会计综合模拟实训答案

第一篇：会计综合模拟实训答案

业务1：借：银行存款——工商银行

700000

贷：短期借款——工商银行

700000 业务2：借：其他应收款——吴韧

2000

贷：库存现金

2000 业务3：借：库存现金

6000

贷：银行存款——工商银行

6000 业务4：借：管理费用——办公费

267.5

贷：库存现金

267.5 业务5：借：销售费用——广告费

30000 贷：银行存款——工商银行

30000 业务6：借：管理费用——业务招待费

3200 贷：库存现金

3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400

——应交城建税

24458

——应交教育费附加

10482

贷：银行存款——工商银行

384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出

50000

贷：银行存款——工商银行

50000 业务9：借：管理费用——差旅费

1340

库存现金

660

贷：其他应收款——吴韧

2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款

64330

贷：银行存款——工商银行

64330 业务11：借：财务费用——手续费

1.50

贷：银行存款——工商银行

1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司

268000

贷：银行存款——工商银行

268000 业务13：借：财务费用——手续费

15.50

贷：银行存款——工商银行

15.50 业务14：借：材料采购——圆钢

88687.20

应交税费——应交增值税（进项税额）

14632.80

贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司

103320 业务15：借：材料采购——M23轴承

71720

应交税费——应交增值税（进项税额）

11840

贷：其它货币资金——银行汇票存款

83560 业务16：借：材料采购——圆钢

158100

应交税费——应交增值税（进项税额）

26877

贷：应付账款——宏达集团

184977 业务17：借：材料采购——润滑油

350

应交税费——应交增值税（进项税额）

59.50

贷：银行存款——工商银行

409.50 业务18：借：材料采购——包装箱

27300

应交税费——应交增值税（进项税额）

4641

贷：银行存款——工商银行

31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋

1738

——耐热手套

应交税费——应交增值税（进项税额）

309.23

贷：银行存款——工商银行

2128.23 业务20：借：材料采购——煤

55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820

贷：银行存款——工商银行

64330 业务21：借：银行存款——工商银行

600000

贷：主营业务收入——刻模铣床

102000

应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司

301860

贷：主营业务收入——普通机床

258000

应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司

16140 贷：银行存款——工商银行

16140 业务24：借：财务费用——手续费

5.50

贷：银行存款——工商银行

5.50 业务25：借：银行存款——工商银行

4440

贷：其它货币资金——银行汇票存款

4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司

140166

应交税费——应交增值税（进项税额）

-20366 贷：材料采购——M23轴承

119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750

贷：原材料——原料及主要材料（生铁）

11500

——燃料（焦炭）

2350

——燃料（煤）

900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）

39000

——辅助材料（润滑油）

39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）

115200

——外购半成品（AOB电机）

91000

——外购半成品（M23轴承）

77000 ——外购半成品（D18轴承）

48300 ——外购半成品（标准件）

12505

——辅助材料（润滑油）

351.09

——辅助材料（油漆）

10000

周转材料——专用工具

103500

周转材料——包装箱

28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 3392.03

贷：原材料——外购半成品（标准件）

1025

——辅助材料（润滑油）

117.03

周转材料——专用工具

225 业务31：借：无形资产——商标权

24000

贷：银行存款——工商银行

24000 业务32：借：固定资产——运输设备

236500

应交税费——应交增值税（进项税额）

36550

贷：银行存款——工商银行

273050 业务33：借：管理费用——财产保险费

6504

贷：银行存款——工商银行

6504 业务34：借：固定资产清理

70296

累计折旧——机器设备

16704

贷：固定资产——机器设备

87000 业务35：借：固定资产清理

2000

贷：银行存款——交通银行

2000 业务36：借：银行存款——交通银行

57915

贷：固定资产清理

49500

应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失

22796

贷：固定资产清理

22796 业务38：借：固定资产清理

31512

累计折旧——机器设备

7488

贷：固定资产——机器设备

39000 业务39：借：银行存款——工商银行

38610

贷：固定资产清理

33000

应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理

1488

贷：营业外收入——处置固定资产净收益

1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司

754650

贷：主营业务收入——普通机床

645000

应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费

2790

应交税费——应交增值税（进项税额）210

贷：银行存款——工商银行

3000 业务43：借：财务费用——手续费

5.50

贷：银行存款——工商银行

5.50 业务44：借：银行存款——工商银行

8400

贷：其他业务收入——租金收入

8400 业务45：借：银行存款——工商银行

754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司

754650 业务46：借：银行存款——工商银行

234000

贷：应收账款——济南东方电子有限公司

234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资

263550.30

贷：应交税费——应交个人所得税

424.78

银行存款——工商银行

236270.92

其他应收款——社会保险个人部分

26854.60 业务48：借：社会保险费

84212.73

其他应收款——社会保险个人部分

26854.60 贷：银行存款——工商银行

111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费

5271.01

贷：银行存款——工商银行

5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程

8000

贷：银行存款——工商银行

8000 业务51：借：库存现金

260

贷：营业外收入——罚款

260 业务52： 借：银行存款——工商银行

311.85

——交通银行

3.53

贷：财务费用——利息收入

315.38 业务53： 借：管理费用——其他

1008

贷：银行存款——工商银行

1008 业务54： 借：制造费用

650

贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋

600

——劳动保护用品——耐热手套

业务55： 借：制造费用

809

贷：周转材料——劳动保护用品——工作服

359

——劳动保护用品——劳保鞋

300

——劳动保护用品——耐热手套

业务56： 借：生产成本——辅助生产成本

1200

贷：周转材料——专用工具

900

——劳动保护用品——劳保鞋

300 业务57：借：制造费用

750

贷：周转材料——专用工具

300

——劳动保护用品——劳保鞋

450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票

24000

投资收益

贷：其他货币资金——存出投资款

24050 业务59：借：银行存款——工商银行

77170.69

贷：应收票据——北京市天鸿机电公司

78900

财务费用——票据贴现

1729.31 业务60：借：坏账准备

35000

贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司

35000 业务61：借：管理费用——电话费

6272.80

贷：银行存款——工商银行

6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行

450000

坏账准备

31450 营业外支出——债务重组损失

147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司

629000 业务63：借：管理费用——财产保险费

50000

贷：银行存款——工商银行

50000 业务64：借：管理费用——办公费

107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）

107.7 业务65：借：销售费用——包装费

4000

贷：周转材料——包装箱

4000 业务66：借：银行存款——工商银行

12004.20

贷：其他业务收入——销售材料

10260

应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料

9000

贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000

贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）

6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200

贷：银行存款——工商银行

9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费

825

贷：库存现金

825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利

30450

贷：银行存款——工商银行

30450 业务72：借：其他业务成本

4800

制造费用——铸造车间

31258

制造费用——机加工车间

27824

制造费用——装配车间

22112

生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费

65967.28 贷：投资性房地产累计折旧

4800

累计折旧——房屋及建筑物

70400

——机器设备

31384

——生产用工具

9833.60

——运输设备

24508

——电子设备

18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间

17721.60

制造费用——机加工车间

14846.40

制造费用——装配车间

16196

生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费

3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行

62010 业务74：借：制造费用——铸造车间

1260

制造费用——机加工车间

882

制造费用——装配车间

630

生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费

2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行

6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000

材料成本差异——原料及主要材料

10140

贷：材料采购——圆钢

247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000

材料成本差异——外购半成品

2000

贷：材料采购——轴承M23

72000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10

贷：材料采购——润滑油

350

材料成本差异——辅助材料

40.10 业务78：借：周转材料——包装箱

28000

贷：材料采购——包装箱

27300

材料成本差异——周转材料

700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）

1650

——劳动保护品（耐热手套）

材料成本差异——周转材料

贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）

1738

——劳动保护品（耐热手套）

业务80：借：原材料——燃料（煤）50400

材料成本差异——燃料

5600

贷：材料采购——煤

56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）

——铸造车间（刻模铣床）

——基本生产成本——机加工车间（普通机床）

——机加工车间（刻模铣床）

——基本生产成本——装配车间（普通机床）

——装配车间（刻模铣床）

——辅助生产成本——机修车间

制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——

其他业务成本

贷：材料成本差异——原料及主要材料

——燃料

——辅助材料

业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）

44815.05

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）

19206.66

生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64

——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

45831.15

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

30554.23

制造费用——铸造车间

13191.62

——机加工车间

16289.19

——装配车间

12023.87

生产成本——辅助生产成本——机修车间

18558.99

管理费用——职工薪酬

81211.54

贷：应付职工薪酬——工资

255108.3

——工会经费

5102.17

——非货币性福利

30450

——职工教育经费

825

——社会保险费

84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——维修费

贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间

业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）

——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

贷：制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

业务86：借：库存商品——普通车床

——刻模铣床

贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）

——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）

——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）

生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）

——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）

业务87：借：主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

贷：库存商品——普通车床

——刻模铣床

业务88：借：短期借款——工商银行

500000

财务费用——利息支出

847.22

贷：银行存款——工商银行

500847.22 业务89：借：待处理财产损溢

贷：周转材料——包装箱

800

应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78

材料成本差异——包装箱

业务90：借：管理费用——无形资产摊销

贷：累计摊销

业务91：借：财务费用——利息支出

27600

在建工程——厂房建筑工程

1570.83

贷：应付利息

29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失

贷：待处理财产损溢

业务93：借：资产减值损失

3000

贷：无形资产减值损失

3000 业务94：借：资产减值损失

贷：坏账准备

业务95：借：交易性金融资产

8500

贷：公允价值变动损益

8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

业务97：借：管理费用——税费

10264.80

贷：应交税费——应交房产税

7168

——应交土地使用税

2692

——应交车船税

404.80 业务98：借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税 业务99：借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

——应交地方教育费附加 业务100：借：管理费用——税费

761.34

贷：应交税费——应交印花税

761.34 业务101：借：应收股利

4000

贷：投资收益

4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床

——刻模铣床

其他业务收入

投资收益

公允价值变动损益

营业外收入

贷：本年利润 业务103：借：本年利润

贷：主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出 业务104：借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

递延所得税资产

递延所得税负债 业务105：借：本年利润

贷：所得税费用 业务106：借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润 业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

应付股利

业务108：借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利

第二篇：2014会计综合模拟实训报告

一、实习目的会计模拟实训的目的是培养学生的实践操作能力。能够使学生系统，全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计知识理论和会计实务工作有机的结合在一起。

二、实习时间

三、实习地点

四、实习内容

《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——长春市万隆股份有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。

(一)实习操作过程

1经济业务发生后，首先要审核原始凭证，根据原始凭证或原始凭证汇总表填制各种记账凭证;

2根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;

3根据各种记账凭证并且参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记各种明细分类账;

4根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账;

5月末，将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对;

6月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。

(二)操作要领

1.期初建账：

(1)建总账时，1设置账簿的的封面与封底：

2填写账簿启用以及经管人员一览表;

3填写账户目录;

4填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。

(2)建明细账时，将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向

(3)建日记账时，建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中;银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上;

2.审核或填制原始凭证

1填制原始凭证的时候，要记录真实(记载的经济业务必须与实际情况相符)，手续完备(必须符合内部牵制原则的要求)，内容齐全(基本内容和补充内容要详尽的填写齐全)，书写规范，还要及时填制(不拖延，不积压);

2审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合理，审核其填制要符合规定的要求

3.编制记账凭证

编辑记账凭证的摘要简明，科目运用准确，编号连续，附件齐全。

4.登记日记账，对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明金额及余额方向，同时还要对库存现金日记账进行日结;

银行存款日记账，也是根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。

5.登记有关明细账。

对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多栏式或数量金额式的有关明细账上(只限于有二级科目的;无二级科目的，到月底登记到总账上)。

6.编制科目汇总表

根据一定会计期间编制的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期分别汇总每一个账户的借贷方的发生额，病填制在科目汇总表的相应栏内。

7.登记总账

根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的歌科目的本期借.贷方发生额的合计数，分次或月末一次计入总分类账户的借方或贷方。

8.对账

1账证核对：各种账簿记录与会计凭证进行核对;

2账账核对：总分类账的歌账户的借方期末余额合计与贷方的合计数相符，明细账的各账户的余额合计与总账的余额相符，日记账的余额与总分类账的余额相等，各部门财产物资明细账的期末余额与保管或使用部门的明细账的期末数相等;

3账实核对：账面数字与实际的屋子，款项进行核对;

4账表核对:记账记录与各种会计报表相互核对。

9.结账

1检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账;

2编制结账分录;

3计算发生额和余额。

10.编制财务会计报告

所编制的信息要真实，是确，并且要及时编制。在编制前，应当全面清查资产，合适债务;还要做好结账和对账准备，根据规定的格式和要求编制报告，内容要完整，数字真实，计算准确，不得漏报和随意取舍。

11.整理归档

对所填制的凭证，账簿，报表进行整理，并装订成册。

五、实习体会

实习是每一个毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。

以前，我以为会计业就是记记账管管钱，遵纪守法，是一件很容易而且很轻松的事情，况且现在都实现了电算化。认为自己的理论知识学的优秀点，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开了操作和实践，其实一切将会归于零!

通过这两周的基础会计的实习，我体会到，作为会计，在做账的时候应注意的细节和方法非常的严谨。

首先要根据上月的余额及利润表，我们开始建账，将余额分别填到总分类账户中，有明细账的要登记到相应的分户账上，余额要准确，并且根据账户的种类写好余额的借，贷方向。

接下来就是开始做记账凭证了，首先审核所附的原始凭证是否正确，根据所发生的经济业务的发生编写会计分录，根据会计分录将发生的经济业务登记到记账凭证上，在记账凭证上要填上年月日，凭证编号。对于业务内容这一栏，要简明扼要。还要填写你所附原始凭证的张数，在金额栏里，对于没有填写金额的空白处要用斜线划掉。对于原始凭证，要将其整齐的贴到记账凭证的背面，要与记账凭证左上对齐。记账凭证最好做一张扯一张，并保存好，便于最后装订的时候方便且整洁这一次我们涉及的经济业务内容比较少，但是越到最后经济业务也越复杂，一张记账凭证写不下来，所以要用分页记账法进行登帐。做记账凭证的时候一定要保证记账凭证的正确性，以免在以后做报表的时候发生借贷方不平。

然后根据审核无误的记账凭证进行登记明细账，要做完一张凭证要及时登帐。库存现金要及时逐笔登记，并进行日结，到月底年底还要进行月结年节，而银行存款日记账则不需日结(除非一天当中银行存款发生的业务量非常大)，一般是月结和年结。

我们只做凭证就做了将近一周的时间，然后核对，去登明细账，然后将明细账进行月结，结出每笔明细账的余额，前几项做起来还比较轻松。下面就开始编科目汇总表了，科目汇总表是很麻烦的，我们是半个月一编，要保证科目汇总表的贷方合计数等于借方合计数。

开始编的时候特别费劲，每一科目都要去查明细账。将金额登记完之后怎么算都是不平的，后来又算了四五遍还是没有进展，后来又从凭证上开始找还是没有找到错误的原因。最后找老师去核对才发现，原来在登记的时候由于粗心将金额少记了一笔，最后才将表的借贷方的合计数算平。所以编表的时候一定要专心，细心，将金额写正确。

根据科目汇总表我们便开始登记总账，并进行对明细账和总账的月结。结完账之后就要开始编最麻烦的利润表和资产负债表了，它们要根据总账余额和明细账及其余额进行编制。

必须让资产负债表的资产类合计与负债所有者权益合计相等，可是我一次次的算，每次都是不一样的结果，我都差一点厌倦了，最后和同学以前才把这个表彻底的完成了。感觉就这两个表都让我头痛好一阵了 现在会计实施结束了，回想起来其实会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸!这次会计实习中，我可谓受益非浅。

经过这次的手工模拟实习，发现了自己还存在许多的问题：第一：书本上的知识掌握的不够扎实，以致不能够很熟练地运用到实践当中去;第二，没有足够的耐心，做事情也不够认真仔细，以致经常出现一些低级错误，比如写错数字，记错方向。虽然实习的时间并不是很长，但是却让我学到了很多在书本上学不到的知识，真正地把从书上学到的理论运用到实践当中，接触到了以后当一名会计要做的许多事情。虽然实习这段时间每天都很辛苦，但是我认为值得，也让我体会到了作为一名会计有多辛苦，相信每一个岗位只要你用心、认真地去做了，都会很累，但是你却可以从中收获到很多，正所谓有得必有失。我相信我可以改正自己的缺点，在以后的实际工作中努力地做好自己的本分工作，严格地要求自己，做一名好会计。

难忘的一次实习，它记载了我这些天来付出的点点滴滴，记载了我流下的那些汗水，我想它会成为我以后快速进入会计领域的一笔宝贵财富。

第三篇：会计综合模拟实训报告

会计实训报告

一、模拟实训目的：

1、让我们通过运用手工和计算机操作手段，对模拟会计资料进行分岗位综合实训，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德；使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力。

2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账、会计档管理。

3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来；以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。

二、模拟实训的主要内容：

以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。

三、模拟实训要求：

1、根据 2010年12月1日和 2010年12月31日的有关帐户余额建账。

2、分析 2010年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。

3、依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。

4、根据记账凭证有关的日记账和明细账分类账户。

5、每旬汇总编制“汇总记账凭证”（科目汇总表）。

6、根据“汇总记账凭证”（科目汇总表）登记总分类帐户。

7、月终计算本月完工产品的生产成本。

8、年终结算本年利润并进行利润分配。

9、基本的结算工作。

四、实训的基本流程： 1）填制原始凭证

2）根据原始凭证，填记帐凭证

3）填制科目汇总表

4）根据科目汇总表填总分类帐

5）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐 6）期末对帐。7）期末结帐 8）编制报表。

9）审核报表。

10）档案管理。

五、实习中遇到的困难及解决方法：

1、会计政策 会计实训模拟期间为200×年×月×日到200×年×月×日，新会计政策的掌握要求更高。

2、刚开始，接触很多原始凭证感觉不是那么的得心应手，在老师的帮助下很快的熟练起来。

3、在登记记账凭证与会计账簿过程中很容易出现书写错误，使会计档案的美观程度受损，这是我们应该相当重视的一个环节。也是对会计人员做事细心程度的要求。

4、成本结转然是会计工作中的一个难点，经过耐心的工作，在结转的过程中学习到了许多以前没有学习到的知识，增长了自己对会计工作的信心。

六、实习心得：

会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。

一个月的实训是在我们充实、奋斗的过程中完成的，实训刚开始有着复杂的心情，这其中有喜有忧：喜的是我们能够通过这次模拟实习提高我们对会计工作的认识，同时也我们从事会计工作打下良好的基础是有利的；忧的是我们在这个过程不知道会遇到多少困难。也许我们的准备工作做得不是很好，在后来的开始环节体现出来了，刚开始时有些不知所措。这也告诉我们做任何事情都得有所准备，机会是送给有准备的人的，这坚定了我以后在工作中做一个有准备的人的信念。我们的自学能力和结合能力没有很快的结合与适应，必须依靠老师的引导和帮助，实训结束了，现在的我们可以说是一个基本合格的会计人员了。学校组织这次实训的目的就是要对我们能力培养和职业道德意识的提高，实训就是我们适应社会工作的基石！

在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些知识现实中的情况与书本上的处理情况有异，以前自己没有认真的考虑过，在实训的过程中突然间觉得自己真的知知甚少，这些问题现在可以用很多种方式去寻找解决的方法，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习和工作中应该加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。还有一点也是在每次实训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助，团结合作。结团就是力量，一个人的力量很小，团队的力是不可小视的。这也告诉我们在以后的工作中要加强团队合作精神，用大家的力量来把我们的工作做好。

会计实训工作很快就告一段落了，此次实训帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，既是主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；同时我们学会了在工作中熟练的操作财务会计软件，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基。

通过这次实习，让我又看到自己的很多不足之处，这都是我要在以后的会计工作中需要弥补的。所以，在以后的学习和工作中我要培养自己的耐心和细心。即将踏入社会的舞台，我将用自己的实际行动来实现自己的梦想，发挥自己的长处、看到自己的不足，在工作煅炼升华自己，使自己成为一名优秀的会计人员。在成长过程中由一个知之甚少的人变得动手能力和动脑能力都很强的人，能够主动适应社会环境，才能够站得更稳。我们的路还很长，有许多的困难需要我们用一颗坚毅的心去克服。面对困难我们要勇敢向前，用自己的头脑去面对、去解决生活给我们的挑战、迎接美好的明天。

第四篇：会计综合模拟实训心得

会计综合模拟实训心得

作为一名会计专业学生，在未来的工作岗位上我们接触最多的就是会计账目方面的工作，填制记账凭证、填制会计账簿等工作更是日常工作中必须要熟练掌握的。今年通过学习会计综合模拟实训这门课程，我们可谓是获益匪浅，从中学到了很多实用的、重要的会计实践知识，让我们更深刻、更透彻的了解自己的专业，成为我们当下学习和日后工作之间连接的桥梁。以下对会计综合模拟实训做出具体的分析：

一、模拟实验的目的：

1、让我们通过运用计算机操作手段，对模拟会计资料进行操作实验，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德；使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力。

2、内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账、会计档管理。

3、模拟实验突出综合性、完整性、超前性、和系统性。以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来；以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。

二、模拟实验的内容：

以模拟企业的经济业务为资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验。

1、填制原始凭证, 通过模拟某些经济业务的发生，填制原始凭证。

2、填记帐凭证, 根据原始凭证，按日期对所发生的经济业务进行处理填制记账凭证。

3、登记会计账薄,根据原始凭证、记账凭证，按日期逐一登记账簿，包括建账、登记现金、银行存款日记账、各类明细账、科目汇总表、总账

4、成本核算, 通过对各种原始单据的汇总计算，相应的计算出各种的成本。

5、财务报告的编制, 根据账簿资料、年终决算资料编制财务报告

三、模拟实验的总结：

1.通过记账凭证填制,让我深刻的了解到，在记帐过程中，由于种种原因遇到了很多问题，但是通过对症下药，采用错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。

2.通过做出纳工作，我了解到出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。

3.通过登记账簿和利用账簿的学习了解到：系统、全面地反映财产物资和资金增减变动情况，为经济管理提供系统与完整的会计资料，为经济活动提供历史资料；账簿记录为编制会计报表提供资料；账簿是考核经营成果，加强经济核算，分析经济活动情况的重要依据。

4.通过编制会计报表，我了解到会计报表可供各个方面使用，其作用主要体现在以下几个方面：会计报表所提供的信息，是企业的债权人和股东迫切需要了解的信息；会计报表主要反映企业的经营成果、财务状况和现金流量；债权人可据以决定是否应给予公司资金融通；股东可据以决定对公司的股票买卖或对公司管理当局陈述自己对公司的经营方式和经营方向做出判断。会计报表所反映的信息，是企业经营者了解经营情况、实施经营管理和进行经营决策必不可少的经济信息之一。企业的管理人员通过对会计报表进行分析，可以加强和改善经营管理，争取更大的经济效益。

5.通过记录现金日记账，我了解到：现金日记帐必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，由出纳人员，现在也就是由我根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，帐款相符。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。

6.通过登记银行存款日记账，我了解到：银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，也由我根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日

终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按应当月编制“银行存款余额调节表”。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算。

7.现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。终了结帐时，结出全年发生额和年末余额。终了，要把余额结转到下一个会计，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。现在我们做的只是4月份的帐，所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可，但还是要在下面通栏划单红线。

8.每月按理是要对帐，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节帐面余额并不是要更改帐簿记录。

四、实训心得

会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实验是综合性训练，加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；同时我们学会了在工作中熟练的操作财务会计软件，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上会计工作岗位奠定坚实的基础。

第五篇：会计综合模拟实训总结

会计综合模拟实训（会计专）

任务内容：

实训报告的要求：

..........(略)作答结果：

经过一段时间的会计学习和综合模拟实训后，感觉自己对会计又有了新的认识，自身的业务技能得到了大幅提升。之前，学习会计都是书面知识，在与具体实践上缺乏有效的联系和运用，从个人学习会计分录后，总体学习方法上，总认为只要照着题目机械地把会计分录罗列出来，学习时间长了就熟练了，感觉没什么难度，直到现在才明白，以前学的只是基础中的基础，在具体实践操作上还缺乏经验，所以我要重新认识学习会计分录的重要性，只有将书面理论知识和工作实践相结合，才能发挥知识的最大效能，展现应有的价值。

通过会计综合模拟实训，个人知识架构得到了完善，实战操作上得到了升华。下面，我从三个方面来总结我的心得体会。

1.综合素质不断提高。通过会计学习和综合模拟实训后，我体会到做好会计不仅需要的细心、耐心、恒心，更需要责任心，尤其是工作中每一个操作步骤都有相应的会计制度约束，要严格按照相关流程去走程序，决不能马马虎虎、掉以轻心。在具体实训过程中，我也得到了提升，比如之前记账凭证、编制分录中出不够熟练，老是出现查处，经过实训后，感觉自己理论联系实际的能力得到了进一步加强和提升，为我做好会计工作打下了坚实的基础。

2.问题不足得以补缺。通过会计综合模拟实训，让我了解了会计工作的相关流程。在会计工作中，作为一名会计工作人员首先要取得相关的原始凭证，然后根据这些原始凭证登记记账凭证。登记完记账凭证后，在根据登记的内容填写明细账。在每个月或每年年末，要填写科目汇总表，进行试算平衡，然后才把所有内容记入总账。根据总账合计，填制资产负债表、利润表等等。这一系列工作，说起来让人觉得很简单。其实理论性的知识看起来都是那么的浅显易懂，但你真的把这些理论性的知识应用到实际中时，会发现，自己懂得太少了。其中明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种账户的期初余额，总分类账户。做好每一项工作的时候都要非常细心，不能出现任何差错，如果写错一个小数点，也可能会给企业带来很严重的后果，并且做这项工作的工作人员也是要承担很大的责任，这也给我以后的工作做了一个心理准备。所以，我要在以后与会计有关的学习中，更加努力，掌握理论知识，在实践中让理论与实践的结合更加完美。

3、责任意识再度筑牢。会计本来就是一项庞大烦琐的工作，在实际操作期间，曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登错。反之，只要你用心地做，滴水不漏。反之，愈错愈烦，愈烦愈错，导致“雪上加霜”。静下心慢慢做反而会左右逢源，越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启1 超先生说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事情都一样，需要有恒心、耐心、细心，才能到达成功的彼岸!通过在网上查找学习，目前我国各经济单位通常采用的主要帐务处理程序有三种：

（一）记账凭证帐务处理程序。记账凭证帐务处理程序的特点它是最基本的会计核算形式，是直接根据记帐凭证，逐登记总分类账。优点是简单明了，在总账中可以全面反映各项经济业务的发生情况，便于分析和检查，对经济业务较少的科目，总账可代替明细账。但缺点是登记总账的工作量较大，也不便于会计分工。所以，记账凭证帐务处理程序适用于规模较小、经济业务较少的单位。

（二）汇总记账凭证帐务处理程序。汇总记账凭证帐务处理程序其主要特点是根据记账凭证编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账。优点是可以大大简化登记总账的工作，便于了解经济业务的来龙去脉，进而利于分析和检查。但缺点是不利于会计核算分工，同时汇总工作量也很大。所以，汇总记账凭证帐务处理程序适用于规模较大，经济业务较多的单位。

（三）科目汇总表帐务处理程序。科目汇总表帐务处理程序的主要特点是定期编制科目汇总表，并据以登记总账。优点有两个：一是可以简化登记总账的工作；二是能起试算平衡作用，利于检查记账工作的准确性。但缺点也多，一是汇总的工作量也较繁重，二是不便于了解经济业务的来龙去脉。所以科目汇总表帐务处理程序适用于规模较大，经济业务较多的单位。

通过对会计综合模拟实训科目汇总表账务处理流程的学习，深刻地让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中我要进一步找出自身存在不足，补齐自身短板，对今后的会计学习要有一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强和提升。全面深入理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能，并将会计专业理论知识和专业实践有机的结合起来，开阔自身眼界和视野。在以后的学习和工作中我要培养自己的耐心和细心、责任心。每一次实训都是一次很好的锻炼机会，通过每一次实训查找自身的不足之处，及时弥补自己的问题短板。在成长过程中逐步由一个知之甚少的人变成动手能力和动脑能力都很强的人，只有这样才能适应社会环境，才能站得更稳，才能走得更远。