安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题

第一篇：安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题

安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。A．王某 B．李某

C．王某代李某缴纳

D．税务机关指定王某和李某中的一人

2、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向__申请退税。A．原纳税地税务机关

B．接受投资企业所在地税务机关 C．主管税务机关 D．县以上税务机关

3、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则

4、下列不属于税务行政许可的是__。A．指定企业印制发票 B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批

5、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。A．68.01 B．47.84 C．58.01 D．57.84

6、酒厂应纳消费税为__。A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

7、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，一律不得作为财务报销凭证，任何单位和个人__。A．无权拒收 B．有权扣留 C．有权拒收 D．没收发票

8、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理__。

A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 D．借：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000

贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000

9、下列资产中，不属于流动资产的是__。A．交易性金融资产

B．一年内到期的非流动资产 C．预付款项

D．可供出售金融资产

10、新企业所得税适用的基本税率是__。A．15% B．33% C．25% D．30%

11、某公司工作人员李某因业务需要于2004年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资10000元(需上交派遣单位30%，有合同证明)，原派遣单位支付其工资1000元，当月李某应缴纳个人所得税__元。A．1065 B．1665 C．940 D．1035

12、根据《物权法》规定，关于用益物权设立的表述中错误的是__。A．土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立 B．建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立 C．地役权自地役权合同生效时设立 D．建设用地使用权自登记时设立

13、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

14、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。

A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税 B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税 C．按组成计税价格计算缴纳消费税 D．不征消费税 15、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以 13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为__万元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

16、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。A．60 B．40 C．80 D．10

17、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是__。A．个人取得的揽储奖金 B．个人取得的房屋租赁收入

C．个人取得特许权的经济赔偿收入

D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

18、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。A．诉讼时效的中止 B．诉讼时效的中断 C．诉讼时效的延长 D．诉讼时效的终止

19、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费300元，商店该月代销100台，按工厂指定单价3000元销售，并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为__。A．增值税0.51万元，营业税为0 B．增值税5.1万元，营业税为0 C．增值税0.51万元，营业税为0.15万元 D．增值税0万元，营业税为0.15万元

20、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A．《税务登记证》 B．《发票领购证》

C．《外出经营税收管理证明》 D．《发票印制通知书》

21、净资产收益率是资产净利润率和__的乘积。A．资产总额

B．所有者权益总额 C．权益乘数

D．销售收入总额

22、该批进口小轿车应缴纳消费税__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

23、专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行__ A．开票限额 B．税务登记代码 C．购票限量

D．购票人员密码

24、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元。适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。A．40元 B．90元 C．130元 D．50元

25、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：__ A．21.67万元 B．55.56万元 C．72.22万元 D．71.50万元

2、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有__。A．用免税期的利润再投资不能享受退税待遇 B．再投资额必须用于增加本企业的注册资本 C．再投资的经营期不得少于5年

D．再投资退税的办理期限为资金实际投入之日起1年内

3、下列营业额中，属于营业税计税依据的有__。

A．银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额 B．银行一般贷款业务的利息收入 C．公路联运公司实际取得的收入 D．个人演出的全部票价收入

4、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。A．投资回收率 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净资产收益率 E．现金流动负债比率

5、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有__。A．如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

B．税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金

C．个人惟一普通住房不在强制执行措施范围内

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，可自行延期申报 E．纳税人经营初期没有收入的，可以不进行纳税申报

6、关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__． A．对代开专用发票，应全额补征税款 B．对虚开专用发票，应差额补征税款

C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚

D．对纳税人非善意取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚

7、注册税务师审核应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有__。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后改变主体名称的，是否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花 E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

8、关于借款费用在计算企业所得税应纳税所得额时，可以直接在所得税前全额扣除的有__。

A．发生非正常中断购置固定资产的借款费用 B．购置不用安装的机器没备发生的借款费刚 C．企业筹建期间发生的长期借款费用

D．从事房地产开发业务的企业房地产开发期间发生的长期借款费用 E．为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

9、在具体运用中，比例税率分为__。A．地区差别比例税率 B．行业比例税率 C．产品比例税率

D．不同类型企业比例税率

10、可扣除的支出有__。A．业务招待费6.5万元

B．违法经营所处以的罚款5万元 C．雇32212资每月400元 D．业主工资每月2500元

11、根据《担保法》的规定，质押合同的标的可以是__。A．动产 B．不动产 C．股票 D．债券

12、纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是__。A．向税务机关报告，并依法缴清税款

B．合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任 D．合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务

13、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有__。A．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续，并退还多缴税款利息

B．纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起 15日内查实并办理退还手续

C．税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税

D．退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算 E．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人

14、该厂当月应纳消费税税额为__元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

15、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有__。A．审查购进材料的买价、采购费用

B．审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理 C．审查购进材料的运输方式

D．审查估价入账的材料重复入账的问题

16、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费 B．融资租赁资产的初始直接费用

C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金 D．取得交易性金融资产时支付的印花税 E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

17、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

18、下列税收文件中属于税收法律的是__。A．企业所得税法

B．中华人民共和国个人所得税法 C．税收征收管理法 D．税务行政复议规则 E．立法法

19、按照契税的有关规定，下列项目属于契税征税范围的有__。A．国有土地使用权出让 B．国有土地使用权转让

C．以房产作为对外投资或股权转让 D．价格相等的房屋交换

20、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的__。A．有合法真实凭证

B．支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5% D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%

21、N公司向W公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为__。

A．借：其他业务支出 15650

贷：应交税金——应交消费税15650 B．借：其他业务支出

16900

贷：应交税金——应交消费税

16900 C．借：产品销售税金及附加

15650

贷：应交税金——应交消费税

15650 D．借：产品销售税金及附加

16900

货：应交税金——应交消费税 16900

22、对于乙企业的纳税情况分析正确的是：__ A．乙企业是增值税纳税人，应纳增值税 3.45万元。B．乙企业是营业税纳税人，应纳营业税 6.57万元。C．乙企业不是增值税纳税人。

D．以企业是营业税纳税人，应纳营业税 0.048万元。

23、如果不考虑其他因素，下列项目中，说明企业偿还债务能力越强的有__。A．较高的现金比率

B．较高的有形资产负债率 C．较高的产权比率 D．较高的资产负债率 E．较高的流动比率

24、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是__。

A．采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现

B．分期付款方式销售的，以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现

C．采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现

D．以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现

E．采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现

25、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是__。A．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用税 B．免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税 C．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税

D．纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳土地使用税 E．纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳土地使用税

第二篇：台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

台湾省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是__。A．林业系统的森林公园

B．名胜古迹场所设立的照相馆用地 C．公园内设立的影剧院用地

D．中国农业银行及所属分支机构自用的土地

4、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧 20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别减少10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是__。A．不得超过销货净额的3‰ B．不得超过销货净额的5‰ C．不得超过销货净额的1‰ D．不得超过销货净额的15‰

6、我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是__。A．《全国税政实施要则》 B．《文化娱乐业条例》 C．《农业税条例》

D．《关于统一全国税收的决定》

7、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是__。A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值 D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

8、下列关于税款追征权的表述，正确的是__。

A．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C．因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期迫征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

9、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年

11、下列职权中不属于税务机关职权的是__ A．税收法律立法权 B．税务行政立法权 C．税务违法处理权 D．代位权和撤销权

12、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的13、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。A．生产天然气的油田

B．出口天然气的石化进出口公司 C．销售天然气的公司 D．使用天然气的用户

14、若其他因素不变，为使S公司2000年的税前净利润比1999增长10%，则固定成本总额应削减__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。A．192.49万元 B．225.05万元 C．271.50万元 D．289万元

16、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。

A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)

17、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。__属于基本当事人。A．背书人 B．被背书人 C．承兑人

D．汇票的出票人

18、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征营业税的有__。

A．境外保险机构为境内写字楼提供的保险 B．政府规定价格的廉租住房

C．境内保险机构为境内养殖场提供的保险 D．社会保障部门为境内居民提供的社会保险

22、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。

A．纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》

B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》

C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕

D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求

23、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。A．提高企业的偿债能力 B．增强股东的投资能力 C．减轻企业的财务风险 D．改善企业的资金结构

24、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

25、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地6000平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3600平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行装修并于次月出租，当月收到一年租金40万元，两地单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的城镇土地使用税是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得

2、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利 E．发行债券收到现金

3、某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有__。

A．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送的决定

B．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关

C．行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料

D．专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，《规定》未作强制性规定

E．专案组应当在15日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

5、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是__。A．起诉期限的耽误是自身原因引起的

B．由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限

C．当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许 D．当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定 E．起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况

8、下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是__。A．以非现金形式取得的伙食补贴 B．以实报实销形式取得的洗衣费

C．以现金形式取得的住房补贴、搬迁费 D．从外商投资企业取得的股息、红利所得

9、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额 10、2004年12月3日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发现黄油已过保质期。2005年12月26日，乙公司在使用该黄油时，发现黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，下列关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确的是__。

A．甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过《民法通则》规定的特殊诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丧失

B．乙公司可以该案件应适用20年最长时效为由主张实体权利 C．乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主张实体权利 D．该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉

11、生产几种产品共同耗用的材料费用，应采用适当的分配方法计入各种产品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定额工时比例分配 B．按产量或重量比例分配 C．按定额消耗量比例分配 D．按定额费用比例分配 E．约当产量比例法

12、下列关于固定资产处置的说法中，正确的有__。

A．处于处置状态的固定资产不再符合固定资产的定义，应予终止确认 B．固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时，应当予以终止确认 C．固定资产出售、转让、报废或毁损的，应将其处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益

D．企业持有待售的固定资产，不需对其预计净残值进行调整

E．持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试

13、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有__。A．计提行政管理部门固定资产折旧 B．办理银行承兑汇票支付的手续费 C．出售交易性金融资产发生的净收益 D．收到增值税返还

E．出售土地使用权发生的净损失

14、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有__。A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

15、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各项中，不可能导致企业资产负债率变化的经济业务有__。A．收回应收账款 B．用现金购买债券

C．接受所有者投资转入的固定资产 D．期末制造费用转入生产成本 E．用现金购买存货

17、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有__。A．处置固定资产收到的现金

B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款 C．支付融资租入固定资产的租赁费 D．出售长期股权投资收到的现金

18、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。A．金店销售金银饰品在销售环节纳税 B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C．白酒在生产环节和批发环节纳税 D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

19、财务管理的主要内容有__。A．降低成本决策 B．投资决策 C．股利决策 D．筹贤决策

E．生产经营决策

20、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部

B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内 C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

21、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒

D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

22、N公司12月末在“应交税余——应交增值税”科目结账后，其期末余额在__。A．借方 B．贷方

C．借方或贷方 D．无法确定

23、根据《合同法》的规定，在受赠人__的情况下，赠与人可以撤销赠与。A．严重侵害赠与人的近亲属 B．对赠与人有扶养义务而不履行 C．指责赠与人

D．将赠与财产转赠他人 E．挥霍赠与财产

24、该合资企业2004年应纳企业所得税__万元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006该企业应纳所得税额为__万元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第三篇：安徽省2015年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题

安徽省2015年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许

B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行 C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果 D．所有的行政复议案件均适用和解

2、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖

3、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审核，发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了正确的调账处理，应该是__。

A．借：库存材料

260000

贷：主营业务收入

260000

借：营业税金及附加(不考虑教育费附加)

8346

贷：应交税费——应交营业税

7800

——应交城市维护建设税

546

借：应交税费——应交营业税

7800

——应交城市维护建设税

546

贷：银行存款

8346 B．借：库存材料

260000

贷：其他应收款

260000 C．借：库存材料

260000

贷：主营业务收入

260000

借：营业税金及附加

15747.17

贷：应交税费——应交增值税

14716.98

——应交城市维护建设税

1030.19 D．借：工程施工

260000

贷：应收账款

260000

4、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定 C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 D．对外国企业暂不征收城镇土地使用税

5、某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。A．120.2 B．110.1 C．122.6 D．152.1

6、下列有关行政处罚管辖的表述正确的是__。

A．行政处罚案件的管辖一般由违法行为发生地的乡级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖

B．法律、法规另有规定的，按照规定确定管辖的行政机关或者组织

C．对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖 D．海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为人住所地海关管辖

7、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益

C．非营利组织从事营利性活动取得的收入

D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金

8、下列关于格式条款的说法错误的是__。

A．格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款

B．格式条款损害社会公共利益的，该条款无效

C．格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款

D．对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

9、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。A．该项无形资产的购入成本 B．合同规定的转让价格 C．该项无形资产的账面价值 D．该项无形资产的评估值

10、对下列纳税争议案件，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的是__。A．不予认定增值税一般纳税人 B．不予批准延期缴纳税款 C．不予颁发税务登记证的 D．不予抵扣税款的

11、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票 B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C．军队系统企业出口军工厂生产的货物

D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

12、某企业当前普通股每股市价为35元，普通股筹资费用率为2%，预计明年的每股股利是5元，股利每年增长3%，则保留盈余资金成本为__。A．15% B．17.29% C．17.58% D．14%

13、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。A．可变现净值 B．重置成本 C．现值

D．公允价值

14、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。A．10 B．12 C．14 D．20

15、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

16、下列各项中，应计算缴纳消费税的有__。A．外购应税消费品对外投资

B．自产应税消费品用于本企业职工福利

C．委托加工应税消费品收回后直接对外销售 D．外购应税消费品发生的非正常损失

17、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为__。A．同时履行抗辩权 B．先履行抗辩权 C．不安抗辩权 D．先诉抗辩权

18、王先生有一住房，2009年1月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。A．360 B．280 C．220 D．140

19、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为__元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000 20、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容__。A．予以公告 B．进行解释 C．通报消息 D．登记在案

21、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是__。A．从事家电维修的个人 B．转让土地使用权的单位 C．受托加工农机的单位

D．负责空调销售和安装的空调专卖店

22、甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是__。A．3月8日 B．3月10日 C．3月11日 D．3月12日

23、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起__内将股份转让或者注销。A．10日 B．1个月 C．3个月 D．6个月

24、某生产企业本实际发放工资总额280万元，当地规定的计税工资是每人每月 850元。该企业有职工150人，其中医务人员8人，临时工25人，则税前扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费总额为__元。A．253 470 B．490000 C．267 750 D．209 845

25、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是__。

A．购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方

B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理

C．购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲

D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人在税收征纳关系中的权利有__。A．按期履行纳税申报

B．依法申请缓税、减税、免税、㈩口退税 C．依法提请税务行政复议

D．依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题

2、根据行政诉讼法的规定，行政诉讼的上诉期限是__。A．不服判决的上诉期限为10天 B．不服判决的上诉期限为15天 C．不服裁定的上诉期限为10天 D．不服裁定的上诉期限为15天 E．不服裁定的上诉期限为5天

3、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有__。

A．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D．卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

4、在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有__。A．投资收益

B．递延所得税负债增加 C．财务费用

D．固定资产报废损失 E．递延所得税资产增加

5、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有__。A．必须是从外商投资企业取得的税后利润 B．必须自资金实际投入之日起1年内办理退税 C．再投资的经营期限不得少于5年

D．必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润

6、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有__。A．自行车 B．小轿车 C．古玩字画 D．豪华住宅 E．金银首饰

7、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

8、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整__。A．资产负债表及其相关附表 B．利润表及其相关附表 C．现金流量表正表

D．现金流量表的补充资料

9、房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有__。A．对外投资 B．抵偿债务 C．广告或样品

D．暂时经营性租赁 10、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税__万元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

11、下列各项所得应缴纳个人所得税的是__。

A．个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C．按国家统一规定领取的退休工资

D．银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分

12、某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。该商店本月应纳增值税__元。A．1347.23 B．1342.54 C．940.38 D．1338.46

13、下列税种中，由地方税务机关负责征收的有__。A．车船税 B．房产税

C．地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税 D．土地增值税 E．印花税

14、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是__。A．计划内出口原油

B．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 D．来料加工复出口的服装

15、税务行政行为以对象为标准可以分为__。A．抽象税务行政行为 B．具体税务行政行为 C．要式税务行政行为 D．非要式税务行政行为

16、企业发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有__。A．将资产用于生产、制造、加工另一产品 B．自建商品房转为自用或经营 C．将资产在母子公司之间转移 D．用于职工奖励或集体福利 E．用于对外捐赠

17、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

18、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，可申请延期纳税。A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的

19、财务管理的主要内容有__。A．降低成本决策 B．投资决策 C．股利决策 D．筹贤决策 E．生产经营决策

20、下列关于资源税纳税申报表的叙述，不正确的是__。

A．资源税纳税申报表适用于开采应税矿产品或者生产盐的单位或个人申报缴纳资源税

B．单位税额填写全国定额税率

C．免税项目各栏目填报要求与应税项目是一致的 D．课税单位按税法规定的数量单位填写 21、2006年该企业广告费、境外代销别墅手续费、总机构管理费、总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计是__万元。A．600 B．650 C．660 D．1050

22、下列有关一人有限责任公司的说法错误的是__。A．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，可以分期缴付出资 C．一人有限责任公司可以由一个自然人设立，也可以由一个法人设立 D．一人有限责任公司不设立股东会

23、“应交税费——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有__。A．税务机关检查发现的应调增销项税额的数额 B．税务机关检查发现的应调增进项税额的数额

C．企业委托注册税务师检查发现的应调减销项税额的数额 D．税务机关检查发现应调减销项税额的数额 E．税务机关检查发现的应调减进项税额的数额

24、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得

25、影响企业盈亏临界点销售量的因素包括__。A．固定成本 B．目标利润 C．销售价格

D．单位变动成本 E．销售数量

第四篇：山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题（定稿）

山东省税务师考《涉税服务实务》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、关于建筑业营业税的计税依据，下列表述正确的是__。

A．从事建筑安装工程作业，所安装的设备价值，均不计入营业额 B．工程价款不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资 C．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费，不计入营业额

D．建筑安装企业向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入营业额

2、人民法院在__的情况下，可判决变更行政机关的原行政决定。A．行政处罚主要证据不足 B．行政处罚违反法定程序 C．行政处罚显失公正 D．行政处罚滥用职权

3、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列车辆应缴纳车船使用税的是__。A．主要从事运输业务的拖拉机 B．外商投资企业的货车

C．不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆 D．政府机关的班车

6、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖，下列不属于原告所在地的是__。A．原告户籍所在地 B．原告单位所在地 C．原告的经常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律__。

A．按营业税税款1%预征城建税 B．按营业税税款5%预征城建税 C．按营业税税款7%预征城建税 D．不预征城建税

11、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。A．税种认定手续 B．税种登记手续 C．变更税务登记 D．开业税务登记

12、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是__。A．一般纳税人资格认定属于行政许可 B．火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C．税收保全的批准属于行政强制 D．房屋产权登记属于行政登记

13、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征 5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A．现值法 B．残余法

C．重置成本法 D．假设开发法

15、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖

16、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。

A．分期收款发出商品 B．银行存款 C．原材料 D．应付账款

17、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应__。A．全部由甲税务师事务所缴纳

B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

18、关于消费税的税率，下列表述错误的是__。

A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的

B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基 C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产

19、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B．按照液体盐、固体盐征两道税 C．按照液体盐的税额计税 D．按照固体盐的税额计税

20、某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800万元。该公司应纳营业税为__。A．65万元 B．75万元 C．135万元 D．195万元

21、某企业用公益金购人住房分配给职工，房款已通过银行支付。企业应作会计分录__。

A．借：盈余公积——公益金

贷：银行存款 B．借：其他应收款——应收职工购房款

贷：银行存款 C．借：固定资产

贷：银行存款 D．借：固定资产

贷：银行存款

同时，借：盈余公积——公益金

贷：盈余公积——一般盈余公积

22、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。A．我国目前的资源税具有受益税性质 B．资源税的立法原则充分体现了级差调节 C．资源税实行从量定额征收

D．资源税征税范围包括矿产品和水资源

23、某县工业企业2008年6月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易导致压疮发生的护理措施是 A．病人身体空隙处垫软枕、气垫褥 B．病人身体下垫橡皮单，以保护床单 C．及时为病人更换尿湿的床单和衣裤

D．使用石膏固定病人，观察肢端皮肤颜色 E．翻身时应抬起病人，避免拖、推动作

25、甲公司2008财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008会计报表进行调整的是__。

A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B．2009年2月18日得到通知，上应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元

C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上出口货物增值税14万元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

2、外资企业所得税中不准予列入成本、费用和损失的项目有__。A．固定资产的购置、建造支出，资本的利息 B．无法资产的受让、开发支出，各项所得税税款 C．用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠 D．支付给总机构的特许权使用费 E．工资和福利费

3、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。A．历史成本 B．现值 C．重置成本 D．可变现净值 E．公允价值

4、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴打，于案发当日向某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不理。柳某向区公安分局申请复议，区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知柳某向上级机关申请复议。下列说法正确的有__。

A．柳某可以向某区人民政府申请复议

B．柳某可以以某派出所为被告向法院提起行政诉讼 C．柳某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼 D．柳某可以向某区公安分局申请复议 E．柳某不能向某区公安分局申请行政复议

5、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我国会计实务中，可以资本化的借款费用有__。

A．投资性房地产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用 B．投资性房地产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 C．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款费用 D．固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款费用

E．用于对外出售的大型机械设备在达到预定可使用状态前发生的专门借款费用

8、下列关于车辆购置税的纳税地点的说法中，正确的是__。

A．纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

B．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

C．购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，免征车辆购置税 D．纳税人购置应税车辆，应当向车辆使用地的税务机关申报纳税

9、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税 B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税 C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

10、在税法中所称的纳税义务人指的是__。A．税法中规定的直接负有纳税义务的单位 B．税法中规定的直接负有纳税义务的法人

C．税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D．税法中规定的直接负有纳税义务的法人和单位

11、某铁矿2008年8月，将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1：32，三等铁矿单位税额为每吨5元，该铁矿本月应纳资源税为__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年该企业应纳税所得额为__万元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列属于生产性生物资产的是__。A．薪炭林

B．存栏待售的牲畜 C．防风固沙林 D．水土保持林

14、下列项目可以免征增值税的有__。A．销售农业产品

B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 E．黄金生产经营单位销售标准黄金

15、下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，不正确的有__。A．销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本 B．销售利润=销售收入×(1-边际贡献率)-固定成本 C．销售利润=销售收入×(1-变动成本率)-固定成本

D．销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额)×边际贡献率 E．销售利润=盈亏临界点销售量×边际贡献率

16、下列事项中，应作为前期差错更正的有__。

A．由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限 B．12月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销

C．根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多提了存货跌价准备

D．由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法 E．企业上年漏提一台管理用设备的折旧额

17、企业弥补亏损的渠道主要有__。A．用以后税前利润弥补 B．用以后税后利润弥补 C．用盈余公积弥补 D．用补贴收入弥补 E．用实收资本弥补

18、某铁矿山2008年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万，吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料共0.5万吨。适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．126万元 B．129万元 C．143.5万元 D．106.50万元

19、下列销售货物中，适用17％的增值税税率的是()。A．鲜奶 B．食用盐 C．水果罐头 D．食用植物油

20、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有__。

A．承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C．转让进口的减免税货物，以原入境的到岸价为完税价格 D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

21、一般纳税人取得的下列运输费用凭证，可以计算进项税额抵扣销项税额的有__。

A．生产经营过程中支付运输费用取得的运输发票 B．取得的国际货物运输发票

C．取得附有运输清单的汇总开具的运输发票 D．取得项目填写不全的运输发票

22、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额

23、以下属于房产税的特点的有__。A．属于财产税中的个别财产税 B．征税范围限于城镇的经营性房屋

C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法 D．筹集地方财政收入 E．配合住房制度改革

24、关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

25、我国逐级建立了各级税务管理机构，包括__等。A．省辖市级税务机关 B．(县)市级税务机关 C．乡(镇)级税务机关 D．村(街道)级税务机关 E．自治区级税务机关

第五篇：陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某银行纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，终了后__内汇算清缴。A．2个月 B．3个月 C．4个月 D．5个月

3、甲产品上利润为__万元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

6、中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。孙某应纳个人所得税税额合计__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元

8、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。

A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

9、某航空运输公司2008年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2008年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

11、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油 15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为__万元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率 1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款__万元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

15、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

18、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征

19、下列项目按6%征收率征税的是__。A．寄售商店销售寄售货物 B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产 D．销售建筑用的砂土

20、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009的销售额比2008增加10%(即增加5000万元)，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该企业2009应从外部追加的资金量为__万元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、车船使用税的计量标准不包括__。A．辆 B．人数 C．净吨位 D．载重吨位

23、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行

24、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。A．已完工产品的仓储费用

B．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税 C．进口货物交纳的关税 D．外购材料入库后发生的合理损耗

E．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费

2、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。

A．创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

B．变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税

4、我国《民法通则》中的法人包括__。A．社会团体法人 B．机关法人

C．事业单位法人 D．公法人和私法人

5、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。A．代理出口货物证明 B．出口收汇核销单 C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

6、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有__。

A．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益 B．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入

C．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益

D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入

E．处置长期股权投资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转

7、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳__税款

A．印花税 B．契税 C．营业税

D．个人所得税 E．土地增值税

8、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是__。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目

C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

9、民事诉讼中止的原因有__。

A．一方当事人死亡，需要等待继承人表明是否参加诉讼 B．一方当事人死亡，继承人放弃诉讼权利

C．一方当事人因不可抗拒的事由，不能参加诉讼 D．当事人临时提出回避申请

10、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得

11、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有__。A．以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权按规定补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款 D．土地征用及拆迁补偿费

12、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有__。A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元

B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税

C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围 D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元

13、下列各项属于税务代理业务范围的有__。A．办理税务登记

B．办理纳税申报和扣缴税款报告 C．建账建制，代理记账 D．税务行政诉讼 E．审查纳税情况

14、下列税法的解释属于按解释权限划分的有__。A．限制解释 B．扩大解释 C．立法解释 D．行政解释

15、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

16、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明 B．司法机关的判决或者裁定 C．相关经济行为的业务合同

D．企业的破产清算公告或清偿文件

E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明

17、优先股的优先权主要表现在__。A．优先股股东可优先认购新发行的股票 B．优先股股东可优先抽回股本 C．优先股股东可优先取得股利

D．优先股股东的管理意见可优先得到考虑

E．在企业清算状态下，优先股股东相对于普通股东而言可以优先分得剩余财产

18、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是__。A．代理购销业务统一发票 B．商品房销售专用发票 C．产权交易专用发票

D．机动车专项修理专用发票

19、下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有__。A．提取法定盈余公积 B．发行可转换公司债券

C．外商投资企业提取职工奖励及福利基金 D．企业发生净亏损

E．用盈余公积转增资本

20、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。A．现值指数 B．净现值

C．投资回收率 D．投资回收期 E．内含报酬率

21、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为

22、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理__。

A．若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销 B．无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销 C．一律计入“资本公积”账户的借方

D．若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销

E．一律计入“财务费用”账户的借方

23、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格

B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征

24、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志 B．课税对象明确了各税种的征税范围 C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

25、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布