发票常见问题复习册

第一篇：发票常见问题复习册

发票业务复习册

账户服务部 杨宣

2015/10

一、普票

（一）.商家发票（SOP/SOPL模式）

发票全部由商家自行开具，抬头：个人/企业，内容：只能开明细（不同商家因经营范围的特殊性，可能可以开具不同内容的发票，具体可建议客户咨询商家客服确认为准）；

（二）.京东自营发票

1.一般商品普票（含FBP/LBP模式）

发票由京东开具，抬头：个人/企业，内容：明细、办公用品、电脑配件、耗材（华南区域办公用品发票内容为：办公用品【附购物清单】）； 2.电子发票

（1）.京东自营商品客户在提交订单时候未选择设置纸质普通发票，将全部默认开具电子发票，电子发票和纸质发票具有相同的售后法律效应，可正常用于售后保修等使用，暂不支持公司报销；

（2）.电子发票获取：订单状态完成1工作日客户在“我的订单——订单详情——发票信息”处可电子电子发票下载获取（如客户账户已绑定邮箱，订单完成后系统会自动推送电子发票至客户账户绑定邮箱）；

（3）.电子发票换开：客户收货后要求电子发票换开纸质发票，按以下步骤处理：①询问客户换开原因（即为什么要换开）；②告知客户电子发票和纸质发票具有相同的售后法律效应，国家认可（暂不支持报销）；③如客户仍坚持换开，一线客服记录客户需换开发票的信息CRM升级至二线处理（无需告知客户换开纸质发票邮寄运费等相关问题）； 3.京东E卡发票（京东卡/礼品卡相同）

发票为京东商城正规机打发票（与一般商品相同），抬头：个人/企业，内容：除明细和图书商品发票内容外，其余能选择的均能开具（京东卡发票开具的内容几乎包含了除明细和图书外市面上所有的发票内容）； 注：①购买实体京东卡，发票随货一同寄送；

②在线购买电子京东卡，发票在订单完成后7-10工作日单独邮寄给客户（如超期未收到，升级二线处理）；

③使用京东卡/京东E卡/礼品卡购物支付，不再单独开具发票金额（例如：客户订单100元，使用京东卡支付50元，网银支付50元，则发票只开50元）； 4.图书发票

发票为江苏地区地税发票，抬头：个人/企业，内容：图书、资料、教材、音响（只有购买图书本身商品才能开具此四个内容发票）；客户下单发票信息设置正确，会随货寄送，如发票信息异常，客户联系时与客户核对图书发票开具信息，升级二线处理；

注：①图书商品发票开具单位为：江苏圆周电子商品有限公司（XX分公司），税率13%，为江苏地区地税发票；

②图书不可开具明细内容发票，下单时可以选择不开发票，如下单选择不开发票，后续补开，运费客户自行承担，且补开时无法开具“音响”内容；

③根据国家税务局要求，图书音响类商品在2013年1月1日——2017年12月31日期间不可开具增值税专用发票，只能开具普票； 5.电子书发票

电子书为低值商品，一般不开具发票，如客户需要，可开具服务类发票。抬头：个人/企业，内容：服务费、下载服务费； 注：①电子书发票由“北京京东叁佰陆拾度电子商务有限公司”开具；

②如客户需要发票，一线客服记录客户：订单号、账户名、发票开具抬头及内容、邮寄地址、联系人及电话，邮件至：liuxiaoyu@jd.com 登记开具，时效为1个月左右，挂号信邮寄； 6.行程单（机票发票）

行程单为机票唯一报销凭证，客户提交订单如勾选行程单，正常情况在飞机起飞后7-15个工作日左右可收到（提交订单时行程单邮寄方式有三种可供选择①免费邮寄②机场自取③快递到付），如异常，可直接升级二线团购或建议客户联系热线：400-611-5718处理； 7.手机充值发票（含游戏充值）

京东商城暂不对任何虚拟充值类服务提供发票，如客户需要，充值完成后带身份证自行向运营商索取定额发票； 8.合约机发票（1）.0元购机发票

0元购机发票全部是话费类定额发票，商品为赠品无发票。

①联通套餐用户，客户收货后携带身份证、入网协议（入网协议随货和USIM卡一同配送给客户）到联通官方营业厅自行打印发票； ②移动/电信套餐用户，京东随货已打印好相应的话费定额发票随货寄送；（2）.购机入网送话费发票

购机入网送话费发票分三个部分：手机款部分+预存话费部分+赠送话费部分； ② 手机款部分全部为国税机打发票，随货开具寄送；

②预存话费部分全部为话费发票随货寄送（个人抬头，话费内容，不可更改）； ③ 赠送话费部分全部都不开具发票；

二、增票

增票为增值税专用发票的简称，开具增票需填写公司相关资质信息并进行验证，验证通过才能开具增票。

增票资质验证：需客户公司两证“税务登记副本复印件+一般纳税人资格证书复印件”加盖公司鲜章后，扫描/拍照（务必清晰）后，到我的京东——账户设置——增票资质中上传验证，上传后京东财务会在1个工作日内进行验证，验证通过后才可开具增票，否则需重新验证，直至验证通过为止；

注：①增票内容只能开具“明细”，开具时间为：增票资质验证通过且订单完成后（华东区客户还需发送委托书后）3-5工作日开具，5-7工作日邮寄，7-15工作日客户可收到，如超期直接升级二线即可；

②增票因后开邮寄，可单独寄送至另外的地址，发票未开具前，客户可在我的京东——账户设置——增票资质——增票邮寄地址 中进行更改或填写，增票一旦开具，更改地址无效；

③增票资质的查看：客户前台在我的京东——账户设置——增票资质中查看，客服后台在ERP——财务管理——发票平台——增票基础管理 中查询；

④华东区/华南区（订单机构为上海分公司/广州分公司）的客户开具增票（订单支付方式为在线支付POS刷卡邮局汇款支付方式）需单独提供开增票授权委托书加盖公章后扫描单独上传至京东系统，路径：我的京东——账户设置——增票资质——增票授权委托书；【此项由国家增值税暂行条例第二十一条规定】

三、发票常见问题

（一）.少发票： 1.发票未开：

（1）京东自营的：核实订单支付情况（是否全额使用优惠券/京东卡支付），确认发票信息，一线客服升级二线补开即可；（2）POP：核实发票信息升级二线补开（商家发票一般不会随货开具，客户需要发票商家可补开邮寄）； 2.自营订单发票已开：

（1）询问客户：①收货时包装是否完好；②是否有签收证明；③引导客户再次仔细查找；如未找到则查看全程跟踪完成配送时间到客户反馈时间是否超过72小时，如未超过，则记录信息升级二线处理，如已超过72小时，则与客户协商提供电子档，客户接受截图发给客户发票电子档即可，不接受，则升级主管处理；

（二）．换发票：

1.普票换普票：①发票开具时效30天内可以换开；②不得A公司抬头更改B公司抬头；符合以上条件，一线客服告知客户发票寄回地址及注意事项，让客户寄回原票修改即可；

2.普票换增票：①个人用户增票资质验证通过；②个人用户普票开具时间15天之内；③企业用户不可普票换增票；符合以上条件，一线客服告知客户发票寄回地址及注意事项，让客户寄回原票修改即可；

注：华东区/华南区【订单机构为上海分公司/广州分公司】需提供开增票授权委托书证明；

3.增票换普票：①增票未开：订单状态完成，记录客户开发票的需求一线直接升级二线处理；

②增票已开：知识库下载文档“增票拒收作废证明”发给客户填写好加盖公司公章，随增票一起寄回至京东发票修改地址即可；

注意事项：①换开发票寄回时让客户使用单独纸条注明：订单号、具体怎么修改、修改后寄送地址及联系人电话、其他特殊需求；

②客户自己的原因换开发票来回运费客户自行承担，京东原因造成发票换开来回运费京东可报销，客户寄回发票时先垫付运费，换开结束后提供寄送发票快递底单联系京东客服申请余额（寄回发票时候不能使用EMS、顺丰快递，拒收到付件）； ③发票可修改抬头及内容，不可修改发票金额/商品数量/具体明细内容/开具时间； ④ 发票修改时间：财务收到客户寄回的原票作废后5-7工作日可开具新发票安排邮寄；

（三）．返修退换货发票：

所有返修退换货后的发票为避免遗失都不随货寄送，在退换货完成后一周单独快递邮寄给客户； 注：①换货无需寄回发票，换货商品不更换原发票；

②退货必须要发票原件，否则将扣除发票税率（17%）后退还货款；

（四）．修改发票（订单提交后—订单未完成前）

订单提交后但未签收前客户要求更改发票：①建议客户取消订单重新提交，填写正确的发票信息；②建议客户收货后联系客服核实寄回发票修改；

注： ②方案一定注意核实客户发票不是A公司抬头更换B公司抬头 或 企业用户普票换增票；

（五）．其他注意事项

1.京东出售商品为正品行货，京东自营商品都会默认开具发票（客户未选择时候默认开具电子发票）；

2.发票只能开具客户订单实际支付金额，不可多开或少开（订单使用优惠券/京东卡/京东E卡/手机红包/京豆等优惠支付的部分不开具发票金额）；

3.特殊类型的商品（如手机、电脑、相机、家电等商品）建议客户开具明细内容发票，方便售后保修，厂家保修只认明细内容的发票；

4.华东区（订单机构为上海分公司）客户开具增票（在线支付、POS刷卡支付、邮局汇款）需提供开增票授权委托书加盖公司公章邮件至hdsksqs@jd.com 后才能开具增票；

5.根据国家税务局相关规定：烟、酒、食品、服装、鞋帽、换装品（不包含劳保部分）不可开具增值税专用发票； 6.一个订单对应一张发票或多张发票，不同库房发货的商品系统会自动拆分，发票也会分开开具，同一订单机构的发票可以寄回合并/拆分开具（订单只有一件商品时不可拆分发票）；

7.京东自营商品（除图书外）都是正规国税机打发票，含税率17%，图书类商品为江苏地区地税机打发票，含税率13%，增值税专用发票含税率17%；

8.京东发票全部通过税务局申领，全部都是正规机打发票，不可能出现假票，可建议客户去当地国家税务局柜台验证发票（广东地区发票开具单位为：广州晶东贸易有限公司）

第二篇：开具红字发票常见问题

税控发票开票软件(金税盘版)开具红字专、普票方法

对于跨月和当月已抄税的发票开票软件无法作废，只能开具负数，软件支持对增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票开具红字，下面以增值税专用发票和增值税普通发票为例介绍具体开具流程：

一、增值税专用发票（含增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票）

进入开票软件点击“发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开”

或者通过导航图信息表-“红字增值税专用发票信息表填开”进入填开界面

系统自动弹出信息表选择的界面

企业需要根据实际情况选择相对应的条件

1、购买方申请：常用的是购买方申请选择 “已抵扣”选项，通常是由于购买放认证了销售方所开具的增值税专票后需要开负数时使用

2、销售方申请：销售方申请分为两项，若销售方的发票是隔月开具的（非本月和上月且在180天内）需要选择第一个选项“因开票有误购买方拒收的”若发票是本月或者上月开具的，一般选择第二个选项“因开票有误等原因尚未交付的”

下面已销售方申请为例介绍信息表的具体操作

1、销售方选择申请原因后，必须录入发票代码和发票号码，录入后系统会自动判断，若可以开具系统会给出提示“本张发票可以开红字发票”，点击“确定”

若所申请的发票存在于软件发票库内，系统会自动生成对应信息表，确认无误后点击“打印”即可保存信息表

对库中带折扣的蓝字发票开具信息表时，系统会自动将折扣分摊反映在对应商品行中，不再显示折扣行信息。

若当前发票库内无该张发票信息，则信息需要手工录入，并且需要注意，数量和金额填写负数，若企业开的是货运发票，金额必须是正数，确认无误后点击“打印”即可保存信息表

2、信息表填开后在红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询导出

选中对应信息表点击上传，系统弹出提示点击“确认”

审核后信息表描述会变为“审核通过”，信息表编号内编号可供开具红字专用发票。

点击“发票管理-发票填开-增值税专用发票填开，或者如图显示发票号码确认界面，确认无误后点击“确认”

发票填开后点击第一排红字，弹出的下拉菜单中共有三种方式

“导入网络下载的红字发票信息表”

系统会弹出信息表选择界面，正常选中信息表点击“选择”或者双击信息表都可以

若信息表选择内无信息表内容

则需要点击下载，设置条件后点击“确定”

“直接开具”需要输入信息表编号，发票代码和发票号码

“导入红字发票信息表”需要选择红字信息表文件，文件以XML为后缀

以上三种方式都可以正常生成红字发票，备注栏自动显示对应信息表编号，若需要开具红字发票的对应蓝字发票不存在发票库，则需要手工录入发票信息

确认无误后打印即可

申请红字信息表常见问题：

1、红字信息表提示：蓝字发票不是上月或者当月开的，不能开具红字发票信息表。

答：是销方申请信息表时，申请条件选择不对，隔了一个月要选“购买方拒收”，上个月的本月的才能选“尚未交付”。

2、红字发票信息表提示：数据校验无异常，总局信息表系统暂时连接不上，待连接正常或同步总局数据时系统将自动发送。

答：一般是网络比较繁忙，建议企业稍等片刻或者换个时间重新点击下载更新状态

3、开具红字发票时发票信息为乱码，如何解决？

答：由于数据迁移历史数据出错导致，建议完全安装不恢复数据开具红字发票。

4、开具红字发票信息表时候提示：信息表税额大于蓝字发票的金额，如何解决？

答：此问题是由于申请表开具重复导致。

（1）删除本地信息表，点击“下载”，如果能够下载审核通过的信息表则可以开具红字发票；

（2）如果无法下载信息表，需要到主管分局，请税局端撤销之前开具的红字发票信息表后，用户重新再开具即可解决。

5、重复申请了信息表，如何处理？

答：正常销售方申请重复上传会提示，已经上传，不能重复上传，若是购买方申请，且已经审核通过，建议联系税局撤销重新申请的信息表

6、信息表开错了，请问如何处理？ 答：（1）如果没有上传，可以删除信息表，重新申请；

（2）如果上传成功，建议联系主管分局撤销错误的信息表，重新开具信息表。

二、增值税普通发票（含增值税普通发票和机动车销售统一发票）

增值税普票相对于专票比较简单，不需要开具红字发票信息表，只点击“发票管理-发票填开-增值税普通发票填开，或者如图显示发票号码确认界面，确认无误，请点击“确认”

点击第一排“红字”系统自动弹出填写对应销项正数发票代码号码界面，需要录入两次

录入后点击下一步，确认信息后点击确定

发票自动生成，备注栏自动显示原销项正数发票代码号码，确认无误后打印即可

注意：对于红冲当前发票库不存在的普票或者以前非防伪税控软件开具的发票，需要确保开票软件版本在0319及以上版本，且企业网络能正常连接到税局服务器，目前开具负数普通发票时，需要先在发票库中查询有无这张发票，如果本张发票未在发票库中找到，此时系统通过网络连接受理平台，在局端查找对应的蓝票，如果在局端找到对应的蓝票，则可开具红字发票；如果在局端也未找到或者与受理平台网络不通，则不允许为该张发票开具负数发票。

第三篇：发票违法常见问题解析

财税聚焦】发票违法常见问题解析

加“点数”开具发票、超额开具发票、凭小票过几天再来开发票……消费者在索取发票时有时会遇到类似情况，有的商家甚至拒绝提供发票。广州市国税局票证中心工作人员表示：“这些行为都是违反发票管理规定的，消费者可向税务机关举报。”

近年来，为规范发票使用管理，保护消费者的合法权益，广州国税部门加大发票宣传力度，通过网站、微博、微信、手机短信等形式普及发票知识，并通过免除发票工本费、设置发票代开点、发票的领用及验旧当场办结等服务措施，提高发票领用效率。同时，国税部门进一步解析下列发票不合规行为和违法常见问题，打击发票违法活动，为消费者提供支持和帮助。

拒绝开具发票

某服装店因担心发票保管缺乏安全性，未向税务机关领用发票，消费者购物后索取发票，服装店以未领用发票为由拒绝开具，消费者向税务机关作了举报。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。”该服装店拒绝开具发票的行为违反发票管理规定，主管税务机关对其进行了处罚。

国税部门提醒，未领用发票不能成为拒绝开具发票的理由。目前，国税部门采取了多种措施为纳税人发票领用提供了非常便利的条件：一是在数量上，根据纳税人的经营范围和规模确认纳税人所需使用的发票种类和数量，充分满足纳税人的发票使用需要；二是在费用上，全面免收了发票工本费；三是在程序上，发票领用和验旧业务现在都可当场办结，为纳税人提供优质的服务；四是在途径上，没有领用发票的纳税人如果需要使用发票可以到税务机关申请代开发票，代开发票也是即时完成的；国税部门在部分专业市场还设置了代开发票点，满足纳税人的开票需求；除了到办税大厅直接办理以外，还提供了网上受理、网上验旧等多种办理渠道，进一步为纳税人减少办理环节和缩短办理时间，真正实现按实际经营需要领用发票无障碍。

附加条件开具发票

消费者在某电脑经营部购买电脑时，询问是否可以开具发票，该经营部表示开具发票需另加“点数”，并且可按照“点数”开具超过实际交易价格的发票。根据《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，小规模纳税人的销售价格为含税价格，该电脑经营部应当无条件按销售金额为消费者开具发票，不得额外加收任何费用。另外，根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”。国税部门表示，加“点数”开具发票或超额开具发票的行为对国家税收利益和正常的经济秩序都有明显的破坏作用，是明确禁止的，一旦发现，将面临严厉处罚。

国税部门呼吁，每个消费者都是税法的监督员，为了保护自己的合法权益、共同维护市场秩序，建议消费者进行实际交易后无论是否需要报销，都应该主动向商家索取发票，发现商家不按规定开具发票的，及时向税务机关举报，也请全社会都遵守税法，为营造诚实守信、公平公正的税收环境而共同努力。

未按规定时限开具发票

延期开具发票

某家居用品连锁店是某大型家居用品销售公司下辖17家非独立核算门店之一，总机构为一般纳税人。消费者向该门店索要发票时，店方表示需要回总公司开具，大概需要10天左右。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。”如果纳税人已收取销售款项，应即时开具发票。

经了解，该销售公司目前使用增值税专用发票和增值税普通发票，购置了两套税控开票设备，放置在总公司。门店有消费者需要开具发票，则登记消费者名称、联系地址、联系方式，待公司开票人员统一开具好发票后，再通知消费者凭销售小票领取，或由门店将发票邮寄给消费者。国税部门表示，该公司虽为统一核算的连锁经营企业，但不能以此为由延期开具发票，既违反了发票使用规定，又增加了消费者的成本和负担。

错期开具发票

某个体户到国税机关办税服务厅办理发票验旧事项，税务机关发现其共有17份百元版发票的开票日期早于领票日期。经了解，该纳税人由于未及时领用发票，对已发生的经营收入按实际发生的日期补开购票，存在未按照规定的时限开具发票的违法行为。国税部门提醒，开具发票必须在领用之日起开具，如需补开应在备注栏说明。

第四篇：网络发票常见问题解决方法

网络发票常见问题解决方法如下：

1.电子发票的登录密码忘记了怎么办？

财务负责人和代理开票人的密码忘记了，可以通过system用户进行修改，system用户和纳税申报登录密码忘记了，需到主管国税局查询或初始化。

2.点击“发票开具”前面的+号图标不出现要开具的发票？

说明还未购买电子发票或已经购买但电子票号还未更新，需要联系主管税务局进行购票或进行购票信息更新。

3.点击“电子发票”图标，无法进入开票系统？

说明没有开户，需联系主管税务局进行电子发票的开户。

4.点击发票开具后出现“纳税人无该种类发票本”的提示？

可能是开票人所分配的发票没有启用或未给他分配发票，需在“发票本分配设置”中分配、启用该本发票即可。

5.如果出现“有多本发票被启用”的提示？

需在“发票本分配设置”中停用多余的发票本（只启用1本发票）来解决。

6.打印发票时提示“Automation 服务器不能创建对象”不打印？

需要下载“电子发票打印控件添加注册表文件”，并运行、重启电脑后再打印发票。

7.发票填写完毕，点击“保存/打印”出现“总金额必须小于最大开具金额”的提示？

单张发票开具的最大金额是在国税局开户时核定的（大部分都是依据万元版规格：99999.99元），如超出会有提示的。要调整限额的请与主管局联系。

8.填开发票时销货单位的信息不能修改？

销货单位的信息如发生变化请事先在“企业信息维护”中修改。

9.点击“生成传递单”，无法完成此次操作？

生成传递单前，需将浏览器的阻止弹出窗口功能关闭或设置该网址允许弹出，否则无法完成本次操作。

10.误操作生成了验旧传递单，怎么办？

传递单生成错误须到票证中心解锁，解锁后的旧传递单(状态由原来的“已锁定”变成“已退回”)必须删除才能重新生成新传递单,找到指定的传递单，在查看页面下方有一个【删除传递单】按钮，点击后可以继续开票或验旧等操作。

11.发票开错或退回怎么处理？

当月开具的发票可以作废，隔月开具的必须开红字发票。作废时必须是网上电子票号和纸质发票的号码同时作废，网上执行“发票作废”，纸质票盖作废章。

第五篇：第一部分 虚假发票常见问题

第一部分 虚假发票常见问题

虚假发票的界定

虚假发票是指具有下列两者情形之一的：

① 假发票：发票本身是假的，属于伪造的、非税务机关监制的“假发票”；

② 真票虚开：发票是真的，但反映的经济业务是虚假的或与实际不符的，伪造经济业务事实；发票是真的，经济业务也是真的，但开票方不是从税务机关领购的，而是从其他单位或个人购买或借用的。如：真票虚开、非法代开、借用；混淆票种的适用范围；大头小尾；开具过期、作废票。

常见问题类型

一、在印章上，主要表现：

1、印章模糊不清或无印章；

2、使用已倒闭经营企业的公章；

3、印章特别清晰，有违使用常理；

4、发票上加盖了发票专用章、财务专用章以外的其他印章。

二、在发票代码上，主要表现：

1、开票单位所在地与地区代码对应的地市不一致；

2、代码显示年份在实际发票开具时间之后；

3、跨行业开具发票；

4、票面最高开票限额与代码显示不一致。

三、在发票号码上，主要表现：发票号码和开票日期逻辑关系上

存在问题。

1、被查单位从某一购货单位开具的购货发票，号码是连续的，但日期却先后颠倒或相差甚远；

2、发票号码是同一本上的发票，而印章却是不同的销货单位；

3、被查单位同一天从某销货单位开具购货内容相同发票，但发票号码相差甚远或不是出自同一本发票。

四、在密码上，主要表现：不同发票号码显示密码相同。

1、在金额上，主要表现：发票金额较大、较整，没有零头或者几张发票合计是一个整数。

2、在复写上，主要表现：复写的字迹不清、颜色和位置不同。例如：发票字迹、笔体、笔画的粗细、压痕不一致，有用药剂退色、橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹；一式多份复写发票的正面和反面不符合复写的规律，有用钢笔或圆珠笔填写等现象。

五、在开具上，主要表现：套开发票与真实发票在发票代码、号码、发售单位上完全一致，在流向上相同，但是发票的填开项目，特别是金额、内容（货物名称）等不一致。

六、在范围上，主要表现：超范围使用发票列支，发生国税业务取得地税版发票，发生地税业务取得国税版发票；取得已过使用期限的旧版作废发票列支；取得行政事业单位资金往来结算收据列支。

第二部分虚假发票主要自查方法

一、查看发票监制章

1、查看增值税业务是否取得套印国税机关监制章的国税发票，例如：采购商品、修理车辆等；

2、查看营业税业务是否取得套印地税机关监制章的地税发票，例如：租赁费、设备调试费、房屋租赁费、餐饮费、住宿费等；

3、查看财政收费项目是否取得套印财政部门监制章的财政票据例如：社会保险、各项规费、高速公路通行费等。

二、查看荧光油墨

查看普通发票的发票监制章和发票字迹号码是否采用有色荧光油墨套印，印色是否为大红色，用紫外线灯照射是否有橘红色反应。

三、查看发票抬头

查看购货单位同实际收货单位、付款单位的名称是否相符；审查同一供货单位，特别是个体工商户，是否使用了不同单位的发票。

四、查看发票填写项目情况

查看发票报销联的抬头、时间、数量、单价、金额填写是否齐全；查看发票物品名称是否具体、正确、清楚。

五、查看开票单位名称

查看开票单位名称是否与发货单位、收款单位的名称相符，例如：收款方与发货开票单位不一致，收款方为个人但开票方为单位。

六、查看发票兑奖区和密码区

查看发票的兑奖区或密码区，是否由覆盖层覆盖，是否不能刮开或很难刮开；查看发票密码是否唯一，不同发票的发票号码和密码是否重复。

七、查看发票用纸查看手写版普通发票的发票联、抵扣联是否采用专用水印纸印制，是否能用肉眼看到发票联水印纸上的菱形水印图案，中间是否标有“SW”汉语拼音字母，发票联是否加印底纹；查看通用定额发票（除行业定额发票外），是否加印底纹。

八、查看发票笔迹

查看发票抬头、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的粗细、压痕是否一致、是否一次套写，有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。

九、查看发票复写

查看公路、内河货物运输统一发票、不动产销售发票、建筑业统一发票、机动车销售统一发票等使用干式复写纸印制的发票，复写的字迹颜色是否相同；查看发票的正面和反面，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况，背面有无局部复写的痕迹，发票的第二联是否用钢笔或圆珠笔填写。