银行会计学习题（推荐）

第一篇：银行会计学习题（推荐）

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1.银行会计的具体对象是()

A.价值运动 B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动

2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了()

A.权责发生制原则 B.历史成本原则C.谨慎性原则D.划分两类支出原则

3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的()

A.任务 B.作用C.职能 D.特点

4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是()

A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证 D.记帐凭证

5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是()

A.基本存款帐户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户

6.同城、异地均可采用的支付结算方式是()

A.银行汇票 B.商业汇票C.银行本票 D.支票

7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是()

A.现金支票B.转帐支票C.普通支票 D.划线支票

8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是()

A.借：现金等B.借：现金等

贷：抵押贷款-借款人户 贷：逾期贷款-借款人户

应收利息 应收利息

利息收入 利息收入

C.借：现金等 D.借：现金等

贷：抵押贷款-借款人户 贷：逾期贷款-借款人户

应收利息 应收利息

9.票据贴现实付金额为()

A.汇票金额 B.贴现利息C.汇票金融-贴现利息 D.都不是

10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为()

A.清算行B.经办行 C.发报行 D.收报行

11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为()

A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来

12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的()

A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用()

A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制

14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是()

A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理”D.“营业外支出”

15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指()

A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权

16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指()

A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.任意盈余公积

17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是()

A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用”D.“营业外支出”

18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是()

A.增值税 B.印花税C.土地使用税 D.营业税

19.资产负债表设置的基本原理是()

A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润 C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则

20.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是()

A.B.C.D.二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。

1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择()

A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法 D.增减复式记帐法 E.财产收付复式记帐法

2.银行会计的综合核算系统的构成要素是()

A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐

3.出纳错款的处理原则包括()

A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库 D.不得以长补短 E.不得侵占

4.银行的营业外收入应包括()

A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益D.罚款收入E.教育费附加返还款等

5.银行固定资产的计价方法主要有()

A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价 E.按净值计价 第二部分 非选择题

三、名词解释题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

1.科目日结单2.银行汇票3.金融企业往来4.资金公积5.成本率

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

1.简述银行会计帐务每日核对的内容。

2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

五、论述题(本大题共1小题，10分)

试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。

六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共20小题，每小题2分，共40分)

1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。

2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。

4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。

7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。

8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。

11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

13.发生出纳长款一笔，金额500元。

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶

8.2772)

15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发?quot;现金“字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%

17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。

19.预提公益金30万元。

20.结转本行本季的投资收益20万元。

一、单项选择题(每小题1分，共20分)

1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A 20.B

二、多项选择题(每小题2分，共10分)

1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

三、名词解释题(每小题2分，共10分)

1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。

4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。

四、简答题(每小题5分，共10分)

1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。

②现金收入(付出)日记簿的合计数与”现金“科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与”现金“科目总帐的余额和实有现金数核对相符；

③表外科目余额应与有关登记簿核对相符

2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率

本金是开户时一次存入的金额

时间若是到期支取时，按”对年对月对日“法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按”年、月、日同减"法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的五、论述题(本大题共1小题，10分)

答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。

联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。

区别： 1.资金投放的对象不同2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同

4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同

六、业务题(根据下列业务编制会计分录。每小题2分，共40分)

1.借：××活期存款-M公司 500，000

利息支出 25，000

贷：辖内往来等 525，000

2.借：活期储存款 20，000

-整整定储李明户

利息支出 461

贷：现金 20，461

3.借：短期贷款-N公司 200，000

贷：××活期存款-N公司 200，000

4.借：存放中央银行款项-财政性存款户 100，000贷：存放中央银行款项-准备金存款户 100，000

5.借：无形资产 1，000，000

贷：银行存款 1，000，000

6.借：固定资产 20，000

贷：累计折旧 2，000

待处理财产损溢 18，000

7.借：汇出汇款-A单位户 100，000

贷：辖内往来等 98，000

××活期存款--A单位户 2，000

8.借：××活期存款-甲公司户 300，000贷：本票 300，000

9.借：××活期存款-乙公司户 60，000

贷：存放中央银行款项 60，000

10.借：××活期存款-乙公司户 2，000，000

贷：应到汇款及临时存款-乙公司户 2，000，000

11.借：辖内往来等 50，000

贷：××活期存款-甲公司户 50，000

12.借：辖内往来等 100，000

贷：××活期存款-A单位户 100，000

13.借：现金 500

贷：暂收款项-待处理出纳长款户 500

14.借：××活期存款 ￥827720

贷：外汇买卖 ￥827720

借：外汇买卖 U.S.＄ 100，000

贷：汇出款外汇款等 U.S.＄100，000

15.借：现金 150，000

贷：汇出汇款-王敏户 150，000

16.借：贴现 2，000，000

贷：××活期存款-甲公司户 1992444.50利息收入 7555.56

17.借：其他营业支出 50，000

贷：累计折旧 50，000

18.借：营业费用 4，000

贷：无形资产 4，000

19.借：利润分配-提取法定公益金 300，000贷：盈余公积-法定公益金 300，000

20.借：投资收益 200，000

贷：本年利润 200，000

第二篇：银行会计学习题

银行会计学习题

1． 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇票金额85，000元，系货款，银行审查后处理帐务并签发汇票。

2． 个人李华提交银行汇票申请书与现金300，000元，申请签发银行汇票，银行审查并点收现金后，签发汇票。

3． 医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外代理行所在地转让给生物制药厂。实际结算金额31，000元。

4． 收款人张华林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额75，000元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内出票行。

5． 华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额79，600元，出票金额85，000元，办理转账。

6． 个人李华申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额289，000元，出票金额300，000元，审查无误后转账并通知申请人来行取款。

7． 收到外省系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额52，700元，实际结算金额52，577元。

8． 某加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向银行申请承兑，汇票金额250，000元，银行审查后同意承兑，并按票面金额万分之五收取手续费。

9． 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，金额180，000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150，000元。

10． 工商银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220，000元，审查无误后，当日将委托收款凭证和银行承兑汇票一并寄往外省某分理处，承兑申请人为该分理处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款并为地毯厂收账。

11． 一家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某工商银行开户的电子集团，金额426，000元，用途为购货款。

12．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，收款人张吉，汇款用途赡家费，金额800元

13．收到本系统电子联行划收款信息，汇款金额15，000元，用途为采购款，当日向收款人发出取款通知，收款人李进与次日来行支取现金2，000元用作差旅费。

14．收到本系统电子联行划收款信息，金额12，000元，收款单位三联百货商场，审查无误当即收账。

15．开户单位三和粮店送存同一银行开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额13，500元。

16．开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转账支票一张，金额20，000元，系同城某工商银行开户单位童装厂签发，提出交换，未退票。

17．纺织品批发部提交现金支票，支取备用金现金15，000元，经审查无误，支付现金。

18．交换提入转账支票一张，金额16，600元，为本行开户单位酒精厂签发，经审查无误，办理转账。

19．果品加工厂向开户银行工商银行某分理处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票30，000元，银行审查同意后签发。

20．工商银行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定额本票一份，支取现金，金额100，000元，该本票为本行签发。

21．开关厂提交进帐单一份和不定额银行本票，金额64，300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。

22．华联商厦收款的托收承付一笔，金额160，000元，属正常划来款项，付款人开户行为外省本系统银行。

23．开关厂付款的托收承付一笔，金额110，000元，昨日承付期满，今日上午银行营业开始将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。

24．建材厂付款的委托收款一笔，金额75，000元，本日将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。

25．家电商场收款的委托收款一笔，金额456，000元，本日款项划回，办理入帐，付款人开户行为外省本系统银行。

26．市供电局收款的委托收款3笔，系向用户收取电费，付款人分别为本行开户的家电商场，金额25，000元；啤酒集团，金额28，000元；三联商场，金额50，000元，当日转账。

27．开户单位常青饮食店付款的托收承付一笔，金额600，000元，5月18日承付期满，19日划款时，其帐户仅能支付200，000元。

28．进出口服装公司持现钞HKD2，000，存入其外汇活期存款（港元户）（港元汇买价106.00，汇卖价106.80，钞买价105.30）

29．工商银行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额136，000元，发出划付款信息金额76，900元，收到划收款信息金额29，460元，收到划付款信息金额222，000元，清算当日汇差资金。

30．工商银行某分理处12月5日参加同城票据交换，提出借方票据金额320，060元，提出贷方票据金额294，320元，提回借方票据76，280元，提回贷方票据96，040元，当场清算交换差额。

答案

1，借：活期存款——华联商厦存款户85，000

贷：汇出汇款85，000

2，借：现金300，000

贷：汇出汇款300，000

3，借：清算资金往来31，000

贷：活期存款——生物制药厂31，000

4，借：清算资金往来75，000

贷：应解汇款75，000

借：应解汇款75，000

贷：现金75，000

5，借：汇出汇款85，000

贷：清算资金往来79，600

活期存款——华联商厦存款户5，400

6，借：汇出汇款300，000

贷：清算资金往来289，000

其他应付款11，000

借：其他应付款11，000

贷：现金11，000

7，借：汇出汇款52，700

贷：清算资金往来52，577

活期存款——百货商店存款户123

8，借：活期存款——果品加工厂存款户125

贷：手续费收入125

收入：银行承兑汇票250，000

9，借：活期存款——洗衣机厂存款户150，000

逾期贷款——洗衣机厂逾期贷款户30，000

贷：应解汇款180，000

10，分理处

借：应解汇款220，000

贷：清算资金往来220，000

甲县支行

借：清算资金往来220，000

贷：活期存款——地毯厂存款户220，000

11，借：活期存款——家电商场存款户426，000

贷：清算资金往来426，000

12，借：现金800

贷：清算资金往来800

13，借：清算资金往来15，000

贷：应解汇款15，000

借：应解汇款2，000

贷：现金2，000

14，借：清算资金往来12，000

贷：活期存款——三联百货商场存款户12，000

15，借：活期存款——第八中学13，500

贷：活期存款——三和粮店存款户13，500

16，借：待清算票据款项20，000

贷：活期存款——纺织品批发部存款户20，000

17，借：活期存款——纺织品批发部存款户15，000

贷：现金15，000

18，借：活期存款——酒精厂存款户16，600

贷：待清算票据款项16，600

19，借：活期存款——果品加工厂存款户30，000

贷：开除本票30，000

20，借：开出本票100，000

贷：现金100，000

21，借：待清算票据款项64，300

贷：活期存款——开关厂存款户64，300

22，借：清算资金往来160，000

贷：活期存款——华联商厦存款户160，000

23，借：活期存款——开关厂存款户110，000

贷：清算资金往来110，000

24，借：活期存款——建材厂存款户75，000

贷：清算资金往来75，000

25，借：清算资金往来456，000

贷：活期存款——家电商场存款户456，000

26，借：活期存款——家电商场存款户25，000

啤酒集团存款户28，000

三联商场存款户50，000

贷：活期存款——供电局存款户103，000

27，借：活期存款——常青饮食店存款户200，000

贷：清算资金往来200，000

28，借：现金HKD2，000

贷：外汇买卖HKD2，000

借：外汇买卖 ￥2，106

贷：外汇买卖 ￥2，106

借：外汇买卖HKD1，971.91

贷：活期外汇存款——进出口服装公司户HKD1，971.91

29,应付差额：251，640

借：清算资金往来251，640

贷：存放联行款项251，640

30，应收差额：45，500

借：存放中央银行款项45，500

贷：待清算票据款项45，500

银行汇票业务的核算

1． 客户李清提交银行汇票申请书及现金40，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。

2． 开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进帐单来行办理入帐手

续，原汇票金额200，000元，实际结算金额195，000元，经审核无误办理转帐。

3． 开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900，000元，该厂要去外地购买设备，经

银行审查无误予以受理，办理转帐。

4． 接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45，000元，原汇票金额50，000元，原汇

票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。

5． 李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人

身份证明，经审核无误，付给现金5，000元。

6． 接到异地本系统银行的划款信息，金额13，000元，原汇票金额13，000元，原汇款单

位是开户单位服装厂。

7． 李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8，000元，经审核无误后付给现金。

8． 接到异地本系统银行的划款信息，金额150，000元，原汇票申请人是开户单位通信公

司。

9． 开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10，000元，作转帐处理。

10．开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65，000元，经审核无误办理转帐。

商业汇票业务的核算

1．2．

3．4．

5．6．

根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人 为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。

支票业务的核算

1． 收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。

2． 开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。

3． 开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。

4． 提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。

5． 将开户单位新兴百货送交的支票提出交换，金额120，000元，退票时间已过未被退票，作收帐处理。

~~~~ 非票据结算方式 ~~~~

汇兑业务的核算

1．开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款

3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，000元，审核无误办理收帐。

4．收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。

5．黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。

6．将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。

7．收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。

8．收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。

委托收款和托收承付业务的核算

1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000元，经审核无误办理转账付款。

2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账。

3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000元，3天承付期满，办理划款手续。

4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。

5． 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。

第三篇：MBA会计学习题

一、要求：

1.四个问题中任选三个作答。

2.回答要点即可，每题回答内容篇幅不超过A4纸两页，控制在1000字以内，单面打印。3.在作业上标注姓名、班级、学号以及工作单位。4.最后一次授课时交齐。

二、题目

1.结合自身工作经历，你认为你所在单位财务会计工作中存在的问题有哪些，你认为可以采取的解决措施有哪些？

答：

一、从事单位的会计处理工作，发现最大的问题就是库存控制的问题，主要有以下几点：

1.内控制度不健全，岗位责权不明晰，由于企业人员较少，管理部门相互兼职较多，供产销关键环节缺乏市场的预测和有效的监控，往往都是一人说了算，负责完成采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。，存货丢失损耗严重，账实不符，采购无控制、销售无监督，存货占流动资产比率过高，存货周转速度缓慢。

2.存货储量不合理，资金占用过大根据分析提供的资料，一开始忽略存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，发展到现在企业存货积压，流动资金严重紧缺，无形中积压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动。

3.存货管理不规范，造成账实不符，实现销售不做销售收入，不按实际结转库存产成品，对收回货款不列账，形成资金体外循环，造成存货账面数大于实际库存数，账实不符；

二、强化存货管理和控制的对策

1.建立健全内部控制制度。现应结合企业的生产经营特点，从严格采购、销售制度，规范存货采购、消耗、销售环节，建立供应、销售方的信息档案，加强对信誉、资质等级管理，进一步明确各职能部门的岗位职责，严格执行不相容岗位分离的原则，发挥存货内部控制制度的相互牵制作用。例如：实行物资招标比价采购、不定期检查购销合同的执行情况和加大各项指标的考核力度、对财会人员进行定期轮岗等措施，以达到控制存货采购成本、降低资金占用、加速存货资金周转的目的。

2.注重企业管理人员的培养，必须建立人力资源管理制度，选拔或任用思想品德好、能为企业尽职尽责服务、具有专业技能、工作经验丰富的管理人员担任存货的采购、进出库、销售、财务管理的关键岗位工作；加强对管理人员的学习和培训，不断提高自身综合素质，用制度管理人、约束人、激励人，要选好人、用好人，充分调动发挥管理人员的积极性。例如：采购员、销售人员可采用定期或不定期的轮岗制度；不断充实物资保管人员队伍，定期开展存货盘点工作，做到账实核对相符；财会人员要正确履行本岗位职责，正确进行核算，不断提高财会人员会计核算和财务管理水平，及时对存货库存量是否合理性进行分析。

3.加强存量信息追踪分析，控制管理人员对存货库存量信息掌握不及时或过于“自信”，而导致对企业存货需求的预测比实际需求量要大得多。

4.增强自律观念，建立健全各项管理制度的同时，应加强与各级工商、税务等政府部门的沟通、联系，争取各职能部门在政策、技术和环境等方面的支持和帮助。

2.结合自身工作经历，你认为你所在单位编制的合并报表存在什么样的问题，会对利益相关者产生什么样的影响？

答：通过合并报表，会对利益相关者产生积极和消极的影响，分别有以下几个方面：

一、积极的影响

1.母公司通过合并报表，增强了对子公司的控制权。子公司实际上处于母公司的直接控制和管理下进行生产经营活动，子公司的生产经营活动成为事实上的母公司生产经营活动的一个组成部分，母公司与子公司经营活动一体化。

2.对直接受益或大股东的影响，企业的财务和经营政策直接决定着企业的生产经营活动，决定着企业的未来发展。能够控制企业财务和经营政策也就是等于能控制整个企业生产经营活动。

二、合并报表的局限性带来的消极影响

1.对债权人的影响，母公司和子公司的债权人对企业的债权清偿权通常针对独立的法律主体，而不针对作为经济实体的企业集团，合并报表所反映的资产不能满足母、子公司债权人的清偿要求。子公司债权人的权益并不能通过合并后的报表反映出来。2.对不直接收益股东和小股东的影响。合并会计报表将母公司及子公司的个别会计报表合并起来，子公司的少数股东难以从中直接得到他们所需的决策有用信息，如他们所投资的子公司资金运用的信息。

3对股东分红权的影响。.利润分配包括向股东分派股利，要以个别会计报表为据，合并会计报表则不能为股东预测和评计报表为据，合并会计报表则不能为股东预测和评价母公司和所有子公司将来分派股利提供依据。

4.对税务部门监控税收的影响。企业出于避税考虑而转移利润，如利用内部转移价格等手段，如低价向子公司提供原材料、高价收购子公司产品，再如通过高价对企业集团内的其他企业销售，低价购买其他企业的原材料，转移亏损。通过编制合并会计报表，可以将企业集团内部交易所产生的收入及利润予以抵消，使会计报表反映企业集团客观真实的财务和经营情况，有利于防止和避免控股公司人为操纵利润，粉饰会计报表现象的发生。

3.本学期授课所采用案例公司的合并报表编制中存在哪些问题，会对会计信息使用者产生哪些影响？

答：案例公司贵州茅台酒股份有限公司2015年12月31日合并资产负债表中有以下几个问题。

1.合并报表中的无形资产没有摊销，年初期末数值是一样的。与报告研发支出的信息不匹配。报告使用者产生的影响：1，股东会因为利润的虚增，分红增加。2.政府会增加税收。3公众投资者会看到报表盈利报酬率高而增加投资。4企业自身会资产虚增，费用虚减。

2.合并报表中所有者权益和母公司抵消所有者权益的数值不一致。合并报表中的所有者权益小于母公司所有者权益。母公司对子公司的长期股权投资，反映为长期股权投资的增加，在母公司个别资产负债表中作为资产类项目中的长期股权投资列示，对子公司来说，就是对应子公司的股本等所有者权益，在其个别资产负债表中一方面反映为股本，另一方面反映为长期股权投资。但是从企业集团整体来看，母公司对子公司的长期股权投资于少数股东权益实际上相当于子公司的所有者权益，是相等的不能重复计算，所以，在编制合并报表时，应当在母公司与子公司财务报表数据简单相加的基础上，将母公司对子公司长期股权投资项目和子公司所有者权益项目予抵消。

报告使用者产生的影响1.股东占股的所有者权益降低。2.少数股东的权益受损。4.请问作为一名潜在投资者如何评价本学期授课所采用案例公司的财务信息？ 答：投资的回报率 投资的风险 投资回报速度 资本退出方法

第四篇：银行会计学

银行会计学

（一）1、我国的金融机制，基本上实行的是 中国人民银行 统一管理的金融滚利机制。

2、中国人民银行集中掌管金融管理、货币发行、信贷和结算 等业务。

3、传统的银行主要负责吸收存款、发放贷款、办理结算。

4、我国现行的金融体系，包括中国人民银行、政策性银行、国有商业银行股份制综合性商业银行以及一些信托投资公司、证券公司、保险公司、租赁公司、财务公司、邮政储蓄机构和城市、农村信用社等。

5、中国人民银行履行下列责任。【中央银行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和执行货币政策。发行人民币、负责人民币的流通。按照规定审批、监督管理金融机构。按照规定监督管理金融市场。发行有关金融管理和业务的命令和规章。持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备。经理国库。维护支付、清算系统的正常运行。负责金融业的统计、调查、分析和预测。

10.从事国际金融活动。

11.国务院规定的其他职责。

6、中国人民银行对商业银行和其他金融机构，主要采取经济办法进行管理。

7、中国人民银行实行独立的预算管理机制，收支相抵后，实现的利润上缴中央财政，发生亏损由中央财政拨补。

8、【政策性银行】

政策性银行是指由政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。

9、建立政策性银行目的是实现政策性金融和商业性金融的分割。

10、政策性银行按照政府导向意图发放贷款，从事有关金融服务。在收支平衡的前提下，不一一公里为目的，主要注重社会效益。

11、【商业银行】

商业银行是依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收存款、发放贷款、办理结算业务的金融企业法人。

12、商业银行的原则是效益性、安全性、流动性。

13、部分业务：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;发放短期、中期、长期贷款； 办理国内外结算； 发放金融债券； 代理发行、代理兑付、承销政府债券； 买卖政府债券； 充实同业拆借（拆解双方都是商业银行）买卖、代理买卖外汇； 提供信用证服务以及担保；

10.代理收付款项及代理保险业务；

11.提供保管箱服务；经中国人民银行批准的其他业务。

（二）1、银行资金运动性质百年华的表现形式：货币形式————信贷形式————货币形式————|

2、资金来源：a自有资金；b吸收资金；c借入资金；d结算资金；e其他资金来源。

3、资金运用：a、贷出资金；b固定资产占款；c、金银、外汇占款；d、其他资金来源。

4、银行会计的六大要素：资产——银行资金的运用

负债——银行资金的来源

所有者权益

收入

费用

利润

5、银行会计的主要任务：正确组织会计结算加强会计服务和监督加强经济核算（以较小的突入获得较大的经济效益，正确核算成本，监督和维护资产、财产安全。）开展会计分析预测加强会计内部监控管理

6、银行会计的核算原则：

（一）客观性原则，也称真实性

第五篇：银行会计学

一、银行会计人员必须具备的基本素质

1.会计职业道德素质

银行业会计职业道德素质包含以下三点基本素质：

（1）会计职业道德标准

会计职业道德是银行会计人员从事会计工作应遵循的道德标准，主要包括思想观念、价值取向、工作作风、工作态度等，它反映了会计工作的特点及会计职业的责任要求，规定了银行会计从业人员在履行职责中该做什么不该做什么。只有正确的思想才会有正确的会计行为，会计职业道德素质作为银行会计人员一种自我约束的标准，成为银行会计人员最基本的素质要求。会计职业道德标准是财经法规、财会制度所不能代替的。

（2）坚持原则的工作作风

银行业的会计记账、会计业务处理都是按照《会计法》、《企业会计准则》要求进行的。另外，银行业有自已处理会计业务的操作规程，所以银行业会计人员必须坚持原则，严格按照会计法和操作规程要求处理业务，自觉抵制违反法律法规、规章制度的行为。

（3）认真负责的工作态度

这是一种对客户负责的工作态度，也是一种敬业爱岗的工作态度。会计工作要求严谨，不能马虎，银行会计人员只有在处理业务时认真仔细，分析会计信息严谨周密，才能保证业务的正确性、安全性。诸如客户开户、票据真伪鉴别、印鉴真假查验、授权复核、银企对账、轮班交接等工作环节，稍有差错，就可能给不法分子以可趁之机，以致酿成终生悔恨的罪过。

2.会计专业技能素质

随着我国加入WTO，市场经济的竞争性和信息技术的迅猛发展，银行业也不例外，这种竞争性和产业的信息化促使会计人员向更新更高的目标迈进，那种传统的笔、纸质账薄、算盘早已与当前的银行会计工作不相适应。计算机技术在银行业的广泛应用，电算化和网络化已成为银行会计业务处理的主要工具。混业经营是银行业的一种趋势，银行会计人员不但要精通本行业的业务，还要了解相关行业的基本知识和先进的管理技术、基本的法律知识。银行业会计专业技能素质包括：

（1）银行业务操作技能

银行业会计人员要熟练掌握存贷款业务、投资银行业务、中间业务、代理业务、信用卡业务、表外业务等业务子系统的操作流程，以及相关操作规程要求，还要掌握档案管理系统、对账系统、账户管理系统、业绩考核系统等的运用。

（2）与客户沟通的能力

银行业是绝对意义上的服务行业，这种行业属性要求银行业会计人员必须具备与客户沟通的能力。文字表达能力、语言表达能力直接影响银行会计人员业务处理的速度、准确率、成功率。通过沟通，也可以达到了解客户的目的，一方面可以理清客户需求，更好地服务客户，另一方面也可以通过对客户的了解，达到防范和化解外部风险的目的。

（3）相关的业务操作技能

众所周知，计算机已成为现代化银行的生产工具，汉字输入、数据录入、文件下载上传、公文传阅等成为日常工作的一部分。所以应用计算机的能力理所当然也成为银行会计人员必不可少的技能。