浅谈乡镇卫生院财务工作现状及建议

第一篇：浅谈乡镇卫生院财务工作现状及建议

浅谈乡镇卫生院财务工作现状及建议

随着市场经济的发展，卫生事业的不断改革，迅速发展的信息技术都乡镇卫生事业带来了契机和挑战，如何做好乡镇卫生事业的改革与发展，要与时代发展同步，紧密联系现实工作，创新工作方法，才能真正做到实效，科学准确的乡镇财务分析能正确判断乡镇对工作现状，财务信息的准确、真实，都决定着乡镇卫生事业改革的政策研究。

一、财务工作队伍建设

目前，卫生院会计人员素质参差入齐，有许多是 行式是未取得相关专业技能证书、乡镇卫生机构要加强医院内部财务的管理、会计人员持证上网、内部审计制度。由上级行政主管机构委派财务工作人员及内审人员、会计人员在乡镇卫生机构与领导都是一种依附关系，会计人员的升迁、待遇都是由主要领导负责，此时许多财务人员在这里丢了原则，法制观念模糊，在领导面前惟命是从，会计人员有时做出了违反《会计法》规定的财务纪律，加强财务人员职业道德、业务技能培养，选拔政治素质高、业务能力强、遵纪守法的优秀人员从事会计工作。

二、财务信息的真实性

国有乡镇卫生院院长的升迁指标之一，是财务指标，某些院长为扩大功绩，涂抹过失，虚增收入、重复计收入，化收益支出为资本性支出，减报或不报过期失效药品，将捐献的药品或器械虚增收入，有的借工程之名将乡镇医院的正常收益性支出走入资产项目帐目作资产增加，固定资产的核减，有些设备及基础建设

设施失去了使用价值，达到损报标准，领导不予处理，长期挂帐，实质是帐的实名虚报资产，会计业务的违规操作给卫生院财产造成了流失，也给国家带来了损失。

三、强化财务制度，完善监督机制

建立健全以《会计法》为标准的内部监督机构对帐目、凭证、报表进行审核，从源头开始审核原始凭证资料，开展事前监督，严格执行规章制度，加强票证管理，不定期开展财务检查，做到财务工作有间可循，有法可依，只有这样才能保证会计业务工作的合法、真实。

第二篇：浅谈乡镇人大工作现状及对策建议

浅谈乡镇人大工作现状及对策建议

册亨县自2016年县乡两级人大换届选举后，一批年富力强的乡镇党政副职走上了人大主席岗位，从对人大工作不熟悉、经费无保障、身兼多职等诸多矛盾和问题中不断摸索总结，到能基本胜任人大工作，履行宪法和法律赋予的职权，为推动乡镇民主法治建设、促进农村经济发展、精准扶贫和维护社会稳定等做了大量工作，取得一定的成绩，但还有诸多问题值得探讨和亟待解决。

一、存在的问题

（一）职权运作程序不规范，思想认识不高。第一，会议时间短，成效不高。乡镇人代会是乡镇人大代表履行职责的主要途径，但由于乡镇人代会安排时间短，一般只有一到二天，代表们没有充足的时间讨论和发表自己的意见和建议。部分代表只是来参加会议，从不发表个人意见和建议，致使行使管理地方事务的民主权力难以得到充分保障。第二，监督体系不完善，效果不明显。法律虽然已赋予了乡镇人大的监督职权，但乡镇人大监督权不能得到体现，监督体系除了大会期间能行使监督职能外，闭会后缺乏严格的运行程序，时常会出现监督的随意性、非规范性现象，影响监督效能。第三，部分乡镇人大主席团会议存在一些随意性、形式化等现象。审议深度不够，建议质量不高。这不仅影响了乡镇人大主席团作用的发挥，也降低了乡镇人大作为一级国家权力机关的权威。第四，闭会期间组织人大代表的活动不够正常。随意性大，内容单一，形式不灵活，效果不够好。少数乡镇对闭会期间的人大工作重视不够，没有实质性地解决本乡镇群众反映强烈的热点难点等实际问题。第五，部分领导对人大工作未引起足够的重视。平时过问不多，没有把乡镇人大的机构建设、物质保障提高到基层政权建设的高度来对待。一些乡镇干部对人大工作的思想认识还停留在过去的形式，认为人大是乡镇的一个工作部门，认为乡镇人大干部是二线岗位，把人大岗位当作解决待遇、养老、休息的最后一站。第六，对人大工作认识浅显，不理解工作实质。刚参加工作的同志不愿从事人大工作岗位，认为人大工作没有奔头，没有地位，对工作缺乏钻研，缺少敬业的精神，不知道乡镇人大工作该干些什么，怎样干好，年初无计划，阶段无检查，年终无总结。这种精神状态和模糊认识，严重影响了人大作为权力机关的形象，阻碍了乡镇人大工作的开展。

（二）机构人员少，专职人员不“专”。目前我县乡镇人大只有主席一人，且还兼任其他职务，既担当党委委员又担当人大主席，工作也是以党委工作为主，造成人大工作存在被动应付的现象，直接影响了乡镇人大工作的正常进行。同时，没有专职的人大工作人员，一般事务性工作由其他工作部门的人员兼任，缺乏精力承办人大工作的具体事宜，很难适应新形势对乡镇人大工作提出的要求。

（三）财力紧张，经费难于保障。我县财源基础薄弱，财源规模小，收入少，乡镇财政几乎没有收入，且未纳入同级财政预算，有的尽管纳入了预算也是流于形式，统支统用，没有专款专用，致使开展人大工作和代表活动经费难以得到保障，直接影响工作的有序开展。

（四）宣传不深入，代表履职不充分。对人民代表大会制度和乡镇人大工作缺乏深入、有效、持久的宣传，没有深入人心。人民群众对乡镇人大性质、地位和作用的认识不到位，对人大是如何行使宪法和法律赋予的职权的、对乡镇人大作为基层群众参与管理地方事务的主渠道作用没有真正了解，这造成乡镇人大建设缺乏良好的外部环境。

（五）工作模式欠妥。有的乡镇人大主席对人大“集体行权、民主决策、依法办事”等基本工作特点没有足够的认识，对人大工作法律性很强的工作性质不了解，仍习惯按行政工作的思维模式来思考人大工作。有的把监督当成领导，把本应由政府及其职能部门行使的职权直接代替了；有的既监督又参与，在开展调查、视察、执法检查中，直接去处理具体事项。

（六）工作支持不够。部分乡镇党委没有将人大工作列入重要议事日程，关心过问不够，一些具体问题得不到有效解决，造成“说起来重要、干起来次要、忙起来不要”的被动工作局面。

二、对策建议

新形势下，充分发挥乡镇人大主席团的作用显得尤为重要，发挥广大人大代表的主观能动性，对于促进我县经济社会发展、构建社会主义和谐社会、决战脱贫攻坚决胜同步小康具有十分重要的意义。为此，必须进一步推进我县乡镇人大建设，着力解决乡镇人大工作的制度化、规范化和合法化。

（一）增强工作意识，履行法定职责。切实增强做好人大工作的责任感和使命感，支持乡镇人大全面履行法定职责，树立起宪法赋予乡镇人大的形象和权威，使乡镇人大工作更加富有生机和活力。因地制宜开展人大工作，开创乡镇人大工作新局面。人大主席要把工作的重心放在人大工作上，积极探索如何发挥人大作用，推进民主法制建设，依法加强对政府的监督，提高工作实效，努力为乡镇各项工作提出更好的建议和意见。

（二）加强组织建设，夯实工作基础。进一步加强组织建设，逐步设立专职人大主席、副主席、专职工作人员，有利于开展经常性的人大工作，更多地联系人大代表，了解民情，反映民意，更好地监督乡镇政府工作。乡镇党委要把人大工作列入重要议事日程，切实尊重和支持人大依法履行职权，对于人大组织的各项活动，要给予高度重视，大力支持。乡镇政府要努力创造和改善工作条件，为代表开展活动提供必要的时间和便利条件，年初把乡镇人大主席团的活动经费列入同级财政预算，确保人大经费到位。

（三）提高代表素质，发挥代表作用。把好代表候选“进口关”。当选代表必须具备政治条件、品德条件、文化条件、能力条件、人民群众中的威望条件，既具有参政议政之能，又具有参政议政之德。科学合理确定代表结构。处理好干部、工人、农民、知识分子等各方面代表的比例，主要是普通群众代表与干部代表的比例，防止把乡镇人代会变成干部会。做好代表培训工作。通过培训使代表掌握基本的法律知识，熟悉行使职权的方式和工作程序，切实提高履职能力，改变工作作风，改进工作方法，坚持为选民服务，为群众服务。

（四）加强指导，推进人大建设。上级人大常委会和乡镇人大之间工作上是指导与被指导的关系。上级人大常委会要加强对乡镇人大的指导，定期地、有计划地进行监督和检查，对于乡镇人大建设有很大的推动作用。指导乡镇人大依法行使职权，开好乡镇人代会和人大主席团工作会议；围绕党委工作的重点、群众关心的热点，搞好法律监督和工作监督；扎实搞好对乡镇政府部门的工作评议和选举出的政府组成人员的述职评议，促进乡镇政府依法行政、勤政廉政。（册亨县人大常委会办公室

李锦德）

第三篇：乡镇卫生院财务管理制度

乡镇卫生院财务管理制度

为了进一步规范全县乡镇卫生院财务管理工作，巩固农村公共卫生服务体系，促进乡镇卫生院可持续稳定发展，保障全县 59.4 万农民的基本医疗与卫生保健，根据国家卫生部、财政部颁布的《医院财务管理制度》、《医院会计制度》以及各项财经法规,特制定《石门县乡镇卫生院财务管理制度》。

一、预算管理

1、卫生院年初要根据事业计划和工作任务，结合以往预算执行情况，详实编制收支计划，提交全院职工代表大会审议通过并报主管局审批。

2、编制收支计划必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预算。

3、卫生院必须严格执行收支计划，不得随意调整，如有较大调整，要提交职工代表大会审议通过，并报主管局备案。

二、收入管理

1、必须按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准收费，坚持不超收、不漏收、不乱收的原则。

2、各项收入必须坚持由卫生院财务收取，必须坚持统一管理，统一核算，统一分配，统一使用，任何个人和科室 4 都不得代收费和截留，更不得私设小金库及帐外帐。

3、加强收费票据的管理。收费必须使用财政部门或税务部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白纸条收费，严禁收费不开票。票据必须专人保管，要严格进行票据登记、缴销制度。各种票据不得转借，不准虚开、多开或套开金额，一经发现以上行为，将按《湖南省票据管理条例》和党纪政纪及法律法规相关条款进行处理。

4、收费处要当日缴存各项收入，离金融机构较远的单位，在确保资金安全的情况下可适当延长1 天，单位及个人不得坐支和挪用。

5、健全收入管理监督机制，收费处所报的各项收入，财务部门必须与各科室进行认真核对，杜绝收入不报、瞒报或少报的现象发生。

三、支出及成本费用管理

1、卫生院的支出及成本费用要严格执行国家方针政策、财政规章制度、财务制度、开支标准和开支范围等财经法规、纪律以及卫生院收支计划。

2、各项支出必须凭合法的原始凭证报销，原始凭证必须具备经济业务发生的时间、经济业务的内容、单价、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物类验收人签名等必备要素，并且必须坚持一支笔签字审批制度，原始凭证要做到内容真实合 5 法、数字准确、手续完备。

3、单笔经济业务支出在1000 元以上的开支，必须经院委会集体研究，报销时必须附院委会研究意见（与会人员签名）。

4、为确保卫生院的持续经营，成本费用中要按“固定资产原值”的一定比率按月提取“一般修购基金”，做到先提后用，专款专用。房屋年折旧率 3%、专业设备年折旧率 16%、一般设备年折旧率为12%。

5、为增强卫生院发展后劲，在成本费用中要按职工工资总额的1%按月提取职工培训费，用于卫生技术人员的专业技术培训，提高卫生院整体业务服务能力。

6、为使卫生院稳健发展，在成本中按“应收医疗款”、“应收在院病人医药费”的帐面余额的3%提取“坏帐准备” 金；按业务收入的 1%按月提取“医疗风险金”，进入专用基金管理，做到专款专用。

7、在支出核算中，要严格划分收益性支出和资本性支出，确保成本核算准确，真实反映卫生院的经营成果。

8、工资分配，全院职工按政策性工资水平实行总额控制，内部按岗位、按工作量、按质量、按绩效进行分配，原则上向一线倾斜、向业务骨干倾斜，严禁赤字分配。院长工资:一半按全院前三名平均工资额50%的1.2 倍、另一半按全院职工平均工资额50%的1.2 倍计算,参照绩效工资的可就高 6 不就低；年终综合工作目标考核95 分（含95 分）以上可给院长奖励 4000 元，90 分（含90 分）以上至95 分奖励3000 元，85 分（含85 分）以上至90 分奖励 2000 元；其他人员工资分配必须通过职代会讨论通过。

9、对社控商品必须事先办理社控手续，对需要政府采购的商品必须按程序办理审批手续，实行政府采购。具体采购项目及标准按石财通[2007]18 号文件执行。

10、院长、公卫办副主任固定电话费每月 30 元、移动话费每月200 元，实行包干使用，每月由财务造册发放，超支不补；其它管理人员话费标准由单位自定。

11、药品成本的核销，必须按本院当期的实际药品（中、西、成）进销差价率（结帐前：“药品进销差价”帐户贷方余额/“药品”帐户借方余额*100%）计算药品成本，不得按某一特定的比率或估计比率计算成本，以确保药品成本费用核算的准确性。

12、各卫生院要按月足额提取社会养老保险和医疗保险费用，并及时足额缴纳养老保险和医疗保险金，使职工老有所养，病有所医，解除职工的后顾之忧。

13、公务接待费按本单位近三年来接待费用平均数下浮 20%下达控制限额，列入单位年初预算；严格实行接待费用审批制度，在发生接待前，由经办人填制“审批单”，注明接待对象、人数、接待标准、陪客人员姓名，经单位分管领 7 导签字批准后，报院财务登记，再凭“审批单”安排餐宿，因故不能事先填写“审批单”的，应事先通过电话向分管领导办理申请，并在一周内补办相关手续，违者自行负责；“审批单”实行归口统一管理，审批人员必须按规定审批，从严控制陪客人数，确定专人具体承办接待任务；接待费用报销，凭原始发票、接待费“审批单”、开餐费清单报销，缺一不可，并严格按审批标准执行。

四、公卫办的管理

1、公卫办财务必须纳入相应卫生院进行统一管理,统一核算，规范财务行为，其财政补助收入实行专项管理，有偿服务收入用于弥补公共卫生经费不足。

2、在院内收取的各项收入由收费处统一收取，院外收取的各项收入在返院的当日及时解存收费处，任何个人都不得挪用或截留。

3、公卫办所有支出必须凭各项经济业务所取得的原始凭证报销，不得以借作支，以领代报。

4、购进疫苗视同药品材料，实行入库管理，不得直接列支，领用时财务凭调拨单作相应支出，支付疫苗款时，原始凭证必须附疫苗购进明细清单（含卫生材料）。

五、基本建设的管理

1、基本建设项目实行财政评审中心审批制，项目在立项前必须报县财政投资评审中心进行投资评审，从立项起就 8 严格按规定的程序办理并接受县财政投资评审中心的评价与审查。

2、项目一经确立，单位不得擅自改变建设项目，提高建设标准，扩大投资规模。3、30 万元以上基本建设项目要进行公开招标、不足30 万元的进入政府采购。

4、建设项目预、决算以及调整预算，单位财务主管人员必须参与，了解整个建设投资情况，做到心中有数，同时履行单位财务监督职能。

5、基本建设支出必须凭税务建安发票支付资金，不能凭工程承建方的材料、物资等票据支付；预付工程款及时记帐，不得置于出纳处视为现金对待；项目资金要实行专人、专帐管理，做到专款专用。

6、基本建设项目竣工验收 3 个月之内，必须与施工单位办理工程竣工决算，同时按规定做好交付使用资产的结转工作。

7、购置单价在万元以上的设备，必须对其可行性、必要性、效益性进行综合评估，报县卫生局审批，批准后方可购置。

六、货币资金管理

1、加强货币资金的管理，各单位要严格遵守国家有关规定，建立健全“现金”、“银行存款”的内部管理制度，要 9 设置“现金”、“银行存款”日记帐，做到日清月结。

2、现金的使用要严格遵守其使用范围，库存的备用现金不得超过三天的零星开支，加强防盗意识，确保现金的安全;经常进行现金余额清查盘点，如果发现帐款不符，应及时查明原因，作出相应的帐务处理；现金不得以白纸条抵库；现金帐户余额，核对无误后，会计与出纳相互签章认可。

3、银行存款每月要与开户银行进行逐笔核对，并填制银行存款余额调节表；妥善保存好银行存款帐户的印鉴，印鉴必须严格实行分开管理，严禁一人统管；不得多头开设银行基本帐户，不得出借、转让银行帐户，不得公款私存。

4、严禁单位为任何经济组织和个人提供借款担保，个人借款要及时偿还，借款超过约定时间 6 个月不还者，按挪用公款处理。

七、药品及材料、物资管理

1、建立健全药品、材料、物资管理制度，明确相关人员职责，实行问责制；实物负责人不得由会计、出纳及药品会计兼任。

2、药品管理必须严格执行《药品管理法》和药品价格政策；为防止药品积压，要坚持“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则，药品采购首先由药品管理部门根据实际需要申报采购计划，提交药事管理小组讨论,再报分管院长签字审批，采购部门只能凭审批的计划进行采购；药 10 品要经常进行查看清理,防止药品过期失效、霉乱变质以及丢失破损;药品计价一律实行零售价计价；药品入库必须严格验收，出库要办理出库手续，单位财务部门要按月、及时、正确处理药品购进帐务，做到帐务准确，反映真实;药房药品的销售收入要逐日与收费处进行核对，明晰各环节的责任；药品库存每季度必须盘点一次，升溢与亏损要及时查清原因，分清责任，并报院委会研究审批，财务部门根据审批意见及时进行帐务处理，做到帐帐、帐实相符。

3、加强对“库存物资”、“低值易耗品”、“卫生材料”、“其他材料”的管理。要坚持“计划采购，定额定量供应”的原则，根据业务的实际需要，确定储备额，防止积压；管理部门要分类建好明细台帐及消耗帐，并明晰管理人员的责任，妥善保管好各类物资与材料，防止毁损与丢失；每季度进行盘点并及时处理帐务，确保帐帐、帐实相符。

4、毒、麻、精神及计生药品要按照相关规定实行特殊管理，落实专人专柜专锁。

八、固定资产管理

1、固定资产起点：专业设备单价 800 元以上，一般设备单价在500 元以上，使用年限在一年以上的资产；或单价不足以上起点，但使用年限在一年以上大批同类物资也应作为固定资产管理。

2、各单位要建立固定资产内部管理制度，明晰管理部门 11 和使用部门的责任。财务部门在进行新购固定资产帐务处理时，必须凭原始发票及附件、政府采购审批单（具备政府采购标准的）及院委会研究记录方可入帐。上级单位配备的医疗设备及器械也要及时入帐。

3、固定资产要实行“三帐一卡”管理,即:总帐、一级明细分类帐，二级明细分类帐（有条件的单位）,建卡(台帐)。

4、固定资产要加强日常维护，大型贵重设备(万元以上)实行责任制，指定专人管理。制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。

5、大型固定资产(5 千元以上)转让、报废，首先要呈报主管局鉴定审批，经核批后，方可报废处理。

6、固定资产要每年进行全面清点、核实，盈亏要及时查清原因，分清责任，并报院委会研究审批，财务部门根据审批意见及时进行帐务处理，做到帐帐、帐卡、帐实相符。

九、债权债务管理

1、卫生院应对不同性质的债权债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，所有债权债务必须进行明细分类核算，不得将同类进行合并处理。

2、对新的投资性举债，事先院委会要进行可行性研究与分析，比较收益与成本，充分考虑卫生院的偿债能力，不能盲目举债，广泛征求全院职工意见和建议，制定方案报县卫生局审批，经批准方可施行。12

3、对以往的亏损、债务，单位要制定详实可行的消赤减债计划，分期逐步偿还，确保落实到位。

4、各项债务按照权责发生制原则，必须及时进行财务核算（含工程款），不得出现帐外债务，做到债务清，家底明。

5、加强各种应收款项的管理，各单位要建立健全各项应收款项的管理制度。对“应收医疗款”、“其他应收款”的管理首先是严格控制“应收医疗款”、“其他应收款”的产生;再次就是对已产生的“应收医疗款”、“其他应收款”要及时催收，并经常核对余额；对“应收医疗款”、“其他应收款” 应实行担保人负责制，做到谁担保谁负责，有效控制坏帐的产生。

十、会计机构和会计人员的管理

1、各单位必须设置会计机构,安排合适的办公场所,添置必备的办公设备和用具,配备必要的会计人员,会计主管要持证上岗,并按时参加会计人员继续教育培训。

2、会计工作要实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任单位会计机构负责人、会计主管人员、出纳等工作；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳、实物保管、收费等工作；建立会计机构内部监督机制，会计、出纳、实物保管岗位要严格分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案、实物保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。会计主管不得经管现金、13 有价证券及实物保管。

3、卫生院的会计主管更换首先报主管局审批，会计主管调动要严格按规定办理移交手续。

4、会计人员必须依法进行会计核算，不得造假帐，提供虚假的会计信息，保证会计信息的真实性；各单位必须按月核算，并于每季度次月５日前报送会计报表到县卫生局计发股。

5、会计人员要及时将会计资料进行收集、整理归档，要妥善保管好会计档案，不得任意毁损会计档案；借阅会计档案，必须严格办理借阅手续；销毁巳到保管期限的会计档案，应由本单位会计机构提出销毁意见，并编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止的编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见，报县卫生局、县财政局进行监销。以上规定望相关单位组织干部职工认真学习，并遵照执行。二00 八年一月一日 14

第四篇：乡镇卫生院财务自查报告

XXXX卫生局：

根据县局《关于县乡医疗卫生单位20XX财政财务收支情况进行自查的通知》的要求，XXXXX卫生院按照自查的范围和项目，结合本院20XX年的实际情况，逐条对照，认真核查，现将自查结果作以汇报：

一、财务管理内控机制建设及制度执行情况

1、本院按照《会计法》及《医院会计制度》的要求建立健全了财务制度。先后制定了《财务工作制度》、《会计监督制度》、《现金管理制度》、《原始凭证管理制度》、《财务报销制度》、《会计档案管理制度》等，做到有章可循。

2、财务收支实行一签三审制度审批制度。医院设专职会计1人、出纳1人，会计、出纳严格依照钱账分管的内控原则开展日常工作。

二、预算执行和会计核算情况

1、本院按照《基层医疗卫生机构会计制度》及权责发生制原则，采用复式记帐法按月具实、合法进行会计帐务外理，未发生滞留、挪用专项资金(包括合疗、医保等专款)现象，日常业务收入无坐支、私设小金库和虚列支出等行为。

2、全年收入情况：20XX年本院总收入为1004万元。其中：财政补助收入为928万元;医疗收入为76万元。财政补助收入中含全县卫生系统乡镇退休人员退休费865万元;公共卫生服务项目补助资金63万元。

3、全年支出情况： 20XX年本院总支出990万元。其中：公共卫生支出206万元;医疗支出784万元。按二级明细划分总支出情况为：工资及福利支出118万元;对个人和家庭补助支出734万元(发放全县卫生系统乡镇退休人员退休费)。;药品支出34万元;非财政资本支出2万元;维修费30万元;其他公用经费72万元(含发放村级公共卫生项目补助)。

4、20XX年收支结余：20XX年年末结余14万元，提取专用基金(职工福利基金)6万元，转入事业基金8万元。

三、预算外资金收支管理情况：

由于本院业务用房20XX年拆除重建，未开展住院业务，本院对下属的XXXX门诊(1-6月)XXXX门诊部(1-9月)给予60%的基本工资和60%的津贴拨款，差额部分及费用由各点独立核算。从报表反映出来的总体情况是：职工的全额工资和全部津贴全部到位，未增加新的债务，达到收支两条线的运行模式，无坐支、隐瞒、乱开支、乱发资金津贴等现象。

总院人员工资、津贴按绩效考核并坚持按月向县局送审后发放，差旅费、电话费、招待费等所有费用开支均参照相关部门规定的标准进行列支，并实行经办人、院长、财务签审小组三签字，无挥霍浪费现象。

四、银行帐号开设和管理

全院共按照规定的审批程序开立了基本帐户、专用专户、国债项目资金专户、全县乡镇卫生系统退休人员工资专户四个账户。不存在私开账户情况。

五、预算内外票据管理、使用及物价政策执行情况

总院对在财政部门领用的门诊、住院发票由专人负责任管理，实行验旧领新，对各点的票据领用建立了详细台帐，保证了票据的安全。医疗收费标准、范围和药品加价严格按物部门的规定操作，20XX年8月份顺利通过了县物价局的全面检查。卫生监督检查工作做到依法办事，无乱收费、乱罚款行为。

六、专项资金的管理使用

合疗、孕娩补助等专项资金严格按照县局相关文件要求，在收到款项后三天内转帐支付。上报补助资料真实，既不存在虚报冒领、恶意套取，也不存在滞留、挤占、挪用。

七、资产管理情况：

因XXX门诊于20XX年7月迁至总院，除购置了办公桌椅、空调、打印机外，未购置大的固定资产。

20XX年省配村卫生室资产25套，按卫生厅要求纳入医院财产管理，现已按照县局的发放名单发到相应的村卫生室，20XX年医院逐卫生室进行财产清查，并签定了使用协议，明确了医院与村卫生室对所配资产的权利和义务。

第五篇：乡镇卫生院财务自查报告

****发（2012）号

*****中心卫生院

2011财政财务收支情况自查报告

****卫生局：

根据县局《关于县乡医疗卫生单位2011财政财务收支情况进行自查的通知》的要求，*****卫生院按照自查的范围和项目，结合本院2011年的实际情况，逐条对照，认真核查，现将自查结果作以汇报：

一、财务管理内控机制建设及制度执行情况

1、本院按照《会计法》及《医院会计制度》的要求建立健全了财务制度。先后制定了《财务工作制度》、《会计监督制度》、《现金管理制度》、《原始凭证管理制度》、《财务报销制度》、《会计档案管理制度》等，做到有章可循。

2、财务收支实行一签三审制度审批制度。医院设专职会计1人、出纳1人，会计、出纳严格依照钱账分管的内控原则开展日常工作。

二、预算执行和会计核算情况

1、本院按照《基层医疗卫生机构会计制度》及权责发生制原则，采用复式记帐法按月具实、合法进行会计帐务外理，未发生滞留、挪用专项资金（包括合疗、医保等专款）现象，日常业务收入无坐支、私设小金库和虚列支出等行为。

2、全年收入情况：2011年本院总收入为1004万元。其中：财政补助收入为928万元；医疗收入为76万元。财政补助收入中含全县卫生系统乡镇退休人员退休费865万元；公共卫生服务项目补助资金63万元。

3、全年支出情况： 2011年本院总支出990万元。其中：公共卫生支出206万元；医疗支出784万元。按二级明细划分总支出情况为：工资及福利支出118万元；对个人和家庭补助支出734万元（发放全县卫生系统乡镇退休人员退休费）。；药品支出34万元；非财政资本支出2万元；维修费30万元；其他公用经费72万元（含发放村级公共卫生项目补助）。4、2011年收支结余：2011年年末结余14万元，提取专用基金（职工福利基金）6万元，转入事业基金8万元。

三、预算外资金收支管理情况：

由于本院业务用房2009年拆除重建，未开展住院业务，本院对下属的****门诊（1-6月）****门诊部（1-9月）给予60%的基本工资和60%的津贴拨款，差额部分及费用由各点独立核算。从报表反映出来的总体情况是：职工的全额工资和全部津贴全部到位，未增加新的债务，达到收支两条线的运行模式，无坐支、隐瞒、乱开支、乱发资金津贴等现象。

总院人员工资、津贴按绩效考核并坚持按月向县局送审后发放，差旅费、电话费、招待费等所有费用开支均参照相关部门规定的标准进行列支，并实行经办人、院长、财务签审小组三签字，无挥霍浪费现象。

四、银行帐号开设和管理

全院共按照规定的审批程序开立了基本帐户、专用专户、国债项目资金专户、全县乡镇卫生系统退休人员工资专户四个账户。不存在私开账户情况。

五、预算内外票据管理、使用及物价政策执行情况

总院对在财政部门领用的门诊、住院发票由专人负责任管理，实行验旧领新，对各点的票据领用建立了详细台帐，保证了票据的安全。医疗收费标准、范围和药品加价严格按物部门的规定操作，2011年8月份顺利通过了县物价局的全面检查。卫生监督检查工作做到依法办事，无乱收费、乱罚款行为。

六、专项资金的管理使用

合疗、孕娩补助等专项资金严格按照县局相关文件要求，在收到款项后三天内转帐支付。上报补助资料真实，既不存在虚报冒领、恶意套取，也不存在滞留、挤占、挪用。

七、资产管理情况：

因***门诊于2011年7月迁至总院，除购置了办公桌椅、空调、打印机外，未购置大的固定资产。

2011年省配村卫生室资产25套，按卫生厅要求纳入医院财产管理，现已按照县局的发放名单发到相应的村卫生室，2011年医院逐卫生室进行财产清查，并签定了使用协议，明确了医院与村卫生室对所配资产的权利和义务。

二О一二年四月二十日