乡镇卫生院财务集中核算工作规范正式稿[大全]

第一篇：乡镇卫生院财务集中核算工作规范正式稿[大全]

财务集中核算中心 报账工作规范

为了做好各核算单位与新宁县卫生局财务集中核算中心（以下简称核算中心）会计工作的衔接，规范财务集中核算报账业务，保障资金的安全与正常运转，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《基层医疗卫生机构财务制度》的要求，结合核算中心会计核算的特点与新形势下对财务专管员管理的要求，特修订核算中心报账工作规范。

一、财务专管员的任职条件、确定及变更 1.财务专管员的任职条件

（1）熟悉国家相关财经法规，近三年来无违法、违纪、违

规行为；

（2）持有财政部门颁发的《会计从业资格证书》；

（3）具备一定的财会业务知识，熟悉本单位财务管理制度、审核权限；

（4）具有良好的职业道德和高度的工作责任心，坚持原则、秉公办事，不徇私情；

2.财务专管员的确定

（1）原则上一个单位确定一名财务专管员，个别业务量较大的单位可增加人员协助（财务专管员建议）。财务专管员在单位财务负责人领导下开展工作，向单位负责人负责。

（2）单位无《会计从业资格证》人员的，由单位书面申请拟定人员，经县卫生局核准同意后担任财务专管员。

（3）核算单位确定财务专管员后，填写《财务专管员申报表》，一式两份，按相关内容填报并签具意见后报核算中心审批。审批同意后的财务专管员申报表由核算会计负责保管存档。

3、财务专管员的变更

单位变更财务专管员应书面报告核算中心，经核算中心负责人同意后，按规定填写《财务专管员申报表》，并变更备用金卡，相关移交工作由单位负责。

二、财务专管员的工作职责

1、负责督促营业款的缴存工作，保证营业款按日存入核算中心账户，按时上报收入，库存物资。

2、负责办理各项支出，往来款项的报账工作和借款业务。

3、负责保管、使用本单位的备用金。

4、负责收集整理并预审单位的报账凭证，并按核算中心要求填写相应表单。

5、负责将核算中心编制的会计报表传递到单位，并由单位领导签名盖章确认后，送回一份至会计核算中心。

6、根据核算中心提供的月报表及其他基础信息资料，负责向有关部门编制、报送本单位各种相关报表及决算报表等资料。

7、负责向核算中心提供本单位各项财务管理制度，单位管理方案、专项资金管理办法等资料。

8、负责本单位有价证券和固定资产实物登记与保管，年度进行清理盘点，定期与核算中心柜组核对，做到账实相符。

9、负责建立和登记拨款备查帐、往来款项备查帐及单位银行存款备查帐，并及时与核算中心对帐。

10、财务专管员对本单位经济活动合法性负有审核、监督责任。

11、在业务上接受核算中心指导，并按核算中心要求提供或报送其他相关资料。

三、财务专管员工作程序及要求

1、预审原始凭证

（1）预审原始凭证基本要素(内容)是否完整、准确、规范、真实、合法。基本要素包括凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单位和金额；填制凭证单位财务专用章。按规定应提供有关审批核算资料、清单或者明细单作原始凭证附件的必须一并提供。涉及财产物资采购的业务须附验收人签字的验收单。

（2）预审审批手续是否完备，并符合单位审批权限的规定。财务会审小组成员签字、分管领导签字及财务会审专用章应同预留核算中心的签章相符。单位更换上述签章的应填写签字底卡变更书。

（3）预审支出是否超标准、超范围，是否虚造支出项目。单位的各项支出要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得弄虚作假。

2、分类、汇总原始凭证

财务专管员对预审合格的原始凭证，按库存物资、往来款项、收入、支出进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。

3、填制报帐表（单）

财务专管员将各种原始凭证分类汇总后，填写相应表单：支出原始凭证填写原始凭证汇总审批单；应收（付）款原始凭证填写往来款项汇总审批表。按科目填写费用支出财务会审审签表。按支出类别分别填写医疗支出科目审核汇总表、公共卫生支出科目审核汇总表。最后填写报账付款审批表。

所有表单按要求由相关人员签字盖章后报账。

4、办理报账手续（1）收入业务

①财政补助收入、上级补助收入。由总出纳凭银行进账单，打印收款通知书，交财务专管员登记银行存款备查账；

②医疗收入、其他收入。由财务专管员根据日结单填制核算单位收入汇总表，及时上报分管核算会计；其他收入应根据缴款单分类填列。

（2）支出业务

核算会计初审支出原始凭证，在原始凭证汇总审批表、付款审批表上签具意见，报核算中心负责人和分管财务领导审批。对未按审批权限办理、报账单据未按统一规定填制、所附资料不全、凭证要素不全或有误、金额不正确的原始凭证，核算中心予以退回单位，单位按要求进行补充、完善后再行报账。对于不合法的原始凭证及违反财经纪律的支出，核算中心不予报账。

办公费、印刷费、维修费及非财政资本性支出单项金额超过1000元（含1000元）的，须向核算中心申报审批后方能报账；纳入政府采购的支出项目，还须办理政府采购手续后方能报账。省、市出差或学习除文件规定由单位报销的相关费用外，其他开支一律不予报销。当月支出发票当月必须报账，跨月（年度）发票不予报账。

（3）往来款项

根据应收、应付款项分类填写往来款项汇总审批表，经相关人员签字同意后，办理报账。

（4）库存物资

填写库存物资汇总表，经相关人员签字同意后，办理报账。（5）借款业务

单位因特殊原因需借款的，应填写借款审批表，经相关人员签字同意后，办理报账。

（6）以下情况当月将不予报账

1、未按时缴存营业款，上报库存物资的；

2、未在规定时间报账的；

3、银行存款无余额的；

5、办理付款手续

财务专管员按照单位报账付款审批表填写同行网银支付审批表、跨行网银支付审批表，并按规定格式报送网银支付电子版，经相关人员签字同意，核算中心网银支付给收款人。

纳入县药管办集中采购的药品、器械、耗材款的支付，由核算中心统一集中支付给供货企业。

6、报账时间安排

每月的1-5日办理收入、库存物资业和药品支出业务，23-26日办理支出和往来款项的报账业务，办理借款业务需提前告知，各单位具体报账时间由核算会计确定，如遇节假日顺延。

四、支出范围、标准

1、人员经费支出

（1）基本工资：反映按规定发放的基本工资（档案工资），如职务级别工资、岗位工资、技术等级工资、薪级工资、见习学徒工资等。按人事局批复金额标准执行。

（2）绩效工资：反映事业单位的绩效工资。正式职工的绩效工资总额不得超过县人事局批复总金额，临时工可参照执行。单位可以预发部分基础性绩效工资，年末根据核定的绩效工资总额按绩效考核方案进行分配时再予以抵扣，绩效工资计算说明及考核评分作为记账附件。

（3）津贴补贴：是指人事部门核定的护龄津贴、女职工卫生费、从事传染、放射等特殊岗位津贴补贴、卫生防疫津贴以

及新政办发„2012‟33号文件规定的艰苦边远地区津贴等。

（4）离休费：反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、护理费和其他补贴。按人事局批复金额执行。

（5）退休费： 反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补贴。按人事局批复金额执行。

（6）抚恤金：反映按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金，伤残人员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金。按人事局批复金额执行。

上述支出全部列入统一格式的发放表中，单位按医疗、公卫、临时工、离退休等人员性质分类发放，做到分类准确、项目清晰。单位应保证资金优先报账；单位不得擅自增加或减少工资表中的发放项目。网银支付审批表作为工资发放记账凭证附件。

（7）奖金：反映单位工作人员年终一次性奖金(即年度奖励工资或13月工资)。按县人事局批复金额执行。上级主管部门及其他有关部门对单位的各项奖励，奖励资金拨付本单位的可依据表彰文件据实分配发放。单位获得的其他表彰奖励上没有奖励资金且没有明确的政策文件规定或者具体对象的，不得发放奖金；个人获得上级部门表彰奖励有奖励资金的，单位可等额给予奖励；没有上级部门表彰奖励资金的，可视奖励级别按照县级不超过400元、市级不超过800元、省级不超过1200元的限额给予奖励。

（8）社会保障缴费：反映单位为职工缴纳的养老保险金（工资总额的24%）、医疗保险金（工资总额的7.5%）、失业保险（工

资总额的2%）、工伤保险、残疾人就业保障金。由单位负担的“五险一金”必须严格按有关文件规定的比例按月计提列支，由个人负担的“五险一金”必须严格按有关文件规定的比例按月从工资中代扣，所计提的“五险一金”单位部分和代扣个人部分核算到“应付社会保障费”相关明细科目。缴付“五险一金”，凭收款单位的法定收款票据通过银行转账方式支付，各单位应分单位部分和个人部分及时对实缴金额与计提代扣金额进行核对，发现问题及时查找原因，并进行相应处理。

（9）伙食补助费：反映单位发给职工的伙食补助费，如事业单位的误餐补助。乡村医生开餐及单位在食堂接待开支不得在此列支。

（10）生活补助：反映按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费，退役军人生活补助费，行政事业单位职工和遗属的生活补助，因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费等。按人事局批复金额执行。

（11）医疗费：反映未参加医疗保险的行政事业单位在职职工、离退休人员的医疗费，参加医疗保险单位职工的因公负伤医疗费，军队移交政府安置的离退休人员的医疗费，学生医疗费，优抚对象医疗补助，以及按国家规定资助农民参加新型农村合作医疗的支出和对城乡贫困家庭的医疗救助支出。

（12）住房公积金：反映行政事业单位按人事部和财政部规定的基本工资和津补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。个人和单位部分按同等不超过12%的比率缴纳

（13）其他工资福利支出：反映上述项目未包括的在职职工和编外长期聘用人员支出。含加班工资、编外长期聘用人员 的工资、病假2个月以上期间的人员工资等。反映未包括在上述科目的对个人和家庭的补助支出。如婴幼儿补贴(含独生子女保健费，目前我县标准为5-20元/月)、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费等。加（值）班费相关的发放标准及总量控制，按（新政办发„2008‟92号文件执行。目标管理奖按（新卫„2012‟1号）文件执行。

2、药品支出

反映单位的药品成本支出。

3、卫材支出

反映单位耗用的卫生材料、低值易耗品、其他材料支出。纳入药房统一管理，凭领用单报账。

4、非财政资本性支出

反映非各级发改部门集中安排的用于购置固定资产、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新所发生的支出。此类支出均按照政府采购相关规定予以报账。

（1）房屋建筑物购建：反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物（含附属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。

（2）办公设备购置：反映用于购置并按财政会计制度规定纳入固定资产范围的办公家具和办公设备的支出。

（3）专用设备购置：反映用于购置有专门用途并按财务会计制度纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。

（4）交通工具购置：反映用于购置各类交通工具（如小汽车、摩托车等）的支出（含车辆购置税）。该方面的支出应办理

政府采购手续。

（5）大型修缮：反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物等公共基础设施等大型修缮的支出。

（6）信息网络网建：反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等，如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目反映。

5、维修费

反映设备和房屋的日常维修、维护经费支出。

6、提取医疗风险基金

反映单位计提的医疗风险金、支付医疗赔偿金额大于专用基金的医疗风险金的差额。按医疗收入的1%按月提取，累计提取金额不得超过当年医疗收入的1%。

7、其他公用经费

（1）办公费：反映单位购买商品和服务的支出。购买商品的应附有验收单或验收证明，购物发票未附明细表的应当在发票上分项具体填写。应当列入固定资产的如打印机、饮水机等不在此科目列支，应列入“办公设备购置费”等科目。

（2）印刷费：反映单位的印刷支出。

（3）咨询费：反映单位咨询方面的支出。如法律咨询服务费等。

（4）手续费：反映单位支付的各类手续费。（5）水费：反映单位支付的水费、污水处理费。（6）电费：反映单位的电费支出。

（7）邮电费：反映单位支付的信函、包裹、货物等物品的邮寄费、电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。

（8）取暖费：反映单位取暖用燃料费(如购木炭款)、炉具购置费(如各种烤火器具款）、发放给职工的防寒烤火费等。

（9）物业管理费：反映单位支付的办公用房、职工离退休人员宿舍等方面的支出，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出（如垃圾清运费、卫生服务费、绿化费等。

（10）交通费：反映单位的租车费、车辆燃料费、维修费、保险费、过桥过路费、养路费、安全奖励等方面的支出。根据实际情况，单位只允许报销租车费。并实行总量控制（平均每个村全年不超过6次，每次不超过180元）。

（11）差旅费：反映单位工作人员出差的住宿费、车旅费、伙食补助费、杂费等。按新政办函„2007‟95号《新宁县差旅费管理办法》有关规定执行。下乡只报销伙食补助费；县级出差凭有关通知报销差旅费；省、市出差或学习凭文件报销差旅费。

（12）租赁费：反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。

（13）会议费：反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的的印刷费、会议场地租用费等。单位内部组织召开的各类工作会议一律不得发放会议补助；各级领导出席的重要会议须发放伙食补助费的应当要有会议方案和签到册，并经卫生局审批同意后，造具发放花名册支付。

（14）培训费：反映各种培训支出及按标准提取的职工教

育经费，各种培训费票据应附有培训通知或相关文件。培训期间的补助费应按县差旅费有关规定执行（见新政办函„2007‟95号文件《新宁县差旅费管理办法》第15条）。

（15）招待费：反映单位按规定开支的各类接待(含外宾接待)费用。接待必须按规定执行，严格控制接待标准，禁止大吃大喝。乡镇卫生院原则上在县城不准开餐，金石镇卫生院、金石镇卫生院康复医院参照城区机关单位接待办法管理。确因工作需要开餐的，每餐总额不得超过300元，每月不得超过2次。未经批准，县外招待费用一律不予报账。

（16）劳务费：反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费、评审费等。（小工搬运费、清理费也应列入此科目）

（17）委托业务费：反映应委托外单位办理业务而支付的委托业务费。

（18）工会经费：反映单位按规定提取的工会经费和由工会集体订阅的报刊杂志，举办联欢会，体育活动支出（包括工会举办的各种体育活动的设备购置维修费、运动用品和服装费）。单位按规定计提的工会经费纳入“其他应付款”账户核算，成立了工会组织的单位凭工会组织开具的内部往来收据转账支付；未计提直接列支的单位其支出总额不得超过工资薪金总额的2%（包括上缴县总工会的工会费）。具体支出范围和标准按县相关精神执行。

（19）福利费：反映单位按规定提取的福利费。未计提直接列支的单位其支出总额不得超过工资薪金总额14%。包括供

暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴以及丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

（20）其他商品和服务支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿各诉讼费、罚没支出，会员费，广告宣传费，各项捐款、赞助费，其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。

五、考核奖惩

详见《新宁县乡镇（中心）卫生院财务管理工作考核办法》。

第二篇：(03.02)财务集中核算管理办法

时间：2012年3月2日 地点：党委会议室

内容：财务集中核算管理办法

财务集中核算管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强总队财务管理，规范财经工作秩序，强化财务监督，提高经费使用效益，依据公安部消防局《消防部队财务集中核算管理暂行办法》和《中国人民武装警察消防部队会计基础工作规范》，结合总队实际，制定本办法。

第二条 总队财务集中核算中心设在后勤部财务处；支（大）队财务集中核算中心设在支（大）队后勤部门。

第三条 本规定所指集中核算管理，是指将总队、支（大）队本级及其所属单位（以下简称核算单位）一切经费收支分别归口到总队和支（大）队财务集中核算中心集中核算管理。总队修理所、农场、仓库、招待所的公用经费仍按原办法归口到总队财务集中核算中心。

第四条 财务集中核算管理遵循“集中管理，加强监督，增进保障，主动服务”的原则。在不改变核算单位经费所有权、使用权、审批权的前提下，按照统一领导、统一目标、统一预算、统一支付、统一制度的基本要求，对核算单位的一切经费收支进行集中核算管理。

第二章

岗位设置及工作职责

第五条 财务集中核算中心要设置会计、审核、出纳等工作岗位，各单位要配齐配强财务集中核算中心人员，所辖三个中队以上的支（大）队要保证3—4名财务人员，其他支（大）队要保证2—3名财务人员；各核算单位要设置报账员，报账员原则由司务长担任。

第六条

财务集中核算中心工作职责

（一）负责宣传、贯彻执行国家、武警消防部队的财经法规、政策和总队的财务规章制度，维护财经纪律和财务工作秩序。

（二）编制经费预算，监督预算执行，每月向核算单位通报公用经费、伙食费收支情况，每季度向支、大队党委提交预算执行情况报告。

（三）负责经费的决算编报。

（四）负责银行账户的管理，所属单位备用金的核定。

（五）负责经费、资产的核算管理，审核报销凭证、登记会计账簿、编制会计报表等。

（六）集中管理会计档案，对会计档案统一立卷、归档保管。

（七）负责财务人员的岗位培训、后续教育、会计从业资格证书的办理、业务指导等工作。

第七条

财务集中核算中心负责人职责

（一）主持财务集中核算中心全面工作，对主管后勤领导负责。

（二）认真执行上级的财务标准制度、决定和指示，拟制单位年（季、月）财务工作计划，布置日常财务工作。

（三）组织编制、审核经费预（决）算，拟写经费预算草案和季度预算执行情况报告。

（四）对预算执行情况或经费收支情况进行审核把关，向基层单位每月反馈一次伙食费收支情况，每季度反馈一次公用经费使用情况。

（五）负责核算单位月用款计划、直接支付项目和用款额度的审批，经费结算（决算）凭证、会计报表的审签，保证各项会计资料的真实、完整、准确。

（六）建立健全财务集中核算中心的内部控制制度，协调上下内外关系，合理安排内部分工，检查岗位责任落实情况，确保会计工作健康、有序开展。

（七）对开通的网上结算业务实施授权，并对网上支付、划转、财务POS结算业务进行监督管理。

（八）带头遵守财务规章制度，秉公办事，不徇私情。

（九）组织财务集中核算中心工作人员、基层报账员进行政治、业务学习和职业道德教育，不断提高财务人员的业务素质。

（十）完成上级领导赋予的其他任务。第八条

财务集中核算中心会计员职责

（一）依法进行会计核算，履行会计监督，保证会计资料的真实、合法、规范。

（二）根据预算或开支计划，审核机关各部门、核算

单位用款计划，核定核算单位每月的备用金额度。

（三）负责编制经费总预算和机关各部门、报账单位分项预算，负责预算调整方案的拟定、报批。

（四）负责人员经费、公用经费标准的管理，并按各核算单位的人员实力、经费标准登记核算单位账务。

（五）定期进行财务状况分析，提出改善财务状况的分析意见；拟写核算单位月经费收支情况报告。

（六）及时与出纳、核算单位报账员核对账目，发现不符的，要及时查明原因，确保账、账相符、账款相符。

（七）负责银行账户的开设、撤销报批，保管单位财务印鉴、网上结算密钥，根据所授权限，对网上结算交易进行复核。

（八）对会计凭证、账簿、报表及时打印、备份，对磁介质保存的会计信息和其他相关会计资料妥善保管，定期分类装订、立卷、归档。

（九）负责票据的管理和电子开票系统的维护。

（十）完成上级领导赋予的其他任务。第九条

财务集中核算中心审核员职责

（一）审查原始凭证的内容是否真实、合法。

（二）审查原始凭证的手续是否完备。

（三）审查原始凭证的要素是否完整。

（四）审查原始凭证的金额是否正确。

（五）审核会计账簿记录和会计报表。

（六）审核货币资金的存、取与使用。

（七）审核预算外经费的收支、上缴。

（八）审核票据的使用和注销。

（九）复核会计录入的记账凭证。

（十）审核其他有关会计业务。第十条

财务集中核算中心出纳员职责

（一）负责薪金和有关费用发放工作，按照结算规定、程序，办理经费结算，根据会计所提供信息及时清理往来款项。

（二）登记出纳日记账，及时与财务集中核算中心、开户银行核对货币资金，定期盘点库存现金，月终填制“库存现金盘点表”和“银行存款余额调节表”。

（三）管理本级银行账户个人印鉴、支付密码、电子划拨操作卡以及重要银行结算凭证等。妥善保管和使用网上银行密钥，并根据所授权限的额度，进行网上结算交易。

（四）协助整理会计档案。

（五）办理其他有关事项。第十一条 核算单位报账员职责

（一）负责登记本单位的经费日记账，定期与财务集中核算中心核对经费收支情况，掌握单位的经费使用情况。

（二）负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务，领取并发放本单位战士津贴。

（三）负责本单位的定额备用金、借记卡的管理、使用。

（四）负责本单位与财务集中核算中心之间的有关会计资料传递。

（五）负责本单位预算编制、资产管理、申领经费、账目公布等工作。

（六）负责本单位原始凭证的预先审核、整理、粘贴和凭证移交前的保管工作。

（七）按照伙食管理规定调剂好伙食，对每月的伙食开支情况做好记录，严格执行伙食管理“五项制度”。

（八）完成上级领导赋予的其他任务。

第三章

资金管理

第十二条

账户的管理

（一）银行账户实行归口管理。各单位财务集中核算中心只能开设部队行政经费、消防事业费两个基本账户，需要开设的一般账户和临时账户必须按规定报批。各中队和其它事业部门不得在银行开立账户。开户的审批权限与程序及账户管理，按照《军队银行账户和存款管理规定》执行。

（二）严格银行账户管理。各财务集中核算中心不准出租、出借银行账户，不准利用账户为单位、个人套取现金或从事其他违法活动，银行印鉴必须由出纳、会计分管。

（三）各单位开设的临时账户，核算任务结束后应及时向总队财务处申请撤销，并妥善保管撤销账户的有关审批手续。

（四）财务集中核算中心加强资金管理，充分利用POS系统对核算单位进行资金支付结算。

（五）资金集中存储后基层各单位资金产生的利息统一纳入预算管理。

第十三条 备用金的管理

（一）各中队日常经费保障实行备用金管理，各支（大）队要根据现行经费管理模式，按照“便利合规、积极保障”的

原则，合理确定核算单位的备用金额度和备用金的使用范围。实行自行采购的单位，伙食费备用金额度原则控制在3天内的伙食费标准，日常公杂费用原则控制在15天内的公用经费标准。

（二）财务集中核算中心要专门为核算单位的报账员办理一张银行结算借记卡，借记卡由报账员妥善保管、使用，借记卡内所产生的利息收入记入各单位名下。报账员变动时，财务集中核算中心必须对原报账员保管使用的银行借记卡进行清理、核对、销户，重新为新任报账员办理银行借记卡。

第十四条

核算单位可在下列范围内使用现金

（一）支付津贴、退役费、福利费、军人保险、住房补贴以及发给个人的其他费用。

（二）向个体经营者采购农用产品和其他物资支付的价款。

（三）支付采购过程中的差旅费。

（四）训练、执勤、处置突发事件及其他必须动用现金的支出。

（五）支付因采购地点不明确、交通不方便等其他特殊情况、办理转账（含POS结算转账）不方便而必须使用现金的款项。

（六）1000元以内的零星支出。

第四章 经费预算管理

第十五条 各单位公用经费要实行预算管理，伙食费按计划开支，不得在预算以外和计划之外安排开支。

第十六条 预算工作应当遵循“量入为出、精打细算，统筹兼顾、突出重点、内容完整、项目具体、厉行节约、讲求效益”的原则。

（一）项目经费，如重大事业任务、基本建设、装备购置、全市重大活动等重大开支，支出须提交具体方案，并按规定实施公开招标。

（二）办公设备等固定资产购置需说明理由。

（三）举办会议、培训，要注明具体开支内容，提供参加对象、人数、举办天数、拟举办地点等。

（四）经费支出须注明事业任务开展的时间及承办人。

（五）预算外经费的收支、预算，严格执行总队《地方经费管理规定》相关准则。

第十七条 各单位或部门要按照工作任务和财力，合理编制本部门经费预算，经后勤财务部门汇总、审核、综合平衡后，编制经费预算，报本级党委研究审定，并及时报上级财务部门。

第十八条 预算一经党委批准，必须严格执行。列入预算的经费开支项目，财务部门应及时保障经费供应，以保证工作任务的顺利完成。对未经批准的超预算、超计划开支，财务部门要拒绝结算。

第十九条

因特殊情况确需调整预算的，必须由业务部门提出申请，按预算审批权限和程序办理，原则在本部门预算经费指标内调整，因临时任务确需追加预算以及紧急开支的，必须经本单位党委研究审批，同时，在当年9月份根据本单位实际，对预算进行调整，对于经费来源未落实的，一律不得安排

追加经费项目。

第二十条 各核算单位要依据周食谱制定伙食费开支计划，伙食费开支计划必须由中队分管后勤工作的干部、支（大）队分管伙食的干部、财务集中核算中心负责人等审签，作为经费开支报销的依据。

第二十一条 核算单位制定的伙食开支计划，未经批准不得随意更改，因特殊情况确需更改的要按规定程序报请支（大）队领导同意，事后补办相关审批手续。

第五章 经费核算管理

第二十二条

财务核算中心要根据经费来源和使用性质，按照国家、军队有关会计规则组织会计核算，设置统一的会计科目、账薄。

（一）各核算单位的公用经费按部门核算管理。总队财务核算中心在总队武警行政经费账套内按部门分别设置修理所、农场、仓库、招待所公用经费明细账。各支（大）队财务核算中心在支（大）队武警行政经费账套内按部门分别设置所属中队公用经费明细账。

（二）各核算单位的生活费（干部、士官工资、义务兵津贴，伙食费）按单位核算管理。各支（大）队核算中心要按照所属单位名称，建立各核算单位生活费账套，并严格人员实力和经费标准管理。

（三）核算单位设置现金日记、固定资产、库存物资等辅助账。

第二十三条

财务集中核算中心依据核算单位提供的附有

原始凭证的“经费结算表”，填制记账凭证，登记账薄。

第二十四条

经费核销办法

（一）公用经费。各支（大）队财务集中核算中心要根据总队公用经费标准，编制各核算单位公用经费计领表，按部门记入到各单位的贷方“向上请领”栏，支出时记入核算单位的借方“直接支出”栏。

（二）生活费。各支（大）队财务集中核算中心要根据部队现行生活费标准，编制各核算单位生活费决算表以及本单位生活费决策汇总表，以单位核算的形式记入生活费各科目的贷方“向上请领”栏；支出时以单位核算的形式记入各核算单位生活费各科目的借方“直接支出”栏。

（三）伙食费核销时一律记入伙食费的目级科目，统一从“义务兵基本灶别伙食费”中支出，年终将伙食费目级科目中的余额，转入“义务兵基本灶别伙食费”后，结转下年。

第六章 工作程序

第二十五条 核算单位应根据经费供应标准、上级下达的经费预算指标，结合本单位实际，编制月或周经费开支计划。

第二十六条

经费结算报销按照“先审核、后审批”的程序办理，一切经费支出必须取得合法的原始凭证，报销结算时，填写经费结算单据，经过本单位领导审批后，由报账员到财务集中核算中心办理经费结算。

第二十七条 核算单位报账员要对本单位发生的经济业务，按照经济业务的类型进行分类、序时编号，及时粘贴原始凭证，填制“经费结算表”，登记现金日记账。

第二十八条 核算单位每周到财务集中核算中心办理1至2次经费结算业务，财务集中核算中心与报账员对传递的原始凭证资料应办理交接手续，填写《凭证传递表》，由财务集中核算中心审核员进行审核。

第二十九条 伙食管理实行集中采购或统一配送的支（大）队，每周要与配送单位结算1至2次，结算伙食费开支业务时必须附有每日的采购或配送清单以及伙食单位的食物验收单，按规定程序经中队食物验收人员、分管后勤干部、支（大）队分管伙食的干部、财务核算中心负责人等审签后，方可办理经费结算。对未经伙食单位验收、审签的票据一律不得报销。

第三十条 支（大）队财务集中核算中心每月1日前组织发放所属单位的干部、士官工资、各种生活补贴和义务兵津贴。干部、士官工资通过银行划入个人的工资卡，义务兵津贴由报账员领取现金后统一发放。发放干部、士官工资的银行回执、义务兵领取津贴的回执与发放工资明细表一同粘贴于记账凭证后，作为记账依据。

第三十一条 财务集中核算中心每季度向核算单位反馈一次公用经费使用情况及有关意见，经核算单位确认后，汇总分析，并形成财务报告，分别报送上级党委；支（大）队核算中心每月要向核算单位反馈一次伙食费支出情况，核算单位汇同主副食品消耗后定期向官兵进行公布。

第三十二条 支（大）队财务集中核算中心每月要与核算单位报账员核对备用金额度；年终集中对备用金进行一次清理，确保资金安全。财务集中核算中心要定期对会计资料进行整理、装订，统一归档保管。

第七章 监督检查

第三十三条 各单位要严格落实岗位责任制，明确经济业务事项的审批、经办、审核等人员的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互监督制约。一人不得办理借款、支付、审核、报销业务。出纳员不得同时兼任审核。

第三十四条 各级财务人员要严格经费开支的审核把关，对不真实、不合法的原始凭证，不得核销；对弄虚作假、非法取得的原始凭证，应当予以扣留，并及时向单位领导报告；对记载不正确、不完整的原始凭证应予以退回，并限期更正、补充。

第三十五条 各单位要加大对经费使用的监督检查，每月听取一次经费收支情况汇报，每季度组织实施一次财务检查，及时发现、纠正存在的问题。

第三十六条

各单位要落实财务公开制度，定期公布经费收支情况，接受群众的监督。

第八章

附

则

第三十七条

经费使用审批按照总队《经费使用审批权限规定》执行，其他未尽事项按照《中国人民武装警察消防部队会计基础工作规范》及总队《财务管理规定》的要求办理。

第三十八条 本办法由总队后勤部负责解释。第三十九条

本办法自2008年1月1日起执行。

主题词：财务 集中核算 管理 办法

天津市公安消防总队 2007年12月25日印

第三篇：乡镇机关会计集中核算工作实施办法

为了全面贯彻落实中纪委和财政部关于改革会计人员管理体制，加强财政资金管理，监督规范会计工作在经济建设中的作用，按照上级会计管理暨会计集中核算工作会议精神及有关要求，借鉴县直机关会计集中核算运作模式，吸取乡镇会计集中核算试点工作经验，特制定我县乡镇机关会计集中核算工作实施办法。

一、乡镇会计集中核算工作的指导思想和基本原则

（一）指导思想

乡镇会计集中核算工作的指导思想是：以邓小平理论、xx同志“xxxx”重要思想和xx大精神为指针，认真贯彻执行《会计法》，落实中纪委第四次全会精神和县委、县政府决定，推动党风廉政建设和社会风气的好转，切实加强乡镇机关单位的财务管理和会计监督，规范乡镇机关财务收支行为，管好用好各类财政资金,促进地方经济建设健康有序发展，促进建立精简、高效、廉洁、务实的政府机构，将反腐纠风工作引向深入。

(二)基本原则

乡镇会计集中核算工作应遵循以下基本原则：

1、集中管理，统一开户，分户核算的原则；

2、合理安排支出，有效调剂资金，提高资金使用效益的原则；

3、精简人员、规范管理、简化程序、提高会计信息质量的原则；

4、正确处理单位财务管理与会计集中核算的原则；

二、乡镇会计集中核算工作范围

（一）根据上级要求，结合我县目前财政管理体制状况，本次纳入乡镇会计集中核算的范围是财政全额供养的党政机关、事业单位。具体包括：乡镇政府机关、财政所、土管所、教育办公室、文化站、广播电视工作站、计生办、民政办、企业办、计生服务站、林业站、农技站、经管站、水管站、畜牧站、扶贫分社等单位。

（二）纳入乡镇会计集中核算的资金范围有四部分：一是财政拨款，包括行政经费、事业费及专项经费；二是专项拨款；三是预算外资金；四是其它收入等。

三、乡镇会计集中核算的基本运作方式

会计集中核算是在单位资金使用权、财务自主权不变的情况下，由会计核算中心核算、监督和管理各单位纳入财政预算范围的各类资金，严格执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》。

（一）乡镇会计集中核算办法

会计核算中心对各单位的财务收支采取“集中管理、统一开户，分户核算”的办法。会计核算与单位分离，统一纳入会计核算中心管理。原单位一律取消会计岗位，撤销银行账户，其现金、转账、汇兑等资金结算和行政经费、事业经费、专款的拨入、支出、往来款项的收付以及日常会计核算、监督、会计报表编制、会计档案管理等工作统一由会计核算中心办理和承担，单位设立专职（或兼职）报账人员具体办理报账结算业务。

（二）乡镇会计集中核算设置

1、会计核算中心采取向外敞开办公，地点设在各乡镇财政所。中心设主任一名，主管会计、稽核会计和记账会计各一人。

2、会计核算中心暂实行手工记账，条件许可的乡镇可进行计算机记账，逐步过渡到全面实行会计业务电算化。

3、现金、转账、汇兑业务统一由各乡（镇）信用合作社承担办理。

（三）乡镇会计集中核算的业务流程

1、资金流入：属于财政拨款，由财政所根据单位预算及其提出的拨款申请，按执行进度通知代理金库，将款项直接划拨会计核算中心统一开户账内；属于专项拨款，由上级拨款单位将款项直接下拨各乡镇会计核算中心统一账户；行政事业性收费和其它收入由执收单位直接缴入会计核算中心统一账户，再由会计核算中心上解乡镇财政专户或代理金库。

2、资金使用：单位正常的经费支出，包括基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、设备购置费、修缮费、业务费、业务招待费、其它费用等，按规定由单位审核批准后，直接到会计中心报账，托收无承付的水费、电费、邮电费等由会计核算中心审核并征得单位同意后支付。住房公积金、医疗保险、养老保险等，按现行办法执行。

3、固定资产及物资核算管理：单位原有的固定资产，会计核算中心按明细入账；单位购置的材料等各项财产物资，会计核算中心根据有关原始单据记账，进行数量、金额控制；同时单位应建立固定资产及材料登记薄，并定期与会计核算中心核对，保证账实相符，保证各项财产物资的安全、完整和有效使用。

四、单位和会计核算中心的职责

（一）单位职责

实施会计集中核算后，单位财务管理的主要任务是合理编制预算，依法组织收入，积极筹集资金,保障单位正常运转资金需要；根据预算和单位用款计划及资金结余情况，及时申请财政拨款；合理安排使用资金，提高财政资金的使用效果；按照行政、事业单位财务规则和有关规定审定、报送财务报告，如实反映单位财务状况和预算执行情况，进行财务活动分析；建立、健全内部财务管理制度，对单位财务活动进行控制和监督，加强本单位国有资产管理，防止其流失。实施会计集中核算，原单位的会计工作交由会计核算中心会计承担后，资金筹措、分配和使用及固定资产管理等财务活动在单位负责人领导下，由单位统一组织实施。单位负责人应维护会计核算中心会计依法履行职责，并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）会计核算中心的职责

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1、会计核算中心要根据《会计法》、《预算法》和有关法规制度，认真做好会计核算和监督工作，及时记录、计算和报告单位各种资金的增减变动及其结果，保证会计资料的真实、完整。

2、会计核算中心每旬要为集中核算单位提供资金收支结余情况表；每月终了3日内向单位提供月份会计报表，包括资产负债表、收支情况表、支出明细表等；每季终了5日内向单位提供季度会计报表，包括资产负债表、收支情况表、支出明细表、基本数字表等；每年终了10日内向单位提供决算，包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表、报表说明书或财务情况说明书。除定期提供上述报表外，根据核算单位管理需要，会计核算中心还应适时向单位提供有关会计信息资料。

3、会计核算中心要协助单位编好预算和做好财务分析、考核等管理工作，要依法监督单位各项资金的使用情况，做好单位会计资料和电算化会计档案的整理、归档、保管工作。

4、会计核算中心要对各单位负责人负责，树立服务观念，在日常工作中处理好服务与监督的关系，处理好单位内部财务管理与会计集中核算的关系，处理好与各单位领导及工作人员的关系。

五、会计人员的管理

1、人员来源：乡镇会计核算中心工作人员从财政系统现有会计专业人员中选调。具体由县财政局组织实施。

2、人事管理：乡镇会计核算中心选调的会计人员统归县财政局管理。会计核算中心要建立健全会计人员管理制度，明确岗位职责，并实行定期轮岗。

3、工资福利待遇：凡选调到会计核算中心的工作人员工资福利待遇比照基层财政干部执行。

4、纪律约束：会计核算中心要制定会计人员管理办法，加强对会计人员的教育培训，严格纪律约束。制定会计核算中心人员岗位责任制度、专职报账员管理办法、工作人员考勤办法、考核奖惩办法、工作纪律、廉洁自律规定等。要定期对会计核算中心会计执行财经方针政策、遵纪守法、职业道德、知识更新、业务能力、工作实绩、廉政建设等方面进行全面考核、评比。凡被评为不合格者，取消其会计执业资格。

六、乡镇会计集中核算工作的实施步骤及组织领导

（一）实施步骤

1、选调会计人员

按照乡镇会计核算中心会计人员选调办法的要求，于12月20日前由乡镇财政所提出意见，经县财政局审核报编制人事部门备案，选调会计人员统一进行岗前业务培训。

2、办理会计移交手续

各单位要按照会计移交办法的要求在200x年12月31日统一轧账，注销原银行账户，统一于200x年元月5日前办理完移交手续。

3、各核算单位确定报账人员

乡镇各核算单位要在办理会计业务移交前，根据单位实际业务量大小，确定一名具备一定财会知识、工作认真负责的专职（或兼职）报账员，具体办理本单位的会计报账业务。

4、正式运行

200x年元月1日各乡镇会计核算中心集中核算工作正式运行。

5、组织审计

各核算单位进入会计中心集中核算后，其移交的会计账务由审计部门进行统一审计，并以审计结论作为会计移交的正式依据。

（二）组织领导

乡镇实施会计集中核算工作，涉及部门利益、单位利益和会计人员利益的调整，政策性强，影响面广，是一项复杂的系统工程，必须加强组织领导。县上成立“ln县乡镇会计集中核算工作领导小组”，组长由县委常委、常务副县长xxx担任，副组长由县财政局局长xxx、县纪委副书记、监察局局长xxx担任，成员由人劳局局长xxx、编办主任xx、财政局副局长xx、审计局局长xxx、会计管理局局长xxx、人行行长xxx、农行行长xxx、信用联社主任xxx组成。领导小组下设办公室，办公室设在县会计局，xxxx任办公室主任，负责日常事务管理工作。各乡镇也要成立乡镇会计集中核算工作领导小组，组长由乡镇长担任，纪检、财政、金融等部门负责人为成员，具体组织、协调乡镇会计集中核算工作。领导小组下设办公室，办公室设在各乡镇财政所，所长兼任办公室主任，办公室负责领导小组决定事项的组织实施，负责乡镇会计核算中心筹建的有关工作。县财政局、会计管理局要加强对乡镇会计集中核算工作的具体指导。县级各部门、乡镇各单位要充分认识会计集中核算的重要意义，统一思想，提高认识，采取有力措施，加强领导，精心组织，认真实施，确保全县乡镇推行会计集中核算工作顺利进行。

第四篇：财务核算工作

财务核算工作

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新发布公告：11年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以*说财务部*年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求，财务核算工作。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

3、做好正常出纳核算工作，工作总结《财务核算工作》。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供*财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。

总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

(www.xiexiebang.com)

第五篇：规范会计基础工作提升会计集中核算

规范会计基础工作 提升会计集中核算

胜利石油管理局胜大集团总公司 郭凤丽

摘要：财务管理是企业管理的永恒主题，信息化是提升管理水平的必要手段。会计基础工作是会计系统工程的基础，是财务经济管理工作的重要基石。中石化集团公司会计集中核算系统的实施，在企业内部建立了统一的会计核算标准体系和会计信息化建设体系，实现了集团公司会计信息集中和各层次合并会计报表自动生成，加强了服务经营管理，强化财务风险控制，实现整个公司财务数据的集中共享。会计集中核算下，会计基础工作也有了许多变化，不再是单一的做凭证、编制报表，会计管理工作由事务型向管理型转变，已融入企业生产经营的全过程，加强会计业务的前端谋划，加强内部控制管理，加强业务过程中的处理，加强财务管理人员的培训，利用现代化手段，提高会计基础工作的管理水平，提升会计集中核算。

关键词：会计基础工作； 集中核算； 风险管理； 队伍建设 引 言

中石化集团公司会计集中核算是在集团公司“多级法人、分级管理”的模式下，在保证各下属单位独立核算的前提下，由集团公司统一进行资金结算和会计管理工作，融会计服务和监督管理于一体，以提高集团管理效益为目的的一种新型财务管理机制。会计基础工作则是会计系统工程的基础，是财务经济管理工作的重要基石。会计基础工作是否扎实、规范，直接决定着会计集中核算系统中会计信息质量的高低，而会计信息又影响到企业的内部决策、管理以及外部各方面对企业的认识。只有规范会计基础工作，才能保证会计信息质量，从而提升会计集中核算，发挥其在中石化集团公司财务经济管理中的作用。

一、传统会计基础工作的主要内容

会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的统称，主要是指企业根据会计核算和监督的要求设置会计机构、配备会计人员，进行会计核算和会计服务。它是会计工作的基本环节，也是会计工作有序进行的重要保证，是经济管理工作的重要基础。主要内容是会计机构的设置和会计人员的配置、会计人员职业道德、会计工作交接；会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告；对本单位的经济活动进行会计监督；建立健全相应的内部会计管理制度；预测经济前景、参与经营决策、考核经济责任的一系列最基本、最基础的工作。

二、会计集中核算下会计基础工作的变化

财务管理是企业管理的永恒主题，信息化是提升管理水平的必要手段。会计集中核算是会计管理体制的一项重大改革，是对财务管理方法和手段的改进，也是对传统财务管理方法从观念到内容的根本改革。实施会计集中核算以来，会计基础工作与以往相比发生了很大的变化，主要表现在：

一是会计凭证编制统一性要求高，是多个系统和辅助核算结果的反映，彻底改变了凭证编制的随意性。

二是会计凭证稽核由事后改变为事中和事前进行。

三是上级部门监督指导进一步加强，下属单位执行力加强。四是会计集中核算使内控的反映和监督力度进一步加大。

五是会计报表由手工汇总编制到自动计算生成，可以随时出具各层级的财务报告，提升了会计信息质量和时效性。

六是会计管理工作由事务型向管理型转变。

总之，当前会计基础工作重心已从单纯编制凭证、出具报表转变为准确收集原始资料的过程，会计管理工作由事务型转变为管理型。因此，只有前端会计核算资料手续完备，后面会计核算业务处理才能快速规范，提高会计信息质量，加强资金管理和财务管理。

三、会计集中核算下，规范会计基础工作的几点建议

（一）高度重视会计业务处理的前期谋划工作，夯实会计基础首先，要专门成立会计集中核算工作领导运维小组，明确责任，制定目标计划，定期召开例会，研究探讨和协商解决集中核算遇到的具体问题。认真梳理经济业务流程，结合所属单位行业多、类型复杂、核算难度大的特点，精心设计象，钻井公司要对活动房的规格、型号及价格制定统一标准，由物资管理部门统一申请物码，规范管理。

四、结论

钻井公司带有资产性质的长期待摊费用具有较强的行业特色，核算与管理起来存在一定难度，加之人为因素，造成管理混乱的现状，在一定程度上影响企业的快速健康发展。通过修订完善中石化会计手册、建立统一的长摊资产目录、修订摊销期限、规范购置渠道、规范后续支出核算、加强实物管理等一系列有效措施手段，可有效提高钻井公司长摊资产管理水平，从而提高会计核算与财务管理水平，推动管理的需要。其次，要做好会计业务处理的前期筹划工作。会计集中核算下，会计管理工作已由事务型向管理型转变。每一项业务处理都与税务核算相关联，各单位要对本单位的各项业务在发生前进行认真分析谋划，在启动各项流程前，就要列出模拟会计分录，防止会计凭证编制前端处理不好，后面无法整改，给企业造成不必要的损失。

（二）将账务处理融入生产经营全过程，强化内控流程监督，建立风险防范体系

中石化会计集中核算不仅仅是一个孤立的系统，凭证处理不再是简单的有借必有贷、借贷必相等，它的前端有交易平台、资金集中管理系统、本地系统、合同管理系统等，科目体系有多个辅助核算相关联，后端是报表系统。要想做好日常工作，财务人员必须转变观念，领会现在编制凭证不仅仅是做凭证，而是经济业务的全面反映，财务人员职能必须向生产经营全过程延伸，由重核算、轻管理向重管理、轻核算转变；由事后监督向事前计划、事中控制、事后分析转变，实现对企业经济活动的实时控制。在实际工作中，要注重加强制度建设和内控流程管理，为各级财务人员提供统一的业务操作指南，避免相同业务存在不同会计处理方法的弊端和风险。加快会计原始资料传递速度，提升会计原始资料质量，提高账务处理的速度和准确性，促进财务管理工作标准的全面提升。另外，要注重财务监

督检查工作，发现问题认真组织整改，要求每个问题都提出整改措施，提高会计集中核算业务处理的整体水平。

（三）制定统一的内部操作指南，建立一个标准会计一级集中核算纽带，达到处理业务同一性中石化会计集中核算主体多，分级核算，点多、线长、面广，所属各单位的经济业务内容及流程不尽相同。会计集中核算后，财务人员在实际工作中会遇到各种各样的问题，即使是同样的一笔成本费用，在不同的单位可能采用不同的会计处理方法。为了保证会计集中核算处理同一性，在中石化会计集中核算手册指导下，应对各类业务制定操作性强的业务指南，如现金流量和资金流向辅助核算操作指南、应付职工薪酬辅助核算操作指南等，从而保证会计凭证处理的同一性、辅助核算选用的一致性以及会计集中核算报表生成的完整性，较好地保持会计业务处理工作的连续性。

（四）不断提升财务人员会计集中核算系统操作水平，强化会计业务处理的时效性会计集中核算体系中有许多辅助信息设置，均是中石化总部制定标准，要统一集中管理。如果需要变更，只能通过系统提出申请，由总部集中控制。为此，要采取各种各样的方法来进行财务人员的会计集中核算专业知识培训，如讨论学习、关键用户培训、分批轮流培训等形式，以此来拓展财务人员会计实务知识的广度和深度，使其从思想上认识到每一个核算主体的业务处理是中石化会计集中核算整体链中的一环，不能只考虑本单位业务细节，做账时要高度负责，减少出错率。各单位要制定财务月度考核项目，每一项工作责任到人，以此来监督业务处理。另外，要注重加强财务信息网站建设，利用财务网站、腾讯通、飞秋等通讯信息平台进行通知的下达和上传，做到财务业务的实时处理，保证业务处理的时效。

（五）加强沟通协调与内部稽核，及时修正编制凭证中出现的问题，保证月末报表的及时准确为了保证各核算主体会计凭证编制的准确性、及时性、合规性，要加强各下属单位日常会计核算工作及期末财务业务工作检查，加强日常稽核，不让稽核流于形式。对经济业务和会计事项的合法性、合规性和真实性进行全过程监管，及时发现错误及时整改，从而减少月末结账纠错时间，确保财务报告的准确性。另外，及时对财务管理工作模式进行调整，要求财务人员月末后三天对所处理业务进行全面自查，上下联动，找出存在的问题并在月末最后一天前改正，从而保证在次月1 日凭证封存后生成报表的及时准确。

（六）人才培养贯穿始终，加强队伍建议，增强团队意识，提升会计集中核算中石化集团会计集中核算工作的核心是财务核算的上移。会计集中核算项目从启动到成功运行，很重要的一个原因就是有一种贯穿始终的信息化人才培养理念和做法。在中石化几万名财务人员分散办公的情况下，要提升会计集中核算系统，要在规定时间内全部核算主体完成账务处理，就要更加重视财会队伍建设，注重加强财务人员思想道德、职业道德、业务能力培养，注重财务人员的在职业务学习与培训，努力打造一支热爱财会工作、事业心责任感强、团结协作、雷厉风行、做人低调、做事高调、工作敢打敢拼的优秀财务人员队伍，从而进一步提升会计集中核算。

结束语

中石化会计集中核算工作提高了财务管理的整体水平，解决了集团公司层面多层级核算主体汇总报表编制时间长的问题，实现了会计信息的标准化，提高了会计信息的可比性，提高了会计基础工作的准确性。加强经济业务前端处理，加强会计业务处理的过程监控，提高财务管理人员的水平，规范会计基础工作，对提升会计集中核算、提高会计信息质量、维护会计工作秩序有着重要意义，也是企业执行《会计法》的基本要求。

参考文献：

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[2]刘会杰．规范会计基础工作提升会计信息质量[J]．中国外资，2012(4)．

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