银行会计学2[精选合集]

第一篇：银行会计学2

第九章

国库业务的核算

1，根据我国税制改革的要求，凡划定为中央预算的固定收入全部列为中央预算收入，但为满足地方财政指出的需要，中央财政核定给各省税收返还的比例，按分成后的中央预算收入的增值税和消费税和固定的中央预算收入的总额计算。2，国库经收处收纳饿各级预算收入属于代收性质，不算正式入库，应逐日划缴支库。3，库款退付时原则上通过转账办理。

4，个国库在办理预算收入退库是，使用收纳各级预算收入时的会计科目进行核算。

5，支库收纳的预算收入，应于当日办理库款报解，确实来不及的，可在次日上午办理，但月底日收纳的预算收入，必须当日扫数报解。

6，国库应在财政机关通知拨款的当日，最迟不得超过下一个工作日，浆款项拨出或汇往收款单位开户行，各级国库和转拨行都不得积压。

7，库款的缴款方式，按缴款金额的计算可分为计划缴库和实际缴库。

8，财政库款的支拨是指财政机关根据核定的预算和拨款计划，签发拨款凭证，将款项拨入用款单位的存款账户，用款单位在存款余额范围内使用的一种拨款方式。9，口头通知或电话通知，要求国库办理退库的，各级国库一律不予办理退库。

10，对不符合规定的凭证，国库有权拒绝受理。11，国库收纳的中央与地方共享收入，在报解之前应计入的科目是待报解中央与地方共享收入。12，核算地方各级财政部门自身的及代管的未纳入财政预算管理的财政资金的科目是财政预算外存款。13，企业根据确定的年限上缴预算收入指标及季度分月缴款计划上缴预算收入的缴款方式是计划缴库。

14，实行中国人民银行和地方政府双重领导，一中国人名银行为主的国库机构是地方国库。15，我国现行的国库业务由人民银行具体经理。

16，国库业务核算中，总库专用的会计科目有中央预算收入。

17，支库接到县级财政填制的预算拨款凭证和银行信汇凭证，经审核无误后，办理转账使用的科目是地方财政库款。18，总行每日营业终了，应将各省划来的发行国库券款项，转入的会计科目是中央预算收入。19，办理国库业务，人名银行使用的会计科目有待报解中央预算收入，地方财政库款，待报解地方预算收入，中央预算收入。

20，按现行管理体制，中央国库的机构设置有总行，分库，中心支库，支库。21，预算收入按管理体制分为中央预算固定收入和地方预算固定收入。

22，国库经收处代收预算收入使用的会计科目有现金，活期存款，和待结算财政款项 23，中心支库办理上缴预算向本级预算收入返还款转账时，使用的会计科目有待报解地方预算收入和地方财政库款。24，库款的缴库方式，按缴库地点可分为集中缴库，就地缴库和自收汇缴。25，“待报解地方预算收入”科目，所设的分户账有省级户，地级户和县级户。26，商业银行代理发行和兑付国库券使用的科目有代理发行债券和代理债券。

27，国库的机构是如何设置的？

答：我国的国家金库机构，按照国家统一领导，分级管理的财政体制设立，原则上一级财政设立一级国库。国家财政划分为中央财政和地方财政，国库也分为中央国库和地方金库。中央国库实行业务上垂直领导的管理体制，设有总库，分库，中心支库和支库四级。支库以下设置经收处。经收处的业务，由商业银行的基层机构代理，负责收纳与

划缴财政库款，其业务工作接受支库的领导，但不作为一级国库。地方金库实行中国人民银行和地方政府双重领导，以中国人民银行为主的管理体制。28，各级国库的基本职责和主要权限是什么？

答：各级国库的基本职责是：

（1）办理国家预算收入的收纳，划分和留解。

（2）办理国家预算的拨付，（3）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况，（4）协助财政，税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库。（5）组织管理和检查指导下级国库的工作（6）办理国家交办的同国库有关的其他工作

各级国库的主要权限是：

（1）督促检查个经收处和收入机关所收款是否按规定全部缴入国库，发现违法不缴的应及时查究处理。（2）对擅自变更的各级财政之间收入划分范围，分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行，（3）对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理。（4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨。

（5）任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告。

（6）对不符合规定的凭证，孤苦有权拒绝受理。

29，库款缴纳有哪几种分类方法？

答：库款缴纳主要有以下两种分类方法。

（1）按缴款金额的计算依据划分为：

计划缴库。即企业根据规定的年限上缴预算收入指标及季度分月缴款计划上缴预算收入。

实际缴库。企业单位按其实现的预算收入办理缴库手续。

（2）按缴库地点划分为：

就地缴库。由基层缴款单位或缴款人直接向当地国库或国库经收处缴纳预

算收入。

集中缴库。由基层缴款单位将应缴预算收入，通过其上级主管部门汇总想国库经收处缴纳。

自收汇缴。由征收机关直接向缴款人缴款人或缴款单位收纳税款后，汇总缴入国库经收处。

30、国家允许办理预算收入的退付范围有哪些？ 答：（1）由于工作上的疏忽，发生技术性差错需要退库的

（2）改变企业隶属关系，财务结算方式需要退库的

（3）企业按计划上缴税款，超过应缴数额需要退库的，按规定可以从预算收入中办理退库的国家政策性计划亏损补贴（4）征收机关根据国家法律，法规和政策规定提取的代收代扣手续费，需要退库的

（5）财政部明文规定或专项批准的其他退库项目

31，国库支拨有哪些具体规定？

答：各级国库在支拨库款时，必须在各级财政库款余额之内办理。国库应在财政机关通知

拨款的当日，最迟不得超过下一个工作日，浆款项拨出或汇往收款单位开户行，各级国库和转拨行都不得积压。国库对财政库款的拨付，一律采用转账方式，不得支付现金。

32，国库：是国家的财政金库，是负责办理国家预算收支的机构。

33，预算收入的收纳，是指各项预算收入缴入基层库的处理过程。国家经收处收纳的各级预算收入属代收性质，不算正式入库，应逐日划缴支库。各级预算收入以缴入支库为正式入库。

34，预算收入的退付，是各级国库根据国家规定，经财政部门或其授权的机构批准，将以入库的预算收入款项退还给申请单位或申请人的行为。35，预算收入的报解，是指各级国库对收纳的预算收入，按规定划分为中央预算收入和各级地方预算收入，并分别办理报解上级国库的处理过程。

36，国家债券，是指政府根据信用原则发行的有价证券，主要有国库券，国家重点建设债券，土壤中国债等。

第十章 其他长期资产业务的核算

1、银行的其他长期资产主要是指固定资产，无形资产和长期待摊费用

2、经营用固定资产是指直接服务于业务经营活动，使用年限在一年以上的房屋等。

3、银行固定资产的减少主要包括出售、报废、毁损、向外投资转出以及盘亏固定资产等

4、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、非专利技术、商誉等

5、按照租借固定资产的所有权是否转移来划分，固定资产租赁又分为经营租赁及融资租赁两种

6、对固定资产清理后的净损失借记营业外支出———固定资产清理损失账户（正常的处理损失）或营业外支出———非常损失账户（自然灾害等非常原因造成的损失），贷记固定资产清理账户

7、无形资产转让分为所有权转让和使用权转让两种

8、融资租赁对承租人来说相当于采用分期付款方式购买固定资产

9、银行固定资产的修理费用应直接计入成本中，若修理费用较大或修理费用发生不均衡时，可以采用预提或待摊的办法处理

10、法律和合同或银行申请书均无规定有效期限的无形资产，按不少于10年的期限摊销

11、固定资产，指单位价值较高、使用寿命较长、多次参加业务经营过程并保持原有实物形态，其价值随磨损程度逐渐分次的转移到成本中区的资产

12、固定资产折旧是指固定资产在使用过程中应逐渐磨损而分期转移到成本中的那部分价值

13、无形资产是指长期使用而不具有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、非专利技术、商誉等14、15、长期待摊费用是指银行已经支出，但摊销期限在一年{不含一年}以上的各项费用 双倍余额递减法是指在不考虑固定资产残值的情况下一平均年限法折旧率的双倍乘以逐年递减的初期固定资产账面净值，以求的各期折旧额的计算方法

16、自创的非专利技术发生的研究开发费用应计入当期费用

17、无形资产所有权转让收入，应作为营业外收入

18、无形资产价值摊销采用的方法是直线法

19、开办费计入成本时，一般使用的账户是营业费用

20、将固定资产的原值减去预计净残值后的净额乘以一个逐年递减的折旧额，计算每年折旧额的方法是年数总额法

21、因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产，会计核算时要通过的科目是固定资产清理

22、必须经过财政部门批准，方可使用的折旧方法是双倍余额递减法23、24、加速折旧的方法有双倍余额递减法和年数总和法 为了核算和监督固定资产增减变化情况，应设置的会计科目有固定资产、在建工程、累计折旧、固定资产清理

25、计算固定资产减值准备时，使用的会计科目有固定资产减值准备和营业外支出

26、产

27、影响固定资产折旧的因素有固定资产的原值、固定资产的净残值、固定财产的使用年限

28、接受捐赠无形资产，会计核算使用的会计科目有资本公积和无形资产

29、什么是固定资产？它有哪些分类？目前我国金融企业的固定资产是按什么进行分类的？

答：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的有形资产。银行的固定资产主要有房屋，建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产，固定资产分类方法主要有两种：

（1）按经济用途分类 A． 经营用固定资产：是指直接服务于业务经营活动，使用年限在用途在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。B． 非经营用固定资产：是指不直接服务与业务经营活动，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的物品。

（2）按实物用途分类：

可以分为房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具和其他固定资产四类 目前我国金融企业的固定资产就是按实物用途进行分类的 30、无形资产具有哪些特征？ 答：第一，无实物形态

第二，可在较长时期内使用并收益

第三，所提供的未来经济效益具有高度的不确定性 第四，是有偿取得的

31、无形资产的受益期如何确定？ 答：应区分不同情况处理

（1）法律和合同或银行申请书中分别规定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限与合同或银行申请书规定的受益年限的原则规定

（2）法律无规定有效使用期限，但合同或银行申请书中有受益年限的，则按合同或银行申请书规定的受益年限确定

（3）法律和合同或银行申请书均无规定有效期限的，按不少于10年的期限摊销 固定资产怎回家的途径偶自行购入、自行建造、融资租入、接受捐赠、盘盈固定资第十一章

损益及所有者损益的核算

1、商业银行的损益是由银行的收入和银行的支出构成。银行的收入是指商业银行在其业务

经营过程中所取得的各项收益，包括营业收入、投资收益和营业外收入。银行的支出是指商业银行在其业务经营过程中所发生的各种支出，包括营业成本、营业外支出和营业税金及附加。

2、所有者权益是指商业银行投资者对其净资产的所有权。即所有者权益=全部资产总额—全部负债总额

3、商业银行营业收入的确认一般有两种方法。一是收付实现制，二是权责发生制

4、营业成本的核算应严格区分本期成本和下期成本的界限，资本性支出和收益性支出的界限，成本性支出和营业外支出的界限

5、资本公积是指投资者或其他人投入到企业，所有权归属投资者，并且金额上超过法定资本部分的资本或资产

6、商业银行的所有者权益，分别设置实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配四个科目进行核算

7、盈余公积是指商业银行从净利润中按规定比例提取而形成的资本额

8、盈余公积根据用途不同分为一般盈余公积和法定公益金两种。一般盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积

9、应缴所得税额=利润总额+计税调整额

10、商业银行的利润总额由营业利润、营业税金及附加、营业外收支净额等部分组成

11、损益，是商业银行在经营过程中所发生的财政收入和在中支出相抵后形成的结果，是商业银行业务经营的最终财务成果，是综合反映个考核一个商业银行经营状况 的总要指标

12、实收资本，是指商业银行按照合同规定从投资各方实际收到的资本总额。按投资人的不同，可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金

13、营业收入，是指商业银行在发放贷款、办理结算、外汇等业务过程中所取得的各项收入的总和，包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇总受益以及其他经营收入

14、营业成本，是指商业银行在其从事业务经营活动中所发生的与业务经营有关的各项支出。主要包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、其他营业支出、汇兑损失、营业费用等

15、银行的支出，是指商业银行在其业务经营活动中所发生的各种支出，包括营业成本、营业税金及附加、营业外支出。16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、核算商业银行进行外汇买卖和外汇兑换等业务而产生收益的科目是汇兑收益 核算商业银行在经营贷款、贴现等业务时所发生的科目是利息收入 商业银行营业收入确认的方法是全责发生制原则 记提公益金，会计核算使用的科目是盈余公积

法定盈余公积弥补亏损或转增资本后剩余的金额不得低于注册资本的百分之25 银行支付诉讼费，会计核算使用的科目是其他营业支出 银行支付业务招待费，会计核算使用的科目是营业费用

记提和交纳教育费附加，会计核算使用的科目是其他应交款

由使用银行总行对税务部门集中分季预交、次年清算、对退少补的税种是所得税 核算商业银行在业务经营及管理过程中发生各项费用。使用的会计科目是营业费用 属于“其他营业收入”科目核算的内容有咨询服务收入和无形资产使用权转让收入

27、根据国家税法的规定，商业银行应向国家税务机关缴纳应由经营收入负担的税金有营业税、城市维护建设税及教育费附加

28、营业税的记税范围主要包括利息收入、手续费收入和其他营业收入

29、列入营业外收入科目核算的项目有批准核销的出纳长款、固定资产清理收入、罚款净收入和久悬未取款项

30、资本公积的内容包括接受捐赠、资本溢价和外币资本折算差额

31、上级行下拨营运资金时，上级行、下级行使用的会计科目有拨付营运资金、存放中央银行款项和拨入营运资金

32、商业银行的营业收入是如何确定的？

答：商业银行营业收入确认一般有两种方法：一是收付实现制，二是权责发生制。在核算银行的收入或费用时，是根据收到或支付款项作为记录收入或费用的依据，还是以取得收款的权利或承担付款的责任为记录收入或费用的依据，就形成了两种不同的几张基础，前者称为收付实现制，后者称为权责发生制。目前，商业银行在营业收入的确认上，执行权责发生制的原则。凡应属于本期的收入，不论其款项是否已收到，均作为本期收入处理，反之，凡不属于本期的收入，即使其款项已在本期收到，也不作为本期的收入处理。

33、商业银行的营业成本管理应遵守哪些规定？

答：（1）必须真实、准确。只有与业务经营有关的各项支出才可以计入成本，而与业务

经营无关的支出不得计入成本，应在营业外支出或净利润中列支

（2）遵循一致性原则。商业银行成本核算所采取的处理方法一经选定，就要持续使用下去，这样才能对成本项目进行相互比较分析。

（3）成本支出与收入的计算应相配比。各行的核算要以年为成本计算期，收入与成本核算的起始日期、计算范围和口径必须一致。

（4）严格成本管理界限。营业成本的核算应严格区分本期成本和下期成本的界限，资本性支出和收益性支出的界限，成本性支出和营业外支出的界限。

34、什么是所有者权益？包括哪些内容？

答：所有者权益是指商业银行投资者对其净资产的所有权。即所有者权益=全部资产总额

—全部负债总额。在财务会计上包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四个部分。

35、利润分配的顺序是怎样的？

答：（1）被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款，以及中央银行对商业银行因少交或迟交准备金的罚款等

（2）弥补商业银行连续5年税前弥补而为弥补完的以前年度亏损

（3）提取法定盈余公积金（4）提取公益金

（5）提取任意盈余公积

（6）向投资者分配利润。商业银行以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配，分配的比例可以视本行的具体情况而定

第十二章

年度预算

1、我国金融机构的会计年度是1月1日至12月31日，每年12月31日为银行的年度决算日

2、清理结算资金时，对应解汇款，应及时联系解付，如确实无法解付，而且超过两个月规定期限的汇款，应办理退汇

3、对逾期未付的托收凭证，应积极联系付款单位承付，对超过三个月的，银行应通知付款人将有关单证退回，并寄收款人开户银行，转交收款人

4、银行的内部资金主要是指其他应收款项和其他应付款项，这部分资金属于过渡性资金，会计部门在日常应加强管理，严格控制并及时清理，特别是在年终前要进行全面彻底清理

5、资产负债表是根据资产=负债+所有者收益，这一基本公式，按照一定的分类标准排列而编成的

6、资产负债表的长期存款和长期储蓄存款项目是根据定期存款和定期储蓄存款科目的期末余额，扣除一年以下的存款和一年内到期的长期存款分别填列

7、商业银行的全部资金收支活动可概括为日常营运、投资与筹资三类，由此现金流量也可以相应的确分为三类，经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量。根据财政部拟定的具体会计准则，还单列了一类非常性项目产生的现金流量

8、年度决算前对银行内部各类财产，进行一次全面清盘查点，以保证账款、账实相符

9、银行决算报表的编制，应做到真实可靠、全面完整、编报及时10、11、现金流量表的编制方法有直接发和间接法 年度决算，是指运用会计核算资料，对全年银行业务活动和财务成果进行数字总结和文字说明的一项综合性工作，是银行会计工作的重要组成部分

12、资产负债表，是总括反映银行一定时期末全部财产、负债和所有者权益的静态财务状况报告表

13、利润表，是反映银行在一定时期内经营成果的动态财务报表

14、现金流量表，是反映银行在一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等所产生的现金收入和支出情况的财务报表

15、利润分配表，是反映银行利润分配情况的年末未分配利润结余情况的财务报表

16、涉及银行接受的捐赠现金收支、罚款现金收支的现金流量，应列入非常性项目产生的现金流量

17、反映人民银行各类固定资产现状及增减变动情况的会计报表是固定资产表

18、我国现行的商业银行利润表采用的格式是多不式

19、以文字为主，结合数字指标，说明财务报表数字形成情况和变化原因，补充报表生数字所不能反映的其他内容，为研究全行业务财务状况提供文字资料的是决算说明书 20、在年度决算前应对银行的资金与财产进行一次较大规模的清盘查点，主要内容有库存现金、结算资金、金银外币、有价单证、重要空白凭证

21、新年度开始，各行不办理转账的帐页有卡片账和储蓄分户账22、23、润

24、银行年度决算准备工作包括清理资金、盘点财产、核对账务、核实损益、试算平衡 银行决算日主要工作有全面核对账务、检查各项库存、核计缴纳税款、结转全年利商业银行现行的决算报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表

25、商业银行经营活动中产生现金流入和现金流出的业务有吸收存款、办理结算、发放贷款

26、年度决算的基本内容有年度决算日的工作、本年新旧账务结转、编制年度决算报表

27、年度决算前应做好哪些准备工作？

答：银行年度决算准备工作包括清理资金、盘点财产、核对账务、核实损益、试算平衡

（1）清理资金，清理贷款资金、存款资金、结算资金及内部资金

（2）盘点财产，对库存现金、发行基金、金银外币、重要空白凭证及有价单证、房屋、器具、车辆等进行全面盘点

（3）核对账务，检查会计科目的使用情况全面核对内外账务（4）核实损益，核实业务收支，检查各项费用开支

（5）试算平衡，应根据当年总账，编制一直十一月份的试算平衡表

28、年度决算日的主要工作有哪些？

答：（1）全面核对账务。决算日应延长工作时间，增加同城票据交换次数，以便当日收到的银行报单和同城交换的票据，全部得以转账。在全面处理账务以后，应将各科目总账与明细账进行核对，保证账账相符

（2）检查各项库存。对当日业务库存现金、发行基金、金银外币、重要空白凭证及有价单证库存数进行一次全面核对

（3）合计缴纳税款。核实计税基数，按一定的税率，先计算出本年应缴纳的各种税款总数，然后减去已缴税款，余额即为应缴数，办理记提的转账

(4)结记全年损益。损益各科目总账与分户账余额核对相符后，将各损益科目余额转入本年利润科目，结出全年损益

（5）分配本年利润，商业银行依法缴纳税后的净利润，出国家另有规定外，应按会计制度规定的利润分配顺序进行分配29、29、现金流量表两种编制方法的异同点是什么？

答：现金流量表的编制方法有直接发和间接法两种。两种方法对于“投资活动产生的现金流量”和“筹资活动产生的现金流量”两部分的编制方法是相同的，主要根据投资和筹资活动逐项分析，计算出影响当期现金流入和流出金额填列。两种方法的区别在于对“经营活动产生的现金流量”的反应方式不同。由于经营活动现金流量代表的是按收付实现制确认的损益，而会计上对于损益的确认采用权责发生制，为此，只有将根据权责发生制确认的损益转换到收付实现制基础上来，该损益才能代表经营活动的现金流量。这种转换可以通过两种方式（一是以利润总额为基础，二是以经营收入为基础）得以实现，由此出现了现金流量表的两种编制方法

第十三章

会计分析和会计检查

1、会计分析按时间可分为定期分析和不定期分析

2、银行的经营状况分析主要由变现能力和经营业务风险程度组成，设立流动比率、资本风险比率、固定资产比率和放款利息实收比率四项

3、银行经营成果分析主要有利润率、资本金利润率、成本率和费用率四项

4、工作效率是反映银行每人在一定时期所实际完成的工作量。通常设置人均传票率、人均存款率和人均贷款率三项指标来考核

5、账务检查是指对银行会计的整个账务处理过程所作的全面检查，即对从经济业务发生审查原始凭证开始到取得或编制记账凭证，登记账簿、编制会计报表，直至凭证、账簿、报表整理装订、归档保管为止的整个过程的各个环节进行的全面检查

6、业务检查重点是对存款业务、贷款业务和结算业务的检查

7、流动比率是反映银行流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的指标

8、利润率可以衡量银行盈利水平，利润率高，说明盈利水平高，反之，说明银行损失、浪费比较严重

9、固定资产比率是反映银行进行固定资产投资的资金规模恰当程度的指标10、11、会计差错率可用万分之几来表示

会计分析，是根据会计核算资料和数据，运用特定的方法，对银行业务活动和财务活动中相关因素进行定量的分析研究

12、会计检查，是根据会计凭证、帐表等资料，对银行经营活动的合法性、合理性，会计资料的真实性、可靠性，以及财务、会计制度和财经纪律的执行、遵守情况进行的一

种事后监督

13、比率分析法，是将同一会计期间的相关数据互相比较，求出它们之间的比率，以分析项目与项目之间的相互关系，予以解释并作出评价的一种方法

14、因素分析法，是从数量上分析某项计划指标的完成情况受到哪些因素的影响，以及影响程度的一种方法15、16、平衡分析法，是根据指标之间的平衡关系进行经济分析的一种方法 对银行的经营状况及经营成果，资金的筹集和运用，财务收支计划的执行情况及结果进行的会计分析是全面分析

17、将同一会计核算在不同方面的反应进行核对，以检查会计记录正确性的会计检查方法是核对法18、19、经营状况分析设立的指标有流动比率

根据检查方案确定的内容，对检查对象进行检查，浆检查情况详细的记录，并由检查人员签章的过程，是会计检查的检查阶段 20、会计分析按范围可分为全面分析，专题分析和典型分析21、22、会计分析的方法有平衡分析法，趋势分析法，因素分析法

会计分析的内容包括经营状况分析，经营成果分析，结算业务分析，业务工作效率分析，也无工作质量分析

23、经营成果分析的指标有利润率，成本率，费用率

24、经营状况分析的指标有固定资产比率，流动比率和资本风险比率25、26、工作效率分析的指标有人均传票率和人均存款率 工作质量分析的指标有会计差错率和出纳差错率

27、会计检查按检查方式可分为间接检查和实地检查

28、会计检查的内容有账务检查，业务检查，财务检查

29、会计分析的种类和方法有哪些？ 答：（1）会计分析按时间可分为定期分析和不定期分析

定期分析是指根据经济管理的要求，固定的按一定时期进行的会计分析。不定期分析是指没有固定时间，而是根据上级主管部门的要求或本单位的实际需要所进行的会计分析（2）会计分析按范围可分为全面分析，专题分析和典型分析 全面分析是对银行的经营状况及经营成果，资金的筹集和运用，财务收支计划的执行情况及其结果进行的会计分析。专题分析是指针对某些重大的经济管理措施、业务经营中发生的重大变化、经营管理工作中的薄弱环节和关键性问题进行的专门分析。典型分析是指某些典型的单位、典型的事例进行的分析

会计分析的方法最常用的：

（1）比率分析法。是将同一会计期间的相关数据互相比较，求出它们之间的比率，以分析项目与项目之间的相互关系，予以解释并作出评价的一种方法

（2）因素分析法，是从数量上分析某项计划指标的完成情况受到哪些因素的影响，以及影响程度的一种方法

（3）平衡分析法，是根据指标之间的平衡关系进行经济分析的一种方法

（4）趋势分析法，对不同时期的经济指标进行对比，以确定其增减差异和变动趋势的分析方法

31、银行会计分析的内容包括哪些？

答：（1）经营状况分析，主要由变现能力和经营业务业务风险程度组成，设立流动比率、资本风险比率、固定资产比率和放款利息实收比率四项

流动比率＝流动资产÷流动负债×100％

资本风险率＝逾期贷款÷资本金×100％

固定资产比率＝固定资产净值÷资本金×100％

放款利息实收比率＝实收放款利息÷应收放款利息×100％

（2）经营成果分析：主要有利润率，资本金利润率，成本率和费用率四项 利润率＝利润总额÷营业收入×100％ 资本金利润率＝利润总额÷资本金×100％ 成本率＝总成本÷营业收入×100％

费用率＝营业费用÷（营业收入－金融企业往来收入）×100％

（3）结算业务分析，分析各种结算方式的金额及笔数，分析结算在途时间和天数，分析结算工作质量，了解结算凭证传递、积压、差错等现象。

（4）工作效率分析，通常设置人均传票率、人均存款率和人均贷款率三项指标来考核 人均传票率＝全行处理传票总数÷全行平均人数×100％ 人均存款率＝全年存款平均余额÷全行平均人数×100％ 人均贷款率＝全年贷款平均余额÷全行人数×100％

（5）业务工作质量分析：设置会计差错率和出纳差错率两项考核指标 会计差错率＝会计差错笔数÷会计传票张数×100％ 出纳差错率＝现金差错金额÷现金收付生额×100％

32、会计检查的种类和方法有哪些？ 答：（1）会计检查按检查方式可分为间接检查和实地检查

间接检查是通过会计凭证、帐表等资料进行的检查。实地检查是深入到被检查银行进行的检查

（2）按检查时间可分为定期检查和不定期检查

定期检查是按规定时间进行的检查。不定期检查是不固定检查日期，随时进行的检查。

（3）按检查范围可分为全面检查、局部检查和专项检查

全面检查是对银行一定时期的经济活动、财务收支及其成果、财产物资的各个方面，进行全面彻底的检查。局部检查是对一部分内容进行的检查。专项检查是对专项的内容进行的检查

（4）按检查部门可分为外部检查和内部检查

外部检查是本银行以外的管理部门或上级机关进行的检查，内部检查是银行内部会计部门进行的自我检查

会计检查的方法有

（1）审阅法，是对会计资料（传票、账簿，报表、合同契约及有关记录）进行认真仔细的审查、阅读和观察，以检查会计核算的真实性和合理性

（2）核对法，是将同一会计核算在不同方面的反应进行核对，以检查会计记录的正确性

（3）复核法，是对会计凭证、帐表的数字进行的复算，一检查业务的准确性（4）盘点法，是根据会计核算资料，对有关财产、库存现金、有价单证及重要空白单证等进行清点，以保证财产的完整和安全

（5）观察法，是根据对会计核算操作现场的实地考察，以了解基本制度的执行情况

33、会计检查的程序是怎么样的？

答：（1）准备阶段，主要是组织好会计检查小组，拟定检查方案。在方案中明确规定检查目的、要求、对象、内容、方法、步骤，以及人员分工、时间安排等

（2）检查阶段，根据检查方案确定的内容，对检查对象进行的检查，要对检查情况做详细的记录，并由检查人员签章

（3）总结阶段，在检查的基础上对检查资料进行加工、整理，肯定成绩、指出问题，提出建议和改进措施，需要处理的提出意见，最后以检查报告的形式上报。

第十四章

电子计算机在银行会计中的应用

1、电子计算机系统中，是由电子计算机技术人员与会计人员密切配合，从事软件开发与硬件管理及操作

2、电子计算机系统使用的工具是电子计算机，数据处理过程由电子计算机完成，能存储运。

3、电子计算机系统除必要的会计凭证外，均用磁性材料做信息载体，其存储密度大，空间小，存储时间较长，是以往任何一种会计档案所不能比拟的，并且电子计算机具有检索和打印功能，查找方便。

4、电子计算机系统处理账务，出了凭证的受理、审核、编码由会计人员进行外，其他处理均由电子计算机完成，这样手工操作的内部控制方式被电子计算机所代替，即人工控制转为电子控制

5、电子计算机必须专人操作，并为其规定操作密码，作为操作输入的验证，非指定人员不准开机。同时对各操作员应分别编制代号，每笔输入均应输入自己的代号，以明确责任。

6、系统初始化过程是手工帐移植到计算机中的过程，应严格按照软件提供的功能来完成

7、数据备份与故障后援，为软件提供了安全保障。在软件系统中备份主要体现在记账备份，日结保管上。另外，备份工作还需在硬件上做好后援，即有备用计算机及备用重要器件，对系统可靠运行提供硬件保障，为后援工作顺利进行做好准备

8、为防止差错，确保计算机核算质量，在运用计算机核算过程中，应经常根据核算软件提供的可能，对总账与明细账之间以及有关明细账之间进行数据一致性的检查，以发现错误，及时查明原因

9、在每日营业终了后，当全部记账凭证输入到计算机，经过复核无误并且所有报单、提出票据交换清单打印完毕，流水账借、贷札差为零时，便可进行日结，打印出科目日清单、总账

10、当某会计年度的12月31日工作结束后，系统日期进入新年度的1月1日，即可进行年终新旧账务结转工作

11、内部柜台业务：是指银行通过柜台直接处理的各种业务，如存款、贷款、结算、现金收付、国库拨款、外汇收付、内部转账、账户管理、查询等，是银行业务的主要内容

12、内部综合账务：是指除了柜台业务之外的银行内部其余业务及账务，如同城票据交换的提出与提回、联行往账与来账、存贷款得利息计算、邮电费与手续费的计算、结账与帐表的打印等

13、行际往来业务：是指中央银行与商业银行之间，同一银行不同行处之间，不同商业用户之间发生的资金账务往来，如缴存存款、跨系统汇划款项、联行往来、汇差资金计算、再贷款与再贴现等

14、全自动化的票据清算系统：是指整个票据的交换与清算全部通过中央处理机与柜台终端机组成网络化的联机系统，从票据的清分到票据输入处理、转汇、付款及资金清算全部实现电脑化

15、分布式录入集中清算处理系统，是指各行处的业务系统，应将提出交换的票据按规定格式录入到磁盘中，交由中央处理机进行清算并处理的一种方式

16、银行会计手工操作专柜劳动组织形式一般是记账员与复核员组成，接柜员兼记账员，单人临柜、记账、出纳

17、电子计算机系统的劳动组织一般有系统管理人员、一般操作人员、复核人员

18、为了提高计算机输入效率和质量，出了对凭证八个基本要素进行审核外，还应根据电子计算机记账的特点，坚持账号、户名必须确认一致；会计分录正确无误；凭证数字必须清晰，转账双方数字平衡；会计凭证一定要编列顺序号，但编列方法可自行决定

19、电子计算机系统在年终新旧账务结转之前，必须进行的准备工作有打印剩余帐页；对余额为零但积数不为零的账户信息；对所有数据库进行备份留存；修改科目结转对账表 20、电子计算机同城票据清算系统的类型，大体上有分布式和集中式想结合的票据交换处理系统；全自动化得票据清算系统，分布式录入集中清算处理系统

21、每个对外营业的行处，在银行会计业务处理系统中，涉及和包括了银行的所有业务，而对各种业务的处理，大体上课分为内部柜台业务，内部综合账务，外部门行际往来业务

22、电子计算机系统账务处理程序有编制和审核会计凭证，数据输入，电子计算机处理数据，数据输出

23、银行会计手工操作与使用电子计算机系统的区别在哪里？

答：（1）劳动组织形式不同

（2）人员组成不同（3）、使用工具不同（4）信息载体不同

（5）账务处理程序不同

（6）内部控制方式不同

24、电子计算机在银行会计应用时应遵循哪些原则？

答：真实性原则；统一性原则；相对稳定性原则；保密性原则

24、简述银行会计电子计算机系统的管理内容？

答：会计凭证的审核；数据输入；数据输出；磁性记录会计档案

25、银行会计电子计算机系统核算的程序是怎么样的？

答：以及应用计算机进行会计业务核算，出了必须遵守的有关会计制度外，还应严格按以下的程序运行：

（1）根据发生的会计事项取得或填制原始凭证

（2）根据有效的原始凭证编制记账凭证或以经过会计处理的原始凭证代替记账凭证（3）将记账凭证中记账要素输入计算机，但用户系统输入的应打印出流水账复核单，进行逐笔勾对复核，多用户系统输入的要进行双敲复核

（4）根据已经复核过的记账凭证进行现金付款或签发回单

（5）根据流水账，自动生成并打印电子汇划报单、同城票据交换清单

（6）日结时根据流水账，自动生成并打印科目日结单自动登记各种明细账、总账（7）按核算软件系统设置要求，做好各种数据备份（8）根据明细账、总账生成及打印各种会计报表

（9）将经过处理的各种凭证以及计算机打印的流水账复核单、账簿、报表整理装订，联通备份的磁盘一并归档保管。

第二篇：银行会计学

银行会计学

（一）1、我国的金融机制，基本上实行的是 中国人民银行 统一管理的金融滚利机制。

2、中国人民银行集中掌管金融管理、货币发行、信贷和结算 等业务。

3、传统的银行主要负责吸收存款、发放贷款、办理结算。

4、我国现行的金融体系，包括中国人民银行、政策性银行、国有商业银行股份制综合性商业银行以及一些信托投资公司、证券公司、保险公司、租赁公司、财务公司、邮政储蓄机构和城市、农村信用社等。

5、中国人民银行履行下列责任。【中央银行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和执行货币政策。发行人民币、负责人民币的流通。按照规定审批、监督管理金融机构。按照规定监督管理金融市场。发行有关金融管理和业务的命令和规章。持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备。经理国库。维护支付、清算系统的正常运行。负责金融业的统计、调查、分析和预测。

10.从事国际金融活动。

11.国务院规定的其他职责。

6、中国人民银行对商业银行和其他金融机构，主要采取经济办法进行管理。

7、中国人民银行实行独立的预算管理机制，收支相抵后，实现的利润上缴中央财政，发生亏损由中央财政拨补。

8、【政策性银行】

政策性银行是指由政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。

9、建立政策性银行目的是实现政策性金融和商业性金融的分割。

10、政策性银行按照政府导向意图发放贷款，从事有关金融服务。在收支平衡的前提下，不一一公里为目的，主要注重社会效益。

11、【商业银行】

商业银行是依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收存款、发放贷款、办理结算业务的金融企业法人。

12、商业银行的原则是效益性、安全性、流动性。

13、部分业务：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;发放短期、中期、长期贷款； 办理国内外结算； 发放金融债券； 代理发行、代理兑付、承销政府债券； 买卖政府债券； 充实同业拆借（拆解双方都是商业银行）买卖、代理买卖外汇； 提供信用证服务以及担保；

10.代理收付款项及代理保险业务；

11.提供保管箱服务；经中国人民银行批准的其他业务。

（二）1、银行资金运动性质百年华的表现形式：货币形式————信贷形式————货币形式————|

2、资金来源：a自有资金；b吸收资金；c借入资金；d结算资金；e其他资金来源。

3、资金运用：a、贷出资金；b固定资产占款；c、金银、外汇占款；d、其他资金来源。

4、银行会计的六大要素：资产——银行资金的运用

负债——银行资金的来源

所有者权益

收入

费用

利润

5、银行会计的主要任务：正确组织会计结算加强会计服务和监督加强经济核算（以较小的突入获得较大的经济效益，正确核算成本，监督和维护资产、财产安全。）开展会计分析预测加强会计内部监控管理

6、银行会计的核算原则：

（一）客观性原则，也称真实性

第三篇：银行会计学

一、银行会计人员必须具备的基本素质

1.会计职业道德素质

银行业会计职业道德素质包含以下三点基本素质：

（1）会计职业道德标准

会计职业道德是银行会计人员从事会计工作应遵循的道德标准，主要包括思想观念、价值取向、工作作风、工作态度等，它反映了会计工作的特点及会计职业的责任要求，规定了银行会计从业人员在履行职责中该做什么不该做什么。只有正确的思想才会有正确的会计行为，会计职业道德素质作为银行会计人员一种自我约束的标准，成为银行会计人员最基本的素质要求。会计职业道德标准是财经法规、财会制度所不能代替的。

（2）坚持原则的工作作风

银行业的会计记账、会计业务处理都是按照《会计法》、《企业会计准则》要求进行的。另外，银行业有自已处理会计业务的操作规程，所以银行业会计人员必须坚持原则，严格按照会计法和操作规程要求处理业务，自觉抵制违反法律法规、规章制度的行为。

（3）认真负责的工作态度

这是一种对客户负责的工作态度，也是一种敬业爱岗的工作态度。会计工作要求严谨，不能马虎，银行会计人员只有在处理业务时认真仔细，分析会计信息严谨周密，才能保证业务的正确性、安全性。诸如客户开户、票据真伪鉴别、印鉴真假查验、授权复核、银企对账、轮班交接等工作环节，稍有差错，就可能给不法分子以可趁之机，以致酿成终生悔恨的罪过。

2.会计专业技能素质

随着我国加入WTO，市场经济的竞争性和信息技术的迅猛发展，银行业也不例外，这种竞争性和产业的信息化促使会计人员向更新更高的目标迈进，那种传统的笔、纸质账薄、算盘早已与当前的银行会计工作不相适应。计算机技术在银行业的广泛应用，电算化和网络化已成为银行会计业务处理的主要工具。混业经营是银行业的一种趋势，银行会计人员不但要精通本行业的业务，还要了解相关行业的基本知识和先进的管理技术、基本的法律知识。银行业会计专业技能素质包括：

（1）银行业务操作技能

银行业会计人员要熟练掌握存贷款业务、投资银行业务、中间业务、代理业务、信用卡业务、表外业务等业务子系统的操作流程，以及相关操作规程要求，还要掌握档案管理系统、对账系统、账户管理系统、业绩考核系统等的运用。

（2）与客户沟通的能力

银行业是绝对意义上的服务行业，这种行业属性要求银行业会计人员必须具备与客户沟通的能力。文字表达能力、语言表达能力直接影响银行会计人员业务处理的速度、准确率、成功率。通过沟通，也可以达到了解客户的目的，一方面可以理清客户需求，更好地服务客户，另一方面也可以通过对客户的了解，达到防范和化解外部风险的目的。

（3）相关的业务操作技能

众所周知，计算机已成为现代化银行的生产工具，汉字输入、数据录入、文件下载上传、公文传阅等成为日常工作的一部分。所以应用计算机的能力理所当然也成为银行会计人员必不可少的技能。

第四篇：银行会计学

《银行会计学》试题

（二）一、判断与改错（每题2分，本题20分）

1、金融企业向人民银行归还再贷款和再贴现时，金融企业对准备金存款帐户记借方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记贷方。（）

2、明细核算分户反映各科目详细情况由总帐、登记簿、现金收入、现金付出日记簿、余额表组成。（）

3、银行会计的凭证全部采用单联式凭证，以适应银行会计工作分工的需要。（）

4、提出借方凭证是提出行主动向提入行支付款项。（）

5、支票的付款人是办理支票存款业务的银行及其他金融机构。（）

6、当收款人在异地他行开户时，可选择行内汇划渠道办理结算。（）

7、一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，也可以办理现金支取。（）

8、在金融企业往来业务处理中，发报行填发借方报单是往账行对来账行的负债业务。（）

9、人民银行在处理拆入行归还拆出行的同业拆借款项时，应贷记拆入行的准备金帐户，借记拆入行的准备金帐户。（）

10、综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。（）

二、简答（每小题5分，本题10分）

1、什么是商业银行的明细核算程序和综合核算程序二者之间的关系如何？（本小题5分）

2、银行固定资产计提折旧的范围有哪些？哪些固定资产不计提折旧？（本小题5分）

三、根据下列资料计算并写出会计分录（本题30分）

1、买入返售、卖出回购金融资产业务的核算分录（本小题8分）

⑴银行购入金融资产时，其分录为：

⑵金融资产到期，按协议规定卖给原客户时，其分录是：

⑶卖出回购金融资产：

①卖出金融资产时，其会计分录是：

②金融资产到期，卖出银行按照协议价回购时，会计分录是：

2、强行借款的会计处理分录（本小题12分）

(1)如省区分行在总行备付金存款余额不足以向二级分行借出资金，总行清算中心先向省区分行强行借出资金，然后再向二级分行借出资金。其会计分录为：

（2）总行为管辖省分行向清算行强行拆借资金转帐

（3）省区分行收到总行清算中心代本行强行拆借给辖属二级分行的强行借款通知后，进行账务处理。其会计分录为：

（4）省区分行收到总行清算中心代本行强行拆借给辖属二级分行的强行借款通知后，对辖属二级分行进行强行借款账务处理。其会计分录为：

（5）二级分行收到总行清算中心通知后进行账务处理。其会计分录为：

（6）二级分行归还省区分行强行借入款的会计分录为：

3、固定资产大修理的核算分录（每分录2分，本题10分）

（1）修理费直接计入当期成本的会计分录为：

（2）采用“先提后用”办法处理的，在按期预提时的会计分录为：

（3）采用“先提后用”办法处理的，支付修理费时的会计分录为：

（4）采用待摊方法处理的，支付修理费的会计分录为：

（5）采用待摊方法处理的，分期摊销的会计分录为：

4、计算题（每小题5分，本题10分）

大众商业银行6月20日结息时，某单位活期存款帐户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。利息收付通过该单位活期存款帐户核算。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（5分）

5、一项固定资产原值为50000元，预计使用年限5年，预计净残值4000元。

按双倍余额递减法计算折旧。（5分）

《银行会计学》试题

（二）答案

一、判断与改错（每空2分，本题20分）

1、答案：（×）

改正：金融企业向人民银行归还再贷款和再贴现时，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（）

2、答案：（×）

改正：明细核算分户反映各科目详细情况由总帐分户帐、登记簿、现金收入、现金付出日记簿、余额表组成。

3、答案：（×）

改正：一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，不得办理现金支取。

4、答案：（×）

改正：提出借方凭证是提出行主动向提入行收取款项。（）

5、答案：（√）

6、答案：（×）

改正：当收款人在异地他行开户时，可选择小额支付或大额支付渠道办理结算。（）

7、答案：（×）

改正：一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，不得办理现金支取。

8、答案：（×）

改正：在金融企业往来业务处理中，发报行填发借方报单是往账行对来账行的债权业务。

9、答案：（×）

改正：人民银行在处理拆入行归还拆出行的同业拆借款项时，应借记拆入行的准备金帐户，贷记拆入行的准备金帐户。

10、答案：（×）

改正：综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记总帐，根据总帐编制日计表。

二、简答（每小题5分，本题10分）

1．什么是商业银行的明细核算程序和综合核算程序二者之间的关系如何？

答：明细核算程序是：根据经济业务发生的凭证登记分户账，或登记簿；现金业务则根据现金业务传票记载现金收付日记簿，营业终了，根据分户账登记余额表。

综合核算程序是：根据经济业务发生的凭证编制科目日结单，根据各科目日结单登记总帐，根据各科目总帐编制日计表。

明细核算和综合核算都是根据经济业务发生的同一凭证分别进行的核算，其核算结果必然相同。因此，必须相互核对，保证账务的正确。

2、银行固定资产计提折旧的范围有哪些？哪些固定资产不计提折旧？

答：应当计提折旧的固定资产包括：房屋和建筑物；在用的各类设备；大修理停用的固定资产；融资租人和以经营租赁方式租出的固定资产。

不计提折旧的固定资产；房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

三、根据下列资料计算并写出会计分录（本题20分）

1、买入返售、卖出回购金融资产业务的核算分录（本小题8分）

⑴银行购入金融资产时，其分录为：

借：买入返售金融资产——××证券——××单位户

贷：存放中央银行款项——××分户(或现金——××金库分户)

⑵金融资产到期，按协议规定卖给原客户时，其分录是：

借：存放中央银行款项——××分户

或：借：现金——业务现金——营业现金

贷：买入返售金融资产——××证券——××单位户

其他营业收入——买入返售金融资产收入户

⑶卖出回购金融资产

①卖出金融资产时，其会计分录是：

借：存放中央银行款项——××分户（或现金——××金库分户）

贷：卖出回购金融资产——××金融资产——××单位户

②金融资产到期，卖出银行按照协议价回购时，会计分录是：

借：卖出回购金融资产——××金融资产——××单位户

其他营业支出——卖出回购金融资产支出户

贷：存放中央银行款项——存款户

（或现金——××金库分户）

2、强行借款的会计处理分录（本小题12分）

(1)如省区分行在总行备付金存款余额不足以向二级分行借出资金，总行清算中心先向省区分行强行借出资金，然后再向二级分行借出资金。其会计分录为：

借：系统内借出 强行借出户

贷：系统内款项存放 × ×省区分行存放备付金户

（2）总行为管辖省分行向清算行强行拆借资金转帐

借：系统内款项存放 × ×省区分行存放备付金户

贷：系统内款项存放 × ×清算行存放备付金户

（3）省区分行收到总行清算中心代本行强行拆借给辖属二级分行的强行借款通知后，进行账务处理。其会计分录为：

借：上存系统内款项 上存总行备付金户

贷：系统内借入——强行借入户

（4）省区分行收到总行清算中心代本行强行拆借给辖属二级分行的强行借款通知后，对辖属二级分行进行强行借款账务处理。其会计分录为：

借：系统内借出 强行借出户

贷：上存系统内款项 上存总行备付金户

（5）二级分行收到总行清算中心通知后进行账务处理。其会计分录为：

借：上存系统内款项——上存总行备付金户

贷：系统内借入——强行借入户

（6）二级分行归还省区分行强行借入款的会计分录为：

借：系统内借入——强行借入户

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户

3、固定资产大修理的核算分录（每分录2分，本题10分）

答：（1）修理费直接计入当期成本的会计分录为：

借：营业费用——固定资产修理费户

贷：银行存款(或现金)

（2）采用“先提后用”办法处理的，在按期预提时的会计分录为：

借：营业费用——固定资产修理费户

贷；预提费用——预提固定资产修理费户

（3）采用“先提后用”办法处理的，支付修理费时的会计分录为：

借：预提费用——预提固定资产修理费户

贷：银行存款(或现金)

（4）采用待摊方法处理的，支付修理费的会计分录为：

借：待摊费用——固定资产修理费户

贷：银行存款(或有关科目)

（5）采用待摊方法处理的，分期摊销的会计分录为：

借：营业费用——修理费户

贷：待摊费用——固定资产修理费户

4、答：活期存款利息

=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

贷款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)

借：单位活期存款 3302.86

贷：利息收入 3302.86

借：利息支出 2109.11

贷：单位活期存款 2109.115、答：年折旧率=2/5×100％=40％

第一年应提折旧额=50000×40％＝0000(元)

第二年应提折旧额=(50000—20000)×40％＝12000(元)第三年应提折旧额：(30000—12000)×40％＝7200(元)

第四、五年的折旧额分别=(18000—7200—4000)÷2=3400(元)

第五篇：银行会计学(含答案)

对外经济贸易大学远程教育学院

2005-2006学年第一学期

《银行会计》期末考试复习大钢

1、银行会计的概念，银行会计的对象

2、银行会计的特征

3、银行会计的核算原则

4、银行会计工作组织的内容

5、会计科目的概念、作用、分类

6、借贷记帐法的特点，如何进行试算平衡

7、会计凭证的分类、特点、会计凭证的传递原则

8、帐务组织系统的划分，各系统的组成及相关内容

9、帐务核对的主要内容

10、存款帐户如何分类，各自的概念、特点、适用范围

11、银行各主要存款利息计算的基本规定，如何进行利息计算，帐务如何处理

12、贷款按其质量如何分类

13、贷款核算的基本方法是什么

14、什么是非应计贷款，如何核算

15、贷款减值准备的计提范围

16、票据贴现的概念，如何计算、如何核算

17、贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的

18、贷款利息的计算及核算

19、什么是支付结算，支付结算方式主要有哪几种 20、什么是支付结算原则，支付结算核算有什么要求

21、异地支付结算包括哪几种，同城支付结算有哪几种，共性支付结算有哪几种

22、什么是银行汇票，有什么规定，其核算程序如何

23、什么是汇兑结算，有什么规定，其核算程序如何

24、什么是托收承付结算，有什么规定，其核算程序如何

25、什么是支票结算，有什么规定，其核算程序如何

26、什么是银行本票结算，有什么规定，其核算程序如何

27、银行汇票与银行承兑汇票有什么异同点

28、托收承付与委托收款有什么异同点

29、什么是信用卡业务，有何规定，其核算手续如何

30、什么是联行往来，联行往来如何管理，联行往来帐务有何特点

31、什么是电子联行，基本做法是什么

32、电子联行往来业务的核算，汇差的清算

33、跨系统汇划款项有几种处理方法，各是如何处理的

34、什么是同城票据交换，其基本做法是什么，提出行与提入行各是如何核算的

35、票据交换差额的清算如何进行

36、什么是外汇业务，有何特点

37、什么是外汇买卖，外汇买卖科目具体怎样核算

38、什么是信用证结算

39、什么是决算，做好决算的意义

40、编制财务报告应遵循的原则，财务报告体系的内容

（请和本学期公布的大纲核对，答案供参考）

《银行会计》期末考试题型为判断题，单项选择题，多项选择题。

一、判断题（正确的选A，错误的选B）

1、银行的主要业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现。（A）

2、银行业统一会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。（A）

3、现金支票，现金缴款单都属于基本凭证。（B）

4、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、贷方。（B）

5、银行组织会计核算时根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证，根据记帐凭证登记帐簿。（B）

6、收款凭证的传递程序是“先收款，后记帐”。（A）

7、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。（A）

8、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（B）

9、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。（A）

10、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。（A）

11、汇兑结算只适用于在银行开有帐户的汇款人汇拨各种款项。（B）

12、托收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付或无款支付，可以办理部分支付或逾期付款。（A）

13、支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。（B）

14、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。（B）

15、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。（A）

16、转帐借方传票，转帐贷方传票属于特定凭证。（B）

17、经济业务发生后，涉及到表内科目的，用复式记帐法。（A）

18、基本凭证一般由银行统一印制，多联套写，一般由客户填交或联行寄来。（B）

19、明细核算系统是按科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。（B）

20、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（A）

21、在委托收款结算方式中，当付款期满时，如果付款人帐户资金不足支付，银行按无款支付处理。（A）

22、空头支票就是未填写金额的支票。（B）

23、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。(A)

24、银行汇票应由签发行通过系统内电子联行向付款行划款。（B）

25、转帐结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。（B）

26、“存放联行款项”是资产类会计科目。（A）

27、对于负债性质的帐户，贷方反映负债的增加，借方反映负债的减少，余额在贷方。

（A）

28、对现金付出业务凭证传递的基本要求是先记帐，后付款。（A）

29、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（B）30、基本凭证是银行根据原始凭证自行编制的记帐凭证。（A）

31、银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。（B）

32、我国的外汇是由中国人民银行管理的。（B）

33、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转帐，不得直接拆借。（A）

34、“联行存放款项”是负债类会计科目。（A）

35、对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先收款，后记帐；现金付出业务，先记帐后付款。（A）

36、借贷记帐法以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，当经济业务发生后，一般为“一借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”、“多借多贷”。（B）

37、存款人可以通过基本存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（A）

38、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。（B）

39、支付结算就是在商品交易中一手付钱，一手交货。（B）

40、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。

（A）

41、联行往来是同一银行系统内各营业机构之间的资金和帐务往来。（A）

42、银行汇票遗失可向银行申请挂失。（B）

43、汇款人由于某种原因要求退汇时，汇出行予以受理。（B）

44、在托收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付时，可以办理部分支付。（A）

45、转帐结算是由银行将款项从付款单位帐户转移到收款单位帐户的收付行为。

（A）

46、票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。

（A）

47、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。

（A）

48、银行汇票应由代理付款行通过系统内电子联行向签发行划款。（A）

49、资产负债共同类会计科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、贷方。（B）

50、现金收入传票，现金付出传票属于特定凭证。（B）

51、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（B）

52、“外汇买卖”帐户应按外币币别设置明细帐。（A）

53、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（B）

54、科目日结单帐务处理程序的特点是每日根据记帐凭证编制科目日结单，然后再根据科目日结单登记总帐。（A）

55、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。（A）

二、单选题

1、表外业务的记帐方法是C A、借贷记帐法 B、资金收付记帐法 C、单式收付记帐法 D、单式增减记帐法

2、“存放中央银行款项”属于A科目

A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类 D、损益类 E、资产负债共同类 3、10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为C A、24天 B、25天 C、26天 D、27天

4、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为D A、借：应付利息 B、借：××存款

贷：××存款 贷：应付利息 C、借：应付利息 D、借：利息支出

贷：利息支出 贷：应付利息

5、帐户分为借贷两方，在哪一方登记增加数，哪一方登记减少数，应取决于A A、帐户的性质 B、记帐方法 C、会计项目 D、记帐项目

6、活期储蓄存款存入时，应填写D A、现金缴款单 B、存款凭证 C、存款存单 D、活期储蓄存款凭证

7、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是B A、转入暂收款待查 B、超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 C、银行列为收益 D、划上级分行，由分行处理

8、A 是会计核算方法的基础

A、会计科目 B、填制和审核会计凭证 C、登记帐簿 D、复式记帐

9、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的异地票据是C A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票

10、某储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款本金3万元，利息1500元，其会计处理为B A、借：定期储蓄存款30000 B、借：定期储蓄存款30000 利息支出1500 应付利息1500 贷：现金31500 贷：现金31500 C、借：现金31500 D、借：现金31500 贷：定期储蓄存款30000 贷：定期储蓄存款30000 利息支出1500 应付利息1500

11、本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元,会计 处理为C A、借：活期存款100万 B、借：活期储蓄存款100万

贷：现金100万 贷：现金100万 C、借：现金100万 D、借：现金100万

贷：活期存款100万 贷：活期储蓄存款100万

12、收到天津本系统银行托收承付结算凭证，金额20万元，是本行开户单位百货公司向天津兴华贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，其会计处理为A A、借：活期存款—百货公司存款户20万

贷：清算资金往来20万 B、借：清算资金往来20万

贷：活期存款—百货公司存款户20万 C、借：活期存款—百货公司存款户20万

贷：活期存款—兴华贸易公司存款户20万 D、借：活期存款—兴华贸易公司存款户20万

贷：活期存款—百货公司存款户20万

13、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位服装公司收到货款10万元，审核无误，办理转帐，会计处理为D

A、借：活期存款10万 B、借：待清算票据款项10万

贷：待清算票据款项10万 贷：活期存款10万 C、借：活期存款10万 D、借：清算资金往来10万

贷：清算资金往来10万 贷：活期存款10万

14、开户单位机电公司提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票50万元，会计处理为C。

A、借：活期存款50万 B、借：应解汇款50万

贷：应解汇款50万 贷：活期存款50万 C、借：活期存款50万 D、借：汇出汇款50万

贷：汇出汇款50万 贷：活期存款50万

15、向本行开户单位化工厂发款三个月期贷款200万元，利率6.6‰，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为A

A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000 利息收入13200 利息支出13200

16、收到上海本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票9.8万元，申请人为本行开户单位天桥百货商场，银行汇票金额10万元，会计处理为B A、借：汇出汇款9.8万 B、借：汇出汇款10万

贷：清算资金往来9.8万 贷：清算资金往来9.8万

活期存款0.2万

C、借：清算资金往来9.8万 D、借：汇出汇款10万

贷：汇出汇款9.8万 贷：清算资金往来10万

17、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票500万元，办理划款，其会计处理为B A、借：清算资金往来500万 B、借：应解汇款500万

贷：应解汇款500万 贷：清算资金往来500万 C、借：活期存款500万 D、借：应解汇款500万

贷：应解汇款500万 贷：活期存款500万

18、本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张，收取货款20万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D A、借：活期存款20万 B、借：清算资金往来20万 贷：清算资金往来20万 贷：活期存款20万 C、借：活期存款20万 D、借：待清算票据款项20万

贷：待清算票据款项20万 贷：活期存款20万

19、工商银行上海分行黄埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额85万元，发出划付款信息金额73万元，收到划收款信息金额102万元，收到划付款信息金额69万元，则当日汇差资金为A(73+102)-(85+69)A、应收汇差21万 B、应付汇差21万 C、应收汇差45万 D、应付汇差45万

20、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额105万元，提出贷方票据金额91万元，提回借方票据金额128万，提回贷方票据金额83万元，本场交换差额为D A、应收差额59万 B、应付差额59万 C、应收差额31万 D、应付差额31万

21、“待清算票据款项”科目的性质是E A、资产类科目 B、负债类科目 C、所有者权益类科目 D、损益类科目 E、资产负债共同类科目

22、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是D A、零存整取定期储蓄存款 B、整存零取定期储蓄存款 C、存本取息定期储蓄存款 D、整存整取定期储蓄存款

23、一般性存款的缴存比例是C

A、5% B、6% C、7% D、100%

24、拆出行的应计利息应计入A帐户

A、金融机构往来收入 B、金融机构往来支出 C、利息收入 D、利息支出

25、客户买入外汇时，应选用的价格是D A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价

26、银行广泛采用由单位或客户填写的A来代替记帐凭证 A、原始凭证 B、记帐凭证 C、单式凭证 D、复式凭证

27、医药公司签发现金支票一张20万元，准备发放职工工资，其会计处理为B A、借：现金20万 B、借：活期存款20万

贷：活期存款20万 贷：现金20万 C、借：现金20万 D、借：活期储蓄存款20万

贷：活期储蓄存款20万 贷：现金20万

28、家电商场提交信汇凭证一份，汇往在外省本系统工商银行开户的电子集团，金额50万元，其会计处理为C A、借：活期存款50万 B、借：汇出汇款50万

贷：汇出汇款50万 贷：活期存款50万 C、借：活期存款50万 D、借：清算资金往来50万

贷：清算资金往来50万 贷：活期存款50万

29、收到青海本系统银行委托收款结算凭证，金额35万元，是本行开户单位松堂药店向青海医药公司支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为A A、借：活期存款—松堂药店存款户35万

贷：清算资金往来35万 B、借：清算资金往来35万

贷：活期存款—松堂药店存款户35万 C、借：活期存款—医药公司存款户35万

贷：清算资金往来35万 D、借：清算资金往来35万

贷：活期存款—医药公司存款户35万

30、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为D A、借：应解汇款100万 B、借：活期存款100万

贷：活期存款100万 贷：应解汇款100万 C、借：汇出汇款100万 D、借：活期存款100万

贷：活期存款100万 贷：汇出汇款100万

31、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位纺织厂收到货款18万元，审核无误，办理转帐，会计处理是A A、借：清算资金往来18万 B、借：活期存款18万

贷：活期存款18万 贷：清算资金往来18万 C、借：待清算票据款项18万 D、借：活期存款18万

贷：活期存款18万 贷：待清算票据款项18万

32、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票150万元，办理划款，会计处理为D A、借：活期存款150万 B、借：应解汇款150万

贷：应解汇款150万 贷：活期存款150万 C、借：清算资金往来150万 D、借：应解汇款150万

贷：应解汇款150万 贷：清算资金往来150万

33、收到省外系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额125000元，实际结算金额115000元，会计处理为B A、借：汇出汇款115000 B、借：汇出汇款125000 贷：清算资金往来115000 贷：清算资金往来115000

活期存款10000 C、借：清算资金往来115000 D、借：汇出汇款125000 贷：汇出汇款115000 贷：清算资金往来125000

34、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额50000元，系同城他行开户单位服装厂签发，提出交换，未退票，会计处理为C A、借：清算资金往来50000 B、借：活期存款50000 贷：活期存款50000 贷：清算资金往来50000 C、借：待清算票据款项50000 D、借：活期存款50000 贷：活期存款50000 贷：待清算票据款项50000

35、本行开户单位服装公司持本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为A A、借：清算资金往来45万 B、借：活期存款45万

贷：活期存款45万 贷：清算资金往来45万 C、借：清算资金往来50万 D、借：活期存款50万

贷：活期存款50万 贷：清算资金往来50万

36、A是会计核算方法的基础环节

A、设置帐户 B、填制和审核会计凭证 C、登记帐簿 D、复式记帐

37、对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为B A、帐户 B、会计科目 C、会计项目 D、记帐项目

38、负债帐户的借方、贷方和余额的方向分别为B A、增加、减少、借方 B、减少、增加、贷方 C、减少、增加、借方 D、增加、减少、贷方

39、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是D A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款

40、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是C A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票

41、拆入行的应计利息应计入D帐户 A、利息收入 B、利息支出 C、金融机构往来收入 D、金融机构往来支出

42、银行买入外钞时应选用的价格是A A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价

43、本行开户单位世纪商场签发现金支票一张10万元，用于零星开支，其会计处理为D A、借：现金10万 B、借：活期储蓄存款10万

贷：活期储蓄存款10万 贷：现金10万 C、借：现金10万 D、借：活期存款10万

贷：活期存款10万 贷：现金10万

44、收到太原本系统银行托收承付结算凭证，金额50万元，是本行开户单位纺织厂向太原华兴贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，会计处理为C A、借：活期存款—华兴贸易公司存款户50万

贷：清算资金往来50万 B、借：清算资金往来50万

贷：活期存款—华兴贸易公司存款户50万 C、借：活期存款—纺织厂存款户50万

贷：清算资金往来50万 D、借：清算资金往来50万

贷：活期存款—纺织厂存款户50万

45、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票80万元，办理划款，会计处理为B A、借：清算资金往来80万 B、借：应解汇款80万

贷：应解汇款80万 贷：清算资金往来80万 C、借：清算资金往来80万 D、借：活期存款80万

贷：活期存款80万 贷：清算资金往来80万

46、本行发放一笔贷款，金额300万元，已逾期5年，按规定程序审批后予以核销，会计处理为C A、借：贷款损失准备300万 B、借：逾期贷款300万

贷：逾期贷款300万 贷：贷款损失准备300万 C、借：贷款损失准备300万 D、借：呆滞贷款300万

贷：呆滞贷款300万 贷：贷款损失准备300万

47、开户单位机械公司提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为A A、借：活期存款100万 B、借：汇出汇款100万 贷：汇出汇款100万 贷：活期存款100万 C、借：活期存款100万 D、借：应解汇款100万

贷：应解汇款100万 贷：活期存款100万

48、收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位服装公司收到货款25万元，审核无误办理转帐，会计处理为B A、借：活期存款25万 B、借：清算资金往来25万 贷：清算资金往来25万 贷：活期存款25万 C、借：活期存款25万 D、借：待清算票据款项25万

贷：待清算票据款项25万 贷：活期存款25万

49、本行开户单位百货大楼提交同业银行开户单位绣花厂签发的转帐支票一张，支付货款30万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D A、借：活期存款—绣花厂存款户30万

贷：待清算票据款项30万 B、借：待清算票据款项30万

贷：活期存款—绣花厂存款户30万 C、借：活期存款—百货大楼存款户30万

贷：待清算票据款项30万 D、借：待清算票据款项30万

贷：活期存款—百货大楼存款户30万

50、储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金5万元，利息2000元，会计处理为A A、借：定期储蓄存款50000 B、借：定期储蓄存款50000 应付利息2000 利息支出2000 贷：现金52000 贷：现金52000 C、借：现金52000 D、借：现金52000 贷：定期储蓄存款50000 贷：定期储蓄存款50000 应付利息2000 利息支出2000

51、本行开户单位日化二厂持郑州本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为C A、借：清算资金往来50万 B、借：活期存款50万

贷：活期存款50万 贷：清算资金往来50万 C、借：清算资金往来45万 D、借：活期存款45万

贷：活期存款45万 贷：清算资金往来45万

52、收到天津本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票19.8万元，申请人为本行开户单位物美商城，银行汇票金额20万元，会计处理为B A、借：汇出汇款19.8万 B、借：汇出汇款20万

贷：清算资金往来19.8万 贷：清算资金往来19.8万

活期存款0.2万

C、借：汇出汇款20万 D、借：清算资金往来19.8万

贷：清算资金往来20万 贷：汇出汇款19.8万

53、客户卖出外汇时应选用的价格是C A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价

54、若同城交换差额为应收差额，其帐务处理为A A、借：存款中央银行款项 B、借：待清算票据款项

贷：待清算票据款项 贷：存款中央银行款项 C、借：待清算票据款项 D、借：活期存款

贷：活期存款 贷：待清算票据款项

55、因出票人存款不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款帐户的票据是D A、银行本票 B、银行汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票

56、受结算金额起点限制的结算方式是C A、信用卡结算 B、汇兑结算 C、托收承付结算 D、委托收款结算

57、B等式是复式记帐和编制资产负债表的理论基础。A、资产=权益 B、资产=负债+所有者权益 C、收入－费用=利润 D、资产－负债=所有者权益

58、现金库存簿属于A A、日记帐簿 B、分类帐簿 C、明细分类帐簿 D、登记帐簿

59、以借款人或第三人财产作为抵押物发放的贷款是D A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款

60、收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位雨雁百货商场收到货款50万元，经审核无误，办理转帐，会计处理为A A、借：清算资金往来50万 B、借：活期存款50万

贷：活期存款50万 贷：清算资金往来50万 C、借：待清算票据款项50万 D、借：活期存款50万

贷：活期存款50万 贷：待清算票据款项50万 A、借：清算资金往来350万

贷：活期存款—家电商场存款户350万 B、借：活期存款—家电商场存款户350万

贷：清算资金往来350万 C、借：清算资金往来350万

贷：活期存款—冰箱厂存款户350万 D、借：活期存款—冰箱厂存款户350万

贷：清算资金往来350万

三、多选题

1、银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、AD A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类

2、采用借贷记帐法时，帐户的贷方登记BCD A、资产的减少 B、费用的减少

C、收入的增加 D、负债和所有者权益的增加

3、记帐凭证按使用的范围不同分类，可分为AD A、特定记帐凭证 B、现金收付凭证 C、转帐凭证 D、基本记帐凭证

4、按存款的对象分类，存款可分为ACD A、单位存款 B、一般性存款 C、储蓄存款 D、财政性存款

5、票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为ABCD A、贷款对象不同 B、计收利息的时间不同 C、可以提前收回资金 D、体现的信用关系不同

6、支付结算原则包括ABD

A、谁的钱进谁的帐，由谁支配 B、银行不垫款 C、遵守结算纪律 D、恪守信用，履约付款

7、同城结算可使用的票据有ABD A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票

8、异地跨系统转汇业务的方式主要有ABD A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直再横 D、先直后横再直

9、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有ABCD和再贴现 A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款 C、向中央银行借款 D、提取或缴存现金

10、“外汇买卖”传票可分为ABC A、外汇买卖借方传票 B、外汇买卖贷方传票 C、外汇买卖套汇传票 D、外汇买卖收付传票

11、下列科目中属于所有者权益科目的是ABCD A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、本年利润 E、损益

12、银行会计的基本核算方法包括的内容有BCDE A、科目日结单 B、会计报表 C会计凭证 D、帐务组织 E、会计科目

13、综合核算系统由ADE组成

A、科目日结单 B、余额表 C日记簿 D、总帐 E、日计表

14、结算凭证可分为ABC A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、信用卡

15、下列各种结算方式，适用于异地的有ABCDE A、汇兑 B、银行汇票 C、信用卡 D、商业汇票 E、托收承付

16、设置会计科目是填制记帐凭证、BCD等会计核算方法的基础 A、审核原始凭证 B、登记帐簿 C、编制会计报表 D、正确运用复式记帐

17、借贷记帐法的特点有：以“借”、“贷”作为记帐符号ABCD? A、以“有借必有贷，借贷必相等”作为记帐准则 B、以全部帐户的借贷双方总额相等作为试算平衡的依据 C、可以设置和运用两重性的帐户 D、帐户的对应关系清楚

18、采用借贷记帐法时，帐户的借方登记ABCD A、资产的增加 B、费用的增加

C、收入的减少 D、负债和所有者权益的减少

19、异地结算可使用的票据有CD A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 20、明细核算系统由ACD组成

A、分户帐 B、现金库存簿 C、余额表 D、登记簿 E、科目日结单

21、下列各种结算方式中，适用于同城的有AB A、支票 B、银行本票 C、汇兑 D、托收承付 E、银行汇票

22、“外汇买卖”传票可分为ABC A、外汇买卖借方传票 B、外汇买卖贷方传票 C、外汇买卖套汇传票 D、外汇买卖收付传票

23、银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类A A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类

24、异地跨系统转汇业务的方式有BCD A、先横后直再横 B、先直后横再直 C、先横后直 D、先直后横

25、记帐凭证按使用的范围不同分类，可分为AD A、特定记帐凭证 B、现金收付凭证 C、转帐凭证 D、基本记帐凭证

26、按存款的对象分类，存款可分为AC A、单位存款 B一般性存款 C、储蓄存款 D、财政性存款

27、ABCD是会计核算方法体系的主要环节 A、复式记帐 B、登记帐簿

C、编制财务会计报告 D、填制和审核会计凭证

28、银行会计凭证的作用主要有ABCD A、保证了记录经济业务的合法性与合理性 B、保证了会计记录的真实性和正确性

C、为事后查考提供依据 D、加强经济责任制

29、银行在办理存款业务核算时应符合ACD的要求ABC? A、维护存款人的合法权益 B、先收款后记帐 C正确、及时把办理存款业务 D、不得为存款人垫款 30、单位活期存款帐户有基本存款帐户ABC A、一般存款帐户 B、临时存款帐户 C、专用存款帐户 D、特种存款帐户

31、按贷款核算方法进行贷款分类，可分为CD A、自营贷款 B、委托贷款 C、应计贷款 D、非应计贷款

32、同城和异地均可采用的结算方式有ACDE

A、商业汇票 B、银行汇票 C、委托收款 D、托收承付 E、信用卡

33、结算凭证可分为ABC

A、托收 承付 B、委托收款 C汇兑 D、信用卡

34、电子联行往来的基本运行方式为ABC A、上存头寸控制，差额集中清算 B、信息纵向传递，往来集中转换 C、逐级平衡检查，事后监督核对 D、逐月查请未达，上划结平

35、按照我国外汇管理条例规定，外汇包括ABCD A、外国货币 B、外币有价证券 C、外币支付凭证 D、其他外汇资产

36、商业银行外汇资金收付划转和清算的途径主要有ACD A、全国联行外汇往来 B、全国联行往来 C、港澳及国外联行往来 D、国外代理行往来

37、综合核算系统由ADE组成

A、科目日结单 B余额表 C、日记簿 D、总帐 E、日计表

38、银行会计的特点是ABCD A、会计核算与业务活动的融合性 B、广泛的社会性 C、会计处理的及时性 D、会计核算方法的独特性

39、下列AC属于财政性存款

A、国家财政库款 B、机关团体存款 C、地方财政预算内存款 D、企业存款 40、外汇银行之间的联行往来业务，主要有BCD A、全国联行往来 B、全国联行外汇往来 C、国外代理行往来 D、港澳及国外联行往来

41、托收承付结算主要包括ABCD等环节

A、受理托收 B、通知承付 C、承付划款 D、收帐

42、银行决算的准备工作是核实收支、ABCD A、清理财产 B、清理资金 C、核对帐务 D、结转收支

43、银行会计基本核算方法包括的内容有BCDE A、科目日结算 B、会计科目 C、会计凭证 D、帐务组织 E、会计报表

44、托收承付与委托收款都是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，其不同点在于 ABCD A、适用范围不同 B、收款依据不同 C、承付方式不同 D、金额起点不同

45、明细核算系统由ABC组成

A、分户帐 B、余额表 C、登记簿 D、科目日结单 E、现金库存簿