第一篇：投资管理制度-基金备案
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投资管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强公司治理，规范公司的投资行为，提高投资决策的科学性，防范投资风险，促进公司及投资业务持续、稳定、健康发展，根据《中华人民共和国公司法》及公司相关决议，制定本制度。
第二条 本制度所称投资，是指运用公司所管理的资产对外进行的股权投资的投资行为。
第三条 投资管理制度体系是指公司为了防范和化解风险，保护资产的安全与完整，保证经营活动合法合规和有效开展，在充分考虑外部环境的基础上，通过制定和实施一系列组织机制、管理办法、操作程序与控制措施而形成的系统。
第四条 本制度适用于公司参与投资管理业务相关的部门和人员。第五条 公司投资管理业务采用集中领导、科学决策、分级管理、及时反馈的投资管理模式。
第二章 投资管理制度的目标和原则
第六条 投资管理制度的总体目标：
（一）保证公司运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；
（二）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和公司资产的安全完整，实现公司的持续、稳定和健康发展。第七条 公司投资管理应遵循的原则：
（一）健全性原则。投资管理须覆盖公司投资相关的各部门和各级岗位，并渗透到投资业务的全过程，涵盖决策、执行、监督、反馈等各个经营环节；
（二）有效性原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理适用的投资决策流程，并适时调整和不断完善，维护投资决策的有效执行；
（三）成本效益原则。公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的投资管理成本实现最大的投资产出。
第三章 投资决策机构
第八条 投资决策委员会是公司对投资项目及投资方案进行评审与决策的常设机构，根据董事会的授权，负责公司投资业务的决策，以及投资策略、投资政策的确定等。
第九条 投资决策委员会由奇数名成员组成，由董事会授权，应当包含法律、财务方面的专业人士，可以聘请公司外人士参与投资决策委员会。投资决策委员会的组成人员可以根据项目进行调整。
第十条 投资决策委员会应当选举一名成员担任主任委员，负责会议的召集和主持。投资决策委员会主任委员应当是本公司员工。
第十一条 投资决策委员会就以下事项行使职权：
1、制定基金的募集方案；
2、决定报请董事会审议的投资项目；
3、制定投资方案；
4、制定投资项目的退出方案；
5、决定项目投资经理的人选；
6、根据董事会的授权享有的其他权利。
第十二条 投资决策委员会以会议表决方式进行决策，因故未能参加现场会议的委员，可以通过电话会议、视频会议等方式参加。投资决策委员会议在全体委员出席（有书面全权委托人代为出席亦为出席）的情况下方为有效。投资决策委员会的决议应取得半数以上成员通过；当投资决策委员会中对所提交讨论的投资项目赞成与反对票各占1/2时，由投资决策委员会主席做出投资决议。
第十三条 公司总经理对于投资决策委员会的决议可以行使否决权。第十四条 项目初审会负责对项目的可行性、预期收益及风险进行审查并形成文字报告，供总经理决策是否对项目启动进一步调查研究。
第十五条 项目初审会由总经理牵头，由投资经理、法律和财务部门负责人组成。总经理可在必要时决定公司其他人员或外聘专业人士参加项目初审会。
第四章 投资范围和投资限制
第十六条 投资潜在的投资项目一般应具备如下(但并非必须全部具备)特征：
1、较高的成长性；
2、先进的技术；
3、较高的进入壁垒；
4、优秀的管理团队；
5、领先的市场地位；
6、有利的投资价格；
7、很强的知识产权文化氛围。
第十七条 未经董事会批准，公司不得从事以下投资行为：
1、用借贷资金投资；
2、向其他人提供贷款或担保(购买投资组合公司发行的可转换债券除外)；
3、投资于有可能使公司承担无限责任的项目；
4、投资于可能会损害公司商誉的产业、产品或领域。
第五章 投资业务流程
第十八条 项目搜集
公司应主要通过以下途径获取项目：
1、与国内外私募股权投结基金结为策略联盟，互通信息，联合投资；
2、派出专门人员跟踪和研究国内新技术以及资本市场的新热点，通过项目洽谈、寄送资料、报刊资料、电话查询、项目库推荐、访问企业或网上搜索等方式寻找项目信息，作好项目储备。第十九条 项目初审
项目投资经理在接到商业计划书或项目介绍的七个工作日内，对项目进行初步调查，提出可否投资的初审意见，项目经过初选后分类、编号、入库。
第二十条 签署保密协议
在要求提供完整的商业计划书之前，项目投资经理应主动与企业签署保密协议。若企业一开始提供的就是完整的商业计划书，则在接受对方的商业计划书之后就可与之签署保密协议。
第二十一条 立项申请与立项
项目初审后认为需要对企业做进一步调查研究的，项目投资经理填写《项目立项审批表》，报公司项目初审会批准立项。立项批准一般在两个工作日内完成，经批准的项目可以进行尽职调查工作。
第二十二条 尽职调查
立项批准后，项目投资经理到项目企业进行尽职调查，并填写完成企业《尽职调查报告》。尽职调查认为可以投资的企业与项目，项目投资经理编写完整的《投资建议书》。尽职调查一般应在二十个工作日内完成。
第二十三条 投资决策委员会审查
投资决策委员会根据项目投资经理的《投资建议书》及相关材料进行内部审查。所有内部审查工作应当自接到项目投资经理提交完整材料之日起十个工作日内完成，并形成《投资决策委员会决策意见表》。
在项目投资具体实施的过程中，若遇到因客观原因导致发生与投资决策委员会通过之相关投资决策不符的情况，项目投资经理应撰写书面报告并提交投资决策委员会重新审查。
第二十四条 签订投资协议
经投资决策委员会审查同意进行投资的企业或项目，经公司法律顾问审核相关合同协议后，由董事会授权代表与合作对方签署《投资协议》。
第二十五条 对项目企业的跟踪管理
在投资协议生效后，项目投资经理具体负责项目的跟踪管理，除了监控企业经营进展外，还应为企业提供战略性或策略性咨询等增值服务，使企业在尽可能短的时间内快速增值。
跟踪管理的具体内容有：
1、定期（每月或每季，视项目企业具体情况而定）取得企业财务报表、生产经营进度表、重要销售合同等，并分析整理为《企业情况月（季）度分析表》；
2、参加企业重要会议，包括股东会、董事会、上市工作项目协调会以及《投资协议》中规定公司拥有知情权的相关会议并形成会议纪录；
3、每季度对企业进行至少一次访谈，了解企业经营状况、存在的问题、提出相关咨询意见并形成《企业情况季度报告》。
第二十六条 投资的退出
在项目立项之初，项目投资经理即要为项目设计退出手段，然后随着项目进展及时修订。
项目推出时机成熟时，由项目经理起草《投资退出方案书》。第二十七条 投资决策委员会审查退出方案
投资决策委员会根据项目投资经理的《投资退出方案书》及相关材料进行内部审查。所有内部审查工作应当自接到项目投资经理提交完整材料之日起十个工作日内完成，并形成《投资决策委员会投资退出决策意见表》。
在退出方案具体实施的过程中，若遇到因客观原因导致发生与投资决策委员会通过之相关投资决策不符的情况，项目投资经理应撰写书面报告并提交投资决策委员会重新决策。
第二十八条 项目总结
项目退出后，项目投资经理应当书写项目总结报告，对项目投资中的经验教训予以总结，以资参考。
第六章 附则
第二十九条 本制度自董事会决议批准之日起生效。
第二篇：风险管理制度 基金业协会备案
XX投资管理有限公司
风险管理制度
XX资产管理有限公司
风险管理制度
第一章 总则
第一条 为保证公司规范、稳健的运作，牢固树立合法合规经营的理念和风险控制优先的意识，培养从业人员的合规与风险意识，营造合规经营的制度文化环境，保证公司及其从业人员诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防范和控制公司经营及业务开展过程中的各类风险，根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》等法律法规、规范性法律文件及相关监管要求制定本制度。
第二条 本制度所称风险，是指对实现公司经营目标可能产生负面影响的不确定因素。
第三条 本制度所称风险管理，是指围绕公司经营目标，对日常经营和业务开展过程中的风险进行识别、评估、监测和控制的基本过程。第四条公司及公司子公司（公司投资设立的其他企业）适用本制度。
第二章 基本原则
第四条 风险管理应贯穿事前防范、事中监督、事后检查弥补的指导思想。
第五条 风险管理的具体目标是：
（一）公司的经营与业务开展严格遵守国家有关法律法规规章，监管机关的相关规定和公司各项规章制度。
（二）建立健全的法人治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制、监督机制和反馈机制。
（三）建立行之有效的风险管理体系和风险管理流程，确保各项业务活动的健康运行和管理资产的安全完整。
（四）在合理控制风险的基础上实现公司的长期可持续发展。
（五）股东及客户的合法权益不受侵犯，维护公司的信誉及良好形象。
第六条 风险管理的基本原则：
（一）全面管理与重点监控相统一的原则。建立覆盖所有业务流程和操作环节，能够对风险进行持续监控、定期评估和及时预警的全面风险管理体系，同时根据公司实际有针对性地实施重点风险监控，及时发现、防范和化解对公司经营有重要影响的风险。
（二）独立集中与分工协作相统一的原则。建立全面评估和集中管理风险的机制，保证风险管理的独立性和客观性，同时强化业务部门的风险管理主体职责，在保证风险管理职能部门与业务部门分工明确、密切协作的基础上，使业务发展与风险管理平行推进，实现对风险的过程控制。
（三）充分有效与成本控制相统一的原则。建立与自身经营目标、业务规模、资本实力、管理能力和风险状况相适应的风险管理体系，同时合理权衡风险管理成本与效益的关系，合理配置风险管理资源，实现适当成本下的有效风险管理。
第七条 公司设有三道风控防线：
（一）前台业务团队：对客户和公司负责，基于客户偏好、监管合规、内部风险偏好等要求主动设定和调整业务的行为，为风险控制负主要责任。
（二）风险管理职能部门：包括风险管理部和法律合规部。与业务部门相互独立，全面评估、监控与报告风险，审核关键业务，检视公司内控体系并推动内控流程与机制的优化，参与风险的处理，推动风险管理系统建设，对第一道防线实行独立监督与制衡。
（三）内部审计团队：对公司内控体系的健全性、合理性和有效性进行独立审计，同时覆盖第一道防线和第二道防线。
第三章 组织结构与职责分工
第八条 公司应建立覆盖所有业务单位的风险管理组织体系。公司任命首席风险官，负责组织和指导公司日常的风险管理工作，提出防范和化解重大风险的建议，监督风险管理运行体系的有效性。
第九条 风险管理职能部门包括风险管理职能部门和法律合规职能部门。主要负责落实和执行关于风险管理工作的各项计划，并组织实施对各类风险的识别、评估、监测、控制等工作。（请根据公司具体情况设置部门职能）
第十条 风险管理职能部门主要的风险管理职责如下：
（一）执行公司的风险管理战略和决策，拟定公司风险管理制度，并协同各业务部门制定风险管理流程、评估指标。
（二）对投资风险进行定性和定量评估，改进风险管理方法、技术和模型，组织推动建立、持续优化风险管理信息系统。
（三）对新产品、新业务进行独立监测和评估，提出风险防范和控制建议。
（四）负责督促相关部门落实公司各项风险管理决策和风险管理制度，并对风险管理决策和风险管理制度执行情况进行检查、评估和报告。
（五）组织推动风险管理文化建设。
第十一条
法律合规职能部门主要的风险管理职责如下：
（一）拟定公司法律合规管理制度，并协同各业务部门制定法律合规管理流程。
（二）负责公司对外和内部法律事务及合同审核，参与公司司法案件的处理。
（三）对公司制定的重要规章制度进行合规性审查，为公司业务开展与日常经营提供法律合规咨询意见。
（四）对公司业务操作及流程合法合规情况进行监督检查。
（五）推动公司内控机制与业务流程的完善，组织业务部门内控整改。
（六）跟踪监管法规，组织合规培训与宣传。
（七）监管沟通与协调。
（八）积极推动合规文化建设。
第十二条
员工的风险管理职责：每位员工都是其岗位风险控制的直接责任人，应当牢固树立内控优先和全员风险管理理念，加强法律法规和公司规章制度培训学习，增强风险防范意识，严格执行法律法规、公司制度、流程和各项管理规定，发现风险问题应及时报告直属上级和风险管理职能部门。各部门负责人对其部门业务的风险管理负有管理责任，业务人员对本岗位业务的风险管理负有直接责任。
第十三条
公司设立内部审计职能，开展公司内控专项审计工作。公司聘请外部专业机构进行至少每年一次的独立外部审计。
第四章 风险管理工作内容与流程
第十四条
风险管理工作的主要内容包括风险信息收集与整理、风险识别与评估、风险管理策略制定、风险监控、风险报告的编制、风险管理工作评估与改进。
第十五条
风险信息收集主要指对公司日常经营与业务开展过程中各项风险信息的汇总和整理。风险管理人员应建立快速高效的信息收集渠道，并有责任核查重大风险信息的真实性和有效性。
第十六条
风险识别与评估是指公司对于业务信息、管理信息和重要业务流程等在内的各项风险信息进行识别并评估其发生风险的可能性及影响程度，保证每一项风险都能被理解、归类。
第十七条
风险管理策略是指根据风险的自身情况和外部环境，采取风险承担、避免、转移、消除、弱化、对冲、补偿或者分担等一系列风险管理工具的总体策略，确保把风险控制在公司的可承受范围以内。第十八条
风险监控是指对不同类型风险进行动态监测与控制。第十九条
风险管理部门应定期评估风险管理工作，并根据评估的结果对风险管理各项工作及时进行改进。
第二十条
公司应当保存公司风险管理体系活动等方面的信息及相关资料，确保信息的完整、连续、准确和可追溯，保存期限自私募基金清算终止之日起不得少于10年。
第五章 主要风险的评估与控制
第二十一条 公司在日常经营和业务开展过程中涉及到的风险主要有投资风险，以及法律风险、合规风险、道德风险、操作风险等。
第二十二条
投资风险主要是指公司开展资产管理投资业务时所面临的风险，主要包括市场风险、信用风险和流动性风险。
第二十三条
操作风险操作风险主要是指由于内部程序、人员、系统的不完善或失误、或外部事件造成直接或间接损失的可能性。主要包括：投资决策风险、交易风险、资金管理和清算交割风险、信息技术系统风险等。
第二十四条
法律风险主要是公司经营管理过程中，因违反国家法律、法规的规定，或违反合同有关规定的风险。
第二十五条
合规风险主要是指公司因未能遵循合规规则而引发法律责任、监管处罚、财务损失和声誉损失的风险。
第二十六条
道德风险主要是指公司员工基于个人利益诉求，而违背职业道德、公司制度，乃至法律法规对公司经营造成损失的风险。
第二十七条
公司应采取必要的措施充分识别并评估风险，根据公司自身或客户的风险容忍度适当承担风险，对于无法承受的风险进行转移，或建立合理的控制机制。建立信息与沟通机制，加强部门与员工的交流与信息传递，加强公司各项政策与文化宣传内容的传达，促进内部控制有效运行。第六章 风险管理体系的监督与评价
第二十八条
公司应对公司风险管理体系的执行情况进行定期和不定期的检查、监督及评价，排查公司风险管理体系是否存在缺陷及实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保有关制度的有效执行。
第二十九条
风险合规和审计人员可定期或不定期地检查各部门的风险管理工作，并将检查结果报告公司管理层。
第三十条 对于各项规章制度完善、风险防范工作积极主动并卓有成效的部门，公司应给予适当表彰与奖励。对由于制度不完备、工作程序不合理，或管理混乱而造成较大风险并给公司带来损失的，应追究部门主要负责人和相关人员的责任。
第七章 附则
第三十一条
本制度由（公司XX部门）负责制定、修订与解释。本制度未尽事宜，按相关法律法规执行
第三十二条
第三十六条本制度经XX审批通过，发布之日起施行。
第三篇：创业投资有限公司基金投资管理制度
创业投资有限公司基金投资管理制度
（自2015年8月3日起施行，2019年12月14日修改）
目录
前言 3
第一部分 项目投资的原则 3
第二部分 项目投资形式 4
第三部分 项目的立项及投资框架协议签署 4
第四部分 项目的尽职调查、谈判和风控审核 5
第五部分 项目的决策 6
第六部分 项目的签约 7
第七部分 项目的实施 7
第八部分 项目的管理 8
第九部分 项目的退出 9
第十部分 项目文件管理 10
第十一部分 附则 11
前言
为规范、加强基金项目投资管理,降低投资风险,提高投资效益,运用科学的管理程序规范投资行为,根据中华人民共和国有关法律、法规和政策的规定,特制定本基金（下称“基金”）投资管理制度（下称“投资管理制度”）。
1、投资项目必须符合国家产业政策和发展规划的要求,促进产业结构的调整、新兴产业的成长以及经济结构的优化。
2、本基金投资于生物与新医药、医疗服务、医疗科技等大健康产业项目、电子信息、高技术服务、先进制造、新能源、新材料、节能环保等国家重点支持的高新技术领域。
3、投资项目的行业配置：投资的行业应符合国家产业政策和发展规划的要求，并具有良好成长性的行业领域；对不熟悉并无法把握其未来发展趋势的行业原则上不予投资。
4、投资项目的地域配置：对处于中华人民共和国境内的项目投资没有特别地域限制。
5、项目公司应当具备良好的市场前景,预期经济效益较好,具有较好的成长性。
6、项目公司必须具有独立的企业法人资格。
7、项目公司必须拥有一支结构合理、相互支持、具有高度前瞻性的管理团队；主要负责人应具有较强的领导能力、品行良好，责任心强，有强烈的事业心和敬业精神。
8、项目公司应当具备经济能力和抗风险能力,并具有良好的资信记录,资产运营效率较高,无重大经济、法律纠纷。
1、基金的投资形式以股权投资为主,按照《公司法》要求,公司以认购或受让的股份为限对项目公司承担有限责任。
2、基金可以通过增资、股权受让等形式,对具有良好成长性的企业进行投资；不进行单纯的债务性资金拆借（具体投资要求根据每个基金投资标准确定）。
1、投资项目的来源包括:直接联系挖掘的项目公司；合作伙伴、投资机构、投资银行及其他金融机构、政府部门、中介机构等推荐的项目。
2、基金管理企业应与其他国内外股权投资协会、行业协会、金融中介机构等单位建立长期的信息交流合作制度,并通过参加国内外的投融资博览会、研讨会和订阅相关分析报告了解重点投资行业领域项目的发展动态。
3、基金管理企业将设立负责资料保存和协助与出资人联络的专职人员（下称“基金秘书”）。
4、投资业务人员对于所受理的项目应要求项目公司提供真实、完备的项目资料。
5、投资业务人员将根据需要，与项目公司签订《保密协议》，以获取更完整的资料。
6、投资业务人员在与项目公司初步接洽、咨询和研究后，根据自己的专业判断提出初审意见提交公司例会讨论。
7、项目初审通过后，投资业务人员组织对项目公司进行初步尽职调查，考察企业的行业市场状况、经营情况、商业模式、财务与法律和管理团队访谈等；研究其所处行业的市场结构和竞争状况，准确掌握企业的真实信息；根据所掌握的相关信息，投资业务人员撰写项目公司《立项报告》。投资立项是项目筛选的确定过程，其目的在于决定是否对该项目进行正式的调查和评估，以提高投资效率，保证投资的成功率。
8、项目公司立项经审批同意后，投资业务人员与项目公司初步协商，拟定《投资框架协议》，与项目公司共同签署。
9、对于不符合投资条件的项目，投资业务人员应及时通知项目公司。
10、项目具体的立项环节与要求，按照《高能资本项目开发及立项制度》执行。
1、《投资框架协议》签署后，开展全面尽职调查。全面尽职调查由基金项目组成员以及第三方专业中介（视需要）组成的专门小组实施。基金项目组一般由投资总监/投资副总裁和投资经理等组成，同时该基金项目组应有项目负责人（下称“项目负责人”）。
2、尽职调查的主要内容包括：项目公司基本情况、法律状况、行业和市场状况、业务和产品情况、财务状况、关联交易情况、或有风险、募集资金拟投资项目、董事、监事、高级管理人员情况及员工构成等。尽职调查一般在尽职调查开始之日起二十个工作日内完成。尽职调查完成后，基金项目组认为可以投资的项目公司，需编写完整的《投资建议书》。
3、根据尽职调查结果，与项目公司进行商务谈判，就交易的各主要事项与项目公司达成结果。
4、在开展尽职调查的同时，可就项目公司所处细分行业及产品相关专业问题，向行业专家顾问委员/委员会咨询其专业意见。
5、商务谈判中应考虑主张以下权利，以维护本基金作为少数股东的权利：
（1）视所投资金占项目公司的股份的多少，确定本基金参加董事会或监事会的席位；
（2）在本基金所持股份完全退出前，对所有可能影响基金的股权价值的重大事项如重大投资、对外担保、资产重组、收购兼并、再融资、重要管理人员的任免、企业上市等，基金应争取一票否决权或项目公司全体股东同意方可执行；
（3）项目公司的上市中介机构需征求本基金意见；
（4）基金对项目公司的现金投入将根据各阶段投资目标分期投入，并有权根据目标公司经营情况决定是否继续下一阶段投资；
（5）基金有优先向第三方投资者转让所持股份的权利；
（6）基金在按照合约规定减少所持股份时，如无第三方投资者，在项目公司有能力的条件下须回购本基金减持的股份；
（7）在本基金认为项目公司发生重大变故，或出现本基金认定的其他重大事项时，有权提出并决定对项目公司进行清算。此决定权不受公司所持股份数量的限制；
（8）在项目公司有多家股东的前提下，未经本基金明示同意，项目公司的主要股东不得放弃股东地位、主要管理层不得有重大变化。
6、基金项目组（或受聘请的第三方专业中介）完成尽职调查以及与项目公司的商务谈判后，基金项目组应按照提交完整的项目文件至风险控制委员会进行审核。
7、风险控制委员会应按照《高能天汇创业投资有限公司基金投资业务风险控制及风险控制委员会制度》规定的项目风控流程与要求以及风险控制委员会工作机制，对项目进行风控审核，并出具项目风险评估初步意见、项目风控审核意见。
8、因具有重大风险、未通过风险控制委员会初步审核的项目，不得流转至项目决策阶段。对于通过风险控制委员会初步审核的项目，基金管理层相关人员应按照投资决策委员会相关规程（如有），将各项项目材料进行提交投资决策委员会决策的准备工作。
1、投资决策委员会拥有项目投资的最终决策权。
2、项目负责人根据谈判结果，安排律师起草投资协议，并报经基金管理层同意。
3、经基金管理企业决定召开投资委员会会议后，基金管理企业（普通合伙人）至少应提前七天（具体时间要求以基金有限合伙协议或基金合同为准）向投资决策委员会委员发出《投资委员会会议通知》。基金项目组向投资决策委员会提交的文件一般应包括：《投资尽职调查报告》、《投资建议书》、《法律尽职调查报告》、《财务尽职调查报告》、《审计报告》（如需）、《投资协议（草案）》等。
4、投资决策委员会对拟投资项目的讨论事宜包括拟投资项目可行性分析、财务模型、风险分析、审慎调查报告、专家意见（如需）、中介机构尽职调查意见、退出计划等。
5、风险控制委员会成员列席投资委员会会议，并就拟投资项目独立发表法律、合规、财务层面的专业风险控制意见。
6、投资决策委员会采用会议决议的方式审查投资建议、作出投资决策。投资决策必须经投资决策委员会委员表决通过（具体表决机制以基金有限合伙协议或基金合同为准），并由全体成员签署《投资决策委员会决议》。
7、在投资实施过程中，由于客观原因出现与投资决策委员会通过的投资决议不符的情况，项目负责人应撰写书面报告提交投资决策委员会重新决策。
1、对于投资决策委员会决定投资的项目，投资协议由基金执行事务合伙人或其书面授权代表与项目公司正式签署后生效。
2、投资协议签订完成以后，项目负责人应将所有资料整理后将原件移交基金秘书归档。
1、在支付投资款项时，基金管理企业应向基金的托管银行提交投资决策委员会批准投资的决议、或其授权代表签署的投资协议以及托管资产管理运用指令。经托管银行审核相关法律文件无误后，托管银行将资金划拨到投资协议指定的项目公司银行账户。
2、资金划拨以后，项目负责人原则上须在十个工作日内向项目公司索取出资证明。如托管机构有要求，项目负责人应将该出资证明交付给托管机构。
3、项目负责人应督促项目公司在投资协议规定的期限内，尽快完成企业变更登记。
1、对已投资项目，基金管理企业应建立项目管理档案，及时跟踪项目公司的经营、财务、资本运作等进展情况，按照投资系列协议条款，行使其中约定的投资者权利，监控此前在项目尽职调查和谈判阶段发现的项目问题及其解决情况。
2、基金管理层应于每季度/结束之日起一个月内向基金合伙人汇报基金财务情况以及项目进展报告包括已投资项目的进展情况与拟投资项目介绍（内容包括但不限于项目概况、风险提示、产品和业务、财务情况、投资方案、投资进展）。
3、基金应通过派员参加项目公司董事会、监事会以及派出经营管理人员等形式参与项目公司的重大决策，并对项目进度完成情况进行监管。当项目公司出现影响基金少数股东权益的情况时，派出董事或监事需及时向基金投资决策委员会汇报。
4、已投资项目的日常管理由投资业务人员负责，以及时掌握项目公司经营、财务、管理以及人事等方面的重要信息，同时应密切跟踪项目公司上市进展情况，并在投后报告中写明。项目公司原则上需在每月或每季度结束后30天内提交财务报表等信息；投资业务人员原则上应每季度定期走访一次项目公司，根据项目公司具体情况，可不定期到项目公司走访，对项目公司的人员、财务、生产经营等各个方面进行调查分析；在每个会计结束后的6个月内项目公司应提交财务报告。
5、投资业务人员应特别关注项目公司以下情况：财务报告延误或财务报告质量低劣、经营出现亏损或与预期相差较大、经营数据出现较大变化、发生重大人事变动等，发现问题应及时提出报告。
6、当项目公司经营、财务出现重大异常时，基金保留对项目公司进行额外的外部审计的权利。外部审计的机构基金负责聘请，费用由项目公司承担（以投资协议或与项目公司另行协商、确定为准）。
7、基金管理企业根据项目公司需要对项目公司提供包括但不限于以下内容的增值管理服务：
（1）为项目公司经营提供管理咨询、战略规划、人员引入、关键资源导入、产业政策等各方面服务；
（2）建立高层互访和沟通机制；
（3）为项目公司的后续融资提供帮助，协助项目公司进行上市准备；
（4）帮助项目公司进行同行业的兼并收购、资产重组和资源整合；
（5）帮助项目公司完善治理结构，提高经营管理水平；
（6）帮助项目公司建立完善的约束、激励机制，对于主要的业务骨干、管理骨干实行期权、期股制度。
1、项目的退出时机：项目投资后，应定期对项目的经营状况、发展潜力、投资效益、潜在风险等作出科学合理的评估，并根据投资协议的规定或项目发展的实际情况，选择合适的退出时机。
2、项目退出方式：
（1）IPO（首次公开发行）、借壳上市，包括主板、中小企业板、创业板和科创板上市，以及在境外合格的交易所上市；
（2）转让给其他投资者；
（3）按照事先订立的协议规定，由项目公司回购股权；
（4）当公司经营状况不好且难以扭转时，解散或破产并进行清算。
3、在项目公司出现以下未经基金同意或预期的重大情况时，可采取重组、中途撤出、强制清盘以及其他有效应对措施等:
（1）合作方严重违反国家法律、法规及双方合同规定；
（2）经营目标发生重大偏离，出现重大经营失误；
（3）主要管理人员、领导出现重大变动；
（4）资本结构发生重大改变，如发生巨额负债等；
（5）项目公司发生资产重组；
（6）项目公司发生再投资；
（7）项目公司违规为他人提供担保；
（8）产品因政策、市场、技术等因素变化，使得其市场前景不够明朗，难以有较大发展潜力；
（9）其他重大事项。
4、项目的中途撤出或清盘处理应组建专门的清算小组，按照国家有关的法律、法规和投资双方签署的合同文本进行工作。
5、投资管理人员应提出对投资项目的退出、清盘的建议方案，报基金管理企业管理层决策，基金管理企业管理层将决策结果报基金投资决策委员会。
1、原则上，项目负责人或投资管理人员应负责将所有关于项目公司文件上传至项目公司CRM文件夹。
2、有关投资决策委员会决议、投资协议、股权变更登记证明、基金退出项目公司协议以及关于委托贷款形式文件（若有）等重要文件，均由基金秘书负责扫描并上传至基金管理类CRM文件夹。
3、项目负责人或投资管理人员应将所有经签字/盖章的原件整理后移交至基金秘书，由基金秘书负责登记保管。基金秘书应根据各项目建立单独的项目公司档案，确保文件的规范性、准确性与完整性。
1、本投资管理制度下列用语的含义：
（1）项目公司，是指由基金投资参股的企业。
（2）投资业务人员，是指投资总监、业务董事、投资副总裁、高级投资经理、投资经理和规定的其他人员。
（3）基金管理企业，是指依据有关法律法规设立的对基金进行管理运作的企业。
（4）基金管理企业管理层，特指董事总经理级别以上的人员。
4、基金管理企业对本投资管理制度有最终解释权。
5、本投资管理制度仅适用于本基金业务人员。
6、本投资管理制度经基金管理企业批准后执行。
第四篇：《基金管理公司投资管理制度》
深圳市前海众房汇互联网金融服务有限公司
公司治理准则第03号
关于公司执行投资业务管理制度的通知
各部门、各岗：
为了更好地推动公司业务发展，进一步完善、规范公司业务制度，树立并维护公司品牌形象，经公司董事会研究决定，试行《深圳市前海众房汇互联网金融服务有限公司投资业务管理制度》（详见附件）。请各部门、各岗成员认真学习并执行。
特此通知！
深圳市前海众房汇互联网金融服务有限公司
2016年2月2日
签发人：
附件：
投资业务管理制度
第一章 总则
第一条 为加强对公司投资业务的规范化管理，建立有效的投资风险约束机制，实现投资综合效益最大化，根据相关法律要求，并结合公司业务特点，特制定本管理制度。
第二条 公司开展的各类投资业务均适用本办法。
第二章 投资原则及标准
第三条 投资原则
（一）总体原则：注重安全性，确保流动性，平衡收益性。
（二）投资策略：依据总体原则，灵活设置投资期限，短期、中期、长期投资合理设置。
短期投资期限控制在一年及以内，中期投资期限控制在一年至二年（个别投资可适度延长），长期投资期限为三年及以上。（三）具体投资策略：依据投资策略，具体投资项目应明确定位，定位为单一投资或集合投资；
单一投资可根据拟订投资策略或委托方需求，设定单一期限投资方案并投资；集合投资，则应充分考虑短、中、长期期限配置，并结合委托方需求设计投资方案。（四）具体投资标的选择：短期投资，主要以银行活期存款、银行理财、保险理财、货币基金等为标的；
中期投资，主要以中期可赎回股权投资、委托贷款、信托计划、资产管理计划及相应优质收益权转让为主；长期投资，主要以股权投资为主，具体为高盈利性优势企业股权、高新技术企业股权及新型商业企业股权。第四条 投资资金的分配
合理分配各期募集资金与公司自有资金，确保风险可控且在可承受范围内，致力确保募集资金与自有资金能获得持续而稳定的投资收益。
第五条 投资限制
（一）不得违反规定向他人贷款或提供担保。
（二）不得为非所投资企业提供担保，所投资企业要求担保的，应按股份比例承担担保责任，且须经公司投资决策委员会同意。
（三）从事承担无限责任的投资。
（四）从事内幕交易、操纵证券价格及其他不正当的证券交易活动。
（五）不得从事未经投资决策委员会（或风险控制委员会）授权的其它业务。
（六）不得从事需要取得特定资质但未取得相关资质的投资。
（七）国家法律、法规禁止从事的投资。
第六条 股权投资标准
（一）选择投资的项目应在行业内具备核心竞争优势，例如一定的市场占有率、技术优势、新商业模式、具备稀缺资源优势或准入资格等，并至少具备以下五点：
1、发展战略清晰、未来增长可预期。
2、清晰且经检验的有效盈利模式。
3、稳定、专业、可沟通的经营团队。
4、法人治理结构清晰。
5、具有完整财务、税务记录，无潜在损失。
（二）有足够的安全边际，投资价格合理。
第三章 组织管理与决策程序
第七条 公司投资管理业务的运作部门主要包括：业务部、投资决策委员会、风险控制委员会以及综合管理部。
第八条 投资决策委员会是项目立项的评审决策机构，由公司高管组成，亦可聘请外部委员，投资决策委员会对风险控制委员会负责。立项会议原则上每周召开一次，对时间要求紧迫的立项项目，可灵活掌握。
第九条 投资决策委员会的职责是：
（一）对项目立项审核工作负有勤勉、诚信之责。
（二）制订、修改公司的投资策略与投资政策。
（二）对投资经理经筛选后提交申请立项的项目进行审查、评估，出席投资决策委员会小组会议，独立发表评审意见并客观、公正地行使投票权。
（四）组织项目的审慎调查工作，对上报投资决策委员会的项目文件进行初审，并提出合理化建议。
第十条 投资决策委员会由3人以上组成，且总人数必须为奇数。项目立项由投资决策委员采用记名投票方式表决，每人1票。每次参加投资立项会议的委员为3名以上，表决投票时同意票数过半数为通过，同意票数未过半数为未通过。投资决策委员可以投同意票、反对票，并简要说明原因，不允许投弃权票。因故无法参加立项评审会议的委员可书面提交表决意见。
第十一条 投资决策委员会是公司投资业务决策的最高权力机构，投资决策委员会设主任委员1名，主任委员由公司投资决策委员会成员选举产生。主任委员对于立项项目拥有一票否决权，但无一票通过权。
第十二条 综合管理部是业务部、投资决策委员会的日常工作机构，是公司投资管理业务运作的后台支持部门。
第十三条 综合管理部的职责为：
（一）管理项目资料和会议文件。
（二）其他与项目投资管理相关协调支持工作。
第四章 投资业务流程
第十四条 项目的投资业务流程主要包括：项目初审、项目立项、尽职调查、项目上会、投资决策、协议的起草和执行、投后管理、投资退出等步骤。
第十五条 项目初审
投资经理负责收集项目方提供的《商业计划书》及其他相关信息材料，对项目进行初步筛选、评判，提出可否跟进的初审意见。
第十六条 项目立项
立项是尽职调查前的一项工作。对具有进行尽职调查价值的项目，投资经理/基金经理应填写《立项申请书》，连同项目方提供的《商业计划书》等有关资料，报公司投资决策委员会审批。
投资经理将项目基本情况向立项委员会委员进行汇报，评审委员应对立项会所评审的项目出具书面的评审意见，经委员一致认可的项目即可开展尽职调查工作，若委员对项目最终持否定意见，则该项目终止。
对未通过立项的项目，应将资料交由综合管理部归档。
第十七条 尽职调查
对经立项会批准立项并决定进行审慎调查的项目，由业务部门组织项目组进行项目的现场尽职调查。在完成项目现场的尽职调查后，项目组应制作完成《项目尽职调查报告》及《投资方案书》。
第十八条 项目上会与投资决策
项目上会采用会议方式，全体参会投资决策委员均须表决。项目上会由业务部门（投资经理/市场经理）发起，投资决策委员会收到全套上会材料之日起5个工作日内召开投资决策会议，并形成《投资决策委员会审核意见表》。项目在通过决策之后的后续入资过程中，若因客观原因遇到与投资决策会议表决之时发生预设条件的重大变化，应撰写书面报告并提交投资决策委员会重新表决。
第十九条 合同的起草与执行
投资决策委员会做出项目投资决议后，由项目小组根据投资决策委员会决议以及公司律师起草的投资合同标准文本与拟投资企业及其原股东进行合同条款的磋商，洽谈并撰写《投资协议》。
《投资协议》应列明：投资金额、投资方式、投资期限、投资回报及退出、安全保障措施、违约责任条款等内容，撰写好的《投资协议》应提交风控合规部审核，审核通过后安排协议的签署。
投资签署生效后，由投资经理负责合同的具体履行工作，其他相关部门应予以配合。
第二十条 投后管理
公司对所投资项目原则上通过委派项目代表进入被投资企业董事会或监事会，并由投资经理配合进行项目投资后的管理工作。
项目代表及投资经理的主要职责为：
（一）依照《投资协议》的相关规定，监督并执行相关的安全保障措施。
（二）定期上报项目进度报告及财务报告（月度）。
（三）若遇突发事故或重大事项，及时上报临时报告。
（四）代表公司参加被投资企业的股东会、董事会或监事会会议，不得缺席，并按照经批准的表决意见进行表决。
（五）向被投资企业提供增值服务。
第二十一条
投资退出
依照《投资协议》的约定，逐步落实投资退出；若非正常退出，要制定相应风险管理控制机制，并报送风险管理控制委员会，尽量推动项目退出。
项目退出后，尽快安排与投资人的清算，确保投资人安全退出。
第五章 附 则
第二十二条 本办法由投资决策委员会负责解释。
第二十三条 本办法自发布之日起生效。
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END
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第五篇：文档股权投资基金财务管理制度
股权投资基金管理有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》和《股权投资基金管理有限公司章程》，参照《企业会计制度》，结合投资管理企业的特点及其管理要求，制定本公司财务管理制度。第二条 财务管理的基本原则 一 公司根据财务工作量需要设置综合部，适当配备专兼职的财会人员，经全体股东同意，在保证安全可靠的前提下也可以实行财务外包或者委托代管。二 公司财务管理的基础工作必须规范扎实，原始记录完整、真实、及时、合法、手续齐备，公司发生的各项经济业务和财务活动必须通过会计核算。三 遵守国家财经法规，严格执行规定的各项费用开支范围和标准，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税费并接受各主管机关的检查监督。四 确保公司资产的保值增值，优化资源配置，保障投资者和员工的合法权益。
（五）公司接受监事的监督，股东的检查，内、外部的审计。第三条 财务管理任务 一 依法、合理地筹措资金，保证公司投资业务的开展和正常经营的需要。吸收投资人的资本金和债权人借入资金，必须认真考虑公司资产负债结构的合理性，考虑资金的风险和资金成本等因素，从中选择最有利的筹资方案。二 合理地投放使用资金，提高资金使用效益。做好资金的控制、调度、核算和分析工作。三 做好收入、成本费用和利润的核算工作。四 正确处理公司与投资者、被投资者的所有权关系；公司与债权人、债务人、往来客户之间的债务关系、合同责任关系；公司与员工之间的分配关系。五 进行公司的建立、合并、分立、合资、联营以及清算过程中的财务活动。第四条 财务管理主要方法 一 财务预测。包括资金预测、成本费用预测、利润预测。要详细收集资料，掌握准确数据，根据公司财务活动的规律和理财环境的变化，运用正确、可靠的方法对公司未来的财务状况、财务成果及其发展趋势作出预测，选择最优方案供公司决策。二 财务计划。在财务预测的基础上编报财务收支计划。包括财务收支、成本费用、利润、投资计划等。编制财务计划既要积极先进又要切实可行，适当留有余地。三 财务控制。要将财务计划指标分解下达，按计划、定额、目标进行检查监督。四 财务分析。定期或不定期召开财务分析会，提出财务分析报告，进行财务分析，并进行财务预警。财务分析要通过各项财务指标来评价公司的财务状况，重点分析投资项目的财务状况、资金、资产增减变动情况、投资余额增减变动情况、资产变动情况、成本费用支出情况、利润构成及分配情况、所有者权益增减变化情况、财务收支计划的执行情况等。分析要做到数据准确，内容真实，重点突出，评价全面。通过财务分析，发现问题，总结经验，改进工作。财务分析的方法可采用对比法、因素分析法等。第五条 财务管理的权责 一 公司董事会主席在财务管理上的权责 1．贯彻并遵守国家财经法规，执行股东的决议，接受内外部检查、监督。2．根据股东会批准的财务管理权限行使财务管理权。3．负责组织资金的筹措和调度。二 财务经理的权责 1．负责资金的筹措。2．审核重要财务事项。3．协调各部门与财务部的关系。4．组织制定财务预算，负责预算方案的实施。5．定期检查各部门预算执行情况，解决执行中的问题。6．负责组织公司财务核算，审核财务决算。三 综合部财务人员的权责 1．负责财务预算的编制、执行、检查、分析。2．负责公司的财务管理和经济核算。3．依法计算、缴纳国家税费并向有关方面报送财务报表。4．负责资金的调度、筹集，监督财务收支，统筹处理财务工作中出现的问题。5．按照国家规定负责财务原始凭证、账簿等财务资料的保管。四 各部门的权责 1．落实各部门财务预算，检查分析部门财务预算的执行情况。2．填报各项原始记录，做好各项基础工作。第六条 财会人员。公司主要负责人直系亲属不 公司财会人员必须持有《会计从业资格证书》得担任本公司的财务负责人或从事与货币资金直接相关的会计岗位工作。第七条 公司财务负责人的任免由董事会主席提名报股东会批准后执行。由董事会主席聘任。第八条 财会人员调离财会岗位，必须办理交接手续。不能办理交接手续的要通过有关人员的认证。第二章 财务预算 第九条 公司要根据经营目标，编制财务预算。第十条 财务预算的编制程序。
（一）公司决策层根据公司长期规划提出财务目标，并采用上下结合的办法制订规划指标。
（二）各部门根据实际情况编制本部门的收支预算。
（三）财务负责人将各部门的收支预算汇总、平衡，拟订公司财务预算方案。
（四）公司财务预算经公司经理办公会讨论通过后，报请股东会审议批准。
（五）批准后的财务预算，下达各部门执行。第三章 所有者权益 第十一条 所有者权益是公司出资人对公司净资产的所有权。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。第十二条 投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，公司和其他投资者可以依法追究其违约责任。第十三条 公司享有企业法人财产权，并承
担民事法律责任。在公司经营期间，不得任意抽逃挪用资本金和所有资产。实收资本、资本公积金、盈余公积金、公益金、未分配利润发生增减变化时，必须按制度办理。投资者按照出资比例或按合同、协议章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。第十四条 公司根据经营需要，经股东会批准接受外部机构投资，其资产必须委托有权威的社会中介机构进行评估，依据评估确认后的价值与吸收的投资认定各自的投资比例。第十五条 公司接受投资可以是现金，也可以是能以货币计量的实物、无形资产。现金出资不得低于总投资额的 50。以现金取得的资本金，属于外币的应折合人民币入账，同时以原币记录；以实物和无形资产取得实收资本金的应按照评估确认或者合同协议约定的价值入账。第十六条 在筹集资本金的活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括发行股票的溢价收入）、接受损赠的财产、资产评估确认的价值或合同、协议约定价值与原账面净值的差额以及资本汇率折算差额等计入资本公积。第十七条 企业实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润发生变化按下列规定原则办理。
（一）实收资本增减由公司股东会批准。
（二）盈余公积的增减 法定盈余公积金从税后利润提取，主要用于弥补公司亏损或转增资本金；但转增资本金之后，一般不能低于注册资本的 25；法定盈余公积金达到注册资金的 50时，公司不再提取。
（三）资本公积金的增减 资本公积金的增加，包括投资者缴付出资额超过规定资本金的差额、资产评估增值、按规定列入资本公积金部分、接受捐赠的财产折价入账、资本汇率折算等。资本公积金的减少仅限于转增资本。转增资本的审批与资本金增加的审批办法相同。
（四）未分配利润 未分配利润的分配方案由股东会批准。公司所有者权益发生变化必须符合有关规定。公司的所有者权益发生变化和权益内部结构发生变化必需在会计报告中详细说明。第四章 负 债 第十八条 负债包括借入资金和应付未付的款项，负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润、其他应交款、预提费用、一年内到期的长期负债、其他流动负债。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债。第十九条 根据经营的需要和资金需求量，公司可以向金融机构借入资金；可以依照法定程序向社会或公司内部发行债券，筹措长、短期借款。第二十条 公司借款要有明确的项目、用途和期限，进行可行性分析，经股东会批准，并取得合法批准手续后方可进行。公司要按期还本付息。第五章 流动资产 第二十一条 流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。第二十二条 建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月结，确保现金的账面余额与库存金额核对相符，银行存款与银行对帐单金额核对相符。严禁设置账外账，严禁出租、出借、银行账户。公司应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，并应严格按照规定核算其他货币资金的各项收支业务。第二十三条 应收及预付款项包括应收票据、应收账款、预付账款、待摊费用、应收股利、应收利息、其他应收款项等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中应收票据按照面值计价，发生的贴现利息支出，计入财务费用。第二十四条 本公司于终了根据账龄分析法按公司会计核算办法规定比率提取坏账准备金。公司发生的坏账损失，冲减坏账准备金，收回已核销的坏账，增加坏账准备金。第六章 固定资产 第二十五条 本公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000 元以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以下并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。公司根据实际情况，制定固定资产目录。第二十六条 固定资产的计价及计提折旧的范围按照本公司会计核算办法的规定执行。第二十七条 固定资产的折旧方法采用直线法。对财政部批准的部分设备也可选用加速折旧法，即双倍余额递减法或年数总和法。固定资产的折旧率一般按照固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定，计算公式如下： 1-预计净残值率 年折旧率 ———————— ×100 折旧年限 净残值率按照固定资产原值的 5的范围确定。固定资产折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。固定资产折旧，当月增加的固定资产，从次月起，按月计提。当月减少的固定资产，从次月起，停止计提。第二十八条 公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清查，终了前进行一次全面的盘点清查。第二十九条 由于出售、报废或者毁损等原因发生的固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。第三十条 在建工程支出是指为购建固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出，包括工程设备、材料等专用物资、预付工程价款、未完工程支出等。在建工程支出按实际成本计价。第七章 无形资产、长期待摊费用及其它资产 第三十一条 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无
形资产的计价及摊销按照公司会计核算办法的规定执行。第三十二条 长期待摊费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。
（一）以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。
（二）固定资产的装修、装潢净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。
（三）超过一年以上的其他摊销费用按照实际受益期限进行摊销。第八章 对外投资 第三十三条 对外投资指依据国家法律法规及本公司的规定，在境内外以货币资金、实物、无形资产向其他单位投资或购买其他单位的股票、债券等有价证券。第三十四条 对外投资分为长期投资和短期投资。短期投资包括购入的期限在一年以内能够随时变现的各种有价证券以及不超过一年的其他投资。长期投资是短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资，不能随时变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他产期投资。第三十五条 公司对其他单位的长期股权投资占该单位表决权资本总额的20以下的，但不具有重大影响的，采用成本法核算；公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 20以上，或虽不足 20但具有重大影响的，采用权益法核算。第三十六条 根据稳健性原则，公司设立“长期投资减值准备”，用以备抵由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额确定为当期投资损失，逐项计提长期投资减值准备。设立的“短期投资跌价准备”按照期末成本与市价孰低计量，其差额提取“短期投资跌价准备”。第九章 成本费用 第三十七条 公司在业务经营过程中发生的与业务经营有关支出，按规定计入成本费用。第三十八条 公司的费用包括以下内容： 管理费包括：办公经费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、修理费、汽油费、房屋租赁费、会议费、电话费、工资、社会统筹、住房公积金、职工福利费、折旧费、工会经费、职工教育经费、各项税费、诉讼费、咨询费、各项资产费用摊销、股东会费、其他费用（坏账准备金、印刷费、审计费、技术转化费、研究开发费、绿化费）及上述未包括在内按国家规定可以支出的费用等。坏账准备金是指公司按年末应收款项余额的规定比率提取坏账准备金，用于核销企业应收款项的坏账损失。公司的坏账损失是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过 3 年仍然不能收回的应收款项。办公经费是指与公司经营管理有关的一次性小额办公用品、用具以及经常性的经费支出。差旅费标准由公司根据国家有关规定的标准，结合公司的具体情况自行确定。工资是指全员工资、奖金及各种工资性支出。社会统筹是指按国家规定提取的养老保险金、失业保险金、工伤保险金、生育保险。各项税费是指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中列支的税金。审计费是指企业聘请中国注册会计师进行查账验资纳税鉴定以及进行资产评估等发生的各项费用。咨询费是指公司在投资业务过程中需要向外部咨询机构支付的费用及聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。低值易耗品实行一次性摊销。职工福利费按照企业职工工资总额的 14计提，用于公司按照国家规定为员工交纳的医疗保险及员工福利方面的开支。固定资产折旧费。指公司按照国家规定计提的固定资产折旧。工会经费按照员工工资总额的 2计提，提取后转入工会经费专户储存，用于工会活动的开支。职工教育经费按照企业职工工资总额的 1.5-2.5计提，用于职工教育方面开支。股东会费是指企业最高权力机构及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。第三十九条 公司的业务宣传费、业务招待费（在范围内）一律据实列支，不得预提。第四十条 公司需要待摊和预提的费用，由公司根据权责发生制和成本与收入配比的原则，结合具体情况确定。待摊费用的摊销期一般不超过 1 年。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；预提期长，需跨使用的，应在财务报告中予以说明。第四十一条 公司的下列开支不得计入成本： 购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出； 对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利； 被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出； 国家法律、法规规定以外的各种付费； 国家规定不得在成本中开支的其他支出。第四十二条 公司的成本核算，要严格区分本期限成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。第四十三条，年为成本计算期，同一计算 公司的成本核算，要以月（季）期的成本与营业收入核算的起讫日期、计算范围和口径须一致。第十章 营业收入、利润及分配 第四十四条 营业收入包括管理费收入、咨询收入以及投资收益等。第四十五条 公司应在各项业务合同签订以后，在规定的计算期内按应计收入的数额确认营业收入的实现，或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价
款权利的凭证时确认营业收入的实现。第四十六条 公司利润总额按下列公式计算： 利润总额营业利润投资收益营业外收入-营业外支出 营业利润营业收入-营业成本-营业税金及附加其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损益 投资收益包括公司对外投资分得的利润、股利等。营业外收入是指与本公司业务经营无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、罚没收入、罚款收入、出纳长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。营业外支出是指与本企业业务经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十七条 公司发生的亏损，经批准可以用下一的利润在所得税前弥补；下一利润不足弥补的，5 可以在 5 年内延续弥补； 年内不足弥补的，用税后利润弥补。第四十八条 公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，应按如下顺序分配：
（一）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按税后利润的 10提取，法定盈余公积金累计达到注册资本 50时，可不再提取。
（二）向投资者分配利润，企业以前未分配的利润，可并入本向投资者分配。顺序如下： 1.支付优先股股利。2.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金按照本公司章程或股东会议的决议提取和使用。3.支付普通股股利。第四十九条 公司当年无利润时，不得向投资者分配利润。第五十条 公司的法定盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本金，但转增资本金后留存公司的法定盈余公积金以不少于注册资本 25为限。第十一章 外 币 第五十一条 公司的外币业务是指在业务经营过程中用记账本位币—人民币以外的货币进行的存款、放款、外汇买卖及往来结算等业务。外币业务较大应实行外币分账制，平时以外币记账，每期终了将有关外币金额折合为记账本位币金额；业务较小时可不实行外币分账制，应随外币业务的发生将有关外币金额折合为记账本位币金额。第五十二条 公司办理外汇买卖业务发生的外汇买卖差价，计入当期损益。第五十三条 公司收到投资者的外币投资，因汇率变动而产生的折合记账本位币与投入时的外汇牌价折合记账本位币的差额，计入资本公积金。第五十四条 公司发生的与购建固定资产直接有关的汇兑损益，在资产交付使用前或办理竣工决算前，计入资产的价值；在资产交付使用或办理竣工决算后计入当期损益。第五十五条 公司各种外币项目的期末余额，按照期末国家公布的外汇牌价折合为记账本位币金额。实行外币分账制的，按外汇买卖多缺余额计算，计入当期损益；不实行外币分账制的，按照期末国家公布的外汇牌价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间差额，作为汇兑损益，计入当期损益。第十二章 公司清算 第五十六条 公司按照章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构，对企业财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，妥善处理遗留问题。第五十七条 清算费用由企业现有财产优先支付。第五十八条 企业财产拨付清算费用后，按下列顺序清偿：
（一）应付未付的职工工资、劳动保险费等；
（二）应缴未缴国家的税金；
（三）尚未偿付的债务。同一顺序内不足清偿的，按照比例清偿。第五十九条 清算终了，企业的清算净收益依法缴纳所得税，剩余财产按照投资者出资比例或合同、章程规定进行分配。第十三章 财务报告与财务评价 第六十条 财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和有关附表。
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