2018年税务师考试《涉税服务相关法律》练习题精选(一)

第一篇：2018年税务师考试《涉税服务相关法律》练习题精选(一)

2018年税务师考试《涉税服务相关法律》练习题精选

（一）2018年税务师考试已经进入预习阶段，常言道，学习新知识要不断地巩固才能记得牢。为帮助广大学员记牢知识点，网校整理了考试相关练习题，做了这些练习题，知识点轻松记牢在心中。

单选题

下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A、原煤 B、居民生活用煤 C、已税原煤加工的洗选煤 D、进口原油 【正确答案】A 【答案解析】选项BCD不缴纳资源税。单选题

甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月2日购入一幢大楼作为职工浴室使用，取得增值税专用发票注明价款2000万元，税额220万元。2017年3月改变用途，用于办公，改变用途时该楼净值为1200万元。2017年4月可以抵扣的进项税额（）万元。

A、132.00 B、52.80 C、79.20 D、110.00 【正确答案】C 【答案解析】按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额：可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

2017年3月改变用途，其进项税额可以抵扣：

不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO%＝（1200÷2000）×100%＝60% 可抵扣进项税额＝220×60%＝132（万元）

按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。2017年4月可以抵扣的进项税额＝132×60%＝79.20（万元）

【点评】全面营改增以后，不动产分期抵扣进项税，属于热点内容，也是考试的重点内容，本题难度较大。此处关键在于掌握计算公式，即：

可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO% 另外，还要注意题目要求计算4月可以抵扣的进项税，并不是3月，很多考生会误选A。按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。所以2017年4月可以抵扣的进项税额＝132×60%＝79.20（万元）

单选题

国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于（）。

A、司法解释 B、字面解释 C、扩充解释 D、限制解释 【正确答案】D 【答案解析】国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“ 多选题

根据不动产进项税额分期抵扣的规定，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有（）。A、融资租入的不动产

B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物

C、2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

D、2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

E、纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过50%的

【正确答案】CDE 【答案解析】融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

【点评】本题考查不动产进项税额分期抵扣的规定，需要熟记以下内容：

（1）增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资人股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

（2）纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。

单选题

下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A、白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B、啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C、一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D、白酒的包装物押金逾期时不征收消费税 【正确答案】B 【答案解析】啤酒是从量计征消费税的，其包装物押金不缴纳消费税。单选题

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2017年4月9日支付烟叶收购价款60万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A、烟草公司应在4月10日申报缴纳烟叶税 B、烟草公司4月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元 C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是4月10日 【正确答案】B 【答案解析】选项A，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税；选项B，应缴纳烟叶税＝60×（1+10%）×20%＝13.2（万元）；选项C，烟草公司应向收购地（乙县）主管税务机关申报缴纳烟叶税；选项D，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即4月9日。

单选题

下列关于烟叶税相关规定的表述，错误的是（）。

A、烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策

B、烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

C、烟叶税的征收机关是地方税务机关，纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D、烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起20日内申报纳税 【正确答案】 D 【答案解析】 烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

第二篇：2018年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选(一)

2018年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选

（一）2018年税务师备考已经开始，你是否已经着手准备了呢？看似数月时间很长，但真正的复习时间又有多少呢？网校提醒广大考生要提早进入备考状态，制定学习计划，除了学习知识点外，还要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《涉税服务实务》相关练习题，帮助大家巩固学习！

单选题

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B、税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C、税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D、税务师可代理登记银行存款日记账 【正确答案】A 【答案解析】选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证；选项B，税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目；选项C，税务师可以代理对账和结账工作；选项D，现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容。

单选题

企业的免抵退税额为80000元，应退税额为60000元，免抵税额为20000元，下列会计分录正确的是（）。

A、借：应收出口退税款——增值税60000

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）60000 B、借：应收出口退税款——增值税60000

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000 C、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000 D、借：应收出口退税款——增值税40000

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）60000 【正确答案】B 【答案解析】正确的会计处理为： 借：应收出口退税款——增值税60000

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000 单选题

下列关于涉税鉴证业务实施的说法，错误的是（）。

A、税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员，从事辅助性工作 B、助理人员应对其工作成果承担完全的责任

C、税务师在执行涉税鉴证业务过程中，可以根据工作需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作

D、税务师应当以适当形式参与专家的工作，并对专家的工作成果负责 【正确答案】B 【答案解析】税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责。单选题

A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2015年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A、A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记

B、A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续 C、A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记

D、A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手

【正确答案】B 【答案解析】这是考核税务登记变更的内容，股东发生改变，涉及税务登记内容变更。单选题

下面关于发票管理的表述，不正确的是（）。A、纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证

B、需要临时使用发票的单位或个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具 C、税务机关接受纳税人提出领购普通发票申请后，需在5个工作日内，确认完毕 D、跨省从事临时经营的单位申请领购发票时，税务机关应要求缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票

【正确答案】D 【答案解析】选项D，税务机关可要求提供保证人或缴纳保证金的形式，不限于保证金一种形式。

单选题

某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率17%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。

A、33 B、50 C、75.5 D、25.5 【正确答案】C 【答案解析】实行售价金额核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，材料采购或在途物资以不含税进价记载，商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。商品进销差价＝175.5－100＝75.5（万元）

会计处理：借：材料采购 100万

应交税费——应交增值税（进项税额）17万

贷：银行存款 117万

借：库存商品 175.5万

贷：材料采购 100万

商品进销差价 75.5万 单选题

下列应税消费品中，不能扣除外购已纳消费税的是（）。A、以已税烟丝为原料生产的卷烟 B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油 D、以已税白酒为原料生产的白酒 【正确答案】 D 【答案解析】 选项D，不属于可以抵扣已税消费品的范围。

第三篇：贵州2017年税务师《涉税服务法律》：留置权试题

贵州2017年税务师《涉税服务法律》：留置权试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。A．15 B．30 C．45 D．60

2、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是__。

A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

B．一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择 C．国际税收中性原则是指资本输入中性

D．中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

3、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是__。

A．人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行

B．执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理 C．执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼

D．当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议

4、下列各选项中，不属于行政行为特征的有__。A．从属法律性 B．裁量性

C．单方意志性 D．效力一定性

5、行政诉讼中，经复议的案件，复议机关维持了原具体行政行为的，有管辖权的法院是哪个__ A．复议机关所在地的人民法院

B．最初作出具体行政行为的行政机关所在地的人民法院 C．当事人可以在以上二者之间选择 D．以上二者所在地法院都可以

6、注册税务师的注册管理机构是__。A．国家税务总局与各级税务机关 B．国务院与国家税务总局

C．国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心 D．国家税务总局与财政部

7、该日化厂1997年10月份应纳消费税为__元。A．269571 B．239731 C．134571 D．119731

8、本期应计入管理费用的折旧为__元。A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

9、有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是__。

A．个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

B．自2002年1月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除 C．个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

D．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除

E．自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

10、某宾馆2009年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。当地规定台球营业税税率为5%。该宾馆当月应纳营业税为__万元。A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20

11、根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（）不能作为定案的依据。A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言 B．未成年人所作的证言

C．严重违反法定程序收集的证据材料

D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言

12、下列有关业主大会的说法中，正确的是__。

A．业主人数在1000人以上的居民小区应当成立业主大会 B．业主大会应当选举成立业主委员会 C．业主的成员权通过业主大会行使

D．业主大会提起诉讼应当以全体业主的名义提出

13、__流程是税收征收管理的中心环节。A．税款征收 B．税务登记 C．税务稽查 D．纳税申报

14、乙公司2007年年末资产总额为8000万元，资产负债率为60%；2007实现销售收入2800万元，实现净利润448万元。若2008年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变，净资产收益率比2007提高两个百分点，则该公司2008年末的权益乘数应为__。(计算结果保留三位小数)A．1.586 B．1.357 C．2.024 D．2.857

15、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是__。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D．直接转让土地使用权的16、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入__。A．生产成本 B．制造费用 C．销售费用

D．营业税金及附加

17、关于建筑业营业税的计税依据，下列表述正确的是__。

A．从事建筑安装工程作业，所安装的设备价值，均不计入营业额 B．工程价款不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资 C．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费，不计入营业额

D．建筑安装企业向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入营业额

18、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

19、债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义行使__。A．代位权 B．留置权 C．处分权 D．撤销权

20、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指__。A．加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上 B．加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上 C．加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上 D．加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上

21、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

22、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制发票 B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批

23、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由__补征税款。A．发生地主管税务机关

B．发生地或其机构所在地主管税务机关 C．居住地或发生地主管税务机关

D．其机构所在地或居住地主管税务机关

24、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是__。A．雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额

B．由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额

C．由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除

D．由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除

25、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为__万元。A．180 B．249.75 C．300 D．360

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、发票管理文书包括__ A．增值税抵扣明细表

B．企业自制发票申请审批表 C．纳税人担保财产清单

D．退税(抵税)申请审批确认书 E．复业单证领取表

2、关于税法的效力，下列表述正确的有__。A．我国税法采用属人与属地相结合的原则

B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C．税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

E．税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

3、当月销售小汽车应纳消费税额__万元。A．78.56 B．80.16 C．80.19 D．93.79

4、下列方法中为刑事诉讼强制措施的有__。A．取保候审 B．监视居住 C．训诫

D．责令具结悔过 E．拘传

5、下列关于公司目的范围的限制的说法错误的是__。A．公司的目的范围记载于公司章程，登记于营业执照 B．公司改变经营范围的，必须依法进行变更登记

C．公司不得超越经营范围进行活动，所以公司超越目的范围进行签订的合同，是无效合同

D．有限责任公司的经营范围的修改必须经代表 2/3以上表决权的股东通过

6、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有__。

A．接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款 B．发生重大诉讼

C．新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差 D．发行股票筹资

E．已登记为报告的销售货物被退回

7、车辆购置税纳税义务人的范围包括“单位和个人”，其中“单位”指__。A．国有企业 B．私营企业 C．股份制企业 D．集体企业 E．个体工商户

8、下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有__。A．由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品 B．由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品 C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D．由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

9、下列系数中，互为倒数关系的有__ A．偿债基金系数和普通年金终值系数 B．偿债基金系数和普通年金现值系数 C．投资回收系数和普通年金终值系数 D．投资回收系数和普通年金现值系数 E．复利终值系数和单利现值系数

10、以下有关纳税人权利表述正确的有__。

A．纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利

B．纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密

C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D．纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。

11、差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有__。A．报复关税 B．加重关税 C．进口附加税

D．倾销税与反补贴税

12、按后进先出法，A材料3月份发出存货成本为__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

13、根据行政诉讼法规定，对__具体行政行为，人民法院可以判决变更。A．主要证据不足的

B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的

D．显失公正的行政处罚

14、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有__。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

15、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是__。A．在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目 B．转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税

C．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税 D．土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税

16、甲企业(增值税—般纳税人)本月发生某产品100台，委托乙企业代销。该产品单价1000元，单位成本800元。用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单。已销售出该品80台，款项尚米收到。按与乙企业的代销协议规定．按代销收入的6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为__ A．借：委托代销商品

80000 货：库存商品

80000 B．借：应收账款

93600 贷：主营业务收入

80000 应交税余一应交增值税(销项税额)13600 C．借：主营业务成本

64000 贷：委托代销商品

64000 D．借：营业费用

4800 贷：应收账款

4800 E．借：银行存款

93600 贷：应收账款 93600

17、按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在__。A．税收优先于无担保债权 B．税收优先于担保债权

C．税收优先于发生在其后的抵押权 D．税收优先于发生在其前的质权 E．税收优先于罚款

18、下列行为应当征收增值税的是__。A．邮政部门销售集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

19、全年派遣单位应扣缴个人所得税额__元。A．4500 B．1740 C．2040 D．3000

20、在我国，民法的渊源主要以制定法为主，它们包括__。A．宪法中的民法规范

B．国务院制定发布的民事法规 C．特别行政区的民事规范 D．最高人民法院的民事判例 E．国家机关对民法规范的解释

21、有关减除国际重复征税的方法，下列表述正确的有__。

A．所有减除国际重复征税的方法，都以承认地域管辖权优先行使为前提 B．扣除法和低税法都不能彻底消除国际重复征税 C．免税法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提 D．直接抵免适用于母子公司间的抵免 E．间接抵免适用于总分公司间的抵免

22、下面用于衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件所采用的“5C”评价法包括：__ A．品行 B．能力 C．条件 D．政策 E．期限

23、有关车辆购置税款方法的选择有__。A．自报核缴 B．查账征收 C．集中征收 D．无期征收

E．代征、代扣、代收

24、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有__。A．企业发生的合理的劳动保护支出 B．自创商誉的支出

C．以融资租赁方式租人的固定资产的租赁费支出 D．单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E．未经核定的准备金支出

25、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有__。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 B．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除 D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除

E．企业在纳税终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除

第四篇：税务师《涉税服务实务》知识点

知识在于积累，天才在于学习。2017年税务师考试已经拉开序幕，目前为备考阶段，学员可根据网校制定的预习计划表来安排学习进度。为了帮助广大考生高效备考，网校整理了税务师《涉税服务实务》科目知识点，供大家参考学习。知识点：熟悉纳税评估

纳税评估：税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。知识点：熟悉纳税申报

1.纳税申报的方式：自行申报、邮寄申报、电子方式、代理申报

2.纳税申报的具体要求

（1）纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报；

（2）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；

（3）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；

（4）熟悉延期申报的有关规定，注意核准延期申报的，应当预缴税款。知识点：掌握税务登记管理

2015年10月1日起，新设立企业、农民专业合作社实行“三证合一、一照一码”制度；除此情形外，其他税务登记按照原有法律制度执行。

结合第四章一起复习。

1.税务登记的时限要求——先工商，后税务，30日

（1）从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内；

（2）非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，应当自有关部门批准之日起30日内或自依法成为法定纳税义务人之日起30日内，申报办理税务登记；

（3）从事生产、经营的纳税人自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告；

（4）银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

2.变更税务登记

（1）改变住所、经营地点的，涉及改变主管税务机关的，注销税务登记；不改变主管税务机关的，变更税务登记；

（2）掌握变更登记的时间规定——先工商，后税务，30日；自工商行政管理部门办理变更登记之日、有关机关批准或宣布变更之日起30日内，申报办理变更税务登记。

3.注销税务登记

（1）一般情况下，先税务，后工商；

（2）特殊情况下，15日：自有关机关批准或者宣告终止之日、自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记；

（3）纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。

4.熟悉纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件

5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

第五篇：2017年上半年湖北省税务师《涉税服务法律》：留置权试题

2017年上半年湖北省税务师《涉税服务法律》：留置权试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列行为中，应征增值税的是__。A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

2、按交易的性质，金融市场分为__。A．资金市场和资本市场 B．现货市场和期货市场 C．发行市场和流通市场 D．股票市场和债券市场

3、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。A．542 B．550 C．575 D．552

4、下列车辆中，应该缴纳车船税的是__。A．非机动驳船 B．捕捞养殖渔船

C．已经缴纳船舶吨税的船舶 D．公安机关专用车

5、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。A．所得税 B．财产税

C．商品劳务税 D．行为税

6、关于税务行政规范，下列表述正确的是__。A．税务行政规范属于非立法行为的行为规范

B．它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身

C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范不具有效力普遍性的特征 D．税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象

7、涉税服务报告填写的“报告日期”应当是__。A．交由委托人签收的日期 B．撰写涉税报告的日期 C．涉税服务完结的日期

D．形成正式涉税服务报告书提交的日期

8、在下列财务业绩评价指标中，属于评价企业财务效益状况基本指标的是__。A．营业利润增长率 B．总资产报酬率 C．总资产周转率 D．资本保值增值率

9、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节__。A．从轻或减轻处罚 B．减轻或免除处罚

C．从轻、减轻处罚或免除处罚 D．从重处罚

10、对在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额__贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。A．10元 B．1元 C．15元 D．5元

11、工资薪金所得应纳个人所得税__元。A．95 B．45 C．75 D．60

12、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。

A．财产变价方案 B．财产估价方案 C．和解协议

D．财产分配方案

13、按照现行个人所得税的规定，下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是__。A．基本养老保险金 B．补充养老保险金 C．政府特殊津贴 D．差旅费津贴

14、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

15、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂 5月份应退增值税税额为__万元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

16、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是__。A．应缴营业税和消费税共计412500元 B．应缴营业税和增值税共计383589.74元 C．只缴营业税400000元

D．应缴营业税和增值税共计443589.74元

17、我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是__。A．《全国税政实施要则》 B．《文化娱乐业条例》 C．《农业税条例》

D．《关于统一全国税收的决定》

18、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是__。A．国家机关自用的土地 B．公园自用的土地 C．高速公路占用的土地

D．企业内部绿化占用的土地

19、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。

A．对外投资的支出 B．分配给投资人的股利 C．实际发生的折旧费

D．用于个人和家庭的支出

E．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

20、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__ A．破产企业税款

B．破产企业所欠职工工资 C．破产企业所欠银行贷款 D．破产费用

21、王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为__。A．7500元 B．14529.91元 C．15000元 D．17550元

22、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

23、关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是__。A．一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备 B．被缴销的纸质专用发票应退还纳税人

C．认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方

D．一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁

24、按照现行税收征管制度的一般规定，纳税申报程序是__。A．申报—受理—核准 B．受理—申报—处理 C．受理—审核—处理 D．审核—受理—处理

25、税收征收管理的首要环节是__。A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、税务机关作出的__行为属于行政复议的范围。A．税收保全措施

B．对工作人员的任免行为 C．确认纳税主体行为

D．对税务人员违法行为作出的行政处分 E．罚款行为

2、关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为__。A．复合税 B．滑准税 C．过境税 D．选择税

3、按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有__。A．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税 B．房屋大修停323个月以上的房产免征房产税 C．地下人防设施的房屋暂不征收房产税

D．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税

4、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有__。A．购买福利彩票中奖所得 B．职工的安家费

C．职工取得的退休工资

D．个人办理代扣代缴税款取得的手续费

5、下列有关混合销售行为征税的规定，表述正确的有__。

A．电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关电信服务的混合销售行为，应合并征收营业税

B．从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税

C．对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业发生的混合销售行为，视同销售货物应当征收增值税

D．从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物的单位和个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税

6、某县地税局将个体户王某的纳税由定额缴税变更为自行申报，爿：在认定王某申报税额低于应纳税额后，要求王某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。王某不服，对税务机关下列行为中__不可以直接向法院提起行政诉讼。A．由定额缴税变更为自行申报的决定 B．要求缴纳税款的决定 C．要求缴纳滞纳金的决定 D．罚款决定 E．所有决定

7、某商业企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售铂金戒指取得不含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得不含税收入35780元，销售镀金耳环取得不含税收入32898元，销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元，销售钻石取得不含税收入333780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．24048.29 B．25983.16 C．24081.62 D．21425.50

8、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有__。

A．房产原值 B．房产余值 C．房产租金 D．房产净值

E．共担风险分红

9、预约定价协议的形成，包括__。A．初步申请和预备会议 B．正式申请 C．调查与评估

D．主管税务当局处理 E．签订预约定价协议

10、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有__。

A．对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退增值税 B．利用废旧物资加工生产的产品免征增值税 C．中远集团的轮船修理业务，可免征增值税

D．营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税

E．营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3年内免征增值税

11、依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是__。

A．非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税 B．外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税

C．企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税

D．外国企业转让B股和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税

12、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。A．军队空余房产租赁收入，免征房产税

B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税

C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税 D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

13、美林公司2006因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为__万元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

14、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有__。

A．从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠 B．外国投资者进行境内企业股权并购时，凡外国投资者的股权比例超过25%的，变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值60%的，可减半征收企业所得税

15、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有__。A．应交的土地使用税 B．应交的教育费附加 C．应交的矿产资源补偿费

D．企业代扣代交的个人所得税 E．耕地占用税

16、下列有关固定资产会计处理方法正确的有__。

A．企业购置的环保设备和安全设备等资产，虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获得经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，对于这些设备，企业应将其确认为固定资产。同时，所确认的这些资产的价值与相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产的可收回金额总额

B．已达到预定可使用状态的同定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额

C．购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号—借款费用》应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益

D．企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

E．生产车问使用固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，应当在发生时记入“制造费用”科目，不得采用预提或待摊方式处理

17、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是：__ A．业务(1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。

B．业务(2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。

C．业务(3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予确认。

D．业务(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。

E．业务(5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

18、不减少现金的费用和损失包括__。A．固定资产折旧 B．无形资产摊销

C．转销固定资产盘亏

D．结转固定资产清理净损失 E．投资损失

19、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有__。A．盈余公积弥补亏损

B．当前税前利润弥补亏损 C．以后利润弥补亏损 D．资本公积弥补亏损

E．当前税后净利润弥补亏损

20、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不正确的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报 C．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

21、下列不作进项税额转出处理的有__。A．自然灾害损失 B．因管理不善发生货物被盗 C．资产评估减值的流动资产损失 D．外购货物用于产品生产

22、居民法人身份的一般认定标准包括__。A．管理中心标准 B．总机构标准 C．注册地标谁

D．主要营业活动地标准

23、根据行政诉讼证据有关司法解释规定，__。

A．当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出

B．当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证

C．人民法院在调取证据时，不得调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据 D．人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场

E．原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据

24、外商投资企业兼营投资业务，对从投资的企业取得的利润，可不计人本企业应纳税所得额，下列项目中不得冲减本企业应纳税所得额的有__。A．与该投资有关的可行性研究费用 B．投资贷款利息支出 C．投资管理费用

D．投资期满不能收回的投资损失

25、某作家将自己新创的一部作品在拍卖会中拍卖，取得收入45000元，则应纳税__元。A．5040 B．7200 C．6640 D．5340