预算执行分析

第一篇：预算执行分析

E区E13财务部钟彩霞

预算执行情况分析报告

E孚电子股份有限公司 第九年度

本公司在第九年年初，制定了新的发展战略，公司进行了扩大生产，从生产、技术、销售、人力各方面进行了大规模扩张。为保证公司资金流转顺畅，创造更多的经济效益，公司进行了全面预算,出现盈利,现将公司本年度预算执行情况做如下总结分析：

一、销售预算、现金收入预算执行情况

公司在第九年年初的全面预算中，预计公司年销售收入为8611.67万元左右。根据公司本年度的实际经营业绩，公司第九年销售收入达到8609.50万元，比预计的销售收入减少了0.8%。该销售收入实际情况没有预算目标完成。

同时，公司根据销售收入预算情况，编制了现金收入预算表。在本年度的销售现金收入预算中，主要采用的是按照当年销售收入的62%、次年销售收入的34%收回现金收入，即预计有万元的8611.67现金收入。按照预算，公司收到现金收入的比率比预计相对低点，当年销售当年收回的帐款大致是收入的37%

二、费用预算执行情况

公司在扩大生产的过程中，需要投入大量的人力、物力、财力，主要体现在生产过程中原料的投入，人工的耗费，设备维护维修，销售过程中的费用，市场 开发费用，新产品研发费用等等。

1.管理费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计公司管理费用的实际发生数为299.42元，比预计的管理费用节约了12%。该项费用的节约幅度较大，主要在于实际发生额中，客户招待费等比预算少支出了，这项费用的节约其实和收入的增长是成正比的，在销售收入超目标完成的情况下，此节约幅度是正常的，收入带来的效益远大于其增加的费用成本。

2.销售费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计销售费用为300万元，实际销售费用发生数为205.2万元。主要原因在于，公司第九年开发了新产品P2，做为主要产品在国内市场和国际市场上销售。因此，公司销售费用预算中，大部分由市场开发费用、市场调研费、广告费等构成。由于公司其他方面宣传工作成功，适当的减少了本项支出。

3．财务费用预算执行情况——超支。在本年度的实际经营中，本公司为了加快资金流转，给予顾客部分现金折扣，折扣比率为5%，主要是大于2000万元以上的帐款才予以此优惠政策。因此本年度公司财务费用超支了。

三、采购支出执行情况

本年度中，公司进行了三次大规模的材料采购，以满足生产的需要。在本年度年初的预算中，本公司预计材料价格会上涨，做出了相应的预算。但是，实际经营中，本年度材料价格上涨幅度比公司预计的要大，因此采购支出比预算超支了5%。同时，公司预计的材料采购现金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司现金流可以承受的范围内增加。

四、利润预算

本年度，公司在全面预算的基础上，进行了利润的预测，其预测比实际的利润比较乐观。主要原因在于：公司开发的新产品在市场上有实力相当的竞争对手，在激烈的竞争下，商品销售价格比预计的低，影响了利润，其实际利润总

共2页 第 1页03财务管理2班2007年1月13日

E区E13财务部钟彩霞

额是3296.65万元，比预计的利润总额高.总结：本年度，公司制定的销售预算、直接人工预算、材料采购预算、费用预算、资本支出预算比较科学、合理，符合本公司的实际情况。在实际的经营过程中，公司依据预算，进行了各方面的控制，使得预算执行情况良好，提高了公司的经济效益。同时，由于市场环境的变化和竞争等因素的影响，公司预算也受到一些考验，在这过程中，公司依据战略发展需要，对预算进行了适当调整。总的说，公司的预算比较科学，执行情况良好，对公司的发展起到了一定的指导作用。

共2页 第 2页03财务管理2班 2007年1月13日

第二篇：预算执行分析制度

预算执行分析

制度名称 预算执行分析制度 受控状态

文件编号

执行部门监督部门考证部门

第1章总则

第1条目的1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。

2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。

3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。

第2条定义 预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。

第3条预算分析责任单位

1．董事会为预算分析的决策机构。2．预算委员会为预算分析管理机构。

3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。

第4条预算分析管理方式

企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第5条预算执行分析的内容

预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。1．差异性分析

定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。

2．一致性分析

分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。

3．例外事项分析。

分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。

4．差错分析

分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。

5．进度分析

对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。

第2章编制预算执行分析报告 第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。

第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。

第8条编制预算执行分析报告的要求

1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。

2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。（结构，比率，趋势，因素）

3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。

第3章预算分析报告的审议和评估

第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。

第10条预算执行分析会议准备

1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。

2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。

3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。

第11条参会人员

总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。

第12条召开时间

1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。

2．预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。

第13条会议规则 1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。

2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。

（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

（2）对差异进行具体分析的过程和说明。

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。

（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。

第14条会议议程

1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。

2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。

3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。

4．总裁进行总结后宣布闭会。

第15条会后事项

1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。

2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。

第4章附则

第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。

第17条本制度自颁布之日起执行。

第三篇：预算执行监控分析制度

预算执行监控制度

第1章总则

第1条目的为了确保部门的各项预算执行到位，维护部门预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。

第2条预算执行机构及职责

1．本部门是预算的执行机构和责任主体。

2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。

3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人。

第3条预算执行控制权限

预算执行控制权限的划分具体如下。

1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策

2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人

第4条预算执行责任划分

具体责任划分如下。

1、财务科：现金预算、财务费用预算；

2、办公室：管理费用，政府采购；

第2章预算执行事项的申请和批复

第5条预算事项的申请

对于预算事项的申请，须编制预算事项申请书。申请书的内容如下。

1．预算事项的活动和金额。

2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。

3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。

第6条财务部、办公室在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准权。

第3章预算执行结果控制

第8条建立预算执行台账

1．个部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。

2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算

数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。

第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。

1．责任书的体系

（1）单位负责人与各科室主管局长签订部门的总体预算执行责任书。

（2）单位负责人与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。

（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。

2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。

第10条预算执行情况总结和反馈

1．单位建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。

2．在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。

3．将本单位或本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部。

4．财务部每月按照部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论，作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据。

第11条编制预算执行情况报告

1．各部门定期编制预算执行情况报告。编制频率为、半和季度。

2．预算执行情况报告须遵循以下要求。

（1）各部门在进行分析时，应与上一同期进行对比分析。

（2）各部门在进行季度预算执行情况分析时，应进行下季度预测。

（3）各部门在进行第二季度分析时，应对全年完成情况进行预测。

（4）第四季度需按月提交月度预算支出预测，分别在9、10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测。

第12条预算结余可以跨月度使用，但不能跨。

第4章附则

第13条本制度由预算委员会负责制定、修订及解释工作。

第14条本制度自颁布之日起执行。

第四篇：2008部门预算执行分析报告

2008部门预算执行分析报告（模板）

一、财务基本状况分析

1.收入支出结构分析(职能部处填写)

如：预算收入、专项收入、其他收入等所占比重。

2.收入支出与预算对比分析（与上三季度）

（1）填报《暨南大学校本部2008年1-9月责任预算收入支出明细表》

文字分析：要求分析具体支出内容与本年预算内容相符性、效益性；

数据来源：部门领导授权财务填报人人进入财务处财务处网站综合信息平台查询；

路径：http://cwc.jnu.edu.cn/→进入查询系统→综合财务信息平台→用户名（各部处长的人事编号，需经授权使用）→部门经费查询→点击项目名称→按收入/支出/借款类型分类汇总查询→填列相关数据。

3.收入支出与以前（上）对比分析: 若对比数出现幅度较大变动的（增加或减少的），要说明发生的原因，二、本单位财务工作开展情况

反映报告期内单位在加强财务管理、经费执行达到效益。对于有经费分配权的管理部门，应当逐级逐项说明工作和经费是如何安排的，是哪些单位，什么原因导致指标升高或降低较大，要找

出问题的根源

三、存在的问题及建议

反映本部门在财务管理中遇到的问题：涉及到经费开支范围、执行过程中遇到的问题、需要学校帮助解决的问题和加强部门预算管理——预算申请、经费下拨、使用过程及监督管理等方面提出意见和建议。

四、报告要求

1、单位预算执行分析资料要真实、准确、完整。

2、各部门应对本单位基本情况、财务运行状况等有重要变动或特殊事项进行详细说明，并结合本单位实际情况，运用各种分析方法，对重点经费进行全面分析，既要突出成绩，也要认真研究存在的问题及解决的方法。该报告可作为各部门

3、各部处同时将所编制预算执行统计分析表和撰写预算执行分析报告报送各主管校领导。

4、请同时上报一份纸质文本（加盖部门公章）和电子文本到ocwc@jnu.edu.cn

联系人：方晓英陈慧仪黄洪

联系电话：85228860

办公地点：206

企业财务预算报表样本

第五篇：关于创新思路加强预算执行的分析

关于创新思路加强预算执行的分析

【文章摘要】预算执行分析工作对于发现、研究和解决预算执行中存在的问题，充分发挥财政的宏观控调控和监督职能，管理用好财政资金，提高财政工作水平，进而促进经济社会事业发展，维护社会稳定都有着十分重要的意义，本文针对财政执行分析中存在的问题，提出一些初浅的建议，以便更好的做好预算执行分析工作。

【关键词】财政工作；预算执行；情况分析

预算执行分析工作不仅是财政工作的重要内容，更是为领导决策提供依据的重要方面，在一定的程度上体现着财政工作的质量和水平。它对于发现、研究和解决预算执行中存在的问题，充分发挥财政的宏观调控和监督职能，管理用好财政资金，提高财政工作水平，进而促进经济社会事业发展，维护社会稳定部有着十分重要的意义。

一、开拓思路，致力克服财政执行分析中存在的问题

1、分析高度尚不够。预算执行分析要树立从经济到财政的思路，加强预算分析。但是从当前实际看，预算执行分析并没有跳出以数据论数据、以财政论财政的套路，分析视角单一，分析者律住受岗侮限制及个人业务素质及观点的限制，对经济形势、执行情况、统计指标等数据、信息与财政收支情况内在联系的分析尚不全面，进而影响对财政执行分析高度。

2、分析深度尚不够。预算执行分析要树立“预则立”的思路，加强预算分忻深度。这就要求立足提高预算执行的预见性，积极开展专题分析工作。但是分析者因平时工作任务重，加之分析有时效性的要求，没有足够的时问去计算指标、收集分析资料及实地调研等，分析工作浅尝辄止，往往使预算执行分析不够深彻，不能形成了实用性强的专题分析材料。

3、分析准度尚不够。预算执行分析要树立“晴雨表”的思路，加强预算分析。预算执行分析不仅数据要准确，而且要求分析者对当前经济发展趋势及预算执行情况的判断要准确。现行分析中，对要建立以科目支出分析、重点专项支出分析、预算单位支出分析等多层次、多渠道、全方位的收支执行管理机制，及完善全覆盖、动态化的预算收支分析监测体系，认识还不够到位，还不能切实做好预算执行要点分析及收支预测工作。

4、分析亮度尚不够。预算执仃分折要树立“绩效管理”的思路，加强预算分析。现在普通形成的“报喜不报忧”，“家丑不可外” 的潜规则在预算执行分析中也可见，理论上我们追求坚持绩效导向，积极运行“绩效管理”方式方法加强预算分析，尤其汁重把握收支的关键节点，加强重点收支效益和质量评估，把樨增收优支方向，提升预算管理对财力的统筹、整合、倜度和使用水半，提高收支管理绩效，但在实际工作中还需要大家的共同努力。

二、创新思路，着力做好预算执行分析工作的建议

当前，财政部门把预算执行分析工作作为加强财政暴础管列的重要环节，完善预算执行分析报告制度，按照 “点面结合、因素分析，突出重点”原则，预算执行分析综合运用文字、数字、图示、表格等分析方式，对预算执行数据进行全而、透彻分忻，积极采取措施，提高分析昔的业务素哽和敬业修养，加强财政执行分析工作，切实提高财政管理与决策的科学化精细化水平。

(一)加强综合分析 着力提高预算执行分析的高度

1、做好财政收支核算，及时准确编制报表。首丸，做好财政收支核算是写好预算执行分析的前提条件。特别要扎实做好总预算会计的基础工作。在做好资金调度、审核、拨付工作，确保财政资金运行的安全高效的同时，及时记账、对账，会计账薄做到日清月结，确保账证相符和账表一致，确保符项数据准确无误。其次，建立实时动态预算执行核算系统。财政收入，每月收入分级次、分税种、分行业、分纳税土体进行统计。对每一项支出，分别按单位、按预算指标、省市文件、功能支出科目和经济分类科目逐笔逐项进行统计，做到对伞县支出多口径的动态管理。

第二，加强部门联系，掌握全面信息。作为财政部门，要及时与银行、国税、地税和局内有关科室核对财政收支情况，保证口径一致，数据衔接准确。要深人了解财政内部、税务部门掌握的有关情况，要从数据的变化巾发现活情况，了解变化的内在原因，掌握着各行业、各类企业的税收情况，能够详细说明各项税收的来源和各类企业的经营情况。

2、分析部门之间、地区之间主要预算收支项目的完成情况。首先，分析财政、国税、地税等收入组织部门的完成情况以及各部门收入对总体收入的影响；其按行业、按税种和按纳税主体进行详细分析。第三，分析地区之问收入的均衡性。通过各地收支增长率比较、与均值比较、各地收支增长率标准差分析等方法，研究各地财政发展的均衡性。

3、重点分析主要收支项目增减变化情况。首先，分析宏观经济政策、国民经济土要指标完成情况对财政预算收支的影响。通过研究这些新政策、措施、指标与主要财政指标之间的数量关系，揭示指标之间的相关性以及这些指标变动对财政收支变动的影响程度。其次，分析“活情况”及重点情况，如各税种的占比变化、行业税收变化情况、纳税大户情况等。分析中采用定性分析和定量分析的结合，使用因素分析方法的，对各项财政收支进行历史性对比和分月对比，分析其增减变化的主要原因。

(二)加强专题分析，着力提高预算执行分析的深度

专题分析是预算执行分析的一个重要组成部分。加强预算执行专题分析的关键是确定专题研究内容，选择研究题目。从全县的实际出发，主要就以下几个方面着手分析研究。

1、经济和财政运行的特点。随着经济持续跨越式发展目标的明确提出，经济发展和财政增收问题变得更加突出，其特点是经济发展与财政政策和管理问

题，如何科学利用现行上级体制增加县级可用财力。如专题研究增值税转型对我县生产型企业及再生资源企业的纳税影响、如何发挥我县生态旅游县资源，培育旅游服务业税源、如何发展我县的生态工业，促进税收增收等等专题。在认真学习相关税法、收费文件的基础上，对存在的税源情况、纳税情况进行全方位调查分析，适时提出确保应收尽收的方法及措施。

2、预算执行的难点干¨焦点。预算执行的谁点和焦点是符级财政部门在管理预算执行时必须面对的。相关财税收策的出台给经济增长和财政预算执行带来了很大的不确定性，财政收入和支出都面临着巨大的压力，是各级财政预算执行突出的难点和焦点。为更好地决策，也为确保预算任务的顺利完成，我们就提高税收占比、增值税转型肢提高专项资金的使川效需进仃深入分析研究。

3、财政管理的不足之处。随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进，财政资金运行管理新机制基本建立，预算执行管不断加强，财政资金使用效益不断提高。但是，现行的财政管理办法和财政改革中还存在问题，有些薄弱环节，需要认真检查、发现。特别是对一些苗头性问题，要进行原因分忻，还要按照财政改革方向和财政管理的要求，从体制机制、规章制度、管理等方面提出台理化建议，以增强分析的前瞻性，并采取措施加以改进。只有这样，才能不断促进财政管理馍式的转变和财政管理水平的提高。

(三)加强管理创新，着力提高预算执行分析准亮度

1、努力做到三个“坚持”，提高预算执行分析的有效性。为了避免预算执行分忻流十形式，提高预算执行分析的有效性，要从三个方而人于。一是坚持深入分析。对收支的分析能细则细，对收支的一些异常变化，要深入细致地查找原因，提出相应的对策建议。二是坚持全面分析。

预算执行是经济运行的综合反映，对预算执行巾存在的新情况、新问题，要放到全县经济运行的全局中去考虑，要从深层次的原因，不能就财政沦财政。要善于发现规律性的东西，和把握财政收人结构变化与经济结构的变化及宏观经济运行质量变化的关系。三是坚持多角度对比分析。通过跨、分结构、分级次等多角度对数据进行对比分析，丰富预算执行分析的方法和手段，发现财政收支增减变化的规律，探求和解决预算执行中的问题。

2、加强协作，努力拓宽预算执行分析的信息渠道。为丁及时挟得准确、可靠的信息资源，财政部门要积极主动地与有关经济综合部站开展协作。每月国税、地税部门按门将各镇、县直及币点企业税收情况的分析报表给财政部门，保证财政部门及时获取财政收入变化的趋势及原因。加强与县委办、政府办、统计局、经 局、项目办等部门的联系，通过各经济综合部门了斛宏观和微观经济的运行情况。要深入基层，深入实际，掌握第一手资料。要更多地与实际接触，建立健全跟踪问效制度，与相关部门保持信息交流，注意新增税源的动态发展，随时掌握第一手资料。

3、多方式提高分析者综合素质。决算分析是一门综合性极强的经济管理工怍，需要分析人员在全面熟悉预算执行情况基础上，综合运用会计学、绎济学、管理学、统计学、数学等知识进行分析。分析者不仅需要其具有较高的财经理论素养，丰富的相关工作实践经验，更需要分析问题的广阔视野、洞察力、职业判断力。分析工作者可以通过参加各种学历教育、继续教育和培训班，深入一线、深入基层等多种途径进行学习，有断提高经济理论、管理理论水平和业务水平，增强综合分析能力。

在实际工作中，有断增强职业耐心，有断提高自身职业道德修养。

【参考文献】

1、财政部．关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见．财库

[2009]70号．2009年6月4日。

2、浙江省财政厅．关于印发全省预算执行管理201 0年工作要点的通知．浙财办发[2010]14号．2O10年2月10日。

3、赵明欣刘永丽．加强部门决算分析提高预算管理水平．预算管理与会计．201 0年9期。