新个税工资计算含北京社保概要

第一篇：新个税工资计算含北京社保概要

养老保险医疗保险失业保险住房公积金8.00% 2.00%0.20%12.00%1 5,000.00 5,000.00 3,887.00 11.61 3,875.39 8,117.36 5,000.00 1,113.00 400.00 103.00 10.00 600.001 6,000.00 6,000.00 4,665.00 34.95 4,630.05 9,379.00 6,000.00 1,335.00 480.00 123.00 12.00 720.001 7,000.00 7,000.00 5,443.00 89.30 5,353.70 10,087.00 7,000.00 1,557.00 560.00 143.00 14.00 840.001 8,000.00 8,000.00 6,221.00 167.10 6,053.90 11,528.00 8,000.00 1,779.00 640.00 163.00 16.00 960.000 10,000.00 10,000.00 7,777.00 322.70 7,454.30 14,330.00 10,000.00 2,223.00 800.00 203.00 20.00 1,200.001 12,000.00 12,000.00 9,333.00 611.60 8,721.40 17,292.00 12,000.00 2,667.00 960.00 243.00 24.00 1,440.001 14,000.00 14,000.00 11,199.13 984.83 10,214.30 19,557.92 12,603.00 2,800.87 1,008.24 255.06 25.21 1,512.360 20,000.00 20,000.00 17,199.13 2,419.78 14,779.35 25,457.10 12,603.00 2,800.87 1,008.24 255.06 25.21 1,512.36 82,000.00 82,000.0065,724.27 4,641.87 61,082.40 115,748.38 73,206.00 16,275.73 5,856.48 1,488.12 146.41 8,784.72 制表人:审核:审批: 工资表

员工成本 应扣个税 实发工资合计姓名职务本市(1 工资总额 岗位工资 午餐补助 扣除

(迟到事假 其他津贴 应纳税所得额 五险一金 社保基数 个人承担 小计 养老保险

医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金20.00%10.00% 1.00%0.30%0.80%12.00% 3,117.36 1,000.00 500.00 50.00 15.00 40.00 1,512.36 3,379.00 1,200.00 600.00 60.00 18.00 48.00 1,453.00 3,087.00 1,400.00 700.00 70.00 21.00 56.00 840.00 3,528.00 1,600.00 800.00 80.00 24.00 64.00 960.00 4,330.00 2,000.00 1,000.00 100.00 30.001,512.36 33,748.38 14,641.20 7,320.60 732.06 219.62 404.82 10,430.08 五险一金

公司承担 小计

第二篇：工资、社保、个税的账务处理

例一：由公司在本地缴纳社保：

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。

⑴计提工资时：

借：管理费用-工资3000辅助核算：部门核算贷：应付职工薪酬-工资3000辅助核算：个人核算 发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资3000辅助核算：个人核算贷：银行存款2790

应缴税费-应缴个人所得税60辅助核算：个人核算其他应收款-个人社保-XX人150辅助核算：个人核算 ⑵缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算-医疗保险辅助核算：个人核算-失业保险辅助核算：个人核算-工伤保险辅助核算：个人核算-生育保险辅助核算：个人核算

其他应收款-XX人150辅助核算：个人核算 贷：银行存款450

⑶结转社保：

借：管理费用-社保300辅助核算：部门核算贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算-医疗保险辅助核算：个人核算-失业保险辅助核算：个人核算-工伤保险辅助核算：个人核算-生育保险辅助核算：个人核算 ⑷缴纳个税时：

借：应缴税费-应缴个人所得税60辅助核算：个人核算贷：银行存款60

例二：员工在外地缴纳社保情况：

⑴第一次凭外地个人社保缴纳证明材料，数据同上，至财务报销公司该承担部分

借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算-医疗保险辅助核算：个人核算-失业保险辅助核算：个人核算-工伤保险辅助核算：个人核算-生育保险辅助核算：个人核算

贷：现金300

（2）当年以后月份，人力资源部以同样数据核算（后有变动可凭证明材料调整）

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。①计提工资时：

借：管理费用-工资3000辅助核算：部门核算管理费用-社保300辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-工资3000辅助核算：个人核算应付职工薪酬--社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算-医疗保险辅助核算：个人核算-失业保险辅助核算：个人核算-工伤保险辅助核算：个人核算-生育保险辅助核算：个人核算

②发放工资及社保时：

借：应付职工薪酬-工资3000

应付职工薪酬--社会保险费-养老保险

-医疗保险

-失业保险

-工伤保险

-生育保险

贷：银行存款

应缴税费-应缴个人所得税

300（本例不细分）辅助核算：个人核算辅助核算：个人核算辅助核算：个人核算辅助核算：个人核算辅助核算：个人核算324060

第三篇：个税计算方案

个人所得税计算

一、个税计算方法

应交个人所得税=（工资4500元-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额3500元）*税率%-速算扣除数。

调整后的7级超额累进税率如下：

1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；

2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；

6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；

7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

二、五险一金计算缴费基数与计算

企业比例个人比例

养老20％8％

失业1％0.2%

工伤0.3％0

生育0.8％0

基本医疗10％2％+3

公积金12％12％

缴费基数要看你的税前工资和当地平均工资想比较，如果你的工资大于当地平均工资的60％，而且小于当地平均工资的300％，那么基数就是你的税前工资，如果不是，最低按照当地平均工资的60％计算基数，最高是300％。

三、2010年东营社会保险交纳基数 东营市人力资源和社会保障局获悉，自2010年4月1日起，东营市缴费单位在申报企业基本养老保险和生育保险缴费基数时，需按照2009全省在岗职工平均工资29688元进行调整，最高缴费基数按7422元/月的标准确定，最低按1485元/月的标准确定。城镇个体工商户和灵活就业人员缴纳2010年养老保险时，经本人同意，最低缴费基数可仍按2009最低缴费基数1320元/月的标准确定。

根据省有关政策规定，企业基本养老保险和生育保险缴费基数按进行调整，东营市固定每年的4月1日为基数调整日，调整主要依据全省上在岗职工平均工资确定，最低缴费基数为平均工资的60%，最高缴费基数为平均工资的300%。

第四篇：工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题

工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题

1、计提时：

借：管理费用

营业费用等费用科目

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分）

2、分配个人承担部分：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

3、实际支付时：

借：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

贷：银行存款等

借：应付职工薪酬——养老保险（单位）

应付职工薪酬——医疗保险（单位）

应付职工薪酬——失业保险（单位）

应付职工薪酬——生育保险（单位）

应付职工薪酬——工伤保险（单位）

应付职工薪酬——其他保险（单位）贷：银行存款等

关键词：计提个税分录、计提社保分录、个税的缴纳、社保的缴纳、工资的计提、工资的发放

第五篇：北京个税完税证明

北京个税完税证明

今年1月23日，北京市地税局为全市纳税个人打印个税完税证明工作正式启动，全市纳税人都可以去北京地税局开具个税完税证明。

春节前后，凡代扣代缴单位向税务机关进行个人所得税明细申报合格的，各单位的纳税个人将陆续得到北京地税局为其开具的带有防伪标志的信封式完税证明。对于个人取得工薪以外的所得已经缴税并按要求申报的，纳税人可以到主管税务机关开具完税证明。

“完税证明”是个人信用体系中最重要的指标之一，它反映的不仅仅是纳了多少税，重要的是纳税的真实程度。

税务专家指出，完税证明以后的最大用处将出现在个人贷款领域。以个人购房贷款为例，商业银行向个人发放贷款时，凭据之一是单位开据的个人收入证明。但该证明不具备足够的法律效应，商业银行很难真正判定申请人的收入情况。但是，完税证明制度建立后，它将是个人最真实的收入证明，商业银行将很可能依据完税证明来发放贷款。

此外，在办理出国手续、抵押贷款、个人信用卡开户时，出具完税证明可证实个人真实收入。（從現在開始，北京納稅人不必擔心自己的收入狀況被別人看到而感到尷尬了。從這個月開始，北京市開始啟用密封式的新版“個人所得稅完稅証明”。

在位於通州地稅局7樓的“北京個人所得稅完稅証明制作室”，新版“個人所得稅完稅証明”分為三聯，折疊起來后經過機器自動粘貼，看上去與辦理銀行卡后拿到的密碼信封極為類似。正面看起來類似於信封，打印有納稅人的姓名和收件地址，而完稅証明號、身份証件號、繳納個人所得稅金額的大寫小寫數字等機密內容，則被牢牢密封在“信封”內。

北京市地稅局局長王紀平說，由於採用了最新的系統和“高速打印封裝一體機”，即使是稅務干部在電腦前進行各種操作時，電腦顯示器上也隻能顯示出當前的各種流程進度，無法看到完稅証明中的內容。由於被信封緊緊封住，即使是單位辦理“個人所得稅完稅証明”的財務人員，也沒有機會看到某個人的收入情況，辦理過程因此不會發生“泄密事件”。

北京市地税机关使用三种方式为纳税人开具完税证明

(一)地税机关直接为纳税人开具完税证明

纳税人需要完税证明的，可执本人身份证件向主管地税机关提出申请，主管地税机关确认其身份及在一定期间内个人所得税纳税额后，为其开具完税证明。

(二)地税机关可为单位职工特殊需要集中开具完税证明

代扣代缴单位所属职工因特殊原因需要完税证明的，可由代扣代缴单位向其主管税务机关提出申请，主管地税机关进行核实后，为该代扣代缴单位所属职工按其在一定期间内实际缴纳的工资薪金项目所得的个人所得税额批量开具完税证明。

(三)税务机关年终一次性开具完税证明

地税机关在终了4个月内汇总纳税人全年工资薪金项目所得的个人所得税纳税情况，并经核实后，主动为每一个纳税人按其上年实际缴纳的工资薪金项目所得的个人所得税额开具一张完税证明。

因此，凭二代身份证不可以随便到一个地税局开具个人所得税完税证明，只能到主管地税机关开具。