第一篇：10.3预算执行控制制度
新疆维泰开发建设(集团)股份有限公司
（讨论稿）预算执行控制制度
第1章总则
第1条目的为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。
第2条预算执行机构及职责
1．集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。
2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。
3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人。
第3条预算执行控制权限
预算执行控制权限的划分具体如下表所示。
预算执行控制权限划分表
预算执行事项 权限部门
预算内行为 1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策
2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人
预算外行为 1．总经理在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定
2．预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定
3．董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策
第4条预算执行责任划分
具体责任划分如下表所示。
预算执行主要责任分配表
部门 主要预算责任对象 责任形式
负生产部 生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算
责执行、落实并对执行结果负有直接责任
营销部 毛利预算、销售费用预算
财务部 现金预算、财务费用预算
总经理、总经理办公室、各相关部门 管理费用
采购部 采购预算、资金周转预算、付款率预算、采购价格预算、期末库存预算
第2章预算执行事项的申请和批复
第5条预算内事项的申请
预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。申请书的内容如下。
1．预算内事项的活动和金额。
2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。
3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。
第6条预算外事项的申请
预算外事项申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。
1．注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。
2．详细说明预算外支出的金额，预期回报等数据。
3．具有审核、审批权人员的签名。
第7条财务部、预算委员会、总经理、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准职责。
第3章预算执行结果控制
第8条建立预算执行台账
1．集团企业、下属分、子公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。
2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。
1．责任书的体系
（1）董事长与总经理签订集团的总体预算执行责任书。
（2）总经理与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。
（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。
2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。
第10条预算执行情况总结和反馈
1．企业建立信息反馈系统，对各分、子公司、各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。
2．在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。
3．将本单位或本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部。
4．财务部每月按照部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论。作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据。
第11条编制预算执行情况报告
1．集团企业各分、子公司和各部门定期编制预算执行情况报告。编制频率为年度、半年度和季度。
2．预算执行情况报告须遵循以下要求。
（1）各分、子公司和各部门在进行预算执行情况分析时，应与上一年度同期进行对比。
（2）各分、子公司和各部门在进行季度预算执行情况分析时，应进行下季度预测，包括但不限于市场分析、销售收入预测、重大成本支出预测、季度利润预测、资本性支出完成预测等。
（3）各分、子公司和各部门在进行第二季度分析时，应对全年完成情况进行预测。
（4）第4季度需按月提交月度预算支出预测，分别在9、10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测。
第12条预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。
第13条下属子公司预算执行控制
1．下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。
2．下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额的多少报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额×%以内，由下属子公司总经理审批；超过×%的，需交集团财务部和预算委员会审批。
第4章附则
第14条本制度由预算委员会负责制定、修订及其解释工作。
第15条本制度自颁布之日起执行。编制日期
修改标记
审核日期 修改处数批准日期 修改日期
第二篇：预算执行控制 Microsoft Word 文档
预算执行方式
根据国家规定，行政事业单位预算执行方式一般包括三种方式。
一、直接执行
这种方式适用于在预算内部审批下达阶段就已经明确预算指标、支出标准和支出方向的业务事项。比如，支付物业费、水电费等。此类业务事项一般履行相对简化的审批程序，相关业务部门应当严格按照预算指标、支出标准和支出方向办理，财会部门在支付款项之前应当加强支付审核控制。
二、依申请执行
这种方式使用与支出总额明确但具体内容随着工作开展才能进一步明确的业务事项，比如，课题研究等专项经费，以及业务内容和支出金额都不明确的业务事项，比如，突发事件等。对这类业务事项一般采用一事一议的方式，在总额度之内提出预算指标申请和预算执行申请，经过审核和审批后，才能办理相事务和支付款项。
三、政府采购执行
按照政府采购有关政策规定和政府采购语段及计划，办理政府采购业务。
预算执行申请的审核
对依申请执行的业务事项，相关业务部门必须在明确的预算指标下提出执行申请，未经预算指标申请并通过审批的，不得提出执行申请。如果预算执行申请额度超过本业务部门或本岗位可执行预算指标，业务部门应当首先按照程序办理预算追加调整，增加可执行预算指标后，再提出预算执行申请。
预算执行申请提出以后，由归口管理部门和财会部门进行审核。审核的内容主要包括以下几个方面：
1、业务部门的执行申请是否与其预算指标、工作计划一一对应。
2、是否按照规定提交相应的文件和单据，如会议申请单、接待审批表。
3、是否按照规定的支出标准和支出方向提出申请，是否符合单位内部管理制度的相关要求，等等。
预算执行审批控制
在业务事项的行为发生之前，应当经过适当的审批。行政事业单位需要按照业务事项的类型、性质及金额设置预算执行申请的审批权限。预算执行申请经审核后，必须按照规定的审批权限进行审批。审批通过后，业务部门才能根据审批结果办理业务事项以及后续的报销等事宜。
单位内部预算追加调整
当外部环境、国家政策或不可抗力等客观因素，使预算编制所依据的假设条件发生变化并影响到预算执行时，需要进行预算调整。预算调整依据不充分、方案不合理、审批程序不严格，可能导致预算调整随意、频繁，失去预算的权威性和约束力。因此，单位应当规范内部预算追加调整。
一、明确预算调整条件
比如外部环境的变化，国家政策的调整，出现不可抗力的重大自然灾害或公共紧急事件等。
二、明确预算调整申报程序
调整预算一般由各业务部门提出书面申请，详细说明调整理由、建议方案、调整前后预算指标的比较以及预算调整所带来的影响等。财会部门和归口管理部门对业务部门提交的预算调整申请报告进行审核，审核完成后提交管理委员会审批，预算管理委员会根据预算调整事项性质或调整金额的不同按照国家有关规定报送主管部门、财政部门审核审批备案，或进行审批，然后再下达相关业务部门执行。
三、严格预算调整审批审核
行政事业单位对预算调整应当严格进行审核把关，对于不符合预算调整条件的，应当予以否决；对于预算调整方案欠妥的，应当要求相关业务部门研究改进方案，修改后再履行审核审批程序。
第三篇：预算执行分析制度
预算执行分析
制度名称 预算执行分析制度 受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1章总则
第1条目的1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。
2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。
3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。
第2条定义 预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。
第3条预算分析责任单位
1．董事会为预算分析的决策机构。2．预算委员会为预算分析管理机构。
3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。
第4条预算分析管理方式
企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
第5条预算执行分析的内容
预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。1．差异性分析
定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。
2．一致性分析
分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。
3．例外事项分析。
分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。
4．差错分析
分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。
5．进度分析
对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。
第2章编制预算执行分析报告 第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。
第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。
第8条编制预算执行分析报告的要求
1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。
2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。（结构，比率，趋势，因素）
3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。
第3章预算分析报告的审议和评估
第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。
第10条预算执行分析会议准备
1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。
2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。
3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。
第11条参会人员
总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。
第12条召开时间
1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。
2．预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。
第13条会议规则 1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。
2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。
（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。
（2）对差异进行具体分析的过程和说明。
（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。
（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。
第14条会议议程
1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。
2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。
3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。
4．总裁进行总结后宣布闭会。
第15条会后事项
1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。
2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。
第4章附则
第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。
第17条本制度自颁布之日起执行。
第四篇：预算执行监控分析制度
预算执行监控制度
第1章总则
第1条目的为了确保部门的各项预算执行到位，维护部门预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。
第2条预算执行机构及职责
1．本部门是预算的执行机构和责任主体。
2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。
3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人。
第3条预算执行控制权限
预算执行控制权限的划分具体如下。
1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策
2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人
第4条预算执行责任划分
具体责任划分如下。
1、财务科：现金预算、财务费用预算；
2、办公室：管理费用，政府采购；
第2章预算执行事项的申请和批复
第5条预算事项的申请
对于预算事项的申请，须编制预算事项申请书。申请书的内容如下。
1．预算事项的活动和金额。
2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。
3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。
第6条财务部、办公室在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准权。
第3章预算执行结果控制
第8条建立预算执行台账
1．个部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。
2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算
数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。
1．责任书的体系
（1）单位负责人与各科室主管局长签订部门的总体预算执行责任书。
（2）单位负责人与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。
（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。
2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。
第10条预算执行情况总结和反馈
1．单位建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。
2．在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。
3．将本单位或本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部。
4．财务部每月按照部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论，作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据。
第11条编制预算执行情况报告
1．各部门定期编制预算执行情况报告。编制频率为、半和季度。
2．预算执行情况报告须遵循以下要求。
（1）各部门在进行分析时，应与上一同期进行对比分析。
（2）各部门在进行季度预算执行情况分析时，应进行下季度预测。
（3）各部门在进行第二季度分析时，应对全年完成情况进行预测。
（4）第四季度需按月提交月度预算支出预测，分别在9、10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测。
第12条预算结余可以跨月度使用，但不能跨。
第4章附则
第13条本制度由预算委员会负责制定、修订及解释工作。
第14条本制度自颁布之日起执行。
第五篇：刘新庄学校预算执行制度
刘新庄学校预算执行制度
预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现预算收支平衡。
各分管校领导应在每年 2月 15日前，将有关预算指标切块分配到所属各级部门，并将明细分配表送财务处审核。财务处核定无误后将指标于 5月底前和 9月底前分两次核拨。
在预算指标核定前，由财务处按上预算指标的一定比例予拨经费，一般在每年 1月 20日前予拨到位。
根据需要，各分管校领导可预留不超过预算指标 5％的机动经费，用以解决不可预计费用开支。
年终，各主管部门必须向财务处和最高财务决策机构汇总编制预算执行报告。报告要分析预算收入、支出与实际收入、支出存在的差异，以及各项事业完成的情况，并提出改进措施。做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。
刘新庄学校
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