2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

第一篇：2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

2017年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税

考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、土地增值税由__征收。A．房地产管理部门

B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关

2、会计核算中，如发现现金短缺时，应__。

A．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：现金 B．借：现金

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

C．借：管理费用

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

D．借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：其他应付款——应付现金盈余 3、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、下列各项中，应征收土地增值税的是__。A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业得到的房地产 C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产

5、某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为__。A．7% B．5% C．1% D．免税

6、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为 6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

7、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目 B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目 C．单位在旅游景点经营索道取得的收入 D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

8、若定义DATDW'A'，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是__。

A．0041H B．4100H C．××41H D．41××H

9、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。A．向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 B．不必申请，自动视为一般纳税人

C．向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

D．向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续

10、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

11、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。A．二年 B．三年 C．四年 D．五年

12、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。A．既可以由故意构成，也可以由过失构成 B．只能由故意构成 C．只能由过失构成

D．多数由直接故意构成

13、下列情形中，__的个体工商户应设立复式账。A．请帮工在2人以上5人以下

B．从事服务业每月营业额在15000元以下 C．从事商业零售月销售额在30000元以下

D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上

14、下列关于营业税的表述中不正确的是__。

A．纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

B．人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税

C．以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方分配利润、共同承担投资风险的行为不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税。D．保险企业收入为外币的应按收到当日或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合成人民币营业额

15、甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。A．125 B．105 C．90 D．75

16、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题： 甲卷烟厂当月应纳增值税是（）万元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

17、某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到__年。A．2005 B．2006 C．2007 D．2008 18、2003年该企业应缴纳的地方所得税为__万元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3 19、2009年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011年度损益的影响额为__万元。A．0 B．100 C．200 D．400

20、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。

A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整 22、2009年8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤作为礼品赠送，成本为17万元，没有同类售价；当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18

23、在我国，批准逮捕由__负责。A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院

D．国家安全机关

24、张先生系某市一公司职员(中国公民)，2009年1～6月份的工资收入情况：(1)每月取得工资收入3000元；(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资3000元)。计算张先生2009年上半年应缴纳的个人所得税为__元。A．450 B．3750 C．7075 D．7525

25、该公司2003年末的流动比率为__。A．1.98 B．1.25 C．2.25 D．1.77

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、按照现行税收征管法的有关规定，税款征收制度主要包括有__。A．税额核定制度 B．纳税申报制度 C．账簿管理制度

D．税收凭证管理制度 E．纳税调整制度

2、对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__。

A．对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款

B．无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税处理

C．取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

D．善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税

3、行政立法与权力机关立法的区别在于__。

A．立法的主体不同，前者的主体是国家有权行政机关，后者是全国人大及其常委会和地方各级人大及其常委会 B．立法权来源不同

C．立法的内容、表现形式及其效力等级不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

4、下列选项中人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产的是__。A．债务人恶意减少债务人财产

B．债务人的经营状况和财产状况继续恶化 C．债务人欺诈

D．由于债务人的行为致使管理人无法执行职务 E．债务人或者管理人未按期提出重整计划草案的

5、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是__。

A．该合同有效，其民事责任由甲公司承担 B．该合同有效，其民事责任由分公司独立承担

C．该合同有效，其民事责任由分公司与甲公司承担连带责任 D．该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任

6、关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有__。A．经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积 B．经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C．尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积 D．按照纳税人计划占用的土地面积

7、下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是__。

A．国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

B．出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税 C．铂金出口不退增值税

D．对进口铂金依法征收进口环节增值税

8、建造合同的主要特征在于__。

A．先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定 B．先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定 C．资产建设的周期长、体积大、造价高 D．建造合同一般为可撤销合同 E．建造合同一般为不可撤销合同

9、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是__。A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段

B．关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排

C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易

D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

10、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有__。

A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税

B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税

C．个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报

11、下列各项中，属于利得的有__。A．出租无形资产取得的收益 B．以现金对灾区的无偿捐赠 C．处置固定资产产生的净收益

D．非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额 E．以现金清偿债务形成的债务重组收益

12、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有__。A．个人取得稿酬收入

B．演员自己走穴取得的报酬

C．个人取得特许权的经济赔偿收入

D．银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金

E．在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得

13、甲分公司境外所得已纳税额的扣除额__万元。A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

14、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．不构成犯罪 D．犯罪既遂

15、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是__元。A．8800 B．20000 C．21000 D．31800

16、有关虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，下列说法正确的是__。A．本罪只能由个人构成

B．虚开的行为包括虚构商品交易内容和税额开具发票 C．介绍他人虚开不构成本罪 D．本罪主观方面只能是故意

E．犯本罪被判处罚金、没收财产的应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款

17、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。

A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现

C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现

E．对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

18、某啤酒制造公司，2009年销售A型啤酒30吨，开具专用发票，注明价款80000元，另外收取包装物押金15000元，开具了收据；向某饭店销售B型啤酒10吨，开具普通发票，注明收入26000元，同时收取包装物押金为2500元。该啤酒厂当月应纳消费税__元。A．5200 B．10619.47 C．5309.73 D．9700

19、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有__。

A．纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税

B．纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量 C．委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量 D．进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量

20、某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可匪的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，__。

A．纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后5日内提出 B．纳税人可以委托1至2人代理参加听证

C．税务机关应当指定非本案调查人员主持听证

D．纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外

E．纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议

21、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有__。

A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外

B．融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值

C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本 D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本 E．固定资产在资本化期间发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)

22、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出

23、个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是__。A．季节性停用和修理停用的设备 B．以经营租赁方式租出的固定资产 C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．房屋

24、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有__。

A．因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意

B．因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权

C．因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效

D．李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某

25、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指__。A．个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000元 B．个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000元

C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

第二篇：陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某银行纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，终了后__内汇算清缴。A．2个月 B．3个月 C．4个月 D．5个月

3、甲产品上利润为__万元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

6、中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。孙某应纳个人所得税税额合计__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元

8、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。

A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

9、某航空运输公司2008年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2008年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

11、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油 15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为__万元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率 1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款__万元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

15、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

18、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征

19、下列项目按6%征收率征税的是__。A．寄售商店销售寄售货物 B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产 D．销售建筑用的砂土

20、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009的销售额比2008增加10%(即增加5000万元)，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该企业2009应从外部追加的资金量为__万元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、车船使用税的计量标准不包括__。A．辆 B．人数 C．净吨位 D．载重吨位

23、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行

24、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。A．已完工产品的仓储费用

B．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税 C．进口货物交纳的关税 D．外购材料入库后发生的合理损耗

E．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费

2、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。

A．创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

B．变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税

4、我国《民法通则》中的法人包括__。A．社会团体法人 B．机关法人

C．事业单位法人 D．公法人和私法人

5、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。A．代理出口货物证明 B．出口收汇核销单 C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

6、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有__。

A．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益 B．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入

C．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益

D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入

E．处置长期股权投资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转

7、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳__税款

A．印花税 B．契税 C．营业税

D．个人所得税 E．土地增值税

8、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是__。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目

C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

9、民事诉讼中止的原因有__。

A．一方当事人死亡，需要等待继承人表明是否参加诉讼 B．一方当事人死亡，继承人放弃诉讼权利

C．一方当事人因不可抗拒的事由，不能参加诉讼 D．当事人临时提出回避申请

10、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得

11、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有__。A．以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权按规定补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款 D．土地征用及拆迁补偿费

12、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有__。A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元

B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税

C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围 D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元

13、下列各项属于税务代理业务范围的有__。A．办理税务登记

B．办理纳税申报和扣缴税款报告 C．建账建制，代理记账 D．税务行政诉讼 E．审查纳税情况

14、下列税法的解释属于按解释权限划分的有__。A．限制解释 B．扩大解释 C．立法解释 D．行政解释

15、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

16、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明 B．司法机关的判决或者裁定 C．相关经济行为的业务合同

D．企业的破产清算公告或清偿文件

E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明

17、优先股的优先权主要表现在__。A．优先股股东可优先认购新发行的股票 B．优先股股东可优先抽回股本 C．优先股股东可优先取得股利

D．优先股股东的管理意见可优先得到考虑

E．在企业清算状态下，优先股股东相对于普通股东而言可以优先分得剩余财产

18、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是__。A．代理购销业务统一发票 B．商品房销售专用发票 C．产权交易专用发票

D．机动车专项修理专用发票

19、下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有__。A．提取法定盈余公积 B．发行可转换公司债券

C．外商投资企业提取职工奖励及福利基金 D．企业发生净亏损

E．用盈余公积转增资本

20、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。A．现值指数 B．净现值

C．投资回收率 D．投资回收期 E．内含报酬率

21、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为

22、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理__。

A．若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销 B．无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销 C．一律计入“资本公积”账户的借方

D．若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销

E．一律计入“财务费用”账户的借方

23、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格

B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征

24、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志 B．课税对象明确了各税种的征税范围 C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

25、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布

第三篇：新疆2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

新疆2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是__。A．16周岁以下的人犯罪

B．14周岁以上不满18周岁的人犯罪 C．自首犯 D．预备犯

3、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为 30000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%，则该专家每月应纳个人所得税__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

4、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C．税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销

5、根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的__是法定的行政复议机关。A．国家行政机关 B．国家权力机关 C．国家审判机关 D．国家检察机关

6、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

7、下列房产不属于房产税征收范围的是__。A．城市企业用房 B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房

8、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。

A．《增值税专用发票抵扣联明细表》

B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》

9、民事诉讼中，离婚的一方当事人死亡，人民法院应当裁定诉讼__。A．终结 B．终止 C．中止

D．延期审理 10、2004年该酒楼应纳企业所得税__万元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

11、纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占耕地原状的，则__。

A．不退换已纳的耕地占用税 B．退换一半已纳的耕地占用税 C．全额退还已缴纳的耕地占用税

D．协商退还一部分已纳的耕地占用税

12、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。

A．对外投资的支出 B．分配给投资人的股利 C．实际发生的折旧费

D．用于个人和家庭的支出

E．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

13、甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为240000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款180000元，并按5%营业税税率计算应交营业税。甲企业适用的所得税率为 33%。甲企业因该项专利权增加的资本公积为__元。A．160800 B．171000 C．207000 D．240000

14、A国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

15、下列行为不缴纳契税的是__。A．以房产抵债 B．房屋赠与

C．以获奖方式取得房屋产权

D．以自有房产作股投入本人经营企业

16、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按__核定。A．1个月 B．15天 C．次 D．10天

17、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处

18、用于馈赠和职工福利的白酒应纳消费税为__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

19、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。A．耕地占用税

B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C．开发间接费用 D．土地出让金

20、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。A．不属于该常驻代表机构的经费支出

B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

21、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000

22、关税滞纳金自__起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。A．商品进出关境之日

B．自海关填段税款缴款书之日 C．关税缴纳期限届满之日 D．商品报关之日

23、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是__。A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除

B．附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业 C．企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除

D．企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额

24、优先股成本为__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

25、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入__。A．生产成本 B．制造费用 C．销售费用

D．营业税金及附加

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是__。A．比例税率及标准税率 B．定额税率及单位税额 C．比例税率及单位税额 D．单位税额及标准税率

2、下列情形不征收消费税的有__。A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油 D．抵偿债务的自产汽车轮胎

3、债务人转移债务承担应当__。A．通知债务人 B．得到债务人同意

C．由债权人、债务人和第三人共同签订合同 D．由第三人与债务人签订转让合同

4、税款征收权包括__。A．依法计征权 B．核定税款权

C．税收保权和强制执行权 D．追征税款和处罚权

5、根据《行政复议法实施条例》规定，对当事人之间的__纠纷，行政复议机关可以根据自愿、合法的原则进行调解。A．不予行政许可 B．行政赔偿 C．行政补偿 D．征收税款

6、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。

A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是整个预算管理体系的前提 D．利润预测是企业编制期间预算的基础 E．财务预算是全面预算的前提

7、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有__。A．待售开发产品转作经营性资产的

B．将待售开发成品以临时租赁方式出租的

C．将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的 D．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

8、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．单价提高至13元 C．销量增加至1 200件

D．单位变动成本降低至7元 E．所得税率下调1个百分点

9、土地使用权的转让不包括__。A．城市土地承包经营权的转移 B．企业倒闭出售空地

C．甲乙两个企业交换经营场所

D．农村集体土地承包经营权的转移

10、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是__。

A．采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天

B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C．采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天

D．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

11、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有__。A．企业在筹建期间发生的费用 B．固定资产改良支出 C．固定资产大修理支出 D．租入固定资产改良支出 E．股票发行费用

12、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009年 7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。A．6429.61 B．7864.08 C．3600 D．3495.15

13、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为__万元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

14、税务行政复议的被申请人是指__。A．国家税务总局 B．各级税务机关

C．作出引起争议的具体行政行为的税务机关

D．作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

15、以下属于国家税务局负责征收的税种是__。A．资源税 B．城建税 C．消费税

D．城镇土地使用税

16、相对于利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的优点是__。A．考虑资金的时间价值 B．考虑投资的风险价值 C．很容易获得数据

D．避免经营行为短期化

E．反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求

17、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

18、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。A．商品销售收入 B．为客户代收的款项 C．主营业务收入 D．劳务收入

E．其他业务收入

19、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括__。A．个人承包承租经营所得

B．个人取得的转包或部分转包所得 C．合伙企业的承包承租经营所得

D．个人承包期间取得的工资形式的所得

20、按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产 C．邮政部门发行的报刊收入 D．商品期货的交割环节

E．销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费

21、双倍直线折旧率为__。A．20% B．40% C．60% D．80%

22、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

23、长虹公司购入债券时，应作的会计分录为__。

A．借：持有至到期投资——债券投资(面值)

100000

持有至到期投资——债券投资(利息调整)

4000

贷：银行存款

104000 B．借：持有至到期投资——债券投资(面值)

100000

持有至到期投资——债券投资(利息调整)

1000

其他应收款——应收利息

3000

贷：银行存款

104000 C．借：持有至到期投资——债券投资

101000

投资收益

3000

贷：银行存款

104000 D．借：持有至到期投资——债券投资(面值)

100000

持有至到期投资——债券投资(应计利息)

3000

持有至到期投资——债券投资(利息调整)

1000

贷：银行存款

104000

24、下列关于公司分类说法正确的是__。A．我国《公司法》规定了两合公司这种形式 B．母公司与子公司都具有法人资格 C．分公司是指具有法人资格的分支机构

D．外国公司是资本构成中有外资成分的公司

25、某非生产性的外商投资企业适用30%的企业所得税税率，当地政府规定免征地方所得税。2005年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为__万元(假设该没有任何纳税调整事项，以万元为单位，保留小数点后两位)。A．8.57 B．9.85 C．7.2 D．9

第四篇：2016年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

2016年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税

考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其__数量作为课税数量。A．精矿按选矿比折成原矿 B．精矿按原矿比折成选矿 C．原矿按选矿比折成精矿 D．选矿按精矿比折成原矿

2、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是__。A．林业系统的森林公园

B．名胜古迹场所设立的照相馆用地 C．公园内设立的影剧院用地

D．中国农业银行及所属分支机构自用的土地

3、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。A．转让经济合同的行为

B．境外向境内转让无形资产的行为 C．土地所有者出让土地使用权的行为

D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为

4、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是__。

A．逾期的包装物押金收入 B．股票发行的溢价收入 C．股票对外转让的净收益 D．对外投资资产的评估增值

5、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

6、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。A．从事书画展卖取得的报酬 B．受托从事文字翻译取得的报酬 C．提供中间介绍服务取得的报酬 D．报社记者在本报发表文章的所得

7、某企业年初应收账款的余额为120000元，内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

8、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当__。

A．在5日内告知申请人需要补正的全部内容 B．作出不予行政许可决定书

C．制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D．作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料

9、生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为__。A．8% B．4% C．6% D．5%

10、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

11、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

12、下列不属于注册税务师代理的业务是__。A．代理建账建制 B．代理申请退税

C．代理税务行政诉讼

D．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

13、下列有关行政法的概念，正确的是__。A．行政法是关于行政权力的授予 B．行政法是对行政权力进行监督

C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称

D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系

14、在行政复议期间，具体行政行为__。A．原则上停止执行 B．一律停止执行

C．原则上不停止执行 D．一律不停止执行

15、根据《刑事诉讼法》的规定，下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是__。

A．贪污贿赂案件 B．涉税案件 C．侵占案件

D．非法拘禁案件

16、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格

B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

17、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是__。

A．代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》 B．税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具

C．增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定《代开发票抵扣清单》

D．对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款

18、下列业务不会影响现金流量的是__。A．收回以前核销的坏账 B．收到银行存款利息 C．预支银行存款利息 D．计提应付债券利息

19、按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于__。A．事前监督 B．事后监督 C．事中监督 D．外部监督

20、下列人民法院的做法属于两审终审制度的例外情况是__。

A．一审法院适用简易程序审理的案件，不允许当事人对判决提起上诉 B．二审法院审理过程中，原审被告提出反诉，法院调解不成作出判决 C．最高人民法院审理的第一审案件，不允许当事人对判决提起上诉 D．中级人民法院审理的第一审案件，当事人不得提起上诉

21、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。A．60 B．70 C．100 D．140

22、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率

23、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。

A．转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费 C．购、建固定资产的费用

D．生产经营过程中发生的广告费用

24、下列所得中，免交个人所得税的是__。A．年终加薪

B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款

D．从投资管理公司取得的派息分红

25、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应__。A．全部由甲税务师事务所缴纳

B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

2、下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有__。A．工商部门的注销、吊销证明 B．企业内部全体职工的证明报告

C．法院的破产公告和破产清算的清偿文件

D．逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明

E．债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件

3、下列关于消费税纳税环节的正确说法是__。A．进口金戒指在进口环节缴纳消费税 B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税

C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税 D．首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税 E．珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税

4、某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有__。A．房屋产权证 B．工商营业执照 C．商标注册证 D．税务登记证

5、工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是__万元。A．100 B．117.5 C．4 D．4.7

6、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有__。A．盈余公积弥补亏损

B．当前税前利润弥补亏损 C．以后利润弥补亏损 D．资本公积弥补亏损

E．当前税后净利润弥补亏损

7、依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是__。

A．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B．车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月

C．纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出

D．纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

8、下列房屋应缴纳房产税的有__。A．企业停产后又恢复生产的用房 B．敬老院自用房 C．学校出租的房屋

D．医疗机构自用的房产

9、对×公司吸收甲公司投资事项，下列会计分录正确的是__。

A．×公司收到投资时：

借：银行存款 1200000

贷：实收资本——甲公司

1200000 B．×公司收到投资时：

借：银行存款 1200000

贷：实收资本——甲公司

1000000

资本公积——资本溢价

200000 C．甲公司支付银行存款时：

借：长期股权投资

1000000

应收股利 200000

贷：银行存款 1200000 D．甲公司支付银行存款时：

借：长期股权投资

1200000

贷：银行存款 1200000

10、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有__。A．15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票 B．15周岁的乙故意伤害致人重伤 C．15周岁的丙贩卖海洛因9000克 D．15周岁的丁抢夺他人物品 E．15周岁的戊放火烧毁他人房屋

11、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有__。A．原油 B．铜矿石 C．天然气 D．石棉矿 E．人造石油

12、法人终止的原因有__。A．依法被撤销 B．依法被查封 C．依法宣告破产 D．解散

13、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B．允许抵免额等同于抵免限额

C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、D．抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

14、某纳税人2002年12月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。A．40 B．50 C．90 D．130

15、下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中，正确的有__。

A．可供出售债券投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益

B．购买可供出售债券投资支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，单独确认为应收利息

C．可供出售债券投资持有期间取得的利息，计入当期投资收益

D．可供出售债券投资在资产负债表日的公允价值高于其账面价值的差额，计入资本公积

E．已确认减值损失的可供出售债券投资在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失

16、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。A．行政解释 B．立法解释 C．司法解释

D．各级检察院作出的检察解释

17、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是__。A．法定式减免 B．税率式减免 C．税额式减免 D．税基式减免

18、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。A．非营利性机构销售的药品 B．古旧图书 C．教材 D．农机 19、2006年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2006年12月31日对此预计负债做出披露 C．2006年12月31日对此或有负债做出披露

D．2007年2月6日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明

20、该厂4月份增值税的进项税额为__元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

21、在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有__。

A．企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息

B．企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息 C．用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息

D．用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息 E．企业对外投资的借款利息

22、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有__。A．只适用于生产性外商投资企业

B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备 D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

23、根据《刑法》的规定，对正在进行__、__、__、__以及其它严重危机人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。A．行凶 B．杀人 C．强奸 D．侮辱 E．绑架

24、下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有__。A．对外投资借款的利息支出 B．逾期归还银行借款的罚息 C．企业筹建期间借款的利息支出

D．借款购置设备在投入使用前的借款利息支出 E．企业生产经营期间流动资金借款的利息支出

25、根据有关规定，__不得作为纳税抵押。A．医院的所有设施、设备

B．依法定程序确认为违法、违章的建筑物 C．土地所有权

D．学校的教育设施

第五篇：陕西省税务师考《涉税服务实务》考试试题[小编推荐]

陕西省税务师考《涉税服务实务》考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。A．免征营业税

B．按服务业征收营业税 C．按建筑业征收营业税 D．按公用事业征收营业税

2、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。A．1 B．29 C．40 D．0

3、下列情形中可以提起行政诉讼的是__。A．某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。沿途八达岭高速公路戒严2小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失2万余元

B．某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失

C．某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失

D．某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分

4、对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是__。A．处置债权重置资产

B．以转让方式处置股权重置资产 C．以债转股方式处置股权重置资产 D．处置其所拥有的不动产重置资产

5、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。A．某市内的变电塔 B．工矿区的砖瓦石灰窑 C．建制镇内的房屋 D．农村的房屋

6、王某8月份共计应缴纳的个人所得税是__元。A．4440 B．4640 C．4225 D．4850

7、该厂9月份应纳消费税额为__元 A．347000 B．338000 C．491000 D．49460

8、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是__。A．年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

9、某企业有2辆机动车挂车，挂车净吨位为 4吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额50元。该企业应缴纳的车船使用税是__元。A．140 B．280 C．100 D．200

10、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A．主管税务局

B．省、自治区、直辖市税务局 C．国家税务总局

D．会计人员凭职业判断决定

11、下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是__。A．中国工商银行所属分行

B．国家邮政局及所属各级邮政企业 C．铁道部直属运输企业 D．民航总局所属航空公司

12、转让土地使用权的收入应缴纳的营业税为__万元。A．3 B．5 C．4 D．6

13、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。A．纪念品商店销售集邮商品 B．企业转让境内土地使用权

C．酒店独立核算的商品部销售商品 D．汽车修配厂提供修理修配劳务

14、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（）。A．预付经营租入固定资产租金 B．应付产品质量保证金 C．应付未决诉讼损失

D．应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

15、不适当的行政行为应属于__。A．有效行政行为 B．无效行政行为 C．可撤销行政行为 D．应废止行政行为

16、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

17、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。

A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣

B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除 C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除 D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除

18、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。A．涉及公共利益的证据材料 B．涉及个人隐私的证据材料 C．涉及中止诉讼事项的证据材料 D．涉及回避事项的证据材料 19、2004年该酒楼应纳企业所得税__万元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

20、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2008年生产高档筷子10000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价 290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__。(消费税税率为5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、当期不得抵扣的进项税额为__万元。A．17 B．3.4 C．10.4 D．27.4

22、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

23、远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为 150万元，于每年年末支付，2008年12月31日，该建筑物的公允价值为1 300万元。则2008由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为__万元。A．240 B．150 C．90 D．60

24、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。

A．借：管理费用

50000

贷：应交税费一应交契税

50000 B．借：固定资产

50000

贷：应交税费一应交契税

50000 C．借：管理费用

50000

贷：银行存款

50000 D．借：固定资产

50000

贷：银行存款

50000

25、该企业2005年应纳企业所得税__万元。A．456.28 B．486.46 C．471.46 D．473.12

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有__。

A．申报所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件

B．申报所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件 C．企业应在纳税终了后4个月内向主管税务机关办理所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳人库

D．企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴

2、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除权日 B．股权登记日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利领取日

3、某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有__。A．已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物 B．水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C．混合销售行为的非应税劳务所用购进货物

D．兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

4、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税

B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税 C．由B企业按7％税率代征代扣城建税 D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

5、行政许可申请可以通过__方式提出。A．电子数据交换 B．电子邮件

C．电报、电传、传真 D．信函

6、行政立法与权力机关立法的区别在于__。

A．立法的主体不同，前者的主体是国家有权行政机关，后者是全国人大及其常委会和地方各级人大及其常委会 B．立法权来源不同

C．立法的内容、表现形式及其效力等级不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

7、下列各项中，不可能导致企业资产负债率变化的经济业务有__。A．收回应收账款 B．用现金购买债券

C．接受所有者投资转入的固定资产 D．期末制造费用转入生产成本 E．用现金购买存货

8、根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计税价格的有__。A．增值税 B．消费税 C．价外费用

D．应税车辆价款

9、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

10、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额

C．以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额

D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E．调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本

11、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

12、非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。A．处以2000元以上1万元以下的罚款  B．情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款  C．构成犯罪的，依法追究刑事责任

13、下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是__。

A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)C．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)D．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)E．提货时支付的加工费

14、某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是__。A．缴纳80元的增值税 B．不缴纳增值税

C．缴纳240元的增值税 D．缴纳160元的增值税

15、在不动产的经营中，符合营业税暂行条例规定的有__。A．个人将不动产无偿赠与他人，应由主管税务机关核定营业额

B．房地产公司销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C．建筑公司自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天

D．从事建筑、修缮工程作业，计算营业税的营业额应包括建筑劳务费、工程所用原料及其他物资价款、动力的价款

16、关于城镇土地使用税，下列说法正确的有__。

A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税 B．林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人

17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的__。A．税务登记

B．一般纳税人认定 C．税务行政许可 D．税务行政强制

18、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有__。A．翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税 B．金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C．金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D．带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 E．用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

19、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有__。A．应付租入包装物的租金

B．应付经营租入固定资产的租金 C．企业支付的包装物押金

D．企业采用售后回购方式融入的资金

E．企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款

20、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。A．金店销售金银饰品在销售环节纳税 B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C．白酒在生产环节和批发环节纳税 D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

21、乙企业上述所列各项费用支出可在计算个人所得税时作为扣除项目的有__。A．业务招待费

B．赵某和陈某的工资 C．广告费和业务宣传费

D．工会经费、职工福利费和职工教育经费

22、实行查账征收办法的个人独资企业或合伙企业，在计算个人所得税应税所得额时，不准予从税前扣除的项目包括__。

A．广告和业务宣传费用不超过当年销售收入2%的部分 B．企业投资者的工资

C．按规定标准计提的各种准备金 D．超过标准的业务招待费支出

23、当期销项税额合计__万元。A．34 B．20.4 C．54.4 D．55

24、根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有__。

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得

C．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

E．在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得

25、对下列不确定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有__。A．选择增加利润和所有者权益的会计处理方法 B．合理估计可能发生的损失和费用 C．充分估计可能取得的收入和利润 D．不要高估资产和收益 E．尽量压低负债和费用