河北省2016年上半年基金法律法规：财务报表分析概述考试试题

第一篇：河北省2016年上半年基金法律法规：财务报表分析概述考试试题

河北省2016年上半年基金法律法规：财务报表分析概述考

试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、商业银行申请基金代销业务资格，应当具备的条件有__。

A．有安全、高效的办理基金发售、申购和赎回业务的技术设施，基金代销业务的技术系统已与基金管理人、基金托管人、基金登记机构相应的技术系统进行了联机、联网测试，测试结果符合国家规定的标准

B．制定了完善的业务流程、销售人员执业操守、应急处理措施等基金代销业务管理制度

C．公司及其主要分支机构负责基金代销业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/3，部门的管理人员已取得基金从业资格，熟悉基金代销业务，并具备从事2年以上基金业务或者5年以上证券、金融业务的工作经历 D．有与基金代销业务相适应的营业场所、安全防范设施和其他设施

2、商业银行超额储备的持有形式一般不包括__。A．股票 B．基金 C．短期国债

D．高等级公司债券

3、下列关于非交易过户主要类型的说法，正确的有__。

A．继承是指基金份额持有人死亡，其持有的基金份额由其合法的继承人继承 B．捐赠是指基金管理人将其合法管理的基金份额捐赠给福利性质的基金会或社会团体的情形

C．司法强制执行是指司法机构依据生效司法文书，将基金份额持有人持有的基金份额强制划转给其他自然人、法人、社会团体或其他组织

D．任何情况下，接受划转的主体应符合相关法律法规和基金合同规定的可持有本基金份额的投资者的条件

4、以下情况中，开放式基金____能提前终止基金运行。

A：存续期间内连续60个工作日基金资产净值低于人民币500万元 B：存续期间内，基金持有人数量连续60个工作日达不到100人 C：基金经托管人和管理人协商同意，并经双方董事会决议通过 D：基金管理人因故退任或被撤换，无新的托管人承继的

5、目前，我国债券型基金的管理费率一般在__之间。A．0.5%～1.0% B．0.25%～1.0% C．0.25%～0.5% D．0.5%～0.75%

6、下列关于保本型基金的说法，正确的有__。

A．保本型基金提供的保证可能有本金保证、收益保证和红利保证 B．保本型基金的本金保证比例可以高于100%，也可以低于100% C．保本型基金必须提供收益保证和红利保证

D．通常，若保本型基金有担保人，则可为投资者提供到期后获得本金和收益的保障

7、初次购买封闭式基金的价格为__元。A．1 B．0.99 C．0.999 D．1.01

8、债券从发行之日起至偿清本息之日止的时间是指__。A．债券持有期限 B．债券发行期限 C．利息转让期限 D．债券有效期限

9、开放式基金募集的基金份额总额符合《证券投资基金法》第四十四条的规定，并具备__条件的，方可成立。

A．基金募集份额总额不少于3亿份 B．基金募集份额总额不少于2亿份 C．基金募集金额不少于2亿元人民币 D．基金份额持有人不少于200人

10、____是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。A：基金管理费 B：基金托管费 C：基金销售费 D：基金交易费

11、投资人应当认真阅读基金合同、招募说明书等基金法律文件，了解基金的风险收益特征，并根据自身的__判断基金是否和投资人的风险承受能力相适应。A．投资目的 B．投资期限 C．投资经验 D．资产状况

12、目前，对基金进行分析研究仍是基金投资的必要环节的原因主要有__。A．投资者大多不能对基金进行客观的评价 B．诸多因素都会直接或间接影响基金的业绩

C．在同样市场环境下各基金间业绩会产生很大的差别 D．不同类型基金的风险收益特征不同

13、基金托管协议是明确__与基金托管人在相关事宜中的权利、义务及职责的协议。

A．基金管理人 B．基金份额持有人 C．基金注册登记机构 D．基金销售代理人

14、对于持续持有期少于30日的投资人，基金管理人可以在基金合同、招募说明书中约定收取不低于赎回金额__的赎回费。A．0.25% B．0.5% C．0.75% D．1.5%

15、下列关于国家股的说法，错误的是__。A．国家股是国有股权的一个组成部分 B．国家股可由国务院授权投资的机构持有 C．国有股权原则上不可以转让

D．国有资产管理部门是国有股权行政管理的专职机构

16、__的利率在票面利率的基础上参照预先确定的某一基准利率予以定期调整。A．零息债券 B．浮动利率债券 C．息票累积债券 D．附息债券

17、基金销售机构制定的客户服务标准，对__没有进行规范。A．资金清算 B．服务对象 C．服务内容 D．服务程序

18、围绕《证券投资基金法》，中国证监会、证券交易所和中国证券业协会制定并发布了一系列部门规章、规范性文件和自律规则，对__及基金从业人员管理等各个方面作出了具体规定。A．基金管理人、基金托管人 B．基金募集

C．基金交易、管理、托管 D．基金信息披露、销售

19、传统的证券发行是以企业为基础，而资产证券化则是以特定的__为基础发行证券。A．资产池 B．投资组合 C．偿债资产 D．债务池

20、基金市场营销的营销环境中，__是指只与公司关系密切、能够影响公司客户服务能力的各种因素。A．微观环境 B．宏观环境 C．内部环境 D．外部环境

21、基金年度报告披露的主要内容有__。A．基金管理人报告 B．审计报告

C．投资组合报告 D．托管人报告

22、基金管理公司内部控制制度由__组成。A．内部控制大纲 B．基本管理制度 C．部门业务规章 D．业务操作手册

23、分析和评价基金经理可以从以下__等方面进行考察。A．从业经验 B．过往业绩 C．投资理念 D．操作风格

24、基金所募集的资金在法律上具有独立性，由选定的______保管、并委托______进行股票、债券等融资工具的分散化组合投资。__ A．基金投资人，基金托管人 B．基金投资人，基金管理人 C．基金托管人，基金管理人 D．基金管理人，基金托管人

25、考察基金经理从业经验的要点包括__。A．基金经理的教育背景 B．基金经理从业年限 C．基金经理的履历

D．基金经理从业期间获得过的荣誉和处罚等情况

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、证券投资基金的主要投资方向是__。A．实业

B．上市公司的投资项目 C．信贷

D．有价证券

2、下列__属于机构从事基金评价业务并以公开形式发布时的禁止行为。A．对基金、基金管理人评级的更新间隔少于3个月 B．对基金、基金管理人评奖的评奖期间少于12个月

C．对基金、基金管理人单一指标排名的排名期间少于3个月

D．对基金(货币市场基金除外)、基金管理人评级的评级期间少于36个月

3、广义的有价证券包括__。A．货币证券 B．商品证券 C．合同文本 D．资本证券

4、证券监管机构的主要职责是__。A．负责监督有关法律法规的执行 B．负责保护投资者的合法权益

C．依法全面监管全国的证券发行、证券交易、证券服务机构的行为 D．维持公平而有次序的证券市场

5、影响股票价格变动的最主要因素包括__。A．宏观经济与宏观经济政策因素 B．人为操纵因素 C．行业与部门因素 D．公司经营状况

6、根据基金份额是否固定，可以将基金分为____ A：公募基金和私募基金 B：封闭式基金和开放式基金

C：股票型基金、混合型基金、债券型基金与货币市场基金 D：契约型基金与公司型基金

7、下列情况中，有利于公司股票价格上升的有__。A．货币供应量宽松 B．公司业绩稳定增长 C．公司股息提高 D．印花税税率提高

8、基金销售人员为办理申购的投资者提供服务时，应当__。A．引导投资者到基金管理公司

B．引导投资者到基金代销机构的销售网点 C．接受投资者申购现金并为其办理申购手续 D．引导投资者到网上交易系统

9、普通股股东一般不享有__。A．公司重大决策参与权 B．公司资产收益权 C．优先认股权

D．优先剩余资产分配权

10、债券所规定的借贷双方权利义务关系包含的含义有__。A．发行人是借人资金的经济主体 B．投资者是出借资金的经济主体 C．发行人必须在约定的时间付息还本

D．债券反映了发行者和投资者之间的债权、债务关系

11、无面额股票是指在股票的票面上不记载股票面额，只注明它在公司总股本中所占__的股票。A．份数 B．比例 C．资金 D．数量

12、按__划分，基金可分为公募基金和私募基金。A．募集方式 B．组织形式 C．规模大小 D．投资方向

13、根据(证券投资基金运作管理办法)规定，股票基金的股票投资比重必须在__以上；债券基金的债券投资比重必须在__以上。A．60%；80% B．80%；60% C．60%；60% D．80%；80%

14、股票所载有权利的有效性是始终不变的，因为它是一种无限期的法律凭证。股票的有效期与公司的存续期间相联系，两者是并存的关系。这是指股票的__特征。A．永久性 B．持续性 C．参与性 D．收益性 15、1879年，英国公布____，使投资基金脱离了原来的契约形态，发展成为股份有限公司式的组织形式。A：《股份有限公司法》 B：《投资基金管理办法》 C：《投资顾问法》 D：《投资公司法》

16、基金管理公司的投资管理部门中，研究部主要从事__。A．宏观经济分析 B．行业发展状况分析 C．上市公司价值分析 D．微观经济分析

17、下列关于证券投资风险与收益规律的说法，正确的有__。A．一般而言，长期国债利率比短期国债利率高

B．一般而言，同期限企业债券的利率高于政府债券的利率

C．在通货膨胀严重的情况下，债券发行者会提高债券的票面利率，或发行浮动利率债券

D．股票的收益率一般高于债券

18、下列关于基金分析与评价的一致性原则，说法正确的有__。A．对同一类基金进行分析评价时，应保持标准、方法等的一致性

B．对同一类基金进行分析评价时，可以不用保持标准、方法等的一致性

C．对不同类别的基金进行分析评价时，应根据每一类基金的特性，选取适合的标准和方法

D．对不同类别的基金进行分析评价时，也应保持标准、特点等的一致性 19、2004年6月1日____的正式实施，以法律形式确认了基金业在资本市场以及社会主义市场经济中的地位和作用，成为中国基金业发展历史上的又一个重要里程碑。

A：《中华人民共和国证券投资基金法》 B：《证券投资基金法》

C：《开放式证券投资基金试点办法》 D：《证券投资基金管理暂行办法》

20、基金的投资运作是基金运作的最重要的环节，它包括__等部分。A．风险控制 B．绩效评估 C．交易管理 D．投资管理

21、下列对股东表决权的论述，不正确的是__。A．普通股东对公司重大决策参与权是平等的 B．股东每持有一份股份，就有一票表决权

C．对于各个股东来说，其表决权的数量视其购买的股票份数而定

D．普通股股东只能自己出席股东大会，不得委托他人代为行使表决权

22、若某股票基金半年内股票交易金额为80亿元人民币，该阶段内披露的股票投资市值分别为40亿壳人民币、60亿元人民币和80亿元人民币，则该基金半年的周转率为__。A．88.88% B．44.44% C．100.33% D．66.67%

23、以下关于差异性目标市场策略的说法，正确的有__。A．通常选择两个或者更多的细分市场作为目标市场

B．能有效满足不同客户的不同需求，采用有针对性的营销策略 C．在提升业绩方面，效果要劣于集中性市场营销策略 D．必将面对成本和费用提高、运营管理复杂化等问题

24、对于持有期低于__年的投资人，开放式基金的基金管理人不得免收其后端申购费用。A．3 B．4 C．5 D．6

25、《证券投资基金法》规定，申请取得基金托管资格，应当具备一些条件，并经中国证监会和中国银监会核准。下列关于这些条件的说法，不正确的是__。A．净资产和资本充足率符合有关规定 B．所有人员都要取得基金从业资格 C．有安全高效的清算、交割系统

D．有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度

第二篇：2016年西藏基金从业资格：财务报表分析概述模拟试题

2016年西藏基金从业资格：财务报表分析概述模拟试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

1、二次项法是由__于1966年提出的。A．特雷诺 B．夏普 C．詹森 D．玛泽

2、我国证券投资基金托管费以____为基础计提。A：基金资产总值 B：基金资产净值 C：基金发行规模 D：固定金额

3、目前，我国的基金主要投资于__等。A．国债 B．企业债券 C．权证

D．货币市场工具

4、基金管理公司应按照基金合同的规定及时、足额向__支付基金收益。A．基金自律组织 B．基金监管部门 C．基金托管人

D．基金份额持有人

5、基金托管人资格由中国证监会和____核准。A：中国银监会 B：中国人民银行

C：中国证监会的当地派出机构 D：国务院

6、下列关于货币市场和货币市场工具的说法，正确的有__。

A．货币市场工具通常指到期日不足1年的短期金融工具，因此也被称为“现金投资工具”

B．与股票市场相比，货币市场投资门槛通常很低，很适合一般投资者直接投资 C．货币市场属于场外交易市场，交易主要由买卖双方通过电话或电子交易系统完成

D．货币市场工具通常由政府、金融机构以及信誉卓著的大型工商企业发行

7、基金合同生效后，基金管理人应逐步调整实际组合直至达到跟踪指数要求，此过程为ETF建仓阶段。ETF建仓期不超过____个月。A：3 B：6 C：9 D：12

8、股票风险的内涵是指预期收益的__。A．确定性 B．永久性 C．不确定性 D．可接受性

9、根据投资目标的不同，基金可以分为__。A．契约型基金与公司型基金

B．成长型基金、收入型基金和平衡型基金 C．主动型基金和被动(指数)型基金

D．交易型开放式指数基金(ETF)与上市开放式基金(LOF)

10、关于在交易所挂牌交易的封闭式基金，下列说法不正确的有__。A．封闭式基金的交易时间比股票交易时间短

B．封闭式基金的交易遵从“价格优先、交易量优先”的原则

C．买入与卖出封闭式基金份额，申报数量应当为1000份或其整数倍 D．沪、深证券交易所对封闭式基金的交易实行价格10%的涨跌幅限制

11、封闭式基金至少每周公告____次资产净值和份额净值。A：1 B：2 C：3 D：5

12、封闭式基金份额上市交易应符合条件的有__。A．基金的募集符合《证券投资基金法》的规定 B．基金合同期限为5年以上

C．基金募集金额不低于5亿元人民币 D．基金份额持有人不少于1000人

13、通过分析__，可以看出股票型基金是偏好大盘股、中盘股还是小盘股的投资。A．平均收益率 B．平均市值 C．平均市净率 D．平均市盈率

14、根据《证券投资基金管理公司督察长管理规定》，证券投资基金管理公司的督察长由__。

A．中国证监会委派 B．总经理任命 C．董事会聘任 D．股东大会选举

15、全球基金业发展的趋势与特点包括__。

A．美国占据主导地位，其他国家和地区发展迅猛 B．封闭式基金成为证券投资基金的主流产品 C．基金市场竞争加剧，行业集中趋势突出 D．基金资产的资金来源发生了重大变化

16、对后台管理系统的规范包括__。

A．能够记录和管理基金风险评价、基金管理人与基金产品信息、投资资讯等相关信息

B．应当记录基金销售机构和基金销售人员的相关信息 C．应当具备交易清算、资金处理的功能

D．应当具有对所涉及的信息流和资金流进行对账作业的功能

17、基金性质的机构投资者包括__。A．证券投资基金 B．社保基金 C．法人基金

D．社会公益基金

18、下列基金市场参与主体中，__在整个基金的运作中起着核心作用。A．基金投资人 B．基金管理人 C．基金托管人 D．基金监管机构

19、我国封闭式基金的交收实行__交割、交收。A．T B．T+1 C．T+2 D．T+3

20、下列各项中，__不属于基金运作信息披露文件。A．基金份额发售公告 B．基金报告

C．基金合同生效公告

D．基金份额上市交易公告书

21、基金管理人在制定具体的现金替代方法时遵循公平、公开的原则，以保护____利益为出发点，并进行及时充分的信息披露。A：基金份额持有人 B：基金管理人 C：基金托管人 D：服务机构

22、货币市场基金可以投资于剩余期限小于______天但剩余存续期超过______天的浮动利率债券，其剩余期限与其他券种存在差异。__ A．365；365 B．365；397 C．397；365 D．397；397

23、基金合同是约定基金管理人、____和基金份额持有人权利和义务关系的重要法律文件。A：商业银行 B：基金公司 C：基金托管人 D：证券公司

24、基金销售人员应当熟悉所推介基金的__。A．基金合同

B．基金销售业务流程 C．招募说明书 D．产品特征

25、下列选项中，属于基金销售市场细分中直接细分依据的有__。A．地理因素 B．人口因素

C．投资者心理因素 D．投资者行为因素

26、基金销售机构的员工培训应符合__的相关要求，培训情况应记录并存档。A．中国证监会 B．中国银监会

C．基金行业自律机构 D．财政部

27、基金销售适用性的__原则要求，将基金销售适用性贯穿于基金销售的各个业务环节。

A．投资人利益优先 B．全面性 C．客观性 D．及时性

28、以下情况中，开放式基金____能提前终止基金运行。

A：存续期间内连续60个工作日基金资产净值低于人民币500万元 B：存续期间内，基金持有人数量连续60个工作日达不到100人 C：基金经托管人和管理人协商同意，并经双方董事会决议通过 D：基金管理人因故退任或被撤换，无新的托管人承继的

29、考察基金经理投资哲学的要点有__。A．基金经理是否追求中长期战略市场 B．基金经理是否重视公司调研 C．基金经理是否倾向于集中投资 D．基金经理是否追求绝对收益

30、基金销售人员在向投资者推介基金时，应禁止__的行为。A．诋毁其他基金销售机构 B．接受投资者全权委托

C．违规向他人提供基金未公开的信息 D．账外暗中给予他人财物或利益

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)

31、下列关于基金托管人职责的说法，不正确的是__。A．安全保管基金财产

B．按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户 C．按照规定监督基金管理人的投资运作 D．编制中期和基金报告

32、考察基金经理过往业绩的要点不包括__。A．基金经理过往业绩的基本情况 B．基金经理过往业绩取得的市场环境 C．基金经理过往业绩的预测作用 D．基金经理对这些业绩的作用

33、证券投资基金合同的当事人不包括__。A．基金份额持有人 B．基金管理人 C．基金托管人

D．基金注册登记机构

34、__主要是指对基金销售机构及高级管理人员的资格审核，通过严格的市场准入，从源头上控制基金销售运作风险，提高基金销售服务水平。A．市场准入监管 B．日常持续监管 C．现场检查 D．非现场检查

35、在存在活跃市场的情况下，下列有关投资品种公允价值的表述正确的有__。A．估值日有市价的，应当采用市价确定公允价值

B．估值日没有市价的，且最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应当参考类似投资品种的现行市价确定股票投资的公允价值

C．估值日没有市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应当参考类似投资品种的现行价格及重大变化因素，调整最近交易的市价，确定公允价值 D．有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值

36、基金份额持有人在享受权利的同时，必须承担一定的义务，这些义务包括__。A．缴纳基金认购款项及规定费用 B．承担基金亏损或终止的有限责任

C．在封闭式基金存续期间，要求赎回基金份额

D．不从事任何有损基金及其他基金投资人合法权益的活动

37、基金管理公司的主要股东是指出资额占基金管理公司注册资本的比例最高，且不低于____的股东。A：20% B：25% C：33% D：50%

38、下列各项中，__不是基金营销特殊性的主要体现。A．服务性 B．专业性 C．持续性 D．广泛性

39、我国基金销售监管的原则有__。A．依法监管原则

B．监管与自律并重原则

C．监管的连续性和有效性原则 D．审慎监管原则

40、《证券投资基金法》规定，基金份额上市交易，应当符合的条件有__。A．必须为开放式基金

B．基金合同期限不超过5年

C．基金募集金额不低于2亿元人民币 D．基金份额持有人不少于1 000人

41、下列对股东表决权的论述，不正确的是__。A．普通股东对公司重大决策参与权是平等的 B．股东每持有一份股份，就有一票表决权

C．对于各个股东来说，其表决权的数量视其购买的股票份数而定

D．普通股股东只能自己出席股东大会，不得委托他人代为行使表决权

42、根据规定，证券投资基金应委托____对基金管理机构的投资操作进行监督和保管基金资产。A：基金保管机构 B：基金保险机构 C：基金代理机构 D：基金管理机构

43、下列____不是资产配置的目标。A：改善投资者面临的环境 B：降低投资风险 C：提高投资收益

D：消除投资者对收益所承担的不必要的额外风险

44、决定债券再投资收益的主要因素不包括__。A．市场利率的变化 B．息票收入

C．债券的偿还期限 D．资金的使用方向

45、开放式基金申购份额、赎回金额计算的基础是__。A．基金资产总值 B．基金资产净值 C．基金份额总值 D．基金份额净值

46、中央银行的货币政策对股票价格有直接的影响，其手段包括__。A．存款准备金制度 B．发行国债 C．调节税率

D．再贴现政策、公开市场业务

47、证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构，主要包括__。A．会计师事务所 B．证券投资咨询公司 C．资产评估机构 D．律师事务所

48、商业银行申请基金托管人资格，必须经中国证监会和__审查批准。A．中国证券业协会 B．中国银监会 C．财政部

D．中国证监会派出机构

49、基金管理公司的投资管理部门中，主要从事宏观经济分析、行业发展状况分析和上市公司价值分析的是__。A．投资部 B．研究部 C．交易部

D．监察稽核部

50、基金销售机构应制定客户服务标准，对__进行规范。A．服务对象 B．服务内容 C．服务理念 D．服务程序

51、普通股票是最基本、最常见的一种股票，其持有者享有股东的__。A．营销权 B．特许经营权 C．财产支配权

D．基本权利和义务

52、____不能进行公开的发售和宣传推广，投资金额要求较高，投资者的资格和人数常常受到严格的限制。A：收入型基金 B：上市开放式基金 C：公募基金 D：私募基金

53、下列关于基金份额冻结的说法中，正确的有__。A．基金份额冻结由基金托管人受理

B．基金份额冻结一般由国家有权机关提出

C．基金份额冻结时，被冻结部分产生的权益一并冻结 D．基金份额冻结由基金注册登记机构受理

54、基金销售渠道中，__销售渠道尚未形成“开放式平台”，只是在销售自己产品时“搭售”其他基金管理公司的产品。A．独立的投资顾问 B．保险公司 C．基金超市 D．商业银行

55、某基金的债券投资比重为70%，股票投资比重为20%，货币市场工具投资比重为10%，按照《证券投资基金运作管理办法》的规定，该基金属于__。A．股票基金 B．债券基金

C．货币市场基金 D．混合基金

56、对于基金管理费，下列说法正确的有__。

A．积极管理的股票型基金一般按年管理费率1.5%计提管理费 B．债券基金的管理费率一般在0.5%～1.0%之间

C．基金管理费是基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用 D．基金管理费是为基金提供托管服务而向基金收取的费用

57、以下原则中，__不是基金监管的原则。A．依法监管原则

B．监管的连续性和有效性原则 C．周期性原则

D．公开、公平和公正原则

58、当前我国基金营销渠道包括__。A．保险公司 B．基金超市 C．证券公司

D．证券咨询机构

59、一般情况下，以下基金信息的披露时间无法事先预见的是__。A．临时信息披露 B．基金报告 C．基金托管协议

D．基金份额净值公告

60、当基金管理公司高级管理人员__时，督察长应当在知悉该信息之日起3个工作日内向中国证监会报告。

A．直系亲属拟移居境外或者已在境外定居 B．丧失民事行为能力

C．涉嫌违法违纪被有关机关调查 D．拟因私出境15天

第三篇：2015年上半年上海基金法律法规：基本面分析考试试题

2015年上半年上海基金法律法规：基本面分析考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、因为信息的不对称性等原因导致基金管理人制定出错误的投资策略，由此引发的风险是__。A．投资管理风险 B．通货膨胀风险 C．职业道德风险 D．公司治理风险

2、基金客户维护费，一般用以向基金销售机构支付客户服务及销售活动中产生的相关费用，并从__中列支。A．基金管理费 B．基金托管费 C．基金交易费用 D．基金运作费用

3、参与证券投资的金融机构有__等。A．保险公司 B．证券经营机构 C．主权财富基金

D．合格境外机构投资者

4、基金性质的机构投资者包括__。A．证券投资基金 B．社保基金 C．法人基金

D．社会公益基金

5、债券型基金与股票型基金相比，其波动性__。A．相同

B．大小无法确定 C．较大 D．较小

6、根据《证券投资基金法》，基金份额持有人大会应当有代表__以上基金份额的持有人参加，方可召开。A．1/3 B．1/2 C．2/3 D．3/4

7、通过基金销售人员从业考试即__一科的，可直接获得基金销售人员从业考试成绩合格证。

A．证券市场基础知识 B．证券投资基金 C．证券交易 D．证券投资基金销售基础知识

8、证券市场的自律性组织有__。A．证券交易所 B．中国证监会 C．证券公司 D．证券业协会

9、下列各项中，不属于保守型投资者目的的是__。A．保值 B．增值 C．安全 D．稳健

10、下列关于封闭式基金利润分配的规定，正确的有__。A．每年不得少于1次

B．收益分配比例不得低于已实现收益的90% C．当年利润应先弥补上一亏损

D．利润分配后基金份额净值不能低于面值

11、影响股票未来收益、引起股票内在价值变化的因素包括__。A．宏观经济政策的调整 B．清算方式的变化 C．供求关系的变化 D．经济形势的变化

12、债券与股票的收益率相互影响，表现为__。A．如果市场有效，两者的平均收益率相等

B．债券的平均收益率总是大于股票的平均收益率

C．如果市场有效，两者的平均收益率会大体保持相对稳定的关系 D．股票的平均收益率总是大于债券的平均收益率

13、基金资产估值的对象是基金所持有的____ A：全部资产 B：全部负债 C：高收益资产

D：扣除负债后的资产

14、下列关于商业银行申请基金代销业务资格应当具备的条件的说法，正确的有__。

A．资本充足率必须达到监管要求 B．必须设立负责基金代销业务的部门

C．财务状况良好，运作规范稳定，最近5年内没有因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚

D．公司及其主要分支机构负责基金代销业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门员工人数的1/3

15、在招募说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券、数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处____，并处或者单处非法募集资金金额百分之一以上百分之五以下的罚金。

A：三年以上七年以下有期徒刑 B：五年以下有期徒刑或者拘役 C：三年以下有期徒刑或者拘役 D：三年以上十年以下有期徒刑

16、根据《销售人员执业守则》，基金销售人员应遵守以下__行为规范。A．在向投资者推介基金时，不应考虑投资者的意思 B．在向投资者推介基金时，优先考虑VIP客户

C．在向投资者进行基金宣传推广和销售服务时，应公平对待投资者 D．可以自行打折销售基金

17、__是指通过科学的内部控制制度与方法，建立合理的内部控制程序，确保内部控制制度的有效执行。A．健全性原则 B．有效性原则 C．独立性原则 D．审慎性原则

18、《证券投资基金销售管理办法》及其他规范性文件对基金销售机构职责的规范主要包括__。

A．签订代销协议，明确委托关系

B．基金管理人应制定业务规则并监督实施 C．建立相关制度 D．禁止提前发行

19、某投资人投资1万元认购基金，认购资金在募集期产生的利息为5元，其对应的认购费率为1.5%，基金份额面值为1元/份，则其认购份额为（）。A．9852.14  B．9852.22  C．9857.14  D．9857.22

20、在制定基金销售业务基本规程时，基金销售机构应注意以下__规范。A．基金销售重要业务环节应实施有效复核，确保重要环节业务操作的准确性 B．建立科学的基金产品评价体系，审慎选择所销售的基金产品 C．所选择的合作服务提供商应符合监管部门的资质要求

D．建立完善的交易记录制度，保持申请资料原始记录和系统记录一致

21、基金产品风险评价可通过基金产品的风险等级来反映，至少包括__等层次。A．高风险等级 B．中风险等级 C．低风险等级 D．零风险等级

22、__从基金销售业务角度对基金销售信息和销售的技术系统提出了标准化要求。A．《证券法》

B．《证券投资基金法》

C．《证券投资基金运作管理办法》

D．《证券投资基金销售业务信息管理平台管理规定》

23、以下不属于影响投资者决策的内在因素的是____ A：动机 B：感觉 C：人生阶段 D：社会阶层

24、在使用各类基金评级结果时，投资者应尽量做到__。A．关注评价机构的合规性 B．避免在不同类型基金中比较 C．不简单按评级买基金

D．正确理解等级高低的含义

25、相关研究表明，资产配置对基金投资组合业绩的贡献度达到__。A．60%以上 B．80%以上 C．90%以上 D．95%以上

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、通过回归的算法衡量基金经理择时能力的方法是__。A．现金比例变化法 B．证券比例变化法 C．成功概率法 D．二次项法

2、下列基金市场参与主体中，__在整个基金的运作中起着核心作用。A．基金投资人 B．基金管理人 C．基金托管人 D．基金监管机构

3、在我国，对__从证券市场中取得的收人，包括买卖股票，债券的差价收入，股权的股息，红利收入，债券的利息收入及其他的收入，暂不征收企业所得税。A．证券投资基金 B．企业

C．基金管理公司 D．非银行金融机构

4、股票是__签发的证明股东所持股份的凭证。A．中国证监会 B．有限责任公司 C．股份有限公司 D．证券交易所

5、____是基金管理公司管理基金投资的最高决策机构，是非常设的议事机构，在遵守国家有关法律法规、条例的前提下，拥有对所管理基金的投资事务的最高决策权。

A：投资决策委员会 B：风险控制委员会 C：投资部 D：研究部

6、下列关于上市开放式基金(LOF)的说法，不正确的是__。A．LOF是我国对证券投资基金的一种本土化创新 B．只有大投资者才能在交易所一级市场上进行LOF的申购和赎回 C．LOF一般不会像封闭式基金那样出现大幅折价交易现象

D．LOF的申购和赎回既可在场外市场进行，又可在场内市场进行

7、商业银行申请基金代销业务资格，公司及其主要分支机构负责基金代销业务的部门取得基金从业资格的人员不低于该部门人员人数的____，部门的管理人员已取得基金从业资格，熟悉基金代销业务，并具备从事2年以上基金业务或者5年以上证券、金融业务的工作经历。A：1/4 B：1/3 C：1/2 D：2/3

8、对基金投资比例监管的有关规定中，正确的有__。

A．基金财产参与股票发行申购，单只基金所申报的金额不得超过该基金的总资产

B．同一基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，不得超过该证券的10% C．一只基金持有一家上市公司的股票，其市值不得超过基金资产净值的10% D．基金财产参与股票发行申购，申报的股票数量不得超过拟发行股票公司本次发行股票总量的50%

9、目前我国开放式基金的认购渠道主要包括__。A．基金管理人的直销中心 B．商业银行 C．证券公司 D．证券交易所

10、股票型基金的分析一般从__入手。A．业绩 B．风险 C．投资组合 D．信用等级

11、基金信息披露费来源于__。A．基金管理人 B．基金托管人 C．基金资产 D．投资者缴纳

12、基金销售机构应建立完备的客户投诉处理体系，包括__。A．设立独立的客户投诉受理和处理协调部门或者岗位

B．向社会公布受理客户投诉的电话、信箱地址及投诉处理规则

C．准确记录客户投诉的内容，为保护客户的隐私，投诉电话不得录音 D．评估客户投诉风险，采取适当措施，及时妥善处理客户投诉

13、基金销售客户服务的方式包括__。A．互联网的应用

B．自动传真、电子信箱与手机短信 C．电话服务中心

D．讲座、推介会和座谈会

14、目前，国内市场中尚不具备的金融工具有__。A．存托凭证 B．公募基金 C．股指期货 D．股指期权

15、负责基金__业务的机构是指基金注册登记机构。A．登记 B．清算 C．存管 D．交收

16、以下关于混合型基金的表述，正确的有__。A．混合型基金应更侧重考察其投资的“灵活性” B．其基金经理的择时能力在管理中尤为重要

C．混合型基金股债比例的灵活性决定其会比股票型基金业绩表现更好

D．从产品结构来看，与股票型基金相比，混合型基金更容易做到绝对收益

17、与债券相比，债券型基金__。

A．可以分散单一债券可能面临的较高的信用风险 B．也面临着信用风险

C．所承受的利率风险取决于所持有债券的平均剩余期限 D．分散了系统风险

18、与基金相比，信托的投资门槛较高，其认购起点一般不低于__万元。A．2 B．3 C．5 D．8

19、某日，某基金管理公司接到中国证监会有关基金投资比例的违规警告，可能是因为__。

A．该公司的某只基金，在基金名称中显示投资方向，并且有15%的非现金基金资产不属于投资方向确定的内容

B．该公司的某只基金持有一家上市公司的股票，其市值占该基金资产净值的15% C．该公司管理的全部基金持有某一家公司发行的证券，总份额为该证券的6% D．某只基金参与股票发行申购，所申报的金额为该基金总资产的30% 20、下列关于证券投资风险与收益规律的说法，正确的有__。A．一般而言，长期国债利率比短期国债利率高

B．一般而言，同期限企业债券的利率高于政府债券的利率

C．在通货膨胀严重的情况下，债券发行者会提高债券的票面利率，或发行浮动利率债券

D．股票的收益率一般高于债券

21、下列对股东表决权的论述，不正确的是__。A．普通股东对公司重大决策参与权是平等的 B．股东每持有一份股份，就有一票表决权

C．对于各个股东来说，其表决权的数量视其购买的股票份数而定

D．普通股股东只能自己出席股东大会，不得委托他人代为行使表决权

22、可转换债券通常是指证券持有者可以在一定时期内按一定比例或价格将它转换成发行人一定数量的__。A．担保债券 B．抵押债券 C．优先股票 D．普通股票

23、开放式基金的价格是以____为基础计算的。A：基金份额净值 B：市场供求关系 C：市盈率

D：购买股票多少

24、无记名股票与记名股票的差别主要表现在__。A．股票名称 B．股票编号

C．股票的记载方式 D．股东权利

25、金融衍生工具的基本特征包括__。A．跨期性 B．杠杆性 C．联动性

D．不确定性或高风险性

第四篇：2015年上半年黑龙江基金从业资格：财务报表分析概述考试题

2015年上半年黑龙江基金从业资格：财务报表分析概述考

试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

1、目前，LOF基金份额若实行跨系统转托管，持有人T日提交基金份额跨系统转托管申请，如处理成功，__日起，转托管转入的基金份额可赎回或卖出。A．T B．T+1 C．T+2 D．T+3

2、在公告的____日前，基金管理人应向中国证监会报送更新的招募说明书，并就更新内容提供书面说明。A：15 B：30 C：45 D：60

3、下列关于保本型基金的说法，正确的有__。

A．保本型基金提供的保证可能有本金保证、收益保证和红利保证 B．保本型基金的本金保证比例可以高于100%，也可以低于100% C．保本型基金必须提供收益保证和红利保证

D．通常，若保本型基金有担保人，则可为投资者提供到期后获得本金和收益的保障

4、按照《货币市场基金管理暂行规定》以及其他有关规定，我国货币市场基金不得投资于__。A．现金

B．剩余期限为366天的国债

C．剩余期限为180天的可转换债券 D．6个月的银行定期存款

5、封闭式基金的资产净值应至少每周在指定的全国性报刊上公告____次。A：1 B：2 C：3 D：4

6、基金销售机构应建立完备的客户投诉处理体系。下列关于投诉处理体系的说法，正确的有__ A．应设立独立的客户投诉受理和处理协调部门或者岗位

B．向社会公布受理客户投诉的电话、信箱地址及投诉处理规则

C．准确记录客户投诉的内容，所有客户投诉应当留痕并存档，但不能对投诉电话录音

D．评估客户投诉风险，采取适当措施，及时妥善处理客户投诉

7、下列债券基金中信用风险及利率风险最高的是__。A．高久期高信用债券基金 B．高久期低信用债券基金 C．低久期高信用债券基金 D．低久期低信用债券基金

8、证券从业人员需要具备证券从业资格，监管部门对一般从业人员，授权____管理。

A：中国证监会 B：中国证券业协会 C：证券交易所 D：中国人民银行

9、以下哪种基金不仅计提管理费和托管费，还计提销售服务费用____ A：证券衍生工具基金 B：股票基金 C：债券基金

D：货币市场基金

10、根据基金销售适用性的及时性原则，确保理财经理推荐合适产品的基础包括__。

A．银行网的基金产品销售信息系统要及时定期更新相关基金的风险等级 B．银行柜台上销售的基金的相关宣传资料也需要及时更新 C．对客户的信息要动态跟踪和收集整理

D．基金公司通过各种讲座、报告会等形式来进行投资者教育工作

11、投资者进行金融衍生工具交易时，要想获得交易的成功，必须对利率、汇率、股价等因素的未来趋势作出判断，这是由衍生工具的__所决定的。A．跨期性 B．杠杆性 C．风险性 D．投机性

12、政府为了修建铁路和公路而发行的国债属于____ A：特种国债 B：赤字国债 C：建设国债 D：战争国债

13、以下关于契约型基金的表述正确的是____ A：基金经理层是基金最高权力机构 B：基金董事会是基金的最高权力机构 C：基金依据基金契约或合同而设立 D：基金依据托管协议而设立

14、依照《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》规定，基金管理人运用基金资产买卖股票按照0.1%的税率征收____ A：印花税 B：企业所得税 C：营业税

D：个人所得税

15、债券基金A的久期为3年，债券基金B的久期为2年。根据债券和利率之间的关系，其他条件不变，当市场利率下降时，下列说法正确的是__。A．债券基金A和B的净值同时上升，且A比B上升幅度大 B．债券基金A和B的净值同时下降，且A比B下降幅度小 C．债券基金A和B的净值同时上升，且A比B上升幅度小 D．债券基金A和B的净值同时下降，且A比B下降幅度大

16、以下与基金份额净值的计算无关的是__。A．基金总资产 B．基金总负债 C．基金总份额

D．基金持有人人数

17、自律性组织包括__。A．证券交易所 B．证券公司 C．证监会

D．证券业协会

18、下列关于国家股的说法，错误的是__。A．国家股是国有股权的一个组成部分 B．国家股可由国务院授权投资的机构持有 C．国有股权原则上不可以转让

D．国有资产管理部门是国有股权行政管理的专职机构

19、股票具有的特征有__。A．收益性 B．流动性 C．永久性 D．参与性

20、__的规范要求建立完善的合作服务提供商选择标准和业务流程。A．监察稽核控制 B．资金清算流程控制 C．销售决策流程控制 D．基金内部环境控制

21、国外基金直销渠道的特点不包括__。A．对客户财务状况更了解，对客户控制较强 B．客户可得到多样化的客户服务

C．易于建立双向持久的联系，提高忠诚度 D．只销售一家基金公司的产品

22、基金管理人的督察长应当检查基金募集期间基金销售活动的合法、合规情况，并自基金募集行为结束之日起__日内编制专项报告，予以存档备查。A．3 B．5 C．7 D．10

23、证券市场的自律性组织有__。A．证券交易所 B．中国证监会 C．证券公司 D．证券业协会

24、在证券市场上，证券价格的高低是由该证券所能提供的__的高低决定的。A．利息收入 B．红利收入 C．预期报酬率 D．差价收入

25、在进行基金公司的分析与评价时，考察基金公司概况的主要内容有__。A．公司股东情况 B．公司经营情况 C．公司的沿革情况

D．公司董事会和监事会情况

26、营销组合四大要素不包括____ A：产品 B：费率 C：促销

D：售后服务

27、依照《财政部、国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知》规定，对__买卖基金的差价收入征收营业税。A．银行

B．非银行金融机构 C．个人

D．非金融机构

28、有“宏观经济晴雨表”之称的是__。A．主板市场 B．创业板市场 C．现货交易市场 D．中小企业板市场

29、下列关于债券型基金的平均到期期限与其利率风险关系的说法，正确的是__。A．两者的关系难以确定

B．利率风险与平均到期期限的长短无关 C．平均到期期限越长，利率风险也低 D．平均到期期限越长，利率风险越高

30、证券可以看成是各类记载并代表一定权利的__。A．货币凭证 B．法律凭证 C．书面凭证 D．资本凭证

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)

31、基金管理公司投资决策委员会负责决定所管理基金的__等事项。A．投资原则和目标 B．资产配置

C．投资计划和策略 D．投资权限

32、__投资者的首要目标是保护本金不受损失和保持资产的流动性。A．保守型 B．稳健型 C．积极型 D．成长型

33、基金的各项资产利息的计提方式为__。A．按周计提 B．按月计提 C．按日计提 D．按季计提

34、基金份额持有人享有基金____ A：资产所有权 B：资产管理权 C：基金投资权 D：资产保管权

35、将有价证券分为股票、债券和其他证券三大类，是按照__来分类的。A．证券发行主体的不同

B．是否在证券交易所挂牌上市交易 C．募集方式的不同

D．证券所代表权利性质的不同

36、广义的有价证券包括__。A．货币证券 B．商品证券 C．合同文本 D．资本证券

37、根据__的规定，基金管理人委托代销机构办理基金的销售，应当与其签订书面代销协议，约定支付报酬的比例和方式，明确双方的权利和义务；未经签订书面代销协议，代销机构不得办理基金的销售。A．《证券法》 B．《证券投资基金法》 C．《证券投资基金销售管理办法》 D．《证券投资基金运作管理办法》

38、资产证券化是以特定资产组合或特定现金流为支持，发行可交易证券的一种__。

A．投资形式 B．负债形式 C．融资形式 D．资产形式

39、与直接投资股票、债券不同的是，基金是一种__投资工具。A．直接 B．间接 C．混合 D．分业

40、以下不属于我国债券发行方式的有__。A．定向发行 B．承购包销 C．公募发行 D．招标发行

41、基金销售监管的首要目标是__。A．保护基金投资者的合法权益 B．防范和降低系统性风险

C．保证市场的公平、效率和透明 D．推动基金业的规范发展

42、关于有价证券的期限性，下列描述正确的有__。

A．债券的期限不具法律约束力，但可以对融资双方权益起到保护作用 B．股票一般没有期限性 C．股票可以视为无期证券

D．债券一般有明确的还本付息期限，以满足不同筹资者和投资者对融资期限以及与此相关的收益率需求

43、下列情形，经基金管理人同意可以进行非交易过户的有__。A．继承 B．捐赠

C．司法强制执行 D．赎回

44、选择债券指数化投资的原因不包括____ A：可获得超越市场的收益

B：经验证据表明积极型的债券投资组合的业绩并不好 C：指数化组合管理所收取的管理费用更低

D：选择指数化债券投资策略，有助于基金发起人增强对基金经理的控制力

45、基金管理人不得免收持有期低于__年的投资人的后端申购(认购)费用。A．3 B．5 C．6 D．8

46、从内容上看，中国证券市场对外开放可分为__等不同层次。A．开放国内资本市场

B．在国际资本市场募集资金

C．有条件地开放境内企业投资境外资本市场 D．在国际资本市场借贷

47、以下不属于证券投资基金的客户服务模式的是____ A：电话服务中心

B：自动传真、电子信箱与手机短信 C：短信服务

D：互联网、媒体和宣传手册的应用

48、关于基金托管费计提标准，下列说法不正确的是__。A．通常基金规模越大，基金托管费率越低

B．基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系 C．股票型基金的年托管费率一般为0.25% D．货币市场基金的年托管费率一般为0.15%

49、按照沪、深证券交易所公布的收费标准，封闭式基金交易佣金起点为5元，且不得高于成交金额的__。A．0.1% B．0.2% C．0.3% D．0.5% 50、对基金托管人按照法规要求须向____报送基金监督报告的，基金管理人应积极配合提供相关数据资料。A：中国人民银行 B：中国证监会 C：中国银监会

D：中国证券业协会

51、无记名股票与记名股票的差别主要表现在__。A．股票名称 B．股票编号

C．股票的记载方式 D．股东权利

52、客户流失的__指客户为了购买合适的基金产品而转移购买。A．价格原因 B．产品原因 C．技术原因 D．服务原因

53、我国积极管理的股票型基金一般按照__的比例计提基金管理费。A．1.0% B．1.5% C．2.0% D．2.5%

54、《证券投资基金评价业务管理暂行办法》中所指的基金评价专指基金评价机构及其评价人员对__开展评级、评奖、单一指标排名等。A．基金的收益和风险 B．基金管理人的预测能力 C．基金的分析研究及投资咨询 D．基金管理人的管理能力

55、当前我国QDII基金的募集程序主要包括__等步骤。A．合格境内机构投资者资格的申请及审核 B．QDII基金产品的申请及核准 C．经营外汇业务资格申请，D．基金份额发售

56、基金销售机构有未履行报送手续、基金宣传推介材料和上报的材料不一致其他违规情形时，中国证监会或证监局依法采取的行政监管或行政处罚措施包括__。A．提示基金销售机构改正 B．出具监管警示函

C．对在6个月内连续两次被出具监管警示函仍未改正的销售机构，在分发或公布基金宣传推介材料前，应当事先将材料报送中国证监会，报送之日起20日后，方可使用

D．责令销售机构进行整改、暂停办理相关业务、立案调查

57、基金投资人评价应以基金投资人的__类型来具体反映。A．职业 B．收入水平C．投资意愿

D．风险承受能力

58、以投资期分析为基础，债券互换的类型不包括____ A：替代互换

B：市场问利差互换 C：交叉互换

D：税差激发互换

59、下列股票基金的分析指标中，__是最能全面反映基金经营成果的指标。A．基金分红 B．已实现收益

C．期末基金份额净值 D．基金净值增长率

60、____反映了1元投资在不取出的情况下(分红再投资)的收益率，其计算将不受分红多少的影响，可以准确地反映基金经理的真实投资表现，现已成为衡量基金收益率的标准方法。A：算术平均收益率 B：平均收益率

C：时间加权收益率 D：几何平均收益率

第五篇：财务报表分析试题-最终版

新版《财务报表分析》网考练习题和答案

一、单项选择题：

A、1．按照我国现行会计准则的规定，确定发出存货成本时不可以采用的方法是（B.后进先出法）B、1．报表使用者通过利润表趋势分析能够（D.对多个会计期间企业的盈利水平及变动趋势进行评价）P93 C、1．财务报表分析的最终目的是（C.决策支持 C）P2

2．.财务预警分析的作用不包括（D.使报表分析者了解企业的内在价值）P273

3．“财务绩效定量评价指标用于综合评价企业财务会计报表所反映的经营绩效状况。”此处的经营绩效状况不包括（C.企业偿债能力状况）P284 4．财务绩效定量评价指标的计分采用的是（A.功效系数法原理）P282 5．财务报表分析报告的内容必须紧紧围绕分析的目的，突出分析重点，以满足不同分析主体及报告使用者的需求。这体现了财务报表分析报告应遵循的（B.相关性原则）P296 6．“从各个视角对企业赚取利润的能力进行定量分析和定性分析”指的是（D.获利能力分析）P213 7．“产权比率主要反映了负债与所有者权益的相对关系。”对此理解不正确的是（A.产权比率反映了债权人在企业破产清算时能获得多少有形财产保障）P160

D、1．当财务杠杆系数不变时，净资产收益率的变动率取决于（D.资产收益率的变动率）P244 2．杜邦分析体系的核心比率是（A.净资产收益率）P254 3．杜邦分析体系中的基本指标不包括（D.流动比率）P255 4．多变模型所预测的财务危机是（A.企业的破产危机）P277 5．短期偿债能力是企业的任何利益关系人都应重视的问题。下面说法不正确的是（C.企业短期偿债能力下降将直接导致债权人无法收回其本金与利息）P141

6．对于计算利息费用保障倍数时使用息税前利润的原因下列各种理解中不正确是（C.因为利息支出是剔除了资本化利息后计算的，因此对评价企业偿付利息能力不产生影响）P165 7．对企业短期资产营运能力分析所采用的指标不包括（A.固定资产周转率）P185 8．对利润产生重要影响的非正常因素不包括如下特点（D.非重大性）P213 F、1．反映内部筹资结果的资产负债表项目是（D.留存收益）P54

2。分析营业周期应注意的问题，下列表述错误的是（A.不同企业之间因坏账准备的提取方法、提取比例不同导致营业周期差异，不反映企业的营运能力）P198

G、1．股东进行财务报表分析时将更为关注企业的（C.获利能力）P11

2．根据会计准则，与或有事项相关的义务满足一定条件，才能确认为预计负债。下列不属于确认预计负债条件的是（C.该义务的发生无法预料）P52 3．管理费用与销售费用、生产费用等区分的主要依据是（B.费用发生的地点和时间）P81 4．关于筹资活动产生的现金流量净额的变化规律，下列各种表述中错误的是（B.处于成长期的企业，筹资活动现金流量净额通常是负数；）P117

5．关于经营收益指数表述错误的是（C.在全部净收益一定的情况下，非经营收益越多，收益质量越好）P134 6。关于利息费用保障倍数的局限性，下列各种理解中错误的是（D.固定支出保障倍数指标弥补了利息费用保障倍数的局限性）P168

I、1.流动资产转换为现金所需要的时间即我们通常所说的（B.流动性）P140

J、1．基于比较分析法的比较标准，下列各项具有可比性的是（D.百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标）P24

2．将企业的损益划分为经常性损益和非经常性损益的根本目的在于（A.判断各项业务对企业收益的影响程度）

3．计算固定资产周转次数时“固定资产占用额”的取值可用（D.固定资产净值）P188 K、1．可用于衡量每百元营业收入所赚取利益的指标是（B.营业利润率）P217 M、1．目前国际上最通行的企业价值评估模型是（A.现金流量折现模型）P264

Q、1．企业将营业收入分为主营业务收入和其他业务收入的依据是（D.日常活动在企业中的重要性）2．企业根据会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额被称为（A.其他综合收益）

3．企业营运能力分析的主要目的不包括（D.分析企业资产转换为现金及其等价物的时间）P184 4．企业的资产运用效率受到其所属行业的影响是因为（B.行业不同会导致企业间资产占用额的巨大差额）5．企业销售毛利率与去年基本一致，销售净利率却大幅度下降，最可能的原因是（C.期间费用上升）P218 6．企业价值评估所使用的模型通常不包括（C.资产负债模型）P264 7。《企业绩效评价操作细则（修订）》所提供的指标体系中的八项基本指标不包括（B.固定资产周转率）P282 8．企业综合绩效评价指标包含八个企业管理绩效定性评价指标，这些企业管理绩效定性评价指标不包含（C.筹资管理评价）P286 R、1．软件开发企业为客户开发软件的收入属于（A.提供劳务收入）P78 S、1.商业汇票实质是一种（B.商业信用行为）P41

T、1．通过相关经济指标的对比分析以确定指标之间差异或指标发展趋势的方法是（B.比较分析法）P23 2．“通过将连续多年的现金流量表并列在一起加以分析，以观察现金流量的变化趋势”属于（D.现金流量的趋势分析）P124 3．通过与本企业历史水平相比，可以看出获取现金能力变化趋势的指标是（B.全部资产现金回收率）P132 W、1.我国实务中企业利润表通常采用的形式是（B.多步式）。P72

X、1.下列各项中不符合《中央企业综合绩效评价实施细则》的是（B.管理绩效定性评价指标包括战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源等六个方面的指标）P280 2.下列不属于财务报表分析对象的是（D.管理活动）P9 3.下列不属于财务报表分析基本原则的是（A.严谨性原则）P19 4.下列不属于财务报表分析基本程序的是（B.收集、整理分析资料）P21 5．下列方法中常用于因素分析的是（C.连环替代法）P27 6．下列各项中对账户式资产负债表表述不正确的是（A A.将资产负债表中的三个项目由上而下依次排列）7．下列信息中不由资产负债表提供的是（C.企业的债权人信息）P37 8．下列关于“存货”的各种表述中错误的是（D D.根据《企业会计准则第1号——存货》，个别计价法不再作为可供企业选择的存货计价方法之一）P43

9．下列有关资产负债表项目表述错误的是（D.企业应当根据与固定资产有关的造价合理选择固定资产折旧方法。

10．下列有关流动负债项目表述错误的是（D.职工退休后货币性收入和非货币性福利由社保机构统一管理，不计入企业应付职工薪酬）P51

11．下列信息中不属于所有者权益变动表反映的是（D.企业经营规模和资产结构）P56 12．下列各项中未在所有者权益变动表中单独列示的是（B.一般差错准备）P57 13．下列表述中，关于“资产负债表结构分析”的理解不正确的是（A.资产负债表结构分析主要用于对报表结构的解析，以反映企业经营利润的状况）P60

14．下列关于利润表的表述错误的是（D.利润表的列报不一定必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成。）15．下列税费中不计入营业税金及附加的是（D.增值税 D）P80 16．下列项目中资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的是（B.无形资产）P83 17．下列关于利润表水平分析的各种表述中错误的是（D.分析同一利润表的结构性数据所表现出来的构成比例的合理程度）P87

18。下列各项中属于投资活动产生的现金流量是（B.取得子公司及其他营业单位支付的现金）P103 19．下列各项中与资产负债表的非经营性资产（长期资产等）有内在联系，但无直接核对关系的是（B.投资活动现金流出）P105 20．下列项目中不属于投资活动产生的现金流量是（D.发行债券收到的现金D）P109 21．下列项目中，不属于现金收益比率的是（D.经营收益指数）P131 22。下列关于偿债能力的理解错误的是（A.偿债能力是指企业清偿到期债务的资产保障程度）P140 23．下列有关速动比率的理解不正确的是（D.速动比率是速动资产与速动负债的比值，是流动比率的一个重要的辅助指标）P146 24．下列有关短期偿债能力指标的判断正确的是（C.不同行业的速动比率会有很大差别，因此不存在统一的速动比率标准）P146

25．下面各种关于“资本结构对企业长期偿债能力的影响”的表述中不正确的是（D.借款越多，固定的利息越多，但对净利润的稳定性没有影响，不会对企业偿债能力产生影响。）P156 26．下列指标不属于资本结构比率的是（B.固定支出保障倍数）P157 27．下列关于存货周转率的表述不正确的是（B.以收入为基础的存货周转率指标更符合实际表现的存货周转状况）

28．下列关于营运资金周转率的表述错误的是（B.营运资金周转率越高越好，说明营运资金的运用效果越显著）

29．下列哪个指标的计算取决于存货周转时间和应收账款周转时间（D.营业周期）P198 30．下列内容不属于资产负债表日后调整事项的是（B.资产负债表日后发生的重大诉讼、仲裁）P171 31．下列各种关于长期偿债能力分析的表述中不正确的是（C.与偿债能力有关的金融工具主要是股票、债券和金融衍生工具）P178 32．下列关于营业收入构成分析的表述错误的是（D.主营业务收入的行业构成分析就是分析企业在行业内的市场竞争力）P224

33．下列标计算中要保留作为债权人报酬的利息，而不保留所得税费用）P230

34．下列关于每股收益的表述错误的是（B.每股收益反映企业为每一普通股和优先股股份所实现的税后净利润）

35．下列项目不属于潜在普通股的是（C.优先股）P240 36．下列关于财务报表综合分析的表述错误的是（C.财务报表综合分析通过构建简单且相互孤立的财务指标并测算，得出合理、正确的结论）P252

37．下列关于财务报表综合分析和专项分析的对比描述错误的是（B.专项分析通常采用由个别到一般的方法，而综合分析则是从一般到个别的方法）P252

38．下列有关财务预警分析方法叙述正确的是（C.多变模型以五种财务比率的分析考察为基础，并对五种财务比率均进行了加权）P277

39．下列有关财务报表分析报告理解错误的是（D.财务报表分析报告具有统一规定的固定格式）P293 40．下列不属于财务报表分析报告基本要素的是（B.引言）P293 41．现金等价物的特点不包括（B.价值变动风险大）P100 42．现金流量表中对现金流量的分类不包括（C.日常活动现金流量）P100 43．现金流量表中，现金流入与现金流出的差额是（C.现金净流量）P101 44．现金流量表中，导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动是（C.筹资活动）。P109 Y、1运用综合系数分析法进行综合分析时的基本步骤不包括（B.根据企业目标和预期确定各指标的标准值和实际值）

2．影响资产负债表中固定资产价值的因素不包括（D.管理者对固定资产的出售意图）P174 3．影响销售毛利变动的内部因素不包括（A.季节性销售）P216 4．与获利能力分析有关的财务报表分析中，最为重要的是（B.利润表分析）P213 5．“与总资产收益率进行比较时，可以反映利息、所得税及非常项目对企业资产获利水平的影响”的指标是（A.总资产净利率）P232 Z、1．在资产负债表中，为了保证生产和销售的连续性而投资的资产项目是（B.存货）P43

2．在一定时期内，企业应收账款的周转天数越多，周转次数越少，说明（D.企业的营业资金过多滞留在应收账款上，资金的机会成本变大）P191

3．在运用综合系数分析法时,计算关系比率应注意区分三种情况.对此解释错误的是（C.当实际值小于标准值属于不理想的财务指标时，其关系比率的计算公式为：关系比率=（标准值-（实际值-标准值））/标准值）

4．.在实际工作中，财务报表分析报告的撰写一般采用（A.直接叙述法）P29 5．“资产负债率对不同信息使用者的意义不同。”对此，下列判断错误的是（D.企业资产负债率过高会影响向债权人贷款，因此对经营者来说，资产负债率越低越好）P158

6．“指标的变动不一定会引起总资产周转率变动。”符合上述条件的指标是（D.营运资金周转率）P187 7．专项财务报表分析报告、综合财务报表分析报告、项目财务报表分析报告的主要区别在于（B.报告的内容不同）

二、多项选择题：

A.1.按照用以比较的指标数据的形式不同，比较分析法可分为（ACE）P24 A绝对数指标的比较 C相对数指标的比较 E平均数指标的比较

C.2．长期偿债能力分析对于不同的报表信息使用者有着重要意义，对此理解正确的是（ABCDE）P155 C.3.财务报表分析的基本资料包括：（ABCDE）P13 C.4财务报表分析报告的撰写步骤包括（ABCD）P296 A.收集整理资料 B.撰写初稿C.修改定稿D.报送或发表 C.5.财务报表分析报告的主要撰写方法中问题引导法的优点包括（BD）P297 B.重点突出 D.格式新颖 D.6.短期偿债能力的评价方法有（ABE）P140 A评价流动负债和流动资产的数量关系 B评价资产的流动性 E比较一年内产生的债务和产生的现金流入

D.7.对应收账款周转率正确计算有较大影响的因素有：（ABCE）P151 A季节性经营的企业使用这个指标时不能反映实际情况 B大量使用分期付款结算方式 C大量的销售为现销 E年末销售大幅度上升或下降 D.8对不同的报表使用者而言，营运能力分析具有不一样的意义，对此理解正确的是（ABCD）P185 A对经营者而言，营运能力分析有助于优化资产结构 B对经营者而言，营运能力分析有助于改善财务状况 C对企业的现有股东而言，营运能力分析有助于判断企业财务的安全性、资本保全程度 D对企业的潜在投资者而言，营运能力分析有助于判断资产实现收益的能力

D.9.对净资产收益率进行深入分析评价，可以使用的方法包括（CDE）P243 C因素分析法 D趋势分析法 E同业比较分析法

D.10.杜邦分析法是一个多层次的财务比率分解体系。对此理解正确的是（ABCDE）P256 D.11.杜邦分析法的作用包括（ABCD）A杜邦分析法的核心作用是解释指标变动的原因及变动趋势 通过杜邦分析法自上而下的分析，可以了解企业财务状况的全貌以及各项财务分析指标间的结构关系 B通过杜邦分析法自上而下的分析，可以查明各项主要财务指标增减变动的影响因素及存在的问题 C.通过杜邦分析法自上而下的分析，可以查明各项主要财务指标增减变动的影响因素及存在的问题D.通过杜邦分析法自上而下的分析，可以为决策者优化资产结构和资本结构，提高偿债能力和经营效益提供了基本思路 D.12.单变模型预测财务危机的比率不包括（AE）P275A.产权比率 E.总资产周转率

D.13单变模型是威廉·比弗研究提出的，他的研究表明，在预测企业财务危机时，应更多关注的流动资产项目是（ABE）P276A.现金 B.应收账款 E.存货

D.14.单纯使用量化的方法进行财务危机预测存在很多局限，这些局限包括（ABCDE）P278 D.15.对应收账款的分析应从以下几个方面进行（ABC）P42 A应收账款的规模 B应收账款的质量 C坏账准备政策的影响

F.16.分析固定资产周转率时应注意的问题有（ABCDE）P189 F.17分析评价存货周转率应注意的问题有（ABCE）P196 A.季节性生产的公司，其存货波动起伏较大，可按季或月计算存货平均余额B.结合企业的竞争战略分析存货周转率C.分析了解企业目前所处的产品生命周期E.不同企业的存货周转率是不能简单相比的 F.18.分析存货项目时应主要关注（ABCDE）P43 H.19.获利能力分析对所有财务报表分析者都非常重要，对此理解正确的是（ABCDE）P214 J.20.经常性损益和非经常性损益的区别是（ABCD）P77 A有预定目的 B与经营业务相关C反映企业的获利能力 D与经营管理水平密切联系 J.21.经营活动现金流量=（ABDE）P106 A净利润-非经营活动损益+非付现费用-（经营性资产增加-经营性负债增加）B经营利润+非付现费用-营运资金净增加 D经营活动现金净流量 E经营活动现金收益-营运资金净增加

J.22.计算速动比率时要从流动资产中剔除存货的原因是（ACD）P146 A在流动资产中存货的变现速度最慢 C由于某种原因，存货中可能含有已损失报废但还没做处理的不能变现的存货 D部分存货可能已经抵押给某债权人

J.23.价值评估的主要用途表现在（BC）P264 B.价值评估可以用于战略分析 C.价值评估可以用于以价值为基础的管理

J.24.将财务报表分析报告划分为内部财务报表分析报告与公开发布的财务报表分析报告的依据是（CE）P295 C.分析活动实施者及报告撰写者与企业的关系不同 E报告的报送对象不同 L.25.流动比率本身存在一定局限性，包括：（AE）P145 A流动比率是一个静态指标 E流动比率中的流动资产包含了流动性较差的应收账款、存货等

Q.26.企业需要利用利润表研究收益分析长期偿债能力，对此判断正确的是（ABCE）P165 A资产负债表反映了企业某一时点的财务状况，利用该表分析是一种静态分析 B利用资产负债表进行的分析，未能揭示企业经营业绩与偿还债务支出的关系 C企业能否有充足的现金流入偿还长期负债，在很大程度上取决于企业的获利能力 E企业支付给长期债权人的利息，主要来自于融通资金新创造的盈利 S.27.属于财务报表分析程序的有（ABCDE）P21 T.28同业比较分析的两个重要前提是（CD）P149 C如何确定同类企业 D如何确定行业标准 X.29.下列各项中属于财务报表分析其他利益相关者的是（AB CDE）P5 X.30.下列关于所有者权益变动表内容解读的各种表述中正确的是（ABCD）A.通过所有者权益的总额趋势变动可以很好地反映企业投资人投入资本保值增值的信息；B.所有者权益项目结构的变动需要分析变动的原因、变动的合法合理性以及各个项目对企业全面收益的贡献；C.会计政策变更和前期差错更正的影响主要分析两者是否合乎企业经济业务的本质、企业是否给出合理解释。D.需要讨论会计政策变更和前期差错更正的累计影响对报表分析产生怎样影响。

X.31.下列内容中属于利润表主要反映的项目是（ABD）P74 A营业总收入 B营业利润 D每股收益

X.32.下列有关“营业收入”理解正确的是（ABDE）P78 A在日常活动中形成的 B会导致所有者权益增加 D营业收入是影响企业财务成果的最重要的因素 E营业收入是企业利润形成的基础。X.33.下列关于利润表全面引入综合收益理念的好处的各种描述中正确的是（ABCDE）P86 X.34.下列关于现金流量的各种表述中正确的是（ABCDE）P101 X.35.现金流量表的内容包括（ABCDE）P105

X.36.下列各项中属于经营活动产生的现金流量的是（ABD）P102 A 销售商品、提供劳务收到的现金 B向其他金融机构拆入资金净增加额 D客户贷款及垫款净增加额 X.37.下列关于列报经营活动现金流量方法的各种表述中正确的是（ABE）P109,111 A列报经营活动现金流量的方法有直接法和间接法；B我国现金流量表正表部分的经营活动现金流量是按照直接法列示的；E我国现金流量表附注部分的经营活动现金流量采用间接法披露。X.38.现金流量分析的作用有：（ABCD）P119 A对获取现金的能力做出评价 B对偿债能力做出评价 C对收益的质量做出评价 D 对投资活动和筹资活动做出评价

X.39.下列关于财务指标的各种表述中正确的是（BCD）P242 B市净率越高可能意味着企业未来的盈利前景越好，也可能意味着股票价格被高估 C留存收益率的高低反映了企业的理财方针 D提高留存收益率必然降低股利支付率

X.40.相对于专项分析，综合分析具有的特征包括（ABDE）P253 A.比较基准和角度存在差异 B.分析问题的方法不同 D.综合分析更具概括性和抽象性 E.主副指标的相互关系不同

X.41.现金流量折现模型的基本思想是（CD）P265 C.时间价值原则 D.增量现金流量原则

X.42.现金流量折现模型通常有两种方式（DE）P265D.股权自由现金流量折现模型 E.企业自由现金流量折现模型

X.43.下列资产负债表项目中属于筹资活动结果的是（AB）P38 A短期借款B应付账款 X.44.下列关于实收资本（或股本）、资本公积和留存收益的各种表述中正确的是（ABCD）P54 A实收资本（或股本）体现了企业所有者对企业的基本产权关系；B资本公积不直接表明所有者对企业的基本产权关系；C资本公积不直接表明所有者对企业的基本产权关系；D实收资本（或股本）的构成比例是确定所有者参与企业财务经营决策的基础;Y.45.营业外收入和营业外支出属于非常项目，必须同时具备以下特征（AB）P83 A引起业务发生的主要原因高度反常 B业务的发生极其偶然

Y.46.影响短期偿债能力的因素包括（ABCDE）P170 Y.47.影响总资产周转率的因素包括：（ABD）P187 A各项资产的合理比例 B各项资产的利用程度D营业收入 Y.48.影响应收账款周转率的因素有（ABCD）P192 A企业信用政策 B应收账款管理水平和应收账款质量C企业总资产规模的变动 D企业会计政策变更

Y.49.由于会计准则的灵活性，进行企业获利能力分析前，必须考虑影响企业财务报表利润计量结果的因素。这些因素包括（ACDE）P214 A会计估计 C会计处理方法选择 D会计信息披露的动机 E会计信息使用者的多样性

Y.50.以股东投资为基础的获利能力的衡量指标主要有（ABCDE）P238 Y.51.一个有效的财务预警系统必须具备以下特征：（ABCD）P274 A.预知财务危机的征兆 B.预防和回避财务危机 C.控制财务危机以防扩大 D.避免财务危机再发生的措施

Z.52.债权人进行财务分析的目的通常包括（ABC）P6 A是否给企业提供信用 B提供多少额度的信用C是否要提前收回债权

Z.53.总资产收益率分析的重要意义体现在（ABCDE）P231 Z.54.在财务预警分析时，从定性分析角度出发，可以通过企业的某些外在情况和财务特征看出危机的端倪。这些外在情况和财务特征包括（ABCE）P279 A.财务预测在较长时期内不准确 B.过度大规模扩张C.过度依赖贷款 E.财务报表不能及时公开

Z.55.在现代企业制度下，科学地评价经营者业绩的意义在于（ABCDE）P279

三、判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的划“ⅹ”。

C、1.财务报表分析是以财务报表为主要依据，运用科学的分析方法和评判方式，对企业的经营活动状况及其成果做出判断，以供相关决策者使用的全过程。（√）P2 2.偿债能力分析、运营能力分析和获利能力分析是财务报表分析的主要内容，也是企业三大基本经济活动的综合结果的体现。（√）

3．持有一定量的短期借款，表明企业具有良好的商业信用，获得了金融机构的有力支持。（√）P49 4．筹资活动现金流入与资产负债表的短期借款、长期借款、所有者权益有内在联系，但无直接核对关系。（√）D、1.对企业而言，已贴现的商业汇票是一种“或有负债”，若已贴现的商业汇票数额过大，可能会对企业的财务状况产生较大影响。（√）P41 G、3.构成比率是指某项财务分析指标的各构成部分数值占总体数值的百分比。（√）P26 4．公允价值计量属性的引入并不会改变投资收益的数额。（√）P82 J、1.经营资产收益率反映企业投入生产经营的资产的获利水平。（√）P233 2．净资产收益率是最具综合性的评价指标，既不受行业的限制，也不受公司规模的限制。（√）P238 3．计算稀释每股收益时，当期发行在外普通股的加权平均数应当为计算基本每股收益时普通股的加权平均数与假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数之和。（√）P241 L、1.流动资产预计出售价格与实际出售价格的差额越小，则被认为变现能力越强。（√）P140 2.流动比率趋势分析缺点较为明显：一是历史指标不能代表合理水平；二是可比性较差。（√）P148 3 流动资产的数量和质量通常决定着企业变现能力的强弱，而非流动资产的数量和质量通常决定着企业的生产经营能力。（√）.流动负债的流动性分析主要从流动负债的到期日和流动负债的推迟可能性两方面进行。（√）P153 Q、1．企业流动资产数量和质量超过流动负债数量和质量的程度，就是企业的短期偿债能力。（√）P141 2.企业所得税费用的高低除了取决于与企业所得相关法律税、法规的规定外，也与企业自身纳税筹划水平有关。（√）

3.企业生产经营任何一个环节的工作得到改善，都会反映到流动资产周转天数的缩短上来。（√）P190 4.企业所采用的财务政策决定着企业资产的账面占用总量，它自然也会影响企业的资产周转率。（√）P200 R、1．.如果上市公司对外不明确披露利息支出，则可用财务费用直接代替利息支出，计算总资产收益率。（√）2．.如果企业的股票价格低于净资产的账面价值，净资产的账面价值又接近变现价值，说明清算是股东最好的选择。（√）

X、1.销售商品、提供劳务收到的现金既包括本期销售本期收回的现金，也包括前期销售本期收到的现金，但要扣除因销售退回本期支出的现金。（√）P110 2.现金流量折现模型是一种全面而简明的方式，囊括了所有影响企业价值的因素。（√）P265 Y、1.营业成本与营业收入相关，是已经确定了归属期和归属对象的成本。（√）P80 2．营业外收入是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。（√）P83 3．有大额其他综合收益的企业中，其他综合收益一旦被释放出来，将对净利润产生巨大影响。（√）P85 4．由于营业收入减少而导致的成本减少并非成本节约，只有营业收入上升而成本下降才是真正的成本节约。（√）

5.一般来讲，在销售规模一定的情况下，存货周转速度越快，存货的占用水平越低。（√）P150 6.以成本为基础的周转率指标更符合实际表现的存货周转状况。（√）P194 Z、1．资产负债表描述了企业经营战略和财务战略之间的平衡关系。（√）P38 2．资产负债表趋势分析是指资产负债表的每一个项目以某一期数据为基期数据，以本期或多期数据与其进行比较编制出的资产负债表。（√）P64

三、判断题（错误项）

C/1.财务报表分析的基本资料就是资产负债表、利润表、现金流量表三张主表。（ⅹ）P2 2.财务报表分析的主体是企业的各种利益相关者，主要有股东、企业管理者、债务人、顾客、政府机构等。（ⅹ）P3 3.从投资者的经济利益出发，企业应尽可能多计提盈余公积。（ⅹ）P55 4.从会计等式“资产=负债+所有者权益”和配比原则看，费用发生的根本目的在于取得收入，两者配比以核算具体经营活动的绩效。（ⅹ）P72 5.财务报表分析时，将所测算比率与本企业的历史水平或计划、定额标准相比，只能看出本企业自身的变化，很难评价其在市场竞争中的优劣地位。（ⅹ）P252 G/6.固定支出保障倍数忽略了利息费用以外其他必须支付的费用，具有一定的误导性。（ⅹ）P166 J/7.较长的平均收账期说明所有顾客还款时间的拖延。（ⅹ）P192 8.净资产收益率反映企业所有者投入资本的获利能力，但较高的净资产收益率会阻碍所有者权益最大化的实现。（ⅹ）P255 L/9.利润表中，收入和费用项目按照利润质量从优到劣排序。（ⅹ）P72 10.利润总额反映了企业全部经济活动的财务成果，它包括营业利润及营业外收支净额等，但不包括非流动资产处置损益。（ⅹ）P89 11.利润表趋势分析就是对多个会计期间企业的盈利水平及其变动趋势进行分析，从绝对值角度判断影响Q/12.企业净利润和综合收益变动的具体原因。（ⅹ）P91 13.企业销售材料不属于与经常性活动相关的活动，应当确认为营业外收入。（ⅹ）P78 14.企业管理者将其持有的现金投资于现金等价物项目，目的在于谋求高于利息流入的风险报酬。（ⅹ）P100 15.企业的长期偿债能力主要取决于企业资产与负债的比例关系、获利能力以及资产的短期流动性。（ⅹ）16.权益乘数侧重于揭示总资本中有多少是靠负债取得的，说明债权人权益的受保障程度。（ⅹ）P161 17.企业综合绩效评价指标权重实行百分制，指标权重依据评价指标的重要性和各指标的引导功能而定，与企业自身情况无关。（ⅹ）P281 R/18.如果企业的销售毛利率非常低，那么销售净利率也不会很理想；如果企业的销售毛利率非常高，那么销售净利率也会很高。（ⅹ）P216 T/19.通过对企业运营指数进行技术分析，若运营指数大于1，说明会计收益的收现能力较弱，收益质量较差。（ⅹ）P135 W/20.为实现财务预警分析系统，健全及时的会计信息系统是指健全及时的企业会计核算报告系统。（ⅹ）P274 21.无论单变模型或者多变模型，对企业的财务危机预警分析都主要是站在债权人和企业管理者角度进行的分析考察。（ⅹ）P277 X/22.现金各种形式之间的转换不会形成现金的流入和流出，现金和现金等价物之间的转换才会形成。（ⅹ）23.现金流量表中的“经营活动”是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动。（ⅹ）P108 Y/24.以经营活动现金流入为基础的结构分析，目的是分析在总现金流入中各种现金流入来源的构成比例和各项现金流出占总流入的比重。（ⅹ）P120 25.由于存在非付现费用，因此会出现利息费用保障倍数指标小于1也能偿还债务的情况。（ⅹ）P166 Z/26.只要两个公司处于同一行业，我们就可以对其财务状况进行比较分析。（ⅹ）P24 27.资产负债表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。（ⅹ）P34 28.在正常情况下，经常性损益在企业全部收益中所占的比重越高，企业的利润来源就越不稳定，经营风险越大，获利能力越小。（ⅹ）P78