山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

第一篇：山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、歌舞厅收入应纳营业税__。A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

2、本月应纳的增值税为__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

3、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起__年内进行调整。A．5 B．7 C．10 D．15

4、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为__万元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

5、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

6、某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调10台，用于职工奖励，外购价为每台5200元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台6435元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是__。A．不确认收入

B．应按52000元确认收入

C．以64350元作价税分离后确认收入 D．以64350元确定销售收入

7、对一份凭证应纳印花税数额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。A．100 B．500 C．1000 D．5000

8、在重整期间，下列表述不符合《企业破产法》规定的是__。

A．除人民法院同意外，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使 B．债务人的出资人不得请求投资收益分配

C．债务人的董事、监事、高级管理人员不得要求发放其报酬

D．除人民法院同意外，债务人的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的股权

9、该批进口小轿车应缴纳消费税__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

10、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

11、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。A．购买国债的利息收入

B．企业在建工程发生的试运行收入

C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入

D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

12、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

13、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为 2400元、3000元、4000元、3600元，则其投资回收期为__年。A．2.8 B．2.9 C．3 D．3.1

14、某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在__之前(含本日)，办理注销税务登记。A．5月11日 B．5月10日 C．4月25日 D．4月26日

15、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．按期履行报告年度签订的商品购销合同 B．以前年度销售的商品发生退回 C．出售重要的子公司 D．火灾造成重大损失

16、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应__。

A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

17、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。A．5 B．7 C．10 D．15

18、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发__。

A．《纳税人迁移通知书》

B．《增值税一般纳税人申请认定表》 C．《税务登记证》

D．《注销税务登记申请审批表》

19、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税__元。（以上款项均不含增值税）A．17142.86 B．19285.71 C．20142.86 D．20250.00

20、下列关于公示、公信原则的说法错误的是__。A．动产物权人公示自己享有物权的方式是占有

B．第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权

C．依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力 D．如果公示有瑕疵，善意受让人依然可以取得物权

21、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__，A．国际社会无偿援助的进口物资和设备 B．提供飞机修理劳务 C．免税商店零售免税货物

D．民政福利企业从事商业零售

22、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。A．股东大会 B．股东会 C．董事会 D．监事会

23、下列各项中，应在收回委托加工的应税消费品后征收消费税的有__。

A．商业批发企业销售委托其他企业加工的化妆品，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B．商业批发企业收回其他企业加工的特制白酒直接销售的

C．商业批发企业销售委托加工收回的应税消费品，但此应税消费品是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D．工业企业用委托加工收回的特制白酒用于连续生产其他白酒

24、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为 800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过 30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。A．10600 B．10280 C．13080 D．17880

25、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为__万元。A．0 B．22 C．23 D．68

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列关于金融保险业营业税的表述正确的有__。A．金融机构之间拆借资金取得的利息收入不征营业税 B．人民银行的贷款业务不征营业税

C．证券公司给客户的折扣额均不得从佣金计税营业额中扣除 D．保险企业的摊回分保费用不征营业税

2、按照《税收征管法》的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理__事项时必须持税务登记证件。

A．在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户 B．领购发票

C．申请填开外出税收管理证明 D．申请减税、免税、退税

E．申请办理增值税一般纳税人认定手续

3、以下关于减刑的说法中，正确的是__。

A．对3年以下有期徒刑宣告缓刑的犯罪分子，适用减刑 B．判处有期徒刑的缓刑考验期限不能少于1年 C．对于犯罪分子的减刑，由执行机关向有管辖权的人民法院提出减刑建议书 D．减刑的实质条件是犯罪分子在刑罚执行期间，认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改、立功表现或重大立功表现 E．两次减刑之间应当间隔1年以上

4、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：__ A．此项业务中的销售方式属于销售折扣。B．此项业务中的销售方式属于折扣销售。

C．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。

D．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。5、2006年一季度，某市一演员业余在A、B两县参加非本单位组织的文艺演出，在A县每月取得报酬3000元，在B县每月取得报酬5000元，该演员另支付给中介人介绍费2000元。则该演员2006年一季度应纳个人所得税__元。A．1240 B．3440 C．3720 D．3840

6、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有__。

A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

B．从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

C．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿

D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿

E．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税

E．城市维护建设税

8、根据收入准则，企业商品销售收入的确认条件包括__。A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方

B．企业即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出。的商品实施控制

C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．相关的收入和成本能够可*地计量 E．商品已发出并已取得收取货款的权利

9、戊欲购买乙的股份，根据公司法规定__。A．乙向丁的转让有效，不能再转让给戊 B．如戊不同意乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份 C．如戊同意乙转让，在同等情况下，戊有优先购买权 D．乙向丁的转让无效

10、下列关联方之间发生的业务，会计处理正确的有__。A．关联方之间一方为另一方承担债务(非债务重组)，承担方应按所承担的债务，计入营业外支出

B．被承担方应按承担方实际为其承担的债务，计入资本公积 C．债务人应将债权人对其豁免的债务计入营业外收入

D．关联方之间一方为另一方承担费用的，如这些费用是被承担方生产经营活动所必需的支出，应当反映在被承担方的成本费用中

E．被承担方收到承担方支付的款项，计入资本公积(关联交易差价)

11、下列关于递延年金的说法不正确的有__。A．最初若干期没有收付款项 B．最后若干期没有收付款项 C．其终值计算与普通年金相同 D．其现值计算与普通年金相同 E．没有终值

12、该金店12月份应纳消费税为__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686

13、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。A．纯金项链 B．龟甲

C．镀金工艺项链 D．珍珠项链 E．铂金首饰

14、甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生__的情况下，才应作相应的调整 A．追加投资 B．收回投资

C．被投资企业接受非现金资产捐赠 D．对该股权投资计提减值准备

E．收到的现金股利超过乙公司接受投资后产生的累积净利润

15、下列项目中，纯利率不受__影响。A．通货膨胀 B．违约风险

C．货币供求关系 D．流动性风险 E．期限风险

16、对于税务规章的适用陈述，正确的有__。A．税务规章应当在公布之日起30日内施行 B．税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴

C．税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

D．税务规章的效力低于法律、行政法规

E．税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决

17、本题所给资料中，需要进行纳税调整的有__。A．境外保险费列支

B．税前扣除国债利息收入 C．管理费列支

D．购买设备支出一次性列支 E．税前扣除国库券转让收益

18、下列关于房产税征税规定的论述中正确的有__。A．房产税的计税依据足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”无论是否交付使用，均不属于房产税的征税对象

C．因大修理停用在半年以上的房产，经税务机关审核，在大修期间可暂免征房产税

D．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税

E．宗教寺庙、公园、名胜古迹拥有的房产，免征房产税

19、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有__。A．为对外投资而发生的借款费用

B．在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额 C．购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用

D．为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用

E．筹建期间发生的长期借款费用

20、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有__，A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

21、税收法律关系变更的原因，主要有__。A．申请延期纳税

B．纳税人自身的组织状况发变化 C．由于税法的修订或调整 D．因不可抗力造成的破坏 E．履行纳税义务

22、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志 B．课税对象明确了各税种的征税范围 C．课税对象是国家据以征税的主要依据

D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

23、某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清原因，应检查的财务比率包括__。A．资产负债率 B．产权比率 C．速动比率 D．现金比率 E．流动比率

24、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。

A．企业的经济性质或类型 B．企业名称、法人代表

C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化 D．企业的主营业务 E．企业经营状况

25、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定__的行政处罚。A．警告 B．没收

C．吊销许可证、执照 D．责令停产停业 E．一定数额的罚款

第二篇：河北省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

河北省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税__元。A．100 B．130 C．150 D．180 2、20×8年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为20×8年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资20×8年12月31日的账面价值为__万元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43

3、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是（）。A.A B.B C.C D.D

4、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

5、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

6、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按__核定。A．1个月 B．15天 C．次 D．10天

7、根据我国《票据法》的规定，定日付款的汇票，应自到期日起__内，向承兑人提示付款。A．5日 B．10 日 C．15日 D．1个月

8、房地产企业销售位于直辖市城区限价房项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于__确定。A．15% B．10% C．5% D．3%

9、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是__。A．人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭 B．合议庭在审判员的主持下进行活动 C．合议庭成员应是5人以上的单数

D．合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜

10、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税__。

A．外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上 B．外商投资超过500万美元，经营期在15年以上 C．外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上 D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上

11、某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

12、某企业5月31日的银行存款日记账账面余额为 88000元，银行对账单余额为99000元，经核对有两笔未达账项，其一：5月29日企业委托银行收款6000元，银行已收款入账，企业尚未收到收款通知；其二：5月30日企业开出转账支票一张 5000元，持票人尚未到银行办理结算手续，则银行存款余额调节表中调整后的余额是__元。A．88000 B．99000 C．93000 D．94000

13、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。A．90 B．60 C．30 D．15

14、目前，医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异，使抗禽流感药物“达菲”失效。2005年1月，当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时，人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。用药初期症状确有缓解，但6天后她还是离开了人世。这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。这一报告指出，尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性。世界卫生组织认为，照此进化速度，HSN1型病毒在人际传播只是早晚问题。世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗对禽流感无效，而针对H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治疗禽流感主要依靠4种药物。其中两种旧药“金刚烷胺”和“金刚乙胺”对病毒效力已经较小，两种新药则是瑞士罗氏制药公司生产的“达菲”胶囊和英国葛兰素一史公司生产的喷雾式“乐感清”。美国康奈尔大学医学院专家安妮·莫斯科纳指出，“达菲”的主要成分是被普遍用于治疗常规感冒的神经氨酸苷酶抗化剂，它通过抑制神经氨酸苷酶，减低流感病毒向未传染细胞扩展的能力。但在抑制神经氨酸苷酶方面，“达菲”并非完美。她和其他专家都认为，德容报告说明“达菲”需要谨慎保存、妥善使用。而“达菲”的制造商瑞士罗氏制药公司说，“达菲”必须在感染病毒后48小时内服用才会有效，并必须连续服用多天，疗效才明显。德容和莫斯科纳都认为“乐感清”是较好的“达菲”替代品。但“乐感清”也有自身缺陷。作为喷雾式吸入药剂，它对某些有呼吸问题的患者并不适用，比如哮喘病人。它只对肺部感染者有效，但H5N1型病毒还能感染其他器官，葛兰素一史克公司正在研制注射式“乐感清”。德容说，就像治疗艾滋病，对抗禽流感也需要用“鸡尾酒”疗法。现在用药多了几种选择。德容说，一种叫利巴韦林的抗病毒药可以加入“鸡尾酒”处方，这种药物通常用于治疗肺炎。另外，抑制神经氨酸苷酶的新药“帕拉米韦”将来可能也是一种选择。“帕拉米韦”是美国生物制药公司BioCryst研制的治疗禽流感针剂，目前尚在实验中，尚未获得美国食品和药物管理局批准使用。原文认为，“达菲”对抗击H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作为这一结论依据的一项是（）。

A．一名13岁的越南女孩接受“达菲”治疗，6天后她还是离开了人世

B．尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡 C．调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性 D．世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

15、某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是__。A．按80万元作为税前扣除的业务招待费 B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费 C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费 D．纳税调增额69.5万元

16、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__ A．某县工商局

B．予以协助的县公安局

C．县工商局和公安局为共同被申请人

D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关

17、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税__元。A．46000 B．48000 C．50000 D．52000

18、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。根据以上资料，回答下列问题：

换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．52500 B．60000 C．30000 D．22500

19、根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是__。A．企业为投资者支付的商业保险费

B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D．非银行企业内营业机构之间的利息

20、某食品超市未按照规定的期限办理税务登记，县国税局责令其限期改正，对其处以5000元罚款，超市业主不服，向市国税局申请复议，市国税局改处2000元罚款。超市业主仍然不服，向法院起诉。关于被告的确定，正确的是__。A．县国税局 B．市国税局

C．选择县国税局或者市国税局

D．县国税局和市国税局为共同被告

21、某企业2000应纳企业所得税额为20万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18万元。2003应纳企业所得税额为30万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。2005年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出__。

A．补缴2000少缴的税款并加收滞纳金

B．补缴2000少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003少缴税款并加收滞纳金

C．补缴2003少缴的税款并加收滞纳金

D．补缴2000和2003少缴税款并加收滞纳金

22、下列不得抵扣进项税的项目有__。A．企业贿人生产用水 B．企业购人生产用热力

C．企业为来料加工复出口购人部分国内辅料 D．企业购入准备赠送给客户的礼品

23、某公司发行优先股10万股，每股面值50元，筹资额为510万元，固定年股利率为10%、筹资费用率为2%，该企业适用的所得税税率为25%，则该优先股的资金成本为__。A．10% B．6% C．12% D．8.04%

24、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是__。A．由一人出资成立的公司

B．由多个自然人合伙成立的企业 C．以“户”作为投资者而成立的企业 D．有独立于投资人的住所

25、不属于行政许可实施主体的是__。A．具有行政许可权的行政机关 B．行政机关委托的事业组织 C．保监会 D．证监会

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项中，__符合《刑法》规定的罪刑相当原则。A．禁止绝对不定期刑

B．醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚 C．对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚 D．禁止类推适用 E．对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚

2、根据《合伙企业法》的规定，新合伙人入伙应当__。A．经全体合伙人同意 B．经2/3以上合伙人同意 C．经半数以上合伙人同意 D．作出口头或书面入伙约定

3、注册税务师审核应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有__。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后改变主体名称的，是否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花 E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

4、金银首饰消费税税率为__。A．3% B．5% C．6% D．8%

5、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有__。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 C．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

6、某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货物市场价为400元，则该商店的计税销售额是__。A．8.4万元 B．12.0万元 C．12.6万元 D．18万元

7、A企业(注册在B地)去Y省M市W县行政区内收购铁矿石，A企业应该代扣资源税，代扣代缴资源税的地点是__。A．A地 B．B地 C．M地 D．W地

8、某工业企业(增值税一般纳税人)，经营产品生产与销售。该企业不可以从税务机关领购的发票和凭证是__。A．增值税专用发票 B．免税农产品收购凭证 C．增值税普通发票 D．服务业发票

9、长虹公司2004年12月31日可以动用的银行存款实有数额为__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

10、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。A．应收各种赔款

B．收取的出租包装物的押金 C．应向职工收取的各种垫付款项 D．存出投资款

E．估计无法收回的预付账款

11、税款征收的措施主要有__。A．由主管税务机关核定应纳税额 B．定期定额征收 C．责令缴纳

D．责令提供纳税担保

E．采取税收保全措施和强制执行措施

12、该厂当月应纳消费税税额为__元。A．47700 B．48950 C．46500 D．40450

13、下列情形需要缴纳消费税的有__。

A．酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工

B．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用 C．卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝

D．石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

14、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。

A．支付给总机构的管理费

B．按规定为职工个人提取的住房公积金 C．对外投资发生的费用

D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

15、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。A．经批准转销的坏账

B．因以前销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销 C．收回过去已确认并转销的坏账

D．年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备 E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备

16、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有__。A．自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量

B．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量 D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量

E．纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

17、下列关于增值税征收的表述正确的有__。

A．纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款

B．对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理

C．增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额

D．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税

18、《物权法》的基本原则包括__。A．物权法定 B．一物一权

C．物权行为无因性 D．公示公信

19、增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有__。A．金税卡 B．读卡器 C．扫描器具 D．IC卡

20、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有__ A．该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案 B．房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制

C．李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同

D．李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式

21、内资企业所得税纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有__。

A．转让投资用无形资产的收益

B．转让经营用“土地使用权”的收益 C．转让固定资产的收入

D．自产、委托加工产品视同销售的收入

E．转让经营用无形资产“使用权”的净收益

22、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。A．购进货物用于对外投资

B．购进货物入库后发生非常损失 C．在建工程领用生产材料 D．辅助生产领用材料 E．对外销售原材料

23、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关申报纳税

D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

24、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有__。A．隐瞒、虚报房地产成交价格的 B．提供扣除项目金额不实的

C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 E．出售旧房及建筑物的

25、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有__。A．广告公司的代理业务

B．远洋运输企业从事的光租业务 C．电信设备租赁的维护收入 D．游览场所的经营业务 E．融资租赁业务

第三篇：2015年河北省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

2015年河北省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试

卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起__内作出赔偿或不予赔偿的决定。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天

2、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有__。A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率 D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

3、根据我国《担保法》的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括__。A．集体所有的房屋

B．抵押人所有的国有土地使用权 C．抵押人所有的自留地使用权 D．抵押人所有的林木

4、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：

销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为（）元。A．1200 B．7800 C．4200 D．3000

5、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为__。A．组成计税价格

B．换人商品的市场价格 C．同类消费品的平均价格 D．同类消费品的最高价格

6、下列不属于房产税所指的房产的是__。A．仓库 B．水塔

C．室内游泳池

D．包含中央空调在内的生产车间

7、下列销售情况应征消费税的有__。A．外购零件组装电脑销售

B．委托加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售 C．外购珠宝玉石用于职工福利

D．委托加工的粮食白酒收回后，直接销售

8、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年

9、关于税收执法和监督，下列表述正确的是__。A．税收执法是无责行政行为 B．税收执法不具有裁量性 C．税收执法具有可救济性

D．税收执法是主动性和被动性相结合

10、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

11、下列不属于注册税务师代理的业务是__。A．代理建账建制 B．代理申请退税

C．代理税务行政诉讼

D．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

12、基本生产车间的制造费用于月末__。A．必须统一按生产工时比例分配 B．必须按机器设备工时比例分配

C．可以把不同项目的费用依不同的标准分配

D．可以视当月费用数额的大小采用不同的分配方法

13、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述不正确的是__。

A．纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款

B．由受托方代收、代扣“三税”的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税

C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D．城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例

14、以下属于企业所得税中不征税收入的是__。

A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国债利息收入

15、企业的期末存货额为__。A．48 B．50 C．52 D．54

16、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。A．利润总额 B．息税前利润 C．税后利

D．息后税前利润

17、相对于其他筹资方式，短期借款筹资的优点是__。A．筹资速度快 B．已获利息倍数低 C．限制条件多 D．财务风险低

18、根据《国家赔偿法》的规定，如果相对人单独提出行政赔偿请求__。A．应当先向负有赔偿义务的行政机关提出 B．应当先申请行政复议

C．可以向行政机关提出，也可以向人民法院提起行政赔偿诉讼 D．应当提起行政诉讼并在诉讼请求中提出

19、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是__。A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业 B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业

C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构 D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

20、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

21、以下关于行政处罚追罚时效的表述中正确的是__。A．海关行政处罚适用6个月规定 B．治安管理处罚适用1年规定 C．税务行政处罚适用5年规定

D．土地管理行政处罚适用3年规定

22、某公司2001年销售收入为500万元。未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元。年末应收账款为240万元。则该公司2001年应收账款周转天数为__天。A．86 B．129.6 C．146 D．173

23、外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，应借记的科目是__。A．利润分配 B．应付职工薪酬 C．管理费用 D．盈余公积

24、一般情况下，行政相对方应在知道作出具体行政行为之日起__内向人民法院提起行政诉讼。A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月

25、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是__。

A．应计入本企业应税所得额 B．不计入本企业应税所得额

C．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额

D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列财产及权利中，__是破产财产。

A．破产企业在宣告破产时可以独立支配的全部财产 B．在破产程序中所取得的财产 C．破产企业所欠的债务

D．应由破产企业行使的其他财产权利

2、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。A．电车需缴纳车船税

B．半挂牵引车不需缴纳车船税 C．挂车不需缴纳车船税

D．拖船按照船舶税额的50%计税

E．非机动驳船按照船舶税额的70%计税

3、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有__。A．计提无形资产减值准备

B．研究无形资产阶段发生的材料费用 C．出租无形资产取得的租金收入 D．出售无形资产取得的净收益 E．报废无形资产发生的净损失

4、企业的应付福利费可以用于__。A．发放职工节日福利

B．发放职工的非经常性奖金

C．支付职工因公伤赴外地就医路费 D．交纳职工医疗保险金 E．支付工会活动费

5、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。

A．退休人员再任职取得的收入

B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C．个人取得退职费收入

D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 6、2004应缴纳的企业所得税额是__万元。A．170 B．183.3 C．171.3 D．180

7、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关__。

A．对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定 B．对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证 C．不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利 D．不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由

E．不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利

8、按照企业会计准则的规定，“资本公积”应设下列明细科目项目中__。A．资本(或股本)溢价 B．外币资本折算差额 C．其他资本公积 D．股权投资准备

E．接受捐赠非现金资产-准备

9、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有__。

A．小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税

D．超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

E．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

10、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已使用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

11、下列行政行为属于间接强制执行措施的是__。A．查封、扣押 B．冻结、划拨 C．强制收购 D．执行罚

12、企业缴纳的下列税金中，不应计入当期损益的有__。A．企业签订设备购销合同而缴纳的印花税

B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税 C．企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税

D．运输企业提供运输劳务取得的收入而缴纳的营业税 E．企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税

13、《税务行政复议规则(暂行)》在原有税务行政复议制度的基础上对__首次作出了明确规定。

A．税务行政复议申请的形式 B．复议中止和终止程序 C．推定撤销制度

D．税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议 E．税务行政程序中第三人的单独申请复议权

14、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年1月用现汇购买国产轿车一辆自用。2004年1月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付价款65000元，与该轿车同类型新车的最低计税价格为178000元。乙某购买此辆轿车时应纳车辆购置税__元。A．0 B．6500 C．12460 D．17800

15、某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元，该公司当月应纳营业税为__万元。A．0.8 B．0.55 C．0.7 D．0.95

16、企业信用政策的内容包括__。A．信用标准 B．周转信用协议 C．信用条件 D．收账政策

17、因专门借款而发生的借款费用可以予以资本化并计入所购建固定资产成本；应具备的条件是__。A．资产支出已经发生 B．借款费用已经发生

C．为使资产可达到预定可使用状态所必要购建活动已经开始 D．借款合同已经签订 E．借款已借入

18、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。A．在超率累进税率下，边际税率等于平均税率 B．在通常情况下，实际税率低于名义税率

C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响 19、2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税__元。A．1000 B．2000 C．4000 D．8000 20、车辆应税行为包括下列__情况。A．收购行为 B．出口行为 C．赠送行为

D．自产自用行为 E．获奖使用行为

21、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为__万元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

22、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有__。A．信用额度 B．补偿余额 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周转信用协议

23、行政复议期间允许行政复议中止的情形有__。A．作为申请人的公民下落不明的

B．案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的 C．申请人与被申请人按规定达成和解

D．申请人身患重病暂由他人代理相关事项的 E．因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

24、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2008年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2008年12月方某应缴纳个人所得税__元。A．3723 B．3743 C．4273 D．5313

25、根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有__。A．金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据

B．带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据

C．生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据

D．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

第四篇：2015年下半年广西税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

2015年下半年广西税务师考《涉税服务实务》：增值税考

试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。A．用抵押借款购买厂房 B．宣布并支付现金股利 C．成本下降增加利润 D．所得税税率降低

2、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是__万元。A．25 B．24.15 C．20 D．21.75

3、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。A．铜矿山开采销售的铜矿 B．商业企业销售的铜矿 C．冶炼企业销售的铜锭 D．商业企业销售的铜锭

4、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

5、某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税__元。A．1870.95 B．1780.95 C．2947.86 D．3640.78

6、不能依法定程序予以废止的是__。

A．行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或失去其作出依据而废止

B．行政行为没有继续存在的必要

C．原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展，甚至将会给国家和社会利益造成重大损失

D．行政行为不被大家所认可

7、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是__。A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．提供劳务所得，按照所得支付地确定

D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

8、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在__缴纳。

A．西安市按当地适用税率计算

B．北京所在地按北京所在地适用税率计算 C．西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算 D．北京所在地但按西安的适用税率计算

9、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。

A．当事人可以委托1～2人代理参加听证

B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证 C．当事人有权申辩，但无权质证

D．当事人的听证申请必须以书面形式提出

10、某白酒生产工业企业，2002年全年销售额 1 600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各项费用400万元。已知上述成本费用中未包括新产品开发费用80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)，粮食白酒广告费支出50万元。该企业适用所得税税率为33%，则其当年应纳企业所得税__万元。A．33 B．46.2 C．23.1 D．62.7

11、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。A．借：营业税金及附加60000

贷：银行存款

60000 B．借：固定资产

60000

贷：银行存款

60000 C．借：管理费用

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000 D．借：固定资产

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000

12、财务预算的核心是__。A．销售预算 B．现金预算 C．生产预算 D．费用预算

13、对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在__以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

14、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司20×7净利润为7476万元。则该公司20×7基本每股收益为（）元。A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445

15、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。A．营业税 B．增值税 C．消费税

D．增值税和消费税

16、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是__。A．税务登记证

B．财务部核算固定资产明细的固定资产卡片 C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同 D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证

17、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的 B．主动消除或加重违法危害后果的 C．受他人指使的违法行为

D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的

18、根据民法理论，有独立特征的物称为__。A．不动产 B．主物 C．特定物 D．独立物

19、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。A．60 B．40 C．80 D．10 20、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税

B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税

C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额

21、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．标的物所在地

22、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是__。A．可以从轻或者减轻处罚 B．应当从轻或者减轻处罚 C．可以减轻或者免除处罚 D．应当减轻或者免除处罚

23、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额__的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。A．3% B．10% C．30% D．100%

24、该批进口小轿车应缴纳车辆购置税__。A．87318元 B．87537元 C．436590元 D．437684元

25、根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是__。A．承包者获得农村集体土地承包经营权

B．国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份65%以上的

D．企业承受荒山土地使用权用于林业生产

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是__。A．向消费者销售应税项目 B．将货物用于集体福利 C．将货物无偿赠送他人 D．转让无形资产

2、个人所得税中，下列表述正确的是__。A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用

B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税 C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除 D．股息所得不得扣除任何费用

E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税

3、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。

A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金

B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收

C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金

E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施

4、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有__。A．待售开发产品转作经营性资产的

B．将待售开发成品以临时租赁方式出租的

C．将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的 D．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

5、根据《刑事诉讼法》规定，人民检察院直接受理__。A．《刑法》规定告诉才处理的案件 B．国家工作人员的渎职犯罪案件 C．被害人有证据证明的轻微刑事案件 D．贪污贿赂案件

6、W公司1998期间费用总额为__万元。A．154 B．122 C．92 D．142

7、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下__方面。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据

E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

8、下列合同中，免征印花税的是__。A．信用保险合同 B．技术转让合同

C．个人买卖封闭式证券投资基金合同 D．分包和转包合同

9、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有__。

A．支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目

B．企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额 C．企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益 D．资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益

E．处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益

10、下列有关职工薪酬的说法，正确的有__。

A．离退休人员的工资属于职工薪酬，通过“应付职工薪酬”科目核算 B．企业以权益结算的股份支付不通过“应付职工薪酬”科目核算

C．企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益

D．企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益

E．对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬

11、甲酒厂已销售的药酒应纳消费税__。A．18000元 B．16666.67元 C．23973.33元 D．26130.27元

12、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A．单边税收协定 B．多边税收协定 C．双边税收协定 D．税收特惠协定

13、该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为__万元。A．29.7 B．52.7 C．34.7 D．30

14、甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为__元。A．155 B．75 C．0 D．105

15、企业发行的债券，其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额，在每期摊销时可能计入的科目有__。A．在建工程 B．制造费用 C．财务费用 D．研发支出 E．销售费用

16、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除权日 B．股权登记日 C．股利宣告 D．股利支付日 E．股利领取日

17、在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是__。A．企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则

B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 C．企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除 D．诉讼费用不得扣除

18、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有__。

A．纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税

B．总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税

C．纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税 D．委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税

19、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是__。A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段

B．关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排

C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请的当年起至3—5个连续的关联交易

D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

20、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。A．56.82万元 B．59.6万元 C．72万元 D．83.96万元

21、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款

22、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有__。

A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

23、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，不正确的有__。A．税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任

B．税务代理关系的建立可以转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任

C．在代理活动中产生的税收法律责任，因纳税人、扣缴义务人的原因，其承担者应为纳税人或扣缴义务人；不能因建立了代理关系即转移征纳关系

D．在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任

24、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有__。A．没有考虑资金时间价值

B．没有考虑利润与所承担风险的关系 C．难以反映投入与产出的关系 D．可能造成经营行为短期化 E．衡量比较困难

25、企业缴纳的下列税金中，不应计入当期损益的有__。A．企业签订设备购销合同而缴纳的印花税

B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税 C．企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税

D．运输企业提供运输劳务取得的收入而缴纳的营业税 E．企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税

第五篇：2016年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

2016年上半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税

考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其__数量作为课税数量。A．精矿按选矿比折成原矿 B．精矿按原矿比折成选矿 C．原矿按选矿比折成精矿 D．选矿按精矿比折成原矿

2、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是__。A．林业系统的森林公园

B．名胜古迹场所设立的照相馆用地 C．公园内设立的影剧院用地

D．中国农业银行及所属分支机构自用的土地

3、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。A．转让经济合同的行为

B．境外向境内转让无形资产的行为 C．土地所有者出让土地使用权的行为

D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为

4、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是__。

A．逾期的包装物押金收入 B．股票发行的溢价收入 C．股票对外转让的净收益 D．对外投资资产的评估增值

5、以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是__。

A．对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花

B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

C．借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花

6、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。A．从事书画展卖取得的报酬 B．受托从事文字翻译取得的报酬 C．提供中间介绍服务取得的报酬 D．报社记者在本报发表文章的所得

7、某企业年初应收账款的余额为120000元，内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

8、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当__。

A．在5日内告知申请人需要补正的全部内容 B．作出不予行政许可决定书

C．制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D．作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料

9、生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为__。A．8% B．4% C．6% D．5%

10、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

11、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

12、下列不属于注册税务师代理的业务是__。A．代理建账建制 B．代理申请退税

C．代理税务行政诉讼

D．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

13、下列有关行政法的概念，正确的是__。A．行政法是关于行政权力的授予 B．行政法是对行政权力进行监督

C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称

D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系

14、在行政复议期间，具体行政行为__。A．原则上停止执行 B．一律停止执行

C．原则上不停止执行 D．一律不停止执行

15、根据《刑事诉讼法》的规定，下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是__。

A．贪污贿赂案件 B．涉税案件 C．侵占案件

D．非法拘禁案件

16、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格

B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

17、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是__。

A．代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》 B．税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具

C．增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定《代开发票抵扣清单》

D．对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款

18、下列业务不会影响现金流量的是__。A．收回以前核销的坏账 B．收到银行存款利息 C．预支银行存款利息 D．计提应付债券利息

19、按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于__。A．事前监督 B．事后监督 C．事中监督 D．外部监督

20、下列人民法院的做法属于两审终审制度的例外情况是__。

A．一审法院适用简易程序审理的案件，不允许当事人对判决提起上诉 B．二审法院审理过程中，原审被告提出反诉，法院调解不成作出判决 C．最高人民法院审理的第一审案件，不允许当事人对判决提起上诉 D．中级人民法院审理的第一审案件，当事人不得提起上诉

21、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。A．60 B．70 C．100 D．140

22、土地增值税的税率形式是__。A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率

23、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。

A．转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费 C．购、建固定资产的费用

D．生产经营过程中发生的广告费用

24、下列所得中，免交个人所得税的是__。A．年终加薪

B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款

D．从投资管理公司取得的派息分红

25、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应__。A．全部由甲税务师事务所缴纳

B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

2、下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有__。A．工商部门的注销、吊销证明 B．企业内部全体职工的证明报告

C．法院的破产公告和破产清算的清偿文件

D．逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明

E．债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件

3、下列关于消费税纳税环节的正确说法是__。A．进口金戒指在进口环节缴纳消费税 B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税

C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税 D．首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税 E．珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税

4、某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有__。A．房屋产权证 B．工商营业执照 C．商标注册证 D．税务登记证

5、工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是__万元。A．100 B．117.5 C．4 D．4.7

6、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有__。A．盈余公积弥补亏损

B．当前税前利润弥补亏损 C．以后利润弥补亏损 D．资本公积弥补亏损

E．当前税后净利润弥补亏损

7、依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是__。

A．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B．车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月

C．纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出

D．纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

8、下列房屋应缴纳房产税的有__。A．企业停产后又恢复生产的用房 B．敬老院自用房 C．学校出租的房屋

D．医疗机构自用的房产

9、对×公司吸收甲公司投资事项，下列会计分录正确的是__。

A．×公司收到投资时：

借：银行存款 1200000

贷：实收资本——甲公司

1200000 B．×公司收到投资时：

借：银行存款 1200000

贷：实收资本——甲公司

1000000

资本公积——资本溢价

200000 C．甲公司支付银行存款时：

借：长期股权投资

1000000

应收股利 200000

贷：银行存款 1200000 D．甲公司支付银行存款时：

借：长期股权投资

1200000

贷：银行存款 1200000

10、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有__。A．15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票 B．15周岁的乙故意伤害致人重伤 C．15周岁的丙贩卖海洛因9000克 D．15周岁的丁抢夺他人物品 E．15周岁的戊放火烧毁他人房屋

11、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有__。A．原油 B．铜矿石 C．天然气 D．石棉矿 E．人造石油

12、法人终止的原因有__。A．依法被撤销 B．依法被查封 C．依法宣告破产 D．解散

13、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B．允许抵免额等同于抵免限额

C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、D．抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

14、某纳税人2002年12月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。A．40 B．50 C．90 D．130

15、下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中，正确的有__。

A．可供出售债券投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益

B．购买可供出售债券投资支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，单独确认为应收利息

C．可供出售债券投资持有期间取得的利息，计入当期投资收益

D．可供出售债券投资在资产负债表日的公允价值高于其账面价值的差额，计入资本公积

E．已确认减值损失的可供出售债券投资在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失

16、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。A．行政解释 B．立法解释 C．司法解释

D．各级检察院作出的检察解释

17、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是__。A．法定式减免 B．税率式减免 C．税额式减免 D．税基式减免

18、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是__。A．非营利性机构销售的药品 B．古旧图书 C．教材 D．农机 19、2006年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2006年12月31日对此预计负债做出披露 C．2006年12月31日对此或有负债做出披露

D．2007年2月6日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目

E．2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明

20、该厂4月份增值税的进项税额为__元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

21、在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有__。

A．企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息

B．企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息 C．用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息

D．用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息 E．企业对外投资的借款利息

22、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有__。A．只适用于生产性外商投资企业

B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备 D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

23、根据《刑法》的规定，对正在进行__、__、__、__以及其它严重危机人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。A．行凶 B．杀人 C．强奸 D．侮辱 E．绑架

24、下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有__。A．对外投资借款的利息支出 B．逾期归还银行借款的罚息 C．企业筹建期间借款的利息支出

D．借款购置设备在投入使用前的借款利息支出 E．企业生产经营期间流动资金借款的利息支出

25、根据有关规定，__不得作为纳税抵押。A．医院的所有设施、设备

B．依法定程序确认为违法、违章的建筑物 C．土地所有权

D．学校的教育设施