审计学完成第一次作业五篇

第一篇：审计学完成第一次作业

作业一

一、案例分析题（共 1 道试题，共 100 分）

1.【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：

（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。

（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。

（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。c产品毛利率为8.1%。

【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。

答：（1）我认为可能存在重大错报风险。且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为营业收入的发生认定及管理费用的发生认定。

理由：2007年该行业平均销售增长率为12%，而甲公司计划要求增长率为20%；销售增长目标与同行业其他公司相比偏高，并且管理层的薪酬与销售增长目标挂钩，可能导致管理层多计销售收入，以此获得更高的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易可能存在认定层次的重大错报风险。

（2）我认为可能存在重大错报风险，且该风险属于财务报表层次的重大错报风险。

理由：会计工作是一个需要相当经验和连续性的工作，公司财务决监的离职，可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，另外公司除甲公司会计部门人员流动频繁会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这表示甲公司会计人员专业胜作协 能力较弱，从而使得整体层次的财务报表可能出现重大错报。

（3）我认为可能存在重大错报风险。且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为存货的存在认定及营业成本的发生认定。

理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，这样D产品的原材料成本比C产品上升了3%，且会计人员大多数为不具有专业胜任能力的新人，多项变公署可能使得两种产品的成本发生多计情况，从而导致主营业务成本多计，可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定及各类交易的事项相关的认定存在重大错报风险。

（4）我认为该事项可能存在重大错报风险。且该风险属于认定层次的重大错报风险。主要涉及到得财务报表项目为存货的计价和分摊认定及资产减值损失的完整性认定。

理由：2008年1月的降价10%之后使得C产品的可变现净值小于其成本价值，按照企业会计准则的要求需要再2007年末对于C产品计提存货跌价准备。可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定及各类交易和事项相关的认定存在重大错报风险。

第二篇：《审计学》第一次作业答案

《审计学》第1次作业答案

第一章

一、单项选择题

1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C17.C

二、多项选择题

1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD

第二章

一、单项选择题

1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15.A、16.D、17.C

二、多项选择题

1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11.ABCDE、12.AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16.ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、

第三篇：审计学第一次任务作业1

ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：（1）受委托的注册会计师聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作是不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。

（2）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。

（3）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保证实现质量控制的目标。在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰当的。可能会导致出具不恰当的审计报告。

（4）A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复，这儿也有问题，既然函证没有回复，就应该采取相应的措施来证实问题真实性，该会计师在没有得到证实时，没有提出申请要求继续函证，或是选择其他方式解决问题，直接就出句了报告。

（5）出具审计报告后进行质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质量复核的业务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。甲公司的审计业务被评价为高风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报告后。

由此可以看出，本次审计存在很多问题，委托方和受托方并没有重视其行为的不恰当，所以，就是实施工作中出现了偏差。

第四篇：第一次没完成作业

第一次没完成作业

我的生活中，有过许许多多的“第一次”：第一次动手做饭，第一次走夜路，第一次坐飞机„„一个个第一次就像一个个脚印，印在我成长的道路上。我印象最深的是我第一次没完成作业。

那一天，我和往常一样背着书包来到学校，走进教室坐到自己的座位上，我拿出作业本开始交作业。哎呀！我的英语课课练怎么没写？这下可惨了！早知道昨晚睡觉前，我就检查一遍了。现在怎么办？马上就要上早自习了，现在补写，时间肯定来不及，对了，我去找组长，跟她商量商量，让她等等我，迟一些再交本子去办公室。可是我好话说了一大堆，组长坚决不同意，她说：“老师要求早上一来就收本子，我不能因为你一个人，就耽误老师交代的事情！”我心想：与其让她为难，还不如我自己去承认错误呢！

来到英语老师办公室门口，我犹豫徘徊了很久，最后还是鼓足勇气走了进去向老师说明情况。老师严厉地说：“你胆子也太大了！你说说：你不写作业，还来上什么学？都像你这样，那以后我也别布置作业了！你想啊：我布置你们也不写，那我还瞎忙乎什么？”

我难堪极了、手足无措、感觉自己就像是热锅上的蚂蚁，我好后悔！我一边哭、一边恳请老师再给我一次机会。老师瞪了我一眼，说：“下课别出去玩儿！尽快把作业补完，不准在上课时间偷偷补，影响正常上课我可饶不了你，听清楚了没有？”

“谢谢老师！”我如释重负，赶紧回去抓紧时间补作业。

我下定决心：这是第一次，也是最后一次。

第五篇：2014年9月份考试审计学第一次作业

2014年9月份考试审计学第一次作业

一、单项选择题（本大题共40分，共 20 小题，每小题 2 分）

1.下列关于合规审计的说法中正确的是（）。A.合规审计报告的呈送对象取决于委托人 B.合规审计与评价被审计单位的内部控制无关 C.合规审计不需要编制审计计划 D.合规审计必须定期进行

2.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动 C.财务报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量

3.注册会计师王颖决定将W公司是否高估固定资产作为固定资产项目的首要审计目标，则其在审计W公司的固定资产减少业务时，最主要的项目目标应是

（）。A.本期新增固定资产是否真实存在 B.固定资产账务处理的完整性 C.企业已减少的固定资产是否已作相应的会计处理 D.闲置的固定资产是否存在出租的情况

4.在会计报表审计中“标准”指的是（）。A.会计报表 B.会计准则 C.内部控制整体框架 D.审计准则

5.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列表述不正确的是（）。A.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策 B.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 C.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施 D.为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格

6.在审查对外公布财务报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是（）。A.前者侧重于审查所有权，后者侧重审查于义务 B.前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款 C.前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列 D.前者与损益无关，后者与损益有关

7.下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。A.被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B.银行对账单 C.销售发票 D.顾客订购单

8.按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。A.审计报告日 B.审计报告定稿日 C.财务报表公布日 D.后续审计中止日

9.下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（）。A.注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度 B.注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证 C.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证 D.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证

10.关于控制环境的说法不正确的是（）。A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持

了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

11.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（）。

A.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见 B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见 C.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况 D.完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

12.中国注册会计师发布执行准则体系的时间是（）。A.2006年2月15日

B.2008年1月1日 C.2007年2月15日 D.2007年1月1日

13.对于截至审计报告日被审计单位仍未披露的重大或有损失，注册会计师应最先采取的是（）。A.在审计报告意见段中反映 B.在审计报告中增设说明段予以反映 C.编制重要事项说明，并作为审计报告附件 D.提请被审计单位在财务报表附注中予以恰当披露

14.2007年1月1日，被审单位甲公司购入一幢建筑物用于出租，取得发票上注明的价款为100万元，款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的契税为2万元也以银行存款支付。注册会计师认为该投资性房地产的入账价值为（）万元。A.102 B.104 C.100 D.98

15.比较数据的审计目标是指，CPA应当获取充分、适当的审计证据，以确定比较数据的编制是否符合（）规定。A.适用的会计准则和相关会计制度

B.适用的审计准则和相关会计制度 C.适用的会计准则和相关内部会计控制制度 D.适用的会计准则和企业会计制度

16.利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重要性水平。A.10 B.5 C.7.5 D.0

17.对于赊销业务，被审计单位都会设计信用批准制度，目的是为了降低发生坏账的风险，这项控制与应收账款的（）认定有关。A.存在 B.计价和分摊

C.完整性 D.权利和义务

18.编制审计差异调整表的关键是（）建议调整的不符事项和未调整不符事项。A.运用重要性原则划分 B.在工作底稿中详细记载 C.与管理层进行书面沟通 D.在财务报表的附注中进行充分披露

19.对质量控制制度承担最终责任的人是（）。A.会计师事务所主任会计师

B.项目负责人 C.项目质量复核人 D.注册会计师

20.在审计业务约定书的下列内容中，（）是被审计单位与会计师事务所在签约时共同商定的。A.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息 B.被审计单位管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认 C.违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排 D.审计范围和在执行财务报表审计业务时遵循的中国注册会计师审计准则

二、多项选择题（本大题共40分，共 10 小题，每小题 4 分）

1.注册会计师在对应收账款进行函证时，通常采取下列措施对函证过程进行控制的有（）。A.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资

料核对 B.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 C.将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果 D.在询证函中指明直接向被审计单位回函

2.审计工作底稿，是指注册会计师对（）作出的记录。A.制定的审计计划 B.实施的审计程序 C.获取的审计证据 D.确定的审计结论

3.在制定内部控制审核计划时、注册会计师应当考虑的主要因素是（）。A.各经营场所发生交易的性质和金额 B.管理层评价内部控制有效性的方法和证据 C.被审计单位的内部情况，包括组织结构、经营特征等 D.特定内部控制的性质及其在内部控制整体中的重要性

4.合规审计的具体审计目标，主要包括（）。A.确定支出金额是否全部用于允许的范围 B.确定项目的受益人是否符合规定 C.确定配套资金是否确已足额提供 D.确定项目是否达到预期目

5.审计的项目经理在审计工作中担任着关键的角色。在整个审计过程中，应当由项目经理完成的工作包括（）。A.对审计工作底稿进行第一级复核 B.汇总所有成员的审计结果 C.编制审计计划 D.对财务报表进行最终分析性复核

6.注册会计师的责任段应当说明下列内容（）。A.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 B.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 C.注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础 D.注册会计师审计的目的是内部控制的有效性发表意见

7.注册会计师在对被审单位银行存款进行审计时，实施下列（）审计程序，能够证明银行存款是否存在。A.定期存款占银行存款的比例 B.检查银行存款收支的正确截止 C.函证银行存款余额 D.检查银行存款余额调节表

8.被审单位的下列各项中，注册会计师认为应计入固定资产成本的有（）。

A.固定资产进行日常修理发生的人工费用 B.固定资产安装过程中领用原材料所负担的增值税 C.固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款利息 D.固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失

9.注册会计师应当从下列（）内部因素方面了解被审计单位及其环境以确定风险评估程序的性质、时间和范围时。A.被审计单位所在行业状况、法律环境与监管环境 B.被审计单位的性质 C.被审计单位对会计政策的选择和运用

D.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

10.甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

A.支付的加工费 B.支付的增值税 C.负担的运杂费 D.支付的消费税

三、判断题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）

1.其他注册会计师，是指除主审注册会计师以外的，负责对组成部分财务信息出具审计报告的其他会计师事务所的注册会计师。

2.了解法律环境及监管环境有助于注册会计师识别被审计单位的违反法规行为导致的重大错报风险。

3.在一个小企业中，如果出纳员同时登记应收账款明细账，很可能发生循环挪用资金的情况。注册会计师应注意出纳与会计记录职责的分离情况。

4.项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。

5.对固定资产的定期盘点，是验证账面各项固定资产是否真实存在、了解固定资产放置地点和使用状况以及发现是否存在未入账固定资产的必要手段。

6.连续审计时，注册会计师通常执行针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序。

7.代编业务既非审计业务也非审阅业务，不包含任何保证成分，因此不属于鉴证业务。

8.如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。

9.采购业务需要恰当授权的业务活动包括购货、货物验收和付款。

10.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。

答案：

一、单项选择题（40分，共 20 题，每小题 2 分）

1.A 2.C 3.C 4.B 5.D 6.C 7.A 8.A 9.B 10.D 11.D 12.A 13.D

14.A 15.A 16.B 17.B 18.A 19.A 20.C

二、多项选择题（40分，共 10 题，每小题 4 分）

1.ABC 2.ABCD 3.BCD 4.ABCD 5.ABC 6.ABC 7.CD 8.B 9.BCD 10.AC

三、判断题（20分，共 10 题，每小题 2 分）

1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.√ 8.× 9.√ 10.√