商业汇票贴现核算规定（最终版）

第一篇：商业汇票贴现核算规定（最终版）

商业汇票贴现核算规定（试行）

一、基本规定

（一）本规定核算本行以直贴方式办理商业票据贴现和买断式转贴现业务。

（二）贴现和买断式转贴现分别通过“贴现”和“转贴现”一级会计科目核算。

（三）转贴现又划分为买断式和回购式两种。回购式转贴现和再贴现业务按照“商业汇票回购核算规定”执行。

二、会计科目设置

（一）“贴现”一级会计科目核算本行办理票据贴现和买断式转贴现而取得的票据。

1．办理贴现或买断式转入贴现，收到票据实物时，按票面金额借记本科目，按实际支付金额贷记相关科目，按差额贷记“递延收益”科目。

2．到期收到票据款项或票据款项已收妥，按实际收到金额借记相关科目，按贴现票据票面金额贷记本科目，按其差额贷记，“贴现利息收入”科目。

3．本科目按种类分申请单位设户进行明细核算。

（二）“转贴现”一级会计科目核算本行以买断方式为其他金融机构办理未到期票据的转贴现款项。

1．办理转贴现时，按贴现票据金额借记本科目，按实际支付的金额贷记相关科目，按其差额贷记“递延收益”科目。2．转贴现票据到期，应按实际收到的金额借记“相关科目”按贴现的票面金额贷记本科目，按其差额贷记“转贴现利息收入”科目。

3．本科目按转贴现类别分转贴现申请人进行明细核算。

（三）“贴现利息收入”、“转贴现利息收入”科目核算本行办理贴现和转贴现业务而确认的利息收入。确认利息收入时，借记“递延收益”贷记本科目，年末应将本科目余额结转到“本年利润”科目。

（四）“转贴现利息支出”科目核算本行与其他金融机构之间进行买断式转出贴现业务发生的利息支出。支付利息时，借记本科目，贷记相关科目，年末应将本科目金额结转到“本年利润”科目。

（五）“贴现票据”表外科目，核算本行办理贴现和买断式转贴现而取得的贴现票据。受理贴现或买断式转入贴现，收到票据实物时，按票面金额作收入登记，到期收到票据款项或票据款项已收妥，办理买断式转贴现，转出票据实物时，本科目按票面金额作付出登记。

（六）“买断式卖出票据”表外科目，核算本行无购协议或约定情形下的再贴现和向其他金融机构以买断方式申请汇票转现而转出的贴现票据。转出票据时，按票面金额作收入登记，转出票据超过规定期限未收到转贴现银行拒绝付款理由书和汇票时，或有负债义务终止时，本科目按票面金额作付出登记。

（七）“贴现转贴现垫款”一级科目，核算本行办理商业承兑汇票贴现、转贴现业务到期日由于承兑申请人账户资金不足而发生的尚未符合非应计条件的贴现、转贴现垫款。发生垫款时，借记本科目，贷记有关科目。收回垫款或转出非应计垫款时，借记有关科目，贷记本科目。

（八）“非应计贴现转贴现垫款”二级科目核算本行按规定所结计的到利息不确认为利息收入的贴现、转贴现垫款。贴现转贴现垫款符合非应计条件时，转入本科目核算，借记本科目，贷记有关科目，收回非应计垫款本金或将非应计垫款转回时，借记相关科目，贷记本科目。

三、商业汇票贴现会计处理手续

（一）受理汇票贴现的处理。

按实付贴现金额办理贴现，会计分录：

借：贴现——贴现XX承兑汇票 XX申请贴现人户

贷：XX存款 XX贴现申请人户

贷：递延收益——贴现递延利息收入 XX户 同时登记“商业汇票贴现登记薄”、表外科目明细帐。收入：贴现票据 XX承兑汇票 XX申请人户

（二）贴现存续期月末及到期或转出时确认贴现利息收入的处理。

1．将贴现递延利息收入在贴现存续期月末逐笔按直线法摊销，摊销时，将有关递延收益摊销表（格式见附件1）作“递延收益”，科目记账凭证附件。会计分录：

借：递延收益——贴现递延利息收入 XX户 贷：贴现利息收入——贴现XX承兑汇票利息收入 XX户

2．转销贴现账户余额时，将递延收益余额一次性计入当期损益。

（三）贴现到期收回和转入垫款的处理。1．到期收回的处理。

在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，按规定办理汇票委托收款手续。收到款项划回后。会计分录：

借：存中央银行准备金存款 或：XX科目

贷：贴现——贴现XX承兑汇票

同时销记“商业汇票贴现登记薄”，登记表外科目帐。付出：贴现票据 2．到期未收回的处理。

收到付款人开户银行或承兑银行退回“委托收款凭证”、汇票和“拒绝付款理由书”或“未付票款通知书”后，分两种情况处理：

（1）贴现申请人账户有足够资金的，将已贴现金额从贴现申请人账户收取，填制特种转账借方凭证一式两联，在“转账原因”栏注明“未收到XX号汇票款，贴现款已从你账户收取”一联作借方记账凭证，另一联加盖“转讫章”作扣款通知，随同汇票和拒付理由书或未付款通知书交贴现申请人，贴现凭证作贴现科目贷方记账凭证。会计分录： 借：XX存款——XX贴同申请人户

贷：贴现——贴现XX承兑汇票 XX申请贴现户

同时销记“商业汇票贴现登记薄”，登记表外科目帐。

付出：贴现票据——XX承兑汇票 XX申请人户（2）贴现申请人的账户资金不足的，不足部分按逾期贷款的规定转入垫款处理。会计分录：

1）金额垫款

借：贴现转贴现垫款——贴现XX承兑汇票垫款 XX申请贴现户

贷：贴现——贴现XX承兑汇票 XX申请贴现户 2）部分垫款

借：贴现转贴现垫款——贴现XX承兑汇票垫款 XX贴现申请人户

借：XX存款 XX贴现申请人户

贷：贴现——贴现XX承兑汇票 XX贴现申请人户 同时销记“商业汇票贴现登记薄”和登记表外科目帐。

付出：贴现票据——XX申请人户

3）对贴现垫款应计提应计收利息 计提应计收利息时，会计分录：

借：应计收垫款利息——应计收贴现转贴现垫款利息

贷：贴现垫款利息收入——贴现XX承兑汇票垫款利息收入

（四）贴现垫款转入非应计贷款的处理。贴现垫款超过90天没有收回符合非应计贷款确认条件的，按非应计贷款规定转入非应计贷款核算。

1．转销已摊销的利息收入和递延收益时，将有关递延收益摊销表作“递延收益”科目记账证附件。会计分录：

借：贴现利息收入——贴现XX承兑汇票利息收入

贷：递延收益——贴现递延利息收入 XX户 2．同时，将已入账的利息收入和应计收垫款利息予以冲销，会计分录：

借：贴现垫款利息收入——贴现XX承兑汇票垫款利息收入

贷：应计收垫款利息——应计收贴现转贴现垫款利息

3．以抵减递延收益账户余额后的净额计入非应计垫款。会计分录：

借：非应计贷款——非应计贴现转贴现垫款 XX户

借：递延收益——贴现递延利息收入 XX户

贷：贴现转贴现垫款——贴现XX承兑汇票垫款 XX户

四、买断式转出贴现的处理

（一）转出票据的处理。

向其他商业银行申请汇票转贴现时，根据买断协议转出票据，收到转贴现银行的收账通知后作账务处理。会计分录：

借：存中央银行准备金存款

借：再贴现转贴现利息支出——转贴现利息支出

贷：贴现——贴现XX承兑汇票 XX申请人贴现户

或：转贴现——转贴现XX承兑汇票 XX申请人户 同时销记“商业汇票贴现登记薄”，登记表外科目帐。

付出：贴现票据 XX承兑汇票 XX申请人户

收入：买断式卖出票据 XX承兑汇票 XX机构户

（二）汇票到期的处理。1．汇票到期，未收到转贴现银行的拒付理由书和汇票时，或有负债义务终止，登记表外科目。

付出：买断式卖出票据 XX承兑汇票 XX机构户 2．汇票到期收到转贴现银行发出的拒付款理由书和汇票时，对已转贴现金额的收取，根据《票据法》规定主张票据权力并进行违约追索。

五、买断式转入贴现的处理

（一）受理汇票转贴现的处理。其他商业银行向本行申请汇票转贴现时，根据买断协议受理转入贴现按票面金额，以贴现凭证作账务处理。买断式转入贴现，应要求转贴现申请人作背书转让。会计分录：

借：转贴现——转贴现XX承兑汇票 XX申请人贴现户

贷：存中央银行准备金存款 或：XX科目

贷：递延收益——转贴现递延利息收入 XX户 同时登记“商业汇票贴现登记薄”，登记表外科目帐。

收入：贴现票据 XX承兑汇票 XX申请人户

（二）转贴现存续期月末及到期或转出时确认转贴现利息收入的处理。1．将转贴现递延利息收入逐笔按直线法于受理转贴现日至到期日期间平均分摊。月末摊销时，有关递延收益摊销表作“递延收益”科目记账凭证附件。会计分录：

借：递延收益——转贴现递延利息收入

贷：转贴现利息收入——转贴现XX承兑汇票利息收入 2．转销转贴现账户余额时，将递延收益余额一次性计入当期损益。

（三）汇票到期收回和转入垫款的处理。1．到期收回的处理：

在贴现到期前，匡算至付款人的邮程，按规定办理汇票的委托收款手续，收到款项后，会计分录：

借：存中央银行准备金存款 或：XX科目

贷：转贴现——转贴现XX承兑汇票 XX贴现申请人户

同时销记“商业汇票登记薄”，登记表外科目帐。付出：贴现票据 2．到期未收回的处理。

收到付款人开户行或承兑银行退回“委托收款凭证”和汇票时，对已转帖金额的收取，按照票据法的规定向其前手追索。

同时按未收回的金额转入垫款核算，有关处理手续参照《贴现会计处理手续

（三）、2》。

（四）转贴现垫款转入非应计垫款的处理。转贴现垫款超过90天没有收回符合非应计贷款确认条件的，按非应计贷款规定转入非应计贷款核算。

1．转销已摊销的利息收入和递延收益时，将有关递延收益摊销表作“递延收益”记账凭证科目附件，会计分录：

借：转贴现利息收入——转贴现XX承兑汇票利息收入

贷：递延收益——转贴现递延利息收入

2．将已入账的利息总收入和应计收垫款利息予以冲销。会计分录：

借：转贴现垫款利息收入——转贴现XX承兑汇票利息收入

贷：应计收垫款利息收入——应计收贴现转贴现垫款利息

3．以抵减递收益账户余额后的余额计入非应计垫款，会计分录：

借：非应计贷款——非应计贴现转贴垫款

贷：贴现转贴现垫款——转贴现XX承兑汇票垫款 XX户

第二篇：商业汇票贴现合同

ABC(2012)1014-2

商业汇票贴现合同

合同编号：

尊敬的客户：为了维护您的权益，请在签署本合同前，仔细阅读本合同各条款（特别是黑体字条款），关注您在合同中的权利、义务。如对本合同有任何疑问，请向贴现行咨询。

申请人（全称）：

贴现人（全称）：

根据国家有关法律法规，双方当事人经协商一致，订立本合同。

第一条贴现人同意贴现编号为的《商业汇票贴现清单》所列商业汇票。

第二条下列条件未满足的，贴现人有权拒绝本合同项下汇票的贴现：

1、申请人在贴现人处开立账户。

2、申请人按照贴现人要求提供有关文件、资料并办妥相关手续。

3、本合同项下有抵押、质押担保的，有关登记及/或保险等法律手续已按贴现人要求办妥，且该担保、保险持续有效。本合同项下有保证担保的，保证合同已签订并生效。

第三条 申请人承诺：

1、与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系，无任何虚假或欺诈情形，申请人对交易的合法性承担责任。

2、向贴现人提供的所有票据、资料和凭证准确、真实、完整、有效。

3、票据的取得无恶意或重大过失。

4、根据贴现人要求，提交真实的资产负债表、损益表、现金流量表及所有开户行的账号、存款余额等资料。

5、承担法律法规规定的其他义务。

第四条申请人违反上述任一承诺事项时，贴现人有权依法采取相关保全措施。

第五条汇票到期不获付款的，贴现人可向申请人和其他票据债务人主张票据权利，追索票款及相关费用。

第六条承兑人在异地的，贴现期限及贴现利息的计算均另加3天的划款日期。

第七条本合同项下的贴现款项及相关费用的担保方式为/，担保合同另行签订。若采取最高额担保方式的，担保合同编号为/。1

第八条贴现人可依据贴现人按照法律法规确定的项目和标准等内容收取费用，双方另有约定的除外。贴现人依据法律法规调整费用项目和标准等内容的，公示后可不再另行通知申请人，法律法规另有规定或双方另有约定的除外。

双方为履行本合同需向第三方支付的费用由双方协商确定承担。未协商或协商不成的，由双方依据法律法规或按照公平原则承担。

本合同所称法律法规，包括中华人民共和国法律、行政法规、地方性法规、规章、司法解释及其他具有法律效力的规定。

第九条争议解决

本合同履行中发生争议，可由双方协商解决，也可按以下第1种方式解决：

1、诉讼。由贴现人住所地人民法院管辖。

2、仲裁。提交/（仲裁机构全称）按其仲裁规则进行仲裁。

在诉讼或仲裁期间，本合同不涉及争议的条款仍须履行。

第十条 其他事项///

第十一条本合同自双方签字或盖章之日起生效。

第十二条本合同一式 贰 份，双方当事人各一份，担保人各/份，//份，效力相同。

申请人声明：贴现人已依法向我方提示了相关条款（特别是黑体字条款），应我方要求对相关条款的概念、内容及法律效果做了说明，我方已经知悉并理解上述条款。

申请人（签章）贴现人（签章）

法定代表人负责人

或授权代理人或授权代理人

签约日期：年月日

签约地点：

第三篇：商业汇票贴现合同

商业汇票贴现合同

编号： 本合同由以下各方在（合同签订地）签订：

贴现人（甲方）：广发银行股份有限公司 住所地： 邮编： 法定代表人/负责人： 职务： 电话： 传真：

贴现申请人（乙方）： 住所地： 邮编： 法定代表人/负责人： 职务： 营业执照号码： 电话： 传真： 基本户/结算户开户行： 帐号：

甲、乙双方依据《中华人民共和国票据法》，中国人民银行《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和其它有关法律、法规的规定，本着平等、自愿、诚实信用的原则，经充分协商达成如下条款，以共同遵守执行。

第一条 贴现汇票

一、乙方在本合同项下向甲方申请贴现的汇票共计 张，合计票面金额人民币（大写）元（小写）元（附清单）。

二、每笔商业汇票的期限不得超过六个月。

第二条 贴现利率及利息的计收

一、贴现利率为月利率 ‰。（注：日利率=月利率/30）

二、贴现利息从贴现之日起按照票面金额和从贴现日至汇票到期日前1日（到期日若遇节假日则相应顺延并加计计息天数）的实际计息天数计收。承兑人在异地的，贴现利息的计息天数应另加3天的划款日期。

第三条 贴现金额

甲方同意就本合同第一条所列出的商业汇票在扣除贴现利息后向乙方提供贴现金额人民币（大写）

元（小写）

元（贴现金额＝票面合计金额－贴现利息）。并于贴现日将上述贴现金额支付到下列乙方指定的银行账户：

开户行： 户

名：

账 号：

第四条 商业汇票的查询

甲方贴现前，应得到所贴现的商业汇票承兑人的确认。甲方在承兑人确认无误的前提下才对申请贴现的汇票予以贴现。乙方应对此履行一切必要的协助义务。

第五条 追索

一、甲方对乙方保有完全的无条件的追索权。如果汇票到期日未足额收回票款，甲方有权将未收回部分转为逾期贷款，并从汇票到期日或提示付款日起按罚息利率计收利息，罚息利率 2

为本合同载明的贴现利率水平上加收 ％。

二、甲方在取得有关拒绝证明之日起三日内，将被拒绝事由书面通知乙方。乙方应在收到甲方书面通知之日起三个工作日内将下列款项支付到甲方指定帐户。

1、拒绝付款的汇票金额。

2、汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止的利息及罚息。

3、甲方取得有关拒绝证明和发出通知的费用。

三、甲方在收到乙方上述款项后通知乙方取回汇票原件及相关文件。

第六条 甲方的权利和义务

一、甲方有权随时查询、了解乙方的一切生产经营和财务活动以及相关购销合同的执行情况，及所涉及的重大法律纠纷的文件资料等。

二、甲方有权从乙方在广发银行及其任何分支机构开立的账户上划收乙方应偿付的汇票款、利息、罚息及其它从属费用。若乙方账户内的币种与其债务币种不一致，甲方有权按当日甲方现汇买入价折算成债务币种以实现甲方的债权。

三、若乙方经营或财务状况恶化或发生任何其他可能对甲方债权不利的变化并危及甲方资金安全的情形，或遇汇票被挂失止付、公示催告或被有权机关采取查封、冻结等保全或执行措施等情形时，甲方有权终止本合同的履行并要求乙方提前归还贴现款项赎回票据。乙方对此无异议。

四、甲方有权指定广发银行其他任何营业机构为乙方办理本合同项下的贴现业务。

第七条 乙方的权利和义务

一、配合甲方对其资金使用、经营和财务活动等方面进行监督，如实提交各种文件资料。

二、按甲方要求及时如实提供财务报表资料，包括但不限于：资产负债表、损益表、现金流量表、财务状况分析说明及有关附表、报表附注等。

三、积极协助甲方办理汇票查询。

四、若发生可能影响乙方或担保人财务状况和履约能力的情况，包括但不限于进行任何形式的分立、合并、联营、与外商合资、合作、承包经营、重组、改制、计划上市等经营方式的变更，减少注册资本、进行重大资产或股权转让、承担重大负债，或在抵押财产上设置新的重大负债、担保物被查封，停业、歇业、解散、撤销、（被）申请破产等，或涉入重大诉讼或仲裁案件，或经营出现困难和财务状况发生恶化，或乙方在其它合同项下发生违约事件，乙方应立 3

即书面通知甲方；如乙方采取上述任何一种行为将对乙方的偿债能力产生不利影响的，须事先征得甲方的同意。

五、承担本合同项下有关费用，包括但不限于公证费、评估费、保险费、律师费及由于乙方违约，甲方为实现债权所涉及的诉讼费、执行费、评估费、拍卖费、律师费及有关税费等。

六、变更住所、通讯地址、营业范围、法定代表人等重要工商登记事项的，应在有关事项变更后7日内书面通知甲方。

第八条 违约责任

本合同生效后，各方当事人均应履行本合同及其任一从属合同所约定的义务及其在本合同中所作出的承诺与保证，任何一方不履行或不完全履行即构成违约，由此导致对方的一切损失由违约方承担。乙方违约的，甲方有权采取以下一项或几项措施：

一、要求乙方限期纠正。

二、要求乙方提前赎回汇票，归还贴现款项。

三、要求乙方提供甲方认可的担保。

四、每次以汇票金额的 % 对乙方收取违约金。

五、甲方认为必要的其他措施。

第九条 担保

一、对于本合同项下乙方对甲方的债务，甲乙双方同意采用以下担保方式：

1、甲方与 签订编号为 的《 》（填担保合同名称）；

2、甲方与 签订编号为 的《 》（填担保合同名称）；

3、甲方与 签订编号为 的《 》（填担保合同名称）；

4、。

二、若乙方或担保人发生甲方认为可能影响其履约能力的事件，或担保合同变为无效、被撤销或解除，或乙方、担保人经济状况恶化或涉入重大诉讼或仲裁案件，或因其他原因而可能影响其履约能力，或担保人在担保合同或与甲方之间的其他合同项下发生违约，或担保财产贬值、毁损、灭失、被查封，致使担保价值减弱或丧失时，甲方有权要求，且乙方有义务提供新 4 的担保、更换保证人等。

第十条 公 证

双方方同意并确认：本合同若经公证机关公证为具有强制执行效力的债权文书的，债务人未能按期清偿所欠甲方的债务本息和其他从属费用或乙方有违反本合同规定义务情形时，甲方有权根据本合同直接向有管辖权的人民法院申请强制执行，乙方同意无条件地接受该强制执行并放弃抗辩权。

第十一条 乙方承诺与保证

一、乙方保证其为依法从事经营活动的企业法人和其他经济组织，是合法的持票人，其向甲方提交的申请贴现的汇票具有真实合法和完整有效的交易背景及相关资料。

二、乙方保证本协议项下贴现资金的用途合法，保证按所承诺的用途和时间使用资金并独立承担责任，保证按甲方的要求及时提供相关资料，并对其准确性、真实性和完整性负责。

三、乙方签署和履行本协议已经履行了必要和合法的内部和外部的批准和授权。

第十二条 信用信息授权

乙方授权甲方将其信用信息情况报送人民银行征信中心（或其他法定金融监管机构），并有权随时向中国人民银行征信中心（或其他法定金融监管机构）查询并使用乙方在中国人民银行征信中心（或其他法定金融监管机构）的信用信息资料。

第十三条 法律适用和争议解决

一、本合同适用中华人民共和国法律。

二、履行本合同过程中若发生争议，首先应协商解决；协商不成的，可通过以下第 种方式解决：

1、在甲方所在地法院通过诉讼方式；

2、其他：。

第十四条 附 则

一、本合同项下《票据贴现申请书》、《贴现凭证》、《商业汇票贴现清单》、《催还款通知书》或其他债权债务凭证等为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等法律效力。

二、本合同自合同各方签章之日起生效，至贴现款项本息及其一切相关费用结清之日终止。

三、本合同一式 份，甲方执 份，乙执 份，具有同等法律效力。

第十五条 本合同项下甲方经办人为： 电话：

乙方经办人为： 电话：

第十六条 其他约定（空栏不足可另附页）

______________________________________________________________ ______ ___ _。

合同各方签章：

甲方：

乙方：

法定代表人/负责人 法定代表人/负责人 或委托代理人： 或委托代理人：

年 月 日 年 月 日

第四篇：商业汇票贴现合同示例

商业汇票贴现合同

编号：本合同由以下各方在（合同签订地）签订：

贴现人（甲方）：xx银行股份有限公司

住所地：邮编：法定代表人/负责人：职务：电话：传真：

贴现申请人（乙方）：住所地：邮编：法定代表人/负责人：职务：营业执照号码：电话：传真：基本户/结算户开户行：帐号：

甲、乙双方依据《中华人民共和国票据法》，中国人民银行《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和其它有关法律、法规的规定，本着平等、自愿、诚实信用的原则，经充分协商达成如下条款，以共同遵守执行。

第一条贴现汇票

一、乙方在本合同项下向甲方申请贴现的汇票共计张，合计票面金额人民币（大写）元（小写）元（附清单）。

二、每笔商业汇票的期限不得超过六个月。

第二条贴现利率及利息的计收

一、贴现利率为月利率‰。（注：日利率=月利率/30）

二、贴现利息从贴现之日起按照票面金额和从贴现日至汇票到期日前1日（到期日若遇节假日则相应顺延并加计计息天数）的实际计息天数计收。承兑人在异地的，贴现利息的计息天数应另加3天的划款日期。

第三条贴现金额

甲方同意就本合同第一条所列出的商业汇票在扣除贴现利息后向乙方提供贴现金额人民币（大写）元（小写）元（贴现金额＝票面合计金额－贴现利息）。并于贴现日将上述贴现金额支付到下列乙方指定的银行账户：

开户行：

户名：

账 号：

第四条商业汇票的查询

甲方贴现前，应得到所贴现的商业汇票承兑人的确认。甲方在承兑人确认无误的前提下才对申请贴现的汇票予以贴现。乙方应对此履行一切必要的协助义务。

第五条追索

一、甲方对乙方保有完全的无条件的追索权。如果汇票到期日未足额收回票款，甲方有权将未收回部分转为逾期贷款，并从汇票到期日或提示付款日起按罚息利率计收利息，罚息利率

为本合同载明的贴现利率水平上加收％。

二、甲方在取得有关拒绝证明之日起三日内，将被拒绝事由书面通知乙方。乙方应在收到甲方书面通知之日起三个工作日内将下列款项支付到甲方指定帐户。

1、拒绝付款的汇票金额。

2、汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止的利息及罚息。

3、甲方取得有关拒绝证明和发出通知的费用。

三、甲方在收到乙方上述款项后通知乙方取回汇票原件及相关文件。

第六条甲方的权利和义务

一、甲方有权随时查询、了解乙方的一切生产经营和财务活动以及相关购销合同的执行情况，及所涉及的重大法律纠纷的文件资料等。

二、甲方有权从乙方在xx银行及其任何分支机构开立的账户上划收乙方应偿付的汇票款、利息、罚息及其它从属费用。若乙方账户内的币种与其债务币种不一致，甲方有权按当日甲方现汇买入价折算成债务币种以实现甲方的债权。

三、若乙方经营或财务状况恶化或发生任何其他可能对甲方债权不利的变化并危及甲方资金安全的情形，或遇汇票被挂失止付、公示催告或被有权机关采取查封、冻结等保全或执行措施等情形时，甲方有权终止本合同的履行并要求乙方提前归还贴现款项赎回票据。乙方对此无异议。

四、甲方有权指定xx银行其他任何营业机构为乙方办理本合同项下的贴现业务。

第七条乙方的权利和义务

一、配合甲方对其资金使用、经营和财务活动等方面进行监督，如实提交各种文件资料。

二、按甲方要求及时如实提供财务报表资料，包括但不限于：资产负债表、损益表、现金流量表、财务状况分析说明及有关附表、报表附注等。

三、积极协助甲方办理汇票查询。

四、若发生可能影响乙方或担保人财务状况和履约能力的情况，包括但不限于进行任何形式的分立、合并、联营、与外商合资、合作、承包经营、重组、改制、计划上市等经营方式的变更，减少注册资本、进行重大资产或股权转让、承担重大负债，或在抵押财产上设置新的重大负债、担保物被查封，停业、歇业、解散、撤销、（被）申请破产等，或涉入重大诉讼或仲裁案件，或经营出现困难和财务状况发生恶化，或乙方在其它合同项下发生违约事件，乙方应立

即书面通知甲方；如乙方采取上述任何一种行为将对乙方的偿债能力产生不利影响的，须事先征得甲方的同意。

五、承担本合同项下有关费用，包括但不限于公证费、评估费、保险费、律师费及由于乙方违约，甲方为实现债权所涉及的诉讼费、执行费、评估费、拍卖费、律师费及有关税费等。

六、变更住所、通讯地址、营业范围、法定代表人等重要工商登记事项的，应在有关事项变更后7日内书面通知甲方。

第八条违约责任

本合同生效后，各方当事人均应履行本合同及其任一从属合同所约定的义务及其在本合同中所作出的承诺与保证，任何一方不履行或不完全履行即构成违约，由此导致对方的一切损失由违约方承担。乙方违约的，甲方有权采取以下一项或几项措施：

一、要求乙方限期纠正。

二、要求乙方提前赎回汇票，归还贴现款项。

三、要求乙方提供甲方认可的担保。

四、每次以汇票金额的% 对乙方收取违约金。

五、甲方认为必要的其他措施。

第九条担保

一、对于本合同项下乙方对甲方的债务，甲乙双方同意采用以下担保方式：

1、甲方与签订编号为的《》（填担保合同名称）；

2、甲方与签订编号为的《》（填担保合同名称）；

3、甲方与签订编号为的《》（填担保合同名称）；

4、。

二、若乙方或担保人发生甲方认为可能影响其履约能力的事件，或担保合同变为无效、被撤销或解除，或乙方、担保人经济状况恶化或涉入重大诉讼或仲裁案件，或因其他原因而可能影响其履约能力，或担保人在担保合同或与甲方之间的其他合同项下发生违约，或担保财产贬值、毁损、灭失、被查封，致使担保价值减弱或丧失时，甲方有权要求，且乙方有义务提供新的担保、更换保证人等。

第十条公证

双方方同意并确认：本合同若经公证机关公证为具有强制执行效力的债权文书的，债务人未能按期清偿所欠甲方的债务本息和其他从属费用或乙方有违反本合同规定义务情形时，甲方有权根据本合同直接向有管辖权的人民法院申请强制执行，乙方同意无条件地接受该强制执行并放弃抗辩权。

第十一条乙方承诺与保证

一、乙方保证其为依法从事经营活动的企业法人和其他经济组织，是合法的持票人，其向甲方提交的申请贴现的汇票具有真实合法和完整有效的交易背景及相关资料。

二、乙方保证本协议项下贴现资金的用途合法，保证按所承诺的用途和时间使用资金并独立承担责任，保证按甲方的要求及时提供相关资料，并对其准确性、真实性和完整性负责。

三、乙方签署和履行本协议已经履行了必要和合法的内部和外部的批准和授权。

第十二条 信用信息授权

乙方授权甲方将其信用信息情况报送人民银行征信中心（或其他法定金融监管机构），并有权随时向中国人民银行征信中心（或其他法定金融监管机构）查询并使用乙方在中国人民银行征信中心（或其他法定金融监管机构）的信用信息资料。

第十三条法律适用和争议解决

一、本合同适用中华人民共和国法律。

二、履行本合同过程中若发生争议，首先应协商解决；协商不成的，可通过以下第种方式解决：

1、在甲方所在地法院通过诉讼方式；

2、其他：。

第十四条附则

一、本合同项下《票据贴现申请书》、《贴现凭证》、《商业汇票贴现清单》、《催还款通知书》或其他债权债务凭证等为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等法律效力。

二、本合同自合同各方签章之日起生效，至贴现款项本息及其一切相关费用结清之日终止。

三、本合同一式份，甲方执份，乙执份，具有同等法律效力。

第十五条本合同项下甲方经办人为：电话：

乙方经办人为：电话：

第十六条其他约定（空栏不足可另附页）____________________________________________________________________ ___ _。

合同各方签章：

甲方：乙方：

法定代表人/负责人法定代表人/负责人或委托代理人：或委托代理人：

年月日年月日

第五篇：商业汇票贴现协议

编号：（2011）年银贴字第（）号

商业汇票贴现协议

贴现申请人（下称甲方）：

法定代表人（或授权签字人）：

企业（法人）营业执照号码：

开户银行：

帐号：

贴现人(下称乙方)：中国银行股份有限公司上海市青浦支行

法定代表人（或授权签字人）：

甲乙双方根据《中华人民共和国票据法》和其它有关法律、法规的规定，本着平等、自愿、诚实、信用的原则，经充分协商达一致，达成如下协议，以资共同遵照和履行。

第一条贴现金额

甲方提供商业汇票（大写）张，合计票面金额人民币（大写），其中：银行承兑汇票张，合计票面金额（大写）；商业承兑汇票/ 张，合计票面金额（大写）/，向乙方申请办理贴现。

经乙方审核，同意对上述商业汇票办理贴现。

第二条甲乙双方商定：

1、商业汇票贴现利率为％；

2、贴现期限从本协议生效之日起至票据到期日止。贴现之日为本协议生效之日。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计息计算；期限最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为最后一日；承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天划款日期。

3、本合同实付金额为（大写），（小写）。

第三条甲方的声明和承诺

一、甲方是依据中华人民共和国法律登记注册的企业法人或其他组织，具备所有进行经营活动必要的民事权利能力和民事行为能力，并已得到充分和合法的授权签署和履行本协议。

二、甲方保证申请贴现的商业汇票及票据上的签章真实、有效。甲方保证其商业汇票取得行为是合法、善意的。

三、甲方保证申请贴现的商业汇票的取得具有真实的交易关系或债权债务关系，所提供的交易合同、增值税发票或普通发票等相关资料真实、合法、完整、有效。

四、甲方自愿将本协议项下的商业汇票向乙方贴现，乙方一经贴现，即拥有该汇票的一切票据权利。

第四条贴现资金的追索

无论何种原因导致汇票退票或乙方不能按时收到汇票款项的，乙方对甲方享有追索权，并有权自票据到期之日起就汇票未如期清偿的款项按同期流动资金贷款利率计收利息。在此情况下，甲方同意乙方从甲方开立在乙方的账户中扣收未付的汇票金额及延误收款期间的利息和有关费用。

第五条协议的解除

无论何种原因导致发生下述事件之一的，乙方有权解除本协议，并要求甲方立即返还

贴现资金、利息和有关费用；在此情况下，甲方同意乙方从甲方开立在乙方的账户中扣划上述款项：

一、甲方违反本协议的约定；

二、贴现商业汇票承兑人财务状况恶化，将无力履行其付款义务；

三、承兑人被解散、撤消、关闭或发生破产；

四、承兑人主要财产发生毁损，或者被查封、扣压、冻结、没收、拍卖、变卖或征用。

五、承兑人涉及重大诉讼或仲裁案件，可能影响乙方的债权安全。

第六条协议附件

下列文件为协议的组成部分，与本协议具有同等效力。

一、贴现的商业汇票；

二、贴现凭证（代替贴现申请书）；

三、真实贸易背景资料；

四、/

第七条修改、补充和解除

本协议经双方同意，可进行补充、修改或解除。本协议的任何补充和修改构成本协议不可分割的一部分。

第八条法律适用、争议解决及司法管辖

（一）对本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决适用中华人民共和国法律。

（二）在合同履行期间，凡因履行本合同所发生的或与本合同有关的一切争议、纠纷，双方可协商解决。协商不能解决的，双方中任何一方均可依法直接向乙方所在地人民法院起诉。

第九条 其他

本协议一式贰份，甲方执 壹 份，乙方执壹 份，均具有同等效力。本协议自甲乙双方法定代表人或授权签字人签字并加盖公章之日起生效。

贴现申请人：（公章）：贴现人：（公章）：

法定代表人（或授权签字人）法定代表人（或授权签字人）

年月日年月日