2017年上半年新疆税务师考《涉税服务实务》考试题★

第一篇：2017年上半年新疆税务师考《涉税服务实务》考试题

2017年上半年新疆税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨，选矿比为40%，本月将其中的80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。该矿山铅矿适用税额为5元/吨，锡矿适用税额为4.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。A．23782.5 B．33975 C．37103 D．25972.1

2、根据我国《刑法》的规定，犯罪的追诉期限从__起计算。A．犯罪之

B．犯罪被发现时 C．犯罪结果发生时 D．犯罪目的达到时

3、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为__万元。(已知年利率为8%时，6年的年金现值系数为4.6229，2年的复利现值系数为0.8573)A．83.33 B．132.78 C．126.16 D．280.38

4、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。A．征收个人所得税 B．免征个人所得税 C．减半征收个人所得税 D．适当减征个人所得税

5、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。A．5 B．7 C．10 D．15

6、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是__。A．该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税 B．该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税 C．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元 D．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元

7、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。A．确定力 B．拘束力 C．执行力 D．公定力

8、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间 B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意 C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效

D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同

9、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处

10、公民、法人或其他组织对下列__不服，不可以提起行政复议。A．行政机关的行政处罚行为 B．行政机关的行政处分行为 C．行政机关的行政强制行为 D．行政机关的行政许可行为

11、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起__内，向上一级人民法院提起上诉。A．5日 B．10日 C．15日 D．30日

12、纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的，决定机关是__。

A．县级税务机关 B．国家税务总局 C．省级税务机关 D．地(市)级税务机关

13、税务代理关系确立的前提不正确的是__。A．受托代理机构及专业人员具有一定资格 B．双方达成了代理事项的口头协议 C．委托代理项目符合法律规定

D．代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的

14、两个项目的期望报酬率和标准差的关系为（）。A．两个方案的期望报酬率相等，标准差相等。

B．两个方案的期望报酬率相等，甲方案的标准差较大。C．两个方案的期望报酬率相等，乙方案的标准差较大。D．两个方案的期望报酬率不相等，标准差也不相等。

15、H公司2003年4月30日发现2001年购买的一项固定资产的折旧费用漏计，金额为200000元(属于重大差错)，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目为__。A．应交税金 B．未分配利润 C．累计折旧 D．盈余公积

16、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂 5月份应退增值税税额为__万元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

17、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。A．低税法 B．免税法 C．抵免法 D．扣除法

18、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。

A．外商投资企业来源于中国境内的所得

B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得

C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得

19、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应__计征房产税。

A．根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征 B．根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征 C．根据税务机关的审核，实行从租计征 D．根据纳税人的申报，实行从租计征 20、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发__。

A．《纳税人迁移通知书》

B．《增值税一般纳税人申请认定表》 C．《税务登记证》

D．《注销税务登记申请审批表》

21、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理__。

A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 D．借：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000

贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000

22、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90

23、对行政行为的效力，下列说法不正确的是__。A．行政行为具有确定力 B．行政行为具有拘束力 C．行政行为具有影响力 D．行政行为具有执行力

24、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序

B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定

C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审

D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序

25、A公司应纳营业税税额为__万元。A．180 B．186 C．171 D．165

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对在西部地区新办的下列内资企业中的__，其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。A．交通、电力企业 B．水利、邮政企业 C．广播电视企业 D．金融、保险企业

2、下列合同属于可撤销合同的是__。A．恶意串通损害第三人利益的合同 B．损害社会公共利益的合同 C．因重大误解订立的合同 D．乘人之危订立的合同 E．以胁迫手段订立的合同

3、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有__。

A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳

D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

4、某船运公司2009年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28．5吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)100马力的拖船10艘。本企业登记在册的2辆同型号货车，每辆自重均为8.96吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨4元，载货汽车的单位税额为50元/吨)。则 2009年该船运公司应纳的车船税为__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

5、课税对象与计税依据的区别表现在__。

A．课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定

B．计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定 C．课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准 D．在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的

6、长期股权投资会计处理的成本法与权益法的主要区别在于__。A．成本法按成本入账，权益法按市价入账

B．成本法下，在收到现金股利时确认投资收益；权益法下，在被投资单位宣告发放现金股利时按应分得部分冲减投资账面价值

C．成本法下，长期股权投资账面价值一般保持不变；权益法下，长期股权投资的账面价值随被投资单位的所有者权益的变动而变动

D．成本法下，期末按成本计价；权益法下，期末按市价计价 E．两种方法遵循了不同的会计原则

7、本题中所给资料中，涉及错误之处的有__。A．保龄球设备折旧额 B．开办费列支

C．交际应酬费列支 D．境外借款利息列支 E．利润总额

8、利息股票收入应缴纳个人所得税__元。A．2040 B．1440 C．1600 D．2100

9、下列各项中构成不当得利的情形是__。A．诉讼时效届满以后债务的给付 B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C．营业员多找给顾客的钱

D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E．养子女对生父母的赡养义务

10、下列关于房产税征税规定的论述中正确的有__。A．房产税的计税依据足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”无论是否交付使用，均不属于房产税的征税对象

C．因大修理停用在半年以上的房产，经税务机关审核，在大修期间可暂免征房产税

D．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税

E．宗教寺庙、公园、名胜古迹拥有的房产，免征房产税

11、下列项目中，应计入商品采购成本的有__。A．购入商品运输过程中的保险费用 B．进口商品支付的关税 C．采购人员差旅费

D．入库前的挑选整理费用

E．商品运输途中发生的合理损耗

12、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有__ A．防止停工

B．调节市场供求失衡对于企业的影响 C．成批采购有价格优惠 D．增加企业的销售收入 E．满足季节性需要

13、下列各项因素中，影响企业持有的持有至到期债券投资摊余成本的有__。A．债券投资持有的剩余期限 B．债券投资的票面利率

C．债券投资当期利息收入收到的时间 D．债券投资发生的减值损失 E．债券投资的溢折价

14、×公司1999年度利润分配表的本年分配利润数应为__万元。A．10 B．50 C．23.75 D．15

15、若甲公司自2005年起采用债务法核算所得税，则甲公司因转让对丙公司的长期股权投资而应缴纳的所得税为__万元。A．9.9 B．19.8 C．36.3 D．46.2

16、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是__。A．起诉期限的耽误是自身原因引起的

B．由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限

C．当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许 D．当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定 E．起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况

17、税务机关的税款征收权主要包括__。A．税务检查权 B．依法计征权 C．核定税款权

D．税收保全和强制执行权

E．追征税款权

批准税收减、免、退、延期缴纳税款权

18、根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计税价格的有__。A．增值税 B．消费税 C．价外费用

D．应税车辆价款

19、行政征收是以相刘人负有行政法上的__义务为前提的。A．给付 B．缴纳 C．履行 D．不作为

20、W公司1998年12月31日资产负债表中下列项目的金额正确的是__。A．“长期股权投资”项目为250万元 B．“未分配利润”项目为29万元 C．“未交税金”项目为102万元 D．“应付债券”项目为212万元

21、下列权利中，__可以成为权利质押的标的。A．股权 B．知识产权 C．名誉权 D．人身权

22、应付债券按发行方式可分为__。A．记名应付债券 B．无记名应付债券 C．有抵押应付债券 D．信用应付债券 E．可转换应付债券

23、根据业务(1)甲公司应作的会计分录是__。A．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)B．借：银行存款 货：主营业务收入

应交税余——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价 C．借：应收账款 银行仔款

贷：主营业务收入

应交税余——应交增值税(销项税额)D．借：应收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)资本公积——关联交易差价

24、该厂5月份增值税的销项税额为__元。A．170000 B．168000 C．164000 D．132000

25、根据《企业破产法》的规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。A．10 日 B．15日 C．25 日 D．30 日

第二篇：新疆2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

新疆2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是__。A．卷烟 B．粮食白酒 C．成品油 D．鞭炮

2、下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是__。

A．经营单位进口金银首饰，既要缴纳增值税又要缴纳消费税 B．出口单位出口金银首饰免税并退税

C．为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，应视同销售

D．对既生产销售金银首饰，又生产销售非金银首饰的单位，凡是划分不清或不能准确核算的，一律从高适用税率征收消费税

3、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D．当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后

4、外国投资者异地再投资，应向__申请退税。A．原纳税地点税务机关 B．再投资所在地税务机关 C．国家税务总局

D．所在省、自治区、直辖市税务局

5、根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当__作为计税依据计算消费税。

A．以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格 B．以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格 C．以纳税人同类应税消费品的最高销售价格 D．以组成计税价格 6、2008年1月8日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。合同规定，该项商标权总计6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定银行同期贷款利率为6%，3年期年金现值系数为2.6730。则无形资产的入账价值为__元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

7、下列业务不会影响现金流量的是__。A．收回以前核销的坏账 B．收到银行存款利息 C．预支银行存款利息 D．计提应付债券利息

8、流动比率为2:1时，再借入一笔短期借款会__ A．流动比率提高 B．流动比率降低 C．流动比率不变

D．流动比率不变，营运资金增加

9、受托方应纳增值税__万元。A．1.272 B．0.072 C．0.27 D．3.42

10、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款 B．借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款

C．借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息 D．借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息

11、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12% B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12% C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

12、行政确认是一种__行为。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申请行政

D．赋予相对方某种法律资格或法律权利

13、行政赔偿是由__负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。A．国家 B．行政机关

C．行政机关工作人员 D．公务员

14、王某8月份工资、薪金应纳个人所得税额是__元。A．25 B．50 C．40 D．35

15、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括__。A．申请复议的权利 B．申请复议的期限 C．行政复议机关

D．申请复议的形式和费用

16、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不含税劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是__元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.29

17、某银行纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。A．90 B．60 C．50 D．45

18、某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

19、注册税务师受托对某企业2001企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。A．6 B．14 C．20 D．34

20、在我国法的对象范围上一般采用__原则。A．属人主义 B．属地主义

C．属人主义与属地主义相结合 D．以属人主义为主

21、某煤矿2009年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为__万元。A．30 B．40 C．50 D．60

22、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是__。

A．购进后全部扣除 B．出库实耗时扣除 C．购进入库时扣除 D．销售实耗时扣除

23、下面有关公司章程的说法正确的是__。

A．公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B．必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

C．对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力

D．须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改

24、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，要求乙公司在7日内答复，否则视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为__。A．乙公司接受要约 B．该合同成立 C．要约失效

D．要约是否有效要视情况而定

25、企业所得税法规定，纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货的计价，应当以__为准。A．实际成本 B．生产成本 C．制造成本 D．买价

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有__。

A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减

D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减

E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的顶缴增值税余额

2、甲公司因违约于20×7年11月被乙公司起诉，该项诉讼在20×7年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉并赔偿。20×8年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，甲公司应做的会计处理包括__。A．按照调整事项处理原则调整以前损益和其他相关项目 B．调整20×7年12月31日资产负债表相关项目

C．调整20×7年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目 D．调整20×7年12月31日现金流量表正表相关项目 E．调整20×8年2月资产负债表期初数的相关项目

3、税务师事务所制定的质量控制政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过下列途径予以强化__。A．税务师事务所领导层行为示范 B．税务师事务所内部教育及培训

C．税务师事务所对违反职业道德规范行为的处理 D．税务师事务所对人员监督、控制 E．税务师事务所对人员大幅度提薪

4、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税 B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税 C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定 C．土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 D．国家机关不是城镇土地使用税的纳税人 6、2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税__万元。A．13.80 B．14.00 C．14.40 D．14.60

7、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有__。A．小规模生产企业 B．个体经营者

C．小规模商业企业

D．全部销售免税货物的企业

8、关于税务行政规范的说法，正确的是()。A．可以设定50元以下的小额行政处罚

B．可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C．具有向后发生效力的特征

D．税务行政规范是税收法律的构成形式

9、某展览馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元。该展览馆当月应纳营业税为__。

A．0.47万元 B．1.64万元 C．0.44万元 D．0.84万元

10、按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的有__。A．拖拉机挂车 B．鲜奶

C．卫生杀虫剂 D．冷气

E．三轮运货车 11、2008年8月该煤矿应纳资源税__元。A．7500 B．11940 C．12000 D．13440

12、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有__。A．法律优位原则 B．税收法定主义原则 C．法律不溯及既往原则 D．合作信赖原则

E．程序优于实体原则

13、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有__。A．企业厂区内的绿化用地 B．机场飞行区用地 C．水利设施及管扩用地 D．水电站发电厂厂房用地

14、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

15、下列各项，属于影响融资租赁租金的因素有__。A．租金的结算方式 B．租赁设备价款 C．租赁设备用途 D．设备残值

E．租赁手续费和利息

16、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是__。A．办理注销税务登记 B．代理税务行政诉讼

C．代理领购增值税专用发票 D．代理税务听证

E．代理申报缴纳税款

17、下列项目中，可通过“应付账款”科目核算的有__。A．购进货物负担的进项税额 B．应付赔偿款 C．应付租金

D．应付销货企业代垫的运杂费 E．应付受托方代扣代缴的消费税

18、关于个人所得税，下列说法正确的有__。

A．提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用费项目缴纳个人所得税

B．个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除 C．某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税 D．财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税

E．纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额

19、下列各项中属于印花税免税项目的有__。A．无息贷款合同 B．专利证 C．技术合同

D．工商营业执照副本

E．发电厂与电网的购售电合同

20、下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是__。A．有限责任公司的清算组由董事组成

B．有限责任公司的清算组由股东会确定的人员组成 C．股份有限公司的清算组由股东组成

D．股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成21、按成本法核算时，下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有__。

A．被投资单位以资本公积转增资本

B．被投资单位宣告分派的属于投资前实现的现金股利 C．投资方期末计提长期股权投资减值准备 D．被投资单位接受资产捐赠

E．被投资方持有的供出售金融资产公允价值变动

22、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布

23、以下行为中可能涉及到2000元以上1万元以下罚款的行为有__。A．纳税人编造虚假计税依据

B．纳税人没有按照规定安装、使用税控装置

C．扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表 D．纳税人转借税务登记证给他人使用的

E．扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿

24、根据《公司法》规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币__。A．3万元 B．10万元 C．30万元 D．50万元

25、下列行为应当征收增值税的是__。A．邮政部门销售集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

第三篇：吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是__。A．非机动驳船 B．捕捞养殖渔船

C．已经缴纳船舶吨税的船舶 D．公安机关专用车

2、关于税法的基本原则，下列表述不正确的是__。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作 D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义

3、某企业拟投资9000元，经预测，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其内含报酬率为__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是__。A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

D．纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金

5、某企业年初应收账款的余额为120000元，内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是__。A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用

7、多提折旧将使本期资产负债表中__。A．资产及未分配利润均无影响 B．资产虚增，未分配利润虚增 C．资产减少，未分配利润减少 D．负债增加

8、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。

A．借：主营业务成本

3140000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3140000 B．借：其他应收款

3600000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3600000 C．借：其他应收款

460000

贷：应交税费——多交增值税(出口退税)

460000 D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

3600000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3600000

9、每股收益最大化的最大优点是__ A．考虑了利润发生的时间 B．考虑了投资额与利润的关系 C．考虑了利润与风险的关系 D．不会造成经营行为的短期化

10、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A．主管税务局

B．省、自治区、直辖市税务局 C．国家税务总局

D．会计人员凭职业判断决定

11、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。A．营业税 B．增值税 C．消费税

D．增值税和消费税

12、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报

B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C．主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定

13、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在__缴纳。

A．西安市按当地适用税率计算

B．北京所在地按北京所在地适用税率计算 C．西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算 D．北京所在地但按西安的适用税率计算

14、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是__。

A．人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行

B．执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理 C．执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼

D．当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议

15、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为__万元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同

B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况

C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同

D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任

17、某企业2000从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为__万元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根据《刑事诉讼法》的规定，批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是__。A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院

D．国家安全机关

20、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是__。A．一般纳税人资格认定属于行政许可 B．火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C．税收保全的批准属于行政强制 D．房屋产权登记属于行政登记

22、某企业2008年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当应纳房产税税额__万元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、对一份凭证应纳税额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

2、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是__。A．商场向消费者个人零售商品时 B．批发市场向商贩批发商品时

C．转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D．建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

3、下列各项中应当征收增值税的是__。

A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．集邮公司销售集邮商品 C．银行销售金银

D．医院提供治疗并销售药品

4、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有__。A．章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力 B．章程可以修改，但必须由董事会表决通过

C．有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过

D．股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2/3以上的股东通过 E．章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载

5、企业信用政策包括的内容有__。A．信用期限 B．信用标准 C．信用条件 D．现金折扣 E．收账政策

6、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于__。A．羁束行政行为 B．自由裁量行政行为 C．单方行政行为 D．双方行政行为

7、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有__。

A．按照准则规定，可以用于以后税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算

B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用

C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

8、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折旧额为__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是__。

A．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额

B．供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税 C．供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天 D．具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额

E．供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税

11、按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产

C．邮政部门发行的报刊收入 D．商品期货的交割环节

E．销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费

12、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。

A．收缴和停售发票 B．税务行政处罚告知

C．确定计税依据、应纳税额

D．税务机关不依法确认纳税担保有效 E．税务机关欠税公告

13、第一次债权人会议，应在__召开。A．债权申报期限届满后的15天内

B．公告之日起1个月期限届满后的15天内 C．公告之日起3个月内

D．公告之日起3个月期限届满后的15天内

14、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为__ A．借：固定资产 236900

银行存款27000

贷：库存商品

218000

应交税金-应交增值税(销项税额)45900 B．借：固定资产

249860

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)37060

应交税金——应交消费税

21800 C．借：固定资产

269100

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税

27000

营业外收入——非货币性交易收益

5200 D．借：固定资产

290900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税

27000

营业外收入——非货币性交易收益

27000 E．借：固定资产

263900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金——应交增值税(销项税额)

45900

应交税金--应交消费税 27000

15、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有__。

A．作为合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人 C．作为合伙人的法人依法被宣告破产

D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 E．作为合伙人的自然人个人丧失偿债能力

16、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

17、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有__。A．领购发票 B．申请减税免税 C．申请退税

D．外出经营活动税收管理证明 E．其他有关税务事项

18、以下属于数罪并罚的原则的有__。A．并科原则 B．吸收原则

C．限制加重原则 D．折中原则

E．罪刑相当原则

19、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的__情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。A．发票开具 B．纳税申报 C．减税免税 D．缓税抵税 E．退税申请

20、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是__。A．处置应收债权取得收入

B．商业企业销售货物并负责运输所售货物

C．外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物 D．个人转让非普通住房

21、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。A．累积投票权制度是非强制性规定

B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司

C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行

D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用

22、下列关于车船使用税说法错误的有__。A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征 C．畜力车以辆为计税依据

D．木船以载重吨位为计税依据

23、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提长期债权投资的利息 B．财产清查中发现的存货盘盈 C．债务方以非现金资产清偿债务

D．购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

24、下列选项中不可以一并审理的是__。A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的 C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的

25、某船运公司2009年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28．5吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)100马力的拖船10艘。本企业登记在册的2辆同型号货车，每辆自重均为8.96吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨4元，载货汽车的单位税额为50元/吨)。则 2009年该船运公司应纳的车船税为__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第四篇：湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》考试题

湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为__。A．4.25万元 B．11.9万元 C．12.5万元 D．17万元

2、该企业2003、2004共纳企业所得税__万元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷不能申请仲裁的是__。A．合同纠纷 B．继承纠纷

C．履行承包合同纠纷 D．财产权益纠纷

5、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是__。A．分国分项限额进行抵扣 B．分国不分项限额抵扣 C．分项不分国限额进行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不属于企业所得税税前扣除项目原则的是__。A．配比原则 B．合理性原则 C．确定性原则

D．收付实现制原则

7、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的

8、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为__。A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税

9、对于发票的开具，以下说法错误的是__。

A．采取预收款方式生产销售生产工期超过12个月的飞机，货物发出的当天是企业增值税纳税义务发生时间

B．企业不得转借、转让或者代开发票

C．采用预收货款结算方式的，货物发出的当天为发票开具时间 D．企业不得倒买或者倒卖发票

10、某交通运输企业2009年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车15辆，租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业上述业务应缴纳的印花税是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是__。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分3次支付稿酬，则这3次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税 D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 12、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业

B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税

13、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。A．管理人 B．债权人会议

C．债务人法定代表人 D．债务人的主管部门

14、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。当期生产销售A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任

16、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有__。A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．股息所得

D．特许权使用费所得

17、土地增值税由__征收。A．房地产管理部门

B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关

18、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为__万元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

21、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利。2003年该企业董事会决定从以前税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税__万元。(不考虑地方所得税)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是__。A．非自然人之间的借款合同 B．租赁合同 C．承揽合同 D．仓储合同

23、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问

C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书

25、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是__。A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销

D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元

2、根据《行政诉讼出法》及有关司法解释规定，__。

A．在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B．被告认为原告的起诉超过法定期限的，由被告负举证责任

C．原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D．原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

3、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快

C．实物形态的易变性 D．循环周期短

E．对企业影响长远

4、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。A．商场应按420万元确认销项税额 B．商场应按424.8万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E．商场当月应纳增值税税额为51.03万元

5、当月应纳的增值税税额应为：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以__的名义实施民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有关企业预算的表述中，正确的是__。A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．生产预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

8、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出

9、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有__。A．在海关放行前遭受损失的货物 B．外国政府无偿赠送的物资 C．贸易公司进口的残疾人专用品

D．关税税额在人民币50元以下的货物 E．科贸公司进口的科教用品

10、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有__。A．粮店加工切面销售 B．食品店加工方便面销售 C．粮食加工厂加工玉米面销售 D．食品厂加工速冻水饺销售 E．商城场销售玉米面

12、×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是__。

A．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：库存商品40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 B．借：原材料 40000

交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 C．借：主营业务成本

35000

贷：库存商品35000 D．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

5000

库存商品35000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 E．借：原材料

40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业收入

5850

库存商品

35000

应交税金——应交增值税(销项税额)5950 13、2006该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根据我国法律、行政法规规定，__不属于行政处罚。A．扣押纳税人财产 B．暂扣许可证

C．没收走私运输工具 D．不予抵扣税款 E．责令停产停业

15、下列有关房产税的正确表述是__。

A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

16、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人 B．课税对象 C．税率

D．纳税期限

17、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

18、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。A．累积投票权制度是非强制性规定

B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司

C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行

D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用

19、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有__。A．发货票上注明的运费 B．发货票上注明的建设基金 C．随同运费支付的装卸费 D．随同运费支付的保险费

20、根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的是__。

A．债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产

B．债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅 C．债务人被宣告破产，中止执行程序的

D．保证人曾以书面方式向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权 E．债务人住所变更

21、当月增值税销项税额为__。A．12.43万元 B．12.38万元 C．12.24万元 D．12.28万元

22、根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有__。

A．各合伙人分别缴纳个人所得税

B．所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任

C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企业中具有平等的管理权

E．合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议

23、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值 B．交易性金融资产在持有期间获得现金股利

C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

24、由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。下列说法正确的是__。

A．购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价

B．自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价 C．以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价

D．受赠的固定资产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价

E．因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价

25、甲企业2003应纳所得税额为__万元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第五篇：上海2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

上海2017年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、注册税务师出具涉税文书要注意附件资料的完整真实，下面理解不正确的是__。

A．一般情况下，鉴证类查证报告的涉税文书附件资料是必不可少的

B．尽管税务代理执业文书种类不同，但都要求有附件资料，并且要求所附资料完整齐全

C．附件资料应尽量使用原件，确实应用复印件替代的，应加上证明材料或签章以示负责

D．附件资料可以使用报表、凭证、单据等文件资料外，也可以采用照片、录像等资料

2、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括__。A．侦查人员 B．检察人员 C．鉴定人 D．检察机关 3、20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，作为可供出售金融资产。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上现金股利40万元。20×7年12月31日，该股票的市场价格为每股26元，甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。则甲公司20×7年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

4、关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是__。

A．已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生更换的，不再缴纳车辆购置税

B．抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税

C．库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的汁税价格

D．免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%

5、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B．随同产品出售单独计价包装物的成本 C．筹建期间发生的产品广告费

D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费

6、某企业2006实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003亏损80万元，2004盈利100万元，2005亏损50万元，则该企业2006应缴纳企业所得税__万元。A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

7、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是__。A．基本养老保险 B．补充养老保险 C．运输保险

D．纳税人为其雇员个人投保的人寿保险

8、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。A．缴纳纳税保证金 B．预缴税款

C．提供纳税担保

D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本

9、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。A．1 B．29 C．40 D．0

10、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。A．罪刑相当原则 B．平等适用刑法原则 C．罪刑法定原则

D．禁止不利变更原则

11、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定 B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

12、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进 8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。则本月末库存商品成本为__元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 13、2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

14、合伙企业清算结束后，在__内向企业登记机关报送清算报告，办理注销登记。A．5 日 B．10日 C．15日 D．30日 15、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

16、下列货物中不征收消费税或不属于消费税征税范围的是__。A．加热炉的燃料油 B．水上无动力帆艇 C．香水精

D．实木指接地板

17、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费一未交增值税

B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：营业外收入

C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(减免税款)

D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

18、某小型企业2003自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税__万元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

19、该企业当期允许抵扣的进项税额为__元。A．20400 B．18025 C．18705 D．0

20、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。

A．混合销售行为 B．兼营非应税劳务 C．视同销售

D．以特殊方式销售

21、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

22、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0

23、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

24、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8公司的利润总额减少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

25、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费 B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用 C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金 D．取得交易性金融资产时支付的印花税 E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税

2、根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准__。A．住宅小区建筑容积率在1.0以上 B．住宅小区建筑容积率在1.2以上

C．单套建筑面积在120平方米以下、向上浮动的比例不得超过20% D．实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下、向上浮动的比例也不得超过20%

3、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．附有商品退同条件的商品销售可以在退货期满时确认收入

B．售后回购业务，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入 C．有确黹证据表叫经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认收入

D．托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入

E．分期收款销售商品，企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入

4、当期应自行向税务机关缴纳的城建税教育费附加合计应为：__ A．2182.49元 B．466.67元 C．4583.33元 D．3666.67元

5、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有__。A．转让净收益计入应税所得征税

B．发行股票的溢价部分计入应税所得征税 C．转让损失不作为税前扣除，自己承担，D．发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税

6、对金银首饰的纳税审核，下列说法正确的有__。

A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税

B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按照组成计税价格计算消费税

C．在销售金银业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税 D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税

E．将金银首饰用于赞助的，重点审核企业是否以同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税

7、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。A．毛利率法 B．再销售价格法

C．可比非受控价格法 D．成本加成法 E．利润分割法

8、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是__。

A．赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押

B．赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行

C．赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保

D．若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效

9、下列关于契税的陈述正确的是__。A．国有经济单位是契税的纳税义务人

B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算

C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

10、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有__。

A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为 B．私营企业的房地产评估增值 C．企业发生借款，以房屋作抵押的 D．双方合作建房，建成后分房自用的

E．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 11、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000 12、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是__万元。A．28.5 B．19.5 C．22.68 D．22.5

13、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是__。

A．纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报

D．经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

14、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。A．支付借款利息

B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利

E．发行债券收到现金

15、有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续__。A．行政许可有效期满未延续的 B．法人或者其他组织依法被终止的

C．赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的 D．因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

E．行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的16、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是__。A．将委托加工的货物用于非应税项目 B．动力设备的安装 C．销售代销货物

D．邮局出售集邮商品

17、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年减半征收企业所得税的条件有__。

A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的 B．追加注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的

C．追加投资项目的生产经营期限必须在 10年以上的 D．必须是该追加投资项目所带来的所得

18、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税 C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

19、取得发票的金额与__呈同步变化趋势。A．存货、费用增加额 B．货币资金减少额 C．流动负债增加额 D．固定资产减少额

20、企业财务管理的特点主要有__ A．涉及面广 B．综合程度强 C．灵敏度高 D．灵敏度低 E．效率高

21、行政机关在作出下列__行政处罚行为之前，可以不通过听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款

22、下列项目中，对附表三《纳税调整项目明细表》填报说明正确的有__。A．适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报

B．纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报

C．数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额” D．“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”

E．“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数，将其绝对值填报在“调增金额”。

23、该金店12月份应纳消费税为__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686 24、2007年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2008年2月6 H甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

A．2007年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2007年12月31日对此预计负债做出披露 C．2007年12月31日对此或有负债做出披露

D．2008年2月6日按照资产负债表口后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2008午2月6日按照资产负债表口后“非调整事项”处理，做出说明

25、当月甲企业应纳的增值税为：__ A．4.54万元 B．3.18万元 C．3.68万元 D．3.86万元

当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)