第四课：国家财政与依法纳税

第一篇：第四课：国家财政与依法纳税

第四课：国家财政与依法纳税

财政和财政收支

(1)财政就是国家的收入和支出活动。

（2）国家要履行她的职责，完成它的任务，必定要有财力上的保证。国家通过征税等所取得的收入，就是财政收入。财政收入有多种方式可以取得，主要有税收收入、国有资产收入和债务收入等。

(3)国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支，就是财政支出。财政支出按国家职能划分，可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理支出，国防支出，债务支出和其他支出。

财政收入和财政支出的辩证统一关系

(1)财政收入的规模决定财政支出的规模，有收才有支，多收才能多支，少收只能少支。(2)财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。

经济发展和财政收入的关系

在经济发展和财政收入的关系上，经济发展是源，财政收入是流；经济发展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有经济发展，才能广辟财源，保证国家的财政收入。另一方面，财政收入保证国家职能实现，在财政收入上保证国家的权威，把该收的坚决收起来十分必要，这是保证人民整体利益和长远利益的客观要求。

国家安排财政收支的原则

(1)国家每年度的财政收入，应当根据国民经济的发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排。

(2)国家每年度的财政支出，应当根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有节余。财政支出过多地超出了财政收入，或者财政收入过多地超出了财政支出，都会对经济发展和人民生活产生不利的影响。

(3)为了保证国家财政收支的基本平衡，国家要制定科学的财政计划，并切实保证计划的贯彻落实。只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民的生活水平的提高。

财政的重要作用

国家的财政收入，在促进我国经济和社会的全面发展中发挥着重要的作用：(1)财政有力地促进经济的发展；

(2)财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；(3)财政促进人民生活水平的提高；

(4)财政为巩固国防提供可靠的物质保障。

满足人民不断增长的物质和文化生活的需要，是发展社会主义经济的目的，也是我国组织财政收支的出发点。人民生活水平的提高，需要创造社会财富，而社会财富的创造，离不开财政的支持。社会财富分配是否公平，也离不开财政工作，财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用。

为了使财政的作用得到充分发挥，关键是大力增加财政收入，而要增加财政收入，最 根本的是发展经济，增强国家的经济实力。

税收是国家组织财政收入的重要途径 税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。行使征税的主体是政府。只有政府(包括中央政府和地方政府)才能行使征税权。征税对象为社会成员，包括公民个人和各类经济组织。

征税是政府依靠法律规定的条件和标准，把一部分社会产品集中到国家手中，在全社会范围内统一分配使用，以实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。

税收的基本特征

(1)强制性。税收是依靠国家的政治权力强制征收的。

(2)无偿性。国家征税后，税款为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。

(3)相对固定性。国家通过法律形式规定征税的范围和标准等，非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变。

税收的单个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志。

税收的构成要素和种类

(1)国家的税收制度由纳税人、征税对象和税率这三个基本要素构成。

①纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人(公民)，也可以是法人(承担纳税义务的组织)。

②征税对象，是指对什么东西或行为要征税。征税对象，是国家征税的根据，是区别不同税种的主要标志。

③税率，是指对某种数量的征税对象应征收多大比率的税额。税率是税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。(2)在我国现行税收制度中的主要税种

有：个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等等。

我国的税收“取之于民，用之于民”

我国的税收，不论是用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于建立健全社会保障制度、维护社会稳定、巩固国防，都是为广大人民群众的利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者。因此，我国的税收在本质上是取之于民、用之于民的。

我国税收的作用

(1)税收是组织财政收入的基本形式。

我国的税收收入占国家财政收入的绝大部分，税收成为国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证。

(2)税收是调节经济的重要杠杆。在社会主义市场经济条件下，税收是国家调节经济的重要手段之一。以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。

(3)税收是国家实行经济监督的重要手段。国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势，找出问题并采取相应的对策措施；可以通过税收征管工作，了解企业的经营活动，配合政法、工商部门，维护财经纪律，打击违法犯罪行为。

依法纳税是公民的基本义务 我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”每个公民都应该具有依法纳税的意识，将自觉纳税看成是公民的社会责任。

公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，同时也是对国家、对社会的一种贡献。公民要努力培养依法纳税的自觉性，勇于协助税务部门维护国家税收，与破坏征税 的行为作坚决的斗争，以维护税收的权威性和严肃性。

12．纳税人承担的义务和享有的权利

(1)按照我国税法规定，纳税人承担的义务主要有：纳税申报的义务；及时提供信息的义务；按时纳税的义务。

(2)纳税人在履行依法纳税义务的同时，也享有税法规定的权利：及时获取税法信息的权利；监督税务部门工作的权利；纳税人信息资料的保密权利；了解和监督税款如何使用的权利。

提倡诚信纳税

我们在坚持依法纳税的同时提倡诚信纳税具有重要的现实意义。诚信，有两层含义，—个是诚实、不说谎、不虚伪；另一个是讲信用。在经济学看来，诚信是基于人们共识的一种契约，是人们在经济活动中应遵守的“游戏规则”，它通过履行承诺雨取得公众的信任。我们要树立诚信纳税的观念，在全社会形成“依法诚信纳税”的良好风尚。国家要健全诚信纳税的机制，一方面纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴的税，另一方面税务机关按照税法为纳税人创造一个简便、公开、透明的缴税环境。

第二篇：第四课国家财政与依法纳税

第四课国家财政与依法纳税

一、识记国家财政的含义.1.什么是财政？国家财政如何实现？（财政收入、财政支出）

2.财政与国家的关系是什么？

3.国家取得财政收入的主要方式有哪些？

4.国家财政支出的形式是什么？

二、理解财政收入与财政支出的辩证关系.三、理解经济发展与财政收入的辩证关系.四、理解国家安排每年财政收入的原则.五、运用财政作用的相关知识，分析说明社会经济现象.1.财政作用是什么？（B）

2.运用上述相关知识分析说明2012年国家财政对中小微企业、农业、就业、医疗、教育、新兴产业投入的作用..六、识记税收的含义和基本特征.1.什么是税收？其存在的理由是什么？

2.税收区别于其它财政收入的基本特征是什么？请举例说明.七、理解我国税收的构成要素.1.我国税收制度的构成要素有哪些？请举例说明.2.税收制度的中心环节是什么？请举一例说明.八、理解我国税收的本质.九、运用税收在经济社会发展中的作用的相关知识，分析说明社会经济现象.1.理解税收在我国经济社会发展中的作用.2.运用上述相关知识，分析上海营业税改增值税的意义有哪些？

十、识记依法纳税是我国公民的基本义务.十一、运用公民要依法诚信纳税的相关知识，评价社会经济现象.1.如何理解公民要依法诚信纳税

2.运用上述相关知识，评价我国税收增长的原因.

第三篇：第四课 国家财政与依法纳税（精选）

我国税收“取之于民，用之于民”

一、教学目标

1、知识和能力：理解我国税收本质上是“取之于民，用之于民”；理解和把握我国税收的三大作用。

2、过程与方法：教师引导、讲解、举例和组织学生思考探究等活动，揭示税收和国家、百姓生活的紧密相联，提高学生的辨证思维能力。

3、情感、态度与价值观：通过对我国税收本质和作用的认识，培养学生拥护社会主义国家关于税收的法律和政策，提高学生依法纳税，自觉纳税的意识，为和谐社会作贡献。

二、课前准备

教师准备：查阅我国财政税收的官方网站，获得相关数据，制作多媒体课件学生准备:近期的税收小知识以及税收与我们生活的关系.三、教学过程

【课前活动】

学生先生介绍税收小知识，教师点评

【导入新课】

【PPT展示】首先,请大家看一组图片

师问：资金是从哪里来的？谁是最大的受益者？

学生回答（略）

教师导入；今天我们来学习我国税收“取之于民，用之于民”

【PPT展示】税收在我国财政收入中的数额与比例

教师归纳： 税收是财政收入主要的来源。税收是国家最稳定的财政收入.（一）税收是组织财政收入的基本形式

1【视频展示】取消农业税

问学生：为什么要取消农业税？取消农业税体现了税收的什么作用？ 教师概括：体现了调节作用

【PPT展示】税收在我国财政收入中的数额

与比例

税收主要来自个人和企业，也就是取之于

民。

我们首先看与个人有关的税收

个人所得税减除费用标准从1600元提高到2000元，企业所得税统一，内资企业所得税率从33%降为25%，企业税负明显减轻。国家还制定了鼓励企业吸纳下岗事业人员、残疾人、复转军人等一系列税收优惠政策，支持就业再就业，为百姓排忧解难。对高新技术企业实行15%的优惠税率，不再作地域限制，在全国范围都适用。

（二）税收是调节经济的重要杠杆（作用之二：调节经济）

教师概括：通过纳税人、征收对象、税率的确定，调节经济，促进生产发展、社会稳定，实现 经济健康快速。

【PPT展示】案例

某鞋厂老板李某以做假帐的方式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根据群众举报，税务局对李某进行检查，李某被依法处理。

请问在案件中，税务部门为什么要对李某进行检查，处理，起了什么作用？

（三）税收是国家实现经济监督的重要手段（作用之三：经济监督）

【PPT展示】 数据展示

思考与探究

（一）我们国家为什么每年要统计

税收收入？各地税收数据的对比说明了什么

问题？

教师归纳：

从微观方面：国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监督，及时发现或防止企业违反税法的行为，促进企业正常的生产经营活动。

从宏观方面：税收可以反映国家经济的运行状况，据此，国家可以采取相应的对策。

【前后呼应】探究活动二

它通过学习我们了解国家通过税收增加了财政收入，调节了经济，是实现了经济监督，那么对于我们老百姓来说税收远吗？给我们的生活和我们的社会带来什么?

教师归纳：对教育、市政、社会救济的财政投入，大部分都来自税收，百姓是最终得受益者。因此，我国税收本质上是取之于民，用之于民。

税兴国兴百姓兴，让我们共同努力，为打造诚信税收环境、构建和谐社会，促进经济发展和社会进步，做出新的更大的贡献！

【教师小结：】

我国的税收本质是取之于民，用之于民的新型税收。

我国的税收作用是组织财政收入的基本形式，是调节经济的主要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段.。

【布置作业：】

上国家税务总局网站特别是《青少年学税收》栏目，http:/// 进一步强化税收的意义。

了解纳税“百强”企业的产业构成情况。思考为什么我国要建立纳税排行榜？为什么我国的纳税大户多是工业企业？尝试自拟标题，写一篇500字左右的小论文。

2教学流程

四、学习训练与评价提示

通过网络收集我国税收“取之于民、用之于民”体现在环保、教育、社会保障等方面的典型事例，作为学习训练的重要内容；

课后作业一方面可以巩固学生的学习成果，锻炼学生分析资料的能力，另一方面能够通过小论文的撰写，锻炼他们把所学知识融会贯通的能力，培养语言智能，同时发展批判性思维能力。

课堂讨论，收集资料并联系教材内容进行分析说明，撰写小论文可作为评价的几个方面，学生的表现要记入成长手册。

第四篇：《国家财政与依法纳税》选择题专练及答案

《国家财政与依法纳税》选择题专练及答案

一、单项选择题：

1．财政是国家凭借政治权力进行的社会产品分配，包括财政收入和财政支出两个方面。财政在本质上是一种„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、生产关系B、分配关系C、消费关系D、交换关系

2．国家通过征税等所取得的收入就是财政收入。财政收入有多种方式可以取得，主要的有 ① 税收收入② 国有资产收入③ 外资企业收入④ 债务收入

A、①②③B、①②④C、①③④D、②③④

3．“嫦娥一号”卫星的发射成功，离不开财政的支持。卫星从研制到发射耗资近14亿元人民币。这14亿元属于„„„„„„„„„„„„„„„„„ „„„„„„„（）① 积累基金② 消费基金③ 财政收入④ 财政支出

A、①③B、②④C、①④D、②③

4．（2008年上海卷）四川汶川大地震发生后，截至 2008年5月22日14时，中央财政已累计拨款102．95亿元.政府的这一救灾拨款属于„„„„„„„„„„„„„„（）

A．财政收入B．财政支出C．财政结余D．财政决算

5．（2003年上海卷）2003年我国财政收入保持良好增长趋势，首次突破2万亿元。与此同时，国家用于经济建设等各项事业的支出也同步增长。这说明„„„„„„„„„（）

A、国家财政应保持大量节余B、财政收入是财政支出的目的C、合理的财政支出能够增加财政收入D、财政是国家实现其职能的物质保证

6．财政收入受很多因素影响，其中最主要的影响因素是„„„„„„„„„„„（）

A、经济发展的水平B、货币政策C、财政支出D、消费水平

7．在我国每年的全国人民代表大会上，财政部长都要向大会作国家财政预算和决算的报告，并提请全国人大审议批准。所谓“国家预算”就是指„„„„„„„„„„„„„（）

A、经过法定程序批准的国家财政收支的计划

B、国家对上一财政收支实际执行情况的总结

C、国务院关于国民经济和社会发展计划执行情况的报告

D、对国家财政支出使用情况的检查汇报

8．国家每的财政收入是根据国民经济的发展状况，按照一定的原则来安排的。这个原则是指„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、国家、集体、个人利益三兼顾B、经济发展是源，财政收入是流

C、收支平衡，略有节余D、有收才有支，多收才能多支

9．温家宝总理在2009年的全国人大会议上作政府工作报告时明确提出2009年中央财政在“三农”、科技、环保、社保等方面的投入要明显高于上年，中央财政还要安排一定的资金帮助地震灾区灾后重建和支持企业技术改造等。国家每的财政支出所根据的是„（）

A、财政收支相等B、集中必要地财力做好几项重点工作

C、财政支出小于财政收入，形成财政结余

D、有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出

10．在预算和决算中，收支相等时最理想的状态，这是财政资金得到了最充分的利用。如果

财政收入大于财政支出，节余过多„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、意味着经济发展具有最充足的后劲，人民水平提高有了物质保障

B、意味着资金储备充足，有利于集中力量办大事

C、表明财政资金没有得到有效地运用D、表明人民绝对收入下降，经济发展停滞

11．为帮助解决中小企业发展面临的困难和问题，中央财政安排35.1亿元专项资金，引导

中小企业调整企业结构，提高竞争力，开拓国内和国际市场。这表明我国„„„„（）

A、发挥市场在资源配置中的基础性作用B、提高人民生活水平和科技发展水平

C、刺激消费，促进消费结构升级D、发挥政府导向作用，促进中小企业转变发展方式

12．为了使财政的作用得到充分发挥，关键是大力增加财政收入。而要增加财政收入，最根

本的是„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、促进科学、教育、文化、卫生事业的发展B、促进人民生活水平的提高

C、处理好财政收入和财政支出的关系D、发展经济

13．在税收体制及政策不变的情况下，财政收入会随着经济繁荣而增加，随着经济衰退而减

少。这说明„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

① 税收具有强制性② 税收政策可以影响财政收入

③ 经济发展是源，财政收入是流④ 税收具有无偿性

A、①②B、①④C、①③D、②

③

14．（2009年上海卷）读下图可见：„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A．税收是国家实行经济监督的重要手段

B．税收是财政收入的主要来源

C．税收增长是财政收入增长的原因

D．税收是调节经济的重要杠杆

15．鉴别一种财政收入是不是税收的基本尺度是看它是否同时具备几个基本特征。这些特征

是指„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

① 强制性② 无偿性③ 相对固定性④ 绝对固定性

A、①②③B、①②④C、①③④D、②③

④

16．构成国家税收制度的基本要素是„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、强制性、无偿性、固定性B、纳税人、自然人、法人

C、纳税人、征税对象、税率D、个人所得税、增值税、企业所得

税

17．十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，将个

税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。以下对个人所得税认识正确的是„„„（）。

A．个人所得税的征税对象是个人B．个人所得税法发挥着调节个人收入分配的作用

C．个人所得税扣除费用标准越高越好D．个人所得税扣除费用标准可由税务机关随意改

变

18．近年来，我国各级政府加强税收征管，严格依法治税，做到应收尽收，坚决堵塞偷税漏

税等行为。这体现了„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、税收是组织财政收入的基本形式B、税收是调节经济的重要杠

杆

C、税收具有强制性D、税收具有无偿性

19．在我国税收的作用是十分重要的。这种作用主要表现在„„„„„„„„„„（）

① 我国税收“取之于民，用之于民”② 税收是组织财政收入的基本形式

③ 税收是调节经济的重要杠杆④ 税收是国家实行经济监督的重要手段

A、①②③B、①②④C、①③④D、②③④

20．某鞋厂老板王某为偷税漏税，以作假账的方式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。

根据群众举报，税务局检查人员依法检查了王某在银行和其他金融机构的存款账户，王某被

依法处理。这说明„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、税收是组织财政收入的基本形式B、税收是调节经济的重要杠杆

C、税收是国家实行经济监督的重要手段D、税收是满足社会公众对公共产品的需求

21．任何社会都不可缺少诸如国防、治安、消防等各种公共物品和服务，单纯依靠市场调节

无法得到充分提供，必须通过国家解决。提供公共物品所需要的费用主要要来源应该是（）

A、社会捐款B、个人捐款C、群众集资D、政府征

税

22．要在我国公民中进一步宣传税收的作用和纳税的意义，强化公民依法纳税的观念，努力

培养公民依法诚信纳税的自觉性。要使大家都懂得我国税收在本质上是„„„„（）

A、筹集国家财政资金B、为实现国家职能提供物质保

证

C、国家实行经济监督的重要手段D、“取之于民，用之于民”

23．自从我国个人所得税起征点提高到2000元以来，低收入者手中的余钱增多了，在一定

程度上使社会需求趋旺。这主要表明„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、税收是组织财政收入的基本形式B、税收是调节经济的重要杠杆

C、税收是国家实行经济监督的重要手段D、依法纳税是每个公民应尽的义

务

24．按照国务院节能减排工作方案的要求，财政部将改革和完善与汽车相关的税收政策，在促进节能和环保型汽车发展、引导汽车产业长远发展上发挥积极作用。这体现了税收是（）

A、组织财政收入的基本形式B、调节经济的重要杠杆

C、实现经济监督的重要手段D、取之于民，用之于民的新型税收

25．根据法律规定，我国个人所得税起征点由1600元提高到2000元，这不仅可以满足居民

基本生活消费支出需要，又减轻了中低收入者的纳税负担。我国税收是 „„„„（）

A、组织财政收入的唯一形式B、国家宏观调控的重要手段

C、实行不同的税率D、具有无偿性

26．我国新一轮税改将改变对外资一律实行优惠的政策，而是对我国急需发展的高科技和环

保领域实行行业性优惠，以促进其发展。材料表明，税收是„„„„„„„„„„„„（）

A．组织财政收入的基本形式B．调节经济的重要杠杆

C．实现经济监督的重要手段D．调节进出口数量的工

具

27．（2007年上海卷）2006年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、西部税收全面增长。

其根本原因是„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A．国家对税收制度进行了改革B．国家的宏观调控不断加强

C．我国经济持续、稳定、协调发展D．公民的纳税意识得到了增强

28．我们在坚持依法纳税的同时，还提倡诚信纳税。依法诚信纳税需要征纳双方的共同努力。

这是指„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

① 纳税人能够自觉地按照税法规定自觉申报纳税

② 纳税人有监督税务部门工作和了解监督税款如何使用的权利

③ 税务机关应该创造一个简便、公开、透明的缴税环境

④ 税务机关要宣传好税法信息，让纳税人明明白白地纳税

A、①②③B、①②④C、①③④D、②③④

二、不定项选择题：

1．国家必须通过组织财政收入才能保证其职能的实现。我国财政收入的形式有„（）

A、国家征收的税收B、债务收入C、行政罚款和没收的收入D、国有资产收入

2．财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系。下列体现这种辩证关系的是„（）

A、财政收入的规模决定财政支出的规模B、财政支出是财政收入的目的C、财政的合理支出能为增加财政收入创造条件D、财政收入是财政支出的目的3．在社会生活中，影响财政收入的因素很多。下列因素中，能够直接影响财政收入的有

A、国民经济发展水平B、财政收支是否平衡

C、税率的高低D、财政赤字的大小

4．上海财政支出向市民关心的公共事业倾斜，重点支持社会保障和社会稳定、公共卫生体系建设、促进就业，发展科技教育事业，促进产业结构优化、环保生态整治和城市基础设施建设。这说明„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、财政在实现社会公平方面发挥着重要的调节作用

B、国家财政支出的出发点是满足人民不断增长的物质文化生活需要

C、上海人民生活环境不断改善，生活质量不断提高

D、上海的产业结构将进一步趋向合理

5．满足人民不断增长的物质文化生活需要，是发展社会主义经济的目的，也是我国组织财政收支的出发点。财政具有促进人民生活水平提高的作用，这种作用体现在„„„（）

A、财政安排一定量的资金用于军队和国防建设，可以为巩固国防提供可靠地物质保障

B、财政通过社会保障的支出，可以保证低收入者最基本的生活需要

C、财政安排一定量的资金用于增加工资，可以提高行政事业单位等职工的工资水平

D、财政安排一定量的资金用于提高农副产品的收购价格，可以增加农民收入

6．（2011年上海卷）科学发展观要求经济社会协调发展，在经济发展的同时，促进社会全面进步。国家财政支出中与此相关的项目有„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、建设国家创新体系B、完善城乡医疗卫生服务体系

C、加快保障性住房建设D、实施中西部地区文化惠民工程

7．税收与其他财政收入形式相比较具有其自身的一些基本特征。对其相对固定性的理解，正确的有„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、国家在征税之前就通过法律形式明确规定征税的范围和标准

B、纳税人必须根据税法的规定纳税，不依法纳税就要受到法律的制裁

C、征税的范围、标准等非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变

D、对于因情况发生变化等原因而确需改变原来征税规定的，必须按法律程序加以调整

8．近年来，我国税收逐年递增。2008年比上年增长31.4%。以下对我国税收的正确认识有

A、征收的主体是国家B、本质上是“取之于民，用之于民”

C、具有强制性、无偿性和相对固定性的特征

D、基本作用是筹集国家财政资金

9．我国的税收在本质上是“取之于民，用之于民”的。下列选项中正确的表述有„„（）

A、我国的税收都是用于经济建设的B、我国的税收都是用于发展科教文卫事业的C、我国的税收都是用于社会稳定和巩固国防的D、我国的税收都是为广大人民利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者

10．在社会主义市场经济条件下，税收是调节经济的重要杠杆。这是因为：以税收为手段，通过纳税人、征税对象和税率的确定和具体的税收征管，可以„„„„„„„„（）

A、促进人民生活水平的提高B、促进生产发展、科技进步和社会稳定

C、实现国民经济持续快速协调健康发展D、对税收制度进行改革

11．十届全国人大五次会议审议通过了《企业所得税法》，将内资、外资企业所得税税率统一设定为25%。这表明„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、国家鼓励各种企业公平竞争B、税收是调节经济的重要杠杆

C、我国市场经济已完全与世界经济接轨D、税收具有变动性的特征

12．我国相关政策规定，对下岗失业人员自谋职业和自主创业提供最高额度2万元最长2年的小额担保贷款，并由财政全额据实贴息；对从事个体经营的，3年免征相关营业税。这说明„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、经济的发展为劳动者提供了许多新的就业机会B、我国实行积极的就业政策

C、我国的税收政策有利于劳动者就业创业D、我国的财税政策有利于构建和谐社会

13．税收是调节经济的重要杠杆。国家的税收可以„„„„„„„„„„„„„（）

A、决定分配方式B、促进科技进步

C、促进生产发展D、消除地方保护 14．2007年，中央财政用于“三农”支出4197亿元，增加对种粮农民的相关补贴，我国主要农产品产量稳步增加，农民收入有了大幅度提高，农村消费显著提升，城乡差距有所缩小。这表明财政能够 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A．促进经济的发展B．是国家实现经济监督的重要手段

C．促进社会公平的实现D．对人民生活水平的提高有积极作用

15．根据国家发改委制定的《节能减排综合性工作方案》，我国将制定和完善鼓励节能减排的税收政策，适时出台燃油税，研究开征环境税。这有利于„„„„„„„„„（）

A．加速国内资源的开发和利用B．实现我国经济结构的优化

C．推动国民经济又好又快发展D．促进经济发展方式的转变

16．（2008年上海卷）现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有的权利。以下行为体现纳税人权利的是„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、依法按时向税务部门缴纳营业税B、依法要求政府部门公开财政支出用途

C、就某个征税行为依法对税务部门提出质疑

D、年收入超12万元的公民要依法主动向税务部门提交纳税申报表

17．纳税人在履行依法纳税义务的同时，也要保障自身的合法权益不受侵害，纳税人享有的权利主要是指„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、纳税申报和按时纳税B、及时获取税法信息

C、纳税人信息资料保密D、监督税务部门工作和税款如何使用

18．2009年4月的“税收宣传月”中，国家各级税务机关通过报纸、电台、电视、网站等多种途径对多项税务工作进行宣传，今年宣传主题是“税收、发展、民生”。这体现了充分尊重纳税人的„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、及时获取税法信息的权利B、纳税人信息资料保密的权利

C、监督税务部门工作的权利D、了解和监督税款如何使用的权利

19．每个公民都应该具有依法纳税的意识，以为国家纳税为荣，将自觉纳税看成是公民的社会责任。在这方面，公民的自觉行为包括„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、积极宣传税收的作用和纳税的意义B、勇于协助税务部门维护国家税收

C、与破坏征税的行为作坚决斗争D、建立健全诚信纳税的评价机制

20．由于经济发展加快，经济效益全面提高，以及税源扩大、税收征管力度的加强，2008年上海地方财政收入保持强劲增势。这说明„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、经济发展与财政收入是源与流的关系B、上海市民依法纳税意识增强

C、加大税收征管力度是增加财政收入的有效措施D、上海经济的发展确保了税收的增长

21．《个人所得税自行申报办法（试行）》明确规定，年所得12万元以上的纳税人有向税务机关自行申报纳税的义务。此举有利于„„„„„„„„„„„„„„„„„„（）

A、强化对高收入者的税收调节力度B、缓解收入分配不公的矛盾

C、杜绝偷漏税行为的发生D、培养纳税人依法诚信纳税的意识

一、单项选择题：

1、B2、B3、C4、B5、D6、A

7、A8、A

9、D

10、C

11、D12、D

13、D14、B

15、A

16、C

17、B18、C

19、D 20、C21、D22、D

23、B

24、B

25、B26、B

27、C

28、C

二、不定项选择题：

1、ABCD2、ABC3、AC4、ABCD5、BCD6、ABCD

7、ACD8、ABCD9、D10、BC11、AB12、BCD13、BC14、ACD15、BCD16、BC17、BCD18、ACD19、ABC20、ABCD21、ABD

第五篇：依法纳税

教学设计

依法纳税

设计思路

本课通过主持访谈节目的形式导入新课，引起了学生注意力、激发了学生学习兴趣。并随着故事情节的深入自然引入本科主题。

通过举例，引导学生区别负税人和纳税人，并提出一个话题，以启发学生思维，引导学生自主探究，在探究中初步明确纳税与我们每个人息息相关。出示正反两个案例，一个是迄今为止全国破获的最大一庄偷税案，一个是一位伤残军人连续24年当选为纳税先进个人，让学生进行比较，在比较中一方面获得知识上的收获，明确违反税法有哪些表现，明确依法纳税的必要性，同时也产生思想上和情感上的升华，即每个公民都应该有主人翁精神和社会责任感。讲述一个故事，让学生从故事中进一步明确要自觉树立纳税人意识，明确应该怎样做一个合格的公民，而且从现在做起，从自我做起，达到本课德育教育的目标。

在案例的解析中，话题的探讨中，观点的争鸣中自然得出课堂的主题，整堂课从知识的探究上，能力的培养上，以及情感态度价值观的实现上是一个逐步提升的递进的过程，充分尊重学生的自主探究精神。

教学目的1、理解掌握纳税人和负税人的区别与联系。

2、理解掌握依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。

3、能够运用税收基本原理剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳

税，依法纳税的必要性。

4、情感态度的目标：通过本课学习，使学生懂得，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是爱国行为。偷税等行为是违法的可耻的。同时，引导学生懂得公民既要有自觉纳税的意识，也要有监督税务机关执法行为的意识。

5、培养学生分析问题的能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能

力。

教材分析

教学重点：依法纳税是公民的基本义务。

教学难点：纳税人与负税人

教具及教学手段

多媒体辅助教学，合作互动式教学法，比较法，案例分析法，讨论法

教学过程（1课时）

导入新课：小品，略

师：税收，谁收税？向谁收？是否向每一个人收？向哪一部分人收？在座的各位是不是纳税人？纳税人是纳税义务人的简称，什么是纳税人

学生答：略

（一）纳税人与负税人

教师深入学生中间模拟主持人采访问“中学生是不是纳税人？中学生与税收有没有关系？”学生回答（略）

人，也称为纳税主体。（学生答）

师：纳税人不仅包括个人，还包括单位。大家能否举例子说出那些税种的纳税人

是个人，那些是单位

师：负有纳税义务的纳税人是否就一定承担所有的税款呢？

师：纳税人不一定是负税人。什么是负税人？

负税人-------是实际或最终承担税款的单位和个人。（学生答）

2、纳税人不一定是负税人

如 皮衣厂购买皮革厂的皮子，支付10955元（原料费9500元+增值税1455元），其中皮革厂把1455元上缴给税务机关，此时皮衣厂是负税人，皮革厂是纳税人。

3、纳税人与负税人也有一致的时候，如个人所得税由纳税人自己承担，此时纳税人就是负税人。

【多媒体展示】-------香港上市公司------普耀国际有限公司偷税案

【多媒体展示】-------（一等伤残军人连续24年当选“个体纳税先进个人”）学生讨论（略）

老师总结：以上这两个人，两件事形成了鲜明的对比，对比的结果告诉我们，像施争辉这样的人，这样的行为我们应该严厉打击，而像樊州这样的人，这样的行为我们应该大力颂扬，让我们向他学习，学习他做一个守法公民，学习他做一个对国家、对社会有益的人，学习他自觉纳税，自觉树立纳税人意识。

（二）依法纳税是公民的基本义务

1、现实中违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税

2、三、纳税人意识

故事发生在2003年9月5日，当深圳市税务人员查账时，发现当地庆荣发 礼品有限公司刚好少缴了一分钱的税款。故事说到这里，我不知道税务机关和该 公司会如何处理这件事，你认为呢？只有一分钱，你觉得该税务机关会向企业追 缴这一分钱吗？企业会补交这一分钱吗？为什么？学生答（略）

【课后小结】本课通过纳税人、负税人等概念的剖析，对违反税法的行为及违反

税法应受到的处罚的学习理解，增强了学生的纳税意识，提高了对

自觉履行纳税义务，行使纳税人权利的认识。

板书设计

依法纳税

一、概念

纳税人-------直接负有纳税义务

负税人-------实际、最终承担税款

二、依法纳税是公民的基本义务

2、公民为什么要依法纳税？

3、公民应怎样做到依法纳税？

教学反思

《依法纳税》本课是高一思想政治必修一模块《经济生活》第九课第二个框题《依法纳税》。新课程下如何使政治教学回归社会生活，实现教学目标。课后本人进行了反思

一、这节课教学设计成功之处：

1、设计了较新颖的形式。在教学设计中，本人考虑用一种较为新

颖的形式---主持访谈节目的形式导入新课。

2、设计了生活化的话题。在一整节课的教授过程中，选择怎样的话题导入新课、如何使话题贯穿全课是相当重要的。本人选用了正反二个实例引发学生积极思考。

3、在形式实施方面，学生较为接受这么一种喜闻乐见的形式。在开始上课时，当我宣布今天来模拟一次电视访谈节目时，学生都感觉比较新鲜；当我拿着话筒走近他们时，很多学生表现出强烈的发言欲望。

4、在话题讨论方面，学生这一正一反的实例比较感兴趣。该事例

情景创设取得了良好的效果；随着话题的深入，学生基本都能推出将要学习的结论，较好地实现了理论联系实际。

5、在交流互动方面，学生的自主性和积极性得到了充分展示。加

深了对新学知识的理解。避免了“一言堂”现象，真正实现了把课堂还给学生，形成了师生交往、生生互动、共同发展的教学过程。

二、本节课教学存在的一些不足之处：

1、对时间的把握不够充分。对于教师导入和教师讲解的部分，语

速稍显偏快，用时较短，原来预设为15分钟的环节只用了10分钟，导致在所有原定环节进行完之后还留有5分钟的空余时间，这5分钟虽被处理为课堂讨论，但显得整节课有些不连贯。

2、没有给学生充分的留白和等待的时间。教师在引导过程中要注

意细节，抛出问题之后要善于等待，要善于给学生留白。在这节课中，由于太急于进行自己预设的环节，所以对学生的反应

关注不够、灵活性不够。