湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》考试题

第一篇：湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》考试题

湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为__。A．4.25万元 B．11.9万元 C．12.5万元 D．17万元

2、该企业2003、2004年度共纳企业所得税__万元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷不能申请仲裁的是__。A．合同纠纷 B．继承纠纷

C．履行承包合同纠纷 D．财产权益纠纷

5、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是__。A．分国分项限额进行抵扣 B．分国不分项限额抵扣 C．分项不分国限额进行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不属于企业所得税税前扣除项目原则的是__。A．配比原则 B．合理性原则 C．确定性原则

D．收付实现制原则

7、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的

8、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为__。A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税

9、对于发票的开具，以下说法错误的是__。

A．采取预收款方式生产销售生产工期超过12个月的飞机，货物发出的当天是企业增值税纳税义务发生时间

B．企业不得转借、转让或者代开发票

C．采用预收货款结算方式的，货物发出的当天为发票开具时间 D．企业不得倒买或者倒卖发票

10、某交通运输企业2009年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车15辆，租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业上述业务应缴纳的印花税是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是__。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分3次支付稿酬，则这3次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税 D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 12、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业

B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税

13、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。A．管理人 B．债权人会议

C．债务人法定代表人 D．债务人的主管部门

14、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。当期生产销售A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任

16、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有__。A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．股息所得

D．特许权使用费所得

17、土地增值税由__征收。A．房地产管理部门

B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关

18、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为__万元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

21、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利年度。2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税__万元。(不考虑地方所得税)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是__。A．非自然人之间的借款合同 B．租赁合同 C．承揽合同 D．仓储合同

23、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问

C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书

25、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是__。A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销

D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元

2、根据《行政诉讼出法》及有关司法解释规定，__。

A．在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B．被告认为原告的起诉超过法定期限的，由被告负举证责任

C．原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D．原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

3、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快

C．实物形态的易变性 D．循环周期短

E．对企业影响长远

4、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。A．商场应按420万元确认销项税额 B．商场应按424.8万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E．商场当月应纳增值税税额为51.03万元

5、当月应纳的增值税税额应为：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以__的名义实施民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有关企业预算的表述中，正确的是__。A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．生产预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

8、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出

9、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有__。A．在海关放行前遭受损失的货物 B．外国政府无偿赠送的物资 C．贸易公司进口的残疾人专用品

D．关税税额在人民币50元以下的货物 E．科贸公司进口的科教用品

10、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有__。A．粮店加工切面销售 B．食品店加工方便面销售 C．粮食加工厂加工玉米面销售 D．食品厂加工速冻水饺销售 E．商城场销售玉米面

12、×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是__。

A．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：库存商品40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 B．借：原材料 40000

交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 C．借：主营业务成本

35000

贷：库存商品35000 D．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

5000

库存商品35000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 E．借：原材料

40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业收入

5850

库存商品

35000

应交税金——应交增值税(销项税额)5950 13、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根据我国法律、行政法规规定，__不属于行政处罚。A．扣押纳税人财产 B．暂扣许可证

C．没收走私运输工具 D．不予抵扣税款 E．责令停产停业

15、下列有关房产税的正确表述是__。

A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

16、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人 B．课税对象 C．税率

D．纳税期限

17、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

18、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。A．累积投票权制度是非强制性规定

B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司

C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行

D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用

19、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有__。A．发货票上注明的运费 B．发货票上注明的建设基金 C．随同运费支付的装卸费 D．随同运费支付的保险费

20、根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的是__。

A．债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产

B．债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅 C．债务人被宣告破产，中止执行程序的

D．保证人曾以书面方式向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权 E．债务人住所变更

21、当月增值税销项税额为__。A．12.43万元 B．12.38万元 C．12.24万元 D．12.28万元

22、根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有__。

A．各合伙人分别缴纳个人所得税

B．所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任

C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企业中具有平等的管理权

E．合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议

23、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值 B．交易性金融资产在持有期间获得现金股利

C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

24、由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。下列说法正确的是__。

A．购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价

B．自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价 C．以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价

D．受赠的固定资产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价

E．因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价

25、甲企业2003年度应纳所得税额为__万元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第二篇：2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税

考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。A．2年 B．1年 C．6个月 D．3个月

2、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

3、有期徒刑的缓刑考验期为__。

A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年 B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月 C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月 D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年

4、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节__。A．从轻或减轻处罚 B．减轻或免除处罚

C．从轻、减轻处罚或免除处罚 D．从重处罚

5、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为；法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

6、A国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

7、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。根据以上资料，回答下列问题：

本月发生的视同销售业务应纳的消费税为（）万元。A．4 B．3.81 C．3.64 D．4.17

8、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是__万元。A．0 B．22 C．23 D．68

10、下列关于外币非货币性项目的折算表述中，正确的是__。

A．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日产生汇兑差额 B．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日不产生汇兑差额 C．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有资产类科目产生汇兑差额

D．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有所有者权益类科目产生汇兑差额

11、税收法律关系产生的标志是__。A．纳税人办理或重新办理税务登记 B．征税主体与纳税主体的同时存在 C．引起纳税义务成立的法律事实

D．征、纳双方权利与义务关系的形成

12、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。

A．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

C．技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除

D．同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税

13、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

14、下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是__。

A．接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查 B．接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问 C．接受某一般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购

D．接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作

15、某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货，入境时海关未对其征税，则该企业__。

A．可不向税务机关补缴应纳消费税 B．暂不补税，待内销时再补缴消费税 C．出口转内销货物不计算消费税 D．向税务机关补缴已退还的消费税

16、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费 B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费 C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费 D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费 17、2001该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为__元。A．4080 B．6000 C．4800 D．3360

18、企业的应付账款确实无法支付的，报经批准后，转作__。A．营业外收入 B．其他业务收入 C．未分配利润 D．资本公积

19、根据《刑法》规定，又聋又哑的人或者盲人犯罪，__。A．可以从轻或减轻处罚 B．应当免除处罚

C．可以从轻、减轻或者免除处罚 D．应当从轻、减轻处罚

20、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459 21、2011年5月，王某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1.8元/股，派发当日股票市值3.2元/股。王某获得的红股应缴纳个人所得税__元。A．1400 B．1800 C．3600 D．6400

22、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

23、下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是__。A．锻压金、铸金首饰 B．镀金(银)首饰 C．包金(银)首饰

D．镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰

24、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000

25、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。A．该项无形资产的购入成本 B．合同规定的转让价格 C．该项无形资产的账面价值 D．该项无形资产的评估值

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强

C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金

2、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。

A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命

B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本

C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本

D．为扩大商标知名度而支付的广告费应计入商标的价值 E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算

3、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税

E．城市维护建设税

4、乙将股份转让给丁__。

A．须经股东会全体股东的一致同意 B．须经全体股东的过半数同意

C．须经全体股东所持表决权的2/3以上通过 D．只需通知其它股东

5、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。

A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是整个预算管理体系的前提 D．利润预测是企业编制期间预算的基础 E．财务预算是全面预算的前提

6、企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有__。A．长期股权投资的核算由成本法改为权益法

B．因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算 C．将坏账准备的计提比例由上期的5%提高至10% D．将发出存货的计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法 E．将无形资产的剩余摊销期限由10年改为15年

7、某市公安局侦察员张某涉嫌非法拘禁他人而被人民检察院立案侦查。如果人民检察院最终决定逮捕张某，则至少应该具备的条件包括__。A．张某有很大的人身危险性

B．张某可能会被判处3年有期徒刑以上的刑罚 C．张某可能被判处有期徒刑以上刑罚 D．非法拘禁这一行为有证据证明 E．有逮捕必要

8、某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有__。A．房屋产权证 B．工商营业执照 C．商标注册证 D．税务登记证

9、某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为__万元。A．7.78 B．12.8 C．12.9 D．19.75

10、关于税收的形式特征下列表述正确的有__。A．税收具有强制性、无偿性和固定性 B．税收的无偿性是税收的核心 C．税收的强制性是税收的保障

D．税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾

11、企业发行的一次还本付息的债券，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，可能计入的会计科目有__。A．在建工程 B．工程施工 C．利息支出 D．制造费用 E．研发支出

12、下列关于资产税务处理，表述不正确的是__。A．房屋、建筑物按20年计提折旧 B．其他生产设备按10年计提折旧 C．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更

D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额

13、纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是__。A．向税务机关报告，并依法缴清税款

B．合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任 D．合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务

14、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2008年应纳印花税为__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

15、下列说法正确的是__。

A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算

B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值－估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额／固定资产原值×100%

16、个人所得税中，下列表述正确的有__。

A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用

B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税 C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除 D．股息所得不得扣除任何费用

E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税

17、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下__方面。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据

E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

18、下列各项业务应当征收增值税的有__。A．运输企业销售货物并负责运输所售货物 B．银行销售金银

C．邮政部门销售集邮商品

D．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务 E．受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有

19、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有__。A．委托加工物资 B．待处理财产损溢 C．主营业务成本 D．在建工程 E．应收账款

20、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。A．经批准转销的坏账

B．因以前销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销 C．收回过去已确认并转销的坏账

D．年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备 E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备

21、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有__。A．卷烟 B．啤酒 C．粮食白酒 D．薯类白酒

22、企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是__。A．纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除 B．租赁期为资产使用年限75%以下的，应作为经营性租赁

C．租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁

D．租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁

23、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费

C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费

E．以非货币交易方式换入存货支付的补价

24、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品

C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品

25、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。

A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构

C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册

D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E．能够按期申报纳税

第三篇：吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是__。A．非机动驳船 B．捕捞养殖渔船

C．已经缴纳船舶吨税的船舶 D．公安机关专用车

2、关于税法的基本原则，下列表述不正确的是__。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作 D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义

3、某企业拟投资9000元，经预测，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其内含报酬率为__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是__。A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

D．纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金

5、某企业年初应收账款的余额为120000元，内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是__。A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用

7、多提折旧将使本期资产负债表中__。A．资产及未分配利润均无影响 B．资产虚增，未分配利润虚增 C．资产减少，未分配利润减少 D．负债增加

8、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。

A．借：主营业务成本

3140000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3140000 B．借：其他应收款

3600000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3600000 C．借：其他应收款

460000

贷：应交税费——多交增值税(出口退税)

460000 D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

3600000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3600000

9、每股收益最大化的最大优点是__ A．考虑了利润发生的时间 B．考虑了投资额与利润的关系 C．考虑了利润与风险的关系 D．不会造成经营行为的短期化

10、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A．主管税务局

B．省、自治区、直辖市税务局 C．国家税务总局

D．会计人员凭职业判断决定

11、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。A．营业税 B．增值税 C．消费税

D．增值税和消费税

12、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报

B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C．主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定

13、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在__缴纳。

A．西安市按当地适用税率计算

B．北京所在地按北京所在地适用税率计算 C．西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算 D．北京所在地但按西安的适用税率计算

14、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是__。

A．人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行

B．执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理 C．执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼

D．当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议

15、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为__万元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同

B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况

C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同

D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任

17、某企业2000从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为__万元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根据《刑事诉讼法》的规定，批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是__。A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院

D．国家安全机关

20、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是__。A．一般纳税人资格认定属于行政许可 B．火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C．税收保全的批准属于行政强制 D．房屋产权登记属于行政登记

22、某企业2008年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当应纳房产税税额__万元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、对一份凭证应纳税额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

2、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是__。A．商场向消费者个人零售商品时 B．批发市场向商贩批发商品时

C．转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D．建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

3、下列各项中应当征收增值税的是__。

A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．集邮公司销售集邮商品 C．银行销售金银

D．医院提供治疗并销售药品

4、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有__。A．章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力 B．章程可以修改，但必须由董事会表决通过

C．有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过

D．股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2/3以上的股东通过 E．章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载

5、企业信用政策包括的内容有__。A．信用期限 B．信用标准 C．信用条件 D．现金折扣 E．收账政策

6、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于__。A．羁束行政行为 B．自由裁量行政行为 C．单方行政行为 D．双方行政行为

7、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有__。

A．按照准则规定，可以用于以后税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算

B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用

C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

8、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折旧额为__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是__。

A．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额

B．供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税 C．供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天 D．具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额

E．供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税

11、按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产

C．邮政部门发行的报刊收入 D．商品期货的交割环节

E．销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费

12、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。

A．收缴和停售发票 B．税务行政处罚告知

C．确定计税依据、应纳税额

D．税务机关不依法确认纳税担保有效 E．税务机关欠税公告

13、第一次债权人会议，应在__召开。A．债权申报期限届满后的15天内

B．公告之日起1个月期限届满后的15天内 C．公告之日起3个月内

D．公告之日起3个月期限届满后的15天内

14、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为__ A．借：固定资产 236900

银行存款27000

贷：库存商品

218000

应交税金-应交增值税(销项税额)45900 B．借：固定资产

249860

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)37060

应交税金——应交消费税

21800 C．借：固定资产

269100

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税

27000

营业外收入——非货币性交易收益

5200 D．借：固定资产

290900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税

27000

营业外收入——非货币性交易收益

27000 E．借：固定资产

263900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金——应交增值税(销项税额)

45900

应交税金--应交消费税 27000

15、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有__。

A．作为合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人 C．作为合伙人的法人依法被宣告破产

D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 E．作为合伙人的自然人个人丧失偿债能力

16、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

17、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有__。A．领购发票 B．申请减税免税 C．申请退税

D．外出经营活动税收管理证明 E．其他有关税务事项

18、以下属于数罪并罚的原则的有__。A．并科原则 B．吸收原则

C．限制加重原则 D．折中原则

E．罪刑相当原则

19、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的__情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。A．发票开具 B．纳税申报 C．减税免税 D．缓税抵税 E．退税申请

20、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是__。A．处置应收债权取得收入

B．商业企业销售货物并负责运输所售货物

C．外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物 D．个人转让非普通住房

21、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。A．累积投票权制度是非强制性规定

B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司

C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行

D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用

22、下列关于车船使用税说法错误的有__。A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征 C．畜力车以辆为计税依据

D．木船以载重吨位为计税依据

23、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提长期债权投资的利息 B．财产清查中发现的存货盘盈 C．债务方以非现金资产清偿债务

D．购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

24、下列选项中不可以一并审理的是__。A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的 C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的

25、某船运公司2009年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28．5吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)100马力的拖船10艘。本企业登记在册的2辆同型号货车，每辆自重均为8.96吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨4元，载货汽车的单位税额为50元/吨)。则 2009年该船运公司应纳的车船税为__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第四篇：上海2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

上海2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、注册税务师出具涉税文书要注意附件资料的完整真实，下面理解不正确的是__。

A．一般情况下，鉴证类查证报告的涉税文书附件资料是必不可少的

B．尽管税务代理执业文书种类不同，但都要求有附件资料，并且要求所附资料完整齐全

C．附件资料应尽量使用原件，确实应用复印件替代的，应加上证明材料或签章以示负责

D．附件资料可以使用报表、凭证、单据等文件资料外，也可以采用照片、录像等资料

2、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括__。A．侦查人员 B．检察人员 C．鉴定人 D．检察机关 3、20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上现金股利40万元。20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司20×7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

4、关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是__。

A．已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生更换的，不再缴纳车辆购置税

B．抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税

C．库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的汁税价格

D．免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%

5、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B．随同产品出售单独计价包装物的成本 C．筹建期间发生的产品广告费

D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费

6、某企业2006实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003亏损80万元，2004盈利100万元，2005亏损50万元，则该企业2006应缴纳企业所得税__万元。A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

7、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是__。A．基本养老保险 B．补充养老保险 C．运输保险

D．纳税人为其雇员个人投保的人寿保险

8、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。A．缴纳纳税保证金 B．预缴税款

C．提供纳税担保

D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本

9、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。A．1 B．29 C．40 D．0

10、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。A．罪刑相当原则 B．平等适用刑法原则 C．罪刑法定原则

D．禁止不利变更原则

11、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定 B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

12、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进 8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。则本月末库存商品成本为__元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 13、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

14、合伙企业清算结束后，在__内向企业登记机关报送清算报告，办理注销登记。A．5 日 B．10日 C．15日 D．30日 15、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

16、下列货物中不征收消费税或不属于消费税征税范围的是__。A．加热炉的燃料油 B．水上无动力帆艇 C．香水精

D．实木指接地板

17、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费一未交增值税

B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：营业外收入

C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(减免税款)

D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

18、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

19、该企业当期允许抵扣的进项税额为__元。A．20400 B．18025 C．18705 D．0

20、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。

A．混合销售行为 B．兼营非应税劳务 C．视同销售

D．以特殊方式销售

21、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

22、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0

23、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

24、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

25、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费 B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用 C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金 D．取得交易性金融资产时支付的印花税 E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

2、根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准__。A．住宅小区建筑容积率在1.0以上 B．住宅小区建筑容积率在1.2以上

C．单套建筑面积在120平方米以下、向上浮动的比例不得超过20% D．实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下、向上浮动的比例也不得超过20%

3、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．附有商品退同条件的商品销售可以在退货期满时确认收入

B．售后回购业务，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入 C．有确黹证据表叫经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认收入

D．托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入

E．分期收款销售商品，企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入

4、当期应自行向税务机关缴纳的城建税教育费附加合计应为：__ A．2182.49元 B．466.67元 C．4583.33元 D．3666.67元

5、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有__。A．转让净收益计入应税所得征税

B．发行股票的溢价部分计入应税所得征税 C．转让损失不作为税前扣除，自己承担，D．发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税

6、对金银首饰的纳税审核，下列说法正确的有__。

A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税

B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按照组成计税价格计算消费税

C．在销售金银业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税 D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税

E．将金银首饰用于赞助的，重点审核企业是否以同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税

7、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。A．毛利率法 B．再销售价格法

C．可比非受控价格法 D．成本加成法 E．利润分割法

8、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是__。

A．赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押

B．赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行

C．赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保

D．若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效

9、下列关于契税的陈述正确的是__。A．国有经济单位是契税的纳税义务人

B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算

C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

10、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。

A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为 B．私营企业的房地产评估增值 C．企业发生借款，以房屋作抵押的 D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 11、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000 12、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是__万元。A．28.5 B．19.5 C．22.68 D．22.5

13、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是__。

A．纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报

D．经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

14、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利

E．发行债券收到现金

15、有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续__。A．行政许可有效期满未延续的 B．法人或者其他组织依法被终止的

C．赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的 D．因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

E．行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的16、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是__。A．将委托加工的货物用于非应税项目 B．动力设备的安装 C．销售代销货物

D．邮局出售集邮商品

17、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税的条件有__。

A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的 B．追加注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的

C．追加投资项目的生产经营期限必须在 10年以上的 D．必须是该追加投资项目所带来的所得

18、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

19、取得发票的金额与__呈同步变化趋势。A．存货、费用增加额 B．货币资金减少额 C．流动负债增加额 D．固定资产减少额

20、企业财务管理的特点主要有__ A．涉及面广 B．综合程度强 C．灵敏度高 D．灵敏度低 E．效率高

21、行政机关在作出下列__行政处罚行为之前，可以不通过听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款

22、下列项目中，对附表三《纳税调整项目明细表》填报说明正确的有__。A．适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报

B．纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报

C．数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额” D．“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”

E．“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数，将其绝对值填报在“调增金额”。

23、该金店12月份应纳消费税为__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686 24、2007年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2008年2月6 H甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

A．2007年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2007年12月31日对此预计负债做出披露 C．2007年12月31日对此或有负债做出披露

D．2008年2月6日按照资产负债表口后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2008午2月6日按照资产负债表口后“非调整事项”处理，做出说明

25、当月甲企业应纳的增值税为：__ A．4.54万元 B．3.18万元 C．3.68万元 D．3.86万元

当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)

第五篇：2017年湖南省税务师考《涉税服务实务》试题

2017年湖南省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、第三种付款方式所付款项的现值为__元。A．220204 B．240000 C．223168 D．257036

2、下列关于行政诉讼的被告的确定说法正确的是__。A．行政机关的内没机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告 B．复议机关在法定期间内不作行政复议决定的，当事人对复议机关不作为不服提起诉讼的，应以复议机关为被告

C．当事人不服经上级机关批准的具体行政行为，向人民法院提起诉讼的，应以作出批准决定的行政机关为被告

D．原告所起诉的被告不适合的，人民法院应当裁定驳回起诉

3、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为__万元。A．500 B．365.2 C．90 D．62.4

4、某企业2005年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=8.0人民币元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

5、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为__万元。A．4.8 B．3.36 C．5.4 D．3.78

6、在行政诉讼中的证据规则上，__。A．由原告负举证责任 B．由被告负举证责任

C．行政赔偿诉讼由原告负举证责任，其他则由被告负举证责任 D．行政赔偿诉讼由被告负举证责任，其他则由原告负举证责任

7、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是__元。A．70000 B．90000 C．100000 D．130000

8、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

9、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

10、根据一般地域管辖规则，行政诉讼一审案件由__人民法院管辖。A．原告住所地 B．行政争议发生地 C．原告经常居住地

D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地

11、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__万元。A．25 B．5 C．5.75 D．0

12、国家的基本权利，是指国家的__。A．独立权、平等权、内政权、外交权 B．独立权、缔约权、内政权、外交权 C．独立权、平等权、管辖权、自保权 D．独立权、立法权、行政权、司法权

13、该企业清算所得应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

14、纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起__日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A．10 B．15 C．30 D．45

15、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间 B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意 C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效

D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同

16、赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金21000元，营业税率3%，2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发生维修费用1200元，则赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额__元。(不考虑其他税种)A．179.5 B．190 C．99.5 D．110

17、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

18、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

19、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当__。A．维持原判 B．依法改判 C．发回重审 D．撤销原判

20、地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误时，应当向__提出抗诉。A．同级人民法院 B．上一级人民法院 C．最高人民法院

D．同级人民法院或上级人民法院

21、纳税人应在领取工商营业执照之日起__天内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，并附送有关资料： A．7 B．10 C．15 D．30

22、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入__。A．生产成本 B．制造费用 C．销售费用

D．营业税金及附加

23、某商业企业2003末年应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比率为1.2，现金比率0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业2003年末流动比率为__。A．1.95 B．1.55 C．1.25 D．0.75

24、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定 B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

25、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税 B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、以下各项中，表述正确的有__。A．流动比率越高越好

B．不同企业的流动比率可能不一样

C．流动比率高并不意味着企业一定具有偿还短期债务的能力

D．流动比率比速动比率更加准确地反映了企业偿还短期债务的能力 E．分析企业偿债能力时，应把流动比率和速动比率结合起来评价

2、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有__。A．15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票 B．15周岁的乙故意伤害致人重伤 C．15周岁的丙贩卖海洛因9000克 D．15周岁的丁抢夺他人物品 E．15周岁的戊放火烧毁他人房屋

3、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。

A．税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性

B．分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法

C．避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法

D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

E．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法

4、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

5、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的

D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的

E．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的6、行政立法与权力机关立法的区别在于__。

A．立法的主体不同，前者的主体是国家有权行政机关，后者是全国人大及其常委会和地方各级人大及其常委会 B．立法权来源不同

C．立法的内容、表现形式及其效力等级不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

7、注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有__。A．发出的代销商品，贷款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B．发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D．商品尚未发出，在预收30%的货款时

E．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

8、该厂当月增值税销项税额为__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

9、某钢材厂为增值税一般纳税人，本期发生的下列业务需做进项税额转出的有__，A．上期购进大型机器设备，取得增值税专用发票并已抵扣进项税额 B．已作进项税额抵扣的上期购进货物用于非增值税应税项目 C．本月被盗的产成品钢材所耗用的上期购进原材料 D．为灾区捐赠钢材所耗用的本期购进原材料

10、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定__的行政处罚。A．警告 B．没收

C．吊销许可证、执照 D．责令停产停业 E．一定数额的罚款

11、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税 D．房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

12、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。A．应收的各种赔款

B．支付的工程投标保证金 C．预付给外单位的工程款

D．应向购货方收取的代垫运杂费 E．估计无法收回的预付账款

13、根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定，纳入评价企业偿债能力状况的指标有__。A．速动比率 B．已获利息倍数 C．流动比率

D．盈余现金保障倍数 E．现金流动负债比率

14、下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是__。A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业

D．外贸企业在进口由海关代征的增值税、消费税

15、根据《民法通则》的规定，__属于委托代理的终止原因。A．代理期限届满或代理事务完成 B．被代理人丧失民事行为能力 C．被代理人死亡

D．代理人丧失民事行为能力

16、纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有__。A．依法请求税务机关退回多征税款 B．依法请求有关部门仲裁

C．要求税务机关为其保守商业保密

D．对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

17、下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是__。A．(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率)B．(成本+利润)÷(1+消费税税率)C．成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)D．(成本+消费税)÷(1-消费税税率)

18、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括__。

A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入

19、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格

B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征

20、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是__。A．原油 B．天然气

C．其他非金属矿原矿 D．黑色金属矿原矿

21、按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有__。A．被合并企业以前的亏损，可以结转到合并企业弥补

B．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得

C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产，计算财产转让所得 D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本

22、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。A．不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务 B．可以同本有限合伙企业进行交易

C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质 D．转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意 23、20×7年6月1日，甲公司因无力偿还乙公司的1 200万元货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元，甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。甲公司于9月1日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有__。A．债务重组日为20×7年6月1日

B．甲公司记入“股本”的金额为500万元

C．甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”的金额为400万元 D．甲公司记入“营业外收入”的金额为300万元 E．乙公司长期股权投资的入账价值为900万元

24、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有__。A．将自产的钢材用于生产机床

B．将委托加工收回的货物用于个人消费 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利

25、第一次债权人会议，应在__召开。A．债权申报期限届满后的15天内

B．公告之日起1个月期限届满后的15天内 C．公告之日起3个月内

D．公告之日起3个月期限届满后的15天内