投资管理公司预算执行分析制度

第一篇：投资管理公司预算执行分析制度

重庆市烟草投资管理有限公司

关于印发《全面预算执行分析制度》的通知

各部门、各所属单位

为加强全面预算管理，强化内部控制，切实推进全面预算管理上水平，经投资管理公司研究，决定将《全面预算执行分析制度》印发给大家，请严格遵守执行。

二○一一年三月二十一日

重庆市烟草投资管理有限公司

全面预算执行分析制度

第一章总则

第一条全面预算执行分析是通过对实际执行情况与全面预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据，发挥预算的指导作用，加强全面预算管理的科学性、系统性和权威性。

第二章组织机构与职能职责

第二条投资管理公司预算管理委员会为全面预算执行分析的管理决策机构。

第三条投资管理公司本部及各所属单位为全面预算

分析的执行机构，投资管理公司本部及各所属单位的财务部门负责对各单位全面预算执行情况进行分析。

第三章预算执行分析报告

第四条各所属单位每季度编制全面预算执行分析报告，并上报投资管理公司本部。投资管理公司本部每季度汇总各所属单位全面预算执行情况，并编制全面预算执行分析报告上报市局（公司）。

第五条全面预算执行分析报告的内容主要包括以下2个方面：

（一）进度分析。对预算执行情况与预算目标进行分析、查找执行差异成因，并制定改进措施。

（二）例外事项分析。分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。

第四章全面预算执行分析会

第六条投资管理公司每季度召开一次全面预算执行分析会议，通报全面预算执行情况，研究、解决全面预算执行中存在的问题，提出改进措施，并形成全面预算执行分析会会议纪要。

第七条参会人员为投资管理公司预算管理委员会委员及各所属单位负责人。

第五章附则

第八条投资管理公司预算管理委员会负责对本制度进

行解释和修改。

第九条本制度自颁布之日起执行。

第二篇：预算执行分析制度

预算执行分析

制度名称 预算执行分析制度 受控状态

文件编号

执行部门监督部门考证部门

第1章总则

第1条目的1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。

2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。

3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。

第2条定义 预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。

第3条预算分析责任单位

1．董事会为预算分析的决策机构。2．预算委员会为预算分析管理机构。

3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。

第4条预算分析管理方式

企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第5条预算执行分析的内容

预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。1．差异性分析

定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。

2．一致性分析

分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。

3．例外事项分析。

分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。

4．差错分析

分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。

5．进度分析

对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。

第2章编制预算执行分析报告 第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。

第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。

第8条编制预算执行分析报告的要求

1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。

2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。（结构，比率，趋势，因素）

3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。

第3章预算分析报告的审议和评估

第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。

第10条预算执行分析会议准备

1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。

2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。

3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。

第11条参会人员

总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。

第12条召开时间

1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。

2．预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。

第13条会议规则 1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。

2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。

（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

（2）对差异进行具体分析的过程和说明。

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。

（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。

第14条会议议程

1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。

2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。

3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。

4．总裁进行总结后宣布闭会。

第15条会后事项

1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。

2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。

第4章附则

第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。

第17条本制度自颁布之日起执行。

第三篇：预算执行监控分析制度

预算执行监控制度

第1章总则

第1条目的为了确保部门的各项预算执行到位，维护部门预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。

第2条预算执行机构及职责

1．本部门是预算的执行机构和责任主体。

2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。

3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人。

第3条预算执行控制权限

预算执行控制权限的划分具体如下。

1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策

2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人

第4条预算执行责任划分

具体责任划分如下。

1、财务科：现金预算、财务费用预算；

2、办公室：管理费用，政府采购；

第2章预算执行事项的申请和批复

第5条预算事项的申请

对于预算事项的申请，须编制预算事项申请书。申请书的内容如下。

1．预算事项的活动和金额。

2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。

3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。

第6条财务部、办公室在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准权。

第3章预算执行结果控制

第8条建立预算执行台账

1．个部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。

2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算

数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。

第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。

1．责任书的体系

（1）单位负责人与各科室主管局长签订部门的总体预算执行责任书。

（2）单位负责人与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。

（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。

2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。

第10条预算执行情况总结和反馈

1．单位建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。

2．在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。

3．将本单位或本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部。

4．财务部每月按照部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论，作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据。

第11条编制预算执行情况报告

1．各部门定期编制预算执行情况报告。编制频率为、半和季度。

2．预算执行情况报告须遵循以下要求。

（1）各部门在进行分析时，应与上一同期进行对比分析。

（2）各部门在进行季度预算执行情况分析时，应进行下季度预测。

（3）各部门在进行第二季度分析时，应对全年完成情况进行预测。

（4）第四季度需按月提交月度预算支出预测，分别在9、10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测。

第12条预算结余可以跨月度使用，但不能跨。

第4章附则

第13条本制度由预算委员会负责制定、修订及解释工作。

第14条本制度自颁布之日起执行。

第四篇：预算执行分析

E区E13财务部钟彩霞

预算执行情况分析报告

E孚电子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的发展战略，公司进行了扩大生产，从生产、技术、销售、人力各方面进行了大规模扩张。为保证公司资金流转顺畅，创造更多的经济效益，公司进行了全面预算,出现盈利,现将公司本预算执行情况做如下总结分析：

一、销售预算、现金收入预算执行情况

公司在第九年年初的全面预算中，预计公司年销售收入为8611.67万元左右。根据公司本的实际经营业绩，公司第九年销售收入达到8609.50万元，比预计的销售收入减少了0.8%。该销售收入实际情况没有预算目标完成。

同时，公司根据销售收入预算情况，编制了现金收入预算表。在本的销售现金收入预算中，主要采用的是按照当年销售收入的62%、次年销售收入的34%收回现金收入，即预计有万元的8611.67现金收入。按照预算，公司收到现金收入的比率比预计相对低点，当年销售当年收回的帐款大致是收入的37%

二、费用预算执行情况

公司在扩大生产的过程中，需要投入大量的人力、物力、财力，主要体现在生产过程中原料的投入，人工的耗费，设备维护维修，销售过程中的费用，市场 开发费用，新产品研发费用等等。

1.管理费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计公司管理费用的实际发生数为299.42元，比预计的管理费用节约了12%。该项费用的节约幅度较大，主要在于实际发生额中，客户招待费等比预算少支出了，这项费用的节约其实和收入的增长是成正比的，在销售收入超目标完成的情况下，此节约幅度是正常的，收入带来的效益远大于其增加的费用成本。

2.销售费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计销售费用为300万元，实际销售费用发生数为205.2万元。主要原因在于，公司第九年开发了新产品P2，做为主要产品在国内市场和国际市场上销售。因此，公司销售费用预算中，大部分由市场开发费用、市场调研费、广告费等构成。由于公司其他方面宣传工作成功，适当的减少了本项支出。

3．财务费用预算执行情况——超支。在本的实际经营中，本公司为了加快资金流转，给予顾客部分现金折扣，折扣比率为5%，主要是大于2000万元以上的帐款才予以此优惠政策。因此本公司财务费用超支了。

三、采购支出执行情况

本中，公司进行了三次大规模的材料采购，以满足生产的需要。在本年初的预算中，本公司预计材料价格会上涨，做出了相应的预算。但是，实际经营中，本材料价格上涨幅度比公司预计的要大，因此采购支出比预算超支了5%。同时，公司预计的材料采购现金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司现金流可以承受的范围内增加。

四、利润预算

本，公司在全面预算的基础上，进行了利润的预测，其预测比实际的利润比较乐观。主要原因在于：公司开发的新产品在市场上有实力相当的竞争对手，在激烈的竞争下，商品销售价格比预计的低，影响了利润，其实际利润总

共2页 第 1页03财务管理2班2007年1月13日

E区E13财务部钟彩霞

额是3296.65万元，比预计的利润总额高.总结：本，公司制定的销售预算、直接人工预算、材料采购预算、费用预算、资本支出预算比较科学、合理，符合本公司的实际情况。在实际的经营过程中，公司依据预算，进行了各方面的控制，使得预算执行情况良好，提高了公司的经济效益。同时，由于市场环境的变化和竞争等因素的影响，公司预算也受到一些考验，在这过程中，公司依据战略发展需要，对预算进行了适当调整。总的说，公司的预算比较科学，执行情况良好，对公司的发展起到了一定的指导作用。

共2页 第 2页03财务管理2班 2007年1月13日

第五篇：预算执行管理

预算执行管理是财政管理的重要组成部分，是预算实施的关键环节。预算执行管理水平的高低，直接关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，直接关系政府公共服务水平和财政管理水平。

近年来，按照建立中国特色公共财政体系的要求，通过体制、机制和制度创新，我国的预算执行管理发生了根本性的变化，逐步构建起中国特色现代财政国库管理体系，涵盖了国库集中收付、国库现金管理、政府采购管理、预算执行情况报告、政府会计核算管理以及财政国库动态监控等诸多方面，并形成相互促进的有机整体，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供了有效手段和坚强保障。

（1）国库集中收付制度。2001年3月，我国正式开始实施财政国库管理制度改革。改革的基本目标是改革传统的财政资金银行账户管理体系和资金缴拨方式，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。改革从根本上改变传统的财政资金运行机制。财政资金运行过程通过电子化监控系统实时监控，有效提高了预算执行透明度，强化了预算监督。

截至2008年底，在国库集中支付改革方面，所有中央部门及所属12000多个基层预算单位实施了国库集中支付改革；地方36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级，300多个地市，1900多个县（区），超过28万个基层预算单位实施了国库集中支付改革；改革的资金范围已由一般预算资金扩大到专项转移支付资金、政府性基金、预算外资金等。在收入收缴改革方面，有非税收入的中央部门均纳入改革范围，近60个中央部门已正式实施改革。

地方绝大多数省份的省本级、近200个地市、1000多个县（区）、超过18万个执收单位实施了非税收入收缴改革，改革的资金范围已扩大到行政事业性收费、政府性基金收入、专项收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金收入以及其他收入等八大类。

（2）公务卡制度。公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。2007年7月，我国正式实行公务卡制度改革。推行公务卡改革，对公务消费由公务卡取代现金支付结算，利用“刷卡支付、消费有痕”的特点，使公务消费置于阳光之下，财政部门能够掌握所有通过公务卡支付报销的明细信息，并可通过监控系统实时监控，加强了财政财务管理。截至2008年底，绝大多数中央预算部门和地方省级部门推行了公务卡改革试点。

（3）财政国库动态监控。是指在国库集中支付制度改革基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行判断、核实、处理，及时纠正预算执行偏差，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示、威慑目的的预算执行监管工作。截至2008年底，财政国库动态监控已覆盖所有中央部门及所属12000多个基层预算单位。同时，还将农村义务教育等中央补助地方专项转移支付资金纳入动态监控范围。

（4）财税库银税收收入电子缴税横向联网。是指财政部门、税务机关、国库、商业银行利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。2007年，我国财税库银税收收入电子缴库横向联网工作正式启动，截至2008年底，20多个省份已开展试点。从试点情况来看，联网运行良好，纳税人可以足不

出户享受7×24小时全天候的纳税服务，不需再到纳税大厅排队缴税，税款缴纳可以在数秒内完成，并直接从纳税人账户划入国库，征缴过程透明，征缴信息实现共享。

（5）政府采购制度。政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

1996年，我国开始进行政府采购制度改革试点。2003年《中华人民共和国政府采购法》正式实施，标志着政府采购制度改革进入了新的历史发展时期。

目前，我国政府采购制度改革已取得重大进展。一是政府采购范围和规模不断扩大，经济效益和社会效益大幅提高。政府采购规模由2002年的1009.6亿元增加到2007年的4660.9亿元，2002-2007年我国政府采购资金年节约率在11%左右，累计节约财政资金约1900多亿元。二是政府采购法律制度框架基本形成，初步建立了以政府采购法为统领的政府采购法律制度体系。三是政府采购管采分离成效明显，初步建立了采购管理机构统一监督管理下的集中采购机构和采购单位具体操作执行的采购管理体制。四是政府采购政策功能取得重大突破，在促进节能环保、自主创新，以及相关产业发展等方面发挥了积极作用。五是集中采购工作逐步加强，形成了以集中采购为主要形式的采购格局。六是依法采购水平全面提升，公开透明的采购运行机制逐步形成。七是监管工作进一步加强，在促进廉政建设方面取得了新突破。八是通过开展全国政府采购执行情况专项检查，在强化监管、规范操作、提高工作质量和效率等方面取得新进展。九是全国政府采购信息化建设工作步伐加快，全国电子化政府采购管理交易系统建设开始启动。

（6）国库现金管理。是指财政部门代表政府在确保国库支付需要和国库现金安全的前提下，有效管理国库现金以降低筹资成本和获取投资收益的一系列财政管理活动。经国务院批准，2006年我国正式开展国库现金管理工作。

目前，我国国库现金管理工作主要针对中央国库现金，采取两种相对安全的操作方式即商业银行定期存款和买回国债，提高了国库资金使用效益，并在与国债管理有效结合以及促进宏观经济政策的贯彻落实方面发挥了积极作用。

（7）预算会计。是指以预算管理为中心的宏观管理信息系统和管理手段，是核算、反映和监督中央与地方各级政府预算，以及行政事业单位收支预算执行情况的会计，具体包括财政总预算会计、行政单位会计和事业单位会计等。

（8）账户管理。规范预算单位银行账户和财政资金专户管理，是推进预算管理和国库管理制度改革的基础性工作，是强化资金监管和确保资金安全运行的根本性措施，也是维护社会主义市场经济秩序和从源头上预防腐败的重要手段。

预算单位银行账户管理。2001年，中央和地方分别建立了预算单位银行账户管理制度。近年来，通过健全账户管理规章制度，规范账户审批管理，建立账户年检管理制度，完善账户管理信息系统，强化账户日常监管等措施，基本实现了预算单位银行账户的规范化和长效化管理。

财政资金专户管理。财政资金专户是指各级财政部门为核算具有专项用途的财政资金，在商业银行及其他金融机构开设的资金账户。为加强对财政资金专户的管理和监督，财政部门建立了财政资金专户管理档案制度和报告制度，对各类财政资金专户实施动态管理。目前，财政资金专户已基本实现规范化管理。

（9）预算执行情况报告。是指根据各级金库报表和各级财政总预算会计报表编制并逐级汇总而成，包括预算收支执行情况报表和文字分析两部分，主要反映各财政收支项目本旬（月）及累计发生数、完成预算进度及增减变化情况等，同时，对执行情况进行分析说明并提出有关建议。预算执行情况报告是有关部门和领导进行财政经济管理决策的重要参考依据。

（10）财政总决算。是指对按照法定程序编制的全面反映各级政府预算收支执行结果的综合报告。现行的财政总决算由中央财政决算和地方财政总决算构成，分别按收入分类和支出功能分类，全面反映政府收支活动。

（11）部门决算。是指全面反映各部门（单位）预算执行情况的综合财务报告。近年来，我国部门决算编审工作不断改进和完善，已将预算单位的全部收支及资产负债情况全部纳入部门决算编报范围，并形成一套比较完善的部门决算报表体系和编审工作流程。部门决算数据是分析预测社会事业发展和编制部门预算的重要依据。通过对决算数据进行深入分析，能够揭示单位预算执行情况及财务管理和会计核算方面的问题，从而加强和改进财政财务管理，形成“预算→决算→预算规范”的预算管理链，建立部门决算与部门预算相互反映、互为依据、相互促进的有效机制。

（12）财政统计。是指对财政预算执行信息按一定的标准进行归类整理的方法，是社会经济统计体系中的一种专业统计，是财政政策制定、财政经济形势分析和宏观调控的重要依据。一是对公开发布过的财政统计数据口径差异和变化情况进行集中整理并逐步统一和规范。二是定期通过《中国统计年鉴》、《中国财政年鉴》等公布财政决算收支数据。三是整理汇编财政历史数据并研究利用，及时提供财政统计数据资料和统计分析报告。四是定期向国际货币基金组织等提供财政统计数据。

（13）预算执行管理下一步工作思路。一是完善国库集中收付管理体系，健全预算执行管理机制。二是深化政府采购制度改革，健全政府采购管理体系。三是建立国库现金管理制度，提高科学理财水平。四是推进政府会计改革，建立政府会计管理体系。