陕西省税务师考《涉税服务实务》考试试题[小编推荐]

第一篇：陕西省税务师考《涉税服务实务》考试试题[小编推荐]

陕西省税务师考《涉税服务实务》考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。A．免征营业税

B．按服务业征收营业税 C．按建筑业征收营业税 D．按公用事业征收营业税

2、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。A．1 B．29 C．40 D．0

3、下列情形中可以提起行政诉讼的是__。A．某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。沿途八达岭高速公路戒严2小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失2万余元

B．某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失

C．某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失

D．某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分

4、对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是__。A．处置债权重置资产

B．以转让方式处置股权重置资产 C．以债转股方式处置股权重置资产 D．处置其所拥有的不动产重置资产

5、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。A．某市内的变电塔 B．工矿区的砖瓦石灰窑 C．建制镇内的房屋 D．农村的房屋

6、王某8月份共计应缴纳的个人所得税是__元。A．4440 B．4640 C．4225 D．4850

7、该厂9月份应纳消费税额为__元 A．347000 B．338000 C．491000 D．49460

8、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是__。A．年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

9、某企业有2辆机动车挂车，挂车净吨位为 4吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额50元。该企业应缴纳的车船使用税是__元。A．140 B．280 C．100 D．200

10、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A．主管税务局

B．省、自治区、直辖市税务局 C．国家税务总局

D．会计人员凭职业判断决定

11、下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是__。A．中国工商银行所属分行

B．国家邮政局及所属各级邮政企业 C．铁道部直属运输企业 D．民航总局所属航空公司

12、转让土地使用权的收入应缴纳的营业税为__万元。A．3 B．5 C．4 D．6

13、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。A．纪念品商店销售集邮商品 B．企业转让境内土地使用权

C．酒店独立核算的商品部销售商品 D．汽车修配厂提供修理修配劳务

14、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（）。A．预付经营租入固定资产租金 B．应付产品质量保证金 C．应付未决诉讼损失

D．应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

15、不适当的行政行为应属于__。A．有效行政行为 B．无效行政行为 C．可撤销行政行为 D．应废止行政行为

16、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

17、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。

A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣

B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除 C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除 D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除

18、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。A．涉及公共利益的证据材料 B．涉及个人隐私的证据材料 C．涉及中止诉讼事项的证据材料 D．涉及回避事项的证据材料 19、2004年该酒楼应纳企业所得税__万元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

20、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2008年生产高档筷子10000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价 290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__。(消费税税率为5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、当期不得抵扣的进项税额为__万元。A．17 B．3.4 C．10.4 D．27.4

22、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

23、远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为 150万元，于每年年末支付，2008年12月31日，该建筑物的公允价值为1 300万元。则2008年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为__万元。A．240 B．150 C．90 D．60

24、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。

A．借：管理费用

50000

贷：应交税费一应交契税

50000 B．借：固定资产

50000

贷：应交税费一应交契税

50000 C．借：管理费用

50000

贷：银行存款

50000 D．借：固定资产

50000

贷：银行存款

50000

25、该企业2005年应纳企业所得税__万元。A．456.28 B．486.46 C．471.46 D．473.12

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有__。

A．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件

B．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件 C．企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳人库

D．企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴

2、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除权日 B．股权登记日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利领取日

3、某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有__。A．已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物 B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C．混合销售行为的非应税劳务所用购进货物

D．兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

4、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税

B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税 C．由B企业按7％税率代征代扣城建税 D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

5、行政许可申请可以通过__方式提出。A．电子数据交换 B．电子邮件

C．电报、电传、传真 D．信函

6、行政立法与权力机关立法的区别在于__。

A．立法的主体不同，前者的主体是国家有权行政机关，后者是全国人大及其常委会和地方各级人大及其常委会 B．立法权来源不同

C．立法的内容、表现形式及其效力等级不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

7、下列各项中，不可能导致企业资产负债率变化的经济业务有__。A．收回应收账款 B．用现金购买债券

C．接受所有者投资转入的固定资产 D．期末制造费用转入生产成本 E．用现金购买存货

8、根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计税价格的有__。A．增值税 B．消费税 C．价外费用

D．应税车辆价款

9、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

10、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额

C．以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额

D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E．调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本

11、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

12、非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。A．处以2000元以上1万元以下的罚款  B．情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款  C．构成犯罪的，依法追究刑事责任

13、下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是__。

A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)C．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)D．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)E．提货时支付的加工费

14、某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是__。A．缴纳80元的增值税 B．不缴纳增值税

C．缴纳240元的增值税 D．缴纳160元的增值税

15、在不动产的经营中，符合营业税暂行条例规定的有__。A．个人将不动产无偿赠与他人，应由主管税务机关核定营业额

B．房地产公司销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C．建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天

D．从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额应包括建筑劳务费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款

16、关于城镇土地使用税，下列说法正确的有__。

A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税 B．林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人

17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的__。A．税务登记

B．一般纳税人认定 C．税务行政许可 D．税务行政强制

18、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有__。A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税 B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 E．用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

19、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有__。A．应付租入包装物的租金

B．应付经营租入固定资产的租金 C．企业支付的包装物押金

D．企业采用售后回购方式融入的资金

E．企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款

20、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。A．金店销售金银饰品在销售环节纳税 B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C．白酒在生产环节和批发环节纳税 D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

21、乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有__。A．业务招待费

B．赵某和陈某的工资 C．广告费和业务宣传费

D．工会经费、职工福利费和职工教育经费

22、实行查账征收办法的个人独资企业或合伙企业，在计算个人所得税应税所得额时，不准予从税前扣除的项目包括__。

A．年度广告和业务宣传费用不超过当年销售收入2%的部分 B．企业投资者的工资

C．按规定标准计提的各种准备金 D．超过标准的业务招待费支出

23、当期销项税额合计__万元。A．34 B．20.4 C．54.4 D．55

24、根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有__。

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得

C．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

E．在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得

25、对下列不确定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有__。A．选择增加利润和所有者权益的会计处理方法 B．合理估计可能发生的损失和费用 C．充分估计可能取得的收入和利润 D．不要高估资产和收益 E．尽量压低负债和费用

第二篇：陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某银行纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，终了后__内汇算清缴。A．2个月 B．3个月 C．4个月 D．5个月

3、甲产品上利润为__万元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

6、中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。孙某应纳个人所得税税额合计__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元

8、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。

A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

9、某航空运输公司2008年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2008年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

11、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油 15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为__万元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率 1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款__万元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

15、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

18、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征

19、下列项目按6%征收率征税的是__。A．寄售商店销售寄售货物 B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产 D．销售建筑用的砂土

20、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009的销售额比2008增加10%(即增加5000万元)，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该企业2009应从外部追加的资金量为__万元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、车船使用税的计量标准不包括__。A．辆 B．人数 C．净吨位 D．载重吨位

23、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行

24、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。A．已完工产品的仓储费用

B．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税 C．进口货物交纳的关税 D．外购材料入库后发生的合理损耗

E．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费

2、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。

A．创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

B．变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税

4、我国《民法通则》中的法人包括__。A．社会团体法人 B．机关法人

C．事业单位法人 D．公法人和私法人

5、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。A．代理出口货物证明 B．出口收汇核销单 C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

6、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有__。

A．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益 B．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入

C．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益

D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入

E．处置长期股权投资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转

7、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳__税款

A．印花税 B．契税 C．营业税

D．个人所得税 E．土地增值税

8、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是__。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目

C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

9、民事诉讼中止的原因有__。

A．一方当事人死亡，需要等待继承人表明是否参加诉讼 B．一方当事人死亡，继承人放弃诉讼权利

C．一方当事人因不可抗拒的事由，不能参加诉讼 D．当事人临时提出回避申请

10、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得

11、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有__。A．以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权按规定补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款 D．土地征用及拆迁补偿费

12、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有__。A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元

B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税

C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围 D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元

13、下列各项属于税务代理业务范围的有__。A．办理税务登记

B．办理纳税申报和扣缴税款报告 C．建账建制，代理记账 D．税务行政诉讼 E．审查纳税情况

14、下列税法的解释属于按解释权限划分的有__。A．限制解释 B．扩大解释 C．立法解释 D．行政解释

15、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

16、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明 B．司法机关的判决或者裁定 C．相关经济行为的业务合同

D．企业的破产清算公告或清偿文件

E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明

17、优先股的优先权主要表现在__。A．优先股股东可优先认购新发行的股票 B．优先股股东可优先抽回股本 C．优先股股东可优先取得股利

D．优先股股东的管理意见可优先得到考虑

E．在企业清算状态下，优先股股东相对于普通股东而言可以优先分得剩余财产

18、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是__。A．代理购销业务统一发票 B．商品房销售专用发票 C．产权交易专用发票

D．机动车专项修理专用发票

19、下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有__。A．提取法定盈余公积 B．发行可转换公司债券

C．外商投资企业提取职工奖励及福利基金 D．企业发生净亏损

E．用盈余公积转增资本

20、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。A．现值指数 B．净现值

C．投资回收率 D．投资回收期 E．内含报酬率

21、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为

22、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理__。

A．若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销 B．无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销 C．一律计入“资本公积”账户的借方

D．若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销

E．一律计入“财务费用”账户的借方

23、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格

B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征

24、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志 B．课税对象明确了各税种的征税范围 C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

25、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布

第三篇：山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题（定稿）

山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、关于建筑业营业税的计税依据，下列表述正确的是__。

A．从事建筑安装工程作业，所安装的设备价值，均不计入营业额 B．工程价款不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资 C．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费，不计入营业额

D．建筑安装企业向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入营业额

2、人民法院在__的情况下，可判决变更行政机关的原行政决定。A．行政处罚主要证据不足 B．行政处罚违反法定程序 C．行政处罚显失公正 D．行政处罚滥用职权

3、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列车辆应缴纳车船使用税的是__。A．主要从事运输业务的拖拉机 B．外商投资企业的货车

C．不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆 D．政府机关的班车

6、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖，下列不属于原告所在地的是__。A．原告户籍所在地 B．原告单位所在地 C．原告的经常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律__。

A．按营业税税款1%预征城建税 B．按营业税税款5%预征城建税 C．按营业税税款7%预征城建税 D．不预征城建税

11、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。A．税种认定手续 B．税种登记手续 C．变更税务登记 D．开业税务登记

12、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是__。A．一般纳税人资格认定属于行政许可 B．火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C．税收保全的批准属于行政强制 D．房屋产权登记属于行政登记

13、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征 5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A．现值法 B．残余法

C．重置成本法 D．假设开发法

15、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖

16、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。

A．分期收款发出商品 B．银行存款 C．原材料 D．应付账款

17、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应__。A．全部由甲税务师事务所缴纳

B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

18、关于消费税的税率，下列表述错误的是__。

A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的

B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基 C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产

19、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

20、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800万元。该公司应纳营业税为__。A．65万元 B．75万元 C．135万元 D．195万元

21、某企业用公益金购人住房分配给职工，房款已通过银行支付。企业应作会计分录__。

A．借：盈余公积——公益金

贷：银行存款 B．借：其他应收款——应收职工购房款

贷：银行存款 C．借：固定资产

贷：银行存款 D．借：固定资产

贷：银行存款

同时，借：盈余公积——公益金

贷：盈余公积——一般盈余公积

22、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。A．我国目前的资源税具有受益税性质 B．资源税的立法原则充分体现了级差调节 C．资源税实行从量定额征收

D．资源税征税范围包括矿产品和水资源

23、某县工业企业2008年6月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易导致压疮发生的护理措施是 A．病人身体空隙处垫软枕、气垫褥 B．病人身体下垫橡皮单，以保护床单 C．及时为病人更换尿湿的床单和衣裤

D．使用石膏固定病人，观察肢端皮肤颜色 E．翻身时应抬起病人，避免拖、推动作

25、甲公司2008财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008会计报表进行调整的是__。

A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B．2009年2月18日得到通知，上应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元

C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上出口货物增值税14万元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

2、外资企业所得税中不准予列入成本、费用和损失的项目有__。A．固定资产的购置、建造支出，资本的利息 B．无法资产的受让、开发支出，各项所得税税款 C．用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠 D．支付给总机构的特许权使用费 E．工资和福利费

3、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值

4、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴打，于案发当日向某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不理。柳某向区公安分局申请复议，区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知柳某向上级机关申请复议。下列说法正确的有__。

A．柳某可以向某区人民政府申请复议

B．柳某可以以某派出所为被告向法院提起行政诉讼 C．柳某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼 D．柳某可以向某区公安分局申请复议 E．柳某不能向某区公安分局申请行政复议

5、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我国会计实务中，可以资本化的借款费用有__。

A．投资性房地产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用 B．投资性房地产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 C．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 D．固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用

E．用于对外出售的大型机械设备在达到预定可使用状态前发生的专门借款费用

8、下列关于车辆购置税的纳税地点的说法中，正确的是__。

A．纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

B．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

C．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，免征车辆购置税 D．纳税人购置应税车辆，应当向车辆使用地的税务机关申报纳税

9、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税 B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税 C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

10、在税法中所称的纳税义务人指的是__。A．税法中规定的直接负有纳税义务的单位 B．税法中规定的直接负有纳税义务的法人

C．税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D．税法中规定的直接负有纳税义务的法人和单位

11、某铁矿2008年8月，将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1：32，三等铁矿单位税额为每吨5元，该铁矿本月应纳资源税为__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年该企业应纳税所得额为__万元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列属于生产性生物资产的是__。A．薪炭林

B．存栏待售的牲畜 C．防风固沙林 D．水土保持林

14、下列项目可以免征增值税的有__。A．销售农业产品

B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 E．黄金生产经营单位销售标准黄金

15、下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，不正确的有__。A．销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本 B．销售利润=销售收入×(1-边际贡献率)-固定成本 C．销售利润=销售收入×(1-变动成本率)-固定成本

D．销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额)×边际贡献率 E．销售利润=盈亏临界点销售量×边际贡献率

16、下列事项中，应作为前期差错更正的有__。

A．由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限 B．12月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销

C．根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多提了存货跌价准备

D．由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法 E．企业上年漏提一台管理用设备的折旧额

17、企业弥补亏损的渠道主要有__。A．用以后税前利润弥补 B．用以后税后利润弥补 C．用盈余公积弥补 D．用补贴收入弥补 E．用实收资本弥补

18、某铁矿山2008年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万，吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料共0.5万吨。适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．126万元 B．129万元 C．143.5万元 D．106.50万元

19、下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是()。A．鲜奶 B．食用盐 C．水果罐头 D．食用植物油

20、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有__。

A．承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C．转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

21、一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有__。

A．生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票 B．取得的国际货物运输发票

C．取得附有运输清单的汇总开具的运输发票 D．取得项目填写不全的运输发票

22、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额

23、以下属于房产税的特点的有__。A．属于财产税中的个别财产税 B．征税范围限于城镇的经营性房屋

C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D．筹集地方财政收入 E．配合住房制度改革

24、关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

25、我国逐级建立了各级税务管理机构，包括__等。A．省辖市级税务机关 B．(县)市级税务机关 C．乡(镇)级税务机关 D．村(街道)级税务机关 E．自治区级税务机关

第四篇：台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是__。A．林业系统的森林公园

B．名胜古迹场所设立的照相馆用地 C．公园内设立的影剧院用地

D．中国农业银行及所属分支机构自用的土地

4、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧 20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别减少10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是__。A．不得超过销货净额的3‰ B．不得超过销货净额的5‰ C．不得超过销货净额的1‰ D．不得超过销货净额的15‰

6、我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是__。A．《全国税政实施要则》 B．《文化娱乐业条例》 C．《农业税条例》

D．《关于统一全国税收的决定》

7、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是__。A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值 D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

8、下列关于税款追征权的表述，正确的是__。

A．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C．因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期迫征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

9、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

11、下列职权中不属于税务机关职权的是__ A．税收法律立法权 B．税务行政立法权 C．税务违法处理权 D．代位权和撤销权

12、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的13、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。A．生产天然气的油田

B．出口天然气的石化进出口公司 C．销售天然气的公司 D．使用天然气的用户

14、若其他因素不变，为使S公司2000年的税前净利润比1999增长10%，则固定成本总额应削减__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。A．192.49万元 B．225.05万元 C．271.50万元 D．289万元

16、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。

A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)

17、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。__属于基本当事人。A．背书人 B．被背书人 C．承兑人

D．汇票的出票人

18、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征营业税的有__。

A．境外保险机构为境内写字楼提供的保险 B．政府规定价格的廉租住房

C．境内保险机构为境内养殖场提供的保险 D．社会保障部门为境内居民提供的社会保险

22、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

23、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。A．提高企业的偿债能力 B．增强股东的投资能力 C．减轻企业的财务风险 D．改善企业的资金结构

24、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

25、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地6000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3600平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金40万元，两地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的城镇土地使用税是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得

2、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利 E．发行债券收到现金

3、某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。

A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定

B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关

C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料

D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定

E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

5、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是__。A．起诉期限的耽误是自身原因引起的

B．由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限

C．当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许 D．当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定 E．起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况

8、下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是__。A．以非现金形式取得的伙食补贴 B．以实报实销形式取得的洗衣费

C．以现金形式取得的住房补贴、搬迁费 D．从外商投资企业取得的股息、红利所得

9、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额 10、2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是__。

A．甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过《民法通则》规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失

B．乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利 C．乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利 D．该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉

11、生产几种产品共同耗用的材料费用，应采用适当的分配方法计入各种产品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定额工时比例分配 B．按产量或重量比例分配 C．按定额消耗量比例分配 D．按定额费用比例分配 E．约当产量比例法

12、下列关于固定资产处置的说法中，正确的有__。

A．处于处置状态的固定资产不再符合固定资产的定义，应予终止确认 B．固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时，应当予以终止确认 C．固定资产出售、转让、报废或毁损的，应将其处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益

D．企业持有待售的固定资产，不需对其预计净残值进行调整

E．持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试

13、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有__。A．计提行政管理部门固定资产折旧 B．办理银行承兑汇票支付的手续费 C．出售交易性金融资产发生的净收益 D．收到增值税返还

E．出售土地使用权发生的净损失

14、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有__。A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

15、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各项中，不可能导致企业资产负债率变化的经济业务有__。A．收回应收账款 B．用现金购买债券

C．接受所有者投资转入的固定资产 D．期末制造费用转入生产成本 E．用现金购买存货

17、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。A．处置固定资产收到的现金

B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款 C．支付融资租入固定资产的租赁费 D．出售长期股权投资收到的现金

18、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。A．金店销售金银饰品在销售环节纳税 B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C．白酒在生产环节和批发环节纳税 D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

19、财务管理的主要内容有__。A．降低成本决策 B．投资决策 C．股利决策 D．筹贤决策

E．生产经营决策

20、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部

B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内 C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

21、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

22、N公司12月末在“应交税余——应交增值税”科目结账后，其期末余额在__。A．借方 B．贷方

C．借方或贷方 D．无法确定

23、根据《合同法》的规定，在受赠人__的情况下，赠与人可以撤销赠与。A．严重侵害赠与人的近亲属 B．对赠与人有扶养义务而不履行 C．指责赠与人

D．将赠与财产转赠他人 E．挥霍赠与财产

24、该合资企业2004年应纳企业所得税__万元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006该企业应纳所得税额为__万元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第五篇：2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税

考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、土地增值税由__征收。A．房地产管理部门

B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关

2、会计核算中，如发现现金短缺时，应__。

A．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：现金 B．借：现金

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

C．借：管理费用

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

D．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：其他应付款——应付现金盈余 3、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

5、某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为__。A．7% B．5% C．1% D．免税

6、某企业只生产甲产品，本销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为 6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

7、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目 B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目 C．单位在旅游景点经营索道取得的收入 D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

8、若定义DATDW'A'，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是__。

A．0041H B．4100H C．××41H D．41××H

9、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。A．向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 B．不必申请，自动视为一般纳税人

C．向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

D．向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续

10、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

11、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。A．二年 B．三年 C．四年 D．五年

12、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。A．既可以由故意构成，也可以由过失构成 B．只能由故意构成 C．只能由过失构成

D．多数由直接故意构成

13、下列情形中，__的个体工商户应设立复式账。A．请帮工在2人以上5人以下

B．从事服务业每月营业额在15000元以下 C．从事商业零售月销售额在30000元以下

D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上

14、下列关于营业税的表述中不正确的是__。

A．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

B．人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税

C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方分配利润、共同承担投资风险的行为不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税。D．保险企业收入为外币的应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币营业额

15、甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。A．125 B．105 C．90 D．75

16、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题： 甲卷烟厂当月应纳增值税是（）万元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

17、某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到__年。A．2005 B．2006 C．2007 D．2008 18、2003年该企业应缴纳的地方所得税为__万元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3 19、2009年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011损益的影响额为__万元。A．0 B．100 C．200 D．400

20、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。

A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整 22、2009年8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤作为礼品赠送，成本为17万元，没有同类售价；当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18

23、在我国，批准逮捕由__负责。A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院

D．国家安全机关

24、张先生系某市一公司职员(中国公民)，2009年1～6月份的工资收入情况：(1)每月取得工资收入3000元；(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资3000元)。计算张先生2009年上半年应缴纳的个人所得税为__元。A．450 B．3750 C．7075 D．7525

25、该公司2003年末的流动比率为__。A．1.98 B．1.25 C．2.25 D．1.77

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、按照现行税收征管法的有关规定，税款征收制度主要包括有__。A．税额核定制度 B．纳税申报制度 C．账簿管理制度

D．税收凭证管理制度 E．纳税调整制度

2、对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__。

A．对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款

B．无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税处理

C．取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

D．善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税

3、行政立法与权力机关立法的区别在于__。

A．立法的主体不同，前者的主体是国家有权行政机关，后者是全国人大及其常委会和地方各级人大及其常委会 B．立法权来源不同

C．立法的内容、表现形式及其效力等级不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

4、下列选项中人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产的是__。A．债务人恶意减少债务人财产

B．债务人的经营状况和财产状况继续恶化 C．债务人欺诈

D．由于债务人的行为致使管理人无法执行职务 E．债务人或者管理人未按期提出重整计划草案的

5、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是__。

A．该合同有效，其民事责任由甲公司承担 B．该合同有效，其民事责任由分公司独立承担

C．该合同有效，其民事责任由分公司与甲公司承担连带责任 D．该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任

6、关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有__。A．经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积 B．经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C．尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积 D．按照纳税人计划占用的土地面积

7、下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是__。

A．国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

B．出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税 C．铂金出口不退增值税

D．对进口铂金依法征收进口环节增值税

8、建造合同的主要特征在于__。

A．先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定 B．先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定 C．资产建设的周期长、体积大、造价高 D．建造合同一般为可撤销合同 E．建造合同一般为不可撤销合同

9、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是__。A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段

B．关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排

C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请的当年起至3—5个连续的关联交易

D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

10、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有__。

A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税

B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税

C．个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的经营亏损可以跨企业弥补

D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理纳税申报

11、下列各项中，属于利得的有__。A．出租无形资产取得的收益 B．以现金对灾区的无偿捐赠 C．处置固定资产产生的净收益

D．非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额 E．以现金清偿债务形成的债务重组收益

12、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有__。A．个人取得稿酬收入

B．演员自己走穴取得的报酬

C．个人取得特许权的经济赔偿收入

D．银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金

E．在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得

13、甲分公司境外所得已纳税额的扣除额__万元。A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

14、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．不构成犯罪 D．犯罪既遂

15、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是__元。A．8800 B．20000 C．21000 D．31800

16、有关虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，下列说法正确的是__。A．本罪只能由个人构成

B．虚开的行为包括虚构商品交易内容和税额开具发票 C．介绍他人虚开不构成本罪 D．本罪主观方面只能是故意

E．犯本罪被判处罚金、没收财产的应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款

17、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。

A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现

C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现

E．对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

18、某啤酒制造公司，2009年销售A型啤酒30吨，开具专用发票，注明价款80000元，另外收取包装物押金15000元，开具了收据；向某饭店销售B型啤酒10吨，开具普通发票，注明收入26000元，同时收取包装物押金为2500元。该啤酒厂当月应纳消费税__元。A．5200 B．10619.47 C．5309.73 D．9700

19、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有__。

A．纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税

B．纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量 C．委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量 D．进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量

20、某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可匪的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，__。

A．纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后5日内提出 B．纳税人可以委托1至2人代理参加听证

C．税务机关应当指定非本案调查人员主持听证

D．纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外

E．纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议

21、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有__。

A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外

B．融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值

C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本 D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本 E．固定资产在资本化期间发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)

22、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出

23、个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是__。A．季节性停用和修理停用的设备 B．以经营租赁方式租出的固定资产 C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．房屋

24、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有__。

A．因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意

B．因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权

C．因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效

D．李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某

25、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指__。A．个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000元 B．个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000元

C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元