第一篇：商业银行2011会计复习题a
2011会计复习题
一、判断题：
1、保险单可以在商业银行办理质押贷款。（错）
2、抵押贷款中作为抵押物的可以是不动产，如房屋。（对）
3、柜员自己不可以为自己办理存取款业务。（对）
4、企业债券属于间接金融工具。（错）
5、支票的提示付款期自出票日起10日内，中间遇节假日不顺延，到期日遇节假日可顺延。（对）
6、柜员可以代客户填制凭证、填写支票、代客户签名。（错）
7、银行本票的提示付款期限自出票日起1个月。（错）
8、单位定期存款起存点为10000元，零存整取定期储蓄存款的起存点为50元。（错）
9、银行不受理远期、过期支票。（对）
10、同城票据交换退票应在下一场交换提出，严禁隔场提出退票。（对）
11、重要空白凭证应预先盖好印章备用。（错）
12、金融机构营业时发现客户存款现金中有假币，应该退还客户，另行处理。（错）
13、是否分配红利和其他收入是金融机构的内部事务，国务院银行业监督管理机构在任何情况下都无权干涉。（错）
14、银行业金融机构未经批准设立分支机构，没有违法收入的，监管机构可以不予处罚。（错）
15、对总部制定的固定价格形成的中间业务收费标准，各支行必须执行。（√）
16、各支行要按照规定的会计科目对中间业务进行核算，保证中间业务会计信息真实、准确、及时、完整。（√）
17、柜员不按规定办理冻结、解冻、扣划业务，造成单位或个人帐户资金被转移是帐户使用环节的风险点。（√）
18、其他应收、应付类科目款项挂帐不合规定是帐户开立环节的风险点。（×）
19、未经授权，将单位存款或个人存款转入长期不动户盗取客户存款是帐户使用环节的风险点。（√）20、恶意查询并窃取客户帐户信息，伪造或变更支款凭证，盗用客户资金是帐户开立环节的风险点。（×）
21、临时存款帐户的有效期不超过2年。（√）
22、注册验资帐户在验资期间只收不付，不得办理支付业务。（√）
23、已在我行开立帐户的存款单位申请办理单位定期存款，应提供定期存款开户申请书、营业执照正本，并预留印鉴。（×）
24、设立前台柜员和后台柜员的支行，后台柜员只能配置凭证箱，不得设置现金箱。（√）
25、柜员签到或主管授权输入密码时，他人应执行授权回避制度。（√）
26、对代办挂失手续的，应严格审查委托人有效身份证件无误后，进行挂失处理。（×）
27、各类印章只能在办理业务用，不得在重要空白凭证上预先加盖业务印章。但一般凭证上可预先加盖，既提高业务办理效率，又不违反我行的印章管理规定。（×）
28、严格执行支行主管行长、会计主管查库制度。当支行主管行长和会计主管两人同时在场时，主管行长可监而不查。（×）
29、收现时，先收款后记帐；付款时，先记帐后付款。（√）30、注册验资期间的帐户只收不付。（√）
31、严禁携带重要空白凭证外出办理业务。（√）
32、重要空白凭证作废时，一律剪下凭证号码贴在《重要空白凭证销号登记簿》上，作废凭证由支行专人专柜保管。（×）
33、因种类取消、格式改变等原因，营业网点不再使用的批量重要空白凭证，支行应妥善保管。（×）
34、收付现金必须当面点清，一笔一清。（√）
35、柜员发生长款当日无法退还的，须经有权人审批暂挂其他应收款，不得溢库。（×）
36、柜员发生短款当日无法找回的，须经有权人审批暂挂其他应收款，不得空库。（√）
37、严禁支票、已承兑的银行承兑汇票、填明“现金”字样的银行本票等种类的票据凭证挂失止付。（√）
38、单位银行结算账户按用途分为一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（错）
39、一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算资金的收付。该账户可以办理现金存取。（错）40、受理挂失业务时，对客户当时无法提供本人及代理人有效身份证原件的，为了保证客户资金的安全，必须当时先办理口头挂失。（对）
41、收入汇缴账户除从其基本存款账户拨入款项外，只收不付，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。（错）
42、单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具加盖该单位公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件。（对）
43、每日营业终了，所有客户印鉴卡必须放入抽屉上锁保管，不得摆放在营业室内。（错）
44、对假人民币纸币，应在正、背面（正面在水印窗、背面在中间位置）加盖由中国人民银行统一编号的“假币”戳记，“假币”印章同样用蓝印色，加盖的“假币”印章清晰规范。（对）
45、单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称为营业执照记载的经营者姓名。（错）
46、在受理挂失业务时，操作员可以提醒挂失人期满时必须由储户本人凭身份证原件、挂失申请书前来开户行办理。（错）
47、对凭户口簿办理的挂失，挂失期满处理时，支行必须核实挂失人确为本人，由派出所出具加盖尤其公章的证明，然后支行方可办理取款、补办新存单（折）或重置密码业务。（对）
48、转入睡眠户的存款单位办理销户时，应先将该存款单位账户从睡眠户中转出，按照账户管理规定有关销户手续办理销户并将销户申请及其他销户凭证作为会计档案管理。（对）
49、印鉴更换操作规定，旧印鉴卡加盖作废戳记，连同其他证明文件随存款人更换印鉴卡前发生的最末一次付款业务凭证装订保管。（错）
50、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
(×)
51、同一存款客户只能在一家银行，开立一个一般存款账户。
(×)
52、一般来说，商业银行推出的人民币理财计划等结构性金融衍生品的流动性都比较好。
(×)
53、贷款保证人不可以是自然人。
(×)
54、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。
(×)
55、每日营业终了，柜员应将经营重要空白凭证与相关登记薄进行账实核对。(√)
56、从票据贴现贷款的实质上看，票据贴现实际上是一种借贷行为。（对）
57、从金融监管的角度讲，金融统计是中国人民银行正确实施货币政策，及时反馈货币政策实施效果的重要手段。（对）
58、小额支付系统运行工作日为国家法定工作日。（错）
59、银行承兑汇票，办理贴现的银行一定是承兑银行。（错）
60、大额支付业务的金额起点由中国人民银行规定，并根据管理需要进行调整。（对）61、营业过程中，重要单证短缺的柜员可以直接向单证库领取，柜员也可以相互调剂。（错）62、监管机构人员在进行现场检查时，特殊情况下经银行业监督管理机构负责人批准，检查人员可以是一人，但应当出示合法证件和检查通知书。（错）
63、财产抵押后，不论该财产的价值是否大于所担保债权，均不得再次抵押。（错）64、工商银行与建设银行之间的往来业务属联行往来。（错）
65、商业银行应当于每一会计年度终了一个月内，按照国务院银行业监督管理机构的规定，公布其上一年度的经营业绩和审计报告。（错）
66、同城票据交换退票应在下一场交换提出，严禁隔场提出退票。（对）67、再贴现票据到期人民银行应向商业银行收取票款。（对）68、提取的呆帐准备金应列“营业费用”科目核算。（错）69、支票的出票人为经人行批准办理支票业务的银行机构。（错）70、单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票。（对）
71、存款单在质押期间，存款行不得受理存款人提出的挂失申请。（对）72、对抵押品进行价值评估必须反映可实现的净价值。（对）
73、国务院审计、监察等机关，应当依照法律规定对国务院银行业监督管理机构的活动进行监督。（对）
74、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，保证人不再继续承担保证责任。（错）75、商业银行的营业时间应当方便客户，并予以公告。商业银行应当在公告的营业时间内营业，会计决算时可以停止营业或者缩短营业时间。（错）
76、监管机构人员在进行现场检查时，特殊情况下经银行业监督管理机构负责人批准，检查人员可以是一人，但应当出示合法证件和检查通知书。（错）
77、申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。（对）78、如果没有商业银行的贷款就没有存款货币的扩张。（√）
79、如果超额准备金率高，则银行信用扩张的能力提高；如果超额准备金率低，则银行信用扩张的能力缩小。（×）
80、存款货币的扩张数额，主要取决于两大因素，即：原始存款量的大小和法定准备金率的高低。（√）
二、单选题
1、贴现汇票到期，贴现行应向（B）收取票款。A、出票人
B、付款人
C、贴现申请人
D、承兑人
2、反映商业银行在一定时期的收益或亏损的财务报表是（D）。A、资产负债表
B、现金流量表
C、利润分配表
D、利润表
3、银行处理抵押物后取得的净收入全部归还贷款本息，如还有剩余收入，应（A）。A、返还借款人
B、列作营业外收入
C、列作其他营业收入
D、列作利息收入
4、计提资产减值准备、贷款损失准备，依据的会计原则是（D）。A、权责发生制原则
B、客观性原则
C、配比原则
D、谨慎性原则
5、依据我国《票据法》，下列有关本票与支票的表述中不正确的是（B）。A、我国《票据法》所称本票是指银行本票
B、我国《票据法》所称本票包括银行本票和商业本票 C、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期 D、支票可以背书转让
6、票据上的签章只能采取（C）的形式。
A、签名
B、盖章
C、签名或者盖章，或者签名加盖章
D、签名加盖章
7、以下是中央银行的资产业务的有（B）。A、清算业务
B、再贴现
C、贴现
D、货币发行
8、银行代扣代缴的利息所得税通过（A）科目核算。
A、应缴税费
B、其他应付款
C、营业税金及附加
D、营业费用
9、《商业银行法》规定，城市合作银行注册资本最低限额为（A）。A、1亿元
B、12亿元
C、5000万元
D、10亿元
10、营业终了，柜员的库存现金限额不得超过（B），超出部分要及时上缴库管员。A、5万元
B、10万元
C、20万元
11、根据《商业银行法》的规定商业银行破产财产的分配顺序是（A）
A、清算费用－所欠职工工资和劳动保险费用－个人储蓄存款的本金和利息－企业存款的本金和利息 B、清算费用－所欠职工工资和劳动保险费用－企业存款的本金和利息－个人储蓄存款的本金和利息 C、个人储蓄存款的本金和利息－企业存款的本金和利息－清算费用－所欠职工工资和劳动保险费用 D、企业存款的本金和利息－个人储蓄存款的本金和利息－清算费用－所欠职工工资和劳动保险费用
12、国务院银行业监管机构对人民银行提出的检查银行业金融机构的建议，应当自收到建议之日起（D）予以回复。
A、五日 B、十日 C、二十日 D、三十日.13、国务院银行业监督管理机构应当建立银行业金融机构监督管理（B）和风险预警机制。A、评估体系 B、评级体系 C、审查体系 D、评价体系
14、收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请（A）。A、贴现
B、转贴现
C、再贴现
D、委托收款
15、下列付款期限为两个月的票据是（B）。
A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、商业汇票
16、法定盈余公积的提取数达到注册资本的（D）时，可不再提取。A:5％
B:10％
C:25％
D:50％
17、中间业务开展过程中，应坚持公平竞争原则。下列错误的是（C）A、严禁违反规定设立收费项目、扩大或缩小收费范围 B、严禁超过总部规定的浮动幅度提高或降低收费标准 C、对黄金优质客户，可擅自免除客户应付的中间业务服务费
18、下列属于中间业务收费范围的是（C）A、电子汇划费
B、年费
C、以上都正确
19、下列帐户中，不需执行核准制度的是（C）
A、临时帐户
B、为预算单位开立的专用帐户
C、一般帐户 20、下列（A）帐户只收不付。
A、注册验资期间的帐户
B、保证金帐户
C、单位定期存款帐户
21、为存款人开立注册验资临时存款帐户时，以下说法正确的是（C）
A、要严格审查存款人提供的工商部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门的批文
B、核查注册验资资金的汇款人是否与出资人名称一致
C、以上均正确
22、保证金帐户开户必须有（B）
A、总部下达的入帐通知书
B、业务部门的授权通知书
C、会计主管口头或书面通知
23、中国银行凭证式国债质押贷款额度起点为(B)元;贷款最高限额应不超过质押权利凭证面额的(B)。
A、5000、80% B、5000、90% C、10000、80% D、10000、90%
24、以下（C）违反了“为储户保密”的原则？
A、对无权查询、冻结、扣划个人存款的单位或个人，予以拒绝 B、向总部相关业务管理部门报送本支行的优质客户档案
C、为营销代理保险业务，向与我行有代理保险业务合作关系的保险人员提供储户在我行的存款情况。
25、办理单位定期存款时，下列（B）必须提供。
A、营业执照正本
B、定期存款开户申请书
C、经办人的法人授权书
26、下列描述中，错误的是（C）A、柜员密码严格保密并定期或不定期更换 B、作废的银行卡应破坏磁条，定期上缴总部
C、某柜员为提高业务办理效率，在定单上预先加盖印章
27、不按规定进行帐实核对，未及时发现重要空白凭证丢失属于（B）环节的风险点。A、查库管理
B、有价单证、重要空白凭证管理
C、开销户管理
28、下列说法中，不正确的是（C）
A、各类印章只能在办理业务用，不得在重要空白凭证上预先加盖业务印章 B、各类印章只能在办理业务用，不得在各类合同上预先加盖业务印章 C、各类印章只能在办理业务用，可在进帐单等一般凭证上预先加盖业务印章
29、已调离柜员的操作密码及柜员号未及时上交或注销属于（C）环节的风险点。A、密码管理
B、柜员管理
C、会计交接管理 30、下列（A）属于挂帐、挂失业务环节的风险点。
A、利用虚假挂失，盗用客户资金
B、柜员将当日出纳长款暂存于现金箱 C、营业终了，未执行现金箱专人核查制度，导致空存实取
31、持卡人在自动柜员机上取款时，每卡每日累计取款金额（B），取款时间及金额以银行的记录为准。在特约单位的POS（销售点终端）上消费及转账结算时金额（B）。
A、不超过1万元；不超过2万元
B、不超过2万元；不限
C、不超过 2万元；不超过5万元
D、不超过5万元；不限
32、口头挂失在（B）内需补办正式挂失手续，否则挂失不再有效，或到原发卡营业机构办理解除口头挂失手续。
A、3天
B、5天
C、7天
D、10天
33、中间业务原则上（A）授权一次，对支行因业务发展需要开办超过基本授权范围的中间业务新品种，总部在审批或备案后，给予特别授权。A、一年
B、两年
C、半年
D、一季度
34、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立（A）个基本存款账户。符合《人民币银行结算账户管理办法》规定的可以在异地开立银行结算账户的除外。A、1
B、2 C、3
D、4
35、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，各支行应办理开户手续，并于开户之日起（A）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A、3
B、5
C、7
D、10
36、临时存款账户用于临时机构以及存款人临时经营活动发生资金收付，其有效期不得超过（B）年。A、1
B、2
C、3
D、5
37、存款人开立银行结算账户，自正式开立之日起（A）个工作日后方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。A、3
B、5
C、7
D、10
38、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（C）年。A、5
B、8
C、10
D、15
39、银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户起（D）个工作日内，向中国人民银行报告。A、7
B、5
C、3
D、2 40、存款行不按规定对质物进行确认，或者贷款行接受未经确认的个人定期储蓄存单质押的，由中国银行业监督管理委员会给予警告，并处（A）元以下的罚款。A、三万 B、五万 C、十万 D、二十万
41、按照《票据法》规定，对超过（C）年票据责任期的汇出汇款资金可以视同睡眠户做销账处理。A、半年
B、一年
C、两年
D、三年
42、对于一年（按对月对日计算）未发生收付款活动、且未欠开户银行债务的存款账户，应通知单位自发出通知之日起（A）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理，不计付利息。
A、30日
B、60日
C、90日
D、10日
43、需要经过债务人承兑的票据有（D）。
A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票
44、某客户2008年10月1日存入10 000元，定期整存整取6个月，利率为2.4％，到期日为2009年5月1日，支取日为2009年5月10日。假定支取日，活期储蓄存款利率为0.72％，某客户的利息收入(B)。A、122.00
B、121.80
C、97.44
D、98.00
45、商业银行发放的贷款，期限在（C）的，贷款期内按合同利率计息，遇利率调整，不分段计息。A、两年以内
B、三年以内
C、一年以内
D、四年以内
46、下列科目中，属于资产类性质的科目有(A)。
A、存放中央银行款项
B、向中央银行借款
C、联行往账
D、联行来账
47、商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。接管期限最长不得超过（C）年。A、半年 B、一年 C、两年
48、《商业银行法》规定商业银行不得向关系人发放信用贷款，这里所说的“关系人”指的不是（C）A、商业银行董事 B、商业银行管理人员所投资的公司 C、与该银行有结算业务的客户 D、商业银行信贷人员的近亲属
49、在商业银行的经营过程中，(D)决定其风险承担能力。
A、资产规模和商业银行的风险管理水平B、资本金规模和商业银行的盈利水平C、资产规模和商业银行的盈利水平D、资本金规模和商业银行的风险管理水平50、下列属于直接融资的行为有(B)。
A、何某向工商银行借款100 000元专门用于其企业的工程结算 B、A公司向B公司投入资金8 000 000元，并占有B公司30％的股份 C、A公司通过融资机构向B公司借款600 000元 D、何某通过金融机构借入资金120 000元
三、多选题
1、支票以付款方式为标准可以分为（ABC）。
A、现金支票
B、转帐支票
C、普通支票
D、特种支票
2、银行业监督管理机构根据履行职责的需要，有权要求银行业金融机构按照规定报送以下何种资料和报告。（ABCD）
A、资产负债表、利润表
B、统计报表
C、经营管理资料
D、注册会计师出具的审计报告
3、银行可供分配的利润包括以下内容（ACD）。
A、净利润
B、投资收益
C、年初未分配利润
D盈余公积转入
4、在我国，下列由银行出票的票据有（ＡＢ）。Ａ、本票
B、银行汇票
C、商业汇票
D、支票
5、下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（BCD）。A、银行本票
B、支票
C、委托收款
D、商业承兑汇票
6、存（贷）款计息期计算的原则包括（ABC）。
A、采取“算头不算尾”的原则，即存款（或贷款）存入（或发放）的当日开始计息，取款（或还款）日的 6 当日不再计息
B、（贷）期从存款（或贷款）的当日起，算到取款（或还款0的前一日止，中间的节假日照计利息另有规定的除外）
C、分段计息时，各段存（贷）期之和等于总存（贷）期
D．各种存款．贷款的计息起点均为元
7、利息计算的三个基本要素是（ACD）。A、本金 B、利息税 C、存期 D、利率
8、固定资产报废．毁损的会计处理步骤有（ABCD）。
A、固定资产转入清理
B、计算缴纳的营业税 C、保险赔偿的处理
D、清理净损益的处理
9、计算固定资产折旧的方法有（ABCD）。
A、年限平均法
B、工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法
10、商行到期收取本息的长期投资，期末计提利息时，按规定涉及的科目账户为（BC）。A、其他营业收入 B、投资收益
C、长期投资 D、应收利息
11、城商行营业收入包括下列（CD）选项。
A、罚金收入 B、出纳长款 C、手续费收入
D、金融机构往来收入
12、下列选项（ABC）是计算所得税时的调整项目。
A、国债的利息收入
B、滞纳金 C、工资性支出超过规定的部分 D、广告费支出
13、下列选项属于资产负债表日后调整事项的是（AB）。
A、已证实资产发生了减损
B、已确定获得或支付的赔偿
C、外汇汇率发生较大变动 D、自然灾害导致的资产损失
14、质押贷款的担保品主要有（ABD）。
A、银行定期存单 B、国库券
C、房产证
D、有价证券
E、他项权证
15、无形资产是指信用社长期使用，但没有实物形态的资产。下列属于无形资产的是（ABCD）。A、专利权 B、租赁权 C、著作权 D、商誉
16、下列属于商行营业外收入的是（ABCD）。
A、罚没收入 B、出纳长款收入
C、租金收入 D、固定资产盘盈净收益
17、下列固定资产折旧年限正确的是（ACD）。
A、电子设备、家具使用年限5年
B、汽车为15年
C、空调为10年
D、营业楼房为20年
18、下列固定资产应提折旧的有（ABD）。
A、房屋和建筑物
B、在用的各类设备
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、以融资方式租入的（房屋建筑等不动产除外）固定资产
19、下列属于公杂费支出的有（ABCD）。
A、订阅公用报刊书籍
B、打字费
C、传真纸
D、小额计算器 20、商行的利润总额包括（ABC）。
A、营业利润
B、投资利益 C、营业外收支净额
D、未分配利润
21、下列属于固定资产改良支出的有（ACD）。
A、发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
B、发生的安保费用达到固定资产20%以上
C、经过修理后有关固定资产的经济使用寿命延长2年以上
D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
22、下列属于固定资产的是（AB）。
A、营业大楼
B、汽车
C、价值2000元的办公桌
D、价值3000元的保险柜
23、营业收入是指在业务经营过程中取得的营业性收入，包括（ABCD）。A、利息收入 B、金融机构往来收入 C、手续费收入 D、其他营业收入
24、所有者权益是投资人对净资产的所有权，包括（ABCD）。A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润
25、下列（ABC）固定资产不计提折旧。
A、建设工程交付使用前的固定资产
B、已估价单独入账的土地
C、未使用不需用的固定资产
D、季节性停用．维修停用的固定资产
27、重要单证的管理包括重要单证的（ABCD）等内容。A、调拨 B、出售 C、作废 D、销毁
28、有价单证主要包括本社（行）发行或本社（行）代理发行的（ABCDE）以及印有固定面额的其他单证。
A、实物债券 B、旅行支票 C、定额存单
D、定额汇票
E、定额本票
29、当出现下列何种情况时，银行业金融机构有权拒绝银行业监督管理机构的现场检查。（ABC）A、检查人员少于二人
B、未出示合法证件
C、未出示检查通知书
D、未得到上级银行业金融管理机构的批准
30、下列选项中，哪一项属于《中华人民共和国银行业监督管理法》的立法宗旨和目的。（ABD）A、防范和化解银行业风险，保护存款人和其他客户的合法权益 B、促进银行业健康发展
C、确保国有商业银行的优势地位，避免国有商业银行因经营不善而倒闭、破产 D、为了加强银行业的监督管理，规范监督管理行为
31、下列说法正确的是（AB）。
A、汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单可以质押 B、背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为 C、金融机构迁址后可在原经营地点留代办点 D、金融机构可先经营后办理经营许可证
32、下列财产不计提折旧的是（ACE）。
A、已估价单独入帐的土地
B、房屋和建筑物
C、建筑工程交付使用前的固定资产
D、在用的各类设备
E、以经营租赁方式租入的固定资产
33、下列各项支出属于营业外支出的是（ABD）。
A、固定资产净损失
B、出纳短款支出
C、固定资产折旧
D、非常损失
34、保证贷款中的保证人，主要有（AB）。
A、有清偿能力的法人
B、有清偿能力的公民
C、国家机关
D、企业法人的分支机构
35、计提呆帐准备的资产，主要指（ABD）。A、贷款
B、贴现
C、委托贷款
D、拆出资金
36、商业银行不得向关系人发放信用贷款，其中关系人指的是（ABC）。
A、商业银行的董事、监事、管理人员
B、商业银行的信贷业务人员
C、为商业银行投资或者担任高级管理职务的公司、企业或其它经济组织
D、商业银行董事长的老同学
37、用来衡量企业偿债能力的指标包括（ABCD）。
A、流动比率
B、速动比率
C、资产负债率
D、利息保障倍数
38、下列关于现金收．付款程序的叙述正确的是（BC）。
A、现金收入必须“先记账，后收款” B、金付出必须“先记账，后付款” C、现金收入必须“先收款，后记账 D、现金付出必须”先付款，后记账
39、（ABCDE）应执行按季与客户对账。
A、保证金户 B、单位通知存款 C、单位定期存款 D、贷款户 E、单位活期存款户
40、客户印鉴的预留、变更、挂失补办、注销等可授权他人办理，除出具相应的证明文件外，还应出具（ABCD）。
A、单位法定代表人或单位负责人签章的授权书 B、单位法定代表人或单位负责人的身份证件 C、营业执照 D、经办人本人身份证件
41、在社（行）开立人民币单位结算账户（注册验资户除外）并已预留印鉴的单位客户，其下列哪几类账户可申请使用同一套预留印鉴？（ABC）
A、同一营业机构开户的人民币单位定期存款账户 B、同一营业机构开户的人民币单位通知存款户 C、一营业机构开户的人民币单位贷款账户 D、社（行）同城另一营业机构开户的人民币单位结算账户
42、因单位名称变更等原因需变更公章、财务专用章的，客户应向开户社（行）提交（ABCDEF）
A、人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书
B、开户许可证 C、工商部门出具的变更名称的相关证明文件
D、印鉴卡客户留存联
E、更名后的营业执照和组织机构代码证 F、事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书
43、因印鉴磨损等原因需要更换公章、财务专用章或个人名章的，客户应向开户社（行）提交（ACD）。A、《人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书》
B、营业执照
C、开户许可证 D、印鉴卡客户留存联
44、挂失单位公章的，客户应向开户社（行）提交（ABCDE）。
A、《人民币单位银行结算账户预留印鉴挂失申请书》（由法定代表人或单位负责人签章）B、开户许可证 C、营业执照正本
D、工商管理部门或公安机关相关证明 E、印鉴卡客户留存联
45、挂失单位财务专用章或个人名章的，客户应向开户社（行）提交（ABCE）。
A、《人民币单位银行结算账户预留印鉴挂失申请书》（加盖公章和法定代表人或单位负责人签章）B、开户许可证
C、营业执照正本
D、工商管理部门或公安机关相关证明
E、印鉴卡客户留存联
46、持票人因不获承兑或不获付款，对其前手行使追索权时，（ACD）对持票人承担连带责任。A、出票人 B、付款人 C、背书人 D、保证人
47、可以挂失止付的票据有（ACD）。
A、填明“现金”字样的银行汇票、支票 B、转账支票 C、已承兑的商业汇票 D、出票人记载“不得转让”的汇票、本票
48、可以转入个人银行结算账户的资金包括（ABD）。
A、工资
B、个人贷款转存 C．工程款
D．农、副、矿产品销售收入
49、已在本机构开立四类结算账户之一的单位，如果要开立下列哪些非结算账户，可以不再要求申请人提供营业执照等资料，但必须要填写专用的开户申请书。（ABC）
A、单位定期存款
B、单位通知存款 C、保证金账户
D、单位协定存款 50、收到下列汇票，应拒绝付款：（ABCDF）
A、欠缺必须记载事项的汇票 B、背书不完整、不连续的汇票
C、超过提示付款期限的汇票 D、已挂失止付的汇票
E、汇票专用章不清的汇票 F、涂改．更改出票日期．收款人．出票金额．实际结算金额的汇票
51、未在银行开立账户的收款人分次取款的，银行以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该户（ABC）。
A、只付不收 B、付完清户 C、不计付利息
D、按活期存款利率计息
52、汇款人要求退汇时，银行的处理手续为（AD）。
A、收款人未在汇入社（行）开立账户，由汇出社（行）联系退汇 B、收款人未在汇入社（行）开立账户，由汇款人与收款人自行联系 C、收款人在汇入社（行）开立账户，由汇出社（行）联系退汇 D、收款人在汇入社（行）开立账户，由汇款人与收款人自行联系
53、办理现金、转账业务时的授权范围及额度，下列说法正确的是（AB）。A、柜员的授权范围及额度是现金支取5万元以下，转账20万元以下。
B、业务主管的授权范围及额度是现金支取5万元（含）—10万元，转账20万元（含）—50万元。C、主管行长的授权范围及额度是现金支取10万元（含）—20万元，转账50万元（含）—100万元。D、行长的授权范围及额度是现金支取20万元（含）以上，转账100万元（含）以上。
54、下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（ACD）。A、商业承兑汇票
B、银行本票
C、支票
D、委托收款
55、在以下科目中，属于损益类科目的有（ABD）。
A、业务及管理费
B、利息收入
C、贷款损失准备
D、利息支出
56、以下属于我国商业银行的有（AD）。
A、工商银行
B、人民银行
C、进出口银行
D、交通银行
57、我国商业银行的存款准备包括（BCD）。
A、国债
B、法定存款准备金
C、超额存款准备金
D、库存现金
58、银行业监督管理机构根据履行职责的需要，有权要求银行业金融机构按照规定报送以下何种资料和报告。（ABCD）
A、资产负债表、利润表
B、统计报表
C、经营管理资料
D、注册会计师出具的审计报告
59、商业银行有下列变更事项之一的，应当报国务院银行业监督管理机构批准。（BCD）A、发放信用贷款
B、变更持有资本总额或者股份总额5％以上的股
C、修改章程
D、调整业务范围
60、下列可以挂失的票据有（AB）。
A、已承兑的商业汇票
B、支票
C、转帐的银行汇票
D、转帐的银行本票 61、汇款人申请退汇，应向银行提交（ABC）。
A、申请退汇的公函 B、身份证件
C、原汇兑凭证回单 D、退汇通知书 62、下列说法中，正确的有（ACD）。
A、在委托收款结算方式中，付款人全额付款时，其开户社（行）应以第三联委托收款凭证作借方记账凭证。
B、付款人开户社（行）对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限是2个月 C、同城委托收款的款项划转通过同城票据交换办理。
D、委托收款业务如付款人账户有足够支付款项且同意付款，社（行）应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。
开立不超过项目个数的临时存款账户
63、金融机构依法办理协助有权机构查询业务时，应当核实以下（AB）资料。
A、执法人员工作证件 B、有权机关县团级以上（含）机构签发的协助查询存款通知书
C、有关生效法律文书或行政机关的有关决定书
D、金融机构负责人签字 64、下列关于票据的付款地叙述正确的是（ABC）。
A、银行汇票付款地为代理付款人或出票人所在地 B、银行本票付款地为出票人所在地
C、商业汇票付款地为承兑人所在地
D、支票的付款地为出票人所在地 65、（AD）不能背书转让。
A、现金银行汇票
B、转账支票 C、商业承兑汇票
D、现金本票 66、营业柜台受理申请人提交的银行汇票申请书时，应认真审查（ABCD）。A、银行汇票申请书上的签章是否为预留银行的签章
B、银行汇票申请书上收款人名称．申请金额．申请日期是否更改
C、银行汇票申请书填明“现金”字样的，申请人和收款人是否均为个人，是否在申请书上填明代理付款行名称
D、申请人要求汇票不得转让，是否在申请书的“备注”栏内注明“不得转让”字样 67、开户单位凭（ABD）等付款人的债务证明可以使用委托收款结算方式。A、债券
B、存单
C、发货票
D、已承兑的商业汇票 68、票据中的（ACD）不得涂改，涂改则票据无效。
A、出票或签发日期 B、付款人名称
C、收款人名称
D、金额
69、持票人持银行汇票二．三联及进账单请求付款时，营业柜台应真审查（ABCD）。A、汇票和解讫通知是否齐全，其号码和记载的内容是否一致
B、汇票是否为统一规定印制的凭证，是否真实，是否超过提示付款期限 C、汇票填明的持票人与进账单上的收款人名称是否相符
D、出票行的签章是否符合规定，加盖的“汇票专用章”是否与印模相符
70、（ABCD）丧失后，可以由失票人通知付款人或代理付款人进行挂失止付。
A、已承兑的商业汇票
B、支票
C、填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票
D、填明“现金”字样的银行本票
第二篇：商业银行复习题
一、简述商业银行资产的功能。
答：商业银行的资产是指商业银行在一定时点上所拥有的债权。银行资产按盈利性划分，可分为现金资产、营利资产和其他资产三大类。其功能主要体现在以下几个方面：
1、银行的资产是银行获得收入的主要来源；
2、银行资产的规模是银行地位的重要标志。银行是一个信用机构，在对其进行信用评级时，资产规模是一个重要的参考指标。资产规模大的银行，由于它抵御风险的能力较强，因而信誉较高，在金融市场上可以筹到低成本资金。另外，一般存款人也愿意在资产规模较大的银行存款，从而更加有利于银行规模的扩大；
3、资产质量是银行前景的重要预测指标。一家银行资产的分布、贷款的对象和期限结构都预示着银行资产质量的好坏。提高贷款的质量就是要从贷款对象、贷款的行业分布、地区分布进行综合分析，并加以严格控制，优化贷款结构；
4、资产管理不善是银行倒闭的重要原因。在银行资产中，自有资本所占比重较低，而大部分是存款存款人存放在银行的资金，是银行的负债。银行是靠运用其负债来形成其大部分资产。因此，一旦银行的资产出了问题，如出现了坏帐或亏损时，就要冲减其资本。由于资本冲减而使其无法达到监管部门的资本金要求时，银行就只有破产。
二、影响商业银行资产结构的因素主要有哪些？
答：影响商业银行资产结构的因素主要有以下几个方面：
1、业务传统的影响。每一家银行都是在特定的国家环境中建立和成长起来的，当地的文化因素、历史传统和业务传统都会对银行资产结构发生影响；
2、法规的限制。为了金融的稳定，一国金融管理部门常常要制定各种严格的法律法规来约束银行的行为，而且这些法规是非常详细的，它往往要对资产结构作出具体的比例规定，因而不同法规体系会形成不同的资产结构；
3、领导人的偏好或判断力。不同银行的管理人员，对市场有不同感受和判断。他们可能认为某一市场是他们可能占领甚至垄断的，这就可能形成他们的业务重点，因而在其中配置较大比重的资产。因此，不同领导人的不同经营风格，会导致银行资产结构的不同；
4、市场状况。在规模狭小的市场中，银行资产往往比较集中在某几种资产上；而在规模较大的市场中，可经营的业务多，资产的多样化就可以显现出来；
5、银行规模与资产结构。小银行资产结构比较单一，这是因为它们没有更多的资金和更好的能力去涉足所有银行业务，而且很少有财力去开拓新金融产品；而大银行资产规模庞大，为了经营的方便，也为了经营的安全，银行必须要使其资产达到多样化水平，所以他九会动用各种手段去开拓、创造市场，形成多样化的资产结构。
三、银行在审查贷款时应从哪些方面入手？
答：银行在审查贷款时，应当遵循的基本原则包括以下几个方面：
1、企业的资本金。企业资本金的大小，是银行考虑是否贷款和贷款量大小的重要参考因素。企业资本市其自有资金，而贷款是他的重要负债，如果它亦很小资本金，甚至完全没有资本金，全靠银行贷款支撑它的运作，银行就要冒很大的风险。
2、经营产品。一个贷款企业经营的是什么产品，这对银行也是很重要的。首先，银行的贷款要符合国家的产业政策。其次，该产品的市场现状和对它的预测要良好。
3、贷款的担保和抵押。银行接受担保抵押时，要对担保人、担保品或抵押品进行评估，看其是否具备担保和抵押的价值。
4、借款企业主要领导的品质和才干。因为领导人是一个很能干、讲信誉的人，他得到贷款不会随便使用，一定会用在急需而又能创造效益的地方，所以可以按时归还。而一个没有礼貌感到才能的领导人，或不讲信誉的领导人，即使现在领导的企业是好的，难保不在短期内，使企业走向衰败。
四、债券成本与股权成本的主要区别是什么？
答：对持有人而言，债券成本和股权成本都是收益，两者没有什么实质区别。但对发行人来说，虽然都是成本，但由于其在银行资产负债表中反映的项目不同，因而存在着很大的区别。债券的成本（票面利息）反映在银行成本中，是银行经营成本之一，因而是税前开支；而股权的成本不能计入银行成本，只能在税后利润中开支，也就是说股权成本是对银行利润的扣减。
五、商业信用就是企业之间为了（商品交易）而发生的信用行为。
六、再贴现：再贴现是商业银行将持有贴现票据向中央银行进行贴现的票据行为。由于商业银行所申请贴现的票据是已经经过贴现的票据，所以，当商业银行将它向中央银行贴现时，就已经是第二次贴现了，因而叫做再贴现。
七、结售汇制：我国现行的外汇管理制度。它是指所有的在中国境内的企业与个人所得到的外汇收入，都应该卖给外汇指定银行，而需要外汇时，持有合法的证明文件，可以从外汇银行购入所需外汇。
八、银行保函：又叫银行保证书。它是以银行作保证人向受益人开
立的保证书。若被保证人在保证书条款下不能尽到某些义务，银行负责补偿受益人的损失。
九、网络银行：网络银行是指利用英特网（INTERENET）开展的银行业务。
十、什么是网络银行？它有哪些特点？
答、网络银行是指利用因特网开展的银行业务。网络银行的特点主要有：
1、成本低。网络银行不需要固定的营业场所，只需在英特网上有一个主页即可，因此为银行节省了诸如房租、办公大楼维护费用、办公用品的消耗、甚至人力成本的开支等。
2、办理业务速度快。由于网络银行的业务都是通过计算机网络进行的，客户通过计算机就可以达到与银行对话并办理业务的效果，所需时间甚少。
3、客户面广。首先，由于使用网络银行，客户不用专程去银行就可以办理存贷款业务和进行转帐支付，并进行有关银行的咨询和查询业务，其方便程度吸引了众多客户。其次，由于网络银行是在网上运行的，将来会有越来越多的人使用网络，使用网络的频率越高，客户就越觉得网络的方便性，因而会有更多的客户使用网络银行。
4、保密性好。客户可以在网上预留密码，必要时还可以更改密码。增强了其保密性能。
十一、回购协议：回购协议是指金融机构之间签订的一种协议，这种协议规定交易一方按约定价格卖出一定数额证券后，再按预先约定的时间和价值将其买回的短期融资方式。
十二、资产－负债管理的核心实际是（利率风险管理）。
十三、资产－负债管理的核心是什么？实施资产－负债管理的市场条件是什么？
答、资产－负债管理是商业银行在利率波动的情况下，根据资产和负债对利率的不同敏感程度而进行管理的方式，其核心实际是利率风险管理。资产－负债管理的关键是要关注市场利率的变化，使银行尽可能选择风险最小、收益最高的利率水平。实施资产－负债管理要有一定的市场环境，即利率自由化。在利率完全由国家控制，不存在市场利率，或利率没有实现自由化的经济中，就无法进行资产－负债管理，或者说根本就没有必要进行资产－负债管理。
十四、银行在实施资产－负债管理时，应该注意哪些问题？
答：资产－负债管理是一种比较复杂的管理方式，它对银行决策人员的要求比较高。银行在资产－负债管理进行时应注意以下一些问题：
1、对市场利率进行全面研究与随时分析。实施资产－负债管理的市场条件是要有一个相对自由的市场利率，因此管理人员应当深入了解市场上决定利率水平因素，分析利率变动如何影响银行的盈利水平，以便采取应对措施；
2、确定多种利率方案，进行比较后再做出决策。在操作中，应该首先确定资产负债的利率，然后才进行到期日的搭配；
3、根据市场变化随时修正已有的利率预测。一旦利率的实际变化与自己过去的预测完全相反，就应当立即予以修正；
4、综合运用多种工具。在决定啬或减少自己的利率敏感性资产或负债时，可以有选择地使用各种金融工具，以降低成本，增加收益；
5、资产－负债管理过分强调利率风险，而忽略了其他的风险，容易给银行带来损失。利率风险毕竟只是银行面临的一种风险，银行应该在避免利率风险的同时，切不可忽视其他类型的风险；
6、资产－负债管理实施的条件是利率自由，但借款人有时并不愿意接受浮动利率，银行在使用浮动利率的负债工具时也会遇到困难，这些都会使银行的资产－负债管理陷入困境。
十五、在目前金融业竞争日益加剧的情况下，我国商业银行存在哪些不利因素？
答：
1、多年累积的政策性贷款和管理不善留下的不良资产难以消化，成为商业银行发展的重要障碍。尽管新商业银行的资产质量较以前有所改善，但是由于管理不规范所产生的新的不良资产仍不容忽视；
2、商业银行人员众多，特别是国有银行，导致效益低、成本高的不利局面。新商业银行和外资银行人员相对较少，效率高，可以对员工支付较高的工薪，从而吸引了大批高素质人才，这又进一步增强了他们的竞争力而削减了国有商业银行的竞争力；
3、资本严重不足。现有国有大商业银行普遍难达到《商业银行法》规定的、资本金应达到风险资产的8%的要求，而国家财政又难以投入资金，结果这些银行的资信和抗风险能力不断减弱；
4、各级政府对商业银行的干预太多。各级政府为其政绩的需要，干预银行的资金运用，削弱了商业银行运用资金的自主性，其经营效益难免不受影响。
十六、面临着激烈的市场竞争，商业银行应如何改善以立于不败之地？
答：
1、调整银行结构、形成规模经济和范围经济。商业银行要对自己的规模认真分析，测算出最佳规模点，做到不盲目追求资产的扩张；
2、调整银行授权，形成统一的银行格局。每一家商业银行的经营，要有统一的政策和统一的经营模式，努力降低成本，减少呆帐，提高效益；
3、提高服务质量、增强竞争力。改善服务可以提高银行的竞争力，同时也是面对竞争所必须做到的。因此，银行既要提高其柜台服务的质量，不要改善其他有关的综合服务质量；
4、拓展海外业务。商业银行在完善内部管理、增强竞争力的同时，要积极寻找机会拓展海外业务。通过发展海外业务，可以加强自己的实力、学习和借鉴国际商业银行的管理经验，了解国际经济与金融信息，为整修银行的发展和对国际经济金融形势作出正确分析提供通畅的渠道；
5、尽是减少以至避免各层政府对商业银行业务的直接干预。除非是产业政策和结构调整方面的需要，否则对于具体的贷款或投资项目，商业银行应该有自己的项目评估和贷款决策权。
第三篇：商业银行会计
一：表内科目：
1、资产类科目：
现金
存放中央银行款项
存放同业款项 拆放同业
短期贷款
中长期贷款 贴现
应收利息
短期投资 固定资产
无形资产
递延资产
2、负债类科目
向中央银行借款
同业存放款项
同业拆入 单位活期存款
单位定期存款 活期储蓄存款
定期储蓄存款
汇出汇款
应解汇款
应付利息
3、所有者权益类科目
实收资本
资本公积
盈余公积 本年利润
利润分配
4、损益类
利息收入
金融企业往来收入 中间业务收入
利息支出
金融企业往来支出 业务及管理费
5、资产负债共同类
联行往来
辖内往来
资金调拨
同城票据清算 二：表外科目：
开出信用证
银行承兑汇票
重要空白凭证
有价单证 三：1.记账规则：有借必有贷，借贷必相等
2．甲种分户账，设有借、贷、余三栏，适用于不计息或使用余额表计息账或内部往来账；
乙种分户账，设有借、贷、余及积数四栏，适用于在账面加计积数并计算利息的账户； 丙种分户账，设有借、贷发生额和借、贷余额四栏，一般适用于往来科目；
丁种分户账，设有借、贷、余和销账四栏，一般适用逐笔销账的一次性业务的账户 3．错账冲正方法
（1）划线（红线）更正法，适用于当日发现的记账错误
（2）红笔冲正法：适用于隔日发现的错误
（3）蓝字反方向冲正法，适用于本发现上的差错
4．负债是指过去的交易、事项形成的现时业务。
5．单位存款账户：
(1)．基本帐户：必须按规定在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的帐户。开立此帐户的必须是独立核算单位。
(2)、一般存款帐户：是在基本帐户以外的银行开设的用于借款转存、与基本帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。该帐户能够办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
(3)、临时存款帐户：是为临时经济活动而开立的帐户，一般只收不付或只付不收。(4)、专用帐户、是为特定用途而开立的账户，如基本建设的资金、更新改造的资金和其他需要专户管理的资金。6.个人存款帐户
(1)个人银行结算账户：可办理个人转账收付和现金存取业务的存款帐户(2)、储蓄账户：仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算
7.单位定期存款金额起点100000元，实行一次存入，到期支取，只能转帐，不能支取现金。8.利息的结计方法:
活期存款按季计提直接转存；定期存款先按季预提应付利息，到期实际支付 活期储蓄存款按季结息
9．定期储蓄存款按存取方式不同,可分为：
整存整取
1全部提前支取：
借：定期储蓄存款—整存整取××户 借：应付利息—定期储蓄利息支出户 贷：现金
应交税金
.2.部分提前支取：
借：定期储蓄存款
（全部本金）借：利息支出（应付利息）
（提前支取部分利息）贷：现金
应交税金 借：现金
贷：定期储蓄存款（未支取部分金额）
零存整取
（1）月积数计息法（适用每月不固定存额的客户）
计算公式为：应付利息=（首次余额+末次余额）×存款次数
÷2×月利率（2）固定基数计息法（每月固定存额）
每元本金计息基数=1元×(1+存入总次数）÷2×月利率 应付到期利息=每元本金计息基数×最后存款余额
整存零取
到期应付利息=（全部本金+每次支取本金数）/2×支取本金次数×每次支取的间隔（月）期×利率 存本取息
可办理提前支取本金。存本取息只允许全部提前支取，不办理部分提前支取。提前支取的利息按活期利息计算，对于以前多支取的利息应从本金中扣减 每次支取利息数=本金×存期×利率/支取利息次数
10．库存现金实行出纳、会计双人负责制度，换人清点双人封存；存款业务先收款后计帐，取款业务先计帐后付款，现金收付当面点清 11．储蓄所提取、交存现金的处理
（一）提取现金的处理
管辖行：借：内部往来—xx储蓄所往来户
储蓄所：借：现金
贷：现金 贷：内部往来—xx储蓄所往来户（2）交存现金的处理
管辖行：借：现金
储蓄所：借：内部往来
贷：内部往来—xx储蓄所往来户
贷：现金—xx储蓄所往来户 12．长款（多收，少付）处理：
（1）营业终了前未能查明原因的;借：库存现金
贷：待处理财产损益
（2）查明原因及时退还：借：待处理财产损益
借：其他应付款
贷：其他应付款
贷：库存现金
（3）确实无法退还：借：待处理财产损益
贷：营业外收入—出纳长款 13．出纳短款的核算
确认当日无法收回时：借:待处理财产损益
贷：现金
查明原因及时追回：借：现金
贷：待处理财产损益
无法追回：借：业务及管理费
贷：待处理财产损益
14．“逾期贷款”：核算借款合同约定到期（含展期后到期）未归还但逾期未满90天的贷款
“非应计贷款”核算逾期满90天及超过90天仍不能归还的贷款和贷款虽未到期或逾期未到90天，但生产经营已停止、项目已停建的贷款。非应计贷款不再计提应收利息，同时将原已入账的利息收入和应收利息予以冲销，将应收利息转入表外 15．计算贷款利息时：借：应收利息
贷：利息收入
计算存款利息时：借：利息支出
贷：应付利息 16．中长期贷款利息收回：借：活期存款
贷：应收利息
到期不能收回：借：逾期贷款
贷：中长期贷款
逾期90天仍不能归回：借：非应计贷款
贷：逾期贷款
同时，冲销利息收入和应收利息，转入表外
借：利息收入
贷：应收利息
收入：未收贷款利息
收回利息：借：活期存款
贷：非应计贷款
付出：未收贷款利息 17．抵押贷款的核算
1．发放时：借：抵押贷款
贷：活期存款
同时：收入：代保管有价值品
2．按季计息：
3．收回时：借：活期存款
贷：抵押贷款
利息收入
同时：付出：代保管有价值品
18．贷款损失准备：提取时：借：资产减值损失
贷：贷款损失准备
冲减时：借：贷款损失准备
贷：资产减值损失
损失准备=一般准备金+专项准备金
一般(0.01)，专项(关注0.02，次级0.25，可疑0.5，损失1)19．贷款呆帐的核销及收回
1由贷款行直接核销的借：贷款损失准备贷：非应计贷款——某单位贷款户 付出：未收回贷款利息
2由管辖行拨付准备金代为核销
1）管辖行下拨准备金，借：贷款损失准备
贷：联行往帐——经办行往帐户
2）经办行核销呆帐，借：联行来帐——管辖行来帐户 贷：非应计贷款——某单位贷款户 3．已核销的贷款又收回时
（1）原有贷款行直接核销：借：活期存款——某单位存款户 贷：贷款损失准备（2）管辖行拨付准备金代为核销
经办行：借：活期存款—某单位存款户
贷：联行往账—管辖行往账户
管辖行：借：联行来账—经办行来账户
贷：贷款损失准备
20．结算三原则：
1、恪守信誉，履约付款
2、谁的钱进谁的账，由谁支配
3、银行不予垫款。21．三票一卡一证三方式（支票汇票本票，信用卡，信用证，汇兑托收承付委托收款）22支票分为：转账支票，现金支票，普通支票既能转账也能支取现金），划线支票（只能用于转账不能支取现金）
23出票人开户行收到出票人交来的支票及三联进账单，审核无误后，办理转账。借：活期存款—出票人户
贷：存放中央银行款项（同城票据清算）
收款人开户行收到票据交换提回的票据，办理转账 借：存放中央银行款项（同城票据清算）贷：活期存款—收款人户
24．银行本票可用于转帐，注明“现金”字样的可用于支取现金，申请人或收款人为单位的，不得为其签发现金银行本票
25．汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的不得转让。26．签发行签发汇票：借：（现金）活期存款——申请人户
贷：汇出汇款
兑付行兑付汇票：
（1持票人在本行开户：借：联行往账—出票行往账户 贷：活期存款—持票人户
（2未在本行开户 借：联行往账—出票行往账户 贷：应解汇款或临时汇款—持票人户
签发行结清汇票：
（1）汇票全额付款时，借：汇出汇款
贷：联行来账——兑付行来账户（2）汇票款有多余付款的,退回第4联给申请人。
借：汇出汇款
贷：联行来账——兑付行来账户
贷：活期存款——申请人户
（3）申请人未在本行开户，且汇票有余款时
借：汇出汇款
贷：联行来账——兑付行来账户 贷：其他应付款——申请人户 借：其他应付款——申请人户 贷：现金
27．商业汇票：
（1）商业承兑汇票：
付款人开户行受理：借：活期存款——付款人户贷：联行往账——收款人开户行往账户 持票人开户行 借：联行来账—付款人开户行来账户 贷：活期存款—收款人账户（2）银行承兑汇票 承兑行：收入：银行承兑汇票
同时收取手续费：借：活期存款—付款人账户
贷：手续费收入 收取票款，若帐内有款：借：活期存款
贷：应解贷款
若账内不足：借：逾期贷款或活期存款
贷：应解贷款 支付票款，借：应解汇款
贷：联行往账
付出：银行承兑汇票
收款人开户行：借：联行来账
贷：活期存款 四：例题
1．石化公司持“申请书”来行办理银行承兑汇票，经审核同意签订承兑协议，并签发金额10万元、三个月的银行承兑汇票，同时按票面金额收取5‰0的手续费。收入：银行承兑汇票
000 同时：借：活期存款—石化公司存款户
贷：手续费收入
2．某单位存入期限三年，金额为500，000元的款项，存入时利率为4.8%，该笔定期存款到期后一次支取本金和利息。（1）存入时，借：活期存款-某单位存款户
500000 贷：定期存款-某单位定期存款户
500000（2）按季计息时，每季应计利息为： 500，000 ×4.8%×1/4＝6000 借：利息支出—定期存款利息支出户 6000 贷：应付利息—某单位定期利息户
6000（3）定期存款到期时，三年利息额为：500000 ×4.8%×3＝72000 借：定期存款—某单位定期存款户
500000 借：应付利息—某单位定期利息户
72000 贷：活期存款—某单位活期存款户
572000 3．某储户2003年3月5日开户存入零存整取定期储蓄存款,每月固定存入20元,月利率为6‰,存期一年.计算到期存款利息.每元本金计息基数
=1×(1+12)÷2×6‰=0.039(元)应付利息=0.039×240=9.36(元)会计分录为：
借:定期储蓄存款—零存整取××户
240 借:利息支出 —定期储蓄利息支出户
9.36
贷:现金
247.49 应交税金
1.87 4．某储户2000年5月18日存入存本取息定期储蓄存款50000元，期限3年，利率3%，约定每半年支付一次利息。但在2002年5月18日提前支取，且当日挂牌利率为0.72%，要求办理清算手续
1）2000年5月18日存入时：
借：现金
50000 贷：定期储蓄存款
50000 利息总额=50000×3×3%=4500 每次付息额=4500÷6=750 2）2000年5月18日到2002年5月18日共支取四次利息，每次支取利息的处理 借：利息支出
750 贷：现金
750 3）2002年5月18日提前支取利息的处理 应付活期利息 =50000×2×0.72%=720 应缴纳利息税=720×20%=144 实际付息额=720-144=576 已付利息=750×4=3000 多付利息=3000-720=2280 实付现金=50000+576-3000=47576 借：定期储蓄存款
50000 贷：利息支出
2280 应交税金
现金
47576 5．市一建公司以一座办公楼做抵押向银行申请一年期贷款，该办公楼经评估认定价值为850万元，且手续齐备，银行审核后同意按照70%的抵押率放款，年利率为5.5%。若一建公司到期时不能偿还贷款本息，逾期4个月后，（逾期利率为在原利率上加收20%）按合同对外拍卖，拍卖价款为700万元。
（1）发放时，每季计息略（2）到期后转逾期：
应收利息=850×0.7×0.055=32.72 借：逾期贷款
595万
贷：抵押贷款
595万
（2）逾期4月后，其利息及罚息及复利为： 利息= 595×5.5%×4/12=10.91万元
罚息=595×（5.5%×20%）×4/12=2.18万元
复利= 32.72 × [5.5%+（5.5%×20%）]× 4/12=0.72万元 借：应收利息
13.81 万元
贷：利息收入
13.81万元
（3）拍卖价700万元-（627.72+13.81）=58.47万元
借：现金或××单位存款
700万元
贷：逾期贷款
595万
应收利息
46.53万元（32.72+13.81）
活期存款-一建公司存款户
58.47万元
6收到本行开户单位市机床厂交来两联进账单及所附他行转账支票，金额48000元，审核无误，提出票据交换，当天没有退票，营业终了，办理转账。借：存放中央银行款项
48000
贷：其他应付款
48000
借：其他应付款
48000
贷：活期存款—市机床厂存款户
48000
7．本行票据交换提入工商行提交的转账支票一张，是本行开户单位一建公司支付工商行开户单位钢铁厂材料款280 000元，审核时发现该账户存款不足，应作退票处理，当天电话通知对方，于第二天办理退票手续
借：其他应收款—一建公司退票户
280000 贷：存放中央银行款项
280000 办完退票手续后
借：存放中央银行款项
280000 贷：其他应收款项
280000 8．化肥厂提交进账单及银行汇票二、三联，汇票金额为200 000元，实际结算金额为185 000元，银行审核无误后办理转账
借：联行往账
185000
贷：活期存款—化肥厂存款户
185000
9、收到异地某行寄来联行往来借方报单及银行汇票解讫通知一份，报单金额为80 000元，汇票金额为100 000元，经审查汇票系本行签发，原汇款单位是本行开户的水泥厂，审核无误后，办理转账
借：汇出汇款
100000
贷：联行来账
80000
贷：活期存款—水泥厂
20000
第四篇：商业银行会计
11、商业银行会计的特点
2、会计核算与业务处理相融合；
3、会计业务的政策性；
4、会计处理的及时性；
5、银行分支机构的电子网络化；
2、商业银行会计的核算流程有别于其他行业；
1、银行会计的作用2、3、实现业务财务活动；
4、3、反应监督银行和宏观经济状况；为金融决策提供信息；加强经营管理，提高经济效益；
1、银行会计的基本任务
2、正确组织会计核算；
3、加强服务监督；
4、严格财务管理；
4、开展会计检查、辅导与会计分析； 银行会计机构的设置，应与银行的管理体制、业务、会计机构的设置
工作需要相适应。基本上可以分为两种类型：一是不直接对外办理业就目前情况看，银行的会计机构，务的银行内部会计工作的领导、管理机构。二是既负责管理全辖的会计工作，又要对外办理业务的银行内部会计工作的管理、实现机构，如市支行、城市办事处的会计科、股等。5○、会计科目的分类
1内科目和会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为表○
表外科目。
产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和2表内科目按资金性质分类，要分为五大类：即资损益类。○
业务内容详简程度，分为一级科目和二级科目。
3、银行会计科目还可以按保管需要和反映的经济6 他们的关系、银行账务组织是什么？明细核算和综合核算及
（一）账务组织的概念
簿设置、记账 账务组织是指根据凭证对经济业务核算时，从账
程直到试算平衡、编制出会计日报表为止，整个核
算过程中各种方法相互配合所形成的核算体系。银行的账务组织包
括明细核算和综合核算两个系统。
（二）明细核算和综合核算及他们的关系
明细核算
下各账户资金增减变化的详细情况，由分户账、登是按账户进行的核算，反映每一会计科目记薄、现金收、付日记薄和余额表组成。综合核算
资金增减变化的总括情况，由科目日结算、总账、是按科目进行的核算，反映每一会计科目日记表组成。明细核算对综合核算起补充说明作用，综合核算对
明细核算起统御作用，二者相互联系，相互制约，共同构成银行严密、科学的账务组织。7 银行的账务核算程序是指明细核算和综合核算两、银行的账务核算程序
个账务处理系统的全部处理过程。具体程序如下：根据经济业务编制和审核凭证；根据凭证逐笔登记分户账和现金收入日记簿；根据分户账编制余额表；根据凭证编制科目日结单；根据科目日结单登记总账；根据总账编制日记表。8 每日核对是指每日会计核算结束后，要对账务的有、每日账务核算内容
关内容进行核对，1的余额合计数核对相符；总账各科目余额要与同科目所属分户账或余额表以达到账账，账款相符。主要有：簿的总数要分别与现金科目总账的借贷方发生额
2、现金收入、支出日记核对相符；总账余额及实际现金核对相符。
3、现金库存簿的库存数要与现金科目
91、错账冲正的方法现当时更正时使用、划线更正法适用范围：适用于当日差错当日发
内发现的错账更正时使用、红蓝字更正法适用范围：适用于在本会计3
度错账更正时使用、蓝字反方向更正法适用范围：适用于发现上年101、、存款账户按用途分类，各类具体要求
基本存款账户：是独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。开户的对象必须是独立核算的单位；只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。有关现金的支取和发放工资只能在基
2、本账户办理。一般存款账户
要: 是存款人因借款或其他结算需
机构开立的银行结算账户。该账户只能办理转,在基本存款账户开户银行以外的银行营业账结算、借款转存和现金缴存，不能办理现金
3、支取。临时存款账户：是存款人因临时需要并在规定
期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。而支取现金，则应按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户的有效期限最长不
4、得超过专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规
2年。
和规章用而开立的银行结算账户。比如基本建设资金,对其特定用途资金进行专项管理和使户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出。如证券、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，住房基金、工会经费11支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票、支付结算及其种类等专用存款账户。
据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。我国支付工具几经修改和完善，已经形成了一套包括结算方式、票据和信用卡的较为完整的结算体系，具体如下：票据：指汇票、本票和支票，其中汇票分为银行汇
1、结算方式:汇兑、托收承付和委托收款
2、票和商业汇票
3、信用卡。
第五篇：商业银行信贷管理复习题
商业银行信贷管理复习题
供金融双学位使用
一、名词解释
审贷分离制度信贷政策贷款风险度（公式表达）担保贷款信用风险审贷分离个人住房贷款 贷款展期贷款公开授信
二、比较题
1、贷款授权管理与授信管理
2、信用贷款、质押贷款、抵押贷款与保证贷款
3、一般准备与专项准备
4、财务因素与非财务因素分析
5、流动资金贷款与固定资产贷款
三、判断题（判断正误，改正并简要说明理由。）
1、有资格没有能力的保证为不合法保证。
2、我国规定，只要是商业票据，银行即可办理贴现，期限最长不超过一年。
3、贷款风险分类实际上就是在为客户信用评级。
4、在企业自有流动资金不足时，银行将为其发放临时贷款。
5、银行在对企业进行信用分析时，财务因素比非财务因素更重要。
四、简答题
1、简述五类贷款及其相应特点。
2、简述资信调查的内容。
3、商业银行如何选择贷款抵、质押物？
4、简述我国银行贷款风险分类的目标和标准。
5、简述我国商业银行贷款风险产生的原因。
7、贷款风险分类时要考虑哪些主要因素？
8、借款人提供的财务报表有哪些局限性？
9、商业银行对借款人的能力从哪些方面考察？
10、举例说明商业银行贷款的道德风险。
11、试比较一般保证与连带责任保证。
12、根据《贷款通则》，借款人为法人的，应具备哪些基本条件？
13、银行在分析企业存货与应收账款帐户时应注意哪些方面？
五、论述题
1、结合实际，谈谈我国商业银行如何建立助学贷款风险防范机制。
2、联系我国实际，谈谈商业银行如何防范信用卡消费信贷风险。
六、综合分析
（一）商业银行向一家企业发放了一笔抵押贷款，抵押品是企业的办公楼。但是由于经营不善，目前该企业已无法正常支付银行本息，正面临清盘。银行对清盘结果的估计是，企业未还贷款本息中，至少有65％能获得补偿，但最多不超过85％，用拆分法对该笔贷款进行分类。
（二）A公司向B银行申请一笔5年期的按揭贷款240万元，用于购置商场，贷款按月分期偿还。物业购置价为320万元，但由于其经营不善，一年零三个月后，借款人再也无法按时归还每月的本息，导致银行逾期贷款本金余额１９８万元。现借款人已停止一切经营活动，正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后取得该商场的所有权，并对其进行了拍卖，结果拍卖价为１５０万元，拍卖费用为３０万元。
1、笔贷款的抵押率为多少？
2、对１９８万元的贷款余额进行分类，并说
明理由。
（三）某地商业银行A与贸易公司B签订了一笔300万、一年期的借款合同，抵押品为B的一座位于闹市区的估价约为400万的办公楼，并在抵押合同中规定，若贷款到期后，B不能按期偿还A贷款本息时，银行A有权以物抵债，将办公楼转归所有。贷款到期后，由于各种原因，B不能按期还款，A要求B将楼转给A，但由于此办公楼在贷款期间，大幅升值，B不同意直接将楼转给A，于是A将B告到法院。
请你分析：
1、银行会拿到办公楼吗？为什么？
2、银行如何保全自己的债权？
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