信息，希望能够为您提供帮助。

一、企业偿还到期债务能力概念简述

企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力合称为偿债能力。

企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力;动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。

二、偿债能力分析

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偿债能力是指企业偿还到期债务(包含本金及利息)的能力。能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志。通过对偿债能力的分析，可以考察企业持续经营的能力和风险，有助于对企业未来收益进行预测。企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面。

(一)、短期偿债能力分析

短期偿债能力是指企业以流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，即企业以流动资产偿还流动负债的能力，反映企业偿付日常到期债务的能力，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债。(二)、长期偿债能力分析

长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力，企业的长期负债主要有：长期借款、应付债券、长期应付款、专业应付款、预计负债等。

三、偿债资金来源

根据国家现行财税制度的规定，偿还贷款的资金来源主要包括可 用

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于归还 借款的 利润，固定资产折旧，无形资产及其他资产 摊销费 和其他 还款资金来源。

利润 用于归还贷款的利润，一般是提取了 盈余公积金，公益金后的末分配利润。如果是 股份制企业需要向股东支付股利，那么应从未分配利润中扣除分派给投资和者的 利润，然后用来 归还贷款。

固定资产折旧

无形资产及其他资产摊销 摊销费 是按财务制度计入企业 总成本费用，但是企业在提取摊销后，这笔资金没有具体用途的规定，具有“沉淀 ”性质，因此 可以用来归还贷款。

其他还款资金。

综上可知，企业偿还到期债务能力与企业所拥有的资产有关，这也是评价企业的一个标准。如果您对以上内容还存在着一些疑问，或者需要了解更多与之相关的信息，可以到赢了网网找在线律师进行咨询，谢谢阅读!

来源：（什么是企业偿还到期债务的能力http://s.yingle.com/zw/200144.html）

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第二篇：债务偿还协议

债务偿还协议

甲方：

乙方：

由于甲方原欠乙方借款，根据甲、乙双方多次协商，特达成以下解决债务偿还协议条款，请甲、乙双方共同遵守，不得违约。

一、甲方原欠乙方借款元整，由于种种困难，长期无法偿还，现将甲方本人在艳山红镇鸡场村狗肉街80栋房屋的第住房平方米，以借款元整低价给乙方所有。今后不管出现什么变故，该套住房永远属于乙方所有。甲方无权干涉乙方的所有权（含：国家拆迁赔偿、出租、买卖等）。甲方不承担任何责任，原债权债务终止，一切字据作废。

二、乙方住进该房屋后，若遇国家规划拆迁需要，实际价格以国家赔偿该房屋的金额进行计算，房屋面积以国家赔偿面积为准，甲方必须配合出具相关手续和共同索赔，属乙方住房应得一切索赔费用归乙方所有，并按相关规定享受政府应得的待遇（除乙方自己另有渠道办理外）。

三、乙方住进后，所有电费单独安装表，电价为计费，由甲方收取上交，水费按白云区自来水公司单价收费，共同享受路及过道权。

四、甲方若需要对整栋楼变卖，必须经乙方同意，并共同协商进行工作。

五、甲、乙双方在本债务偿还协议签字成立后，双方子女及其他任何人不得干涉该协议所有条款和双方权益。

六、本协议人签字之日起生效，并受法律保护，本协议一式两份，甲、乙双方各执一份备查。

协议甲方代表签字：

协议乙方代表签字：

年月日

第三篇：企业偿还能力分析

企业偿还能力分析

一、企业偿还能力分析

企业偿债能力的大小，是衡量企业财务状况好坏的标志之一，是衡量企业运转是否正常，是否能吸引外来资金的重要方法。反映企业偿债能力的指标主要有：

(1)流动比率。

流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%流动比率是反映企业流动资产总额和流动负债比例关系的指标。企业流动资产大于流动负债，一般表明企业偿还短期债务能力强。流动比率以2∶1较为理想，最少要1∶1。

(2)速动比率。

速动比率=速动资产总额/流动负债总额×100%速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标。该指标还可以衡量流动比率的真实性。速动比率一般以1∶1为理想，越大，偿债能力越强，但不可低于0.5∶1。

安定力分析

安定力分析就是测试企业的经营基础是否稳固、企业财务结构是否合理、偿债能力是否具备的指标。一个企业，如果没有足够的偿债能力，那么即使获利能力再高，也是很危险的。企业应付突发事件的能力很弱，企业的经营是潜伏着危机的。一个企业只有在安定力上过了关，才能有条件和基础去平稳发展。安定力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。

1.短期偿债能力分析

企业短期偿债能力，又称短期周转能力，指企业以流动资产支付流动负债的能力。一般用于衡量短期偿债能力大小的指标有：

(1)流动比率。流动比率又称营运资金比率，是衡量企业短期偿债能力最常用的一种比率，它以流动资产除以流动负债而得。企业流动资产通常包括现金、有价证券、应收账款以及存货等，而流动负债则包括应付账款、短期应付票据、一年内到期的长期负债、应付未付工资以及应付未付所得税等。由于企业的流动负债常须使用流动资产偿付，所以计算流动资产与流动负债的关系，将可以测验公司短期偿债能力的强度。

原则上，流动比率越高企业短期偿债能力越强。但事实上，比率太高，表示资金可能发生呆滞，未作最有效运用。根据经验法则，通常认为流动比率达到200%较为合适。

流动比率=流动资产÷流动负债

(2)速动比率。由于流动资产中各项目的变现能力不尽相同，故衡量企业短期偿债能力时，除流动比率外，还应对流动资产的构成内容加以分析。速动比率就是其中一个。

速动比率又称酸性测验比率。其计算公式如下：

速动比率=速动资产÷流动负债=（流动资产一存货一预付费用）÷流动负债

一般认为速动比率等于100%比较适当，不宜太高，也不能太低。

(3)营运资金。营运资金（working capita），指流动资产减流动负债后的差额。因为流动负债的清偿要消耗流动资产，应将其从流动资产中减除，余额才能代表企业的周转能力，所以营运资金被视作衡量企业短期偿债能力的一项重要指标。

2.长期偿债能力分析

长期偿债能力分析又称公司资本结构或财务结构分析。这是因为企业未来的长期偿债能力有很多不可控制的因素，只能通过间接的方式即分析公司资本结构的方式予以评核。所谓资本结构，指的是企业自有资金与借入资金的比重。具体指标有以下几个：

(1)股东权益对负债比率。企业的资金主要来自股东和债权人，即股东权益和负债。股东权益对负债比率就显示两种资金的相对比重高低。该比率越大，说明企业负债越少，债权的利益越有保障；反之则显示企业负债过多，财务结构不够健全，一旦遭遇不景气时，企业就有偿债困难，债权人的利益受到较小的保障。该比率计算公式下：

股东权益对负债比率=股东权益÷负债

(2)负债比率与权益比率。公司资产总额等于负债总额加上股东权益总额。负债总额除以资产总额商，就是负债比率；股东权益除以资产总额的商，就是权益比率，又称自有资金比率。这两项比率之和等于100%，它们分别用以衡量总资产中债权人和股东供的资金比率。其公式为：

负债比率=负债总额÷资产总额

权益比率=股东权益÷资产总额

当权益比率过低（即负债比率过高）时，债权人所受的保障降低；但是，如果权益比率过高，则也会减少财务杠杆作用的发挥，对股东较为不利。因此，衡量这两个比率时，不可极端化。此外，还得注意行业特性，例如金融业权益比重一般比其他行业低得多。

(3)固定资产对股东权益比率。此项比率除可用以测试企业的偿债能力外，也可显示企业固定资产投资是否适当，企业是否有短期资金长期使用之下所暴露的财务风险。该比率的计算公式为：

固定资产对股东权益比率=固定资产÷股东权益总额

此比率若小于1，表示企业购置固定资产所需资金全来自股东，公司比较稳健。若此比率大于1，表示企业购置固定资产所需资金有一部分来自于债权人，公司经营较不稳健。

(4)有形资产净额对长期负债比率。一般地，企业在取得长期性借款或发行债券时，须以其有形资产作担保品。此比率就可以衡量资产的清算价值对长期负债的保障程度。有形资产净额指资产总额减除商誉、商标权、专利权、特许权等不具实体存在的无形资产。

有形资产净额对长期负债比率=有形资产净额÷长期负债

此比率大于1时，表示长期负债的债权人有较佳的保障。

(5)利息保障倍数。许多分析专家认为除非企业结束经营，否则不太可能完全以处分资产的方式来偿还负债，而常用盈余来支付长期负债的本金及利息。因此还需分析盈余与利息支出之间的关系。

利息保障倍数又称盈余利息倍数或赚取利息倍数，它由公司支付利息和所得税前的利润除以利息总额而得。

利息保障倍数=付利息及付所得税前的利润÷本期利息支出

第四篇：地方政府进债务偿还高峰期 4.6万亿将集中到期

地方政府进债务偿还高峰期 4.6万亿将集中到期

权威人士日前向中国证券报记者表示，今明两年将是地方政府债务偿还高峰期，43%的债务将在两年内集中到期，预计达4.6万亿元。

这位人士指出，经过监管机构数轮清理，银行持有的地方融资平台贷款风险状况有了很大好转。其中，确认现金流达到全覆盖、拟退出平台贷款管理作为一般公司类贷款运营的平台贷款2.8万亿元，涉及平台2900家，占全部平台贷款三成。

这位人士透露，监管机构正在通过平台贷款的退出管理、合同补正、追加抵质押物、增提拨备和提高资本占用成本等方式对平台贷款风险“降旧控新”。综合来看，地方融资平台风险状况将有很大好转，银行补充资本压力或得到一定程度缓解。

今明两年为偿债高峰期

根据审计署数据，截至2010年底，全国地方政府性债务余额10.7万亿元。未来两年，地方政府债务将进入偿债高峰。

权威人士预计，2011年和2012年两年债务到期将占总债务规模的43%左右，第二个还款高峰期在2016年到2018年，其他年份到期债务约占14%—17%。

该人士透露，截至目前，部分到期平台贷款出现违约迹象，有些地方还出现了平台贷款“改头换面、卷土重来”的势头。

上述人士表示，此事件引起有关各方高度重视，国务院已经明确，对于本息偿还困难的平台，地方政府将是化解风险的首要责任人。财政部也提出了部分省（市）试点发债的初步方案，这为做好平台贷款清理规范工作提供了难得机遇。

风险状况大为好转

分析人士表示，地方融资平台风险一直被认为是银行未来最大的风险隐患。银监会此前对商业银行的地方融资平台贷款进行了多轮清查，调查结果显示，银行地方融资平台的风险状况远好于预期。

监管人士透露，平台贷款高增长势头得到有效遏制。目前确认现金流达到全覆盖、拟退出平台贷款管理作为一般公司类贷款运营的平台贷款2.8万亿元，涉及平台2900家，占全部平台贷款三成。上述人士表示，去年银行业金融机构整改有问题贷款2.23万笔，共计2.21万亿元。通过一年多的清查整改，全国平台贷款基本上得到分类处置，通过增加抵质押、注入资产等方式落实了一些风险缓释措施。

分析人士指出，按最新调查结果，近三分之一平台贷款转入一般公司类贷款，将对银行构成显著利好。一方面，大大缓解各方对地方融资平台风险的过分担忧，另一方面，银监会要求银行对地方融资平台计提风险权重最高达300%，为一般公司类贷款风险权重的三倍，经测算会使银行资本充足率下降约1个百分点。如果三分之一平台贷款能转入公司类贷款，将大大弱化对银行资本金的消耗。

多方化解平台贷款风险

银监会有关负责人表示，未来要切实强化平台贷款的规范约束。通过实现实时监测、分类管理、动态调整，通过拨备约束、资本约束、督促各银行对平台贷款的拨备覆盖率和贷款拨备率均不得低于贷款拨备的平均水平，增强风险缓释和风险抵补能力。

他透露，目前监管机构要求银行业金融机构补正贷款合同、还本付息条款和补充合法有效抵质押物，让平台风险早暴露、早发现、可度量和早干预。银行业必须高度重视平台公司转移优质资产等债务悬空的行为。

对于商业银行和地方政府的融资性合作，监管机构近期也提出明确要求。银监会主席刘明康提出，禁止银行业金融机构和地方政府之间签订有具体融资金额的协议。“一旦发现这类情况及实质上不可撤销的贷款承诺等，均提前按巴塞尔Ⅱ、巴塞尔Ⅲ协议要求在法人层面上全额计入表内计提资本。”

第五篇：履行到期债务通知书

_______人民法院 履行到期债务通知书

（）执字第 号

：

本院在执行 一案过程中，申请执行人（或被执行人）年 月 日 向本院申请向你（或你单位）发出履行到期债务通知书。

经审查，本院认为，申请执行人（或被执行人）的申请符合法律规定。依照《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第61条、第67条的规定，通知如下：

1．你（或你单位）应在收到本通知后的十五日内直接向申请执行人 履行你对被执行人 所负的到期债务 元，不得向被执行人清偿。

2．如有异议，应当自收到本通知之日起十五日内本院提出。逾期不提出的，本通知书即发生法律效力。

3．收到本通知后，仍擅自向被执行人 履行，造成已履行的财产不能追回的，除在已履行的财产范围内与被执行人承担连带清偿责任外，本院将依法追究妨害执行的法律责任。

年 月 日

（院印）

填写说明:

一、首部。依次写明以下事项： 1．制作文书的法院名称 2．文书名称 3．文书编号

二、正文。

1．抬头写明第三人的姓名或名称。

2．申请履行到期债务情况。表述为：“本院在执行 一案过程中，申请执行人（或被执行人）年 月 日 向本院申请向你（或你单位）发出履行到期债务知书。”在其中的空白处依次填写当事人姓名或名称和案由，申请执行人（或被执行人）向执行法院申请发出履行到期债务通知的日期。

3．通知的法律依据。表述为：“经审查，本院认为，申请执行人（或被执行人）的申请符合法律规定。依照《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第61条、第67条的规定，通知如下：”。

4．通知内容。

三、尾部。

1．制发本文书的时间（年月日）。即签发法律文书的日期，而不是承办人拟稿书写的日期。2．制作本文书的人民法院的院印。其位置应当在制作日期的上侧，要求上不压正文，下要骑年盖月，必须不偏不斜，保持公正、严肃，文字、国徽必须清晰。

履行到期债务通知书

【制作依据】

本文书样式供人民法院在执行案件中，被执行人不能清偿债务，但对本案以外的第三人享有到期债权的，人民法院依申请执行人或被执行人的申请，通知第三人履行到期债务时使用。

《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第61条第1款规定：“被执行人不能清偿债务，但对本案以外的第三人享有到期债权的，人民法院可以依申请执行人或被执行人的申请，向第三人发出履行到期债务的通知（以下简称履行通知）。履行通知必须直接送达第三人。”根据该规定，代位执行需具备以下几个条件：

1．被执行人不能清偿债务

这里的不能清偿债务不同于作为破产原因的不能清偿，而是指被执行人暂时无偿还能力或只具有部分偿还能力，而不能理解为根本无偿还能力，否则即应执行终结或进入破产程序。反之，若被执行人有其他财产可供执行，申请执行人就没有必要将被执行人的债权作为执行标的。需要注意的是，评价被执行人能否清偿债务应排除不能作为执行标的的被执行人的生活必需费用、生活必需品或生产、经营的必备财物等，而只能以此外的财产及资金为限。

2．对本案以外的第三人享有到期债权

“本案以外的”是指法律文书确定的当事人以外的第三人，不是法律文书中确定要承担责任的第三人。这里指的债权，必须是已经到期的债权，即被执行人对第三人的债权已届清偿期。对未到期债权，被执行人无履行请求权，申请执行人也自然无从代位行使。关于债权是否到期应作具体分析：即有法定期限的以法定期限为准；有约定期限的以约定期限为准；既无法定期限也无约定期限的，原则上被执行人可随时要求第三人清偿，与此相应，申请执行人可随时申请代位执行。当然，对于未到期债权，第三人如自愿提前履行，申请执行人也应有权申请代位执行。这种到期债权是现实的债权，不是将来的不确定的债权，不能附有条件或期限。在执行过程中，还应注意三点：一是被执行人与案外第三人之间的债权债务关系，应当是合法的债权债务关系，违法所得、犯罪所得而发生的“债权债务”关系，不能作为债权债务关系予以保护；二是被执行人对案外第三人拥有的权利，必须是金钱、有价证券等可执行债权，物权和人身权利不能成为代位执行的标的。《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第66条还明确规定：被执行人收到履行通知书后，与案外第三人恶意串通，放弃债权或延缓履行期限的行为无效，人民法院仍可在第三人无异议或又不履行的情况下予以强制执行。这时的异议如果仅仅是对履行期限所提出的，也应认为其异议无效。

3．由申请执行人或被执行人提出申请

《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第61条第1款规定“„„人民法院可以依申请执行人或被执行人的申请，向第三人发出履行到期债务的通知。„„”代位申请执行在开始上只能采用申请方式，而不能由人民法院依职权发动。申请执行人、被执行人享有是否申请代位执行的权利，只有申请执行人、被执行人提出申请的，人民法院才能依职权作出是否适用代位执行的决定，而不能不尊重其权利擅自决定。人民法院发现有可以代位执行的对象，可以向申请执行人提供并加以指导。代位执行涉及诸方面具体问题，故应以书面形式申请为宜。申请书可以由申请执行人或被执行人向正在执行该案的人民法院书面提出，并写明第三人的姓名、名称、性别、年龄、地址、住所等基本情况，以及被执行人不能履行或履行不能的事实、原因、财产状况以及要求第三人给付的数额等。对申请书人民法院不进行审查，只要当事人能提供有关借据、欠条、生效的法律文书等证明其享有债权即可。

人民法院收到申请后，认为被执行人和第三人之间的债权债务关系明确、合法，应向第三人发出履行到期债务的通知，直接送达第三人。根据《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第61条第2款规定，人民法院向第三人发出履行到期债务的通知，应当包含以下内容：

1．第三人直接向申请执行人履行义务，不得向被执行人清偿

这一项内容是关于第三人义务的内容，第三人负有两方面的义务：（1）第三人向申请执行人履行，这就相当于直接对债权进行了变价，把债权收取权利直接交给了申请执行人。（2）第三人不得向被执行人清偿债务，当然被执行人也不能向第三人收取这个债权。这就是对被执行人与第三人之间的到期债权关系进行冻结。执行过程中，也可以先采取冻结措施，然后再要求第三人直接向申请执行人清偿。

2．第三人应当在收到履行通知书的15日内向申请执行人履行债务

第三人对申请执行人履行债务应当在收到履行通知书的15日内履行。逾期不履行，又不提出赔偿的，根据《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第65条规定，人民法院可强制执行。

3．第三人的异议权

为了保护第三人免于受到不公正对待，第三人对履行到期债务有异议的，应当在收到履行通知后的15日内向执行法院提出异议。

4．第三人违背通知中确定的义务的法律后果 第三人违背上述义务，包括两种情形：一是第三人擅自向被执行人履行，二是第三人在法定期限内没有向法院提出异议也不向申请执行人履行。对第一种情况，其法律后果是适用《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第67条之规定，即“第三人收到人民法院要求其履行到期债务的通知后，擅自向被执行人履行，造成已向被执行人履行的财产不能追回的，除在已履行的财产范围内与被执行人承担连带清偿责任外，可以追究其妨害执行的责任。”第二种情形的法律后果适用《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第65条之规定，即“第三人在履行通知指定的期限内没有提出异议，而又不履行的，执行法院有权裁定对其强制执行。此裁定同时送达第三人和被执行人。”在实践中，人民法院发出的履行通知中应当明确列出具体的法律后果，即第65条、第67条之规定。

此外，根据法律文书的性质和执行实践的要求，通知书还应包括以下两点：申请执行人、被执行人和第三人的基本情况；申请执行人或被执行人代位执行请求事项及理由，包括申请执行人和被执行人之间的债权债务的履行情况及申请执行人、被执行人陈述的被执行人与第三人之间的债权债务关系。