2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

第一篇：2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税

考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。A．2年 B．1年 C．6个月 D．3个月

2、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

3、有期徒刑的缓刑考验期为__。

A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年 B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月 C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月 D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年

4、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节__。A．从轻或减轻处罚 B．减轻或免除处罚

C．从轻、减轻处罚或免除处罚 D．从重处罚

5、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为；法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

6、A国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

7、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。根据以上资料，回答下列问题：

本月发生的视同销售业务应纳的消费税为（）万元。A．4 B．3.81 C．3.64 D．4.17

8、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是__万元。A．0 B．22 C．23 D．68

10、下列关于外币非货币性项目的折算表述中，正确的是__。

A．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日产生汇兑差额 B．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日不产生汇兑差额 C．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有资产类科目产生汇兑差额

D．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有所有者权益类科目产生汇兑差额

11、税收法律关系产生的标志是__。A．纳税人办理或重新办理税务登记 B．征税主体与纳税主体的同时存在 C．引起纳税义务成立的法律事实

D．征、纳双方权利与义务关系的形成

12、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。

A．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税

C．技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除

D．同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税

13、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

14、下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是__。

A．接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查 B．接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问 C．接受某一般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购

D．接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作

15、某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货，入境时海关未对其征税，则该企业__。

A．可不向税务机关补缴应纳消费税 B．暂不补税，待内销时再补缴消费税 C．出口转内销货物不计算消费税 D．向税务机关补缴已退还的消费税

16、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费 B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费 C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费 D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费 17、2001年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为__元。A．4080 B．6000 C．4800 D．3360

18、企业的应付账款确实无法支付的，报经批准后，转作__。A．营业外收入 B．其他业务收入 C．未分配利润 D．资本公积

19、根据《刑法》规定，又聋又哑的人或者盲人犯罪，__。A．可以从轻或减轻处罚 B．应当免除处罚

C．可以从轻、减轻或者免除处罚 D．应当从轻、减轻处罚

20、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459 21、2011年5月，王某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1.8元/股，派发当日股票市值3.2元/股。王某获得的红股应缴纳个人所得税__元。A．1400 B．1800 C．3600 D．6400

22、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

23、下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是__。A．锻压金、铸金首饰 B．镀金(银)首饰 C．包金(银)首饰

D．镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰

24、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000

25、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。A．该项无形资产的购入成本 B．合同规定的转让价格 C．该项无形资产的账面价值 D．该项无形资产的评估值

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强

C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金

2、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。

A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命

B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本

C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本

D．为扩大商标知名度而支付的广告费应计入商标的价值 E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算

3、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税

E．城市维护建设税

4、乙将股份转让给丁__。

A．须经股东会全体股东的一致同意 B．须经全体股东的过半数同意

C．须经全体股东所持表决权的2/3以上通过 D．只需通知其它股东

5、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。

A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是整个预算管理体系的前提 D．利润预测是企业编制期间预算的基础 E．财务预算是全面预算的前提

6、企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有__。A．长期股权投资的核算由成本法改为权益法

B．因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算 C．将坏账准备的计提比例由上期的5%提高至10% D．将发出存货的计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法 E．将无形资产的剩余摊销期限由10年改为15年

7、某市公安局侦察员张某涉嫌非法拘禁他人而被人民检察院立案侦查。如果人民检察院最终决定逮捕张某，则至少应该具备的条件包括__。A．张某有很大的人身危险性

B．张某可能会被判处3年有期徒刑以上的刑罚 C．张某可能被判处有期徒刑以上刑罚 D．非法拘禁这一行为有证据证明 E．有逮捕必要

8、某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有__。A．房屋产权证 B．工商营业执照 C．商标注册证 D．税务登记证

9、某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为__万元。A．7.78 B．12.8 C．12.9 D．19.75

10、关于税收的形式特征下列表述正确的有__。A．税收具有强制性、无偿性和固定性 B．税收的无偿性是税收的核心 C．税收的强制性是税收的保障

D．税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾

11、企业发行的一次还本付息的债券，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，可能计入的会计科目有__。A．在建工程 B．工程施工 C．利息支出 D．制造费用 E．研发支出

12、下列关于资产税务处理，表述不正确的是__。A．房屋、建筑物按20年计提折旧 B．其他生产设备按10年计提折旧 C．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更

D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额

13、纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是__。A．向税务机关报告，并依法缴清税款

B．合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任 D．合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务

14、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2008年应纳印花税为__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

15、下列说法正确的是__。

A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算

B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值－估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额／固定资产原值×100%

16、个人所得税中，下列表述正确的有__。

A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用

B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税 C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除 D．股息所得不得扣除任何费用

E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税

17、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下__方面。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据

E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

18、下列各项业务应当征收增值税的有__。A．运输企业销售货物并负责运输所售货物 B．银行销售金银

C．邮政部门销售集邮商品

D．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务 E．受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有

19、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有__。A．委托加工物资 B．待处理财产损溢 C．主营业务成本 D．在建工程 E．应收账款

20、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。A．经批准转销的坏账

B．因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销 C．收回过去已确认并转销的坏账

D．年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备 E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备

21、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有__。A．卷烟 B．啤酒 C．粮食白酒 D．薯类白酒

22、企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是__。A．纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除 B．租赁期为资产使用年限75%以下的，应作为经营性租赁

C．租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁

D．租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁

23、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费

C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费

E．以非货币交易方式换入存货支付的补价

24、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品

C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品

25、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。

A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构

C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册

D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E．能够按期申报纳税

第二篇：吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

吉林省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是__。A．非机动驳船 B．捕捞养殖渔船

C．已经缴纳船舶吨税的船舶 D．公安机关专用车

2、关于税法的基本原则，下列表述不正确的是__。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作 D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义

3、某企业拟投资9000元，经预测，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其内含报酬率为__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是__。A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备 B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

D．纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金

5、某企业年初应收账款的余额为120000元，内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是__。A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用

7、多提折旧将使本期资产负债表中__。A．资产及未分配利润均无影响 B．资产虚增，未分配利润虚增 C．资产减少，未分配利润减少 D．负债增加

8、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。

A．借：主营业务成本

3140000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3140000 B．借：其他应收款

3600000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3600000 C．借：其他应收款

460000

贷：应交税费——多交增值税(出口退税)

460000 D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

3600000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

3600000

9、每股收益最大化的最大优点是__ A．考虑了利润发生的时间 B．考虑了投资额与利润的关系 C．考虑了利润与风险的关系 D．不会造成经营行为的短期化

10、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A．主管税务局

B．省、自治区、直辖市税务局 C．国家税务总局

D．会计人员凭职业判断决定

11、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。A．营业税 B．增值税 C．消费税

D．增值税和消费税

12、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报

B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C．主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定

13、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在__缴纳。

A．西安市按当地适用税率计算

B．北京所在地按北京所在地适用税率计算 C．西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算 D．北京所在地但按西安的适用税率计算

14、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是__。

A．人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人可以向上级人民法院申请执行

B．执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理 C．执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼

D．当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议

15、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为__万元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有__。A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同

B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况

C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同

D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任

17、某企业2000从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为__万元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根据《刑事诉讼法》的规定，批准逮捕由法定机关负责。该法定机关是__。A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院

D．国家安全机关

20、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是__。A．一般纳税人资格认定属于行政许可 B．火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C．税收保全的批准属于行政强制 D．房屋产权登记属于行政登记

22、某企业2008年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当应纳房产税税额__万元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、对一份凭证应纳税额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

2、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是__。A．商场向消费者个人零售商品时 B．批发市场向商贩批发商品时

C．转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D．建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

3、下列各项中应当征收增值税的是__。

A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．集邮公司销售集邮商品 C．银行销售金银

D．医院提供治疗并销售药品

4、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有__。A．章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力 B．章程可以修改，但必须由董事会表决通过

C．有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过

D．股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2/3以上的股东通过 E．章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载

5、企业信用政策包括的内容有__。A．信用期限 B．信用标准 C．信用条件 D．现金折扣 E．收账政策

6、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于__。A．羁束行政行为 B．自由裁量行政行为 C．单方行政行为 D．双方行政行为

7、关于递延所得税的核算，下列说法正确的有__。

A．按照准则规定，可以用于以后税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算

B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用

C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

8、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折旧额为__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是__。

A．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额

B．供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税 C．供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天 D．具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额

E．供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税

11、按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产

C．邮政部门发行的报刊收入 D．商品期货的交割环节

E．销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费

12、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。

A．收缴和停售发票 B．税务行政处罚告知

C．确定计税依据、应纳税额

D．税务机关不依法确认纳税担保有效 E．税务机关欠税公告

13、第一次债权人会议，应在__召开。A．债权申报期限届满后的15天内

B．公告之日起1个月期限届满后的15天内 C．公告之日起3个月内

D．公告之日起3个月期限届满后的15天内

14、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为__ A．借：固定资产 236900

银行存款27000

贷：库存商品

218000

应交税金-应交增值税(销项税额)45900 B．借：固定资产

249860

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)37060

应交税金——应交消费税

21800 C．借：固定资产

269100

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税

27000

营业外收入——非货币性交易收益

5200 D．借：固定资产

290900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金一应交增值税(销项税额)45900

应交税金——应交消费税

27000

营业外收入——非货币性交易收益

27000 E．借：固定资产

263900

银行存款

27000

贷：库存商品

218000

应交税金——应交增值税(销项税额)

45900

应交税金--应交消费税 27000

15、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙企业的合伙人当然退伙情形的有__。

A．作为合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作为合伙人的自然人被依法认定为无民事行为能力人 C．作为合伙人的法人依法被宣告破产

D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 E．作为合伙人的自然人个人丧失偿债能力

16、广义金融市场的交易对象包括__。A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖

D．办理国内外保险

17、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有__。A．领购发票 B．申请减税免税 C．申请退税

D．外出经营活动税收管理证明 E．其他有关税务事项

18、以下属于数罪并罚的原则的有__。A．并科原则 B．吸收原则

C．限制加重原则 D．折中原则

E．罪刑相当原则

19、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的__情况的真实和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。A．发票开具 B．纳税申报 C．减税免税 D．缓税抵税 E．退税申请

20、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是__。A．处置应收债权取得收入

B．商业企业销售货物并负责运输所售货物

C．外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物 D．个人转让非普通住房

21、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。A．累积投票权制度是非强制性规定

B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司

C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行

D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用

22、下列关于车船使用税说法错误的有__。A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征 C．畜力车以辆为计税依据

D．木船以载重吨位为计税依据

23、下列项目中，能同时引起资产和负债变化的有__。A．计提长期债权投资的利息 B．财产清查中发现的存货盘盈 C．债务方以非现金资产清偿债务

D．购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算 E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

24、下列选项中不可以一并审理的是__。A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的 C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的

25、某船运公司2009年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为400吨的机动船15艘；(2)净吨位为28．5吨的小型机动船15艘；(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘；(4)100马力的拖船10艘。本企业登记在册的2辆同型号货车，每辆自重均为8.96吨(已知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨4元，载货汽车的单位税额为50元/吨)。则 2009年该船运公司应纳的车船税为__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第三篇：湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》考试题

湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为__。A．4.25万元 B．11.9万元 C．12.5万元 D．17万元

2、该企业2003、2004共纳企业所得税__万元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷不能申请仲裁的是__。A．合同纠纷 B．继承纠纷

C．履行承包合同纠纷 D．财产权益纠纷

5、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是__。A．分国分项限额进行抵扣 B．分国不分项限额抵扣 C．分项不分国限额进行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不属于企业所得税税前扣除项目原则的是__。A．配比原则 B．合理性原则 C．确定性原则

D．收付实现制原则

7、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的

8、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为__。A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税

9、对于发票的开具，以下说法错误的是__。

A．采取预收款方式生产销售生产工期超过12个月的飞机，货物发出的当天是企业增值税纳税义务发生时间

B．企业不得转借、转让或者代开发票

C．采用预收货款结算方式的，货物发出的当天为发票开具时间 D．企业不得倒买或者倒卖发票

10、某交通运输企业2009年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车15辆，租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业上述业务应缴纳的印花税是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是__。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分3次支付稿酬，则这3次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税 D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 12、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业

B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税

13、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。A．管理人 B．债权人会议

C．债务人法定代表人 D．债务人的主管部门

14、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。当期生产销售A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任

16、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有__。A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．股息所得

D．特许权使用费所得

17、土地增值税由__征收。A．房地产管理部门

B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关

18、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为__万元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

21、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利。2003年该企业董事会决定从以前税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税__万元。(不考虑地方所得税)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是__。A．非自然人之间的借款合同 B．租赁合同 C．承揽合同 D．仓储合同

23、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问

C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书

25、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是__。A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销

D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元

2、根据《行政诉讼出法》及有关司法解释规定，__。

A．在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B．被告认为原告的起诉超过法定期限的，由被告负举证责任

C．原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D．原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

3、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快

C．实物形态的易变性 D．循环周期短

E．对企业影响长远

4、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。A．商场应按420万元确认销项税额 B．商场应按424.8万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E．商场当月应纳增值税税额为51.03万元

5、当月应纳的增值税税额应为：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以__的名义实施民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有关企业预算的表述中，正确的是__。A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．生产预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

8、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出

9、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有__。A．在海关放行前遭受损失的货物 B．外国政府无偿赠送的物资 C．贸易公司进口的残疾人专用品

D．关税税额在人民币50元以下的货物 E．科贸公司进口的科教用品

10、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有__。A．粮店加工切面销售 B．食品店加工方便面销售 C．粮食加工厂加工玉米面销售 D．食品厂加工速冻水饺销售 E．商城场销售玉米面

12、×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是__。

A．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：库存商品40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 B．借：原材料 40000

交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 C．借：主营业务成本

35000

贷：库存商品35000 D．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

5000

库存商品35000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 E．借：原材料

40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业收入

5850

库存商品

35000

应交税金——应交增值税(销项税额)5950 13、2006该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根据我国法律、行政法规规定，__不属于行政处罚。A．扣押纳税人财产 B．暂扣许可证

C．没收走私运输工具 D．不予抵扣税款 E．责令停产停业

15、下列有关房产税的正确表述是__。

A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

16、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人 B．课税对象 C．税率

D．纳税期限

17、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

18、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。A．累积投票权制度是非强制性规定

B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司

C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行

D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用

19、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有__。A．发货票上注明的运费 B．发货票上注明的建设基金 C．随同运费支付的装卸费 D．随同运费支付的保险费

20、根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的是__。

A．债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产

B．债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅 C．债务人被宣告破产，中止执行程序的

D．保证人曾以书面方式向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权 E．债务人住所变更

21、当月增值税销项税额为__。A．12.43万元 B．12.38万元 C．12.24万元 D．12.28万元

22、根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有__。

A．各合伙人分别缴纳个人所得税

B．所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任

C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企业中具有平等的管理权

E．合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议

23、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值 B．交易性金融资产在持有期间获得现金股利

C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

24、由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。下列说法正确的是__。

A．购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价

B．自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价 C．以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价

D．受赠的固定资产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价

E．因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价

25、甲企业2003应纳所得税额为__万元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第四篇：新疆2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

新疆2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是__。A．卷烟 B．粮食白酒 C．成品油 D．鞭炮

2、下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是__。

A．经营单位进口金银首饰，既要缴纳增值税又要缴纳消费税 B．出口单位出口金银首饰免税并退税

C．为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，应视同销售

D．对既生产销售金银首饰，又生产销售非金银首饰的单位，凡是划分不清或不能准确核算的，一律从高适用税率征收消费税

3、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D．当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后

4、外国投资者异地再投资，应向__申请退税。A．原纳税地点税务机关 B．再投资所在地税务机关 C．国家税务总局

D．所在省、自治区、直辖市税务局

5、根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当__作为计税依据计算消费税。

A．以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格 B．以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格 C．以纳税人同类应税消费品的最高销售价格 D．以组成计税价格 6、2008年1月8日，甲上市公司从乙公司购买一项商标权，经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项，根据合同规定具有融资性质。合同规定，该项商标权总计6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定银行同期贷款利率为6%，3年期年金现值系数为2.6730。则无形资产的入账价值为__元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

7、下列业务不会影响现金流量的是__。A．收回以前核销的坏账 B．收到银行存款利息 C．预支银行存款利息 D．计提应付债券利息

8、流动比率为2:1时，再借入一笔短期借款会__ A．流动比率提高 B．流动比率降低 C．流动比率不变

D．流动比率不变，营运资金增加

9、受托方应纳增值税__万元。A．1.272 B．0.072 C．0.27 D．3.42

10、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款 B．借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款

C．借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息 D．借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息

11、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12% B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12% C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

12、行政确认是一种__行为。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申请行政

D．赋予相对方某种法律资格或法律权利

13、行政赔偿是由__负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。A．国家 B．行政机关

C．行政机关工作人员 D．公务员

14、王某8月份工资、薪金应纳个人所得税额是__元。A．25 B．50 C．40 D．35

15、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括__。A．申请复议的权利 B．申请复议的期限 C．行政复议机关

D．申请复议的形式和费用

16、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不含税劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是__元。A．10000 B．13157.89 C．13210.52 D．13235.29

17、某银行纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。A．90 B．60 C．50 D．45

18、某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少__元。A．40200 B．31900 C．31560 D．38700

19、注册税务师受托对某企业2001企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。A．6 B．14 C．20 D．34

20、在我国法的对象范围上一般采用__原则。A．属人主义 B．属地主义

C．属人主义与属地主义相结合 D．以属人主义为主

21、某煤矿2009年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为__万元。A．30 B．40 C．50 D．60

22、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是__。

A．购进后全部扣除 B．出库实耗时扣除 C．购进入库时扣除 D．销售实耗时扣除

23、下面有关公司章程的说法正确的是__。

A．公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B．必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

C．对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力

D．须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改

24、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，要求乙公司在7日内答复，否则视为同意，乙公司到期并未答复，则可认为__。A．乙公司接受要约 B．该合同成立 C．要约失效

D．要约是否有效要视情况而定

25、企业所得税法规定，纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货的计价，应当以__为准。A．实际成本 B．生产成本 C．制造成本 D．买价

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有__。

A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减

B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减

D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减

E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的顶缴增值税余额

2、甲公司因违约于20×7年11月被乙公司起诉，该项诉讼在20×7年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉并赔偿。20×8年2月15日财务报告批准报出之前，法院判决甲公司需要偿付乙公司的经济损失，甲公司不再上诉并支付了赔偿款项。作为资产负债表日后调整事项，甲公司应做的会计处理包括__。A．按照调整事项处理原则调整以前损益和其他相关项目 B．调整20×7年12月31日资产负债表相关项目

C．调整20×7年12月31日利润表及所有者权益变动表相关项目 D．调整20×7年12月31日现金流量表正表相关项目 E．调整20×8年2月资产负债表期初数的相关项目

3、税务师事务所制定的质量控制政策和程序应当强调遵守职业道德规范的重要性，并通过下列途径予以强化__。A．税务师事务所领导层行为示范 B．税务师事务所内部教育及培训

C．税务师事务所对违反职业道德规范行为的处理 D．税务师事务所对人员监督、控制 E．税务师事务所对人员大幅度提薪

4、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税 B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税 C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

5、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定 C．土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税 D．国家机关不是城镇土地使用税的纳税人 6、2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税__万元。A．13.80 B．14.00 C．14.40 D．14.60

7、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有__。A．小规模生产企业 B．个体经营者

C．小规模商业企业

D．全部销售免税货物的企业

8、关于税务行政规范的说法，正确的是()。A．可以设定50元以下的小额行政处罚

B．可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C．具有向后发生效力的特征

D．税务行政规范是税收法律的构成形式

9、某展览馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元。该展览馆当月应纳营业税为__。

A．0.47万元 B．1.64万元 C．0.44万元 D．0.84万元

10、按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的有__。A．拖拉机挂车 B．鲜奶

C．卫生杀虫剂 D．冷气

E．三轮运货车 11、2008年8月该煤矿应纳资源税__元。A．7500 B．11940 C．12000 D．13440

12、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有__。A．法律优位原则 B．税收法定主义原则 C．法律不溯及既往原则 D．合作信赖原则

E．程序优于实体原则

13、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有__。A．企业厂区内的绿化用地 B．机场飞行区用地 C．水利设施及管扩用地 D．水电站发电厂厂房用地

14、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准

C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

15、下列各项，属于影响融资租赁租金的因素有__。A．租金的结算方式 B．租赁设备价款 C．租赁设备用途 D．设备残值

E．租赁手续费和利息

16、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是__。A．办理注销税务登记 B．代理税务行政诉讼

C．代理领购增值税专用发票 D．代理税务听证

E．代理申报缴纳税款

17、下列项目中，可通过“应付账款”科目核算的有__。A．购进货物负担的进项税额 B．应付赔偿款 C．应付租金

D．应付销货企业代垫的运杂费 E．应付受托方代扣代缴的消费税

18、关于个人所得税，下列说法正确的有__。

A．提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用费项目缴纳个人所得税

B．个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除 C．某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税 D．财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税

E．纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额

19、下列各项中属于印花税免税项目的有__。A．无息贷款合同 B．专利证 C．技术合同

D．工商营业执照副本

E．发电厂与电网的购售电合同

20、下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是__。A．有限责任公司的清算组由董事组成

B．有限责任公司的清算组由股东会确定的人员组成 C．股份有限公司的清算组由股东组成

D．股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成21、按成本法核算时，下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有__。

A．被投资单位以资本公积转增资本

B．被投资单位宣告分派的属于投资前实现的现金股利 C．投资方期末计提长期股权投资减值准备 D．被投资单位接受资产捐赠

E．被投资方持有的供出售金融资产公允价值变动

22、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布

23、以下行为中可能涉及到2000元以上1万元以下罚款的行为有__。A．纳税人编造虚假计税依据

B．纳税人没有按照规定安装、使用税控装置

C．扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表 D．纳税人转借税务登记证给他人使用的

E．扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿

24、根据《公司法》规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币__。A．3万元 B．10万元 C．30万元 D．50万元

25、下列行为应当征收增值税的是__。A．邮政部门销售集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

第五篇：陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某银行纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，终了后__内汇算清缴。A．2个月 B．3个月 C．4个月 D．5个月

3、甲产品上利润为__万元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

6、中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。孙某应纳个人所得税税额合计__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元

8、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。

A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

9、某航空运输公司2008年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2008年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

11、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油 15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为__万元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率 1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款__万元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

15、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

18、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征

19、下列项目按6%征收率征税的是__。A．寄售商店销售寄售货物 B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产 D．销售建筑用的砂土

20、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009的销售额比2008增加10%(即增加5000万元)，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该企业2009应从外部追加的资金量为__万元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、车船使用税的计量标准不包括__。A．辆 B．人数 C．净吨位 D．载重吨位

23、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行

24、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。A．已完工产品的仓储费用

B．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税 C．进口货物交纳的关税 D．外购材料入库后发生的合理损耗

E．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费

2、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。

A．创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

B．变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税

4、我国《民法通则》中的法人包括__。A．社会团体法人 B．机关法人

C．事业单位法人 D．公法人和私法人

5、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。A．代理出口货物证明 B．出口收汇核销单 C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

6、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有__。

A．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益 B．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入

C．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益

D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入

E．处置长期股权投资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转

7、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳__税款

A．印花税 B．契税 C．营业税

D．个人所得税 E．土地增值税

8、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是__。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目

C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

9、民事诉讼中止的原因有__。

A．一方当事人死亡，需要等待继承人表明是否参加诉讼 B．一方当事人死亡，继承人放弃诉讼权利

C．一方当事人因不可抗拒的事由，不能参加诉讼 D．当事人临时提出回避申请

10、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得

11、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有__。A．以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权按规定补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款 D．土地征用及拆迁补偿费

12、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有__。A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元

B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税

C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围 D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元

13、下列各项属于税务代理业务范围的有__。A．办理税务登记

B．办理纳税申报和扣缴税款报告 C．建账建制，代理记账 D．税务行政诉讼 E．审查纳税情况

14、下列税法的解释属于按解释权限划分的有__。A．限制解释 B．扩大解释 C．立法解释 D．行政解释

15、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

16、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明 B．司法机关的判决或者裁定 C．相关经济行为的业务合同

D．企业的破产清算公告或清偿文件

E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明

17、优先股的优先权主要表现在__。A．优先股股东可优先认购新发行的股票 B．优先股股东可优先抽回股本 C．优先股股东可优先取得股利

D．优先股股东的管理意见可优先得到考虑

E．在企业清算状态下，优先股股东相对于普通股东而言可以优先分得剩余财产

18、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是__。A．代理购销业务统一发票 B．商品房销售专用发票 C．产权交易专用发票

D．机动车专项修理专用发票

19、下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有__。A．提取法定盈余公积 B．发行可转换公司债券

C．外商投资企业提取职工奖励及福利基金 D．企业发生净亏损

E．用盈余公积转增资本

20、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。A．现值指数 B．净现值

C．投资回收率 D．投资回收期 E．内含报酬率

21、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为

22、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理__。

A．若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销 B．无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销 C．一律计入“资本公积”账户的借方

D．若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销

E．一律计入“财务费用”账户的借方

23、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格

B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征

24、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志 B．课税对象明确了各税种的征税范围 C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

25、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布