2015年下半年上海税务师考《涉税服务实务》试题

第一篇：2015年下半年上海税务师考《涉税服务实务》试题

2015年下半年上海税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、财务预算的核心是__。A．预计资产负债表 B．预计收益表 C．现金预算 D．销售预算

2、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。A．360000元和640000元 B．900000元和1600000元 C．240000元和320000元 D．0和640000元

3、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。A．收到第一笔货款的当天 B．收到最后一笔货款的当天 C．发出商品的当天

D．合同约定的收款日期当天

4、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85

5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

6、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是__。A．纸笔 B．包装袋

C．食品、服装 D．消毒剂

7、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发现该企业应支付给某职工工资2400元，单位为其固定负担税款50元，企业计算个人应负担个人所得税款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企业实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是__。A．应税项目错误 B．扣除费用错误 C．适用税率错误

D．未将不含税收入换算为含税收入额计税

8、下列关于合同解除说法正确的是__。A．合同解除以成立的合同为标的

B．合同解除必须经过双方当事人协商一致 C．合同解除包括法定解除和约定解除

D．在约定的解除条件成就时，解除权人可以解除合同

9、在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是__。A．以主产品的矿石名称作为应税品目

B．伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额 C．伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税

D．对从精矿伴选出的副产品不征收资源税 10、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。

A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元 B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元 C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元 D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元

11、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。

A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届

B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届

12、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。A．剩余财产 B．C+V C．M D．积淀财富

13、乙犯A罪，被判处有期徒刑14年，在执行2年后，法院发现乙在判决宣告以前还有没有判决的C罪，并就C罪判处有期徒刑5年。对此下列说法正确的是__。A．对乙应当采用先减后并的并罚方式

B．对乙应当采用先并后减的并罚方式，并罚后的最低刑期为15年 C．乙实际执行的有期徒刑必然超过20年 D．乙实际执行的刑期最多还有17年

14、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则__。A．教唆者不构成犯罪

B．教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚 C．教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚 D．教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚

15、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

16、行政征收可分为以下几类，其中错误的有__。A．因使用权引起的征收

B．因行政法上的义务而引起的征收

C．为社会福利以及人类作贡献引起的征收 D．因违反行政法的规定而引起的征收

17、能反映企业财务状况和经营成果变化趋势的分析方法是__ A．比较分析法 B．比率分析法 C．趋势分析法 D．因果分析法

18、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意3天后签订正式的买卖合同，并先交1000元给乙，乙出具的收条上写明为“收到甲订金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒绝签订合同。下列哪一个说法是正确的__ A．甲有权要求乙返还2000元并赔偿在买车过程中受到的损失 B．甲有权要求乙返还1000元并赔偿在买车过程中受到的损失 C．甲只能要求乙赔偿在磋商买车过程中受到的损失 D．甲有权要求乙承担违约责任

19、运输业务应缴纳营业税__万元。A．2.7 B．3.4 C．3.7 D．4.8

20、收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“__”科目。A．银行存款 B．银行本票

C．其他货币资金——银行本票 D．银行本票存款

21、行政确认是一种__行为。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申请行政

D．赋予相对方某种法律资格或法律权利

22、根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，__。

A．在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B．被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C．原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D．原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

23、某居民企业2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税__万元。A．726 B．779 C．715 D．770

24、某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税__。A．910.54元 B．988.75元 C．932.75元 D．1977.5元

25、人民法院依职权调取的证据，__。

A．由法院在庭审中出示，并由当事人进行质证

B．由法庭出示，并可以就调取该证据的情况进行说明，听取当事人意见 C．由当事人在庭审中出示，并由当事人进行质证 D．无须出示也无须质证，法院可以直接采纳

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、不减少现金的费用和损失包括__。A．固定资产折旧 B．无形资产摊销

C．转销固定资产盘亏

D．结转固定资产清理净损失 E．投资损失

2、有关纳税义务发生时间，正确说法是__。A．纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天

B．带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的次天(第二天)C．纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税

D．纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的，纳税人应通过网络缴纳给总机构

E．金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天

3、为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是__。A．《经济日报》 B．《中国税务》杂志 C．《中国税务报》 D．《税务研究》杂志

4、下列选项中不可以一并审理的是__。A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的 C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的

5、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有__。A．申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告 B．开户银行账号

C．经营金银首饰购销存台账式样

D．中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证

6、当月甲企业应纳的增值税为：__ A．4.54万元 B．3.18万元 C．3.68万元 D．3.86万元

当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)

7、根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有__。A．印花税在书立、领受时纳税

B．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

C．印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销 D．纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款

8、对于一般纳税人出现以下__情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A．会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B．向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的 C．私自印制专用发票的 D．销售货物全部免税

E．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的9、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人

D．标的在中国境内的境外分保险业务的初保人

10、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

11、纳税人出口的下列货物，可以退(免)增值税的有__。A．轮船

B．一般物资援助项下出口的货物 C．农业产品 D．白金

12、《企业所得税年度纳税申报表》附表一中，“营业收入”填列__。A．家电企业的产品销售收入 B．运输企业的营运收入 C．设备租赁企业的租赁收入

D．通信企业的专有技术转让收入 E．高新技术企业专利权使用费收入

13、下列各项存款中，不通过“其他货币资金”科目核算的有__。A．银行本票存款

B．不能提前支取的定期存款 C．信用证保证金存款

D．企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款 E．外币贷款抵押存款

14、纳税人在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的15、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括__。

A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积

D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积 E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

16、下列各项中，符合关税法定免税规定的是__。A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币50元以下的一票货物

D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

17、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额)合计应扣除__万元。A．122.5 B．137.5 C．1.50 D．167.5

18、我国现行的个人所得税主要的特点有__。A．实行分类征收 B．计算简便

C．累进税率与比例税率并用 D．费用扣除额较窄

E．采取课源制和申报制两种征纳方法

19、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B．依法进行账簿、凭证管理 C．要求税务机构为其保密的权利 D．依法注销税务登记

20、下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有__。A．纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量 B．纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量

C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 D．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

21、下列说法正确的是__。

A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算

B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值-估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额/固定资产原值×100%

22、土地使用权的转让不包括__。A．城市土地承包经营权的转移 B．企业倒闭出售空地

C．甲乙两个企业交换经营场所

D．农村集体土地承包经营权的转移

23、按现行政策规定，下列关于营业税的政策陈述，正确的有__。A．物业管理部门代收的住房专项维修基金，不征收营业税 B．单位和个人在旅游景区采取“一票制”收费方式的．未分别核算的，从高适用税率

C．租赁业务的营业额是经营租赁业务取得的租金金额收入不得扣除任何费用 D．施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，不并入建筑业计税营业额

E．单位和个人处置垃圾收入不征收营业税

24、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的__。A．税务登记证

B．房屋产权证、土地使用权证书 C．房地产开发资质证书

D．根据税务机关的要求提供房地产评估报告

25、下列有关负债的表述正确的有__。

A．企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，计入资产成本或当期损益

B．非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利，但不包括向职工无偿提供自己拥有的资产使用、为职工无偿提供类似医疗保健等服务

C．企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目

D．因被辞退职工不再能给企业带来任何经济利益，辞退福利应当计入当期费用而不作为资产成本

E．以现金结算的股份支付与以权益结算的股份支付均通过“应付职工薪酬”科目核算

第二篇：台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是__。A．林业系统的森林公园

B．名胜古迹场所设立的照相馆用地 C．公园内设立的影剧院用地

D．中国农业银行及所属分支机构自用的土地

4、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧 20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别减少10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是__。A．不得超过销货净额的3‰ B．不得超过销货净额的5‰ C．不得超过销货净额的1‰ D．不得超过销货净额的15‰

6、我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是__。A．《全国税政实施要则》 B．《文化娱乐业条例》 C．《农业税条例》

D．《关于统一全国税收的决定》

7、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是__。A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值 D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

8、下列关于税款追征权的表述，正确的是__。

A．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C．因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期迫征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

9、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

11、下列职权中不属于税务机关职权的是__ A．税收法律立法权 B．税务行政立法权 C．税务违法处理权 D．代位权和撤销权

12、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的13、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。A．生产天然气的油田

B．出口天然气的石化进出口公司 C．销售天然气的公司 D．使用天然气的用户

14、若其他因素不变，为使S公司2000年的税前净利润比1999增长10%，则固定成本总额应削减__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。A．192.49万元 B．225.05万元 C．271.50万元 D．289万元

16、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。

A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)

17、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。__属于基本当事人。A．背书人 B．被背书人 C．承兑人

D．汇票的出票人

18、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征营业税的有__。

A．境外保险机构为境内写字楼提供的保险 B．政府规定价格的廉租住房

C．境内保险机构为境内养殖场提供的保险 D．社会保障部门为境内居民提供的社会保险

22、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

23、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。A．提高企业的偿债能力 B．增强股东的投资能力 C．减轻企业的财务风险 D．改善企业的资金结构

24、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

25、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地6000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3600平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金40万元，两地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的城镇土地使用税是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得

2、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利 E．发行债券收到现金

3、某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。

A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定

B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关

C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料

D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定

E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

5、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是__。A．起诉期限的耽误是自身原因引起的

B．由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限

C．当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许 D．当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定 E．起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况

8、下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是__。A．以非现金形式取得的伙食补贴 B．以实报实销形式取得的洗衣费

C．以现金形式取得的住房补贴、搬迁费 D．从外商投资企业取得的股息、红利所得

9、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额 10、2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是__。

A．甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过《民法通则》规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失

B．乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利 C．乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利 D．该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉

11、生产几种产品共同耗用的材料费用，应采用适当的分配方法计入各种产品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定额工时比例分配 B．按产量或重量比例分配 C．按定额消耗量比例分配 D．按定额费用比例分配 E．约当产量比例法

12、下列关于固定资产处置的说法中，正确的有__。

A．处于处置状态的固定资产不再符合固定资产的定义，应予终止确认 B．固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时，应当予以终止确认 C．固定资产出售、转让、报废或毁损的，应将其处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益

D．企业持有待售的固定资产，不需对其预计净残值进行调整

E．持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试

13、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有__。A．计提行政管理部门固定资产折旧 B．办理银行承兑汇票支付的手续费 C．出售交易性金融资产发生的净收益 D．收到增值税返还

E．出售土地使用权发生的净损失

14、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有__。A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

15、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各项中，不可能导致企业资产负债率变化的经济业务有__。A．收回应收账款 B．用现金购买债券

C．接受所有者投资转入的固定资产 D．期末制造费用转入生产成本 E．用现金购买存货

17、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。A．处置固定资产收到的现金

B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款 C．支付融资租入固定资产的租赁费 D．出售长期股权投资收到的现金

18、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。A．金店销售金银饰品在销售环节纳税 B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C．白酒在生产环节和批发环节纳税 D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

19、财务管理的主要内容有__。A．降低成本决策 B．投资决策 C．股利决策 D．筹贤决策

E．生产经营决策

20、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部

B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内 C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

21、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

22、N公司12月末在“应交税余——应交增值税”科目结账后，其期末余额在__。A．借方 B．贷方

C．借方或贷方 D．无法确定

23、根据《合同法》的规定，在受赠人__的情况下，赠与人可以撤销赠与。A．严重侵害赠与人的近亲属 B．对赠与人有扶养义务而不履行 C．指责赠与人

D．将赠与财产转赠他人 E．挥霍赠与财产

24、该合资企业2004年应纳企业所得税__万元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006该企业应纳所得税额为__万元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第三篇：上海2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

上海2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、注册税务师出具涉税文书要注意附件资料的完整真实，下面理解不正确的是__。

A．一般情况下，鉴证类查证报告的涉税文书附件资料是必不可少的

B．尽管税务代理执业文书种类不同，但都要求有附件资料，并且要求所附资料完整齐全

C．附件资料应尽量使用原件，确实应用复印件替代的，应加上证明材料或签章以示负责

D．附件资料可以使用报表、凭证、单据等文件资料外，也可以采用照片、录像等资料

2、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括__。A．侦查人员 B．检察人员 C．鉴定人 D．检察机关 3、20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上现金股利40万元。20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司20×7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

4、关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是__。

A．已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生更换的，不再缴纳车辆购置税

B．抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税

C．库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的汁税价格

D．免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%

5、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B．随同产品出售单独计价包装物的成本 C．筹建期间发生的产品广告费

D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费

6、某企业2006实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003亏损80万元，2004盈利100万元，2005亏损50万元，则该企业2006应缴纳企业所得税__万元。A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

7、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是__。A．基本养老保险 B．补充养老保险 C．运输保险

D．纳税人为其雇员个人投保的人寿保险

8、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。A．缴纳纳税保证金 B．预缴税款

C．提供纳税担保

D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本

9、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。A．1 B．29 C．40 D．0

10、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。A．罪刑相当原则 B．平等适用刑法原则 C．罪刑法定原则

D．禁止不利变更原则

11、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定 B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

12、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进 8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。则本月末库存商品成本为__元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 13、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

14、合伙企业清算结束后，在__内向企业登记机关报送清算报告，办理注销登记。A．5 日 B．10日 C．15日 D．30日 15、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

16、下列货物中不征收消费税或不属于消费税征税范围的是__。A．加热炉的燃料油 B．水上无动力帆艇 C．香水精

D．实木指接地板

17、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费一未交增值税

B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：营业外收入

C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(减免税款)

D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

18、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

19、该企业当期允许抵扣的进项税额为__元。A．20400 B．18025 C．18705 D．0

20、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。

A．混合销售行为 B．兼营非应税劳务 C．视同销售

D．以特殊方式销售

21、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

22、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0

23、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

24、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

25、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费 B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用 C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金 D．取得交易性金融资产时支付的印花税 E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

2、根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准__。A．住宅小区建筑容积率在1.0以上 B．住宅小区建筑容积率在1.2以上

C．单套建筑面积在120平方米以下、向上浮动的比例不得超过20% D．实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下、向上浮动的比例也不得超过20%

3、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．附有商品退同条件的商品销售可以在退货期满时确认收入

B．售后回购业务，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入 C．有确黹证据表叫经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认收入

D．托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入

E．分期收款销售商品，企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入

4、当期应自行向税务机关缴纳的城建税教育费附加合计应为：__ A．2182.49元 B．466.67元 C．4583.33元 D．3666.67元

5、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有__。A．转让净收益计入应税所得征税

B．发行股票的溢价部分计入应税所得征税 C．转让损失不作为税前扣除，自己承担，D．发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税

6、对金银首饰的纳税审核，下列说法正确的有__。

A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税

B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按照组成计税价格计算消费税

C．在销售金银业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税 D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税

E．将金银首饰用于赞助的，重点审核企业是否以同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税

7、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。A．毛利率法 B．再销售价格法

C．可比非受控价格法 D．成本加成法 E．利润分割法

8、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是__。

A．赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押

B．赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行

C．赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保

D．若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效

9、下列关于契税的陈述正确的是__。A．国有经济单位是契税的纳税义务人

B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算

C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

10、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。

A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为 B．私营企业的房地产评估增值 C．企业发生借款，以房屋作抵押的 D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 11、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000 12、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是__万元。A．28.5 B．19.5 C．22.68 D．22.5

13、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是__。

A．纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报

D．经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

14、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利

E．发行债券收到现金

15、有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续__。A．行政许可有效期满未延续的 B．法人或者其他组织依法被终止的

C．赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的 D．因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

E．行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的16、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是__。A．将委托加工的货物用于非应税项目 B．动力设备的安装 C．销售代销货物

D．邮局出售集邮商品

17、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税的条件有__。

A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的 B．追加注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的

C．追加投资项目的生产经营期限必须在 10年以上的 D．必须是该追加投资项目所带来的所得

18、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

19、取得发票的金额与__呈同步变化趋势。A．存货、费用增加额 B．货币资金减少额 C．流动负债增加额 D．固定资产减少额

20、企业财务管理的特点主要有__ A．涉及面广 B．综合程度强 C．灵敏度高 D．灵敏度低 E．效率高

21、行政机关在作出下列__行政处罚行为之前，可以不通过听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款

22、下列项目中，对附表三《纳税调整项目明细表》填报说明正确的有__。A．适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报

B．纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报

C．数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额” D．“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”

E．“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数，将其绝对值填报在“调增金额”。

23、该金店12月份应纳消费税为__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686 24、2007年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2008年2月6 H甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

A．2007年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2007年12月31日对此预计负债做出披露 C．2007年12月31日对此或有负债做出披露

D．2008年2月6日按照资产负债表口后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2008午2月6日按照资产负债表口后“非调整事项”处理，做出说明

25、当月甲企业应纳的增值税为：__ A．4.54万元 B．3.18万元 C．3.68万元 D．3.86万元

当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)

第四篇：山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题（定稿）

山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、关于建筑业营业税的计税依据，下列表述正确的是__。

A．从事建筑安装工程作业，所安装的设备价值，均不计入营业额 B．工程价款不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资 C．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费，不计入营业额

D．建筑安装企业向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入营业额

2、人民法院在__的情况下，可判决变更行政机关的原行政决定。A．行政处罚主要证据不足 B．行政处罚违反法定程序 C．行政处罚显失公正 D．行政处罚滥用职权

3、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列车辆应缴纳车船使用税的是__。A．主要从事运输业务的拖拉机 B．外商投资企业的货车

C．不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆 D．政府机关的班车

6、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖，下列不属于原告所在地的是__。A．原告户籍所在地 B．原告单位所在地 C．原告的经常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律__。

A．按营业税税款1%预征城建税 B．按营业税税款5%预征城建税 C．按营业税税款7%预征城建税 D．不预征城建税

11、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。A．税种认定手续 B．税种登记手续 C．变更税务登记 D．开业税务登记

12、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是__。A．一般纳税人资格认定属于行政许可 B．火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C．税收保全的批准属于行政强制 D．房屋产权登记属于行政登记

13、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征 5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A．现值法 B．残余法

C．重置成本法 D．假设开发法

15、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖

16、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。

A．分期收款发出商品 B．银行存款 C．原材料 D．应付账款

17、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应__。A．全部由甲税务师事务所缴纳

B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

18、关于消费税的税率，下列表述错误的是__。

A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的

B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基 C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产

19、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

20、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800万元。该公司应纳营业税为__。A．65万元 B．75万元 C．135万元 D．195万元

21、某企业用公益金购人住房分配给职工，房款已通过银行支付。企业应作会计分录__。

A．借：盈余公积——公益金

贷：银行存款 B．借：其他应收款——应收职工购房款

贷：银行存款 C．借：固定资产

贷：银行存款 D．借：固定资产

贷：银行存款

同时，借：盈余公积——公益金

贷：盈余公积——一般盈余公积

22、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。A．我国目前的资源税具有受益税性质 B．资源税的立法原则充分体现了级差调节 C．资源税实行从量定额征收

D．资源税征税范围包括矿产品和水资源

23、某县工业企业2008年6月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易导致压疮发生的护理措施是 A．病人身体空隙处垫软枕、气垫褥 B．病人身体下垫橡皮单，以保护床单 C．及时为病人更换尿湿的床单和衣裤

D．使用石膏固定病人，观察肢端皮肤颜色 E．翻身时应抬起病人，避免拖、推动作

25、甲公司2008财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008会计报表进行调整的是__。

A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B．2009年2月18日得到通知，上应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元

C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上出口货物增值税14万元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

2、外资企业所得税中不准予列入成本、费用和损失的项目有__。A．固定资产的购置、建造支出，资本的利息 B．无法资产的受让、开发支出，各项所得税税款 C．用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠 D．支付给总机构的特许权使用费 E．工资和福利费

3、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值

4、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴打，于案发当日向某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不理。柳某向区公安分局申请复议，区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知柳某向上级机关申请复议。下列说法正确的有__。

A．柳某可以向某区人民政府申请复议

B．柳某可以以某派出所为被告向法院提起行政诉讼 C．柳某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼 D．柳某可以向某区公安分局申请复议 E．柳某不能向某区公安分局申请行政复议

5、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我国会计实务中，可以资本化的借款费用有__。

A．投资性房地产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用 B．投资性房地产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 C．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 D．固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用

E．用于对外出售的大型机械设备在达到预定可使用状态前发生的专门借款费用

8、下列关于车辆购置税的纳税地点的说法中，正确的是__。

A．纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

B．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

C．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，免征车辆购置税 D．纳税人购置应税车辆，应当向车辆使用地的税务机关申报纳税

9、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税 B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税 C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

10、在税法中所称的纳税义务人指的是__。A．税法中规定的直接负有纳税义务的单位 B．税法中规定的直接负有纳税义务的法人

C．税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D．税法中规定的直接负有纳税义务的法人和单位

11、某铁矿2008年8月，将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1：32，三等铁矿单位税额为每吨5元，该铁矿本月应纳资源税为__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年该企业应纳税所得额为__万元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列属于生产性生物资产的是__。A．薪炭林

B．存栏待售的牲畜 C．防风固沙林 D．水土保持林

14、下列项目可以免征增值税的有__。A．销售农业产品

B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 E．黄金生产经营单位销售标准黄金

15、下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，不正确的有__。A．销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本 B．销售利润=销售收入×(1-边际贡献率)-固定成本 C．销售利润=销售收入×(1-变动成本率)-固定成本

D．销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额)×边际贡献率 E．销售利润=盈亏临界点销售量×边际贡献率

16、下列事项中，应作为前期差错更正的有__。

A．由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限 B．12月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销

C．根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多提了存货跌价准备

D．由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法 E．企业上年漏提一台管理用设备的折旧额

17、企业弥补亏损的渠道主要有__。A．用以后税前利润弥补 B．用以后税后利润弥补 C．用盈余公积弥补 D．用补贴收入弥补 E．用实收资本弥补

18、某铁矿山2008年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万，吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料共0.5万吨。适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．126万元 B．129万元 C．143.5万元 D．106.50万元

19、下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是()。A．鲜奶 B．食用盐 C．水果罐头 D．食用植物油

20、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有__。

A．承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C．转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

21、一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有__。

A．生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票 B．取得的国际货物运输发票

C．取得附有运输清单的汇总开具的运输发票 D．取得项目填写不全的运输发票

22、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额

23、以下属于房产税的特点的有__。A．属于财产税中的个别财产税 B．征税范围限于城镇的经营性房屋

C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D．筹集地方财政收入 E．配合住房制度改革

24、关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

25、我国逐级建立了各级税务管理机构，包括__等。A．省辖市级税务机关 B．(县)市级税务机关 C．乡(镇)级税务机关 D．村(街道)级税务机关 E．自治区级税务机关

第五篇：陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某银行纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，终了后__内汇算清缴。A．2个月 B．3个月 C．4个月 D．5个月

3、甲产品上利润为__万元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

6、中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。孙某应纳个人所得税税额合计__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元

8、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。

A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

9、某航空运输公司2008年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2008年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

11、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油 15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为__万元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率 1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款__万元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

15、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

18、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征

19、下列项目按6%征收率征税的是__。A．寄售商店销售寄售货物 B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产 D．销售建筑用的砂土

20、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009的销售额比2008增加10%(即增加5000万元)，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该企业2009应从外部追加的资金量为__万元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、车船使用税的计量标准不包括__。A．辆 B．人数 C．净吨位 D．载重吨位

23、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行

24、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。A．已完工产品的仓储费用

B．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税 C．进口货物交纳的关税 D．外购材料入库后发生的合理损耗

E．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费

2、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。

A．创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

B．变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税

4、我国《民法通则》中的法人包括__。A．社会团体法人 B．机关法人

C．事业单位法人 D．公法人和私法人

5、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。A．代理出口货物证明 B．出口收汇核销单 C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

6、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有__。

A．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益 B．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入

C．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益

D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入

E．处置长期股权投资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转

7、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳__税款

A．印花税 B．契税 C．营业税

D．个人所得税 E．土地增值税

8、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是__。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目

C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

9、民事诉讼中止的原因有__。

A．一方当事人死亡，需要等待继承人表明是否参加诉讼 B．一方当事人死亡，继承人放弃诉讼权利

C．一方当事人因不可抗拒的事由，不能参加诉讼 D．当事人临时提出回避申请

10、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得

11、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有__。A．以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权按规定补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款 D．土地征用及拆迁补偿费

12、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有__。A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元

B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税

C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围 D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元

13、下列各项属于税务代理业务范围的有__。A．办理税务登记

B．办理纳税申报和扣缴税款报告 C．建账建制，代理记账 D．税务行政诉讼 E．审查纳税情况

14、下列税法的解释属于按解释权限划分的有__。A．限制解释 B．扩大解释 C．立法解释 D．行政解释

15、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

16、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明 B．司法机关的判决或者裁定 C．相关经济行为的业务合同

D．企业的破产清算公告或清偿文件

E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明

17、优先股的优先权主要表现在__。A．优先股股东可优先认购新发行的股票 B．优先股股东可优先抽回股本 C．优先股股东可优先取得股利

D．优先股股东的管理意见可优先得到考虑

E．在企业清算状态下，优先股股东相对于普通股东而言可以优先分得剩余财产

18、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是__。A．代理购销业务统一发票 B．商品房销售专用发票 C．产权交易专用发票

D．机动车专项修理专用发票

19、下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有__。A．提取法定盈余公积 B．发行可转换公司债券

C．外商投资企业提取职工奖励及福利基金 D．企业发生净亏损

E．用盈余公积转增资本

20、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。A．现值指数 B．净现值

C．投资回收率 D．投资回收期 E．内含报酬率

21、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为

22、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理__。

A．若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销 B．无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销 C．一律计入“资本公积”账户的借方

D．若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销

E．一律计入“财务费用”账户的借方

23、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格

B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征

24、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志 B．课税对象明确了各税种的征税范围 C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

25、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布