电大【管理案例分析】 形考作业1~4答案

第一篇：电大【管理案例分析】 形考作业1~4答案

电大【管理案例分析】 形考作业1~4答案

作业一

一、判断题 ×√√×× √×√√ ×

二、单选题 B C A B D

三、多选题 ACD ABC ABCD ABC BCD

四、简答题

1、（1）帮助学生建立知识体系，深化课堂理论教学；（2）增强学生对专业知识的理解，加速知识向技能转化（3）具有启发式教学特点有助于提高教学质量，（4）培养学生分析解决问题的能力，提高决策水平（5）提高学生处理人际关系的能力，与人和谐相处（6）开发学生的职能和创造力，增强学生兴趣。

2、（1）确定案例分析的基本角度；（2）关键问题的确定；（3）找出隐含的问题，真正把握案例的实质和重点（4）明确分析系统的主次。

3、（1）目的和用途（2）要解决的主要问题和决策层次（3）案例的类型（4）案例的难度（5）案例的篇幅（6）案例写作的时间进度安排。

五、应用题

1、企业经营战略

2、排序为1、5、4、2、3、8、7、6

3、案例分析

（1）燕京为何要进军茶饮市场

（2）对于燕京茶饮料所面临的机会与威胁哪一个更大些

（3）结合SWOT分析法分析燕京在茶饮料市场应采用的策略是什么

作业二

一、判断题√×√×√ ×√√××

二、单选题B A C C A A

三、多选题 BCD BCD ACD ABD BCD

四、简答题

答：1.直线型组织结构

职权从组织上层“流向”组织基层。上下级关系是直线关系，即命令与服从的关系。

2.职能型组织结构 其特点是采用按职能分工实行专业化的管理，各职能部门在分管业务范围内直接指挥下属。

3.直线一职能型组织结构。其特点是吸收了上述2种结构的优点，设置2套系统，一套是直线指挥系统，另一套是参谋系统。

4.分部制组织结构 其特点是在高层管理者之下，按地区或特征设置若干分部，实行“集中政策，分散经营”的集中领导下的分权管理。

5.矩阵制组织形式，是在直线职能制垂直形态组织系统的基础上，再增加一种横向的领导系统，具有高度的弹性。

答：在03年之前，IBM已经成为全球性知名的IT公司，而联想只是在中国小有名气，03年联想并购IBM个人电脑，并可使用IBM商标三年！可以说联想借助IBM这个牌子让欧美国家认识了联想，也使联想走出了中国市场走向世界！这也是很多国内企业走的路程，像吉利收购沃尔沃。其次就是在联想技术还不成熟的时刻，收购了IBM个人PC，可以学习很多这方面技术。通过收购IBM个人PC，联想进入了PC销量的前三甲！答：1.识别问题；2.确定决策目标；3.拟定可行方案；4.分析评价方案；5.选择方案；6.实施方案；7.跟踪检查。

五、应用题

答：邮政局徐明有较强的专业素养，并善于听取下属意见，具有一定的亲和力，管理方式民主。在其目标管理及强化市场销售措施下，邮政局顺利扭亏为营。总体上徐明年富力强，富有领导能力。但是在民主管理的同时，作为领导应有自己的判断力和决策能力。

作业三

答：

一、首先要考虑以下因素：

1、市场整体环境；这其中关注竞争对手的定位以及市场渠道的特点。

2、品牌自身特点；这主要是指品牌本身所处的市场地位和目前定位。

3、企业自身资源；这主要是指，可以和品牌定位所配合的企业资源。

4、定位选择的合理性；是指，定位的合理性，定位理由是否能够被充分认可。

5、品牌执行能力；定位确定之后，是否能够有力的执行。确定了重新定位的必要性以后，必须对目前的状况进行形势评估，评估的依据来源于对的调查，调查内容主要包括对的认知和评价、选择产品时的影响元素及其序列、对产品的心理价位、认知产品渠道及其重要性排序、对同类产品的认知和评价等，并根据调研的结果对现有形势作出总体评估。

二、中华民族是一个奋发向上，同时又是一个善于不断吸取其他民族、国家先进文化，勇于创新的一个民族。在华为的企业运营和日常管理中，“狼性文化”被发挥得淋漓尽致。它要求华为的团队中每个成员都必须十分清楚个人和团队的共同目标，明确各人的角色定位和在组织中的作用，在各自的专业领域保持敏锐的洞察力和前瞻思考，分工合作，相互照应，以快速敏捷的运作有效地发挥角色所赋予的最大潜能，从而推动整个企业系统的快速和高效运转，这也是华为在市场中超越竞争对手的重要利器！

三、员工迟到有两种可能：

一是客观原因导致他们意外迟到，如家庭突发事故，路上交通事故导致的交通堵塞等突发事件导致的迟到，并能提供证明的，可以谅解。但是如果因为购物排队、路上一般情况的交通拥挤等原因导致的迟到，不可以谅解，交通拥挤等情况是常见原因，作为员工应该有预见性，自己提前安排好事件。二是故意迟到。故意迟到不可谅解，邓飞克的5次迟到解聘的方案并一定适合。一是5次迟到的时间范围，一年内还是一个月内。迟到可能有主客观原因，要具体分析，并不能一概而论。

作业四 答：题一

1.半军事化管理，讲究流程化、专业化和标准化。

2、层级分明的晋升制度，直线式管理方式

3、处罚为主导激励方式。富士康整体的管理以经济人假设为依据，注重控制和惩罚，缺乏对员工社会性需求的关注，缺乏员工个人发展的职业规划和培训，没有把企业的发展与员工的发展结合起来。

题二 选择跳槽。富士康的晋升方式和个人的成长空间有限。

题三

1、（一个制造业企业）人才非本土化问题。富士康在人事任用上的一个死结就是人才非本土化，竟没有一个大陆籍经理，在富士康工作10年以上的大学生和精英比比皆是。

2、薪酬激励机制应适时适世而生。富士康应改革绩效奖的发放方式和评价标准。大陆籍员工改年度发放为季度发放，或每月发放，因为对一群低素质低工资的员工来说，1年1次的奖励太过于遥远.发放标准是我们的工作勤勉和出勤记录，而不是公司效益。

3、整合臃肿的组织架构，去官僚主义。富士康层级多而森严，组织架构之臃肿，已严重侵蚀成本，并降低效率。

4、制度程序缺失。部门内一切唯主管马首是瞻；无主管或平行部门间就相互争吵或推委；措施易变。这在郭台铭独掌大旗下是高效的，但郭不可能百年永在，也不可能面面俱到。

5、品牌、企业文化与认同危机。富士康是一个视员工如机器的企业，所以他的执行力很高，但抱怨率也很高，高到连自己的基层员工也不认可。

第二篇：现代管理专题--电大形考作业

现代管理专题选择题

6、传统的工业经济主要依赖资金、设备等有形资产的投

1、知识经济是以（C）资产投入为主的经济。入，而知识经济主要依赖（AD）等无形资产的投入，是智C.无形力资源消耗型经济。

2、知识经济依靠无形资产的投入实现可持续发展的前提A．知识D.智力

是依靠（D）。

1、企业再造的辅助工程有（AB）。

D.世界经济一体化 A.重新塑造企业价值观B.重新设计

3、知识经济的重要基础是（A）。工作方式 A.知识与技术的研发2、20世纪6O、7O年代以来，信息技术革命使企业的经

4、知识经济的发展过程中处于中心地位的是（B）营环境和运作方式发生了很大的变化，企业面临的巨大挑战主要 B.信息和通讯技术 来自：（ABC）。

5、知识经济实现的先决条件是（C）A．顾客 B．竞争C．变化 C.劳动力的素质和技能

3、企业面临的来自竞争的挑战具有以下特点（ACD）。

6、工业经济向知识经济转变，在产业结构调整上表现为经济重A.范围空前扩大 C.结果空前残酷D.手段越来越多 心由制造业向（D）转换。

4、企业再造的原则包括（ACD）。

D.服务业 A．以流程为中心 C．以职能为中心 D．坚持以人为本

7、知识经济是以（A）为导向的经济。的团队式管理． A.知识决策

5、企业再造工程的程序包括（ABCD）几个阶段。

8、在知识经济新的市场观念下，宏观调控（B）。A．业务流程诊断B．业务流程改造策略 B.更为必要 C．流程再造D．组织实施与持续改

9、涉及谁知道某些事和谁知道如何做某些事的信息的知善

识属于知道（B）的知识。

1、学习型组织中最基本的学习单位是（B）。

1、企业信息化绝不仅仅是技术问题，而是与企业的发展

规划、业务流程、组织结构和（D）密不可分的。

D．管理制度

2、推进信息化的三项关键资源为（A）。A.技术、组织管理、人

3、企业信息化成功实施的首要条件是（A）。A．有信息化的内在要求

4、CIO的中文含义是（A）。A.信息主管

5、企业信息化的技术基础是（A）。A.现代信息技术

6、企业信息化建设中，（B）是基础。B．管理

7、组织管理和人的因素由于滞后于（D）的发展而形

成信息化的主要障碍。

D．技术

1、其核心思想是实现对供应链的有效管理的是（D）。D．企业资源计划

2、企业资源计划发展的四个阶段按其发展顺序，可排列

为（B）。

B.谁

10、知识经济的灵魂是（B）。B.创新

11、知道是什么的知识是指有关（C）方面的知识。C.事实

12、经合组织认为：知识经济是建立在知识和信息的（A）、分配和使用基础之上的经济。A.生产

13、在工业经济之后，出现了一种新的经济形态，称之为（B）。B.知识经济

14、知道为什么的知识是指客观事物发展、变化的（D）和规律方面的知识。D.原理

1、企业再造的成功保障是（D）。D.以顾客为中心

2、以流程为中心的企业和以职能为中心的企业的根本不同是（D）。D.企业的基本结构不同

3、流程中的所有工序分开，同时独立的进行，最后将各工序的半成品或部件进行汇总和组装。这种流程叫做（D）。D.平行式流程

4、企业再造的最终目的是实现企业形态由传统的以职能为中心的职能导向型向新型的以（A）为中心的流程导向型的根本转变。A.流程

5、企业再造理论是由（D）最先提出的。D．迈克尔.哈默和詹姆斯.钱皮

6、企业再造的最终目标是将企业变成（B）。B.流程导向型

7、在企业流程再造中，组织所担负的任务决定了，企业必须坚持（A）。A.以人为本的团队式管理

8、企业的业务流程是企业已输入各种原料和顾客需求为起点，到企业创造出（B）为终点的一系列活动。B.对顾客有价值的产品（或服务）

9、企业从事生产或提供服务的基本活动组成的流程以及为这些基本活动提供支持的活性组织的流程组成了企业日常运作的（C）。C.经营流程

10、为完成目标而进行的一系列活动有机结合构成的流程是企业的（A）。A.管理流程

11、流程再造工程指导团的主要任务是（D）。D.制定企业再造的总体规划和决策

12、多道工序在互动的情况下同时进行，叫做（A）。A.同步工程

13、按流程处理对象的不同，可以分为实物流程和（B）等。B.信息流程

14、流程中的某一工序只有在前道工序完成的情况下才能进行，即所有工序都按先后顺序进行。这种流程叫做（C）。C．连续式流程

1、企业知识资源的作用是（BC）。B.是企业获取竞争优势的源泉 C．为企业创造者巨大的市场机会和财富

2、知识经济的繁荣不是直接取决于资源、资本、硬件技术的数量、规模和增量，而是直接依赖于（AC）的积累和利用。A.知识 C.有效信息

3、在知识经济时代，企业的竞争优势主要取决于企业的（BC），而不是传统的资源和资金。B.技术C.管理

4、人类经济的发展经历了（ABC）阶段。A.农业经济B.工业经济 C.知识经济

5、经合组织关于知识的分类为（ABD）。A.知事B.知因 D.知人B.团队

2、企业持续发展的内在表现是（C）。C.企业具有良好的成长机制

3、企业持续发展的外在表现是（D）。D.企业经济效益稳步增长

4、（B）是一个组织成为学习型组织的必要条件。

B.组织学习

5、企业持续发展的精神基础是（A）。A.持续学习

6、企业持续发展的途径是（D）。

D.持续创新

7、学习型组织的概念是由（B）最先提出的。

B.彼得.圣吉

1、根据联盟所处市场营销环节的不同，可以划分为（C）。C.分销渠道联盟

2、特许加盟制是（A）的典型。A.品牌联盟

3、营销上下游环节不同的企业之间的联盟，称为（C）。

C.垂直联盟

4、不涉及所有权的、以法律为约束力的、彼此相互依存的联盟关系是（C）。

C.虚拟联盟

5、联盟各方所追求的首要目标的是：从战略上保持技术创新的能力和技术领先的地位为（D）。

D.知识联盟

6、涉及股权参与的合伙形式的战略联盟被称为（B）。

B.股权式战略联盟

7、借助契约建立的，不涉及股权参与的合伙形式的战略联盟被称为（A）。A.契约式战略联盟

8、（C）是巩固改型的阶段成果和维持下属改造热情的主要手段。

C.科学的激励手段

9、企业与企业或其他组织机构，为共同创造新的知识和进行知识转移而建立的联盟，被称为（B）。

B．知识联盟

10、把联盟分为品牌联盟、分销渠道联盟、促销联盟、价格联盟、垂直联盟的标准是（B）。

B.根据联盟所处市场营销环节的不同

11、酒店和航空公司联盟，凡在酒店消费达一定限额的顾

客可获得一张航空公司的免费机票；反之，在航空公司累积飞行达一定里程的顾客也可免费入住该酒店。此联盟属于（C）。

C．促销联盟

12、企业战略联盟的结构常见的三种形式是：（B）和相互持股投资、功能性协议。B.合资企业

1、学习型组织的修炼包括（ABCD）。A.系统思考B.自我超越C.改善心智模式D.共同原景

2、个体学习主要是指（ACD）。

A.认知学习C.技能学习D.情感学习

3、深度汇谈的基本条件包括（ABD）。

A.悬挂假设B.深度汇谈 D.视彼此为工作伙伴

4、企业持续发展的精神基础和途径分别是（AC）。A.持续学习C.以人为本

5、自我管理式团队的主要特征是（ABC）。

A.充分授权B.围绕一定的任务组建C.采用团队的组织形式

1、战略联盟伙伴的选择原则包括（ABCD）。

A．合作 B．能力C．承诺D．兼容性

2、最常见战略联盟的结构有（ACD）。A.合资企业 C.相互持股协议 D.功能性协议

3、股权式战略联盟主要涉及股权参与的合伙形式，又分为（AC）式战略联盟。A．对等占有型股权 C．相互持股型股权

4、战略联盟是（ABCD）。

A．动态的B．开放的C．松散的D．公司间一体化的组织形式

5、战略联盟的特征主要有（ABCD）。

A．组织的松散性B．行为的战略性

C．合作的平等性D．合作关系的长期性

6、根据联盟目标取向的不同可分为（AC）。

A．产品联盟C．知识联盟B．MRP—闭环MRP--MRPⅡ--ERP3、MRP系统的三种输入信息中不包括（C）。C．反馈信息

4、JIT的概念最先由（B）公司提出并推广的。B．日本丰田

5、创建敏捷制造企业的必要条件是（A）。A.高度柔性的生产设备

B.先进的生产技术

6、现代生产技术和模式变革的经济理论基础是（B）。B.范围经济理论

7、现代生产技术和模式创新的动力和根源是（A）。A.快速多变的市场需求

8、现代生产管理模式变革创新的组织基础是（D）。D.大量组织理论的创新

9、按照物料需求的来源不同，半成品是（B）需求。B.相关

10、（C）为现代生产管理模式创新准备了物质技术

条件。

C.自动化技术的发展

11、没有体现企业资源计划管理思想的是（D）。D.体现零库存的思想

1、企业信息化的领域有（BCD）。B.企业管理决策的网络化、智能化

C.企业商务活动的电子化 D.企业生产过程的自动化、智能化

2、企业信息资源的新特点包括（ABCD）。A.全方位性B．快速变化性C．“爆炸”性D．可

存储性

3、企业信息化的作用是（ABCD）。

A．实现管理决策的科学化B．增强企业的应变能力

C．提高企业的运行效率D．提高企业

创新能力

4、企业信息资源的特点包括（ABCD）。A.时效性B.有序性C.共享性

D.可储存性

5、MRPⅡ管理的特点包括（ABCD）。A.计划的一贯性与可行性B.管理的系

统性和数据共享性

C．动态应变性和模拟预见性D.物流、资金流的统一

1、MRPⅡ和ERP之间的区别主要体现在资源管理范围、生

产方式管理和（ABCD）等方面。

A．管理功能B．事务处理控制C．跨国（或地区）经营事务处理D．计算机信息处

理技术

2、敏捷制造主要包括三个要素（ABC）。A．生产技术 B．组织方式 C．管理手段

3、供应链管理主要涉及的各主要领域是（ABCD）。A．供应B．生产计划C．物流D．需求

4、供应链主要有(ABCD)以下几方面特征。

A.复杂性B.动态性C.面向用户需求D.交叉性

5、ERP应用是否成功，原则地说，可以从以下几个方面

加以衡量(ABCD)。

A.系统运行集成化B.业务流程合理化 C.绩效监控动态化D.管理改善持续化

1、电子商务的主体是（A）。

A．企业

2、在网络营销市场中，购销双方为“多对多”形式的是

（C）。

C．网上交易市场

3、以零售业务为主的网上交易形式是（A）。A．网上商店

4、在网络营销市场中，购销双方为“一对一”形式的是

（B）。

B.网上贸易

5、Internet 的含义是（C）。C.国际互联网

6、在他人的电子商务网站上委托销售商品，称为（B）

网上营销。

B.间接

7、在网上完成商品交易的全部过程，从商务谈判、货款

9、组织文化的根本是组织文化的（B）。

结算到商品发运均在网上进行，这样的网络营销称为（D）B.隐性内容 网上营销。

10、集中关注于组织目标的清晰、愿景、特定目标的达成D.完全 的文化，称为（B）。

1、《Z理论》一书的作者是(D)。AB.使命型文化D．威廉.大内

11、以内向式的关注、一致性导向来应对稳定的环境的文

2、社会人的概念是由（A）提出的。化，称为（D）。A.梅奥D.官僚制文化

3、双因素理论是由美国心理学家（A）提出的。

12、主要强调组织成员的参与、共享和外部环境所传达的A.赫兹伯格 快速变化的期望的文化，称为（C）

4、X理论和Y理论是由美国心理学家（B）提C.小团体式文化

出。

13、强调通过灵活性和变革以适应顾客需求，战略重点集

B.麦格雷戈 中于外部环境上的文化，称为（A）。

5、需求层次理论是由（B）提出的。A.企业家文化B.马斯洛

14、组织群体内的共同心理定势和价值取向被称为

6、期望理论是由美国心理学家（A）首先提出的。（D）。A.弗罗姆D.组织精神

7、人本管理的主体是（B）。

15、人们对客观事物和个人进行评价活动在头脑中的反 B.企业的全体员工 映，是对客观事物和人是否具有价值以及价值大小的总的看法和

8、组织要努力创设良好的物质环境和文化环境，以利于根本观点，被称为（B）。

组织成员的个性化发展和学会自我管理。这是人本管理的B.价值观念（C）基本原则。

16、组织文化能对组织整体和组织每个成员的价值取向及

11、将价格定为低于成本，而期望由此发生的损失在新进

入企业或竞争对手被逐出市场后，掠夺企业能够行使市场权力时可能得到补偿，该策略被称为（C）。

C.掠夺性定价策略

12、本书中介绍的动态博弈可以被分为重复博弈和

（A）等。

A.序列博弈

13、从隐性知识到隐性知识，即知识在人之间的转移。这

种知识转化模式属于（A）。

A.社会化过程

14、根据知识的可编码性对知识分类，可以分为编码型知

识和（C）。

C.意会型知识

15、知识共享是企业进行知识管理的（D）。D.一种手段

16、下列所列各项，不是企业知识管理内容的是（C）。C.建立起知识型企业的组织结构

17、企业知识管理的一个重要内容是（D）。D.知识工程

1、组织文化的特征有（ABCD）。A.实践性

B.独特性

C.环境创设原则

9、组织中人与人之间以引导来代替权威和命令，由引导来协调组织成员的行为，最终有效的完成组织既定的目标。这是人本管理的（B）基本原则。B.引导性管理原则

10、通过考察人们的努力行为与其所获得的最终奖酬之间的因果关系来说明激励过程，并以选择合适的行为达到最终的奖酬目标的理论是（B）。B.期望理论

11、人们的工作动机，不但受到所得报酬绝对值的影响，而且要受到报酬的相对值的影响，这是（C）。C.公平理论

12、惩罚可以改变人的行为，其理论依据是（D）。D.强化理论

13、人本管理是一种思想理论体系和（A）的综合概念。A.管理实践活动

14、人本管理的服务对象是（C）。C.组织内外的利益相关者

1、网上营销根据网上市场的类型不同，可以划分为（ACD）。A.网上零售C.网上贸易D.网上交易市场

2、与传统的市场营销相比，网络营销有了新特点，在（ABCD）方面发生了变化。A．商品交易形式B．营销策略C.商品交易对象D．商品交易范围

3、按照交易对象的不同，电子交易可以分为（ABC）A.企业与消费者B.企业与企业之间 C.企业与政府之间

1、人力资本的特征是（ABCD）。A．与人本身的不可分性B．时效性C．增值性D．流动性

2、人本管理的原则主要有（ABCD）。A.个性化发展原则B.引导性管理原则C.环境创设原则D.人与组织共同成长原则

3、人本管理的方法包括（ABD）。A.目标管理B.沟通D.企业文化建设

4、可以很好的体现以人为本的思想的管理方法是（AC）。A．工作轮换C．工作丰富化

5、美国心理学家马斯洛需要层次论包括（ABCD）。A.生理需要B.安全需要C.友爱和归属需要D.尊重需要

6、归因论认为，一般人对成功或失败的归因可作出（ABCD）归因。A.努力程度B.能力大小C.任务难度D.机会运气

1、为组织成员提供大量的专门培训，并安排他们在特定的职能领域从事各种专业化工作的组织文化是（A）。A．学院型

2、当组织文化的核心价值观得到强烈而广泛的认同，在组织内部形成一种很强的行为控制范围，这种组织称为（A）。A．强文化

3、精神层的组织文化是指（D）。D．沉淀于组织及员工心里的意识形态

4、只有工作绩效才是确定报酬惟一标准的组织文化是（C）。C．棒球队型

5、最重要的是组织的生存问题，成员具有较大的流动性的组织是（D）。D．堡垒型

6、组织文化的（D），是指组织文化具有使组织成员从内心产生一种高昂情绪和发奋进取精神的效应。D.激励功能

7、（C）使组织独具特色，区别于其他组织。C．组织文化

8、非常重视资历、年龄和经验，要求其成员具有极强的知识性和忠诚感的组织文化是（B）。B.俱乐部型

行为取向起引导作用，使之符合组织所确定的目标，这是组织文化的（A）功能。

A.导向

17、组织文化对每个组织员工的思想、心理和行为具有约

束和规范的作用，称为组织文化的（B）功能。B.约束

18、当一种价值观被该组织员工共同认可后，就会成为一种粘合剂，从各个方面把其成员团结起来，从而产生一种巨大的向心力和凝聚力，这是组织文化的（B）功能。B.约束

19、组织文化一旦形成较为固定的模式，它不仅会在组织

内发挥作用，对本组织员工产生影响，而且也会通过各种渠道对社会产生影响，这是组织文化的（D）功能。D.辐射 20、组织要努力创设良好的物质环境和文化环境，以利于

组织成员的个性化发展和学会自我管理的原则，是人本管理的（C）基本原则。C.环境创设

21、建设组织文化的基础保证是（B）。B.加强培训，不断提高企业员工基本素质

22、组织内部由于部门和地理位置的差异而导致同一个组

织中的不同部门所拥有的个性“价值观”叫做（A）。A.亚文化

23、（C）的特定效果是降低流动率。

C.强文化

24、组织中凝聚着组织精神文化的生产经营过程和产品的总合的是组织文化的（B）。B.物质层

25、具有本组织职工共同的意识活动，包括生产经营哲学、以人为本的价值观念、美学意识、管理思维方式等，是组织文化的（C）。C.精神层

26、具有本组织文化特色的各种规章制度、道德规范和职

工行为准则的总和，是组织企业文化的（A）。A.制度层

1、（C）是博弈论中的重要议题，可以用来分析市场竞争中的一种重要现象。C．承诺

2、（C）是指现有企业通过收取低于进入发生的价格的策略来防范进入。

C.限制进入定价策略

3、在博弈论中，占优战略存在于（A）。A.无论其它博弈者采取什么战略，该博弈的战略是最好的4、商店之间形成默契的有效手段是（A）。

A.保证最低价格策略

1、从隐性知识到显形知识，即将人们头脑中的经验和诀

窍总结出来，提高可见度。这种知识转化模式属于（B）。

B.外化过程

2、知识管理原则中最高层次原则是（C）。C.交流原则

3、企业知识管理的目标是（A）。A.知识创新

4、企业获取竞争优势的源泉是（B）。B.知识资源

5、知识可以被分为（C）和意会性知识。

C.编码性知识

6、企业知识主管简称（B）。

B.CKO

7、企业知识管理的对象是（A）。

A.知识和知识活动

8、从显性知识到显性知识，即对知识进行重新整理，或将知识存放在知识库中。这种知识转化模式属于（C）。C.综合过程

9、从显性知识到隐性知识，即将人们头脑中的经验和诀

窍总结出来，提高可见度。这种知识的转化模型属于(D)。D.内化过程

10、企业的知识资源，在使用过程中，（B）出现边际报酬递减现象。

B.不会

C.可塑性D.综合性

2、霍夫斯坦特提出了表现国家文化差异的关键因素包括

（ABCD）。

A．权力差距B．防止不确定性 C．个人主义与集体主义D．男性化与女性化

3、组织文化的层次有（ACD）。A.物质层C.制度层D.精神层

4、组织文化的功能包括（ABCD）。

A．导向功能B．约束功能C．凝聚功能D．激励功能

5、按照组织文化对其成员影响力的大小可以组织文化划

分为（CD）。

C．强文化D．弱文化

1、垄断者阻止潜在进入者进入市场的策略有（ABCD）。

A.扩大生产能力策略B.保证最低

价格策略

C.限制定价策略D.掠

夺性定价策略

2、博弈的构成要素有（ABCD）。A.博弈的参加者B.可选择的全部策略或行为的集合C.进行博弈的次序D.博弈方的得益

1、知识管理原则是（ABC）。

A.积累原则 B.共享原则C.交流原则

第三篇：《审计案例》形考作业答案

审计案例研究（省开）形成性考核作业参考答案

1、会计师事务所在首次接受委托时，应了解被审计单位的那些基本情况？

答：首次接受委托时，应了解被审计单位以下基本情况：

（1）被审计单位的业务性质、经营规模、组织结构；

（2）被审计单位经营情况和经营风险；

（3）被审计单位以前接受审计的情况；

（4）被审计单位财务会计机构及工作组织。

（5）被审计单位业务类型、产品和服务类型、地理位置及经营地点；

（6）被审计单位行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要产业政策和会计惯例；

（7）关联方及其交易的存在情况；

（8）影响被审计单位及所属行业的法规、法律；

（9）被审计单位的内部控制；

（10）被审计单位提供给有关管理机关的报告的性质；

（11）被审计单位其他重要事项。

而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（1）管理当局的特点和诚信；（2）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（4）利害冲突及回避事宜；（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。

2、注册会计师在对被审计单位分析性复核时，如果发现该企业的应收账款周转率波动较大，那么注册会计师应重点关注企业的那些具体项目是否发生变化？

答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：经营环境发生变动；年末销售额突然增减；顾客总体发生变动；产品结构发生变动；信用政策或其运用发生变化；销售收入的总体发生变动。

3、审计风险的组成及其关系？

审计风险指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险包括：

（1）固有风险（会计核算工作本身发生重大错误的风险）

（2）控制风险（被审计单位内部控制未能发现或防止重大错误的风险）

（3）检查风险（审计人员通过实质性测试程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险）

审计风险之间的关系是：

审计风险=固有风险X控制风险X检查风险

4、在审计中如何发现和防止利用关联方交易进行的舞弊现象？

答：关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票。在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。

5、销售与收款循环审计主要涉及哪些会计报表项目？

答：销售与收款循环审计涉及的报表项目有：应收票据、应收账款、预收账款、应交税金、其他应交款、主营业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、其他业务利润（包括其他业务收入与其他业务成本）等。

6、简述购货与付款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录？其内部控制重点内容有哪些？

答：购货与付款循环涉及的主要凭证和会计记录有：请购单、订购单、验收单、卖方发票、付款凭单、转账凭证、付款凭证、应付账款明细账、现金日记账和银行存款日记账、卖方对账单等。购货与付款循环中的主要业务活动包括：（1）请购商品和劳务；（2）编制订购单；（3）验收商品；（4）储存已验收的商品存货；（5）编制付款凭单；（6）确认与记录负债；（7）付款；（8）记录现金、银行存款支出。其内部控制的内容有：（1）所记录的购货都已收到物品或已接受劳务；（2）已发生的购货业务均已记录；（3）所记录的购货业务估价正确；（4）购货业务的分类正确；（5）购货业务按正确的日期记录；（6）购货业务被正确记入应付账款和存货等明细账中，并被正确汇总等。

7、【资料】粤能会计师事务所接受委托，对美华公司2007会计报表进行审计，在对销售收款循环实施审计时，通过相关审计程序发现以下销售业务：

（1）美华公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，美华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在美华公司交付商品前预付价款的20％，其余价款将在美华公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。美华公司于本12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成。美华有限公司确认了800万元的收入。

（2）美华公司本销售给C企业一台机床，销售价款50万元，美华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经美华公司同意，机床待次年1月20日再予提货。美华公司确认了50万元的收入。

（3）美华公司本年1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付价款的20％，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为120万元。美华公司确认了200万元的收入。

[要求]：根据上述所给资料，请分别指出美华公司已经确认的收入能否确认（按能够确认、不能确认、不能全部确认三种情况分别回答），并请简要说明理由。

答：针对（1）销售，注册会计师不能确认该销售。该销售属于需要安装的销售。在2007年12月31日，安装尚未完成，所以商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移。

针对（2）销售，能够确认该销售。因为设备的所有权上的主要风险已经全部转移给C企业。

针对（3）销售，不能全部确认。该分期收款销售，实际分5次等额收款，当年应收60％的款项，所以，应确认收入120万元，并非200万元。

8、[资料]如果你是注册会计师，在对A公司2007的销售收入进行分析性复核时，发现本的销售收入比上年明显减少，对照在前期调查了解到A公司本生产销售情况虽历史上最好的实际情况，发现销售收入的真实性值得怀疑，于是，抽查了9月份、12月份相关的会计凭证，发现其原始凭证中有销货发票的记账联，而记账凭证中反映的是“应付账款”，共计351万元。针对这种情况，在询问了有关的当事人，并向应付账款的对方企业函证，结果发现A公司是将企业正常的销售收入反映在“应付账款”中，作为其他企业的暂存款处理。

[要求]：你应建议如何进行账务处理？

答：应作账务处理如下：

借：应付账款3 510 000

贷：主营业务收入3 000 000

应交税金——应交增值税（销项税额）510 000

借：所得税费用750 000

贷：应交税费——应交所得税750 000

同时，应按该公司提取盈余公积的比例调整盈余公积及未分配利润

借：主营业务收入

贷：所得税费用

利润分配——未分配利润

盈余公积

审计案例研究作业

2员或与被投资企业联系，函证获得所需情况或数据；等等。

4、审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？

答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债；等等。

5、[资料]审计人员对某公司2007年的期末会计资料进行审计时，发现临近结帐日前后所发生的业务事项如下：

（1）2006年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2005年12月26日。

（2）当实际盘点时，该公司一包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。经调查发现，顾客的定货单日期为2005年12月20日，顾客于2006年1月4日收到后付款。

（3）2006年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。该物品于2005年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2005年12月31日尚未收到，故未计入结帐日存货。

（4）按顾客特殊订单制作的某产品，于2005年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于2006年1月5日送出，但未包括在2005年12月31日存货内。

[要求]请分析上述四种情况是否应包括在2005年12月31日的存货内，并说明理由。

答：（1）不应包括在2005年存货内，因目的地交货，交货期为2006年，应以收到货款为准；

（2）应包括在2005年存货内，因2006年1月4日收到货物才付款，2005年既未开票亦未发出货物，物权并未转移，销售不能成立；

（3）应计入2005年存货内，因属离厂交货，交货后就已属本企业存货；

（4）不应包括在2005年存货内，因已收款并将货物送装运，销售已成立。

6、[资料]审计人员对某公司2005的固定资产进行审查时发现下列情况：

（1）公司购入设备一台，买价50万元，增值税8.5万元，运杂费0.5万元，设备安装费1万元，企业除将买价计入固定资产成本外，其余所支付的款项均计入管理费用；

（2）公司对一条生产流水线进行改造，其原价为300万元，已计提折旧200万元，改造过程中拆除部分附属设备，变价收入8万元，同时，发生改造支出50万元，该流水线改造完成后的入账价值为340万元；

（3）该公司接受捐赠设备一台，其重置完全价值为70万元，公司计入“营业外收入”账户。已知该公司的所得税率为25﹪。[要求]指出上述各项中存在的问题，并提出审计意见。

查从2009年1月1日开始一般纳税人所购买的固定资产是可以抵扣增值税的。（本案例是2008年）

答：（1）外购固定资产成本应为买价与各项税费之和，即50+8.5+0.5+1=60万元，而该公司外购固定资产成本仅以50万元入账，并将相关税费10万元计入管理费用，会造成低估资产成本，未来少提折旧费用，但在购入当期费用虚增、利润虚增。审计人员应调整当期管理费用减少10万元，外购固定资产原值增加10万元，并调整当年相应计提折旧费用增加。

（2）对固定资产改造的入账成本应为原固定资产账面值加上改造支出，减去改造中变价收入，即该公司流水线改造后入账成本应为300-200+50-8=142万元，然而该公司却以340万元入账，虚增固定资产成本，会使未来计提折旧费用虚增、利润虚减。审计人员应调整流水线入账成本增加198万元，并相应调整当年计提折旧费用增加。

（3）接受捐赠应计入“资本公积”，该公司计入“营业外收入”，会使当年利润虚增，所有者权益减少。审计人员应调整“营业外收入”减少70万，并调整“资本公积”增加525000元，700000*(1-0.25），同时相应调整“递延所得税负债”增加175 000元(700 000*0.25)。

7、[资料]某审计人员正在对甲公司的应付账款项目进行审计，根据需要，该审计人员决定对甲公司下列四个明细账户中的两个进行函证，具体资料见表：

（2）假定上述四家公司均为甲公司的购货人，上表中两栏分别为应收账款年末额和本销货总额，则该审计人员应选择哪两为购货人进行函证？为什么？

答：应选择B公司与D公司进行函证。函证应付账款，应选择那些内有大量交易金额的账户，而不是在结账日具有较大余额的账户，因为此时函证的目的不是验证具有较大比重的账户余额的真实性，而是寻找未入账的负债。

8、[资料]甲会计师事务所的李小烨和王旺注册会计师负责审计海通公司2005的报表。在审计存货成本时，李小烨抽查了2005年12月份的成本核算，了解海通公司12月份按生产完工产品10000件，月末在产品200件，原材料费用占用产品成本的80﹪，月末在产品只计算原材料费用，原材料在生产开始时一次投入。获取的部分资料如下：

180万元，预计使用10年，预计净残值率4﹪，采用年限平均法计提折旧，12月份未计提折旧。

[要求]分析该公司成本计算是否存在错误？应建议该公司如何调整？

答：该公司成本计算存在以下错误：

（1）将基建人员及生产车间管理人员工资计入生产成本，将厂部管理人员工资计入制造费用，由此而使产品成本虚增。

（2）期末产成品数量与在产品数量确定不正确，使产品成本分配存在错误。

（3）2005年11月购入并使用的生产用设备，应于12月份始计提折旧，被审计单位未提12月份折旧，使产品成本少记14400元[1800000×（1-4%）÷10÷12]。审计人员重新计算工资分配

借：生产成本47 200

管理费用6 000

在建工程5 200

贷：累计折旧14 400

库存商品44 000

9．为什么对销售收入进行截止期测试？若本案例中有关发票记录和记账凭证记录做如下调整后，对销售收入的期末数如何进行调整？见教材表2-6

答：对销售收入进行截止期测试能验证被审计单位对销售收入的记录是否放到了恰当的期间，避免企业期末高估收入或低估收入。练习中所给的数据应调整对D公司和对Q公司的销售收入，两笔收入共计95940元应计入2004年的收入中，调整分录为：应补记两笔收入。

借：应收账款——D公司 23400

——Q公司 72540

贷：主营业务收入82000

应交税费――应交增值税 13940

审计案例研究作业

3第六至第八章

1、从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？

答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。

2、审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？

答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本损益形成各项目金额与上相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。

3、对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？

答：主要的资料有：

（1）、被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；

（2）、前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。

4、审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？

答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。

5、注册会计师在对A公司进行审计时，发现该公司的内部控制度具有严重缺陷，在这种情况下，注册会计师是否能依赖下列证据？为什么？

（1）销货发票副本

（2）实物证据

（3）被审计单位管理当局声明书

（4）分析性复核

答：注册会计师在对A公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷，在这种情况下，注册会计师对上述证据依赖性分析如下：

（1）对销货发票副本不能依赖。销货发票副本属于内部证据。当企业内部控制制度存在严重缺陷的情况下，内部证据的可靠性是较低的。但如果内部证据在被审计单位以外流转并得到确认，其可靠程度也是较高的。

（2）对实物证据可以依赖。实物证据是注册会计师亲自参与和监督盘点得到的证据，因此，它的可靠程度也是较高的。

（3）对被审计单位管理当局声明书不能依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠性较低的内部证据。在内部控制制度存在严重缺陷的情况下，它的可靠性是较低的。

（4）对分析性复核可以依赖。分析性复核就是通过对一些趋势、比率进行分析以发现会计资料中的异常变动。在内部控制制度存在严重缺陷的情况下，这种异常变动将更为突出，从而确定审计重点。

6、货币资金的关键控制点主要有哪些？

答：关键控制点就是指不加控制就容易产生错误舞弊的业务环节。那么，货币资金的关键控制点主要有两方面：

1、出纳现金收支作业控制。

2、对备用金报销控制。具体要求如下：

(1)严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。

(2)实行钱、账分管的原则。现金、银行存款和其他货币资金应由专职的出纳人员负责保管，出纳人员不得兼做会计记录工作和核对工作。

(3)发生货币资金的收入和支出，应立即人账，不得拖延。设置现金账和银行存款日记账，由出纳人员进行序时登记，并做到日清月结。收入的现金应及时存入银行。

(4)建立定期和不定期的现金盘点制度。每日要由出纳员进行盘点，编制现金日报，与现金日记账余额核对相符，业务主管人员应不定期对库存现金进行抽查。

(5)定期与开户银行核对银行收支账项；编制“银行存款余额调节表”；核对与编表工作应由第三者承担。

(6)加强各种收、付款凭证的管理。各种收付款凭证要由会计部门统一管理，连续编号；领用空白发票、收据要进行登记；空白支票不得签名盖章，签发支票的印章要分开保管；收支凭证应与原始凭证相符；款项支付后应在付款凭证上盖“付讫”章，以免重复付款；一切付款应经批准，原始凭证要齐全。

7、对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？

答：主要的资料有：

（1）、被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；

（2）、前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。

8、对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？

（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。

（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。

(3)根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。

(4)被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。

答:针对(1)，注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。针对(2)，应签发拒绝表示意见审计报告。

针对(3)，注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。

针对(4)，注册会计师应出具保留意见审计报告。

9、[资料]审计人员在审查某机器厂银行存款帐时，发现该厂2001年11月30日银行存款记账账面余额84400元，银行对帐单余额为83000元。审计人呀经过逐笔核对，发现下列情况；

（1）11月2日企业开出转帐支票一张，金额3200元，银行对帐单上无此记录。

（2）11月8日银行对帐单上收到外地汇款30000元，该厂日记账上无此记录。

（3）11月14日银行付出1800元，经查是采购员刘瑞不慎遗失空白转帐支票，被人冒用所购物品的款项。

（4）11月16日银行付出28400元，该厂日记账上无此记录。

（5）11月20日银行付出现金1600元，该厂日记账上无此记录。

（6）11月30日该厂银行存款日记帐存入转帐支票一张，计2800元，银行对帐单上无此记录。

[要求]1.根据上述情况，编制银行存款余额调节表。

2.对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。

答：（1）

（2）11月8在未达账项问题，且金额相等，时间相近，这种情况可能是有人套用该厂银行账户进行非法活动，即出借银行账户，应进一步审查。

（3）该厂支票管理存在严重问题，开空白支票且遗失造成重大损失，对采购员和出纳员应追究一定的经济责任。

10、金舟会计师事务所接受委托对宏光公司2008会计报表进行审计。假定经项目组注册会计师审查后发现下列情况：

(1)宏光公司当年结转主营业务成本为61683万元，而实际应结转61022万元。

(2)宏光公司外销商品一批，销售成本30万元，已于12月29日运出，此项商品系C.I.F付款条件的在途货物，会计部门对此已贷记销售收入35万元。

(3)宏光公司 12月6日支付了11万元的2008广告费，均已计入当年的期间费用。

要求：

(1)分析宏光公司上述情况中存在的问题。

(2)在“试算平衡表工作底稿--宏光公司2008利润表”（见教材表7-2）审计前金额的基础上进行调整，编制调整后的利润表，计算出新的审定金额。

答：

(1)第一种情况是宏光公司当年多结转了主营业务成本661（61683-61022）万元，对此在利润表中应调减主营业务成本661万元。

(2)第二种情况是宏光公司C.I.F付款条件的在途货物，此时，商品的产权尚未转移，该外销商品应作为该公司的存货，而不应计入主营业务收入。在利润表中应调减主营业务收入35万元和主营业务成本30万元。

(3)第三种情况属于宏光公司提前计入费用的问题。当年支付的2008广告费，按会计制度规定应计入2008的营业费用。在利润表中应调减2008的营业费用11万元。

(4)编制新的“试算平衡表工作底稿--宏光公司2008利润表”参照教材表7-2。

审计案例研究作业

4第九至第十章

1、验资项目组验资的主要依据是什么？

答：验资项目组依据《独立审计实务公告第l号—验资》的要求，对京江有限责任公司实施验资。

《独立审计实务公告第1号―验资》规定，验资分为设立验资和变更验资。

设立验资是指注册会计师对被审验单位申请设立登记的注册资本实收情况进行的审验；变更验资是指注册会计师对被审验单位申请变更登记的注册资本变更情况进行的审验。

2、假设你在审验一家外商投资企业时，发现其实物投资的计价币种与其注册资本币种不一致时，你应按什么方法确认实收资本？

答：（1）应审验这家外商投资企业的折算汇率是否符合合同、协议、章程以及国家有关规定。如果外商投资企业注册资本与记账本位币所采用的币种不同，在合同未规定汇率，投资双方不同时出资或双方分期出资，按各自投资日期的当日汇率进行折算，会造成投资各方实收资本的比例与注册资本的比例不相一致的情况。在这种情况下，要根据国家规定，出资各方的汇率应采用第一期出资时的第一次折算汇率进行货币换算，这样才能保证实收资本的比例与注册资本的比例相一致。

（2）检查投资者是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资额是否已经中国注册会计师验证，已验资者，应查阅验资报告；

（3）以外币出资的，检查其实收资本折算汇率是否符合规定，折算差额 的会计处理是否正确；

（4）检查实收资本增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及有关法律性文件的规定一致；

（5）验明实收资本是否已在资产负债表上恰当反映。

3、结合“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年的主要原因。

答：黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。虽然2007年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2006年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析，黎夏公司2007年的经济效益总体水平不如2006年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2007年均低于2006年和行业平均水平。

经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2007年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行“医药分家”、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2007年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。

4、我们该如何看待审计中的注册会计师的法律责任的？ 为什么？

答：我们审计上说有两种情况下注册会计师要负法律责任，即过失行为和欺诈行为。前者可能负行政责任或民事责任，或两者兼有；而后者可能要负刑事责任和民事责任。欺诈行为是指注册会计师以欺骗或坑害他人为目的的一种故意行为，具有不良的动机是欺诈的重要特点。对注册会计师而言，是指明知委托单位的会计报表有重大差错，却允许客户在会计报表上虚假的陈述或遗漏重要信息，并出具无保留意见的审计报告。

因为注册会计师被称为经济警察，在现代经济社会中发挥越来越重要的作用，为了保护注册会计师审计报告使用者的合法权益，强化注册会计师的责任意识，我国有关法律规定了注册会计师所要承担的法律责任。注册会计师的法律责任如上所述，包括行政责任、民事责任、刑事责任。

5、会计师事务所为什么必须审慎选择客户？

答：（1）会计师事务所应建立质量控制政策和程序以决定是否接受新客户或继续与老客户合作，其目的是降低与那些缺乏正直性的客户打交道的风险。会计师事务所无法为某一客户的正直性和可信赖性作出担保或承诺，而客户的正直性和可信赖性很可能会影响其财务报表的认定。在决定承接业务时，会计师事务所也应该考虑自身的独立性和专业胜任能力，比如：特殊行业、特殊领域的知识、会计师事务所的规模和完成委托所需要的人力资源等。

（2）为了提高审计质量，会计师事务所在接受一个新客户前，应对其各个方面进行认真地评价；对于老客户应定期进行再评价。这些评价的目的是：确定可能涉及执业责任的相关风险；确定会计师事务所是否具有专业胜任能力；避免潜在的利益冲突。

6、对于规避注册会计师法律责任这个问题，你还有哪些好的建议？——教材P232练习题（2）

答：(1)加强职业后续教育。一般来说，注册会计师人才的素质是由会计师资格教育质量、注册会计师资格考试质量和注册会计师职业后续教育质量三个方面的因素综合决定的。因此，我们建议一方面要对相关法规进行修订，另一方面事务所要积极主动地开展后续教育，尤其应增强法制意识和诉讼案例的培训，提高事务所以及审计人员的自身法律修养。

(2)会计师事务所的审计业务和咨询业务一定要分开。为避免利益的冲突，保持审计人员的独立性，会计师事务所最好不要对一家公司同时开展以上两种业务。

(3)成立注册会计师法律责任的专业鉴定委员会。随着市场经济向法制化方向的发展，民事责任及刑事责任将成为注册会计师法律责任的重要方式，而法院无疑将成为最终的裁判机构。但当涉及的诉讼案件专业性很强、技术复杂程度很高时，法院将难以独立对案件作出合理界定。因此，中国注册会计师协会应成立专家鉴定委员会，作为注册会计师法律责任界定的权威机构，该机构出具的鉴定报告应同法医鉴定等司法鉴定报告一样，成为庭审的有力证据。在西方，司法机关在判决注册会计师诉讼案件时，也常常主动参考行业自律机构的意见，作为法律责任认定的重要依据。

7、你认为建立、健全审计质量控制系统一般应考虑哪些方面的因素？

答：设计审计质量控制系统应考虑以下因素：

(1)经营理念；

(2)组织结构；

(3)建立、健全质量控制系统的政策和程序；

(4)沟通质量控制程序的方式；

(5)现行质量控制系统；

(6)会计师事务所的规模；

(7)所提供专业服务的性质；

(8)客户类型；

(9)负责人及员工对质量控制观念的接受程度；

(10)会计师事务所的区域分布。

8、结合本案例，谈谈专业胜任能力对审计质量的重大影响。

答：会计师事务所应当确保全体专业人员达到并保持履行其职务所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎完成所委派的工作。会计师事务所应当合理制定并实施职业后续教育计划，据以提高注册会计师的专业胜任能力与执业水平。专业胜任能力包括招聘、专业发展及晋升等三个方面的政策和程序。

会计师事务所如果贸然承接一项超过自身专业胜任能力的委托，很容易陷入困境。专业发展的政策

和程序应该合理地保证专业人员具有履行职务所需要的知识和能力，并随着执业进展而不断提高水

平。会计师事务所的持续发展有赖于专业人员的经验和知识，这种依赖正随着专业领域的扩展及客

户需求的增长而日益变得重要。

在案例背景中提到，北京哲平会计师事务所的注册会计师以离退休财务人员为主、业务助理人员缺乏实际工作经验且流动频繁。这种人员构成所导致的直接结果就是对新业务不熟悉和“虚假验资”事件。该事务所长期以来只考虑争取扩大市场，却忽略了专业胜任能力的提高。

9、[资料]某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。验资时，审计人员审查有关投入资本的记录为：

（1）甲公司垫付合资企业原材料采购货款10万元。借记“原材料”，贷记“其他应付款—甲公司”。

（2）甲公司为合资企业支付建筑公司工程款120万元。借记“其他应付款—建筑公司”，贷记“其他应付款—甲公司”。

（3）甲公司汇来人民币10万元。借记“银行存款”，贷记“其他应付款—甲公司”。

（4）工程完工决算150万元。借记“固定资产”，贷记“其他应付款—建筑公司”。

（5）完工固定资产转作中方投资。借记“其他应付款—甲公司”，贷记“实收资本”。

（6）合资企业支付建筑公司工程尾款30万元。借记“其他应付款—建筑公司”，贷记“银行存款”。

[要求]根据上述资料，计算分析中方投资并提出验资意见。

答：

（1）通过甲公司的投资要有合资外方的认可证明。

（2）完工固定资产转作中方投资要在合同中有规定，并经合资企业验收。

（3）若上述两点证实后，中方的实际投资为140万元（原材料10万元+工程款120万元+人民币汇款10万元）。

（4）合资企业用自有资金偿还建筑公司债务后，“其他应付款——甲公司”科目的借方余额10万元实际为中方资本的应投未投数。审计人员应建议企业补投。

第四篇：电大管理案例分析作业3答案

1、在一般情况下，品牌的定位应该保持稳定性、一、答：首先要考虑以下因素：

1、市场整体环境；这其中关注竞争对手的定位以及市场渠道的特点。

2、品牌自身特点；这主要是指品牌本身所处的市场地位和目前定位。

3、企业自身资源；这主要是指，可以和品牌定位所配合的企业资源。

4、定位选择的合理性；是指，定位的合理性，定位理由是否能够被充分认可。

5、品牌执行能力；定位确定之后，是否能够有力的执行。确定了重新定位的必要性以后，必须对目前的状况进行形势评估，评估的依据来源于对的调查，调查内容主要包括对的认知和评价、选择产品时的影响元素及其序列、对产品的心理价位、认知产品渠道及其重要性排序、对同类产品的认知和评价等，并根据调研的结果对现有形势作出总体评估。

二、中华民族是一个奋发向上，同时又是一个善于不断吸取其他民族、国家先进文化，勇于创新的一个民族。在华为的企业运营和日常管理中，“狼性文化”被发挥得淋漓尽致。它要求华为的团队中每个成员都必须十分清楚个人和团队的共同目标，明确各人的角色定位和在组织中的作用，在各自的专业领域保持敏锐的洞察力和前瞻思考，分工合作，相互照应，以快速敏捷的运作有效地发挥角色所赋予的最大潜能，从而推动整个企业系统的快速和高效运转，这也是华为在市场中超越竞争对手的重要利器！

三、员工迟到有两种可能：

一是客观原因导致他们意外迟到，如家庭突发事故，路上交通事故导致的交通堵塞等突发事件导致的迟到，并能提供证明的，可以谅解。但是如果因为购物排队、路上一般情况的交通拥挤等原因导致的迟到，不可以谅解，交通拥挤等情况是常见原因，作为员工应该有预见性，自己提前安排好事件。

二是故意迟到。故意迟到不可谅解，邓飞克的5次迟到解聘的方案并一定适合。一是5次迟到的时间范围，一年内还是一个月内。二是迟到可能有主客观原因，要具体分析，并不能一概而论。

第五篇：2018电大审计案例分析 形考一 答案[最终版]

2018电大 审计案例分析 形考一 答案

一． 单选题

下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（）。选择一项：函证

下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（）。选择一项：重新执行

下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（）。选择一项：询函的回函

函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（）的查证。往来款项

（）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。实物证据

注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（）。注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”

会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。会计师事务所

如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）责任。普通过失

一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。独立性

民间审计，在我国亦称（）。社会审计

二、多选题

以下各项中，将引起非抽样风险的有（）。

选择一项或多项：

a.注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报 b.注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误 c.注册会计师选择的总体不适合于测试目标

d.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款

外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（）。

选择一项或多项：

a.被审计单位开具的支票

b.应收账款函证回函 c.购货发票

d.被审计单位管理当局声明书

在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（）。

选择一项或多项：

a.随机数表法 b.判断抽样法 c.系统抽样法 d.随机数图法

有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（）。

选择一项或多项：

a.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 b.对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大 c.统计抽样能够减少审计过程中的专业判断 d.审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序

按审计主体分类，可分为（）。

选择一项或多项：

a.内部审计 b.民间审计 c.政府审计 d.财务审计

民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（）。

选择一项或多项：

a.真实性

b.效益性 c.公允性 d.合法性

我国会计师事务所的审计业务，具体包括（）。

选择一项或多项：

a.审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告 b.验证企业的投入资本并出具验资报告 c.管理咨询报告

d.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告

在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。降低审计效率的风险有（选择一项或多项：

a.误拒风险 b.信赖不足风险 c.信赖过度风险 d.误受风险

注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为（）。

选择一项或多项：

a.实质性程序 b.检查 c.控制测试 d.风险评估程序

在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是（）。

选择一项或多项：

a.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据）。

b.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 c.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 d.审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力

二． 判断题

21.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。

选择一项：

对 错

22.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。

选择一项：

对 错

23.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。

选择一项：

对 错

24为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。

选择一项：

对 错

25.在进行实质性程序时，可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度条件下所愿意接受的最大误差。

选择一项：

对

错

26.可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。

选择一项：

对 错

27.内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。

选择一项：

对 错

28.审计的独立性是审计的最根本属性。

选择一项：

对 错

29.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

选择一项：

对 错

30.对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。

选择一项：

对 错