税务师《涉税服务实务》知识点

第一篇：税务师《涉税服务实务》知识点

知识在于积累，天才在于学习。2017年税务师考试已经拉开序幕，目前为备考阶段，学员可根据网校制定的预习计划表来安排学习进度。为了帮助广大考生高效备考，网校整理了税务师《涉税服务实务》科目知识点，供大家参考学习。知识点：熟悉纳税评估

纳税评估：税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。知识点：熟悉纳税申报

1.纳税申报的方式：自行申报、邮寄申报、电子方式、代理申报

2.纳税申报的具体要求

（1）纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报；

（2）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；

（3）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；

（4）熟悉延期申报的有关规定，注意核准延期申报的，应当预缴税款。知识点：掌握税务登记管理

2015年10月1日起，新设立企业、农民专业合作社实行“三证合一、一照一码”制度；除此情形外，其他税务登记按照原有法律制度执行。

结合第四章一起复习。

1.税务登记的时限要求——先工商，后税务，30日

（1）从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内；

（2）非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，应当自有关部门批准之日起30日内或自依法成为法定纳税义务人之日起30日内，申报办理税务登记；

（3）从事生产、经营的纳税人自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告；

（4）银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

2.变更税务登记

（1）改变住所、经营地点的，涉及改变主管税务机关的，注销税务登记；不改变主管税务机关的，变更税务登记；

（2）掌握变更登记的时间规定——先工商，后税务，30日；自工商行政管理部门办理变更登记之日、有关机关批准或宣布变更之日起30日内，申报办理变更税务登记。

3.注销税务登记

（1）一般情况下，先税务，后工商；

（2）特殊情况下，15日：自有关机关批准或者宣告终止之日、自营业执照被吊销之日起15日内，办理注销税务登记；

（3）纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。

4.熟悉纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件

5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

第二篇：税务师《涉税服务实务》知识点：纳税申报(12.24)

http://www.xiexiebang.com/ 税务师《涉税服务实务》知识点：纳税申报（12.24）

纳税申报

（一）纳税申报的概念

了解纳税人和扣缴义务人应该报送的资料

（二）纳税申报的方式

1.自行申报 2.邮寄申报 3.电子方式

（1）税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式；

（2）纳税人要按规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。4.代理申报

（三）纳税申报的具体要求

1.纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

2.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。4.延期申报

（1）纳税人、扣缴义务人按规定期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

（2）纳税人、扣缴义务人因不可抗力办理延期申报的：应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（3）应在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

（4）注意：延期申报≠延期纳税

延期申报要预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

注：本文原创于中华会计网校（http://www.xiexiebang.com），不得转载！

中华会计网校 会计人的网上家园 www.xiexiebang.com http://www.xiexiebang.com/

中华会计网校 会计人的网上家园 www.xiexiebang.com

第三篇：台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是__。A．林业系统的森林公园

B．名胜古迹场所设立的照相馆用地 C．公园内设立的影剧院用地

D．中国农业银行及所属分支机构自用的土地

4、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧 20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别减少10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是__。A．不得超过销货净额的3‰ B．不得超过销货净额的5‰ C．不得超过销货净额的1‰ D．不得超过销货净额的15‰

6、我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是__。A．《全国税政实施要则》 B．《文化娱乐业条例》 C．《农业税条例》

D．《关于统一全国税收的决定》

7、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是__。A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值 D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

8、下列关于税款追征权的表述，正确的是__。

A．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C．因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期迫征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

9、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

11、下列职权中不属于税务机关职权的是__ A．税收法律立法权 B．税务行政立法权 C．税务违法处理权 D．代位权和撤销权

12、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的13、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。A．生产天然气的油田

B．出口天然气的石化进出口公司 C．销售天然气的公司 D．使用天然气的用户

14、若其他因素不变，为使S公司2000年的税前净利润比1999增长10%，则固定成本总额应削减__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。A．192.49万元 B．225.05万元 C．271.50万元 D．289万元

16、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。

A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)

17、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。__属于基本当事人。A．背书人 B．被背书人 C．承兑人

D．汇票的出票人

18、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征营业税的有__。

A．境外保险机构为境内写字楼提供的保险 B．政府规定价格的廉租住房

C．境内保险机构为境内养殖场提供的保险 D．社会保障部门为境内居民提供的社会保险

22、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

23、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。A．提高企业的偿债能力 B．增强股东的投资能力 C．减轻企业的财务风险 D．改善企业的资金结构

24、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

25、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地6000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3600平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金40万元，两地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的城镇土地使用税是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得

2、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利 E．发行债券收到现金

3、某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。

A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定

B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关

C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料

D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定

E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

5、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是__。A．起诉期限的耽误是自身原因引起的

B．由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限

C．当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许 D．当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定 E．起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况

8、下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是__。A．以非现金形式取得的伙食补贴 B．以实报实销形式取得的洗衣费

C．以现金形式取得的住房补贴、搬迁费 D．从外商投资企业取得的股息、红利所得

9、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额 10、2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是__。

A．甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过《民法通则》规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失

B．乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利 C．乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利 D．该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉

11、生产几种产品共同耗用的材料费用，应采用适当的分配方法计入各种产品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定额工时比例分配 B．按产量或重量比例分配 C．按定额消耗量比例分配 D．按定额费用比例分配 E．约当产量比例法

12、下列关于固定资产处置的说法中，正确的有__。

A．处于处置状态的固定资产不再符合固定资产的定义，应予终止确认 B．固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时，应当予以终止确认 C．固定资产出售、转让、报废或毁损的，应将其处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益

D．企业持有待售的固定资产，不需对其预计净残值进行调整

E．持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试

13、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有__。A．计提行政管理部门固定资产折旧 B．办理银行承兑汇票支付的手续费 C．出售交易性金融资产发生的净收益 D．收到增值税返还

E．出售土地使用权发生的净损失

14、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有__。A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

15、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各项中，不可能导致企业资产负债率变化的经济业务有__。A．收回应收账款 B．用现金购买债券

C．接受所有者投资转入的固定资产 D．期末制造费用转入生产成本 E．用现金购买存货

17、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。A．处置固定资产收到的现金

B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款 C．支付融资租入固定资产的租赁费 D．出售长期股权投资收到的现金

18、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。A．金店销售金银饰品在销售环节纳税 B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C．白酒在生产环节和批发环节纳税 D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

19、财务管理的主要内容有__。A．降低成本决策 B．投资决策 C．股利决策 D．筹贤决策

E．生产经营决策

20、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部

B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内 C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

21、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

22、N公司12月末在“应交税余——应交增值税”科目结账后，其期末余额在__。A．借方 B．贷方

C．借方或贷方 D．无法确定

23、根据《合同法》的规定，在受赠人__的情况下，赠与人可以撤销赠与。A．严重侵害赠与人的近亲属 B．对赠与人有扶养义务而不履行 C．指责赠与人

D．将赠与财产转赠他人 E．挥霍赠与财产

24、该合资企业2004年应纳企业所得税__万元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006该企业应纳所得税额为__万元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第四篇：吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是__。A．非机动驳船 B．捕捞养殖渔船

C．已经缴纳船舶吨税的船舶 D．公安机关专用车

2、关于税法的基本原则，下列表述不正确的是__。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作 D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义

3、某企业拟投资9000元，经预测，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其内含报酬率为__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是__。A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

D．纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金

5、某企业年初应收账款的余额为120000元，内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是__。A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用

7、多提折旧将使本期资产负债表中__。A．资产及未分配利润均无影响 B．资产虚增，未分配利润虚增 C．资产减少，未分配利润减少 D．负债增加

8、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。

A．借：主营业务成本

3140000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3140000 B．借：其他应收款

3600000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3600000 C．借：其他应收款

460000

贷：应交税费——多交增值税(出口退税)

460000 D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

3600000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3600000

9、每股收益最大化的最大优点是__ A．考虑了利润发生的时间 B．考虑了投资额与利润的关系 C．考虑了利润与风险的关系 D．不会造成经营行为的短期化

10、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A．主管税务局

B．省、自治区、直辖市税务局 C．国家税务总局

D．会计人员凭职业判断决定

11、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。A．营业税 B．增值税 C．消费税

D．增值税和消费税

12、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报

B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C．主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定

13、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在__缴纳。

A．西安市按当地适用税率计算

B．北京所在地按北京所在地适用税率计算 C．西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算 D．北京所在地但按西安的适用税率计算

14、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是__。

A．人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行

B．执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理 C．执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼

D．当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议

15、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为__万元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同

B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况

C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同

D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任

17、某企业2000从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为__万元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根据《刑事诉讼法》的规定，批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是__。A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院

D．国家安全机关

20、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是__。A．一般纳税人资格认定属于行政许可 B．火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C．税收保全的批准属于行政强制 D．房屋产权登记属于行政登记

22、某企业2008年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当应纳房产税税额__万元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、对一份凭证应纳税额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

2、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是__。A．商场向消费者个人零售商品时 B．批发市场向商贩批发商品时

C．转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D．建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

3、下列各项中应当征收增值税的是__。

A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．集邮公司销售集邮商品 C．银行销售金银

D．医院提供治疗并销售药品

4、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有__。A．章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力 B．章程可以修改，但必须由董事会表决通过

C．有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过

D．股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2/3以上的股东通过 E．章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载

5、企业信用政策包括的内容有__。A．信用期限 B．信用标准 C．信用条件 D．现金折扣 E．收账政策

6、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于__。A．羁束行政行为 B．自由裁量行政行为 C．单方行政行为 D．双方行政行为

7、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有__。

A．按照准则规定，可以用于以后税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算

B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用

C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

8、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折旧额为__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是__。

A．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额

B．供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税 C．供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天 D．具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额

E．供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税

11、按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产

C．邮政部门发行的报刊收入 D．商品期货的交割环节

E．销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费

12、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。

A．收缴和停售发票 B．税务行政处罚告知

C．确定计税依据、应纳税额

D．税务机关不依法确认纳税担保有效 E．税务机关欠税公告

13、第一次债权人会议，应在__召开。A．债权申报期限届满后的15天内

B．公告之日起1个月期限届满后的15天内 C．公告之日起3个月内

D．公告之日起3个月期限届满后的15天内

14、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为__ A．借：固定资产 236900

银行存款27000

贷：库存商品

218000

应交税金-应交增值税(销项税额)45900 B．借：固定资产

249860

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)37060

应交税金——应交消费税

21800 C．借：固定资产

269100

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税

27000

营业外收入——非货币性交易收益

5200 D．借：固定资产

290900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税

27000

营业外收入——非货币性交易收益

27000 E．借：固定资产

263900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金——应交增值税(销项税额)

45900

应交税金--应交消费税 27000

15、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有__。

A．作为合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人 C．作为合伙人的法人依法被宣告破产

D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 E．作为合伙人的自然人个人丧失偿债能力

16、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

17、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有__。A．领购发票 B．申请减税免税 C．申请退税

D．外出经营活动税收管理证明 E．其他有关税务事项

18、以下属于数罪并罚的原则的有__。A．并科原则 B．吸收原则

C．限制加重原则 D．折中原则

E．罪刑相当原则

19、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的__情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。A．发票开具 B．纳税申报 C．减税免税 D．缓税抵税 E．退税申请

20、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是__。A．处置应收债权取得收入

B．商业企业销售货物并负责运输所售货物

C．外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物 D．个人转让非普通住房

21、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。A．累积投票权制度是非强制性规定

B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司

C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行

D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用

22、下列关于车船使用税说法错误的有__。A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征 C．畜力车以辆为计税依据

D．木船以载重吨位为计税依据

23、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提长期债权投资的利息 B．财产清查中发现的存货盘盈 C．债务方以非现金资产清偿债务

D．购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

24、下列选项中不可以一并审理的是__。A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的 C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的

25、某船运公司2009年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28．5吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)100马力的拖船10艘。本企业登记在册的2辆同型号货车，每辆自重均为8.96吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨4元，载货汽车的单位税额为50元/吨)。则 2009年该船运公司应纳的车船税为__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第五篇：上海2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

上海2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、注册税务师出具涉税文书要注意附件资料的完整真实，下面理解不正确的是__。

A．一般情况下，鉴证类查证报告的涉税文书附件资料是必不可少的

B．尽管税务代理执业文书种类不同，但都要求有附件资料，并且要求所附资料完整齐全

C．附件资料应尽量使用原件，确实应用复印件替代的，应加上证明材料或签章以示负责

D．附件资料可以使用报表、凭证、单据等文件资料外，也可以采用照片、录像等资料

2、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括__。A．侦查人员 B．检察人员 C．鉴定人 D．检察机关 3、20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上现金股利40万元。20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司20×7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

4、关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是__。

A．已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生更换的，不再缴纳车辆购置税

B．抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税

C．库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的汁税价格

D．免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%

5、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B．随同产品出售单独计价包装物的成本 C．筹建期间发生的产品广告费

D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费

6、某企业2006实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003亏损80万元，2004盈利100万元，2005亏损50万元，则该企业2006应缴纳企业所得税__万元。A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

7、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是__。A．基本养老保险 B．补充养老保险 C．运输保险

D．纳税人为其雇员个人投保的人寿保险

8、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。A．缴纳纳税保证金 B．预缴税款

C．提供纳税担保

D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本

9、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。A．1 B．29 C．40 D．0

10、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。A．罪刑相当原则 B．平等适用刑法原则 C．罪刑法定原则

D．禁止不利变更原则

11、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定 B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

12、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进 8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。则本月末库存商品成本为__元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 13、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

14、合伙企业清算结束后，在__内向企业登记机关报送清算报告，办理注销登记。A．5 日 B．10日 C．15日 D．30日 15、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

16、下列货物中不征收消费税或不属于消费税征税范围的是__。A．加热炉的燃料油 B．水上无动力帆艇 C．香水精

D．实木指接地板

17、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费一未交增值税

B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：营业外收入

C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(减免税款)

D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

18、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

19、该企业当期允许抵扣的进项税额为__元。A．20400 B．18025 C．18705 D．0

20、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。

A．混合销售行为 B．兼营非应税劳务 C．视同销售

D．以特殊方式销售

21、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

22、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0

23、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

24、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

25、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费 B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用 C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金 D．取得交易性金融资产时支付的印花税 E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

2、根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准__。A．住宅小区建筑容积率在1.0以上 B．住宅小区建筑容积率在1.2以上

C．单套建筑面积在120平方米以下、向上浮动的比例不得超过20% D．实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下、向上浮动的比例也不得超过20%

3、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．附有商品退同条件的商品销售可以在退货期满时确认收入

B．售后回购业务，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入 C．有确黹证据表叫经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认收入

D．托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入

E．分期收款销售商品，企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入

4、当期应自行向税务机关缴纳的城建税教育费附加合计应为：__ A．2182.49元 B．466.67元 C．4583.33元 D．3666.67元

5、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有__。A．转让净收益计入应税所得征税

B．发行股票的溢价部分计入应税所得征税 C．转让损失不作为税前扣除，自己承担，D．发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税

6、对金银首饰的纳税审核，下列说法正确的有__。

A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税

B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按照组成计税价格计算消费税

C．在销售金银业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税 D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税

E．将金银首饰用于赞助的，重点审核企业是否以同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税

7、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。A．毛利率法 B．再销售价格法

C．可比非受控价格法 D．成本加成法 E．利润分割法

8、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是__。

A．赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押

B．赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行

C．赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保

D．若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效

9、下列关于契税的陈述正确的是__。A．国有经济单位是契税的纳税义务人

B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算

C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

10、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。

A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为 B．私营企业的房地产评估增值 C．企业发生借款，以房屋作抵押的 D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 11、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000 12、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是__万元。A．28.5 B．19.5 C．22.68 D．22.5

13、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是__。

A．纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报

D．经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

14、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利

E．发行债券收到现金

15、有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续__。A．行政许可有效期满未延续的 B．法人或者其他组织依法被终止的

C．赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的 D．因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

E．行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的16、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是__。A．将委托加工的货物用于非应税项目 B．动力设备的安装 C．销售代销货物

D．邮局出售集邮商品

17、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税的条件有__。

A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的 B．追加注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的

C．追加投资项目的生产经营期限必须在 10年以上的 D．必须是该追加投资项目所带来的所得

18、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

19、取得发票的金额与__呈同步变化趋势。A．存货、费用增加额 B．货币资金减少额 C．流动负债增加额 D．固定资产减少额

20、企业财务管理的特点主要有__ A．涉及面广 B．综合程度强 C．灵敏度高 D．灵敏度低 E．效率高

21、行政机关在作出下列__行政处罚行为之前，可以不通过听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款

22、下列项目中，对附表三《纳税调整项目明细表》填报说明正确的有__。A．适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报

B．纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报

C．数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额” D．“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”

E．“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数，将其绝对值填报在“调增金额”。

23、该金店12月份应纳消费税为__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686 24、2007年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2008年2月6 H甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

A．2007年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2007年12月31日对此预计负债做出披露 C．2007年12月31日对此或有负债做出披露

D．2008年2月6日按照资产负债表口后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2008午2月6日按照资产负债表口后“非调整事项”处理，做出说明

25、当月甲企业应纳的增值税为：__ A．4.54万元 B．3.18万元 C．3.68万元 D．3.86万元

当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)