北京市国有企业主辅分离改制分流工作流程

第一篇：北京市国有企业主辅分离改制分流工作流程

北京市国有企业主辅分离改制分流工作流程

第一阶段：控股公司主辅分离改制分流总体方案的编制和审批

1、工作内容要点

此阶段的主要工作是各控股公司根据国家及北京市文件精神，结合本企业的特点，在全面分析企业的总体现状的基本上，提出控股公司主辅分改制分流总体方案。

北京市国资委对控股公司的总体方案进行审核并给予批复。

2、解决的主要问题

（1）通过总体方案确定控股工地的辅业范围，三类资产的范围。

（2）提出控股公司第一批拟进行辅业改制的名单。

（3）通过市国资委的批复，明确认可控股公司的辅业范围和三类资产范围及拟第一批进行辅业改制的企业名单。

3、文件样本

该阶段主要包括两个文件：

（1）《****公司主辅分离业改制分流安置富余人员总体方案》，由各控股公司起草并上报市国资委，文件样本见参考格式之一。

（2）《关于****公司主辅分离改制分留总体方案的批复》由市国资委起草并下发至控股公司文件样本见参考格式之二。

第二阶段：企业辅业改制的立项申请和审批

1、工作内容要点

此阶段是控股公司在获得市国资委总体方案批复后对纳入第一批名单的企业进行改制立项的工作。

有改制企业提出申请，有控股公司审查并给予批复。

2、解决的主要问题

（1）纳入改制企业通过对本企业的分析研究，提出进行辅业改制的申请。（2）控股公司对企业提出的改制申请进行审查，并对其辅业改制进行方向确认。3文件样本

该阶段主要包括两个文件：

（1）《关于同意****进行辅业改制的申请》。包括辅业改制成本测算汇总表。有改制企业起草上报控股公司，文件样本见参考格式之三

（2）《关于同意****进行辅业改制分流的立项批复》，又控股公司起草并下发至改制企业，文件样本见参考格式之四。第三阶段：资产审计评估

1、工作内容要点

（1）改制企业根据控股公司的立项批复精神，提出对改制企业资产进行审计评估的立项申请。

（2）控股公司对改革企业的立项申请进行审查并批复。

（3）改制企业与其上级主管单位共同委托中介机构进行资产的审计评估。

（4）相关部门按照权限对评估结果进行审核备案，其中：控股公司及控制公司直属单位的资产评估结果报市国资委审核备案，投资公司直属单位下属企业的资产评估结果报控股公司审核备案。

2、解决的主要问题

通过对改制企业的资产评估，确定参与改制的国有资产额。

3、改制企业进行审计前应准备的资料

改制企业在取得上级单位的改制立项批复和改制评估立项的批复文件后，要对企业辅业改制所涉及的资产进行2年另1期的审计，以审计结果作为资产评估依据，再审计过程中，改制企业需要为会计师事务所提供如下资料：

（1）企业执照、税务登记证，2002年以后成立的企业需开业验资报告、公司章程；

（2）会计报表、总帐、明晰帐、现金、银行日记帐、会计凭证（2年另1期）；

（3）评估基准日的银行对帐单、调节表；

（4）应收票据期末明细表（列明票号、出票人、金额、出票日期、到期日）；

（5）应收帐款、预付帐款、其他应付帐明细表（标明帐龄、款项内容、通讯地址、邮政编码）及相关合同；

（6）待摊费用明细表（列出初始发生的时间、金额、摊销期限、期初余额、本期摊销、期末余额）；

（7）存货期末盘点表（列明三年以上库龄存货）；

（8）长短期投资明细表（列明被投资单位、初始投资金额、所占比例、期末余额，如为股票投资，须提供期末市值），投资协议；

（9）固定资产期末盘点表、相关产权证明（如房产证、车辆行驶证等），提取折旧计算表；

（10）在建工程期末明细表，立项审批、结算资料、暂停工程相关文件或说明；

（11）无形资产、递延资产明细表（列明初始金额、日期、摊销年限、期初余额、本期摊销额、期末余额）；

（12）长、短期借款期末明细表（列明合同号、单位、金额、利率、期限）借款合同及为他人提供担保的有关合同（若有抵押事项应提供合同）；

（13）应付帐款、预付帐款、其他应付款明细表（标明帐龄、通讯地址、邮政编码）及相关合同；

（14）实行工效挂钩工资的提供工资总额审批文件；实行计税工资的提供公司人员情况；工资税前据实扣除的提供税务局审批文件；

（15）预提费用期末余额明细表及相关依据；

（16）管理费用明细表；

（17）纳税申请表：企业适应的税收优惠政策及地方税收政策（须提供适用优惠政策的说明，如高新技术企业证书等）；

（18）董事会有关利润分配的决议；

（19）收入确认原则、成本核算流程及成本计算表；

（20）关联方清单；

（21）企业采用的内部管理制度（如库存控制制度、退发货制度、进货授权、报销授权等）；

（22）企业采用的会计制度及政策（存货计价及结转方法、折旧及坏帐计提方法、低值易耗品摊销方法等）；

（23）对期末应收款项进行函证，函证金额占70%以上或按期末余额前几明进行函证；

（24）管理当局提供陈述书。

4、改制企业评估前应准备的资料

（1）资产占有单位承诺函；

（2）营业执照复印件、税务登记证复印件、产权登记表（证）；

（3）章程、财务制度、验资报告等；

（4）关于进行资产评估有关事项的说明（包括：单位历史及线装简介，公司经营情况介绍，企业资产、财务状况，行业、地域的特点与企业在其中的地位，国家相关的产业政策等，本次的评估目的，本次评估的范围，评估基准日的选取。）

（5）委托单位与资产占有单位之间的隶属或经济关系，则写明发生评估的原因；

（6）有关评估行为的主要依据：企业改制批复文件，有关企业改制评估立项的批复文件，企业改制方案复印件。

5、文件样本

本阶段有五个文件样本：

（1）《关于****进行资产评估的申请》，有改制企业起草并上报控股公司。文件样本见参考格式之五

（2）《关于****实施辅业改制的资产评估立项申请的批复》，由控制公司起草并下发改制企业。文件样本见参考格式之六。

（3）《资产评估业务约定书》，由资产评估的委托单位与中介机构共同签署。文件样本见参考格式之七

(4)《委托方与资产占有单位承诺函》，又资产评估的委托单位与资产占有方（改制企业）共同签署。文件样本见参考格式之八。

（5）《评估机构及注册评估承诺函》，又中介机构与参与评估的评估师共同签署。文件样本见参考格式之九。

第四阶段：企业改制实施方案的编制和审核

1、工作内容要点

该阶段是改制企业根据资产评估结果，编制本企业辅业改制的实施方案，其内容应包括：企业国有资产处置方案、企业职工安置方案、改制新公司的股权设置及发展前景分析。改制的实施方案须企业职工代表大会审议，其中，企业职工安置方案须经职工代表大会审议通过。

控股公司根据企业上报的实施方案进行审批，其中，有关国有资产处置方案，须提交控股公司董事会审议通过。

2、解决的主要问题

该阶段是企业改制的核心部分，通过企业改制实施方案的编制，确定企业改制的人员安置、资产处置、新公司股权设置以及债权金融机构出具资产保金证明等具体的操作方式。

3、文件样本

该阶段包括两个文件样本：

（1）《关于****辅业改制实施方案的送审报告》，由改制企业起草并上报控股公司，该文件包括了四个附件：

附件

一、辅业改制实施方案

附件

二、资产评估报告及核准或备案文件

附件

三、职工（代表）大会决议

附件

四、公司章程

文件样本见参考格式之十。

（2）《关于对****辅业改制实施方案的批复》，由控股公司起草并下发改制企业，文件样本见参考格式之十一。

第五阶段：辅业改制的实施阶段

该阶段是按照控股公司批准的辅业改制实施方案，具体操作改制的相关工作，内容包括：

1、改制企业协商产生企业改制工作的召集人，并报改制企业的上级单位予以确认。确认件的文件样本见参考格式之十二。

2、与职工签订解除劳动合同的协议。协议的文件样本见参考格式之十三。

3、如内退和退休人员采取由改制企业托管的方式安置，改制企业还要与上级主管单位签定内退及退休人员托管协议。协议的文件样本见参考格式之十四。

4、改制企业与上级主管单位签定房改房由产权单位负担的物业管理有偿服务协议。协议的文件样本见参考格式之十五。

5、企业改制实施后到新公司成立初期，改制企业过渡期间的工作衔接的协议。文件样本见参考格式之十六。

6、如改制企业的厂房是采取租赁上级单位的，改制企业要与上级单位签订房屋土地租赁协议。房屋租赁协议样本见参考格式之十七。

7、改制企业填写《主辅分离企业国有资产处置审批表》有控股公司和市国资委进行审核并盖章，文件样本见参考格式之十八。第六阶段：国有资产产权交易

1、工作内容要点

该阶段主要是以资产评估结果为依据，通过产权交易机构，按照企业改制实施方案中确定的对国有资产的处置方案，办理国有资产的交割手续。

2、解决的主要问题

落实企业改制实施方案有关国有资产处置的方案，变更国有资产的归属关系。

3、改制企业产权交易时需准备的文件

（1）《产权交易上市申请书》

（2）转让方和被转让企业法人营业执照副本复印件

（3）被转让企业国有资产产权登记证货国有资产产权登记年度检查表

（4）市政府授权单位、市政府各委、办、局、各公司、或各区县政府同意产（股）权转让的批复

（5）被转让企业职工代表大会或工会的决议、股东会决议

（6）被转让企业资产评估报告，资产评估项目核准表或国有资产评估项目备案表

（7）被转让企业评估基准日资产负债表、损益表

4、文件样本

该阶段包括四个文件样本：

（1）《关于****进行产权交易的申请》，由改制企业起草，并报控股公司审批。

附件

五、主辅分离企业国有产权交易申请表

附件

六、主辅分离项目产权交易流程图

附件

七、北京产权交易所的工作服务方法

文件样本见参考格式十九。

（2）《****关于同意出让****股权的函》，又控股公司起草，提交北京市产权交易所。文件样本见参考格式之二十。

（3）《北京市产权转让合同》，由控股公司（出让人）与受让人签署，由北京市产权交易所鉴证。文件样本见参考格式之二十一。

（4）《****股权转让协议》，由改制企业和改制企业的上级主管单位签署。文件样本见参考格式之二十二。第七阶段：工商注册登记

1、工作内容要点

该阶段是按照工商注册登记的要求，将改制企业注册为新公司。此阶段分为两步：

一是企业办理债权金融机构确认证明。需提供以下资料：

（1）上级主管单位同意改制的批复

（2）债权金融机构出具的资产保全证明

（3）金融机构开户许可证原件和复印件

（4）企业贷款卡

（5）营业执照副本原件及复印件

（6）企业最近一期资产负债表

二是改制企业进行工商注册登记。需准备以下文件：

（1）《企业改制登记注册书》（内含《企业改册登记申请书》、《股东（发起人）名录》、《法定代表人履历表》、《住所使用证明》、《董事会成员、经理、监事会成员情况》等表格）

（2）原主办单位或主管部门批复，集体所有制企业还应提交职工（代表）大会决议

（3）公司章程（提交打印件一式两份，请全体股东亲笔签字；有法人股东的，要加盖该法人单位公章并由其法定代表人亲笔签字）

（4）产权界定文件

（5）资产评估报告极其确定文件

（6）具有法定资格的验资机构出具的验资报告

（7）股东资格证明

（8）《指定（委托）书》

（9）《名称变更预先核准申请书》及《企业名称变更预先核准通知书》

（10）改制企业《营业执照》正、副本

（11）涉及京资产转让的需提交由转让方签署的转让协议

（12）涉及国有资产转让的，还应提交北京市产权交易所出具承的《产权转让交割单》（不含中央的京企业）。

3、文件样本

该阶段包括四个文件样本：

（1）《指定（委托）书》，有控股公司填报，由工商管理局审批。文件样本见参考格式之二十三。

（2）《名称（变更）预先核准申请书》，由改制企业报表，由工商管理局受理并审批。文件样本见参考格式之二十四。

（3）如采取整体方式进行改制，许填报《企业变更（改制-）登记申请书》，由改制企业填报，由工商管理局受礼审批。文件样本见参考格式之二十五。

（5）如采取分立的方式进行改制，需填报《企业设立登记申请书》，由改制企业填报，由工商管理局受理并审批。文件样本见参考格式之二十六。第八阶段：税务登记

1、工作内容要点

该阶段是改制企业在工商注册登记后，进行国税和地税的登记工作。

2、改制企业税务登记时需准备的文件

（1）新企业的章程、协议

（2）银行开户许可证

（3）经营场所的房产证或租房协议

（4）组织机构代码证

（5）法人身份证复印件

（6）新企业公章、财务章

（7）营业执照正副本

3、文件样本

该阶段需填报两个登记表：

（1）《税务登记表（适应于内资企业）》，由改制企业填报，国家税务局受理并审批。文件样本见参考格式之二十七。

（2）《北京市地方税务局税务登记表》，由改制企业填表，由北京市地税局受理并审批。文件样本见参考格式之二十八。第九阶段：办理税务优惠政策

1、工作内容要点

该阶段是改制企业在新公司注册各项手续完成后，按照国家和北京市有关对辅业改制企业的税收优惠政策，办理企业的有关税收件减免手续。

2、办理税收优惠政策时需准备的文件

（1）新企业的营业执照副本

（2）税务登记证

（3）主辅分离改制分流的批复

（4）填报税务机关提供的减免税申请书

（5）三类资产认定证明

（6）主辅分离辅业改制人员安置意见申请书

（7）富余人员证明

（8）经济实体安置富裕人员认定证明

（9）企业职工的花名册

（10）企业职工劳动关系的变更协议

（11）职工与新企业重新签订的劳动合同

（12）工资支付凭证

（13）新企业为职工所上的社会保险记录

（14）填报税务机关提供的减免所得税的报告书

3、文本文件

该阶段需在前买面已有的文件的基础上，再完成以下文件的报批：

（1）《减免税申请书》由改制企业填报，由税务机关受理并审批。文件样本见参考格式之二十九。

（2）《三类资产认定证明》，由改制企业填报，控股公司审核盖章，由市国资委和市动和市财政局审批。文件样本见参考格式之三十。

（3）《主辅分离辅业改制人员安置建议申请表》，由改制企业填写，并由市国资委和北京市劳动和社会保障局签署意见。文件样本见参考格式之三十一。

（4）《富余人员证明》，由改制企业填表，改制企业上级主管单位审核盖章，并报送到北京市劳动和社会保障局审核。文件样本见参考格式之三十二。

（5）《经济实体安置富余人员认定证明》，由北京市劳动社会保障局印制，并下发给改制企业。文件样本见参考格式之三十三。

（6）《劳动合同书》，由改制后的新企业与进入新企业的职工签订。文件样本见参考格式之三十四

（7）《减免税报告书

（一）》，由改制企业填报，由税务机关受理并审批。

文件样本见参考格式之三十五。

第十阶段：改制企业文件归档工作

1、工作内容要点

企业完成改制后，要将改制过程中的重要文件进行整理并上报控股公司备案。控股公司定期将改制企业归档文件报市国资委备案。

2、改制企业文件归档清单

（1）改制企业提出的《进行主辅分离辅业改制分流的的申请》

（2）由市国资委或上级控股公司批复的《辅业改制立项》

（3）改制企业提出的《资产评估立项申请》

（4）由市国资委或上级控股公司批准的《资产评估立项》

（5）由会计师事务所出具的《国有资产评估项目备案表》

（6）改制企业编制完善后的《***单位进行主辅分离改制分流的方案》

（7）由市国资委或上级控股公司批复的《企业进行主辅分离改制分流的批复》

（8）由北京市产权交易所出具的《北京产权转让合同》及《改制企业股权转让协议》

（9）改制后新企业的“营业执照：及”税务登记证"。

第二篇：财政部关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员有关

【发布单位】财政部 【发布文号】财企[2005]78号 【发布日期】2005-05-17 【生效日期】2005-05-17 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】财政部

财政部关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员有关财务问题的通知

(2005年5月17日 财企[2005]78号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，各中央管理企业：

近年来，国有大中型企业实施主辅分离辅业改制分流安置富余人员(以下简称“主辅分离改制分流”)涉及的企业财务处理事项，按照我部《关于印发〈企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定〉的通知》(财企[2002]313号)和《关于〈企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定〉有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)的规定执行，较好地解决了实施过程中的主要问题，推动了企业改制工作的顺利进行。为了进一步推动国有大中型企业主辅分离改制分流工作的开展，规范主辅分离改制分流过程中的财务行为，现将有关事项通知如下：

一、关于内部退养人员预留净资产问题

企业对内退人员符合国家规定的生活费、社会保险费，可以在主辅分离改制时，从国有净资产中预先做出安排，作为对企业承担内退人员管理责任的资产补偿。预留资产按照“资产随人走”的原则，由负责内退人员管理的单位负责管理，承担相应的管理责任。

企业在改制分流完成后，向内退人员支付相关费用时，按照我部《关于〈企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定〉有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)的规定，先从预提的国有净资产中列支，如仍有不足，不足部分由承担内退人员管理责任的单位在管理费用中列支。

内退人员相关费用的开支标准，应当符合劳动和社会保障部门的相关规定。

二、关于资产损失处理

企业在主辅分离改制分流工作中，应当按照财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》(财企[2002]513号)和《企业资产损失财务处理暂行办法》(财企[2003]233号)规定的处理权限和确认原则，处理发生的资产损失。

三、关于剩余净资产的处理

主辅分离改制分流工作中，原主体企业划出的改制资产在安置职工后有剩余的，可以采取投资、出售、出租等方式，原主体企业应当加强剩余净资产的财务管理，按照有偿使用的原则，并按国家有关规定进行财务处理。

四、改制期间净资产损益的处理

主辅分离改制分流过程中，自评估基准日到改制企业设立登记日的有效期内，改制企业资产的管理责任，应当在改制方案中予以明确。自评估基准日到改制企业设立登记日的有效期内，改制企业因实现利润或者发生亏损引起净资产的增减变化，按照《财政部关于印发〈企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定〉的通知》(财企[2002]313号)的规定执行。对人、财、物、账等已与原主体分离，且改制方案中已明确由改制企业进行试运营管理的，可以按改制方案的约定由改制企业承担。

五、流动负债余额处理

企业主辅分离改制分流工作中，有关应付工资、应付福利费、职工教育经费等流动负债余额的处理，按照《财政部关于〈企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定〉有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)的有关规定执行，并在改制方案中加以明确。

六、原主体企业与改制单位的关系问题

改制单位应当与主体企业在资产、业务、机构、人员、财务等方面彻底分离，发生的经济业务往来，应当按照市场独立主体之间的正常经济业务对待，公平交易，按照财务制度规定进行核算。改制单位从工商注册或变更登记之日起，相关的费用开支应当由改制单位负担。主体企业对改制单位的扶持政策应当在遵循上述规定的前提下安排。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法

陕西省经贸委

陕西省财政厅

陕西省劳动和社会保障厅

陕西省国土资源厅

人民银行西安分行

文件

陕西省国税局

陕西省地税局

陕西省工商行政管理局

陕西省总工会

陕经贸发〔2003〕29号

陕西省经贸委 陕西省财政厅 陕西省劳动和社会保障厅

陕西省国土资源厅 人民银行西安分行 陕西省国税局 陕西省地税局 陕西省工商行政管理局

陕西省总工会

关于转发《关于国有大中型企业 主辅分离辅业改制分流富余人员

实施办法》的通知

各市及杨凌示范区经贸委（经委、经贸局）、财政局、劳动和社会保障局、国土资源局、中国人民银行陕西省内中心支行、国税局、地税局、工商行政管理局、总工会，省级有关部门，中央驻陕有关单位：

现将国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部、国土资源部、中国人民银行、国家税务总局、国家工商总局、全国总工会《印发〈关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法〉的通知》（国经贸企改〔2002〕859号）转发给你们，请结合中央和省委、省政府已经出台的再就业扶持政策，认真贯彻执行。为了进一步推进我省国有及国有控股大中型企业主辅分离，辅业改制，分流安置富余人员，经省政府同意，现就有关事项通知如下：

一、改制分流方案申报程序

1、中央在陕企业改制分流的总体方案，经省经贸委同意后，报国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合批复。

2、省属企业改制分流的总体方案经主管部门或集团公司同意后，报省经贸委、财政厅、劳动保障厅联合批复；市属及县（区）属企业改制分流方案由同级经贸、财政、劳动保障部门联合批复。各部门在接到企业的改制分流方案后20个工作日内出具批复意见。

3、省、市、县（区）属企业《“三类资产”认定证明》由同级财政部门出具，《主辅分离或辅业改制证明》和《产权结构证明（或产权变更证明）》由同级经贸部门出具，《经济实体安置富余人员认定证明》分别由同级劳动保障部门出具。

4、改制企业申请免税程序及所需文件证明，按省国税局、地税局、劳动保障厅《转发〈关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知〉的通知》（陕国税〔2003〕30号）执行。

二、国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员时，改制企业占用原主体企业的行政划拨土地，凡不改变土地用途或者改变后的用途符合《划拨用地目录》（国土资源部令第9号）规定的，中央在陕企业和省属企业经省人民政府批准；市属企业、市辖区属企业经市人民政府批准；县属企业经县人民政府批准可继续以划拨方式使用；改制企业改变原土地用途后，不符合《划拨用地目录》（国土资源部令第9号）的，应当依法办理国有土地使用权出让、国有土地租赁等土地有偿使用手续。需要转让土地使用权的，应当到市、县国土资源行政主管部门办理。交易价低于标定地价20%以上的，市、县人民政府可行使优先购买权。商业、旅游、娱乐、商品住房建设等经营性用地以及有两个以上用地意向者，必须由市、县国土资源行政主管部门以拍卖、招标或者挂牌竞价方式公开出让；需要将土地出让收益用于支付改制成本的，由原主体企业申请，市、县财政和国土资源行政主管部门审核，同级人民政府审批并向社会公布接受监督。企业改制享受的资产处置优惠应当与该企业分流安置富余人员费用相对应。

三、非国有法人控股的改制企业职工的各项社会保险关系以及职工档案管理、职称评定等工作交由转制企业管理，不具备保留职工档案条件的，职工档案交由当地公共职业介绍机构保管，公共职业介绍机构应当减半收取职工档案保管费。

四、国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员过程中发生的资产置换以及土地、房产、车辆过户等各项行政性收费，可参照省委、省政府《关于放开搞活国有小企业的决定》（陕发〔1997〕18号）及其配套文件执行。

（此件直接发到县）

陕 西 省 经 贸 委

陕 西 省 财 政 厅

陕西省劳动和社会保障厅

陕西省国土资源厅

人民银行西安分行

陕西省国税局

陕西省地税局

陕西省工商行政管理局

陕西省总工会

二ＯＯ三年一月二十九日

主题词：经济管理 企业 安置 办法 通知

关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实

施办法

国家经贸委，国经贸企改〔2002〕859号，2002.11.18

国家经贸委

为贯彻落实《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》(中发〔2002〕12号，以下简称《通知》)精神，推进国有及国有控股大中型企业(以下简称国有大中型企业)主辅分离，辅业改制，分流安置富余人员，制定本办法。

一、总体思路和原则

(一)坚持党的十五届四中全会确定的国有企业改革方向，鼓励有条件的国有大中型企业在进行结构调整、重组改制和主辅分离中，利用非主业资产、闲置资产和关闭破产企业的有效资产(以下简称三类资产)，改制创办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体，多渠道分流安置企业富余人员和关闭破产企业职工，减轻社会就业压力(以下简称改制分流)。

(二)国有大中型企业改制分流应遵循以下原则：

1、正确处理改革、发展、稳定的关系，充分考虑企业、职工和社会的承受能力，整体规划，分步实施，确保稳定；

2、实施改制分流要与企业的结构调整、改制重组和做强主业相结合，符合国家产业政策，有利于加快企业发展，促进企业资产结构、组织结构、人员结构的优化；

3、实施改制分流要依法进行，规范操作，坚持“公开、公平、公正”的原则，维护国家、企业及职工的合法权益，防止国有资产流失和逃废银行债务。

二、改制企业享受扶持政策的条件

(三)国有大中型企业主辅分离，辅业改制，分流安置本企业富余人员兴办的经济实体，凡符合以下条件的，经有关部门认定，税务机关审核，可享受《通知》规定的三年内免征企业所得税的政策。

1、利用原企业的“三类资产”；

2、独立核算、产权清晰并逐步实现产权主体多元化；

3、吸纳原企业富余人员达到30%(含)以上；

4、与安置的职工变更或签订新的劳动合同。

三、改制分流的范围

(四)国有大中型企业应根据企业发展战略和结构调整的需要，以精干主业、减员增效、安置富余人员为目标，从本企业实际出发，合理界定“三类资产”的范围。

非主业资产指按照企业改革发展的要求和专业化分工原则，需要分离的辅业资产、后勤服务单位的资产以及与主业关联度不大的其他资产；

闲置资产指闲置一年以上的企业资产；

关闭破产企业的有效资产指政策性关闭破产企业中，符合国家产业政策、有一定获利能力，并用于抵偿职工安置等费用部分的资产。

(五)改制企业安置的富余人员，是指原企业需精简分流的富余人员。

四、改制分流的形式

(六)改制企业应当按照《中华人民共和国公司法》和其他有关法律法规的规定，通过合资、合作、出售等方式，逐步实现产权主体多元化。具备一定市场生存能力的改制企业，可直接改制为非国有法人控股的法人实体；暂时不具备上述条件的改制企业，可保持国有法人的控股地位，但必须产权明晰、独立核算、面向市场、自负盈亏。

改制企业与原主体企业除产权关系外，不再具有行政隶属关系，原主体企业仅以出资额为限承担有限责任，并依法享有股东权利。

(七)改制企业要建立以产权关系为基础的法人治理结构，建立健全相应的组织机构，制定各项管理制度，完善监督约束机制。原主体企业在改制企业设立过程中，有责任帮助推荐考核经营者人选并监督其产生程序的合法性。防止恶意侵犯投资者和职工合法权益的行为。

五、资产处置

(八)改制分流过程中涉及资产定价、损失核销、产权变更等有关国有资本管理与财务处理的事项，按照财政部《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》(财企〔2002〕313号)办理。

(九)改制企业可用国有净资产支付解除职工劳动关系的经济补偿金等，由此造成的账面国有资产减少，按规定程序报批后冲减国有资本。

(十)改制企业的国有净资产按规定进行各项支付的不足部分，应由原主体企业予以补足；剩余部分可向改制企业的员工或外部投资者出售，也可采取租赁、入股或转为债权等方式留在改制企业。

已完成改制分流的单位，原主体企业要按规定及时办理相关的资产转移、产权登记手续。

(十一)按照国家和当地土地管理的有关法律法规，改制企业占用的原主体企业的行政划拨土地，只要不改变土地用途，经所在地县级(含)以上人民政府批准，可继续以划拨方式使用；需要转让土地使用权的，依法办理转让手续；需要改变用途的，应按照《划拨土地目录》(国土资源部令第9号)核定，改变后的用途符合《划拨土地目录》的可继续以划拨方式使用，不符合《划拨土地目录》的，应依法办理土地有偿使用手续，允许将土地出让收益用于支付改制成本，具体办法由各地人民政府制定。

六、债权债务关系

(十二)原主体企业要做好改制企业的债权债务清理工作，进行必要的债务审计，落实债权债务人。防止利用改制之机逃废银行或其他债权人的债务。

改制企业原为独立法人的，要继续承担和落实原有的债权债务关系；从原主体企业分立重组的改制企业，按商定的比例承担债务，并及时办理有关手续。

(十三)改制企业对所欠原主体企业的债务，要制定出切实可行的还款计划，按期偿还；原主体企业要按规定妥善处理拖欠职工的集资款、工资、医药费和欠缴社会保险费等债务问题。

七、劳动关系的处理

(十四)依法规范劳动关系。对从原主体企业分流进入改制企业的富余人员，应由原主体企业与其变更或解除劳动合同，并由改制企业与其变更或重新签订三年以上期限的劳动合同。变更或签订新的劳动合同应在改制企业工商登记后30天内完成。

(十五)对分流进入改制为非国有法人控股企业的富余人员，原主体企业要依法与其解除劳动合同，并支付经济补偿金。职工个人所得经济补偿金，可在自愿的基础上转为改制企业的等价股权或债权。

(十六)对分流进入改制为国有法人控股企业的富余人员，原主体企业和改制企业可按国家规定与其变更劳动合同，用工主体由原主体企业变更为改制企业，企业改制前后职工的工作年限合并计算。

(十七)改制企业要及时为职工接续养老、失业、医疗等各项社会保险关系。

八、申报程序

(十八)中央企业所属企业改制分流按以下程序办理：

1、中央企业所属企业改制分流的总体方案，在与当地政府协调衔接的同时，报国家经贸委、财政部、劳动保障部联合批复；各部门在接到企业的改制分流方案后20个工作日内出具批复意见。

2、中央企业依据批复的意见，对所属企业改制分流中利用“三类资产”和实现产权主体多元化的情况，逐个进行审核认定，并出具相关认定证明，分别报财政部和国家经贸委备案；其中规范劳动关系、吸纳富余人员的比例以及接续各项社会保险的情况，由改制企业所在地省级劳动保障部门审核认定，并出具相关认定证明，报劳动保障部备案。

3、改制企业可凭上述联合批复意见和有关认定证明以及税务机关规定的其他有关材料，向当地主管税务机关提出免税申请。具体办法按照税务总局、劳动保障部《关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》执行。

(十九)地方企业改制分流方案的申报程序，由省级人民政府参照本办法和税务总局、劳动保障部《关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》要求，另行规定。

(二十)企业的改制分流方案须经过改制企业职工代表大会讨论，充分听取职工意见。其中涉及职工分流安置和用于安置职工的资产处置等有关事项，要经职工代表大会审议通过；未经审议通过，不得实施企业改制分流工作。

九、其他相关事项

(二十一)各级地方人民政府要按照属地化管理原则，及时将非国有法人控股的改制企业中党、团等组织关系、职工的各项社会保险关系以及职工档案管理、职称评定等移交接收工作，进行统一归口管理。原企业要积极做好改制企业属地管理的交接工作。

(二十二)各级政府和工商、税务、土地、经贸、财政、劳动保障等部门要按照《通知》和本办法的要求，主动做好服务，简化有关的审批手续，对在改制分流过程中发生的资产置换以及土地、房产、车辆过户等各项行政性收费，应予以适当减免，为企业改制分流、安置富余人员创造有利条件。(二十三)企业在改制分流中要做好深入细致的思想政治工作，重视发挥企业党团组织和工会的作用，做好政策解释和宣传工作，引导职工和分流富余人员增强改革意识和承受能力，转变就业观念，使职工理解、支持改革并主动参与改革。

(二十四)要注意防止企业改制过程中弄虚作假、骗取优惠政策的不正当行为。对于侵占国有权益、无偿量化国有资产、擅自核销国有资本等行为，各级政府和有关部门要依法查处，并追究有关人员的责任；对不符合条件享受免税政策的企业，经查实后，取消其政策优惠并补缴税款，给予经济处罚，并依法追究有关人员的责任。

(二十五)各地可根据《通知》精神和本办法的原则，结合本地区实际，因地制宜，制定地方企业改制分流的实施细则。

第四篇：关于推进国有煤炭企业主辅分离辅业改制工作的思考

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关于推进国有煤炭企业主辅分离辅业改制工作的思考

作者：胡波业 李 光

来源：《科学与管理》2006年第05期

摘要：积极推进主辅分离辅业改制分流安置富余人员工作，是促进国有企业改革的重大举措，也是国家为促进就业、减少失业采取的一项宏观就业政策。做好主辅分离辅业改制工作，不仅有利于精干和加强主业，增强国有企业的市场竞争力，也有利于分流安置富余人员，实现富余人员从岗位到岗位的平稳转移。本文就这一问题，谈谈个人的几点认识和体会。关键词：煤炭企业 主辅分离 辅业改制 思考

目前，国有大中型企业主辅分离辅业改制工作正在向纵深发展，这是新形势新任务的要求，也是实现主业与辅业“双赢”、企业与员工“双赢”的重大举措和必然选择。兖矿集团有限公司作为全国特大型煤炭企业，主辅分离，辅业改制工作也已经进入了关键时期。现就国有煤炭企业的改制工作谈几点个人认识和体会。

一、国有煤炭企业主辅分离辅业改制的现状分析

国有煤炭企业主业在做强做大过程中，逐渐形成了一批生产服务、生活服务和多种经营企业。就兖矿集团有限公司来讲，这类单位的构成比较复杂，资产过亿，人员上万，规模大小不一，产品种类成百上千，经营状况有好有坏。从煤炭工业长远发展规划和企业制订的“十一五”发展规划看，都把结构调整作为推进企业发展的主线。这样，随着产业结构调整的深入推进，一大批和主业关联度不大的企业、资产、人员将逐步分离。其实，从煤炭工业“矿井大型化、企业集团化、产业链条化”发展趋势看，主业的范围事实上已经突破采矿业，如兖矿集团有限公司制定了“煤炭、煤电铝、煤化工”三大产业链战略目标，并将其确定为集团公司的主业，对此类产业给予重点支持，加快打造核心竞争力，因此，实施辅业改制要与当前企业战略规划、结构调整相结合，以产权结构调整促产业结构调整与企业战略发展，根据实际合理确定分离改制范围，对那些不属于战略环节的，本着产权多元化、国退民进原则，果断进行战略收缩，实现国有资产逐渐退出。

二、推进主辅分离辅业改制工作，必须明确一个总方向

主辅分离辅业改制是一项政治性、政策性、原则性都很强的工作，更是落实科学发展观、促进企业健康持续发展的“希望工程”。搞好这项工作必须有一个总方向，这个总方向就是实现主业与辅业双赢、企业与员工双赢，通过改制，使主业做强，辅业焕发生机，职工获得实惠。因此，我们必须澄清两个认识：

1、必须认识到主辅分离辅业改制不是为了甩包袱、减负担，而是既要精干主业、做强主业，又要利用“三类资产”创办面向市场、独立核算、自负盈亏的法人经济实体，多渠道分流安置企业富余人员和破产企业职工；不是为了断绝员工的财路，而是要合法处理不良资产，用“三类资产”为职工开拓更为宽广的致富之路。

2、必须认识到企业本是全体职工共同创业的成果，现在实施分离改制，如果不能实现“两个双赢”，那么主业因占有优质资源而使企业得以发展、职工得以实惠，而分离改制后的辅业却存活不下去，这是十分不公平的，也不是分离改制的根本动机，必然导致辅业回过头来找原主体企业“算账”，主业也不可能专心做强做大。因此，推进主辅分离辅业改制，必须把工作的着眼点和落脚点定位在主业与辅业双赢、企业与员工双赢这个总体目标上。

三、推进主辅分离辅业改制工作。必须坚持四项原则

推进主辅分离辅业改制工作，可以说是国有煤炭企业改革发展史上的一次根本性变革，是对计划经济时期沉淀下来的陈旧观念和“企业办社会”模式的重大挑战，也是对企业管理素质和员工心里素质的一次综合检验和测试。要成功实施主辅分离辅业改制，必须坚持以下四项原则：

1、正确处理改革、发展和稳定关系的原则。实施主辅分离辅业改制，要紧密结合企业自身实际，充分考虑企业、职工和社会的承受能力，在国家宏观调控政策的指导下，整体规划，分步实施，不搞“一刀切”，根据不同企业实际，应用不同的改制模式，成熟一个，改制一个，确保实现平稳改制。

2、依法进行，规范操作的原则。实施改制分流要与企业的结构调整、改制重组和做强做大主业相结合，必须符合国家产业政策，且有利于加快企业发展，促进企业资产结构、组织结构和人员结构的优化调整，要维护好国家、企业及职工的合法权益，防止国有资产流失和逃废银行债务。特别是要学好用好国家政策，严格按照法定程序规范操作。

3、发展和市场导向原则。要牢固树立“发展是第一要务”的思想，按照科学发展观的要求来推进主辅分离辅业改制工作，做到做强主业，激活辅业。为此，要按照产权重组以产业为载体和导向、产业重组以产品为载体和导向、产品重组以市场为载体和导向、市场以顾客现实和潜在需求为载体和导向的要求来思考、设计和实施主辅分离改制工作。

4、产权制度与用工制度改革同步进行原则。要在进行产权置换的同时进行职工身份置换，实施主辅分离改制分流，必须“两个置换”同步进行，建立起一个面向市场、面向社会的完全独立的经济实体。

四、推进主辅分离辅业改制工作。必须理顺三个关系

理顺三个关系，就是要解决好企业的产权关系、劳动关系和隶属关系，这是保证主辅分离辅业改制分流效果的关键。

一是要理顺分离企业的产权关系。对于改制分流的辅业单位，要改革国有产权的实现形式，通过吸收各类非国有投资，变过去的单一投资主体为多元化投资主体，建立以产权清晰为基本特征的现代企业制度和规范的法人治理结构，成为一个合格的市场竞争主体。辅业改制可以选择两种形式，一种是继续保持国有控股地位，一种是非国有控股或其他非国有的企业组织形式。具体选择哪种形式要根据企业实际来定，有条件的辅业单位，可以直接改制为非国有控股的公司制企业或其他非国有的企业形式；对于暂时还不完全具备条件，或者职工在观念上还难以承受的改制单位，可先改为国有控股的企业，待条件成熟后，再进一步改制为非国有的形式。

二是要理顺分离企业员工的劳动关系。资源配置市场化要求人力资源的配置必须市场化。根据有关政策规定，对改制企业员工可采取变更劳动关系或者解除劳动关系两种处置办法。对分流安置到非国有企业中的人员，原主体企业要依法与其解除劳动合同，并支付相应的经济补偿金；对干继续保持国有法人控股性质的改制企业，分流安置的人员也要与原主体企业变更劳动关系，并与新企业重新签订劳动合同。

三是要理顺改制分离企业与原主体企业的隶属关系。在原国有企业内部，主体企业与辅业之间，往往不是按资产关系进行管理，而是按行政隶属关系进行管理。通过辅业改制，要彻底改变这种传统的、落后的、不符合经济规律的管理方式，建立以资产关系为纽带的母子公司的管理模式，原主体企业与改制企业是法人之间的关系，是出资人与企业之间的关系，不再具有行政隶属关系，特别是对那些已经实现了产权主体多元化、并已在当地重新注册了的改制企业，这一点必须明确。

五、推进主辅分离辅业改制工作，必须注意解决四个难题

实施主辅分离辅业改制，既是思想上的一次深刻变革，也是挑战企业管理模式的一次全新的革命，成功与否，直接关系到企业的长远发展，关系到企业员工的切身利益。联系当前国有煤炭企业的实际，必须注意解决好以下四个难题：

1、解决好观念转变的难题。思想是行动的先导和指南，国有煤炭企业在改革改制方面，由于起步较晚，思想基础、工作基础都比较薄弱，工作难度很大，必须确立“三分改制，七分思想”的工作原则。就当前的国有煤炭企业主辅分离辅业改制而言，它不仅是体制、机制转换，更重要的是观念的转换，这是一个传统因素与现代因素杂然并存、共起作用的时期。只有树立了正确的思想观念，才能使改制工作顺利推进，否则，就会诱发各种不稳定因素。在改制工作中，必须始终把职工群众的利益放在首位。要充分认识到无论机制怎么转、体制怎么变，职工群众利益至上的原则不能变。改制实施方案只有既符合国家政策，又符合群众的意愿，才能实现“和谐改制”。

2、解决好身份置换的难题。解除国企职工身份，职工最担心的是三个问题：分流以后有无活干，有无工作岗位的保障；分流以后有无生育、工伤、养老、医疗等保险；自己得到多少补偿。因此，解决身份置换的难题，应注意以下五个问题：一是身份置换与资产置换同步进

行，妥善安排职工出路；二是明确进入改制企业劳动关系处理方式；三是充分利用国家政策，主辅业共同解决补偿金等问题；四是为职工做好社保接续。原主体企业要按规定妥善处理拖欠职工的集资款、工资和欠缴社会保险费等债务问题。改制企业要及时为职工接续养老、失业、医疗等各项社会保险关系；五是通过协商，采取适宜方式妥善处理自谋职业、挂名、长期放假、长期外借、因私出国、长期病假、长期学习、女工哺育假期等特殊群体人员的身份置换问题。

3、解决好新企业与原主体企业关系处理的难题。国有煤炭企业的辅业单位大多与主体企业有着紧密的联系，对于主体企业来讲，改制不是一改了之，而要站在改制企业长远发展的高度，正确处理好两者的关系。一是要结合改制单位的实际，制定相关的配套政策，体现“扶上马，送一程”的原则，确保改制企业的正常运营；二是要为改制后的企业提供一个公平的市场环境，为改制企业的发展提供良好的条件；三是要帮助改制单位理清发展思路，通过改制激发企业活力。主辅分离辅业改制后，主业辅业仍是一个相互之间紧密联系的整体。主业的发展离不开辅业，辅业的发展离不开主业，虽然行政隶属关系改变了，但业务往来、相互帮助、相互依存、共同发展的关系是永远改变不了的。

第五篇：关于做好国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员有关工作的通知

关于做好国有大中型企业主辅分离辅业改制

分流安置富余人员有关工作的通知

劳社部发〔２００４〕２０号

各省、自治区、直辖市劳动和社会保障厅（局）：

为进一步贯彻落实《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发〔２００２〕１２号）精神，支持和鼓励有条件的国有大中型企业实施主辅分离、辅业改制分流安置富余人员，妥善处理劳动关系，现就做好有关工作通知如下：

一、协助做好中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员实施方案的审核备案工作，按照《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》（国经贸企改〔２００２〕８５９号）和《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法》（劳社部发〔２００３〕２１号）规定，中央企业主辅分离辅业改制的总体方案经国资委、财政部、劳动保障部批复后，由中央企业组织所属企业实施。中央企业所属企业制定的实施方案及实施过程中变更或解除劳动合同的情况、解除劳动关系人员支付经济补偿金情况、改制后的企业吸纳富余人员的比例，由省级劳动保障部门审核。各项社会保险关系接续情况、内部退养职工和移交社会化管理退休人员的数量，以及内部退养职工的生活费和社会保险费、移交社会化管理的退休人员费用支付和预提情况，债务处理情况、职代会讨论通过决议等，向省级劳动保障部门备案。在规定的审核时间内，省级劳动保障部门对中央企业所属企业报送的方案和有关材料要及时予以审核，出具相关认定证明，同时报劳动保障部备案。具体审核备案材料由省级劳动保障部门确定。

二、积极推动地方国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员工作，鼓励国有大中型企业实施主辅分离辅业改制分流安置富余人员，是促进国有企业改革的重大举措，也是国家为促进就业、减少失业采取的一项宏观就业政策。做好主辅分离辅业改制工作，不仅有利于精干和加强主业，增强国有企业的市场竞争力，也有利于分流安置富余人员，实现富余人员从岗位到岗位的平稳转移，减少转到社会的失业人员。各级劳动保障部门要充分认识做好这项工作的重要意义，积极配合有关部门认真做好本地区国有大中型企业主辅分离辅业改制工作。一方面，要按照中央１２号文件和国务院有关部门的配套文件精神，主动参与本地区

国有大中型企业主辅分离辅业改制政策措施的制定工作，特别是对涉及职工安置的资产、资金等，要主动与同级国有资产管理、财政等部门加强协调沟通。另一方面，要指导企业制定切实可行的职工安置方案，做好职工安置方案的审核工作。职工安置方案要经职代会或职工大会讨论通过。凡符合条件的，要及时予以审核认定，并帮助落实相应的优惠扶持政策。凡是职工安置方案不明确、资金不到位或资产不落实的，要责成企业予以明确和落实，否则，一律不予批准，以切实保障职工合法权益和改制工作的顺利进行。

三、指导企业做好社会保险关系接续、档案移交和退休人员管理等工作。各地劳动保障行政部门要按照国家和省级政府有关政策规定，指导改制企业做好各项社会保险关系的接续和转移工作，并妥善解决离退休人员医疗保障资金和统筹项目外养老金的来源问题。对拟改制企业欠缴的各项社会保险费，应责成企业在改制前缴清。对于参加省级统筹的中央企业，原行业统筹单位辅业分离改制后的基本养老保险仍由省级社保机构管理；其他中央企业辅业分离改制后，基本养老保险经办机构可由地方劳动保障部门根据实际情况与有关方面协商确定。对分流到其他企业就业人员或到社会上自谋职业的人员，要督促其所在企业和个人继续参保缴费。

四、妥善处理企业主辅分离辅业改制分流过程中工伤职工的管理问题。各地劳动保障行政部门要督促企业足额缴纳工伤保险费用。企业在足额缴纳工伤保险费后，被鉴定为一至四级的工伤职工、退休的工伤人员及因工死亡人员供养直系亲属移交社会化管理，由工伤保险基金支付工伤保险待遇；应由企业支付的工伤待遇，由企业一次性支付工伤职工。被鉴定为五至十级的工伤职工，一般由原主体企业管理，继续承担各类工伤保险费用；经协商一致，与原主体企业终止或解除劳动合同的，原主体企业可以根据《工伤保险条例》及当地的有关规定，支付工伤职工一次性工伤医疗和伤残就业补助金。

劳动和社会保障部

二○○四年六月二

十一日

劳动部关于严格按照国家规定办理职工 退出工作岗

位休养问题的通知

(1994年6月20日)劳部发〔１９９4〕259号

各省、自治区、直辖市劳动(劳动人事)厅(局)、国务院有关部门：

国务院《国有企业安置富余职工规定》(国发〔１９９３〕111号令)颁布后，对于规范企业妥善安置富余职工起到了积极作用。但是有的企业在分流富余职工 时，采取了“一刀切”的做法，对距退休年龄不到5年的职工，强迫退出岗位休养(以下简称“内退”)，剥夺甚至侵害了职工的正当劳动权利。为保证职工的合法权 益，维护国家行政法规的严肃性，现就有关问题通知如下：

一、企业对距退休年龄不到5年的职工，应经本人提出申请，企业领导批准，方可办理退出工作岗位休养。

二、企业对在改革中精减下来但又不符合“内退”条件的人员，应该积极为 他们创造或推荐新的岗位，也可以提供转业培训，在采取这些措施以后，对部分 人员可以引向社会或作为企业内部待岗人员，但不能办理“内退”。

三、对未达到国家法定退休年龄的职工，无论是办理了“内退”或是其他富余职 工，企业都要根据有关规定为其发放基本生活费，标准不得低于省、市、自治区 人民政府规定的最低标准。对确实有困难并已足额交纳失业保险金的企业，经劳 动部门批准，可以用失业保险金予以补贴。职工达到国家法定退休年龄的，需按 规定办理退休手续，凡参加养老保险统筹的，转由社会保险机构发给养老金。

四、各地劳动部门对企业贯彻国发〔１９９３〕111号令要做好指导和监督 检查工作，坚决制止企业超出国务院规定办理“内退”的做法。今后，对企业的 此类行为要及时纠正，并严肃处理。