银行会计复习题

第一篇：银行会计复习题

复习题

1.长城公司三年期定期存款300,000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.68%，编制会计分录。

2.万科公司将一台设备申请抵押贷款，设备原价200,000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款120,000元，期限为3个月，利率为5.42 %，编制会计分录。

3.4月25日，光泰公司抵押贷款600 000元已逾期2个月，结欠贷款利息4200元，今将抵押的仓库1座作为抵债资产入账。该仓库的公允价值为650 000元。

4.2010年5月20日工行南昌高新支行开户单位东风公司申请将未到期的银行承兑汇票一张办理贴现，金额800,000元，该汇票出票日为2010年3月20日，到期日为2010年7月20日，审核无误，予以办理，贴现率为3.56‰。请计算贴现息和实付贴现金额，并编制会计分录。

5.6月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季度累计积数城中商厦为33 420 000元、城东工厂为27 640 000元、广林公司为65 780 000元，年利率为6.06%，计收本季度利息并编制会计分录。

6.宏昌公司交来现金76,000元，要求签发不定额本票，编制会计分录。

7.10月20日，甲支行发生如下业务：在本行开立账户的A公司10月19日递交的他行支票发生退票，金额为50，000元。请编制会计分录。

8.出纳付款专柜今日盘点库存现金，发现短缺300元，原因待查，编制会计分录。

9.上月28日出纳收款专柜短款300元，现已查明原因是金星公司交款时少交300元，现已补交现金300元，请编制会计分录。

10.3月20日，计提农户李强本季度32 000元贷款的利息。

11.华兰公司开出转账支票10,000元，从其存款账户中支付，转入兰新公司存款账户，请编制会计分录。

12.1月20日，收到华兴商厦交来过期20日存单1张，金额88,000元，存期1年，年利率3%，活期存款年利率为0.36%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。13.4月20日，长城工厂抵押贷款100，000元已逾期1个月，结欠贷款利息1800元，今将抵押的小汽车1辆作为抵债资产入账，该小汽车的公允价值120 000元，请编制会计分录。14.6月5日，收到东方工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为67，000元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

15.6月6日，退票时间已过，将上项东方工厂的进账单入账。

16.2010年7月15日万达公司申请将未到期的商业承兑汇票一张办理贴现，金额120，000元，该汇票出票日为2010年6月15日，到期日为2010年9月15日，审核无误，予以办理，贴现率为3.5‰。请计算贴现息和实付贴现金额，并编制会计分录。

17.6月20日，收到金星公司交来银行本票申请，申请签发银行本票50,000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票52,000元，交付该公司，予以入账。

18.出纳付款专柜今日盘点库存现金，发现多出200元，原因待查，编制会计分录。

19.上月28日出纳收款专柜长款200元，查不出原因，经批准作收益处理，请编制会计分录。20.7月5日向兰新公司发放4个月的贷款50,000元，利率为5.38%，办理贷款手续，请编制会计分录。

第二篇：银行会计复习题

《银行会计》复习思考题

一、名词解释

1、基本凭证

2、特定凭证

3、分户账

4、日计表

5、一般存款

6、财政性存款

7、基本存款账户

8、贷款呆账准备

9、坏账准备

10、银行汇票

11、银行本票

12、托收承付

13、联行往来

14、联行报单

15、金融机构往来

16、同业往来

17、再贴现

18、同业拆借

19、外汇分账制

22、外汇买卖

23、结汇

24、套汇

25、卖方信贷

26、委托存款

27、委托贷款

28、信托贷款

29、金融企业往来收入

30、金融企业往来支出

31、科目日结单

32、系统内资金清算

33、多头寸

34、次级贷款

二、单项选择题

1、银行表外科目采用的记账方法是

A．单式记账法

B．复式记账法

C．借贷记账法

D．增减记账法

2、在分户账上具有销账栏的是

A．甲种账

B．乙种账

C．丙种账

D．丁种账

3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是 A、科目日结单

B．余额表

C．总账

D．日计表

4、余额表的主要作用是

A、计息工具

B．核对总账与分户账余额

C．记账

D．计算余额

5、金融企业会计登记总账的直接依据是

A、分户账

B．余额表

C．科目日结单

D．传票

6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记

A、现金登记簿

B．现金总账

C．现金付出日记簿

D．现金收入日记簿

7、存款单位在基本存款帐户行以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立的帐户是

A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户

8、当银行发生呆账贷款时，其应收利息应冲减

A、坏账准备

B贷款呆账准备

C、营业收入

D、利息收入

9、使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是

A、支票

B、汇兑

C、银行汇票

D、托收承付

10、支票出票人的签章应为（）

A、出票人的财务专用章B、公章C、法定代表或者授权的代理人的签章D、预留银行签章

11、银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是 A、银行本票B、银行汇票C、银行承兑汇票D、银行期票

12、A公司需向外省B公司预付货款6000元，可采用的结算方式是 A、银行本票B、支票C、汇兑D、托收承付

13、商业汇票的提示付款期为

A、10天B、1个月C、2个月D、6个月

14、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：

A、先付款单位账后收款单位账

B、先收款单位账后付款单位账 C．收款单位账与付款单位账同时进行

D、先记谁的账根据具体情况决定

15、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照

A、部分支付处理

B．无款支付处理

C．逾期贷款处理

D．延期支付处理

16、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该怎样处理？

A、作为银行的营业收入

B、作为银行的营业外收入

C、上缴国库 D、划给收款人

17、联行邮划报单由几联凭证组成？

A、一联

B、二联

C、三联

D、四联

18、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、资产负债共同类

D、损益类

19、在资金汇划清算中，当清算行通过人民银行向总行清算中心上存备用金时，清算行借记： A、系统内上存款项 B、存放中央银行准备金C、联行往账D、联行来账

20、商业银行系统内各行处间相互汇划款项的资金往来存欠差额称为 A、应付汇差B、应收汇差C、联行汇差D、轧计汇差

21、联行往来帐务是以（）为界，查清未达和结平往、来账务的。A、每月30日B、每季末月30日C、每年6月30日D、每年12月31日

22、在全国联行往来中，使用“联行来账”科目的银行是 A、汇出行B、汇入行C、收报行D、发报行E、总行

23、当收报行收到发报行寄来的联行邮划贷方报单，核对无误后记：

A、借：联行往账

B、贷：联行往账

C、借：联行来账

D贷：联行来账

24、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是 A、先横后直

B、先直后横

C、先直后横再直

D、先横后直再横

25、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？

A、利息收入

B、利息支出

C、金融企业往来支出

D、金融企业往来收入

26、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？

A、中央银行转汇

B、同业往来

C、联行往来

D、金融机构往来

27、假设在某次同城票据交换中，某银行为应付差额，则该行应该

A、借记“存中央银行准备金”

B、贷记“存放中央银行准备金” C、借记“××存款”

D、贷记“××存款”

28、“存放中央银行准备金”按其资金性质与余额方向应属于（）科目。A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、所有者权益类

29、我国商业银行对外汇业务的会计核算，一般采用的记账方法是

A、外汇统账制

B、外汇分账制

C、本币记账法D、人民币记账法

30、“外汇买卖”科目的性质是 A、资产类

B、负债类

C、资产负债共同类

D、损益类

31、我国银行对汇率采用的标价方法是

A、直接标价法

B、间接票价法

C、应收标价法

D、人民币标价法

32、根据《中华人民共和国证券法》的规定，经纪类证券公司只允许专门从事

A、证券经纪业务

B、证券自营业务

C、证券承销业务

D、其他证券业务

33、证券公司代理客户买卖证券收到的款项必须全额存入指定的商业银行，用“银行存款”核算。该科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、共同类

D、损益类

34、在证券公司代理买卖证券业务中，当收到客户买卖证券款项时，证券公司应

A、借记“代买卖证券款”

B、借记“银行存款” C、贷记“银行存款”

D、贷记“××存款——某客户”

35、证券公司自营买入证券，应按清算日买入证券成本入账，会计分录为

A、借：自营证券

B、借：自营证券

贷：现金

贷：银行存款 C、借：自营证券

D、借：清算备付金 贷：清算备付金

贷：自营证券

36、以委托人自己为受益人的信托称为

A、委托类信托

B、代理类信托

C、自益信托

D、他益信托

37、“信托贷款”科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、共同类

D、损益类

38、“委托存款”科目的性质是

A、资产类

B、负债类

C、共同类

D、损益类

39、信托贷款的利息是信托机构的

A、利息支出

B、利息收入

C、应付账款

D、应付利息

40、各金融企业系统内，金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息收入称为

A、利息收入 B、手续费收入 C、金融企业往来收入 D、营业外收入

41、“拨入营运资金”科目的性质是

A、资产类 B、负债类 C、共同类 D、损益类

42、以下不属于金融企业营业收入的是

A、销售收入 B、利息收入 C、金融企业往来收入 D、手续费收入

43、在正常情况下，在商业银行的财务支出和费用中占有较大比例比重的是

A、营业费用 B、其他营业支出 C、利息支出 D、手续费支出

44、商业银行的各级行处中，使用科目“实收资本”的是

A、总行 B、分行 C、支行 D、各级银行

三、多项选择题

1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行、（）。A、银行的银行B、政府的银行C、结算的银行D、贷款的银行E存款的银行

2、以下机构中属于金融企业的有（）。

A、中国人民银行B、商业银行C、政策性银行D、证券公司E、租赁公司

3、以下业务中属于商业银行负债业务的有（）。

A、对外投资B、结算业务C、自有资本D、吸收存款E、借款

4、以下业务中属于商业银行资产业务的有（）。

A、贷款业务B、存款业务C、投资业务D、结算业务E、租赁业务

5、金融企业会计具有以下特征

A、反映国民经济的综合性B、业务处理与会计核算的统一性C、监督和服务的双重性 D、会计数据资料提供的及时性E、具有严密的内部监督机制与制度

6、银行的明细核算系统由（）组成。

A．分户账

B、科目日结单

C．余额表

D、登记簿

E．现金日记账

7、银行账务组织包括

A、明细核算

B．综合核算

C．账务核对

D．会计检查

E、会计分析

8、银行的综合核算系统包括

A、总账

B．分户账

C．科目日结单

D．日计表

E．余额表

9、下列凭证中属于银行特定凭证的是 A、联行报单

B．借款凭证

C．信汇凭证

D．转账借方传票

E．托收凭证

10、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是

A、转账借方传票

B．转账贷方传票

C．特种转账贷方传票 D．特种转账借方传票

E．表外科目传票

11、单位存款账户按资金管理要求可以分为

A．活期存款账户

B．基本存款账户

C．一般存款账户 D．专用存款账户

E．临时存款账户

12、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是

A、存款自愿

B．取款自由

C．存款有息

D．为储户保密

E．覆行监督

13、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为

A、信用贷款

B、担保贷款

C、票据贴现

D、抵押贷款

E、保证贷款

14、贷款按银行承担的责任的不同，可以划分为

A、自营贷款B、委托贷款C、特定贷款D、票据贴现

15、银行在贷款业务中，为了防止发生损失而按规定提取的准备金有

A、贷款呆账准备

B、坏账准备

C、投资风险准备金 D、存款准备金

E、贷款风险准备

16、支付结算的原则是

A、恪守信用，履行付款

B、谁的钱进谁的账，由谁支配

C、银行不垫款 D、先收款后记账

E、先记账后付款

17、在以下结算方式中适用于异地结算的有

A、支票

B、银行本票

C、银行汇票

D、汇兑

E、托收承付

18、我国银行现行支付结算中，票据结算使用的票据包括

A、支票

B、银行汇票

C、商业汇票

D、银行本票

E、商业本票

19、支付结算中的结算方式包括哪几种。

A、汇兑

B、银行汇票

C、托收承付

D、银行本票

E、委托收款

20、金融企业为反映向人民银行取得和归还贷款情况，在“向中央银行借款”科目下设立以下几个再贷款帐户

A、性贷款户B、季节性贷款户C、日拆性贷款户D、再贴现户E、短期贷款户

21、商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的范围包括

A、企业存款B、储蓄存款C、机关团体存款D、财政预算外存款E、财政性存款

22、按照人民银行的规定，各商业银行大额汇划款项要通过人民银行转汇并清算资金，转汇方式有

A、先横后直

B、先直后横

C、先直后横再直

D、先横后直再横 E、先直后横再横

23、当商业银行资金不足时，解决的方法有

A、向中央银行借款

B、同业拆借

C、再贴现

D、票据交换

E、贴现

24、异地跨系统转汇是将异地跨系统商业银行的往来转化为

A、同城跨系统往来

B、异地同系统往来

C、同城同系统往来

D、商业银行与中央银行的往来

25、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式，又以现汇结算为主。现汇结算具体采用的结算方式是

A、汇兑

B、托收

C、信用证结算

D、银行汇票结算

E、支票结算

26、金融企业往来支出包括

A、系统内往来利息支出 B、同业往来利息支出 C、向中央银行借款的利息支出 D、储蓄存款利息支出 E、单位存款利息支出

四、判断题

1、日计表是银行的日报表。（）

2、登记总账是银行全天会计核算的尾声。（）

3、银行特定凭证是融合信用凭证、业务凭证、会计凭证为一体的凭证。（）

4、银行会计使用复式记账凭证记账。（）

5、银行每发生一笔业务，至少要编制两联传票。（）

6、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理少量现金收付。（）

7、存款业务是银行的负债业务，贷款业务是银行的资产业务。（）

8、银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。（）

9、结息日，银行将存款利息转入存款人的存款帐户中；对贷款利息则从借款人的存款帐户中扣收。（10、我国商业银行对存贷款利息一般采用单利法计算。（）

11、利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。（）

12、银行的坏账是指无法收回的贷款本金。（）

13、对同一笔存贷款业务，用不同的单利法计算的利息应完全相等。（）

14、银行本票的信誉高于支票。（）

15、申请人或收款人是单位的，不能申请签发现金银行本票。（）

16、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。（）

17、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（）

18、联行报单是联行往来的凭证，是联行间办理资金划拨和处理账务的重要依据。（）

19、“联行往账”与“联行来账”都是资产负债共同类科目。（）20、就整个全国联行往来系统，“联行往账”余额与“联行来账”余额，方向相反，金额相等。（）

21、异地跨系统商业银行不能直接往来。（）

22、在适度从宽的财政政策下，中央银行一般会提高法定存款准备金的缴存比例。（）

23、同城票据交换的实质是，参加票据交换的银行通过在中央银行存款账户清算资金。（）

24、同业往来是指同一个系统的两个银行之间的资金账务往来。（）

25、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（）

26、人民银行办理再贴现时。应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。（）

27、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款帐户，不可以相互直接拆借资金。（）

28、汇率的两种标价方法，即直接标价法和间接标价法对汇率的大小有影响。（）

29、在信用证下的出口业务中，我方银行是开立信用证的银行。（）

30、汇率有两种标价方法，即直接标价法和间接标价法。我国银行使用间接标价法。（）

31、“外汇买卖”科目是适应外汇分账制要求的特设会计科目，如果用外汇统账制记账，则可不设该科目。（）

32、“外汇买卖”是资产负债共同类科目。（）

33、外汇存款按存款对象，可分为单位外汇存款和个人外汇存款。（）

34、金融企业往来支出包括向人民银行借款的利息支出、同业往来利息支出及系统内往来利息出。（））

五、填空题

1、我国的金融机构可以分为银行和（）。

2、金融企业的业务可以分为负债业务、（）和（）三类。

3、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为()和（）。

4、金融企业的会计帐簿，大体可以分为（）、（）、（）和序时帐簿。

6、金融企业账务组织分为（）和（）。

7、银行的明细核算系统由分户账、（）、（）及登记簿组成。

8、银行本票可以分为（）和（）。

9、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内，先急后缓；现金收入（），现金付出（），转账业务（）等原则处理。

10、银行的担保贷款可以分为保证贷款、（）和（）。

11、独立核算单位在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为（）。

12、积数法计算利息的基本公式是（）。

13、在我国，各商业银行系统全国联行往来的基本做法是：（）。

14、联行往来的基本凭证是（）

15、商业银行向中央银行缴存存款包括（）和（）。

16、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为性贷款、季节性贷款、（）及（）。

17、证券业务与金融企业的其他业务比较，其会计核算存在很大区别，主要体现在，业务的针对性强，（）及（）。

18、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、（）、（）和（）。

19、金融企业的利润由（）、（）和营业外收支净额组成。

20、金融企业往来支出包括系统内往来利息支出、同业往来利息支出及（）。

六、计算题 1、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。

2、某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发日为3月29日，承兑日为4月2日，到期日为7月9日，贴现利率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额。

3、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000万元，“贷款呆账准备”科目余额为32万元。若按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。计算提取额并编制提取贷款呆账准备金的会计分录。

4、某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。办理调整时，计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。（设法定存款准备金的缴存比例是7%）

5、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取US＄10000，按规定牌价兑换美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是807.24%,现汇卖出价是829.18%。计算兑换额并编制银行的会计分录。

6、某客户用美元存款20万元兑换成德国马克汇往国外。当日美元买入价100美元=827.80人民币，德国马克卖出价100马克=502.90人民币。计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。

七、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。

1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。

2、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，办理支取手续。

3、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。4、9月20日开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入逾期贷款账户。银行办理转账。5、6月30日按规定核销无法收回的呆账贷款15万元及应收利息3500元。

6、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。

7、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。

8、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。

9、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。

10、异地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。

11、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。

12、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。

13、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

14、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？

15、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。

16、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。

17、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。

18、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。

19、某市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。

20、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。

21、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。

22、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。

23、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。

24、某证券公司自营卖出石化债券6000张，每张卖价98元。该债券已提息18 000元。编制证券公司卖出债券的会计分录。

25、接1题。若以上债券原买入价为每张100元，结转卖出该债券的成本。

26、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。27、9月30日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98万元。12月30日按约定价格回购，支付款项102万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。

28、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。

29、按委托单位指定的对象、项目、用途等向某借款人发放委托贷款30万元，办理转账。30、6月30日向借款人收取第二季度委托贷款利息10 000元。按合同约定，其中的30﹪作为信托公司的手续费收入。编制信托公司的会计分录。

31、按协议规定，在委托期限结束日，将委托存款48万元及利息1．8万元划转委托人。

32、工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75万元，编制工商银行分行的会计分录。

33、经批准，工商银行某支行将盈余公积32万元转增营运资金，编制支行的会计分录。

34、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额57 321．18元结转“本年利润”。编制该行的会计分录。

八、问答题

1、简述金融企业会计的特征。

2、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？

3、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。

4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？

5、简述支付结算原则及支付结算核算的基本程序。

6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？

7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。

8、什么是外汇统账制，什么是外汇分账制？简述外汇分账制的内容。

9、简述证券业务的种类及证券业务核算的特点。

《银行会计》复习思考题答案

一、名词解释

答案见教材有关部分。

二、单项选择题

1、A2、D

3、D

4、B

5、C

6、D

7、B

8、A9、C

10、D

11、B

12、C

13、D

14、A15、B

16、D

17、D

18、C

19、A20、C

21、D

22、C

23、C

24、A25、C

26、A

27、B

28、A

29、B

30、C

31、A

32、A33、A

34、B

35、C

36、C

37、A38、B

39、B

40、C

41、B

42、A

43、C

44、A

三、多项选择题

1、AB

2、BCDE

3、CDE

4、AC

5、ABCDE

6、ACDE

7、ABC

8、ACD

9、ABCE

10、CD

11、BCDE

12、ABCD

13、ABC

14、ABC

15、AB

16、ABC

17、CDE

18、ABCD

19、ACE

20、ABCD

21、ABCD

22、ABC

23、ABC

24、AB

25、ABC

26、ABC

四、判断题

1、对

2、错

3、对

4、错

5、错；

6、对

7、对

8、错

9、对

10、对；

11、对

12、错

13、错

14、对

15、对；

16、错

17、对

18、对

19、对

20、对；

21、对

22、错

23、对

24、错

25、错；

26、对

27、对

28、错

29、错

30、错；

31、对

32、对

33、对

34、对。

五、填空题

1、非银行金融机构

2、资产业务、中间业务

3、通用的基本凭证、专用的特定凭证

4、分户账、总账、登记簿

表内科目、表外科目。

6、明细核算系统、综合核算系统

7、余额表、现金日记账。

8、定额本票，不定额本票。

9、先收款后记账、先记账后付款、先付款单位账后收款单位账。

10、抵押贷款、质押贷款

11、基本存款账户

12、利息=计算积数×日利率

13、直接往来，集中监督，轧计汇差，结清。

14、联行报单

15、缴存法定存款准备金、缴存财政性存款。

16、日拆性贷款、再贴现。

17、价值变动频繁、清算关系复杂。

18、证券自营业务、证券承销业务、其他证券业务。

19、营业利润、投资收益 20、向中央银行借款的利息支出

六、计算题

1、解：利息=（23 014 000+6 000）×1．8﹪÷360

=1151（元）

借：利息支出

1151 贷：××存款——机械厂户

1151

2、解：贴现天数从申请日4月6日起到汇票到期日7月9日至，按实际天数计算共计94天。

贴现息=200 000×94×6‰÷30=3760（元）

实付贴现金额=汇票面额—贴现息=200 000—3760=196 240（元）

借：贴现

200 000 贷：××存款——量具厂户

196 240

利息收入

760

3、解：应提数=6000×1﹪－32=28（万元）

借：其他营业支出

28万元

贷：贷款呆账准备

28万元

4、解：（1）该支行调整缴存财政性存款的金额为：

150－90=60（万元）为调增。调增财政性存款的会计分录为：

借：缴存中央银行财政性存款

60万元

贷：存中央银行准备金

60万元

（2）该行调整缴存法定存款准备金额为：

500×7%－40=－5（万元）为调减。

调减法定存款准备金的会计分录为： 借：系统内上存款项

10万元

贷：法定存款准备金

10万元

5、解：10000美元折合为人民币金额为：10000×826.7%=82670元（元）

10000美元现汇折合为美元现钞金额为：82670÷829.18%=9970．09（美元）

借：活期存款——现汇户

US＄10000 贷：外汇买卖

US＄10000 借：外汇买卖

￥82670 贷：外汇买卖

￥82670 借：外汇买卖

US＄9970．09 贷：现金

US＄9970．09

6、解：美元20万元按当日买入价计算折合为人民币金额为：

200 000×8.2780=1 655 600（元）

美元20万元按当日牌价折合为德国马克为： 1 655 600÷5.0290=329 210.58（马克）

会计分录为：

借：××存款——某客户

US＄200 000 贷：外汇买卖——套汇户

US＄200 000 借：外汇买卖——美元套汇户

￥1 655 600 贷：外汇买卖——马克套汇户

￥1 655 600 借：外汇买卖——套汇户

MD329 210.58 贷：存放境外同业款项（或汇出汇款）

MD329 210.58

七、业务题答案：

1、借：现金10 000 贷：××存款——东风商场户10 000

2、利息=20 000×2×2.25﹪=900（元）

借：单位定期存款

000 利息支出

900 贷：××存款——××单位户

900

3、借：××贷款——第一机械厂户

30万元

贷：××存款——第一机械厂户

30万元

4、（1）收回部分贷款。借：××贷款——织厂户

30万元

贷：××存款——纺织厂户

30万元

（2）余款转入逾期贷款账户。借：××贷款——纺织厂户

20万元（红字）

借：逾期贷款——纺织厂户

20万元（蓝字）

5、借：贷款呆账准备

15000 贷：逾期贷款——××单位户

15000 借：坏账准备

3500 贷：应收利息

3500

6、借：××存款——模具厂户 4 000 贷：××存款——机械厂户000

7、借：现金000 贷：应解汇款000 借：应解汇款000 贷：汇出汇款000

8、借：汇出汇款

000 贷：联行来账

000 ××存款——机械厂户000

9、借：××存款——毛纺织厂户

000 贷：应解汇款

000

10、借：××存款——纺织厂户

000 贷：联行往账000

11、借：存放中央银行准备金000 贷：××存款——××造纸厂户

000

12、借：开出本票——不定额本票户

000 贷：××存款——百货公司户000

13、借：××存款——机械厂户

000 贷：联行往账

000

14、答：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为：

借：××存款——纺织厂户

000 贷：联行往账000

15、借：存放中央银行准备金

000 贷：××存款——百货商场户

手续费收入

890

16、借：存放中央银行准备金

800 贷：现金800

17、借：向中央银行借款

500 000 金融企业往来支出

5400 贷：存放中央银行准备金

505 400

18、再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）

实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央银行准备金

680 金融企业往来支出320 贷：贴现

000

19、借：存放中央银行准备金

150万元

贷：同业拆入

150万元

20、借：存放境外同业款项

US＄3 000 贷：××存款——某进出口公司户 US＄3 000

21、借：存放境外同业款项

US＄5 000 贷：定期外汇存款——现汇户 US＄5 000

22、（1）收取保证金。借：××存款——某进出口公司户 US＄600 贷：保证金 US＄600（2）开立信用证。收入：开往国外保证凭信 US＄15 000（3）收取手续费。借：××存款——某进出口公司户 ￥1 000

贷：手续费收入 ￥1 000

23、借：××存款——某进出口公司户 US＄14 400 保证金 US＄600 贷：存放境外同业款项 US＄15 000

24、卖出债券收到资金=98×6000=588 000（元）

卖出债券收入=588 000—18 000=570 000（元）

借：清算备付金

588 000 贷：证券销售

570 000 应收利息000

25、卖出债券成本=100×6000=600 000（元）

接转成本的会计分录为： 借：证券销售

600 000 贷：自营证券

600 000

26、买入返售证券的收入为：39—35=4（万元）

借：清算备付金——公司 39万元

贷：买入返售证券 35万元

买入返售证券收入 4万元

27、卖出回购证券支出为：102—98=4（万元）借：卖出回购证券款 98万元

卖出回购证券支出 4万元

贷：清算备付金——公司 102万元

28、借：银行存款

6万元

贷：信托存款——××单位户

6万元

29、借：委托贷款——借款人户

30万元

贷：银行存款

30万元 30、借：银行存款 10 000 贷：应付账款——应付委托贷款利息户 7 000 手续费收入 3 000

31、借：委托存款——××委托人户 48万元

应付账款 1．8万元 贷：银行存款 49．8万元

32、借：拨入营运资金——某支行户 75万元 贷：联行往账（或有关科目）75万元

33、借：盈余公积 32万

贷：拨入营运资金——上级行户 32万元

34、借：利息收入 57 321．18 贷：本年利润 57 321．18

八、问答题

1、答：金融企业会计具有以下特征：

1、反映国民经济活动的综合性；

2、业务处理和会计核算的统一性；

3、监督与服务的双重性；会计数据资料提供的及时性。除此之外，金融企业会计还具有政策性强、准确性强、具有严密的内部监督机制与制度等特点。

2、答：金融企业会计凭证的传递过程就是其业务处理和会计核算的过程，直接关系到金融企业业务工作和会计工作的质量和效率。因此必须十分重视对会计凭证传递的组织。在会计凭证传递中，应力求做到严密、合理、科学，应当减少不必要的环节，避免无人负责拖延现象。在会计凭证传递中应遵循的基本原则有：先外后内，先急后缓；现金收入先收款后记帐，现金付出先记帐后付款；转账业务先付款单位账后收款单位账。在传递中，除特殊情况外，一律由银行内部传递。

3、答：金融企业会计双线核算体系是指金融企业的账务组织分为明细核算系统和综合核算系统两个系统。明细核算系统是按账户组织的核算，是对金融企业业务经营过程中各项资金详细、具体的核算。明细核算系统由分户账、登记簿、余额表和现金日记簿组成。综合核算系统是按科目进行的核算，是对金融业务经营过程中各项资金综合、概括的核算，综合核算系统由科目日结单、总帐和日计表组成。明细核算对综合核算起补充、说明的作用；综合核算对明细核算起概括、统驭的任用。两者既相互联系又相互制约，构成金融企业会计的双线核算体系。

4、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？ 答：参考教材P

5、简述支付结算原则及支付结算核算的基本程序。答：参考教材

6、什么是联行往来？联行往来有哪些特点？ 答：参考教材

7、什么是金融机构往来？简述金融机构往来的内容和核算要求。答：参考教材

第三篇：2013银行会计复习题

名词解释：

1.转贴现2．进口押汇3.积数4.坏账5.汇兑6.联行汇差

7.结汇8.逾期贷款9.同城票据交换清算10.外汇分账制

11.同业存放12.信用贷款13委托收款14同业拆借

简答题：

1.什么是计提贷款损失准备资产？它包括哪些内容？

2.商业银行会计凭证传递应该遵循哪些原则？

3.目前商业银行外汇资金收付划转和清算主要有哪几种途径？

4.什么是贷款展期，贷款展期期限有什么规定？

5.活期存款怎样结息？它有哪两种计息形式？

6.单位活期存款帐户有哪些种类？

7.什么是托收承付？托收承付结算业务有哪些具体规定？

8.银行会计有哪些特征？

9.试述缴存存款的范围和比例？

10.外汇标价方法有哪些？

11.信用证项下进口业务包括哪些环节？

12.异地跨系统转汇主要有哪些方式？

13.外汇包括那些内容？

业务题

存款的存入和支取、贷款的发放和收回、贴现、贴现利息的计算、支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、跨系统转汇、结汇、售汇、套汇、国际信用证

第四篇：银行会计复习题

《银行会计》复习题

一、填空题：

1、银行会计核算方法由和两部分组成。

2、银行会计凭证按格式和用途不同可分为和。

3、存款人因临时经营活动需要而开立的账户是。

4、抵押贷款发放与收回，通过科目核算，并在该科目下设置和 质押户用以分别核算抵押贷款和质押贷款。

5、每日核对是指每日会计核算结束后，要对帐务的有关内容进行核对，以达到账、账款相符。

6、托收承付是根据由收款人发货后委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方。

7、是出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

8、贷款银行用信贷资金购买未到期的商业汇票。

二、判断题

1、银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。（×）

2、银行会计从会计科目的设置、会计凭证的设计、帐簿的启用、报表的编制以及帐务处理程序等都有自己的一套独特的方法。（√）

3、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。（√）

4、支票、银行汇票、存折属于有价单证。（×）

5、对确定无法解付，而且超过两个月规定期限的汇款，应按规定转作其他营业收入。（×）

6、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。（√）

7、保证贷款是指贷款银行以借款人的信誉而发放的贷款。（×）

8、单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用商业汇票。（×）

9、空头支票是指尚未填写金额的支票。（×）

10、现行的结算方式均无金额起点限制。（×）

11、质押贷款使用“质押贷款”科目核算。（×）

12、不直接收帐的汇款需要转汇时，应重新办理汇款手续，其收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途，并在第三联信汇凭证上加盖“转汇”戳记。（√）

13、银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。（√）

14、贷款呆账准备金是用于弥补应收利息无法收回的损失。（×）

三、单选题。

（B）、下列属于明细核算系统构成的是：

A、科目日结单B、分户账

C、总帐D、日计表

（C）

2、下列属于结算方式的是：

A、银行汇票B、转帐支票

C、汇兑D、银行承兑汇票

（A）

3、单位活期存款的计息时间一般是：

A、每季末月二十日B、每月末

C、每季末月二十一日D、每季末

（B）

4、发现上错帐的更正方法是：

A、划线更正法B、蓝字反方冲正法

C、更换新帐页D、红蓝字同方向冲正法

（C）

5、会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和会计制度事

项，同本行行长（主任）意见不一致时，会计人员：

A、按自己意见执行B、按行长意见执行

C、可以按行长意见执行，但必须向上级行提出书面报告，请求处理

D、先向上级行报告，然后再根据上级行意见执行

（B）

6、适用于余额变动频繁的单位活期存款户的计息方法是：

A、余额表计息法B、帐页计息法

C、月积数计息法D、固定积数计息法

（B）

7、期限为两年的保证贷款应使用的会计科目是：

A、短期贷款B、中长期贷款

C、抵押贷款D、贴现

（A）

8、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存开立的帐户是：

A、一般存款帐户B、临时存款帐户

C、专用存款帐户D、辅助存款帐户

（A）

9、银行汇票的提示付款期限自出票日起：

A、1个月B、2个月

C、4个月D、6个月

（D）

10、银行对抵押物拍买、变卖，其价款（扣除有关费用）低于贷款本金的部分，应：

A、继续向借款人催收B、作为营业外支出

C、作为其他营业支出D、作为呆帐贷款核销

（D）

11、汇出行收到汇入行退回的汇款人不在本行开户的汇款时，应使用的会计

科目是：

A、营业外收入B、其他营业收入

C、其他应付款D、应解汇款

（B）

12、反映当日全部业务财务活动和轧平当日帐务的工具是：

A、营业日报表B、日计表

C、总帐D、科目日结单

（C）

13、根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证是：（）

A、原始凭证B、记帐凭证

C、特定凭证D、基本凭证

（D）

14、记录经济业务明确经济责任的书面证明是：（）

A、基本凭证B、特定凭证

C、原始凭证D、会计凭证

（B）

15、银行会计核算的起点是：（）

A、经济业务发生B、会计凭证

C、分户帐D、现金收（付）日记簿

（A）

16、反映银行在一定期间内经营成果的动态财务报表是：

A、损益表B、固定资产表

C、资产负债表D、现金流量表

（B）

17、属于有价单证的有：

A、支票B、国库券

C、不定额本票D、存折

（D）

8、对逾期180天以上仍不能收回的贷款，银行应将其列为：

A、损失贷款B、逾期贷款

C、催收贷款D、呆滞贷款

（D）

19、活期储蓄存款的金额起点为：

A、5元B、50元

C、100元D、1元

（B）20、固定资产盘盈在报经批准前，会计核算要通过的科目是：

A、固定资产清理B、待处理财产损益

C、营业外收入D、营业外支出

四、业务题

1、东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录

借：现金5000

贷：活期存款——东方纺织厂50002、化工厂申请六个月期限的质押贷款300000元，经审查予以批准，当即办理贷款转账手续，做出会计分录。（5分）

借：抵押贷款——质押户化工厂户300000

贷：活期存款——化工厂3000003、三乐广告公司2001年6月2日存入定期存款5000000元，期限六个月，月利率1.8‰，于2002年1月9日支取全部本金，计算应付利息，并做出支取时的会计分录（支取日挂牌公告的活期存款月利率为0.825‰）。（12分）

应付利息=500000×6×1.89%÷12＋500000×37×0.72%÷360=5095

借：定期存款——三乐广告公司500000

利息支出5095

贷：活期存款——三乐广告公司5050954、巩民提交一式三联电汇凭证连同现金10000元，向异省某县和平饭店1608房间陈年汇款，审查无误，当即受理，做出会计分录。（6分）

借：现金10000

贷：联行往账100005、收到机械厂（在本行开户）提交的该单位签发的转账支票及代煤炭公司（在他行开户）填写的进账单，金额23000元，经审查无误，办理转账，做出会计分录。（6分）

借：活期存款——机械厂23000

贷：存放中央银行款项23000

第五篇：银行会计_期末复习题

银行会计 期末复习题

一、单项选择题

1、用于反映债权债务或债权已经形成的，但尚未涉及资金增减变化的会计事项，以及保管

债权债务，单证等事项的是（）

A、表内科目 B、表外科目 C、资产科目D、负债科目

2、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）

A、专用存款账户 B、基本存款账户 C、一般存款账户D、临时存款账户

3、银行汇票的付款期是（）

A、1个月 B、2个月 C、3个月D、6个月

4、某商业银行存放在中央银行的存款80 000 000元属于（）

A、资产 B、所有者权益 C、负债D、收入

5、吸收客户的存款，导致银行的（）增加

A、资产 B、所有者权益 C、负债D、收入

6、如果商业银行的分支机构增加新的业务品种，需经过（）

A、中国人民银行批准 B、该行的总行批准 C、国务院银行业监督管理机构批准D、不需要批准

7、业务收支由主管部门采用并帐或并表方式汇总反映的金融会计核算单位为（）

A、独立会计核算单位 B、附属会计核算单位 C、营业网点D、管辖分行

8、我国2006年颁布了新的（），以规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量

9、下列项目中，属于银行流动资产的是（）

A、营业网点用的房屋 B、运钞车 C、吸收储户的活期存款D、存放在中央银行的储备金

10、下列项目中，不属于银行流动负债项目的是（）

A、单位活期存款 B、拆放同业款项 C、应交营业税D、吸收储户5年起的存款

11、开户单位提交转账支票，用于归还短期贷款的利息，这项业务增加了银行的（）

A、资产 B、所有者权益 C、费用D、收入

12、应交未交的营业税属于银行的（）

A、流动资产 B、长期负债 C、流动负债D、长期负债

13、按照国家税法规定，银行代扣个人储蓄存款利息税，属于（）业务

A、资产 B、所有者权益 C、负债D、收入

14、银行会计凭证具有（）的特点

A、使用复试凭证和特定凭证 B、使用单式凭证和原始凭证 C、使用基本凭证和特定凭证D、使用单式凭证和业务凭证代记账凭证

15、下列科目中属于资产负债共同类科目的有（）

A、拆放同业 B、中间业务收入 C、外汇买卖D、向中央银行借款

16、下列科目中属于负债类科目的有（）

A、拆放同业 B、中间业务收入 C、外汇买卖D、向中央银行借款

17、下列科目中属于资产类科目的有（）

A、拆放同业 B、中间业务收入 C、外汇买卖D、应解汇款

18、银行用于反映当天全部经济业务的会计报表、轧平当天全部账务的重要工具是（）

A、科目日结单 B、日计表 C、总账D、资产负债表

19、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核算的主要工具是（）

A、分户账 B、记账凭证 C、总账D、科目日结单

20、特种转账凭证属于（）

A、原始凭证 B、基本凭证 C、特定凭证D、复试凭证

21、经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的是（）

A、承兑申请人 B、出票人 C、承兑银行D、收款人

22、票据交换后，提入转账支票一张，系本行开户单位玻璃厂签发，面额6000元，经审核，该支票印章和与预留银行印签不符，银行应（）

A、账务处理 B、退票，并收取罚金300元 C、退票，并收取罚金1000元D、并收取罚金1200元

23、下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（）

A、银行本票 B、现金支票 C、委托收款D、银行汇票

24、目前我国可以向开户银行申请贴现的票据是（）

A、支票B、本票 C、银行汇票D、商业汇票

25、提示付款期是10天的票据是（）

A、定额银行本票B、商业承兑汇票 C、银行汇票D、不定额银行本票

26、承付期满日，托收货款金额100 000元，付款单位账户上只有20 000元，付款单位没有提出异议，这种情况，付款单位开户行作（）处理

A、部分支付B、无款支付 C、部分拒付D、延期支付

27、银行本票的付款期是（）

A、1个月 B、2个月 C、6个月D、90天

28、银行承兑汇票，经收款人或付款人出票后，需经（）

A、付款人承兑 B、收款人承兑C、付款人开户行承兑D、收款人开户行承兑

29、在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用（）

A、支票 B、银行汇票C、银行本票D、商业汇票

二、多项选择题

1、单位活期存款账户有临时存款账户（）

A、一般存款账户 B、基本存款账户C、专用存款账户D、特种存款账户

2、按贷款的发行方式不同可分为（）

A、信用贷款 B、票据贴现C、抵押贷款D、担保贷款

3、可以背书转让的票据有（）

A、支票 B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票

4、同城结算可使用的票据有（）

A、支票 B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票

5、银行汇票具有以下的特点（）

A、分签发，兑付和结清三个阶段 B、有效期为一个月C、同城异地均可使用D、不可以提取现金

6、居住在外国或港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨，短期来华旅游，（）等外国人，以及安国家规定允许将外汇留存给居住在国内的中国人，均可以以本人的名义在银行开立乙种外汇存款户

A、驻华代表机构外籍人员 B、外国专家学者、留学生C、港澳台同胞D、居住在中国境内的驻华领馆外交官

7、下列项目中，属于基本会计核算方法的有（）

A、会计科目 B、会计凭证C、记账方法D、财务组织

8、明细核算主要包括（）

A、转账凭证 B、分户帐C、登记簿D、余额表

9、综合核算主要包括（）

A、科目日结单 B、总账C、日计表D、分户帐

10、为贯彻银行不垫款原则，银行办理转账业务应坚持会计凭证传递的原则是（）

A、先收款后记账 B、先记账后付款C、先记付款单位账户D、后记收款单位账户

11、银行的记账凭证按照其使用范围，可以分为（）

A、单式凭证B、基本凭证C、特定凭证D、复试凭证

12、银行卡按照发卡行是否给予持卡人信用额度，分为（）

A、信用卡B、贷记卡C、借记卡D、专用卡

13、根据《支付结算办法》规定，支付结算办法分为（）

A、票据结算B、结算方式结算C、银行卡D、转账结算

14、下列项目中，适合异地使用的结算方式是（）

A、支票B、银行汇票C、汇兑D、商业汇票

15、出票人签发（）支票，银行应予以退票

A、空头B、签章与银行预留签章不符的C、支付密码错误的D、起存存额不足的16、票据丧失，失票人可以向付款人申请挂失，并向法院（）

A、申请公示催告B、行使追索权C、提起诉讼D、形式请求权

17、下列各项中，可以使用银行本票结算的是（）

A、学校B、社会团体C、企业D、个人

18、商业汇票的承兑银行，必须具备的条件是（）

A、与出票人具有真实的委托付款关系B、具有支付汇票金额的可靠资金C、内部管理完善，经其法人授权的银行D、具有完善的安全设施

19、商业承兑汇票的承兑人可以是（）

A、出票人B、付款人C、销货人D、购货人

20、借记卡按功能不同分为（）

A、转帐卡B、专用卡C、储值卡D、储蓄卡

三、判断题

1、表外科目采用单式收付记账法（√）

2、积数是指每日存款余额之和（×）

3、单位定期存款到期后，既可以转账也可以支取现金（×）

4、银行进行会计核算时，可以使用单位或客户填写的原始凭证代替记账凭证（√）

5、个人办理结算不能使用委托收款的结算方式（×）

6、外汇就是外国货币（×）

7、单位可以持信用卡办理现金的存款业务（×）

8、单位定期存款应在到期时一次支取，到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息（√）

9、外汇存款业务中的甲种存款属于个人存款（×）

10、票据和结算凭证是办理支付结算的工具（√）

四、简答题

1、银行会计的特点？

2、委托收款和托收承兑的区别？

3、错账冲正有哪些方法？

4、转账支票和本票有何异同？

5、金融机构往来的种类？

6、什么是再贴现？商业银行办理票据再贴现应该如何计算？

7、什么是同业拆借？

五、分录核算题1、7月5日，收到华夏公司交来的本日到期的存单一张，金额75000元，存期1年，年利率为1.98%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误，予以转账。

2、A公司05年8月4日同银行申请半年期50万元的贷款，银行审核后同意发放，利率为15‰，贷款到期前，A公司于次年1月4日申请延期，经批准延期3个月，贷款利率不变，3个月后A公司仍无力偿还，又过了10天，银行收回A公司的该笔贷款的本金和全部利息，逾期利息万分之六。

4、B公司抵押贷款111000元，逾期1个月，利息为1800，将小汽车出售获得115000元。借：库存现金115000

贷：逾期存款---B公司111000

利息收入1800

活期存款---B公司22005、工行徐州支行7月10日收到北京第一机械厂提交的信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店203室，该笔款项5000元，为该厂陈某差旅费，汇入行是北京西外分理处，7月14日西外分理处收到信汇凭证及款项，并通知收款人，7月17日陈某领取汇款，银行以现金支付。7月10日：借：活期存款---第一机械厂5000

贷：联行往来5000

7月14日：借：联行往来5000

贷：应解汇款---某员工5000

7月17日：借：应解汇款---某员工5000

贷：库存现金50006、收到大发餐饮公司提交的进账单及他行开户单位白云蔬菜公司签发的本票56000元。借：存放中央银行款项56000

贷：活期存款---大发餐饮公司56000