用友财务软件辅助核算功能详细解析

第一篇：用友财务软件辅助核算功能详细解析

用友财务软件辅助核算功能详细解析

辅助核算：也叫辅助账类，用于说明会计科目是否有其它核算要求。辅助核算功能在于当一笔经济业务发生后，在进行记账处理时，不但要记到总分类账、明细账等正式账簿，还要求记到相应的辅助核算账簿。

一、为什么要用辅助核算

假定某企业有五个制造车间，制造费用项目包括工资、福利费、折旧费、修理费、水电费等10个项目。在传统的手工会计环境下，该企业对各车间的各个制造费用项目进行核算与管理，一般是在制造费用总分类账户下按照各制造车间分别设置二级账户，然后在各二级账户下按制造费用项目设置多栏账，以核算各制造费用项目。在用友财务软件里面，记账凭证是用友总账系统的唯一数据来源，记账过程只是对记账凭证打上记账标记并更新发生额余额表，所有的总账、明细账、日记账和多栏账的查询打印只是根据记账凭证表和发生额余额表按照账页格式临时生成的，并不存在手工会计环境下总账和明细账、日记账的平行登记过程，因此不能利用手工会计下的方式来进行核算与管理，而只能按照明细账核算方式的要求，设置相应的明细科目来进行核算。又因为在软件做账时，记账时只能填写末级科目，因此应按照表1设置科目体系，这样才能达到既定的核算和管理要求。

虽然利用明细账核算方式可以满足核算和管理要求，但却存在以下两点不足。首先，科目体系会变得异常庞大和繁琐，不利于提高核算效率。在本例中，为了完成核算要求，需要设置1个一级科目、5个二级科目、50个三级科目，共56个科目。其次，信息查询存在障碍，不能满足信息化方式下方便快速地进行信息查询的要求。当企业想查询同一费用项目在不同车间的发生情况时，传统的明细账核算只能提供“纵向查询”，而不能提供“横向查询”，因此只能由企业自己按照明细账进行加总和比较。而利用辅助核算则能较好地解决上述问题。

二、辅助核算的类型

目前，用友T3、用友T6辅助核算类型基本一致、用友U8软件除了基本的辅助核算类型外，还提供按自定义项设置辅助核算，有16个自定义项可选择，用友财务软件中典型的辅助核算类型包括以下几种：

一是客户核算。当某一账户需要核算和反映不同的客户信息时，可以使用客户核算。例如，企业可能需要按不同客户核算和反映其应收账款、应收票据、预收账款、其他应收款等账户信息，因而可以将这些账户设置为客户核算；再如，当企业需要按客户对商品销售进行流向分析以反映各客户购买排序及比重情况时，可以将主营业务收入账户设置为客户核算。

二是供应商核算。当某一账户需要核算和反映不同的供应商信息时，可以使用供应商核算。例如，企业可能需要按不同供应商核算和反映其应付账款、应付票据、预付账款、其他应付款等账户信息，因而可以将这些账户设置为供应商核算；再如，当企业需要对不同供应商所供应商品的销售情况进行反映和分析时，也可以将主营业务收入账户设置为供应商核算。

三是个人核算。当某一账户需要核算和反映不同的个人信息时，可以使用个人核算。例如，当企业需要按不同职员反映其差旅费等借款情况时，可将其他应收款设置为个人核算；当企业需要反映不同业务员的销售业绩时，可以将主营业务账户设置为个人核算。

四是部门核算。当某一账户需要核算和反映不同的部门信息时，可以使用部门核算。例如，当企业需要按不同部门反映其制造费用、管理费用等情况时，可以将制造费用、管理费用等账户设置为部门核算；当企业需要反映不同部门的销售业绩时，可以将主营业务账户设置为部门核算。

五是项目核算。项目核算是一个广义的概念，由于可以将不同的客户、供应商、个人和部门看作不同的项目，因而可以采用项目核算。如果企业需要反映不同在建工程项目的建造成本时，可以将在建工程账户设置为项目核算，而将各项在建工程项目作为不同的项目；如果企业需要反映不同产品的生产成本时，可以将生产成本账户设置为项目核算，而将各种产品看作不同的项目；如果企业需要反映在不同地区的销售情况，以统计产品在哪些地区更受用户欢迎时，可以将主营业务收入账户设置为项目核算，而将各地区看作不同的项目。

三、辅助核算的步骤

第一，明确核算和管理要求。核算和管理要求完全由企业根据自己的核算和管理水平决定，与软件无关。用友财务软件软件提供了辅助核算功能，但企业是否使用以及软件是否适用企业完全取决于企业自身的状况和要求。企业在实施用友财务软件过程中，应该对自身的管理模式和业务流程进行重组和再造。

第二，设置会计科目体系及相应的辅助核算类型。一旦决定了核算和管理要求，就要正确地建立相应的会计科目体系以及科目的辅助核算类型。例如，为了对企业各车间的制造费用项目进行精确核算和管理，可以只设置制造费用一级科目，然后将该科目同时设置为部门核算和项目核算。

第三，设置相关的辅助档案。决定了辅助核算类型后，接下来便要正确地设置相关的辅助档案，如在前例中，应该设置企业的部门档案和制造费用项目档案，以便系统进行相关的核算。

第四，填制记账凭证时选择相应的辅助核算信息。如果用到了具有辅助核算要求的会计科目，用户必须要选择相关的辅助核算信息。如在前例中，当填制有关制造费用的凭证时，必须要同时选择部门信息和制造费用项目信息，以便系统地对制造费用的部门信息和费用项目信息进行记录、归集、统计和分析。

第五，查询辅助核算信息。一旦在填制记账凭证时正确地选择了相关的辅助核算信息，便可以利用系统提供的辅助账表查询功能，方便地对辅助核算信息进行查询、统计和分析了。如在前例中，不但可以查询制造费用账户的总账、明细账，也可以查询各部门各制造费用的发生情况，还可以查询同一费用项目在不同部门间的发生情况。当然，也可以按部门、费用项目进行制造费用的统计、对比和分析。

四、辅助核算的作用

（一）简化会计科目体系由于进行辅助核算时，可以用相关的辅助档案代替明细科目，从而达到简化会计科目体系的作用。如在前例中，如果采用传统的明细科目核算，需要设置56个科目，而使用辅助核算时，只需要设置1个制造费用一级科目即可，原先的5个部门二级科目和50个费用项目三级科目可以省略，代之以5个部门档案和10个费用项目档案，从而使得会计科目由56个变为了1个。再如，某企业要按客户核算其应收账款和预收账款，假设该企业共有100个客户，因此除了需要设置应收账款和预收账款2个一级科目外，还需要在这两个一级科目下分别按客户设置100个二级科目，因而总共需要设置202个会计科目。如果将应收账款和预收账款分别设置为客户辅助核算的话，只需要设置应收账款和预收账款2个一级科目，原先的200个二级科目完全可以省略，而代之以100个客户档案即可。

（二）使会计科目体系变得相对稳定使用传统明细科目核算时，如果相关信息发生变动，会造成到会计科目的变动，而使用辅助核算时，由于不必建立相应的明细科目，当相关信息发生变动时不会影响到会计科目，因而使得会计科目体系变得相对稳定。如在前例中，如果车间数量或费用项目数量发生变动，在使用明细科目核算时必须要对相关会计科目进行变更，而使用辅助核算时会计科目体系不必变更，只需对部门档案和费用项目档案进行变更即可。

（三）便于信息的查询和统计分析使用传统明细核算时，只能进行“纵向查询”，而使用辅助核算时，不仅可以进行“纵向查询”，还可以进行“横向查询”和相关的统计、分析，因而丰富了信息查询手段，使得用户可以及时方便地获取必要的决策和管理信息。

五、用友财务软件辅助核算功能使用及注意事项

（一）一个科目可同时设置两种专项核算（用友U8可以更多），如：管理费用既想核算各部门的使用情况也想了解各项目的使用情况，那么，可以同时设置部门核算和项目核算。

（二）个人往来核算不能与其他专项一同设置，客户与供应商核算不能一同设置。辅助账类必须设在末级科目上，但为了查询或出账方便，有些科目也可以在末级和上级设账类。但若只在上级科目设账类，其末级科目没有设该账类，系统将不承认，也就是说当上级科目设有

某账类时，其末级科目中必设有该账类，否则只在上级设账类系统将不处理。

（三）在设置辅助核算时请尽量慎重，因为，如果您的科目已有数据，而您又对科目的辅助核算进行修改，那么，很可能会造成总账与辅助账对账不平。

第二篇：用友财务软件详细的操作流程

用友通操作指南

一、建帐(设操作员、建立帐套)

1、系统管理→系统→注册→用户名选 Admin→确定

2、权限→操作员→增加→输入编号、姓名→增加→退出

3、建帐→帐套→建立→输入 帐套号、启用期、公司简称→下一步→公司全称、简称→下一步→企业性质、行业类别设置→工业商业、新会计准则→帐套主管选择→下一步、建帐→科目编码设置（4-2-2-2）→下一步→小数位选择→下一步→建帐成功---启用帐套

4、权限→权限→选帐套号→选操作员→增加→选权限（或直接在“帐套主管”处打勾）→确认

二、系统初始化

进入总帐，点击系统初始化。

1、会计科目设置

a．增加科目：会计科目→增加→输入编码、中文名称（如100201→中国银行）点增加，确认。

b．设辅助核算：点击相关科目，如1122应收账款，双击应收账款，点修改，在辅助核算栏中，点击“客户往来” →确认，另2202应付账款，点修改，在辅助核算栏中，点击“供应商往来” →确认。(可选项)

c．指定科目 ： 系统初始化→会计科目→编辑→指定科目→现金总帐科目→双击1001库存现金→确认。

银行总帐科目→双击1002银行存款→确认，现金流量科目→双击1001、1002、1012→确认(可选项)

2、凭证类别→记账凭证或收、付、转凭证

3、结算方式→点击增加→保存(可选项)

如编码 1 名称 支票结算如： 101 现金支票102 转帐支票

4、客户/供应商分类→点击增加→保存。如编码 01 上海，02 浙江或 01 华东02 华南

5、客户/供应商档案录入→点击所属类别→点击增加→编号、全称、简称→保存

6、录入期初余额

a．若年初启用，则直接录入年初余额。

b．若年中启用，则需输入启用时的月初数（期初余额），并输入年初至启用期初的累计发生额。损益类科目的累计发生额也需录入。

c．有辅助核算的科目录入期初数→直接输入累计发生额

输入期初余额时须双击，在弹出的窗口点击增加→输入客户、摘要、方向、金额→退出，自动保存

三、填制凭证

1、填制凭证

点击填制凭证按钮→在弹出的对话框中点增加按钮→分别录入凭证类别、附单据数、摘要、凭证科目、金额直至本张凭证录入完成→如果要继续增加直接点增加就可以；如果不需要继续增加点击保存后退出即可。

注意：损益类科目中收入类科目发生业务时的只能做在贷方，费用类只能做在借方。

2、删除凭证

当发现凭证做错时可以进行删除。删除前也要取消审核、记账、和结账。

具体操作为：

1、在填制凭证界面中→标题栏中“制单”按钮→下拉菜单下的“作废/恢复”

2、点“制单”下的“整理凭证” →选择月份→确定→选择要删除的凭证，一般点全选→确定→是即可。

四、审核凭证/取消审核(此步骤为非必选项)（总账—设置—选项—凭证控制--未审核凭证允许记账 前框打钩可取消审核 直接记账；如果凭证需要审核，审核人与制单人不能为同一人）

1、换人审核/取消审核

文件→重新注册→换用户名（非制单人）、选日期→确定

2、点击审核凭证→审核凭证→选凭证类别、月份→确认→确定→弹出凭证

单张审核/单张取消审核→则直接点击审核/取消

批量审核/批量取消审核→则点击工具栏“文件”旁的“审核” →成批审核凭证/成批取消审核

五、记账

点击记账→选择记账范围或全选→下一步→下一步→记账→确定

六、自动转帐

1、汇兑损益结转→选择结转月份、外币币种→点击右边放大镜→输入汇兑损益入帐科目6603→确定→全选→确定→生成一张凭证→保存（有外币业务的才需结转）

2、期间损益结转→点击右边放大镜→选择凭证类别，输入本年利润科目4103→确定→选择结转月份→全选→确定→生成一张凭证→保存

注意：自动生成的凭证必须要点击保存，然后记账。

七、结账

月末结账→选择结账月份→下一步→对账→下一步→下一步→结账

八、UFO报表

1、进入UFO报表→点击文件→打开→选择报表所在文件夹→选择报表模板（如资产负债表）

2、左下角“格式”或“数据”，在格式状态下编辑公式，在数据状态下录入数据。

3、在数据状态下，打开报表模板，在最上一排工具栏上→点击数据→账套初始→输入账套号、会计→确认→再点击数据→关键字→录入→输入年、月、日→确认→是否重算第×页→是

注意：a．如出现“是否重算全表” →则点“否”

b．若要追加表页→点击编辑→表页→输入增加的页数→确认

c．如果报表的数据不对，可以在总账模块的账薄菜单下查询余额及发生额表进行核对。如果总账中的数据与报表的数据一致，但与实际数不对时，有可能是凭证录入有错误。d．报表应该是在所有凭证处理完记账后制作，通常可以月末结账后再做。

九、备份

1、在E盘新建文件夹，如“用友备份”，再建二级文件夹，如名“080601”

2、进入系统管理→点击系统→注册→选用户名admin→确定

3、账套→备份→选择账套→确认

4、选择备份文件夹→E用友备份80601→确认

十、反记账、反结账

1、取消结帐：总帐－>月末结帐 －>在要取消结帐月份同时按下三个键ctrl+shift+F6－>输入帐套主管口令（登陆用友通密码）。

2、取消记帐

☆ 总帐－>期末－>对帐－>同时按下两个键 ctrl+H －>出现提示信息“恢复记帐前状态功能已被激活”－>确定

☆总账-凭证－>恢复记帐前状态－>选择恢复方式（月初）－>确定－>输入口令－>恢复记帐完毕。

特别关注：损益类科目中，收入必须做在贷方，成本费用必须做在借方，如果费用有贷方发生额就用借方红字反应。

常见问答：

1、：我想用现金流量表，现金流的附表中如：固定资产和累计折旧等科目，将来怎样才能在做凭证的时候选择？

答；初始化时，在会计科目里，固定资产和累计折旧等科目，选择核算现金流量科目，这样才能在您制凭证时，对现金流量表附表里的科目及时选择处理。

2、我怎么用多栏式帐？

答：进入多栏式明细帐，点击增加，选中您要设的科目，在会计科目里分设了明细科目后，选择自动编排，比如：应交税金-增值税里的进项、销项、转出未交，管理费用里的办公费、业务招待费、工资等，这时就会自动显示了，然后确定，再确定。这时您要注意科目的方向，假使错了，可以修改,多余的可以删除。

3、为什么现金和银行日记账引入凭证数据引不进来？

答：这时您要看看您的电脑袋的系统设置，打开我的电脑，在控制面板里找区域设置，将日期的短日期样式调整为YYYY--MM-dd。

知识点汇总：

一、总账部分

1、总账日常业务流程：

填制凭证――出纳签字——总账凭证审核――总账凭证记账――总账期间损益结转――总账凭证记账（对于期间损益结转的凭证）――对账

2、总账凭证审核

切换操作员――总账――凭证――审核凭证――确定――确定――审核（菜单下有“成批审核”）

3、总账凭证记账

总账――凭证――记账――全选――下一步――记账（弹出期初余额表）――确认――记账

4、总账其间损益结转

⑴总账――期末――转账定义――期间损益――本年利润科目（3131）――确定⑵总账――期末――转账生成――期间损益结转――全选――确定――生成凭证保存

5、反记账：

总账――期末――对账－－在本界面Ctrl+H，激活按钮――总账――凭证（恢复记账凭证）

6、总账――期末――对账――是否对账（双击左键“Y”）――对账（“对账日期”“对账结果”），有助于数据的检查

7、结账（反总账结账在本界面“Ctrl+Shift+F6”）

总账――期末――结账――下一步（开始结账）――对账（开始对账）――下一步（月度工作报表）――下一步（完成结账）――结账

二、各模块结账流程：

采购结账――销售结账――库存结账――核算结账――工资结账――固定资产结账――总账结账

1、相关模块进行月末结账注意点：

(1)采购结账－直接点击月末结账，货到票未到的采购入库单进行估价，单价的录入

(2)销售结账－直接点击月末结账，是否还有未处理的发货单

(3)库存结账－直接点击月末结账，查看一下相关的单据，是否还有没有单价的单子，未审核的单子，结账后，不能再处理。

(4)核算结账－先进行月末处理然后进行月末结账，月末处理，需要相在单据记账后，方可进行。

(5)工资结账－直接点击月末处理

(6)固定资产－进行处理前，要计提折旧，与总账对账，是否相一致

2、反处理的流程（假定现在总账系统已经结账了）

（一）业务通：

核算模块取消月末结转：总账取消结账——下个月取消核算模块的上个月结账。核算模块取消月末处理：取消核算月末结账——当月取消当月的期末处理。

采购、销售、库存取消结账：核算模块取消月末处理——到对应模块取消

取消核算模块单据记账：核算模块取消月末处理——总账模块取消凭证记账，凭证审核——核算模块删除凭证——取消单据记账。

采购、销售、库存修改单据：取消核算模块单据记账——库存模块取消单据审核——对应模块修改单据。

（二）、工资

取消工资模块月末处理：总账取消结账——下个月取消工资模块的上个月结账。

（三）固定资产

取消固定资产模块月末处理：总账取消结账——当月取消固定字资产模块的上个月结账。业务模块的取消没有快捷键，在什么地方进行正向处理，在什么地方逆向处理。

第三篇：用友财务软件分析

用友软件财务分析报告

一、公司介绍 北京用友软件股份有限公司(以下简称“本公司”)是根据《中华人民共和国公司法》(以下简称“公司法”)于1999年12月6日在中华人民共和国(以下简称“中国”)注册成立的股份有限公司。本公司根据2005年4月29日股东大会决议，公司名称由原来的北京用友软件股份有限公司变更为现时的用友软件股份有限公司，于2005年12月31日前有关的工商变更手续已办理完毕。本公司亦于2005年向北京工商局申请成立“用友软件集团”，并取得企业集团登记证。本公司营业执照注册号为1100002511925，经营范围为：电子计算机软件、硬件及外部设备的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；企业管理咨询；数据库服务；销售电子计算机软硬件及外部设备。

经营范围：

电子计算机软件、硬件及外部设备的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务、技术培训；企业管理咨询；数据库服务；销售电子计算机软硬件及外部设备、销售打印纸和计算机耗材；图书零售。自营和代理各类商品和技术的进出口,但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外；法律、行政法规、国务院决定禁止的,不得经营；法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的,经审批机关批准并经工商是行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的,自主选择经营项目开展经营活动(以工商行政管理机关核准的经营范围为准)。

二、用友09-10财务分析报告

（一）资产负债表分析

偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。对于短期偿债能力，我们采用营运资本、流动比率、现金流动负债比率3个指标来衡量；对于长期偿债能力，我们采用资产负债率指标来衡量。

1、流动资产可以完全覆盖流动负债

公司09年期末存货和待摊费用金额较少，流动比率和速动比率基本相同，即速动资产大致相当于流动负债的1.6倍，通常认为企业的速动比率在1左右比较合适，即速动资产能够覆盖流动负债带来的风险，而用友公司的速动比率大于1，其资产流动性较好，特别是公司充足的货币资金是归还流动负债的强有力的保证。

但通过环比数据我们可以看出，其速动比率从06年之后一直处于下降趋势，说明企业速动资产对流动负债的保障程度在降低，主要原因一方面是由于企业销售扩大引起预收账款和应付账项大幅度增长，以及股权收购形成的其他应付款的增长；另一方面，最近两年公司进行

了大规模并购，消耗了大量的货币资金等流动资产，从而使得公司的速动比率较大幅度降低 同时营运资本总资产比率的下降趋势也印证了公司财务状况和财务政策的改变。

同行业平均水平相比，公司的流动比率和速动比率都大于行业平均值，说明公司对流动负债的保障程度在行业内处于领先地位，这多是得益于公司较多的货币资金量。

总体来说，公司的资产流动性较好，短期偿债能力较强，但呈现下降趋势。

2、现金流量对流动负债保障程度逐渐降低

我们列示公司06年到08年现金流量负债比率，06年该比率为0.78，07年为0.69，而08年只有0.39，是06年该比率的一半。结合经营活动现金流量和流动负债绝对水平来考虑，06年到08年三年现金流量分别为21951.82、34311.58、36341.15万元，流动负债3年分别为28171.98、9405.38、94116.89万元，经营活动现金流量虽呈逐步上升趋势，但是负债水平的上升幅度远远大于现金流量的增长。通过分析，这主要是因为公司为了扩大其经营范围而进行的一系列并购活动以及收入增长引起预收账款的增加共同作用导致负债大幅度上升。与行业平均的0.13相比较，公司08年的现金流量负债比率是行业平均的3倍，一方面说明了公司对负债的保障程度高，同时现金流量过多也说明公司对现金的利用程度较低。3财务杠杆水平逐步提高

公司09年至10年两年的资产负债率呈现上升趋势，并且上涨幅度较大。主要来自于负债水平的大幅度上升，因此企业的长期偿债水平在下降，但是结合47%的行业均值来看，公司的财务结构仍然比较稳健，长期偿债能力依然较强。

综上所述，企业的负债水平和比率都大幅度提高，资本结构杠杆化程度逐渐上升，但仍然处于较低水平，短期偿债能力和长期偿债能力依然较强。同时，财务杠杆的提高，在没有影响其偿债能力的同时，有利于公司价值的提升。

（二）利润表分析

1、利润率较高，非经常性业务贡献较大

公司连续两年保持较高的销售毛利率，营业成本的上升幅度超过营业收入，使毛利率小幅下降，但仍然保持较高水平，这符合软件行业的特点。通过分析，营业成本增加主要是由于为扩大市场份额，公司鼓励实施项目外包，导致支付给外包单位的成本费用增长所致。而软件外包作为软件业发展的趋势，虽然段时间内会增大营业成本，但是如果运作得当，将会有利于企业的长远发展。同时公司的销售净利率指标两年在整体上呈现较大的增幅，究其原因在于处置部分可供出售金融资产以及转让子公司股权产生了大量的投资收益。

总体来说，公司的销售利润率较高，都高于行业平均水平，处于领先地位，但是要注意非经常性业务的特性和对利润的影响。

2、资产盈利能力逐步提高

公司总资产盈利能力水平较强，09到10年呈现稳步上升态势，并且高于行业平均水平。公司利润增长的幅度大于企业资产规模增长的幅度，这是企业整体盈利能力提高的标志。但是值得关注的是，公司的利润增长主要并不是来自于其主要业务的利润增长，而来自于非经常性损益。而非经常性损益并无持续性，所以公司的资产盈利能力能否一直保持增长还需要公司提高其主要业务的利润增长率。

3、净资产收益率高，股东收益较高

公司净资产收益率一直保持在10%以上，并且呈现逐年上升趋势，表明公司股东财富增长较快。经分析，2010年公司将资本公积转增股本所减少的资本公积、公司出售可供出售金融资产和以公允价值计量该投资产生的公允价值变动损益所减少的资本公

积导致2010年公司净资产的减少，加之利润的增加，所以2010年公司的净资产收益率高于2009年。2010年公司的净资产盈利能力处于行业领先水平。

4、经常性业务盈利能力有待提高

公司09年营业收入增长22%，而营业 增长36%；10年营业收入增长27.2%，营业成本增长40.8%。原因在于公司为了扩大市场份额，鼓励项目外包而使外包费用持续增长所导致。公司经常性业务的盈利能力不是很强，主要在于2010年公司的销售费用和管理费用比之2009年大幅度提高，虽然管理费用和销售费用数额较大是软件行业的特点，但要提高经常性业务盈利能力，控制成本和费用支出是必由之路。

（三）现金流量表分析

公司现金存量数额巨大，并且现金流量充裕。

公司经营活动现金流量稳定增长，与营业收入的增长相适应，这是企业偿债和应对日常管理的有力保证。

但投资活动产生的现金流入与之前相比有较大幅度的增长，主要是由于处理了其持有的其他公司股权带来了巨大的现金流，包括收回投资成本和取得投资收益。同时投资活动的现金流出明显增加，主要是由于公司购买其他公司股权和购置资产的现金，这是公司对外扩张的结果。

09年筹资活动产生的现金流出大为增加，主要是投资者投入减少，而同时股利支付大幅增加所致。

（四）综合分析

综合分析是对公司的财务状况、经营成果的整体分析。我用杜邦财务分析体系对企业整体的财务状况进行分析。

杜邦财务分析法：

综合分析企业资产的规模体现在总资产和营业收入上面，而股东的要求权体现为净资产，公司资产的盈利能力通常用总资产报酬率来衡量，而影响股东财富创造的是权益净利率的高低。不同的行业和不同的企业资产规模和营业收人不一样，甚至差别相当大，所以用该指标对企业综合分析缺乏可比性。资产的报酬率通常可以衡量一个公司的经营管理水平和资产获取利润的能力，但是站在股东的角度来讲，不同公司的财务结构不一样，在相同的资产报酬率的条件下，对权益净利率的影响可能不同，所以该指标不便进行不同行业企业的比较。所以，我们在测度一个企业是否为股东创造价值的时候，通常采用的衡量指标是权益净利率指标。

以权益净利率为最终指标进行分析，常用的是杜邦分析体系和改进的杜邦分析体系。其中杜邦分析体系的基本公式是：

权益净利率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数

改进的杜邦分析体系和传统体系的区别在于，该体系按照是否带息将企业的资产区分为金融资产和经营资产，负债区分为金融负债和经营负债。其基本公式是：

权益净利率=净经营资产利润率+（净经营资产利润率-净利息率）*净财务杠杆

用友软件公司不存在银行借款和其他带息负债，即没有金融负债，所以不宜使用改进 的杜邦分析体系进行分析，所以我们使用传统杜邦分析体系进行分析。

指标分析：

（1）权益净利率增长较快，净资产获利能力明显增强。

公司10年的权益净利率比09年增加了几个百分点，表明企业净资产的活动能力明显增强。该指标是企业经营效率、财务政策综合作用的结果，可以用来衡量企业为股东创造的价值的能力。而且该指标剔除了企业规模和不同行业资本结构的影响，因此便于进行不同企业之间的比较，通常该指标在10%以上算是比较理想的结果，该公司10年达到将近20%，说明企业能给企业带来远高于社会平均水平的超额收益。

（2）权益净利率的提高主要得益于周转速度提升，和财务杠杆的提高。

我们使用因素分析法对构成权益净利率的因素进行了分解，并对使用连环替代法分析了各因素所产生的影响，由此我们得出：

销售净利率是一个公司获利能力的重要指标，公司该指标从09年到10年有所下降，该变化引起权益净利率指标下降，该指标是企业经营效率的重要体现，企业要想提升经营业绩应该努力提高该指标值。

综合本报告前面盈利能力分析和费用控制情况分析，销售毛利率基本稳定并维持较高水平，费用控制水平良好，没有出现成本失控的情况，我们可以看到公司的经营业务的盈利能力并没有大的变化，总体比较稳定，引起净利润变化的因素很大程度上来自于投资收益和一些资产公允价值的变化。

资产周转率提升，引起权益净利率提高

企业的经营效率集中体现在企业的资产利润表，又可以细分为销售净利率和资产周转率，可见周转率是企业经营效率的重要方面。10年资产周转率比09年有所提高，周转速度的加快产生了明显的效果，直接使得权益净利率增加了几个百分点，由此可见周转速度对企业绩效的重要性。结合上段所诉内容，可能是由于企业采取了有利于提前收款和加速资产周转的经营政策，以牺牲一点经济利益为代价，换取资产的高速循环。企业经营效率的改变的综合作用使得权益净利率得到提高。

财务杠杆程度提高是权益净利率上升的重要因素

从前面的因素分解和替代可以明显的看到，企业财务杠杆较09年有了较大幅度的提升，表现在权益乘数指标的上升。公司本身的财务结构是比较稳健的，负债程度较低，没有带息负债，并且资产流动性高，现金流充裕，还款压力小，这些都是公司财务状况健康的标志。这种情况下，企业适当的提高负债程度，可以提高企业的权益净利率，从而提升企业的价值。从数据我们可以看出，公司财务杠杆的提升，使得权益净利率提高了。

3、总体评价

从以上的杜邦财务我们可以总结出对公司整体的评价，公司经营效率保持平稳，并有小幅提升，主要原因在于资产周转率的提高，同时企业财务杠杆程度小幅提高，使得公司的权益净利率有比较明显的提升。在公司财务结构比较稳健的情况下，财务杠杆的提升吗，有利于公司价值的提高。

财务分析总结

2009到2010年用友软件取得了骄人的业绩，在前文所分析的所有指标中，除了营运资本总资产比率，非流动资产周转率，总资产增长率低于行业平均水平外，其他的都优于行业平均水平。特别是用友软件的销售毛利率和销售净利率分别达到了87.70%和22.91%,远远高于行业平均水平，并且有很强的稳定性。用友软件有着很强的获利潜力。

公司对于长短期负债的保障能力较强，特别是其充足的货币资金量，保证了公司不会发生支付不足的情况。与此同时，企业对于应收账款、存货等也进行了良好的管理。总体来说，根据上文的分析，企业具有良好的营运能力和成长性。

但是，企业财务方面还是存在一些问题，主要表现在以下几点：

（1）财务政策过于保守，没有很好利用财务杠杆效应

用友软件的货币资金占总资产的比率达到35%，虽然整个行业的货币资金比重都较高，但是用友软件仍然远远高于行业平均的23.8%，过高的货币资金比率固然可以提高资产流动性，但同时也降低了资产的盈利能力，增加了资金管理的难度。

财务杠杆指的是当利润增大时，每一元的利润所负担的借款利息就会相应减少，从而是投资者收益更大幅度的提高。财务杠杆的作用通常用财务杠杆系数表示，财务杠杆系数越大，表明财务杠杆作用越大，财务风险越大。反之，亦然。用友软件的财务杠杆系数为0.98，这是因为用友软件拥有较多的货币资金，财务费用为负所导致。虽然软件业的财务杠杆都较低如东华软件的1.0，宝信软件的0.96，但是公司可以通过合理安排资本结构，适度负债，发挥负债的税收规避作用，提高投资者收益。

（2）应收款数额巨大，收账难度增大

巨额的应收账款加大了收账难度，增加了收账成本，如果收账失败，企业将会面临巨大的损失，不利于企业绩效的提高。

（3）管理、销售费用数额巨大

用友解释其管理费用高是因为新项目的研发费用，但是其异常高的销售费用率和管理费用率还是值得关注。除了公司要加强平时管理，理性销售和研发外，还要关注其是否涉及到财务舞弊。

经过对09年和10年的财务报表进行分析，我认为用友软件公司拥有较强的持续盈利能力、营运能力、偿债能力和成长能力，企业收益质量较好，现金流充裕，但其对费用的控制能力还需要加强。

09秋会计学本科

袁赟

学号：0952001250082

第四篇：用友财务软件操作流程

用友财务软件操作流程

系统管理

一增加操作员

1、以“admin”身份进入“系统管理”模块（进入系统服务→系统管理→注册（admin））

2、单击 “权限”->“操作员”

3、单击“ + ”

4、录入人员编号及姓名

5、点“增加”按钮（等同于“确认”）

二、建新账套

1、以“admin”身份进入“系统管理”模块（进入系统服务→系统管理→注册（admin））2单击 帐套-> 新建

三、分配权限

以“admin”身份进入“系统管理”模块（进入系统服务→系统管理→注册（admin））

1、进入系统管理，注册成为“admin”

2、“权限”->“权限”菜单

3、赋权限的操作顺序：

选账套->选操作员->分配权限（首先选择所需的账套 →再选操作员→在帐套主管前面直接打勾选中）

四、修改账套

1、以“账套主管（不是admin）”身份进入“系统管理”模块（进入系统服务→系统管理→注册）

2、单击 帐套→修改

总帐系统

初始化

一、启用及参数设置

二、设置“系统初始化”下的各项内容（其中：最后设置会计科目和录入期初余额，其余各项从上向下依次设置）会计科目设置

1、指定科目

系统初始化→会计科目→编辑（菜单栏中的）→指定科目

现金总帐科目把 现金 选进以选科目

银行总帐科目把 银行存款 选进已选科目

2加会计科目（科目复制）

系统初始化→会计科目→点击 增加 输入科目编码（按照编码原则）

如果该科目如需按客户进行核算，应在辅助核算中将客户往来选中如应收帐款

该科目如需按部门进行考核，应将辅助核算中部门核算选中 如 管理费用

需设置辅助核算的科目有应收帐款（客户往来）应付帐款（供应商往来）预收帐款（客户往来）

3、修改/删除会计科目

双击需要修改的科目 然后点击修改

4、增加已使用会计科目的下级科目

出现提示点击 是 然后 下一步

依次录入系统初始化中的 凭证类别 结算方式 部门档案 职员档案 客户类别（如没有设置客户分类则不需要次操作）客户档案 供应商类别（如没有设置客户分类则不需要次操作）供应商档案最后录入 期初余额

录入期初余额

1、调整余额方向

选中后单击 方向 借代转换

2、录入期初余额只有一级科目末级科目（白色区域）的余额直接录入有期初余额由下级科目余额累加得出非末级科目（黄色区域）不用录入，由下级科目直接累加得出有辅助核算的科目（蓝色区域）双击进入，按明细逐条录入

有外币核算的科目要先录入人民币值，再录入外币值

3、检查：试算平衡、对账

日常业务处理

凭证处理：

填制凭证

填制凭证要用末级科目，有辅助核算的科目必须录入辅助项

按“空格”键可改变已录金额的借贷方向

按“=”键可取借贷方金额的差额

在填制凭证时发现基础档案还有尚未设置的（如部门、职员、客户、供应商等），可在参照选择的界面处点“编辑”按钮，即可进入档案录入画面进行补充

审核（不能用制单人来审核）点击 系统 → 重新注册（换操作员进入系统）进行审核 记账

自动结转点击自动结转 → 期间损益结转 → 全选 → 确定生成结转凭证 → 保存凭证务忘对自动生成的结转凭证进行审核和记账

期末处理

试算并对帐

月末结帐月末结帐后出现一个笑脸 恭喜您本月工作顺利！

报表生成进入ufo报表系统

点击文件 → 打开 → 选择相应的报表打开 → 数据 → 关键字 → 录入关键字 输入相应的单位 日期 → 确定后出现 是否重算当前表页对话框 选择 是

出下一个月的报表时点击文件 → 打开 → 选择相应的报表打开（上一个月

报表）→ 编辑 → 追加 → 表页→ 数据 → 关键字 → 录入关键字 输入相应的单位 日期 → 确定后出现 是否重算当前表页对话框 选择 是

备份

打开系统管理 →系统 →注册 →以admin 注册→ 帐套→输出选择存放路径

恢复

系统管理 →系统 →注册→以admin 注册→ 帐套→引入 选择本分文件的路径（lst为后缀名的文件）

取消结帐

进入期末 →月末结帐 →按 ctrl + shift + F6→输入密码 → 点击取消

取消对帐

进入期末 →试算并对帐 →按 ctrl + H→输入密码 → 点击退出然后选择菜单栏（在上方）凭证 →恢复记帐前状态 →选择需要恢复到的状态→确定

取消审核

步骤同审核凭证 进入凭证后选择取消或者成批取消

修改凭证

进入凭证可以直接在凭证上修改

删除凭证

进入要删除的凭证 →点击制单 →作废与恢复 →在点击制单 →整理凭证 →选择本张凭证所在的月份 →在删除下双击出现Y或者点击全选 →出现是否整理凭证选择 是

第五篇：用友财务软件结账步骤

用友财务软件结账步骤

一、在做结转前要做好备份，备份步骤如下：

1、进入系统管理，点注册。

3、再点击菜单栏中的“账套”，下拉菜单中选择“输出”

4、选择我们所要备份的账套，选择之后点确认。

5、稍后系统会出现画面，如果电脑配置较低，系统会有短暂的没有响应，只要继续等下去就可，系统在压缩数据库。

6、数据备份完成后，弹出如下对话框，我们再选择自己所要保存数据的路径即可。

7、选择路径时，一定要确定所选文件夹为打开状态，只要双击要保存的文件夹，再点确认即可完成备份。

8、备份完成，如果要将数据拷贝到U盘，直接找到备份文件夹，复制到U盘即可。

二、完成数据备份后，进行建立新的账

1、进入系统管理，点“系统”下拉菜单中的“注册”；用户名选择要做账套的账套主管的名字，一般为操作员自己的名字；选择要做的账套；会计选择上一年的。如果要做2006年的账，就选2005年。选好后点确定

2、在菜单栏中选账，在下拉菜单中选“建立”。

3、点确认，接着点是。

4、系统会出现画面，用户只要耐心等待即可，根据电脑性能不同，花的时间也不同。

5、建立完成后，系统会弹出画面，表示建立成功。

三、结转上年数据

注：在用友软件中，账建立完成后，并不代表着直接可以进行下一的账务操作，此时系统只结转了会计科目，客户档案，存货档案等基础档案，没有任何上年数据。上数据的结转需要我们进一步的操作。

1、进入系统管理，点“系统”下拉菜单中的“注册”；用户名选择要做账套的账套主管的名字，一般为操作员自己的名字；选择要做的账套；会计选择本年的。如果要结转2005年的期末数据，此时要选2006年。选好后点确定。

2、在菜单栏中选账，在下拉菜单中选“结转上年数据”。

注：因为版本的不一样，此时选择也不一样，如果是财务通基础版，直接选择总账系统结转即可；如果是财务通版准版或者套装版，并且本账套使用了固定资产、工资模块。先要结转固定资产和工资系统，两者没有先后顺序；最后结转总账系统。

如果是TONG2005的版本，并且使用了购销存，就按照如图所示，按顺序从上到下结转。因为结转都比较简单，在此我们只以结转总账系统为例加以说明。

3、在结转上年数据中选择总账系统结转，4、确认后系统弹出对话框，如果客户要进行账龄分析，并且每个月进行了账龄两清的操作，就选择明细方式结转；如果不需要账龄分析，选余额方式。

注：一般建议选择余额方式结转，明细方式结转如果操作不当容易出错。

5、经过结转后，系统会弹出一个结转报告，提示你正确的结转科目和错误的结转科目，如果有错误的，要查清楚原因。

6、如果没有问题，稍等就可以进行用下的时间进去进行新的账务操作了。

7、新的的报表，只要重新把原来的报表复制一份，在报表系统打开，进行账套初始后就可以重新计算了。