青海省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

第一篇：青海省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

青海省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税

考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2005年1月10日。该公司于1月25日缴纳税款。其应纳关税滞纳金为__元。A．329 B．285 C．570 D．658

2、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是__。A．《关于统一全国税收的决定》 B．《全国税政实施要则》 C．《文化娱乐税条例》

D．《中华人民共和国农业税条例》

3、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是__。A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税 B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税 C．在生产环节征税，出口环节免税并退税 D．在生产环节征税，出口环节也要征税

4、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。A．借：营业税金及附加60000

贷：银行存款

60000 B．借：固定资产

60000

贷：银行存款

60000 C．借：管理费用

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000 D．借：固定资产

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000

5、下列情形不征收消费税的是__。A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

6、某电器生产企业自营出口自产货物，2006年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为__。A．0 B．6万元 C．9万元 D．15万元

7、关于税法的基本原则，下列表述不正确的有__。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作 D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义

8、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是__。A．收入来源地 B．个人户籍所在地 C．税务局指定地 D．选择其中一地

9、某企业向银行借入年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（）。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

10、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。

A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税

B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

11、全民所有制工业企业破产由__组织清算。A．企业 B．出资者

C．政府有关部门 D．人民法院

12、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是__。A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣

C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

13、某公司只产销甲产品，2007年该公司固定成本为100万元，实现利润总额500万元。2008年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本50万元，将使甲产品的边际贡献比2007年提高20%，则该公司2008年预计能实现利润总额__万元。A．600 B．570 C．620 D．550

14、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__。A．本单位应税资源单位税额 B．收购地应税资源单位税额

C．未税矿产品来源地应税资源单位税额 D．附近矿山应税资源单位税额

15、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税 3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题： 乙烟厂应代收代缴的消费税为（）万元。A．4.29 B．3 C．6 D．5.28

16、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。A．国务院直属机构 B．国务院各部委 C．国务院办事机构

D．国务院部委管理的国家局

17、债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义行使__。A．代位权 B．留置权 C．处分权 D．撤销权

18、注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为__。

A．借：其他应付款

贷：利润分配一未分配利润

应交税费一应交增值税(销项税额)B．借：其他应付款

贷：以前年度损益调整

应交税费一应交增值税(销项税额)C．借：其他应付款

贷：本年利润

应交税费一应交增值税(销项税额)D．借：以前年度损益调整

贷：其他应付款

应交税费一应交增值税(销项税额)

19、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是__。

A．注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件 B．注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼

C．注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映 D．注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的协助

20、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。A．供电公司销售用电设备 B．邮局销售信封和集邮商品

C．转让著作权而发生的电影母片的销售

D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

21、某企业2003年平均资产总额为4000万元，实现销售收入净额1400万元，实现净利润224万元，平均资产负债率为60%，则该企业的净资产利润率为__。A．5.6% B．9.3% C．16% D．14%

22、在下列情况中，__不能免征土地增值税。

A．因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产 B．国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额 C．房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院 D．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售

23、中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。孙某应纳个人所得税税额合计__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

24、甲公司2009年度有关资料如下：(1)应收账款项目年初数100万元，年末数120万元；(2)应收票据项目年初数40万元，年末数20万元；(3)预收款项项目年初数80万元，年末数90万元；(4)主营业务收入项目本年数5000万元；(5)应交税费——应交增值税(销项税额)867万元；(6)其他相关资料：本期计提坏账准备5万元，收到客户用11.7万元商品(其中货款10万元，增值税1.7万元)抵偿前欠账款12万元。甲公司2009年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为__万元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855

25、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税__万元。(适用税率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、集中征收缴纳包括__情况。

A．由纳税人分别向税务机关统一申报纳税 B．由税务机关集中报缴税款

C．由纳税人集中向税务机关统一申报纳税 D．由税源分散、税额较少的部门申报免税 E．代征、代扣、代收

2、下列说法正确的是__。

A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算

B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值－估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额／固定资产原值×100%

3、下列业务事项中，不会引起资产和负债同时变化的有__。A．支付应付账款 B．融资租入固定资产 C．计提存货跌价准备 D．取得长短期借款 E．宣告分配现金股利

4、下列各项支出可以在税前据实扣除的有__。A．业务招待费 B．装饰材料款 C．银行罚息

D．支付给总机构的管理费用 E．支付给总机构的特许权使用费

5、在界定资产负债表日后事项时，其基本的判断标准是__。

A．资产负债表日以前已经存在，但是在资产负债表日后才得以证实的事项 B．对以资产负债表日存在状况编制的财务会计报表产生重大影响的事项 C．资产负债表日后才发生、对理解和分析财务会计报告有重大影响的事项 D．资产负债表日以前已经存在，但在资产负债表日后还未发生的事项

6、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有__。

A．从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额

B．支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以7%计算抵扣进项税额 C．从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额

D．从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计算抵扣税额

E．根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以17%计算抵扣进项税额7、2005年该企业所得税的纳税调整额合计__万元。A．191.132 B．194.432 C．270.432 D．282.432

8、利润最大化目标的缺点是__。A．不反映企业创造财富的多少

B．不能反映企业创造利润与投入资本的关系 C．不能反映企业所承受的风险程度

D．不能反映企业取得收益的时间价值因素 E．可能造成经营行为的短期化

9、纳税人有以下__权利。

A．纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

B．纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿

C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利 D．凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝

10、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

11、下列货物销售，适用17%税率的是__。A．某罐头厂生产鱼罐头销售 B．某蛋禽厂加工松花蛋销售 C．某自来水公司生产自来水销售 D．某煤气公司生产煤气销售

12、下列资产减值中，以后期间可以转回的有__。A．固定资产减值准备

B．可供出售债券投资减值准备 C．无形资产减值准备

D．可供出售股权投资减值准备 E．存货跌价准备

13、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为__万元。A．1.2 B．0.90 C．0.30 D．0.15

14、根据业务(4)，甲公司进行会计核算涉及的科目有__。A．银行存款 B．应收账款 C．坏账准备 D．资本公积 E．长期借款 F．营业外支出 G．应付账款

15、W公司1998年度“固定资产清理”账户借方发生额的内容包括__。A．结转清理固定资产的净值70万元 B．固定资产的清理收入80万元 C．支付固定资产的清理支出2万元 D．结转固定资产的清理净收益8万元

16、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有__。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 B．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除 D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除

E．企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除

17、税收协定缔约对方的非营利机构，通过在我国设立的固定基地或场所从事业务活动，除为该机构进行准备性或辅助性活动外，应认为在我国构成常设机构。下列情形中属于“准备性或辅助性”活动的是__。

A．固定基地或场所不仅为总机构服务，而且与他人有业务往来 B．固定基地或场所的业务性质与总机构的业务性质一致 C．固定基地或场所的业务活动为总机构业务的重要组成部分

D．固定基地或场所仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料

18、以下行政处罚追罚时效的表述中正确的是__。A．海关行政处罚案件为1年 B．治安管理处罚案件为6个月 C．税务行政处罚案件为5年 D．工商行政处罚案件为2年

19、基层税务机关征收监控系统主要负责__。A．受理纳税申报 B．税款、滞纳金、罚款的征收解库 C．税收票证管理 D．催报催缴的执行

20、根据《刑法》规定__。

A．虚开增值税专用发票罪的犯罪主体可以是自然人或单位 B．虚开增值税专用发票罪只能是故意犯罪

C．虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是简单客体 D．虚开增值税专用发票罪不成立单位犯罪

21、按照现行消费税的有关规定，下列产品目前不征或免征消费税的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午线轮胎 D．翻新轮胎

22、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，其企业所得税税率减按15% B．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，其企业所得税税率减按15% C．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其企业所得税税率减按15% D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收企业所得税

E．对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征、减征地方所得税

23、下列各项中，应计入存货实际成本中的有__。

A．用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税 B．小规模纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税 C．发出用于委托加工的物资在运输途中发生的合理损耗

D．属于一般纳税人性质的商品流通企业外购商品时所支付的相关税费 E．采购人员发生的差旅费

24、__有权在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。

A．国务院的部、委员会

B．省、自治区、直辖市人民政府

C．省、自治区人民政府所在地的市人民政府 D．经国务院批准的较大的市人民政府 E．沿海开放城市的市人民政府

25、下列属于房产税征税对象的有__。A．企业职工宿舍 B．水塔 C．工厂围墙

D．房地产公司出租的写字楼 E．菜窖

第二篇：陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某银行纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，终了后__内汇算清缴。A．2个月 B．3个月 C．4个月 D．5个月

3、甲产品上利润为__万元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行，即债券的发行金额须在__以上，期限在__以上。A．5000万元，一年 B．3000万元，一年 C．5000万元，两年 D．1亿元，一年

6、中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。孙某应纳个人所得税税额合计__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元

8、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。

A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

9、某航空运输公司2008年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2008年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向__申请行政复议。A．国务院 B．国务院部门

C．作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D．该省、自治区、直辖市人大常委会

11、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油 15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为__万元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报关出口，离岸单价是800美元(汇率 1美元：8.3元人民币)，该企业应退消费税税款__万元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

15、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年该企业各季度应预缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的借款利息

18、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。A．贡、助、彻 B．山泽之赋 C．初税亩 D．关市之征

19、下列项目按6%征收率征税的是__。A．寄售商店销售寄售货物 B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产 D．销售建筑用的砂土

20、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009的销售额比2008增加10%(即增加5000万元)，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该企业2009应从外部追加的资金量为__万元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、车船使用税的计量标准不包括__。A．辆 B．人数 C．净吨位 D．载重吨位

23、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是__ A．查封、扣押 B．强制枪疫 C．冻结、划拨 D．代履行

24、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有__。A．已完工产品的仓储费用

B．由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税 C．进口货物交纳的关税 D．外购材料入库后发生的合理损耗

E．商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费

2、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。

A．创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

B．变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税

4、我国《民法通则》中的法人包括__。A．社会团体法人 B．机关法人

C．事业单位法人 D．公法人和私法人

5、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。A．代理出口货物证明 B．出口收汇核销单 C．代理出口协议副本

D．购进出口货物的增值税专用发票

E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

6、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有__。

A．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益 B．处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入

C．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益

D．采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入

E．处置长期股权投资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转

7、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳__税款

A．印花税 B．契税 C．营业税

D．个人所得税 E．土地增值税

8、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是__。A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目

C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人

9、民事诉讼中止的原因有__。

A．一方当事人死亡，需要等待继承人表明是否参加诉讼 B．一方当事人死亡，继承人放弃诉讼权利

C．一方当事人因不可抗拒的事由，不能参加诉讼 D．当事人临时提出回避申请

10、下列所得项目中，可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得

11、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有__。A．以出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权按规定补缴的出让金 C．以转让方式取得土地使用权时支付的地价款 D．土地征用及拆迁补偿费

12、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有__。A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元

B．王编导2004年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税

C．林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在2004年的结息日取得利息收入96元，该利息不属于利息所得税的征收范围 D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元

13、下列各项属于税务代理业务范围的有__。A．办理税务登记

B．办理纳税申报和扣缴税款报告 C．建账建制，代理记账 D．税务行政诉讼 E．审查纳税情况

14、下列税法的解释属于按解释权限划分的有__。A．限制解释 B．扩大解释 C．立法解释 D．行政解释

15、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

16、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有__。A．中介机构的经济鉴证证明 B．司法机关的判决或者裁定 C．相关经济行为的业务合同

D．企业的破产清算公告或清偿文件

E．工商部门出具的注销、吊销及停业证明

17、优先股的优先权主要表现在__。A．优先股股东可优先认购新发行的股票 B．优先股股东可优先抽回股本 C．优先股股东可优先取得股利

D．优先股股东的管理意见可优先得到考虑

E．在企业清算状态下，优先股股东相对于普通股东而言可以优先分得剩余财产

18、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是__。A．代理购销业务统一发票 B．商品房销售专用发票 C．产权交易专用发票

D．机动车专项修理专用发票

19、下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有__。A．提取法定盈余公积 B．发行可转换公司债券

C．外商投资企业提取职工奖励及福利基金 D．企业发生净亏损

E．用盈余公积转增资本

20、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。A．现值指数 B．净现值

C．投资回收率 D．投资回收期 E．内含报酬率

21、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为

22、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理__。

A．若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销 B．无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销 C．一律计入“资本公积”账户的借方

D．若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销

E．一律计入“财务费用”账户的借方

23、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格

B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征

24、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志 B．课税对象明确了各税种的征税范围 C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

25、按照《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施办法》，关于税务规章的制定程序的陈述正确的是__。A．立项、决定和公布、审查、起草 B．立项、审查、决定和公布、起草 C．立项、起草、决定和公布、审查 D．立项、起草、审查、决定和公布

第三篇：新疆2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

新疆2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是__。A．16周岁以下的人犯罪

B．14周岁以上不满18周岁的人犯罪 C．自首犯 D．预备犯

3、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为 30000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%，则该专家每月应纳个人所得税__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

4、关于税务部门规章，下列表述错误的是__。

A．税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章 B．只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C．税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销

D．人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销

5、根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的__是法定的行政复议机关。A．国家行政机关 B．国家权力机关 C．国家审判机关 D．国家检察机关

6、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

7、下列房产不属于房产税征收范围的是__。A．城市企业用房 B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房

8、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。

A．《增值税专用发票抵扣联明细表》

B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》

9、民事诉讼中，离婚的一方当事人死亡，人民法院应当裁定诉讼__。A．终结 B．终止 C．中止

D．延期审理 10、2004年该酒楼应纳企业所得税__万元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

11、纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占耕地原状的，则__。

A．不退换已纳的耕地占用税 B．退换一半已纳的耕地占用税 C．全额退还已缴纳的耕地占用税

D．协商退还一部分已纳的耕地占用税

12、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。

A．对外投资的支出 B．分配给投资人的股利 C．实际发生的折旧费

D．用于个人和家庭的支出

E．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

13、甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为240000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款180000元，并按5%营业税税率计算应交营业税。甲企业适用的所得税率为 33%。甲企业因该项专利权增加的资本公积为__元。A．160800 B．171000 C．207000 D．240000

14、A国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

15、下列行为不缴纳契税的是__。A．以房产抵债 B．房屋赠与

C．以获奖方式取得房屋产权

D．以自有房产作股投入本人经营企业

16、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按__核定。A．1个月 B．15天 C．次 D．10天

17、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处

18、用于馈赠和职工福利的白酒应纳消费税为__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

19、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。A．耕地占用税

B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C．开发间接费用 D．土地出让金

20、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，__。A．不属于该常驻代表机构的经费支出

B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税 D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税

21、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000

22、关税滞纳金自__起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。A．商品进出关境之日

B．自海关填段税款缴款书之日 C．关税缴纳期限届满之日 D．商品报关之日

23、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是__。A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除

B．附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业 C．企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除

D．企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额

24、优先股成本为__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

25、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入__。A．生产成本 B．制造费用 C．销售费用

D．营业税金及附加

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是__。A．比例税率及标准税率 B．定额税率及单位税额 C．比例税率及单位税额 D．单位税额及标准税率

2、下列情形不征收消费税的有__。A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟

C．自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油 D．抵偿债务的自产汽车轮胎

3、债务人转移债务承担应当__。A．通知债务人 B．得到债务人同意

C．由债权人、债务人和第三人共同签订合同 D．由第三人与债务人签订转让合同

4、税款征收权包括__。A．依法计征权 B．核定税款权

C．税收保权和强制执行权 D．追征税款和处罚权

5、根据《行政复议法实施条例》规定，对当事人之间的__纠纷，行政复议机关可以根据自愿、合法的原则进行调解。A．不予行政许可 B．行政赔偿 C．行政补偿 D．征收税款

6、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。

A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．销售预算是整个预算管理体系的前提 D．利润预测是企业编制期间预算的基础 E．财务预算是全面预算的前提

7、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有__。A．待售开发产品转作经营性资产的

B．将待售开发成品以临时租赁方式出租的

C．将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的 D．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

8、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．单价提高至13元 C．销量增加至1 200件

D．单位变动成本降低至7元 E．所得税率下调1个百分点

9、土地使用权的转让不包括__。A．城市土地承包经营权的转移 B．企业倒闭出售空地

C．甲乙两个企业交换经营场所

D．农村集体土地承包经营权的转移

10、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是__。

A．采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天

B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C．采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天

D．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

11、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有__。A．企业在筹建期间发生的费用 B．固定资产改良支出 C．固定资产大修理支出 D．租入固定资产改良支出 E．股票发行费用

12、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009年 7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。A．6429.61 B．7864.08 C．3600 D．3495.15

13、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为__万元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

14、税务行政复议的被申请人是指__。A．国家税务总局 B．各级税务机关

C．作出引起争议的具体行政行为的税务机关

D．作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

15、以下属于国家税务局负责征收的税种是__。A．资源税 B．城建税 C．消费税

D．城镇土地使用税

16、相对于利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的优点是__。A．考虑资金的时间价值 B．考虑投资的风险价值 C．很容易获得数据

D．避免经营行为短期化

E．反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求

17、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

18、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。A．商品销售收入 B．为客户代收的款项 C．主营业务收入 D．劳务收入

E．其他业务收入

19、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括__。A．个人承包承租经营所得

B．个人取得的转包或部分转包所得 C．合伙企业的承包承租经营所得

D．个人承包期间取得的工资形式的所得

20、按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。A．融资租赁业务 B．集邮商品的生产 C．邮政部门发行的报刊收入 D．商品期货的交割环节

E．销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费

21、双倍直线折旧率为__。A．20% B．40% C．60% D．80%

22、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入

23、长虹公司购入债券时，应作的会计分录为__。

A．借：持有至到期投资——债券投资(面值)

100000

持有至到期投资——债券投资(利息调整)

4000

贷：银行存款

104000 B．借：持有至到期投资——债券投资(面值)

100000

持有至到期投资——债券投资(利息调整)

1000

其他应收款——应收利息

3000

贷：银行存款

104000 C．借：持有至到期投资——债券投资

101000

投资收益

3000

贷：银行存款

104000 D．借：持有至到期投资——债券投资(面值)

100000

持有至到期投资——债券投资(应计利息)

3000

持有至到期投资——债券投资(利息调整)

1000

贷：银行存款

104000

24、下列关于公司分类说法正确的是__。A．我国《公司法》规定了两合公司这种形式 B．母公司与子公司都具有法人资格 C．分公司是指具有法人资格的分支机构

D．外国公司是资本构成中有外资成分的公司

25、某非生产性的外商投资企业适用30%的企业所得税税率，当地政府规定免征地方所得税。2005年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为__万元(假设该没有任何纳税调整事项，以万元为单位，保留小数点后两位)。A．8.57 B．9.85 C．7.2 D．9

第四篇：河北省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

河北省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税__元。A．100 B．130 C．150 D．180 2、20×8年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为20×8年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资20×8年12月31日的账面价值为__万元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43

3、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是（）。A.A B.B C.C D.D

4、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

5、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

6、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按__核定。A．1个月 B．15天 C．次 D．10天

7、根据我国《票据法》的规定，定日付款的汇票，应自到期日起__内，向承兑人提示付款。A．5日 B．10 日 C．15日 D．1个月

8、房地产企业销售位于直辖市城区限价房项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于__确定。A．15% B．10% C．5% D．3%

9、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是__。A．人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭 B．合议庭在审判员的主持下进行活动 C．合议庭成员应是5人以上的单数

D．合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜

10、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税__。

A．外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上 B．外商投资超过500万美元，经营期在15年以上 C．外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上 D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上

11、某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

12、某企业5月31日的银行存款日记账账面余额为 88000元，银行对账单余额为99000元，经核对有两笔未达账项，其一：5月29日企业委托银行收款6000元，银行已收款入账，企业尚未收到收款通知；其二：5月30日企业开出转账支票一张 5000元，持票人尚未到银行办理结算手续，则银行存款余额调节表中调整后的余额是__元。A．88000 B．99000 C．93000 D．94000

13、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90 B．60 C．30 D．15

14、目前，医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异，使抗禽流感药物“达菲”失效。2005年1月，当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时，人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。用药初期症状确有缓解，但6天后她还是离开了人世。这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。这一报告指出，尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性。世界卫生组织认为，照此进化速度，HSN1型病毒在人际传播只是早晚问题。世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗对禽流感无效，而针对H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治疗禽流感主要依靠4种药物。其中两种旧药“金刚烷胺”和“金刚乙胺”对病毒效力已经较小，两种新药则是瑞士罗氏制药公司生产的“达菲”胶囊和英国葛兰素一史公司生产的喷雾式“乐感清”。美国康奈尔大学医学院专家安妮·莫斯科纳指出，“达菲”的主要成分是被普遍用于治疗常规感冒的神经氨酸苷酶抗化剂，它通过抑制神经氨酸苷酶，减低流感病毒向未传染细胞扩展的能力。但在抑制神经氨酸苷酶方面，“达菲”并非完美。她和其他专家都认为，德容报告说明“达菲”需要谨慎保存、妥善使用。而“达菲”的制造商瑞士罗氏制药公司说，“达菲”必须在感染病毒后48小时内服用才会有效，并必须连续服用多天，疗效才明显。德容和莫斯科纳都认为“乐感清”是较好的“达菲”替代品。但“乐感清”也有自身缺陷。作为喷雾式吸入药剂，它对某些有呼吸问题的患者并不适用，比如哮喘病人。它只对肺部感染者有效，但H5N1型病毒还能感染其他器官，葛兰素一史克公司正在研制注射式“乐感清”。德容说，就像治疗艾滋病，对抗禽流感也需要用“鸡尾酒”疗法。现在用药多了几种选择。德容说，一种叫利巴韦林的抗病毒药可以加入“鸡尾酒”处方，这种药物通常用于治疗肺炎。另外，抑制神经氨酸苷酶的新药“帕拉米韦”将来可能也是一种选择。“帕拉米韦”是美国生物制药公司BioCryst研制的治疗禽流感针剂，目前尚在实验中，尚未获得美国食品和药物管理局批准使用。原文认为，“达菲”对抗击H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作为这一结论依据的一项是（）。

A．一名13岁的越南女孩接受“达菲”治疗，6天后她还是离开了人世

B．尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡 C．调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性 D．世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

15、某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是__。A．按80万元作为税前扣除的业务招待费 B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费 C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费 D．纳税调增额69.5万元

16、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__ A．某县工商局

B．予以协助的县公安局

C．县工商局和公安局为共同被申请人

D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关

17、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税__元。A．46000 B．48000 C．50000 D．52000

18、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。根据以上资料，回答下列问题：

换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．52500 B．60000 C．30000 D．22500

19、根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是__。A．企业为投资者支付的商业保险费

B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D．非银行企业内营业机构之间的利息

20、某食品超市未按照规定的期限办理税务登记，县国税局责令其限期改正，对其处以5000元罚款，超市业主不服，向市国税局申请复议，市国税局改处2000元罚款。超市业主仍然不服，向法院起诉。关于被告的确定，正确的是__。A．县国税局 B．市国税局

C．选择县国税局或者市国税局

D．县国税局和市国税局为共同被告

21、某企业2000应纳企业所得税额为20万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18万元。2003应纳企业所得税额为30万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。2005年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出__。

A．补缴2000少缴的税款并加收滞纳金

B．补缴2000少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003少缴税款并加收滞纳金

C．补缴2003少缴的税款并加收滞纳金

D．补缴2000和2003少缴税款并加收滞纳金

22、下列不得抵扣进项税的项目有__。A．企业贿人生产用水 B．企业购人生产用热力

C．企业为来料加工复出口购人部分国内辅料 D．企业购入准备赠送给客户的礼品

23、某公司发行优先股10万股，每股面值50元，筹资额为510万元，固定年股利率为10%、筹资费用率为2%，该企业适用的所得税税率为25%，则该优先股的资金成本为__。A．10% B．6% C．12% D．8.04%

24、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是__。A．由一人出资成立的公司

B．由多个自然人合伙成立的企业 C．以“户”作为投资者而成立的企业 D．有独立于投资人的住所

25、不属于行政许可实施主体的是__。A．具有行政许可权的行政机关 B．行政机关委托的事业组织 C．保监会 D．证监会

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项中，__符合《刑法》规定的罪刑相当原则。A．禁止绝对不定期刑

B．醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚 C．对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚 D．禁止类推适用 E．对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚

2、根据《合伙企业法》的规定，新合伙人入伙应当__。A．经全体合伙人同意 B．经2/3以上合伙人同意 C．经半数以上合伙人同意 D．作出口头或书面入伙约定

3、注册税务师审核应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有__。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后改变主体名称的，是否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花 E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

4、金银首饰消费税税率为__。A．3% B．5% C．6% D．8%

5、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 C．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

6、某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货物市场价为400元，则该商店的计税销售额是__。A．8.4万元 B．12.0万元 C．12.6万元 D．18万元

7、A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石，A企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是__。A．A地 B．B地 C．M地 D．W地

8、某工业企业(增值税一般纳税人)，经营产品生产与销售。该企业不可以从税务机关领购的发票和凭证是__。A．增值税专用发票 B．免税农产品收购凭证 C．增值税普通发票 D．服务业发票

9、长虹公司2004年12月31日可以动用的银行存款实有数额为__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

10、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。A．应收各种赔款

B．收取的出租包装物的押金 C．应向职工收取的各种垫付款项 D．存出投资款

E．估计无法收回的预付账款

11、税款征收的措施主要有__。A．由主管税务机关核定应纳税额 B．定期定额征收 C．责令缴纳

D．责令提供纳税担保

E．采取税收保全措施和强制执行措施

12、该厂当月应纳消费税税额为__元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

13、下列情形需要缴纳消费税的有__。

A．酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工

B．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用 C．卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝

D．石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

14、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。

A．支付给总机构的管理费

B．按规定为职工个人提取的住房公积金 C．对外投资发生的费用

D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

15、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。A．经批准转销的坏账

B．因以前销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销 C．收回过去已确认并转销的坏账

D．年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备 E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备

16、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有__。A．自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量

B．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量 D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量

E．纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

17、下列关于增值税征收的表述正确的有__。

A．纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款

B．对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理

C．增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额

D．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税

18、《物权法》的基本原则包括__。A．物权法定 B．一物一权

C．物权行为无因性 D．公示公信

19、增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有__。A．金税卡 B．读卡器 C．扫描器具 D．IC卡

20、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有__ A．该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案 B．房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制

C．李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同

D．李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式

21、内资企业所得税纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有__。

A．转让投资用无形资产的收益

B．转让经营用“土地使用权”的收益 C．转让固定资产的收入

D．自产、委托加工产品视同销售的收入

E．转让经营用无形资产“使用权”的净收益

22、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。A．购进货物用于对外投资

B．购进货物入库后发生非常损失 C．在建工程领用生产材料 D．辅助生产领用材料 E．对外销售原材料

23、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关申报纳税

D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

24、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有__。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的 B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 E．出售旧房及建筑物的

25、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有__。A．广告公司的代理业务

B．远洋运输企业从事的光租业务 C．电信设备租赁的维护收入 D．游览场所的经营业务 E．融资租赁业务

第五篇：山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、歌舞厅收入应纳营业税__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

2、本月应纳的增值税为__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

3、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起__年内进行调整。A．5 B．7 C．10 D．15

4、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为__万元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

5、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

6、某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调10台，用于职工奖励，外购价为每台5200元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台6435元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是__。A．不确认收入

B．应按52000元确认收入

C．以64350元作价税分离后确认收入 D．以64350元确定销售收入

7、对一份凭证应纳印花税数额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。A．100 B．500 C．1000 D．5000

8、在重整期间，下列表述不符合《企业破产法》规定的是__。

A．除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使 B．债务人的出资人不得请求投资收益分配

C．债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬

D．除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权

9、该批进口小轿车应缴纳消费税__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

10、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

11、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。A．购买国债的利息收入

B．企业在建工程发生的试运行收入

C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入

D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

12、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

13、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为 2400元、3000元、4000元、3600元，则其投资回收期为__年。A．2.8 B．2.9 C．3 D．3.1

14、某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在__之前(含本日)，办理注销税务登记。A．5月11日 B．5月10日 C．4月25日 D．4月26日

15、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．按期履行报告签订的商品购销合同 B．以前销售的商品发生退回 C．出售重要的子公司 D．火灾造成重大损失

16、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应__。

A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

17、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。A．5 B．7 C．10 D．15

18、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发__。

A．《纳税人迁移通知书》

B．《增值税一般纳税人申请认定表》 C．《税务登记证》

D．《注销税务登记申请审批表》

19、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税__元。（以上款项均不含增值税）A．17142.86 B．19285.71 C．20142.86 D．20250.00

20、下列关于公示、公信原则的说法错误的是__。A．动产物权人公示自己享有物权的方式是占有

B．第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权

C．依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力 D．如果公示有瑕疵，善意受让人依然可以取得物权

21、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__，A．国际社会无偿援助的进口物资和设备 B．提供飞机修理劳务 C．免税商店零售免税货物

D．民政福利企业从事商业零售

22、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。A．股东大会 B．股东会 C．董事会 D．监事会

23、下列各项中，应在收回委托加工的应税消费品后征收消费税的有__。

A．商业批发企业销售委托其他企业加工的化妆品，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B．商业批发企业收回其他企业加工的特制白酒直接销售的

C．商业批发企业销售委托加工收回的应税消费品，但此应税消费品是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D．工业企业用委托加工收回的特制白酒用于连续生产其他白酒

24、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为 800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过 30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

25、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为__万元。A．0 B．22 C．23 D．68

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于金融保险业营业税的表述正确的有__。A．金融机构之间拆借资金取得的利息收入不征营业税 B．人民银行的贷款业务不征营业税

C．证券公司给客户的折扣额均不得从佣金计税营业额中扣除 D．保险企业的摊回分保费用不征营业税

2、按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理__事项时必须持税务登记证件。

A．在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户 B．领购发票

C．申请填开外出税收管理证明 D．申请减税、免税、退税

E．申请办理增值税一般纳税人认定手续

3、以下关于减刑的说法中，正确的是__。

A．对3年以下有期徒刑宣告缓刑的犯罪分子，适用减刑 B．判处有期徒刑的缓刑考验期限不能少于1年 C．对于犯罪分子的减刑，由执行机关向有管辖权的人民法院提出减刑建议书 D．减刑的实质条件是犯罪分子在刑罚执行期间，认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改、立功表现或重大立功表现 E．两次减刑之间应当间隔1年以上

4、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：__ A．此项业务中的销售方式属于销售折扣。B．此项业务中的销售方式属于折扣销售。

C．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。

D．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。5、2006年一季度，某市一演员业余在A、B两县参加非本单位组织的文艺演出，在A县每月取得报酬3000元，在B县每月取得报酬5000元，该演员另支付给中介人介绍费2000元。则该演员2006年一季度应纳个人所得税__元。A．1240 B．3440 C．3720 D．3840

6、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有__。

A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

B．从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

C．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿

D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿

E．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税

E．城市维护建设税

8、根据收入准则，企业商品销售收入的确认条件包括__。A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方

B．企业即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出。的商品实施控制

C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．相关的收入和成本能够可*地计量 E．商品已发出并已取得收取货款的权利

9、戊欲购买乙的股份，根据公司法规定__。A．乙向丁的转让有效，不能再转让给戊 B．如戊不同意乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份 C．如戊同意乙转让，在同等情况下，戊有优先购买权 D．乙向丁的转让无效

10、下列关联方之间发生的业务，会计处理正确的有__。A．关联方之间一方为另一方承担债务(非债务重组)，承担方应按所承担的债务，计入营业外支出

B．被承担方应按承担方实际为其承担的债务，计入资本公积 C．债务人应将债权人对其豁免的债务计入营业外收入

D．关联方之间一方为另一方承担费用的，如这些费用是被承担方生产经营活动所必需的支出，应当反映在被承担方的成本费用中

E．被承担方收到承担方支付的款项，计入资本公积(关联交易差价)

11、下列关于递延年金的说法不正确的有__。A．最初若干期没有收付款项 B．最后若干期没有收付款项 C．其终值计算与普通年金相同 D．其现值计算与普通年金相同 E．没有终值

12、该金店12月份应纳消费税为__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686

13、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。A．纯金项链 B．龟甲

C．镀金工艺项链 D．珍珠项链 E．铂金首饰

14、甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生__的情况下，才应作相应的调整 A．追加投资 B．收回投资

C．被投资企业接受非现金资产捐赠 D．对该股权投资计提减值准备

E．收到的现金股利超过乙公司接受投资后产生的累积净利润

15、下列项目中，纯利率不受__影响。A．通货膨胀 B．违约风险

C．货币供求关系 D．流动性风险 E．期限风险

16、对于税务规章的适用陈述，正确的有__。A．税务规章应当在公布之日起30日内施行 B．税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴

C．税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

D．税务规章的效力低于法律、行政法规

E．税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决

17、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有__。A．境外保险费列支

B．税前扣除国债利息收入 C．管理费列支

D．购买设备支出一次性列支 E．税前扣除国库券转让收益

18、下列关于房产税征税规定的论述中正确的有__。A．房产税的计税依据足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”无论是否交付使用，均不属于房产税的征税对象

C．因大修理停用在半年以上的房产，经税务机关审核，在大修期间可暂免征房产税

D．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税

E．宗教寺庙、公园、名胜古迹拥有的房产，免征房产税

19、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有__。A．为对外投资而发生的借款费用

B．在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额 C．购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用

D．为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用

E．筹建期间发生的长期借款费用

20、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有__，A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

21、税收法律关系变更的原因，主要有__。A．申请延期纳税

B．纳税人自身的组织状况发变化 C．由于税法的修订或调整 D．因不可抗力造成的破坏 E．履行纳税义务

22、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志 B．课税对象明确了各税种的征税范围 C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

23、某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清原因，应检查的财务比率包括__。A．资产负债率 B．产权比率 C．速动比率 D．现金比率 E．流动比率

24、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。

A．企业的经济性质或类型 B．企业名称、法人代表

C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化 D．企业的主营业务 E．企业经营状况

25、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定__的行政处罚。A．警告 B．没收

C．吊销许可证、执照 D．责令停产停业 E．一定数额的罚款