《银行会计学》复习题

第一篇：《银行会计学》复习题

《银行会计学》复习题

一、名词解释：

1.发行基金、2.发行库、3.货币发行、4.货币回笼、5.库款报解、6.贴现、转贴现、再贴现、7.通知存款、8.贷款呆账准备和坏账准备、9.按揭贷款、10.结算、11.银行汇票、12.商业汇票、13.联行往来、14.同业往来、15.所有者权益、16.公积金、17.实收资本、18.承兑

二、简答题：

1.简述银行会计凭证的种类及8种基本传票。

2.用图解的形式说明银行会计账务处理及核对程序。

3.简述预算收入的定义、来源和划分。

4.中央银行对商业银行的贷款有那些种类？

5.什么是贴现？贴现与一般贷款有何区别？

6.我国商业银行吸收的存款及存款账户都有那些种类？

7.我国现行的结算方式有那些？委托收款与托收承付的主要差异是什么？

8.什么是联行往来？全国联行往来的基本做法是什么？

9.什么是所有者权益？它是如何分类的？它与负债有何区别？

10.简述财务报告的意义及种类。

11.我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？

12.商业银行的贷款业务有哪几种？请简述各类贷款的含义。

13.信用卡的类型有那些？

14.简述年度决算的意义和步骤及基本内容。

15.简述银行会计的定义及研究对象。

三、根据下列业务编制会计分录：

1.某银行发给某企业流动资金贷款1笔，金额为2,000,000元，转入其存款户内。

2.某企业领取备用现金8,000元。

3.银行支付零星印刷费500元，以现金付讫。

4..保定汽车配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6‰，本日存款到期，将本息转入活期存款账户。请计算存款利息，并编制转账的会计分录。

5.开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰，该单位于11月20日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会计分录。

6.东升电机厂于10月10日持未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新街口银行办事处申请贴现。该汇票到期日为10月25日，月贴现率为6‰。请计算贴现利息和实付贴现金额，并编制银行办理贴现手续的会计分录。

7.1998年4月6日，某市农业银行因季节性需要向同城工商银行拆借资金300,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。请编制市农业银行、市工商银行和市人民银行转账的会计分录。

8.9月10日，光明机床厂归还本年3月10日借的生产周转贷款200,000元，月利率7.5‰，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。

9.工商银行沈阳市支行8月10日发生下列结算业务：

玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店503号房间李明旅差费1,000元，汇入行为西外大街办事处；

西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人；

1收款人李明于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。(1)8月10日沈阳市支行的会计分录：

(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录：(3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录： 10.12月20日，工商行广州市支行收到开户单位宏达电机厂提交的商业汇票，金额为20,000元，申请办理承兑。经银行信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额万分之五收取承兑手续费。请编制上述业务的会计分录。

11.某工商银行5月10日一般存款各科目余额为74,864, 000元，上次已缴存款余额是1,121,580元，按8%的存款准备率计算并划缴存款。请编制工商银行和人民银行的会计分录。

12.工商行新街口办事处6月5日发生下列结算业务：

收到美华工艺品厂送交的支票和两联进账单，金额为50,000元，审核无误后办理转账，并提出交换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时间过后，办理转账手续。

(1)新街口办事处的会计分录：(2)西城区办事处的会计分录：

13.5月6日工商行天都市支行收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款3,000元。经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出。请编制银行转的会计分录。14.6月15日工商行大马路办事处收到光明家具厂交来的到期银行承兑汇票及进账单一份，金额7000元，办理收款手续。请写出会计分录。

15.7月10日，吉林市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；7月11日，吉林省分库收到吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；7月12日，总库收到吉林省分库报来吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。根据以上业务，编制各级发行库及人行和工商行的会计分录。

16.工商行安阳支行于1997年12月20日收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款，金额56,000元，三天承付期满，办理划款手续。17.工商行某基层处收到开户单位机床厂送来的银行汇票委托书，金额 8,000元，审核无误办理转。

18.某工商行收到开户单位光明仪器厂送存的转支票和两联进单，金额10万元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，办理转。

19.4月10日，工商行某区办财政性存款各科目余额之和为780,000元，上次已向人行缴存750,000元；一般性存款各科目余额合计为34,096,000元，上次已向人行缴存3,510,000元。若规定一般性存款按10%上缴，则该区办在4月15日办理缴存时的会计分录为：

20.工商行某支行与1997年12月20日接到电子计算中心对表一份，表中列有贷方报单5笔，合计金额425,000元；借方报单3笔，合计金额56,000元。经对，发现贷方报单一笔，金额4,000元未找到相同内容的报单，其余全部核对相符。请编制银行办理转手续的会计分录。

四、计算题：

1.商业银行某基层行处收到开户单位交来当日签发的现金支票一张，金额10万元，经审查其存款账户余额为76,000元，为空头支票，计算应收罚款，并办理转账。

2.某单位于1996年9月23日持银行承兑汇票到其开户行申请贴现，该汇票签发日为6月4日，汇票金额为20 万元，期限6个月。请计算贴现利息和实付贴现金额(贴现率为 9‰)，并做出银行办理贴现时的分录。

3.某单位存款账户有关资料如下表：

要求：（1）试计算该账户每次业务发生后的存款余额、日数和积数，填入表中；（2）计算该单位2001年第二季度存款利息，并做出转账的会计分录。

4.开户单位橡胶厂于本年8月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰，该单位于11月20日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会计分录。

第二篇：银行会计学复习题A

银行会计学练习题A

一、单项选择题

1.现行银行会计所采用的会计平衡公式为（）。

A.资金来源=资金占用B.收入总额=付出总额

C.资产=负债+所有者权益D.收入-付出=结余

2.银行会计特定的核算形式有（）。

A.登记账簿B.总分核对

C.设置会计科目D.按日编制会计报表

3.银行表外科目采用的记账方法是（）。

A单式收付B.复式收付C.复式借贷D.复式增减

4.中央银行货币发行意味着（）。

A商业银行领取现金,发行基金减少

B.商业银行领取现金,发行基金增加

C.商业银行缴存现金,发行基金减少

D.商业银行缴存现金,发行基金增加

5.为了核销贷款呆账而提取的准备金是（）。

A.坏账准备金B.贷款呆账准备金'

C.投资风险准备金D.存款准备金

6.下列存款中应全部缴存人民银行的有（）。

A.企业存款B.农村存款

C.待结算财政款项D.储蓄存款

7.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金,进行集中监督()。

A.中央银行B.商业银行

C.其他金融机构D.参加票据交换行

8.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款为（A.抵押贷款B.信用贷款

C.质押贷款D.保证贷款

9.银行办理收付款单位间账户资金的转移要贯彻的原则为（）。

A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用

C.收付同时进行D.先收后付或先付后收

10.信汇和电汇的主要区别是（）。

A.凭证传递方式不同

B.通知收付款人解付汇款方式不同

C.解付汇款方式不同

D.汇款时汇出行使用的科目不同

二、解释下列名词

1.发行基金

2.基本存款账户

3.委托收款

4.同业拆借

三、根据下列业务编制银行会计分录。）

1.某企业向其开户行领取备用现金8,000元。

开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。

2.某境内居民要求从其“个人外汇活期存款”美元现钞户提取价值1000美元的港币现钞，银行予以办理。（当日美元现钞买入价为693.0元，卖出价为701.4元；港币现钞买入价为88.86元，卖出价为89.92元）

3.某商业银行县支行第一季度（3月20日）结利息时，计算短期贷款利息756840元，其中有126025元贷款利息，由于贷款单位存款不足而无法收回。办理结息后的转帐手续，作出分录。

4.开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续,并按万分之五收取承兑手续费。

5.烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于今日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875%。

6.工商银行某市支行2007年5月10日持未到期商业承兑汇票一笔向人民银行市支行申请再贴现，该笔汇票面额15万元，6月23日到期。经审查银行同意办理,假设再贴现率为月6‰。请计算再贴现利息和实付再贴现金额，并做出人民银行和工商银行的会计分录。

四、简要回答下列问题

1.试述银行存款账户的种类。

2.简述同城票据交换的做法。

3.简述贷款与贴现的联系与区别。

4.我国的储蓄种类有哪些？各类的特点是什么？

5.现行实施的结算方式和工具都是什么？

五、综合计算题

工商银行某市支行2007年5月10日持未到期商业承兑汇票一笔向人民银行市支行申请再贴现，该笔汇票面额15万元，6月23日到期。经审查银行同意办理,假设再贴现率为月6‰。请计算再贴现利息和实付再贴现金额，并做出人民银行和工商银行的会计分录。

银行会计复习题A参考答案

一、单项选择题

1-5：CDAAB6.C 7.A8.C9.B10.A

二、名词解释：

1.发行基金是中国人民银行代替国家保管的尚未发行的票币，是为调剂市场货币流通的准备基金。由印制厂印制完成但尚未投入流通的票币，以及从流通领域回笼的票币，均为发行基金。

2.基本存款账户是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行货币收付的账户。它是各单位在银行必须开立的账户，是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。

3.委托收款，是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。这种结算方式在同城和异地均可使用。

4.同业拆借是指商业银行在其经营过程中,如资金临时短缺,周转发生困难时,向其他商业银行临时拆借资金。商业银行之间拆借资金,应由双方银行商订借款期限、利率,由借款行填写借据,拆放行签发转账支票,通过人民银行存款账户办理转账手续。

三、业务题：

答案略

四、简答题：

1.银行存款账户按资金管理要求分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户；一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行倍款转存或与基本存款账户存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户；临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户；专用存款账户是存款人具有特定用途的专项资金而在银行开立的账户。

存款账户按银行内部办理手续的不同又可分为支票存款账户和存折存款账户。对于经营业务频繁,数量比较大的单位一般开立支票存款户；而对于经营业务量比较少的单位可以开立存折户。

2.简述同城票据交换的做法。

答案：票据交换的核算,分为提出行和提入行以及票据交换所的核算。向它行提出票据的行是提出行,在交换所从它行提回票据的行是提入行,一般参加票据交换的行处都既是提出行,又是提入行。凡提出或提入收款人在本行开户,付款人在他行开户的票据,从本行来看为应收款项,即应凭票向它行收取；凡提出或提入付款人在本行开户,收款人在它行开户的票据,从本行来看为应付款项,即应付给它行。根据加计的应收、应付款项合计金额,轧算出票据交换应收或应付差额,填制“票据交换差额计算单”交由票据交换所,交换所收齐各行交来的计算单后,应计算各行应收差额合计与应付差额合计是否相符,并须当场轧平。轧平后,各行如果是应付款项的票据大于应收款项的票据,则应根据应付差额开据中央银行存款户支款凭证；如果是应收款项的票据大于应付款项的票据，则应根据应收差额填制中央银行存款账户存款凭证。

3.简述贷款与贴现的联系与区别。

贴现与贷款都是银行的资产业务。它们的不同点体现在：（1）行为方式不同。贷款是借款人与贷款人之间的资金借贷行为，遵循有偿性原则；贴现是票据的买断行为，遵循给付对价原则。（2）利息收取方法不同。贷款利息按季或月收取；贴现利息是在办理贴现时扣收。（3）期限不同。贷款期限由借款人申请，经银行审查后确定；贴现期限以票据的有效期为准，是交易双方协商议定。

4.我国的储蓄种类有哪些？各类的特点是什么？

储种包括：活期、定期、定活两便

（1）活期的特点：活期储蓄指不限定存续期和存取次数的储蓄方式。它具有存取灵活、不受限制、流动性强的特点。最低金额起点为1元，支取时至少应保留1元人民币底数。

（2）定期的特点：定期储蓄是指由储户在开户时约定存期，采取一次或分次存入本金，到期一次性支取本金和利息或分次支取本金和利息的储蓄方式。特点有：①有固定期限，存期稳定。②利率相对较高。定期储蓄包括整存争取、存本取息、整存零取、零存整取、积零成整等。

（3）定活两便的特点：定活两便储蓄指存期灵活，随时可以支取的储蓄种类，兼有活期储蓄的灵活性和定期储蓄稳定性的特点。金额起点为50元。

5.现行实施的结算方式和传统结算工具都是什么？

票据：（1）支票。支票分为现金支票、转账支票和普通支票（划线支票和开放式支票）三种。（2）汇票。汇票分为银行汇票和商业汇票（商会承兑汇票和银行承兑汇票）两种。

（3）银行本票。

银行卡：（1）按银行系列可划分为牡丹卡、金穗卡、长城卡、龙卡等。

（2）按银行卡能否透支可划分为借记卡和信用卡。借记卡又可分为储蓄卡、转账卡、储值卡和农民工银行卡；信用卡又可分为准贷记卡和贷记卡。

（3）按银行卡的币别可划分为本币卡（人民币）和外币卡。

（4）按发行对象可划分为个人卡和单位卡。

传统结算工具：（1）汇兑结算方式可分为信汇和电汇。1997年12月以前，汇兑只能用于异地，现行《支付结算办法》没有限制。

（2）托收承付结算方式（只保留异地使用的托收承付结算方式）可分为邮寄和电寄。

（3）委托收款结算方式（地域不受限制）可分为邮寄和电寄。

从2005年1月1日起，托收承付和委托收款的凭证合并为托收凭证。

五、综合计算题：

再贴现利息＝汇票金额×再贴现天数×再贴现率

＝150 000×44×6‰÷30＝1 320（元）

实付再贴现金额＝150 000-1 320＝148 680(元)

人民银行：借：再贴现150 000

贷：工商银行存款148 680

利息收入1 320

工商银行：借：存放中央银行款项148 680

金融企业往来支出1 320

贷：贴现150 000

第三篇：《银行会计学》复习题C

银行会计学复习题C

一、选择题

1.银行的明细核算系统包括（）。

A.分户账B.总账C.科目日结单D.日计表

2.银行表外科目采用的记账方法是（）。

A.单式收付记账法B.复式收付记账法

C.复式借贷记账法D.复式增减记账法

3.签发银行结清汇票时，如汇票有剩余且汇款人未在银行开户，则将余额转入（A.活期存款B.应解汇款C.其他应付款D.现金

4.个人活期存款的计息时间是（）。

A.上季末月20日至本季末月21日

B.上季末月21日至本季末月20日

C.上年7月1日至本年6月30日

D.上年6月20日至本年6月21日

5.银行办理收付款单位间账户资金转移要贯彻的原则是（）。

A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用

C.收付同时进行D.先收后付活先付后收

6.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权力作为质物发放的贷款为（A.抵押贷款B.信用贷款C.质押贷款D.保证贷款

7.银行短期贷款是指（）。

A.期限在1年以内不包括1年的贷款

B.期限在1年以内包括1年的贷款

C.期限在1年到5年的贷款

D.期限在1年到2年的贷款

8.发报行使用的会计科目有（）。

A.联行往账B.联行来账

C.已核对联行来账D.未核销报单款项

9.下列存款中应全部缴存人民银行的是（）。

A.企业存款B.农村存款C.待结算财政款项D.储蓄存款

10.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金，进行集中监督（）？

A.参加票据交换行B.商业银行C.其他金融机构D.中央银行

一、名词解释：

1.发行基金

2.库款报解

3.贷款呆账准备

4.银行汇票）。）。

5.联行往来

三、根据下列业务编制银行会计分录：

1.某银行发给某企业流动资金贷款1笔，金额为2,000,000元，转入其存款户内。2.工商银行沈阳市支行2003年8月10日发生下列结算业务：

玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店503号房间李明旅差费1,000元，汇入行为西外大街办事处； 西外大街办事处于8月14日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知收款人；

收款人李明于8月17日来行领取汇款，银行以现金支付。

(1)8月10日沈阳市支行的会计分录：

(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录：

(3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录：

3.2002年12月20日，工商行广州市支行收到开户单位宏达电机厂提交的商业汇票，金额为20,000元，申请办理承兑。经银行信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额万分之五收取承兑手续费。请编制上述业务的会计分录。

4.某工商行收到开户单位光明仪器厂送存的转账支票和两联进单，金额10万元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，办理转账。

5.某商业银行根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付50 000元，其余转逾期贷款账户。

6.1997年7月10日，吉林市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；7月11日，吉林省分库收到吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库账务，并电告总库；7月12日，总库收到吉林省分库报来吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行库及银行账务。

根据以上业务，编制各级发行库及人行和工商行的会计分录。

7.本日第二次票据交换清算应付交换差额，工行某县支行准备金存款余额不足，商定向-建设银行拆借资金146000元，拆借期7天。

四、简要回答下列问题 1.简述银行办理结算的原则。

2.商业银行的贷款业务有哪几种？

3.银行所有者权益与银行负债的区别是什么？

五、综合计算题：

某单位存款账户有关资料如下表：

XX单位分户帐利率：1.5‰

要求：（1）试计算该账户每次业务发生后的存款余额、日数和积数，填入表中；（2）计算该单位2001年第二季度存款利息，并做出转账的会计分录。

《银行会计学》复习题C答案

二、单项选择题：

1.A2.A3.B4.C5.B6.C7.A8.A9.C10.D

二、名词解释：

1.发行基金：是指中国人民银行代替国家保管的尚未发行的票币，是为调剂市场货币流通的准备基金。由印制厂印制完成但尚未投入流通的票币，以及从流通领域回笼的票币，均为发行基金。2.库款报解：是指国库对已入库的预算收入，按照国家财政管理体制和分成留解比例的规定，划分各级预算收入和计算分成留解数，并及时向上级国库和各级财政机关报告预算收入和划解财政库款的情况。

3.贷款呆账准备：是银行根据国家有关规定按年初信用贷款余额的一定比例计提的、用于弥补贷款呆账损失的专项补偿基金。

4.银行汇票：是汇款人（单位或个人）将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人向异地支付各种款项都可以使用。

5.联行往来：联行往来是指同意银行系统辖内所属各行处间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、支出款项而发生的资金账务往来。联行往来的实质，是银行系统内各行处之间的应收应付关系。

三、根据下列业务编制银行会计分录：

1.借：短期贷款XX企业贷款户2,000,000

贷：活期存款XX企业存款户2,000,000 2.（1）8月10日沈阳市支行的会计分录：

借：活期存款玻璃仪器厂1,000

贷：联行往账1,000

(2)8月14日北京西外大街办事处的会计分录： 借：联行来账1,000 贷：应解汇款1,000

(3)8月17日北京西外大街办事处的会计分录： 借：应解汇款1,000 贷：现金1,000

3.借:活期存款宏达电机厂户10

贷：手续费收入10

4.借：活期存款百货公司户3,000贷：联行往账3,000 5.贷方报单：借：已核对联行来账425,000

贷：联行来账421,000

未核销报单款项4,000

借方报单：借：联行来账56,000

贷：已核对联行来账56,000

6.吉林市发行支库：收入：发行基金本库户1,500,000 吉林市人民银行：借：发行基金往来1,500,000

贷：工商银行存款1,500,000

吉林市工商银行：借：存放中央银行款项1,500,000

贷：现金1,500,000

吉林省发行分库：收入：发行基金吉林市支库户1,500,000 总库：收入：发行基金吉林省分库户1,500,000 人民银行总行：借：流通中货币1,500,000

贷：发行基金往来1,500,000

7.建设银行：

借：拆放同业——工商银行146000 贷：存放中央银行准备金146000 工行：

借：存放中央银行准备金146000 贷：同行拆入——建设银行146000 人民银行：

借：建设银行准备金存款146000 贷：工商银行准备金存款146000

四、简要回答下列问题：

1.银行结算的原则有三条：恪守信用,履约付款；谁的钱进谁的账,由谁支配使用；银行不予垫款。2.（1）按贷款经营属性划分：自营贷款、委托贷款、特定贷款。（2）按贷款使用期限划分：短期贷款、中期贷款、和长期贷款。

（3）按借贷主体经济性质划分：国有及国有控股企业贷款；集体企业贷款；私营企业贷款；个体工商业贷款。（4）按贷款信用程度划分：信用贷款、担保贷款和票据贴现。

（5）按贷款在社会再生产中形态划分：流动资金贷款和固定资金贷款。（6）按贷款的使用质量划分：正常贷款和不良贷款。

（7）按国际惯例对贷款质量的划分：正常、关注、次级、可疑、损失。

3.所有者权益是银行投资人，如国家、股东对银行扣除负债后资产的求偿权；负债是债权人对银行资产的求偿权。

银行业投资人具有法定的管理银行和委托他人管理的权利；债权人与银行只有债权、债务关系。

所有者权益随着银行业共存，在经营期间无须偿还，银行只分给投资人利润；而负债必须按期偿还，还必须按规定的时间和利率支付利息。

五、综合计算题：

XX

单

位

分

户

帐

2季度利息＝190 000×1.5‰÷30＝9.5（元）借：利息支出9.5

贷：活期存款XX单位分户账9.5

利

率

：

1.5

‰

第四篇：会计学基础复习题

一名词解释

1会计（的定义）：会计是一个监控主体经济活动，以货币为单位、采用科学记录方法全面、连续地记录和报告主体经济活动对主体状况影响的信息，以便有关者进行合理判断和做出科学决策的工作系统。

2会计假设：是指在特定的经济环境下决定会计运行和发展的基本前提。（财务会计信息生产的基本前提又称会计假设）

3权责发生制：权责发生制是以权益、责任是否发生为标准来确认本期收入、费用。

在权责发生制 下，凡属于本期已经实现的收入和已经发或应当负担生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收入和费用；

相反，凡不属于本期的收入和费用，即使款项已经在本期收付，也不能作为本期的收入和费用处理

4资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济

利益的资源。

5负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

6所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益

7复式记账法：对每一项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上账户中相互联系登记的记账方法。

8账户：会计账户是根据会计科目设置的，具有一定的结构（格式），用来系统、连续地核算经济业务事项增减变化情况及其结果的一种工具和手段。

9账簿：会计账簿是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类、系统、全面地记录和反映一个会计主体（企业）各项经济业务的簿籍。

10财务会计报告：财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

财务报告由财务报表和财务情况说明书两部分组成二简述题

1简述会计的特点？

答：会计以货币为主要计量单位；会计能综合反映经济活动的过程和结果；会计

对经济活动具有促进、控制、考核和指导作用。

2简述会计核算的方法？

答：设置账户；复式记账；填制和审核凭证；登记会计账簿；成本计算；财产清

查；编制会计报表。

3财务会计信息的质量要求？

答：财务会计信息的质量特征就是指使财务会计信息有用的特征，即财务会计信息所要达到或满足的质量标准。我国现行准则规定的财务会计信息质量特征有：可靠性；相关性；可理解性；可比性；实质重于形式；重要性；谨慎性；及时性。

4简述设置会计科目的原则？

答：1.科学性原则2.全面性原则3.相关性原则4.稳定性原则5.易用性原则

5简述会计账簿的作用？

答：（1）记载和储存会计信息

（2）保证财产物资的安全完整

（3）考核评价经营业绩

（4）为输出会计信息提供依据

6简述复式记账法的特点？

答：设置完整的账户体系；

每个业务都能在两个或两个以上的账户进行反映；

对每项经济业务，都必须反映其来龙去脉；

所有经济业务的会计记录可以进行总体的试算平衡。

7简述原始凭证填制的要求 ？

答：1.加强审核2.记录真实 3.内容完整 4.手续完备

5.书写规范6.连续编号 7.填制及时

8简述财务会计报告的作用 ？

答：

（一）财务会计报告为国家及各级政府部门制定宏观经济政策、进行宏观经

济调控和管理提供重要信息

（二）财务会计报告为投资者进行投资决策提供重要信息

（三）财务会计报告为考核企业经营管理者受托责任履行情况提供重要信息

（四）财务会计报告为金融机构信贷决策及企业选择信用交易伙伴提供重要

信息

（五）财务会计报告为企业经营管理人员改善经营管理、进行生产经营决策

提供重要信息

三分录题

1.向宇宙公司购进甲材料2 000千克，单价25元 计50 000元，增值税8 500元，款项尚未支付。

2.用现金支付甲材料的运杂费800元。

3.本期购进的甲材料验收入库，结转实际采购成本。

4.偿还欠宇宙公司应付账款58500元。

5.从银行提取现金3000元备用。

6.以银行存款2500元支付本月产品广告费。

7.计提本月固定资产折旧费 4000元，其中生产用固定资产折旧费为2800元，厂部固定资产折旧费1200元。

8.月末，预提短期借款利息2 000元。

9.用银行存款支付管理部门办公费7 000元。

10.计算并结转本月制造费用。

11.销售A产品价款 90 000元，销项税15 300元，款项已存入银行。

12.用银行存款支付销售费用计900元。

13.结转已销A产品成本50 000元。

14.计算应交城市维护建设税476元，教育费附加204元。

15.将本期实现的净利润10000元，转入“利润分配”账户

16.按税后利润的10%提取盈余公积。

1．借：在途物资50000

应交税费——应交增值税8500

贷：应付账款58500

2.借：在途物资800

贷：库存现金800

3.借：原材料50800

贷：在途物资50800

4.借：应付账款58500

贷：银行存款58500

5.借：库存现金3000

贷：银行存款3000

6.借：销售费用2000

贷：银行存款2000

7.借：制造费用2800

管理费用1200

贷：累计折旧4000

8.借：财务费用2000

贷：应付利息2000

9.借：管理费用7000

贷：库存现金7000

10.借：生产成本2800

贷：制造费用2800（将以往发生的制造费用2800结转）

11.借：银行存款915300

贷：主营业务收入900000

应交税费——应交增值税 15300借：销售费用900

贷：银行存款900

13.借：主营业务成本50000

贷：库存商品50000

14.借：营业税金及附加680

贷：应交税费680

（将两项税金加和：476+204=680）

15.借：本年利润10000（利润由题干告知，不需要计算）贷：利润分配10000

16.借：利润分配1000

贷：盈余公积1000

（盈余公积=本年利润*10%= 10000*10%=1000）

第五篇：银行会计学

银行会计学

（一）1、我国的金融机制，基本上实行的是 中国人民银行 统一管理的金融滚利机制。

2、中国人民银行集中掌管金融管理、货币发行、信贷和结算 等业务。

3、传统的银行主要负责吸收存款、发放贷款、办理结算。

4、我国现行的金融体系，包括中国人民银行、政策性银行、国有商业银行股份制综合性商业银行以及一些信托投资公司、证券公司、保险公司、租赁公司、财务公司、邮政储蓄机构和城市、农村信用社等。

5、中国人民银行履行下列责任。【中央银行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和执行货币政策。发行人民币、负责人民币的流通。按照规定审批、监督管理金融机构。按照规定监督管理金融市场。发行有关金融管理和业务的命令和规章。持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备。经理国库。维护支付、清算系统的正常运行。负责金融业的统计、调查、分析和预测。

10.从事国际金融活动。

11.国务院规定的其他职责。

6、中国人民银行对商业银行和其他金融机构，主要采取经济办法进行管理。

7、中国人民银行实行独立的预算管理机制，收支相抵后，实现的利润上缴中央财政，发生亏损由中央财政拨补。

8、【政策性银行】

政策性银行是指由政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。

9、建立政策性银行目的是实现政策性金融和商业性金融的分割。

10、政策性银行按照政府导向意图发放贷款，从事有关金融服务。在收支平衡的前提下，不一一公里为目的，主要注重社会效益。

11、【商业银行】

商业银行是依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收存款、发放贷款、办理结算业务的金融企业法人。

12、商业银行的原则是效益性、安全性、流动性。

13、部分业务：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;发放短期、中期、长期贷款； 办理国内外结算； 发放金融债券； 代理发行、代理兑付、承销政府债券； 买卖政府债券； 充实同业拆借（拆解双方都是商业银行）买卖、代理买卖外汇； 提供信用证服务以及担保；

10.代理收付款项及代理保险业务；

11.提供保管箱服务；经中国人民银行批准的其他业务。

（二）1、银行资金运动性质百年华的表现形式：货币形式————信贷形式————货币形式————|

2、资金来源：a自有资金；b吸收资金；c借入资金；d结算资金；e其他资金来源。

3、资金运用：a、贷出资金；b固定资产占款；c、金银、外汇占款；d、其他资金来源。

4、银行会计的六大要素：资产——银行资金的运用

负债——银行资金的来源

所有者权益

收入

费用

利润

5、银行会计的主要任务：正确组织会计结算加强会计服务和监督加强经济核算（以较小的突入获得较大的经济效益，正确核算成本，监督和维护资产、财产安全。）开展会计分析预测加强会计内部监控管理

6、银行会计的核算原则：

（一）客观性原则，也称真实性