安徽省2015年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题

第一篇：安徽省2015年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题

安徽省2015年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许

B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行 C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果 D．所有的行政复议案件均适用和解

2、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖

3、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审核，发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了正确的调账处理，应该是__。

A．借：库存材料

260000

贷：主营业务收入

260000

借：营业税金及附加(不考虑教育费附加)

8346

贷：应交税费——应交营业税

7800

——应交城市维护建设税

546

借：应交税费——应交营业税

7800

——应交城市维护建设税

546

贷：银行存款

8346 B．借：库存材料

260000

贷：其他应收款

260000 C．借：库存材料

260000

贷：主营业务收入

260000

借：营业税金及附加

15747.17

贷：应交税费——应交增值税

14716.98

——应交城市维护建设税

1030.19 D．借：工程施工

260000

贷：应收账款

260000

4、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定 C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 D．对外国企业暂不征收城镇土地使用税

5、某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。A．120.2 B．110.1 C．122.6 D．152.1

6、下列有关行政处罚管辖的表述正确的是__。

A．行政处罚案件的管辖一般由违法行为发生地的乡级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖

B．法律、法规另有规定的，按照规定确定管辖的行政机关或者组织

C．对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖 D．海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为人住所地海关管辖

7、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益

C．非营利组织从事营利性活动取得的收入

D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金

8、下列关于格式条款的说法错误的是__。

A．格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款

B．格式条款损害社会公共利益的，该条款无效

C．格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款

D．对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

9、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。A．该项无形资产的购入成本 B．合同规定的转让价格 C．该项无形资产的账面价值 D．该项无形资产的评估值

10、对下列纳税争议案件，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的是__。A．不予认定增值税一般纳税人 B．不予批准延期缴纳税款 C．不予颁发税务登记证的 D．不予抵扣税款的

11、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．军队系统企业出口军工厂生产的货物

D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

12、某企业当前普通股每股市价为35元，普通股筹资费用率为2%，预计明年的每股股利是5元，股利每年增长3%，则保留盈余资金成本为__。A．15% B．17.29% C．17.58% D．14%

13、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。A．可变现净值 B．重置成本 C．现值

D．公允价值

14、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。A．10 B．12 C．14 D．20

15、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

16、下列各项中，应计算缴纳消费税的有__。A．外购应税消费品对外投资

B．自产应税消费品用于本企业职工福利

C．委托加工应税消费品收回后直接对外销售 D．外购应税消费品发生的非正常损失

17、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为__。A．同时履行抗辩权 B．先履行抗辩权 C．不安抗辩权 D．先诉抗辩权

18、王先生有一住房，2009年1月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。A．360 B．280 C．220 D．140

19、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为__元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000 20、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容__。A．予以公告 B．进行解释 C．通报消息 D．登记在案

21、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是__。A．从事家电维修的个人 B．转让土地使用权的单位 C．受托加工农机的单位

D．负责空调销售和安装的空调专卖店

22、甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是__。A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日

23、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起__内将股份转让或者注销。A．10日 B．1个月 C．3个月 D．6个月

24、某生产企业本年度实际发放工资总额280万元，当地规定的计税工资是每人每月 850元。该企业有职工150人，其中医务人员8人，临时工25人，则税前扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费总额为__元。A．253 470 B．490000 C．267 750 D．209 845

25、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。

A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方

B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理

C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲

D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人在税收征纳关系中的权利有__。A．按期履行纳税申报

B．依法申请缓税、减税、免税、㈩口退税 C．依法提请税务行政复议

D．依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题

2、根据行政诉讼法的规定，行政诉讼的上诉期限是__。A．不服判决的上诉期限为10天 B．不服判决的上诉期限为15天 C．不服裁定的上诉期限为10天 D．不服裁定的上诉期限为15天 E．不服裁定的上诉期限为5天

3、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有__。

A．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D．卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

4、在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有__。A．投资收益

B．递延所得税负债增加 C．财务费用

D．固定资产报废损失 E．递延所得税资产增加

5、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有__。A．必须是从外商投资企业取得的税后利润 B．必须自资金实际投入之日起1年内办理退税 C．再投资的经营期限不得少于5年

D．必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润

6、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．自行车 B．小轿车 C．古玩字画 D．豪华住宅 E．金银首饰

7、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

8、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整__。A．资产负债表及其相关附表 B．利润表及其相关附表 C．现金流量表正表

D．现金流量表的补充资料

9、房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有__。A．对外投资 B．抵偿债务 C．广告或样品

D．暂时经营性租赁 10、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

11、下列各项所得应缴纳个人所得税的是__。

A．个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C．按国家统一规定领取的退休工资

D．银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分

12、某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。该商店本月应纳增值税__元。A．1347.23 B．1342.54 C．940.38 D．1338.46

13、下列税种中，由地方税务机关负责征收的有__。A．车船税 B．房产税

C．地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税 D．土地增值税 E．印花税

14、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是__。A．计划内出口原油

B．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 D．来料加工复出口的服装

15、税务行政行为以对象为标准可以分为__。A．抽象税务行政行为 B．具体税务行政行为 C．要式税务行政行为 D．非要式税务行政行为

16、企业发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有__。A．将资产用于生产、制造、加工另一产品 B．自建商品房转为自用或经营 C．将资产在母子公司之间转移 D．用于职工奖励或集体福利 E．用于对外捐赠

17、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

18、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，可申请延期纳税。A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的

19、财务管理的主要内容有__。A．降低成本决策 B．投资决策 C．股利决策 D．筹贤决策 E．生产经营决策

20、下列关于资源税纳税申报表的叙述，不正确的是__。

A．资源税纳税申报表适用于开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人申报缴纳资源税

B．单位税额填写全国定额税率

C．免税项目各栏目填报要求与应税项目是一致的 D．课税单位按税法规定的数量单位填写 21、2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是__万元。A．600 B．650 C．660 D．1050

22、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是__。A．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资 C．一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立 D．一人有限责任公司不设立股东会

23、“应交税费——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有__。A．税务机关检查发现的应调增销项税额的数额 B．税务机关检查发现的应调增进项税额的数额

C．企业委托注册税务师检查发现的应调减销项税额的数额 D．税务机关检查发现应调减销项税额的数额 E．税务机关检查发现的应调减进项税额的数额

24、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得

25、影响企业盈亏临界点销售量的因素包括__。A．固定成本 B．目标利润 C．销售价格

D．单位变动成本 E．销售数量

第二篇：安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题

安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。A．王某 B．李某

C．王某代李某缴纳

D．税务机关指定王某和李某中的一人

2、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向__申请退税。A．原纳税地税务机关

B．接受投资企业所在地税务机关 C．主管税务机关 D．县以上税务机关

3、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则

4、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制发票 B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批

5、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。A．68.01 B．47.84 C．58.01 D．57.84

6、酒厂应纳消费税为__。A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

7、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，一律不得作为财务报销凭证，任何单位和个人__。A．无权拒收 B．有权扣留 C．有权拒收 D．没收发票

8、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理__。

A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 D．借：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000

贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000

9、下列资产中，不属于流动资产的是__。A．交易性金融资产

B．一年内到期的非流动资产 C．预付款项

D．可供出售金融资产

10、新企业所得税适用的基本税率是__。A．15% B．33% C．25% D．30%

11、某公司工作人员李某因业务需要于2004年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资10000元(需上交派遣单位30%，有合同证明)，原派遣单位支付其工资1000元，当月李某应缴纳个人所得税__元。A．1065 B．1665 C．940 D．1035

12、根据《物权法》规定，关于用益物权设立的表述中错误的是__。A．土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立 B．建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立 C．地役权自地役权合同生效时设立 D．建设用地使用权自登记时设立

13、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

14、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。

A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税 B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税 C．按组成计税价格计算缴纳消费税 D．不征消费税 15、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以 13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为__万元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

16、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。A．60 B．40 C．80 D．10

17、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是__。A．个人取得的揽储奖金 B．个人取得的房屋租赁收入

C．个人取得特许权的经济赔偿收入

D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

18、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。A．诉讼时效的中止 B．诉讼时效的中断 C．诉讼时效的延长 D．诉讼时效的终止

19、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费300元，商店该月代销100台，按工厂指定单价3000元销售，并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为__。A．增值税0.51万元，营业税为0 B．增值税5.1万元，营业税为0 C．增值税0.51万元，营业税为0.15万元 D．增值税0万元，营业税为0.15万元

20、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A．《税务登记证》 B．《发票领购证》

C．《外出经营税收管理证明》 D．《发票印制通知书》

21、净资产收益率是资产净利润率和__的乘积。A．资产总额

B．所有者权益总额 C．权益乘数

D．销售收入总额

22、该批进口小轿车应缴纳消费税__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

23、专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行__ A．开票限额 B．税务登记代码 C．购票限量

D．购票人员密码

24、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元。适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。A．40元 B．90元 C．130元 D．50元

25、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：__ A．21.67万元 B．55.56万元 C．72.22万元 D．71.50万元

2、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本 C．再投资的经营期不得少于5年

D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内

3、下列营业额中，属于营业税计税依据的有__。

A．银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额 B．银行一般贷款业务的利息收入 C．公路联运公司实际取得的收入 D．个人演出的全部票价收入

4、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。A．投资回收率 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净资产收益率 E．现金流动负债比率

5、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有__。A．如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

B．税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金

C．个人惟一普通住房不在强制执行措施范围内

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，可自行延期申报 E．纳税人经营初期没有收入的，可以不进行纳税申报

6、关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__． A．对代开专用发票，应全额补征税款 B．对虚开专用发票，应差额补征税款

C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚

D．对纳税人非善意取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚

7、注册税务师审核应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有__。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后改变主体名称的，是否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花 E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

8、关于借款费用在计算企业所得税应纳税所得额时，可以直接在所得税前全额扣除的有__。

A．发生非正常中断购置固定资产的借款费用 B．购置不用安装的机器没备发生的借款费刚 C．企业筹建期间发生的长期借款费用

D．从事房地产开发业务的企业房地产开发期间发生的长期借款费用 E．为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

9、在具体运用中，比例税率分为__。A．地区差别比例税率 B．行业比例税率 C．产品比例税率

D．不同类型企业比例税率

10、可扣除的支出有__。A．业务招待费6.5万元

B．违法经营所处以的罚款5万元 C．雇32212资每月400元 D．业主工资每月2500元

11、根据《担保法》的规定，质押合同的标的可以是__。A．动产 B．不动产 C．股票 D．债券

12、纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是__。A．向税务机关报告，并依法缴清税款

B．合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任 D．合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务

13、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有__。A．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续，并退还多缴税款利息

B．纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起 15日内查实并办理退还手续

C．税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税

D．退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算 E．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人

14、该厂当月应纳消费税税额为__元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

15、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。A．审查购进材料的买价、采购费用

B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理 C．审查购进材料的运输方式

D．审查估价入账的材料重复入账的问题

16、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费 B．融资租赁资产的初始直接费用

C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金 D．取得交易性金融资产时支付的印花税 E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

17、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

18、下列税收文件中属于税收法律的是__。A．企业所得税法

B．中华人民共和国个人所得税法 C．税收征收管理法 D．税务行政复议规则 E．立法法

19、按照契税的有关规定，下列项目属于契税征税范围的有__。A．国有土地使用权出让 B．国有土地使用权转让

C．以房产作为对外投资或股权转让 D．价格相等的房屋交换

20、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的__。A．有合法真实凭证

B．支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5% D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%

21、N公司向W公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为__。

A．借：其他业务支出 15650

贷：应交税金——应交消费税15650 B．借：其他业务支出

16900

贷：应交税金——应交消费税

16900 C．借：产品销售税金及附加

15650

贷：应交税金——应交消费税

15650 D．借：产品销售税金及附加

16900

货：应交税金——应交消费税 16900

22、对于乙企业的纳税情况分析正确的是：__ A．乙企业是增值税纳税人，应纳增值税 3.45万元。B．乙企业是营业税纳税人，应纳营业税 6.57万元。C．乙企业不是增值税纳税人。

D．以企业是营业税纳税人，应纳营业税 0.048万元。

23、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业偿还债务能力越强的有__。A．较高的现金比率

B．较高的有形资产负债率 C．较高的产权比率 D．较高的资产负债率 E．较高的流动比率

24、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是__。

A．采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现

B．分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现

C．采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现

D．以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现

E．采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现

25、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是__。A．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税 B．免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税 C．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税

D．纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳土地使用税 E．纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳土地使用税

第三篇：台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是__。A．林业系统的森林公园

B．名胜古迹场所设立的照相馆用地 C．公园内设立的影剧院用地

D．中国农业银行及所属分支机构自用的土地

4、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧 20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别减少10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是__。A．不得超过销货净额的3‰ B．不得超过销货净额的5‰ C．不得超过销货净额的1‰ D．不得超过销货净额的15‰

6、我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是__。A．《全国税政实施要则》 B．《文化娱乐业条例》 C．《农业税条例》

D．《关于统一全国税收的决定》

7、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是__。A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值 D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

8、下列关于税款追征权的表述，正确的是__。

A．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C．因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期迫征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

9、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

11、下列职权中不属于税务机关职权的是__ A．税收法律立法权 B．税务行政立法权 C．税务违法处理权 D．代位权和撤销权

12、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的13、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。A．生产天然气的油田

B．出口天然气的石化进出口公司 C．销售天然气的公司 D．使用天然气的用户

14、若其他因素不变，为使S公司2000年的税前净利润比1999增长10%，则固定成本总额应削减__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。A．192.49万元 B．225.05万元 C．271.50万元 D．289万元

16、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。

A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)

17、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。__属于基本当事人。A．背书人 B．被背书人 C．承兑人

D．汇票的出票人

18、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征营业税的有__。

A．境外保险机构为境内写字楼提供的保险 B．政府规定价格的廉租住房

C．境内保险机构为境内养殖场提供的保险 D．社会保障部门为境内居民提供的社会保险

22、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

23、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。A．提高企业的偿债能力 B．增强股东的投资能力 C．减轻企业的财务风险 D．改善企业的资金结构

24、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

25、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地6000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3600平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金40万元，两地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的城镇土地使用税是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得

2、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利 E．发行债券收到现金

3、某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。

A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定

B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关

C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料

D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定

E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

5、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是__。A．起诉期限的耽误是自身原因引起的

B．由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限

C．当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许 D．当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定 E．起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况

8、下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是__。A．以非现金形式取得的伙食补贴 B．以实报实销形式取得的洗衣费

C．以现金形式取得的住房补贴、搬迁费 D．从外商投资企业取得的股息、红利所得

9、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额 10、2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是__。

A．甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过《民法通则》规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失

B．乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利 C．乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利 D．该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉

11、生产几种产品共同耗用的材料费用，应采用适当的分配方法计入各种产品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定额工时比例分配 B．按产量或重量比例分配 C．按定额消耗量比例分配 D．按定额费用比例分配 E．约当产量比例法

12、下列关于固定资产处置的说法中，正确的有__。

A．处于处置状态的固定资产不再符合固定资产的定义，应予终止确认 B．固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时，应当予以终止确认 C．固定资产出售、转让、报废或毁损的，应将其处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益

D．企业持有待售的固定资产，不需对其预计净残值进行调整

E．持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试

13、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有__。A．计提行政管理部门固定资产折旧 B．办理银行承兑汇票支付的手续费 C．出售交易性金融资产发生的净收益 D．收到增值税返还

E．出售土地使用权发生的净损失

14、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有__。A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

15、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各项中，不可能导致企业资产负债率变化的经济业务有__。A．收回应收账款 B．用现金购买债券

C．接受所有者投资转入的固定资产 D．期末制造费用转入生产成本 E．用现金购买存货

17、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。A．处置固定资产收到的现金

B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款 C．支付融资租入固定资产的租赁费 D．出售长期股权投资收到的现金

18、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。A．金店销售金银饰品在销售环节纳税 B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C．白酒在生产环节和批发环节纳税 D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

19、财务管理的主要内容有__。A．降低成本决策 B．投资决策 C．股利决策 D．筹贤决策

E．生产经营决策

20、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部

B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内 C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

21、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

22、N公司12月末在“应交税余——应交增值税”科目结账后，其期末余额在__。A．借方 B．贷方

C．借方或贷方 D．无法确定

23、根据《合同法》的规定，在受赠人__的情况下，赠与人可以撤销赠与。A．严重侵害赠与人的近亲属 B．对赠与人有扶养义务而不履行 C．指责赠与人

D．将赠与财产转赠他人 E．挥霍赠与财产

24、该合资企业2004年应纳企业所得税__万元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006该企业应纳所得税额为__万元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第四篇：浙江省2015年税务师考《涉税服务实务》模拟试题

浙江省2015年税务师考《涉税服务实务》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税 110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

2、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税__元。A．100 B．130 C．150 D．180

3、纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起__日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A．10 B．15 C．30 D．45

4、A企业只生产一种产品，单位变动成本6元，单价10元，固定成本16600元，若想实现7400元的利润，应使销售量达到__件。A．7200 B．6000 C．4500 D．5000

5、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。A．罪刑相当原则 B．平等适用刑法原则 C．罪刑法定原则

D．禁止不利变更原则

6、以下应税消费品只适用比例税率的是__。A．粮食白酒 B．啤酒 C．黄酒 D．葡萄酒

7、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

8、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

9、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A．机动车辆

B．单价5000元以上的生活用品

C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品

10、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

11、纳税人交纳税款后，以假报出口的方法，骗取所缴税款的，按照__规定定罪处罚。A．偷税罪

B．骗取出口退税罪 C．抗税罪

D．逃避追缴欠税罪

12、根据合同法理论，商业广告一般属于__。A．要约 B．要约邀请 C．承诺

D．行政法律行为

13、下列符项小，不属于印花税应税凭证的是__。A．无息、贴息贷款合同

B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D．银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

14、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是__。

A．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得 B．该机构是否在我国境内外从事业务活动

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入 D．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动

15、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。A．该已纳税款不得扣除

B．该已纳税款当期可全部扣除 C．该已纳税款当期可扣除50% D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

16、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。

A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届

B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届

17、下列无需缴纳个人所得税的有__。A．个人拥有公司债权所取得的利息 B．个人取得的存款利息 C．拥有国债所取得的利息 D．拥有公司股权分到的红利

18、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是__。A．国库券利息

B．国家发行的金融债券利息 C．个人取得的教育储蓄存款利息 D．境外存款利息

19、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．征税决定

D．税务行政处罚

20、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年

21、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。A．对外投资的支出 B．分配给投资人的股利 C．实际发生的折旧费

D．用于个人和家庭的支出

E．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

22、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是__。A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

23、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

24、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．房产税 B．耕地占用税 C．印花税

D．土地使用税

25、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。

A．以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础

B．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人办理__事项时，必须持税务登记证件。A．开立银行账户

B．申请减税、免税、退税 C．领购发票

D．办理停业、歇业 E．办理纳税申报

2、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有__。A．通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B．林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年 C．外购商誉不得税前扣除

D．企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额 E．企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

3、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的__。A．有合法真实凭证

B．支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5% D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%

4、增值税一般纳税人认定登记管理规程有__。

A．符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》

C．企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人

D．县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见，并将企业的《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人

5、关于关税，下列说法正确的有__。

A．关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税

B．关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税 C．关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征关税 D．关税具有较强的涉外性

6、下列有关关税处理的表述中，正确的有__。

A．对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格

B．对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格

C．对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税价格

D．以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格 E．对于进口的货样免征关税

7、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。

A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策

B．消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度

C．应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度

D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件 E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策

8、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有__。A．外籍个人按照合理标准取得的子女教育费

B．个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金 C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D．个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金

9、该企业在A国分支机构已纳税款的扣除限额为__万元。A．90 B．67.5 C．75 D．99

10、个人所得税中，下列表述正确的有__。

A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用

B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税 C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除 D．股息所得不得扣除任何费用

E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税

11、下列各项中，应计入营业税计税依据的有__。A．建筑工程所使刚的建筑材料价款

B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款 E．建筑工程使用建没方提供的设备

12、企业发行的应付债券的利息调整金额，每期摊销时可能计入的账户有__。A．长期待摊费用 B．应收利息 C．在建工程 D．销售费用 E．财务费用

13、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有__。A．事业单位出租房屋行为 B．企业购买房屋行为

C．油田开采天然原油并销售行为 D．生产企业销售自产化妆品行为 E．进口应税消费品的行为

14、以下营业税中1个季度为一期纳税的单位包括__。A．银行 B．保险公司 C．财务公司 D．信用社 E．典当行

15、法人终止的原因有__。A．依法被撤销 B．依法被查封 C．依法宣告破产 D．解散

16、企业所得税前可扣除的交际应酬费应为__万元。A．10 B．22.5 C．20 D．17.5

17、按照刑法规定，既可从轻处罚，又可减轻处罚的犯罪有__。A．教唆他人犯罪，但被教唆的人没有犯被教唆的罪 B．中止犯罪 C．犯罪预备 D．犯罪未遂 E．犯罪既遂

18、根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有__，A．仅适用从事生产经营的纳税人

B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

C．采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准

D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后

19、某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有__。A．进口一批原材料 B．受托加工一批货物 C．销售一批自产工具 D．有偿转让一栋旧厂房

20、企业变更税务登记的适用范围包括__。A．改变注册资金的

B．改变经济性质或企业类型的

C．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的 D．改变纳税人名称、法定代表人的21、采用权益法核算长期股票投资时，“长期股权投资——股票投资”科目的借方登记的内容有__。

A．最初购入股票的投资成本 B．分得的股利

C．股票权益的增加 D．股票权益的减少

E．被投资企业接受捐赠

22、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元

C．单位变动成本降低至5.5元 D．销量提高到2500件 E．销量提高到2400件

23、某国有企业2008主营业务收入5000万元，其他业务收入1900万元，营业外收入1000万元，固定资产转让收入50万元；对外捐赠自产货物视同销售收入100万元；本年管理费用中的业务招待费80万元；该企业本可在企业所得税的扣除的业务招待费为__万元。A．40.25 B．35.4 C．48 D．35

24、下列关于长期借款所发生的借款费用的会计处理中，正确的有__。A．属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用，计入“财务费用” B．属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用，计入“开办费” C．属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以计入“财务费用”

D．用于固定资产购建的外币借款，其发生的汇兑差额，在固定资产达到预定可使用状态前计入固定资产的价值

E．用于固定资产购建的外币借款，其发生的汇兑差额，在其借入时计入固定资产价值

25、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有__。

A．工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

B．工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额

C．商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项税额

第五篇：2017年辽宁省税务师考《涉税服务实务》模拟试题

2017年辽宁省税务师考《涉税服务实务》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。A．房产税 B．耕地占用税 C．印花税

D．土地使用税

2、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

3、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56

4、下列有关依法治税的表述中，不正确的是__。A．通常来讲，依法治税包括依法征税和依法纳税 B．评议考核是实施执法责任制的关键

C．从税务实践上，我国目前的依法治税主要是指依法纳税 D．过错追究是实施执法责任制的保障

5、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。A．涉及公共利益的证据材料 B．涉及个人隐私的证据材料 C．涉及中止诉讼事项的证据材料 D．涉及回避事项的证据材料

6、下列关于行政行为的撤销不正确的有__。

A．在具备可撤销的情形下，由有权国家机关作出撤销决定后使其失去法律效力 B．行政行为合法要件缺损为行政行为撤销的条件 C．不适当的行政行为也是可撤销的行政行为 D．行政行为的撤销同于行政行为的无效

7、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。A．骗取出口退税罪

B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 C．虚开增值税专用发票罪 D．出售非法制造的发票罪

8、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。A．240 B．400 C．320 D．280

9、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

10、某企业向银行借入年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（）。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

11、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是__。A．工商机关所处的罚款

B．银行对逾期贷款加收的罚息 C．税务机关加收的滞纳金 D．司法机关没收的财物

12、某股份有限公司于1998年1月1日发行面值为500万元的5年期债券，午息为 12%，实际发行价格为550万元。该公司对于债券溢价发行产生的溢价收入采用直线法摊销。上海××股份有限公司发行这笔债券的收入是用来建造新的生产线。那么，在1999年12月 31日，上海××股份有限公司对该笔债券应作的账务处理为__。A．借：在建工程50

应付债券——债券溢价

贷：应付债券——应计利息

B．借：在建工程

贷：应付债券——应计利息

C．借：财务费用

贷：应付债务——应计利息

D．借：财务费用

应付债券——债券溢价

贷：应付债券——应计利息

13、某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

14、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。A．行政解释的范畴 B．立法解释的范畴 C．司法解释的范畴

D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效

15、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般__。A．不高于原价10% B．不高于原价5% C．不低于原价10% D．不低于原价5%

16、某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收

A．58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为__。A．8500元 B．8160元 C．8840元 D．9547.20元 17、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。A．不用缴纳个人所得税

B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税 D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税 18、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。A．1.2 B．6.19 C．6 D．72

19、属于营业税纳税人使用的普通发票是__。A．商品房销售专用发票 B．机动车修理专用发票

C．工业企业材料销售统一发票 D．自来水公司水销售专用发票 20、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A．现值法 B．残余法 C．重置成本法 D．假设开发法

21、A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2009年2月～11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。2009年2月～11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税__元。A．43750 B．38250 C．34650 D．34750

22、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是__。

A．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税

B．出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税

C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元

D．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元

23、根据我国《担保法》的规定，对于因__而发生的债权债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A．借款合同 B．租赁合同 C．保管合同 D．委托合同

24、在民事诉讼中，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，应当由__。A．最先立案的人民法院管辖

B．几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖 C．原告所在地法院管辖 D．被告所在地法院管辖

25、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项关于合同的效力的说法中，正确的是__。A．依法成立的合同，自成立时生效

B．附生效条件的合同，自条件成就时生效 C．附解除条件的合同，自条件不成就时失效

D．无民事行为能力人依法不能订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效 E．行为人没有代理权以他人名义订立的合同，未经代理人追认，该合同无效

2、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。A．非营利性机构销售的药品 B．古旧图书 C．教材 D．农机

3、债务人以非现金资产清偿债务时，以下影响债权人受让非现金资产入账价值的有__。

A．债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券利息 B．债务人为该项资产计提的减值准备 C．该项非现金资产的公允价值

D．债权人重组过程中发生的运杂费、保险费 E．债权人未免除的债务金额

4、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销

D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元

5、该公民全年共计应缴纳的个人所得税为__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5

6、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括__。

A．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金

B．直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本

C．直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本 D．直接用于其他企业联合生产经营

7、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有__。

A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C．为投资者或者职工支付的商业保险费

D．按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E．购入生产设备运输途中支付的保险费

8、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税

E．城市维护建设税

9、下列行业中，可按销货净额计算交际应酬费的有__。A．工业制造业 B．饮食业 C．种植业 D．商业 E．养殖业

10、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。A．查账征收 B．自报核缴

C．集中征收缴纳

D．代征、代扣、代收 E．定期定额

11、在行政诉讼中，原告提供证据的时间是开庭审理前或人民法院指定交换证据之日；经人民法院允许，也可以在__提供。A．法庭调查中 B．法庭辩论终结前 C．合议庭评议前

D．人民法院宣告判决前

12、以下应在我国缴纳营业税的是__。

A．境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务 B．境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务 C．境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游 D．境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务

E．境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务

13、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有__。A．利用石煤生产的电力

B．企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品 C．血站供应给医疗机构的临床用血 D．生产销售的运七系列飞机

E．上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金

14、按照现行营业税制度规定。纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。A．残疾人福利机构提供的婚姻介绍服务 B．建设单位给予施工单位的全优工程奖 C．美术馆举办文化活动的售票收入 D．科研单位的技术转让收入

15、某工业企业为小规模纳税人，对下列业务应记人“营业税金及附加”科目的有__。

A．销售不动产相关的营业税 B．转让无形资产相关的营业税

C．销售资源税应税产品应缴纳的资源税 D．销售消费税应税产品应缴纳的消费税 E．销售消费税应税产品应缴纳的增值税

16、根据杜邦分析法所用的指标等式可知，提高净资产利润率的途径包括__。A．加强负债管理，提高资产负债率 B．加强资产管理，提高资产周转率 C．加强销售管理，提高销售净利润率 D．增强资产流动性，提高流动比率 E．加强负债管理，降低资产负债率

17、下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有__。A．先进先出法 B．后进先出法 C．移动平均法 D．加权平均法 E．计划平均法

18、对于按经费支出计算缴纳营业税的外国企业常驻代表机构，注册税务师重点应核查__。

A．收入合同的数量 B．计税经费支出

C．合同中载明的应税佣金、回扣 D．主要的原始凭证 E．代表机构的租房合同

19、考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的个人所得税为__元。A．525 B．1225 C．825 D．625 20、下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有__。A．国家依法征用、收回的房地产

B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移 C．房地产开发企业将开发产品对外投资 D．合作建房建成后自用的 E．企业将建成的房产对外出租

21、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：__。A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)C．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)D．组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

22、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有__。A．以已税汽油为原料生产的高级汽油 B．以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C．以进口葡萄酒连续生产葡萄酒

D．以已税润滑油为原料生产的润滑油

E．以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

23、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

24、对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设备，符合相关规定的，可以免征__。A．消费税 B．关税

C．进口环节增值税 D．印花税

25、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有__。A．为雇员年终加薪的支出 B．为离休雇员提供待遇的支出 C．为雇员缴纳社会保险的支出 D．为雇员提供的劳动保护费支出