“五项原则”规范财政资金支出管理

第一篇：“五项原则”规范财政资金支出管理

**“五项原则”规范财政资金支出管理

***财政局为进一步规范财政资金支出管理，切实提高服务质量和工作效率，制定了规范财政资金支出管理“五项原则”。

职能归口原则。按照业务股室职责，采取集中统一的办法,归口业务管理。业务股室必须全面了解、掌握归口预算单位各类资金收支情况，在单位申请拨付资金时，要结合单位年初预算、上级专款、历年结余等资金进行通盘考虑，充分提高资金使用效率。

一头对外原则。预算单位申请拨付财政资金相关业务工作由各业务股室一头对外，实行一站式服务。预算单位有关预算编制下达、资金申请、国库集中支付、政府采购等相关工作只对应归口业务股室，涉及内部其它股室的相关工作由归口业务股室负责协调办理。

分级负责原则。财政资金拨付业务工作实行分级负责，业务股室对所涉及年度部门预算、预算追加（调减）、上级专项补助资金（以下称上级专款）等严格审核把关后提出意见报分管局领导，经分管局领导阅签，最后送局长批准后执行，层层把关，层层负责。

流程规范原则。按照“先有预算，后有执行；先有指标，后有支出；相互配合，相互监督”的要求，将所有财政资金纳入预算指标管理，将所有支出纳入国库集中支付。财政预算指标为年初预算指标、调整预算指标、当年上级专款指标以及上年未执行的市级预算和上级专款可用指标。资金拨付原则上每月集中安排一次，对特殊情况急需拨付的，由单位提出用款申请，财政部门审核，按规定程序办理。

信息共享原则。预算股、国库股、政府采购管理股、非税收入管理局（综合股）等综合管理股室，相互之间、与业务股室之间要搞好凭证、报表传递和对账工作，实现财政数据信息资源共享，为各单位和业务股室提供规范、高效、快捷的服务。

第二篇：活动支出管理规范

活动支出管理规范

一、目的：对活动支出进行规范管理，严格执行活动预算，控制活动成本，提高利润率

二、支出范围

1.人员费用：人工费、礼仪模特兼职类人员工资、主持人工资、表演人员工资

2.物料费用：设备物料类购买及租赁费用

3.后勤费用：饮用水、用餐、运输费

三、管理要求

1.活动合同金额签订后，由项目负责人制定活动支出预算表，交由总经理批准。

2.活动支出预算表要求条理清楚，内容详细，分类分条列明。

3.预算成本需要在考察市场价格情况后列出，不能高于市场实际价格作预算。

4.预算表制出后，相关采购人员需要严格按照预算价格采购，控制成本，超出预算须向总经理申请。

5.活动的每一笔支出都需开具发票，尤其是支出金额超过100元时，应开具正规的发票。若无发票，应开具盖有对方公章的收据。无票无收据，不予报销。

6.活动中参与采购的人员须在活动结束当天将所有支出及报销票据交给活动负责人，由活动负责人整理和统计此次活动实际支出情况，总结成本控制结果。

7.活动负责人整理完活动支出后，应将所有的票据及实际支出表交给财务负责人，由其存档及进行相应报销。

8.供应商款项结算指定银行：中国银行。

2014.8.18

第三篇：1、财政资金管理规范[最终版]

附件一:

财政资金拨款操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了财政资金拨款审批的方法、步骤及审批程序，加强预算执行控制，确保财政性资金支出安全、有序。

二、适用范围

本《规范》适用于未实行国库集中支付和不纳入国库集中支付范围的财政资金拨款。

三、职责

1、单位归口科室经办人负责单位预算资金的申请。

2、单位归口科室科长负责审核。

3、预算国库科科长负责对各项资金支出的拨付核准。

4、预算国库科资金拨付人员负责具体办理财政预算资金支出的拨付手续。

5、单位归口科室和业务归口科室不一致的，业务归口科室需开具《拨款联系单》并附相关《预算单位专项支出申请表》或上级转移支付文件，交由单位归口科室实施拨付申请。

6、因紧急情况或特殊原因需在预算安排前办理预算资金支出的，或因整个拨付链条中某一环节人员不在岗又没及时授权且资金急需支出的，由业务科室提出申请报经分管局 长同意，并由分管局长通知预算国库科实施拨付。事后业务科室补办相关手续。

四、操作方法(一)申拨审批

1、预算已安排且批复到预算单位的预算资金 单位归口科室经办人通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核。同时开具《资金申拨单》，须经办人和科长签字审核。

2、预算已安排但尚未明确批复到预算单位的预算资金

（1）业务归口科室经办人填制《预算单位专项支出申请表》，报经科长和分管领导签署意见；

（2）转预算国库科录入指标，出具《预算指标追加单》；（3）单位归口科室经办人通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核。同时开具《经费核拨通知书》，须经办人和科长签字审核。附《预算单位专项支出申请表》。

上级转移支付资金也依据上述程度拨付。上述专项资金或上级转移支付资金需分解到不同预算单位或企业的，业务科室还需附分解文件。

3、追加财政专项资金

（1）预算国库科根据《文件处理单》（和业务科室的核拨意见）录入指标，出具《预算指标追加单》；（2）单位归口科室根据《文件处理单》和《预算指标追加单》通过资金申拨系统提出拨款申请，科长审核；开具《经费核拨通知书》，须经办人和科长签字审核。附《文件处理单》。

4、追加专户储存资金

（1）单位归口科室经办人填制《预算单位专项支出申请表》，报经科长和分管领导签署意见；

（2）单位归口科室经办人开具《经费核拨通知书》提出申请，经办人和科长签字审核。附《预算单位专项支出申请表》。

（二）凭证送达

1、预算国库科科长核准《资金申拨单》或《经费核拨通知书》及附件。

2、预算国库科资金根据核准的《资金申拨单》或《经费核拨通知书》及附件拨付人员开具拨款凭证或银行票据，送达国库或财政专户开户银行。

附件二:

财政收入退库(付)和国库更正操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了财政收入退库（付）、国库更正的方法和步骤及审批程序，加强预算执行控制，确保退库（付）工作的安全、有序。

二、适用范围

本《规范》适用于财政收入退库（付）、国库更正的审批。

三、职责

1、业务归口科室负责财政收入退库（付）的审核。

2、预算国库科科长负责财政收入退库（付）及国库更正事项的复核。

3、分管局长或局长负责财政收入退库（付）的核准。

4、预算国库科总会计及相关人员负责具体办理财政收入退库（付）及国库更正事项的各项手续。

四、操作方法

(一)财政收入退库（付）

1、国有企业（计划）亏损补贴。根据年初预算安排的国有企业计划亏损补贴指标和相关退库文件，由相关单位提出申请并填写《退库申请书》，经业务归口科室经办人员和 科长审核签字，转预算国库科科长复核，交局长审批，再由预算国库科预算总会计送台州市财税局审批。

2、再生资源增值税退库。根据财政部驻浙江省财政监察专员办事处有关文件，由相关企业提出退库申请，提供相关资料，并填写《退库申请书》，经业务归口科室经办人员和科长审核签字，转预算国库科科长复核，交局长审批后，由相关人员送台州市财税局审批。

3、非税收入退付。由相关单位和个人提出退付申请，填写《非税收入退付申请书》和申请退款情况说明，经业务归口科室经办人员和科长审核签字，转预算国库科科长复核，交分管局长审批后，转预算外出纳办理退付业务。

4、由于工作疏忽,发生技术性差错,错缴、多缴预算收入需要办理的退库。各单位或个人申请退库,应填具《退库申请书》,并附上依据的文件、缴款书原件和复印件(原件由审批部门查验后交回原单位或个人)，经业务归口科室经办人员和科长签字审批，转预算国库科科长复核，由预算总会计送台州市财税局审批。

(二)国库更正

1、财政体制引起的国库更正。预算总会计根据文件资料填写《国库更正通知书》，交预算国库科科长复核后，送国库办理更正。

2、其他引起的国库更正。由预算单位或业务归口科室 提供经分管领导审批的资料，预算总会计填写《国库更正通知书》，交预算国库科科长复核后，送国库办理更正。

附件三:

财政资金核算操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定财政资金收款、拨付、核算的方法和步骤，以规范财政资金核算管理。

二、适用范围

本《规范》适用于财政预算内资金、预算外资金、财政专项资金的核算管理。

三、职责

（一）预算（国库）科各主办会计负责各项资金的会计核算和账务处理调整意见的提出。

（二）预算（国库）科科长负责会计核算和账务处理调整意见的审核。

（三）分管局长负责账务处理调整意见的审签。

四、操作方法

（一）资金收款记账

1、预算（国库）科各主办会计在收到各项收入后，应根据资金性质内容在相应账套的总账科目及明细账科目中 逐笔将收入登记入账。

2、一般预算收入、基金预算收入，由预算内主办会计根据收入日报表入账，预算外收入、代管资金和其他各项专项资金收入，由预算外和专项资金主办会计根据收入报表、凭证入账。

（二）资金拨付和记账

1、资金拨付依据

（1）预算资金拨付依据是预算（国库）科审核确认并在指标管理系统中录入的预算指标，预算未安排的拨付依据是经分管局长签字审批的相关拨款证明。

（2）其他专项资金的拨付依据是年初编制的专项资金收支计划、社保基金收支计划，非计划安排的资金拨付依据是经分管局长签字审批的相关拨款证明或文件。

2、资金拨付的审核

（1）《资金申拨单》、《经费核拨通知书》、《收入退还书》、《国库更正通知书》（以下简称“拨款书”）填列内容的审核。预算（国库）科各主办会计接到各业务归口科室提供的经审批后的拨款书，对所填写内容和审批程序的完整性、准确性、规范性进行审核，对不完整、不准确、不规范的拨款书退还业务归口科室重新填写审批。（2）资金拨付依据的审核。预算（国库）科各主办会计对资金拨付依据和审批程序进行审核无误后，送预算国库科科长签字核拨。

①依据预算指标的拨款，运用资金申拨系统与指标管理系统进行自动核对。

②其他拨款除了核对计划外，还必须核对资金的到位和余额情况，对没有到位的资金或余额不足的资金不予拨付，并将不予拨付的理由及时反馈业务归口科室。

（3）预算（国库）科科长对资金拨付的相关凭据进行复核，核准签字后交主办会计。

3、资金拨付手续

（1）主办会计接到经预算（国库）科科长核准签字后的“拨款书”等后，开具拨款凭证或银行票据，由审核人员审核并分别加盖财务专用单和法人章等预留银行印鉴。

（2）财政内部账户之间的划款，由主办会计依据领导审批资料，开具拨款凭证或银行票据，送审核人员审核。

（3）审核人员将拨款凭证或银行票据与所附的收款单位名称、账号、金额等要素进行核对无误后加盖法人章送主办会计。

（4）主办会计自收到拨款申请凭证后确保在三个工作 日之内将内容完整、印章齐全的拨款凭证或银行票据送达银行，办理资金拨付。

（5）资金拨付的记账：预算（国库）科主办会计根据人民银行或商业银行的支出票据回单联对相关拨款信息或国库集中支付支出日报表进行勾对，核实无误后登记相关会计账目并生成记账凭证，同时将银行回单附在相关审批资料上。

（三）凭证装订、报表编制

1、每月末，预算（国库）科各主办会计将账面资金与银行对账单进行核对，如不符，查明原因，将核对结果告知科长，并按规定更正。于次月10日前(遇节假日顺延)打印出上月会计凭证，整理后装订成册。

2、预算（国库）科主办会计根据准确的会计资料按月(年)编制会计报表，并送呈局长、各分管局长及科长。月度会计报表于次月10日(遇节假日顺延)前编制完成，年报会计报表于次月20日(遇节假日顺延)前编制完成,并按规定的报送范围报送。

3、预算（国库）科主办会计在决算报表汇审结束后20日内，将打印的账本、会计报表及有关会计资料装订成册。

4、预算（国库）科主办会计将核算账套的会计凭 证、账册、报表等资料整理归集，保管满一年后移交局综合档案室归档。

（四）账目数据核对

1、日常数据核对。相关业务归口科室经办人员按月通过资金申拨系统查询相关拨款信息，与留存的相关业务资料和预算单位提供的报表数据进行核对，发现问题及时反馈预算国库科，共同查明原因后作相关账务处理。

2、年终数据核对

（1）每年11月下旬预算（国库）科向业务归口科室发出对账通知，预核对拨款数。业务归口科室接到通知后根据各自的拨款记录，通过资金申拨系统查询相关拨款信息，与预算（国库）科各主办会计进行拨款核对，并将核对结果以表格形式反馈至预算（国库）科。

（2）结束后，各业务归口科室于十日内通过资金申拨系统提供的各预算单位全年拨款数以及预算外收入数，及时与各预算单位进行核对，预算内、预算外资金除核对全年拨款总数外，还要核对明细科目，功能科目核对到“项”级。

3、年终结账。预算（国库）科各主办会计按制度规定办理年终结账、转账手续，结清旧账、建立新账。

附件四:

财政资金存款管理规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定财政资金银行存款的开户、销户、变更、调度和营运的方法和步骤，以规范财政资金的存款管理，确保资金安全，提高资金使用效益，促进财政资金保值增值。

二、适用范围

本《规范》适用于预算（国库）科核算的财政资金银行存款管理。

三、职责

（一）预算（国库）科负责提出财政资金银行开户、销户、变更及资金调度、营运的方案。

（二）分管局长或局长负责银行存款账户的开户、销户、变更及资金调度、营运的审批。

（三）预算（国库）科主办会计负责财政资金存款开户、销户、变更及资金调度、营运的具体办理。

四、操作方法

（一）财政资金存款账户的开户、销户及变更

1、财政资金存款账户的开户。预算（国库）科根据上级有关要求或资金核算管理的需要，提出财政资金开户的申 请，经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后按行政事业单位银行账户开设相关程序报批。

2、财政资金存款账户的销户。预算（国库）科根据上级有关要求或资金核算管理的需要，提出财政资金销户的申请（含销户的名称、账号和开户银行），经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理销户手续。

3、财政资金存款账户的变更。预算（国库）科根据资金核算管理的需要，提出财政资金账户变更申请，说明变更前后账户的名称、账号和开户银行，经预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理变更手续。

4、预算（国库）科主办会计根据《椒江区行政事业单位开设账户审核表》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，在签发之日起15个工作日内到相关银行办理开户具体手续。

5、预算（国库）科主办会计根据审批后的账户撤销、变更的文本资料，按照中国人民银行账户管理的有关规定，办理相关银行账户的撤销和变更。

6、终了15个工作日内，预算（国库）科主办会计需填写《财政资金存款帐户使用情况统计表》，经科长审核后分别报送分管局长和局长。

（二）财政资金调度

1、国库存款资金调度、上缴上级支出，由预算内总会 计提出资金调度申请，由预算（国库）科科长审核签字后报分管局长或局长审批后办理

2、商业银行存款账户之间的资金调度，由预算（国库）科主办会计填写《银行存款资金调度审批单》，经预算（国库）科科长审核签字并报分管局长或局长审批后办理。

3、财政资金临时性调度，根据区政府《文件处理单》或相关文件，经局长及分管局长批阅后予以办理。

（三）财政资金的营运

1、预算（国库）科会同相关业务科室根据有关财政资金营运政策，结合财政资金银行存款具体情况负责安排、操作财政资金保值增值工作。对于新增活期存款转定期存款或定期存款转活期存款由业务科室会同预算（国库）科提出具体方案，报分管局长或局长审批；对于定期存款到期转存报预算（国库）科科长审批。

2、预算（国库）科经常性开展财政资金存款余额核查工作。主办会计应编制月度《财政资金存款余额表》，经科长审核签字后于次月10日前分别报送分管局长和局长。

3、预算国库科主办会计将局领导批准的存款账户开户、销户、变更等资料按时间顺序进行整理装订，作为备查资料归档。

五、区级机关会计核算中心及局下属各单位存款管理参照本《规范》执行。

附件五:

报表编制操作规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了财政性资金核算账套的会计报表编制、财政收支旬、月、季报编制及分析说明、财政总决算、部门决算报表、乡镇财政决算报表、财政供养人员报表及政府性债务报表的编制，以规范报表编制、决算数据汇审工作。

二、适用范围

本《规范》适用于日常会计报表、财政收支旬、月、季报及分析说明、各类决算报表编制和决算数据审核汇总工作。

三、职责

（一）预算（国库）科总会计负责预算内资金核算账套的旬、月、季报的编制，审核汇总全区预算内财政收支旬月报，预算（国库）科专人编写分析说明。

（二）预算（国库）科牵头负责全区财政总决算、部门决算报表的布臵和汇审编制工作，并按上级财政部门要求上报决算报表。

（三）业务归口科室负责分管预算单位的部门决算有关报表数据的收集、录入、审核、汇总。

（四）预算（国库）科负责财政体制结算综合对账单核对及财政供养人口报表、乡镇总决算报表、政府性资产负债报表的编制。

（五）分管副局长和局长负责对各类决算报表的审定。

四、操作方法

（一）财政收支旬月报的编制

1、预算内资金财政收支旬月报的编制及汇审

（1）每旬、月终了后，预算（国库）科总会计按照要求负责编制全区财政收支旬月报及财政收支进度表。

（2）预算（国库）科专人负责编写分析说明并按规定时间上报。

2、预算外资金收支执行情况月报的编制

每月终了后，预算（国库）科预算外总会计按照要求负责编制全区预算外资金收支执行情况表，同时编写预算外资金收支分析。

3、财政专项资金月报的编制

每月终了后，预算（国库）科专项资金主办会计按照要求编制各类专项资金资产负债表及相关明细报表。

（二）决算报表的编制

1、财政总决算报表的编制

（1）总决算数据的收集、录入、审核、上报 ①预算（国库）科总会计负责全区财政总决算报表编制录入。

②各业务归口科室协助预算（国库）科编制全区总决算报表，及时提供和填报有关报表中的数据。

③预算（国库）科总会计按照要求审核报表，并编写总决算工作总结、编制说明及分析材料，在规定时间参加上级财政部门决算汇审会议，并将审核无误的报表打印上报。

（2）总决算报表的返还和归档

预算（国库）科总会计将财政厅审查通过的总决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章送区长审核后加盖台州市椒江区人民政府公章，报送台州市财政局，同时送局综合档案室存档一份。

3、部门决算报表编制（1）组织和布臵

①预算（国库）科部门决算报表编制人员按照上级财政部门要求组织并做好报表布臵工作。

②预算（国库）科部门决算报表编制人员将部门决算报表软件及相关资料分发到业务归口科室，由业务归口科室负责报表的人员分发到各行政事业单位。预算（国库）科部门决算报表编制人员将上级财政部门随时更新的报表参数及时挂到区财政局外网，业务科室负责报表人员及时自行更新报表参数并通知到各行政事业单位。（2）部门决算数据的收集、录入、审核、汇总、上报 ①业务归口科室负责收集各单位部门决算报表、电子数据、财务分析报告等资料。

②业务归口科室负责报表人员提供一般预算、基金预算、预算外支出、非税收入及罚没收入对账单给各行政事业单位财务人员，同时在做好报表与对账单数据核对工作的基础上，对各单位部门决算报表数据的真实性、准确性、完整性进行审核，做好单位的数据汇总，并对客观存在的合理性错误写出书面说明材料。此外还需做好部门决算报表同财政供养人员报表及乡镇财政报表口径上的统一并核对无误。

③预算（国库）科部门决算报表编制人员负责区级部门决算报表汇总和审核。业务归口科室人员负责报表具体修改并协助完成报表汇总工作。

④预算（国库）科部门决算报表编制人员负责核对部门决算报表财政拨款汇总数与财政支出决算数，编写部门决算工作总结、编制说明，同时对汇总数据进行相关对比分析，编制分析报告。

⑤预算（国库）科部门决算报表编制人员协同1至2名业务归口科室负责报表人员在规定的时间参加上级汇审会议。

（3）部门决算报表的返还和归档

预算（国库）科部门决算报表编制人员将财政部审查通 过的部门决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章后报送市财政局，同时在局综合档案室存档一份。

4、乡镇财政决算报表的编制（1）组织和布臵

预算（国库）科乡镇财政管理人员按照上级财政部门要求，结合我区实际编写乡镇财政决算报表和填报说明，并做好报表布臵工作。

（2）乡镇财政决算报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报

①预算（国库）科乡镇财政管理人员负责乡镇财政决算报表收集、录入。

②预算（国库）科乡镇财政管理人员按照要求审核报表同时编写乡镇决算工作总结、编制说明及分析材料，按照上级财政部门规定时间参加决算汇审会议，并将经审核无误的报表打印上报。

（3）乡镇财政决算报表的返还和归档

预算（国库）科乡镇财政管理人员将财政厅审查通过的乡镇决算报表打印成册加盖财政局公章和法人章，报送台州市财政局二份，同时送档案室存档一份。

5、财政供养人员报表编制（1）组织和布臵

①预算（国库）科财政供养人员报表编制人员按照财政 部要求，组织并做好报表布臵工作。

②预算（国库）科财政供养人员报表编制人员将财政供养人员报表软件及相关资料挂到区财政局外网，再由业务归口科室分管的人员通知各行政事业单位进行下载、安装软件、数据导入。

（2）财政供养人员报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报

①业务归口科室负责收集各单位上报的财政供养人员电子数据文件。

②业务归口科室负责报表人员负责财政供养人员报表的单位收支数、编制数、实有人员数等数据与部门决算报表数据核对无误。

③预算（国库）科财政供养人员报表编制人员负责全区财政供养人员数据汇总和审核。业务归口科室人员负责财政供养数据具体修改并协助完成数据汇总工作。

（3）财政供养人员报表数据的返还和归档

预算（国库）科财政供养人员报表编制人员将省财政厅审查通过的财政供养人员数据备份，同时将财政供养人员汇总表打印并送局综合档案室存档一份。

6、政府性债务报表的编制

（1）债务报表数据的收集、录入、审核、汇总、上报 ①预算（国库）科债务报表编制人员负责全区政府性债 务报表编制录入。

②各业务归口科室分别负责各自分管单位的债务报表审核、上报。

③预算（国库）科债务报表编制人员汇总全区债务后，按照债务考核要求计算负债率、债务率、偿债率后，经局长审阅后报区领导同意，在规定时间参加债务汇审会议，并将审核无误的报表打印。

（2）政府性债务报表的返还和归档

预算（国库）科债务报表编制人员将财政厅审查通过的债务报表打印成册加盖财政局公章和法人章，报送台州市财政局，同时送局综合档案室存档。

附件六:

会计印鉴内部管理规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定了会计印鉴的管理，以建立规范的会计工作秩序，不断提高会计工作水平，规范财政资金支付程序，明确责任，防范风险，确保财政性资金安全，特制定会计印鉴内部管理暂行办法。

二、适用范围

本《规范》适用于财政局相关各科室及下属单位所有会计印鉴的设臵、使用和保管。

三、职责

（一）相关科室及下属单位负责对所管辖各帐户会计印鉴的设臵、使用和保管。

（二）单位财务专用章和法人章更换须报经分管局长同意，经办人员印鉴更换须报科长同意。

四、操作方法

（一）印鉴章设臵

各项财政性资金在银行开户，必须按有关规定设臵印鉴，印鉴主要由三类印鉴章构成。一是单位财务专用章，二是单位负责人个人印章，三是经办人员的印鉴章。

（二）印鉴章使用

1、财政资金支付凭证必须同时加盖单位财务专用章、单位负责人个人章和经办人员印鉴章，才能办理相关支付业务。

2、财政资金支付经办人员应对支付相关凭证进行审核，按照合法、合规、完整的预算和计划指标或批准依据的原则，根据审核签字后的凭证开具支付凭证，加盖个人印章后送审核人员。审核人员进行复核并加盖相关印鉴章。

（三）印鉴章保管

1、财政资金支付印鉴章按规定交由专人管理。各经办人员根据工作岗位的不同分别掌管相关印鉴章，任何人员均不能以任何理由统管、代管全部支付印鉴章。

2、印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，应由本人加盖印鉴章，不得擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，如离开应及时放入柜内锁好。

（四）印鉴章移交

1、印鉴保管人出差、休假或请假时，要将印鉴章移交给指定的专人。代管人员要认真履行代保管职责，严禁交叉代管。

2、移交印鉴必须办理印鉴移交登记手续，填制《印鉴章交接登记表》，严禁私自转交。

（五）印鉴章的启用、更换、停用

1、财政部门的印鉴章，是办理财政资金支付的重要工具，不得随意更换。

2、因人员调整需更换印鉴章时，报经同意，在公安部门指定的地点篆刻新印鉴章后，通知相关开户银行办理印鉴更换手续。

3、新印鉴章正式启用后，原印鉴章随即停用并上交封存。

4、新旧印鉴章的印模、更换印鉴章的批件应作为会计档案保管。

附件七:

财政总预算会计内部管理规范

（试行）

一、目的

本《规范》规定预算总会计的岗位责任制、内部牵制制度和监督检查制度，以规范财政总预算会计核算，切实提高总预算会计管理水平，充分发挥总预算会计职能作用。

二、适用范围

本《规范》适用于财政总预算会计内部管理。

三、总体要求

总预算会计内部管理制度的总体要求是：建立健全总预算会计内部监督制约机制，确保各项财政资金安全；建立健全财政资金拨付管理内部操作规程，提高办事效率，保障资金安全及时拨付；按照《规范》要求准确、及时进行会计核算，为领导和有关部门提供会计信息；合理调度财政资金，保障各项预算支出及时拨付；按照国家有关规定建立会计档案，保证会计档案安全。

四、内部管理制度(一)岗位责任制

1、总预算会计应建立岗位责任制。各岗位会计人员在各自职责范围内履行职责并对科长负责。总预算会计内设主 管会计、稽核会计、记账会计、资金拨付、会计档案管理等岗位，根据财政国库机构人员配备情况，可以一人多岗或一岗多人，但资金拨付岗位不得兼管稽核、记账和会计档案管理等岗位。因工作调动或其他原因离岗，须按规定程序办理移交手续。

2、主管会计岗位职责：根据科长要求具体组织各岗位人员开展日常工作；对各项拨款进行审核；根据财政预算执行情况提出资金调度运作方案，报科长并经领导审批后执行；定期对财政资金运行状况及预算执行情况提出分析意见；及时组织对财政资金往来款项的清理工作；贯彻落实总预算会计制度和行事单位会计制度，对总预算和部门预算的执行实施会计监督；协调参与预算执行的国库会计、收入征解会计等之间的业务关系，共同做好预算执行的核算、反映和监督工作。

3、稽核会计岗位职责：对预算单位的分月用款计划(资金申拨)进行复核，对不符合拨款条件的及时与有关人员沟通；会同各有关业务科室对同级部门预算执行情况进行监督，对财政资金支出使用情况进行监督；审核会计凭证、会计总账、明细账和会计报表。

4、记账会计岗位职责：审核总预算会计发生的各项收付款业务原始凭证，对错误事项、拨款依据或手续不全事项及时向有关岗位会计人员提出更正或补办要求；编制会计凭 证；根据审核后的记账凭证登记总账和明细账；编制会计报表；及时提供各类报表和信息；编制本级财政决算报表；负责与开户银行、财政内部各部门、预算单位、上下级财政之间账务核对工作；根据国家、省及地方有关政策要求设臵、变更会计科目和账户，并相应做好总预算会计核算系统维护工作；根据预算管理改革要求提出预算会计核算改革意见；指导同级预算单位、镇、街道财政做好日常会计核算工作。

5、资金拨付岗位职责：依据审核后的拨款凭据及时办理各项拨款业务；整理银行回单，连同拨款依据附件交记账会计；审核预算单位财政资金账户新增、变更申请；根据财政改革工作需要，适时提出改进会计核算管理工作意见。

6、会计档案管理岗位职责：整理、归档、管理会计档案(包括会计凭证、会计账簿、会计报告、以及其他作为会计核算依据的文件资料等)，保管财政资金银行定期存单等有价证券；定期将归档的会计资料立卷登记、移交局综合档案室。

(二)内部牵制制度

总预算会计应建立内部牵制制度。各岗位会计人员应各司其职、相互制约，确保总预算会计管理规范和高效。稽核会计应在接到拨款依据后及时进行审核；拨款员应在接到审批后的拨款依据及时进行拨款；拨款员应对拨款情况进行跟踪，对人民银行或商业银行未能及时出账的单据查明原因，对已回单据及时整理后提交记账会计；记账会计应及时处理单据，编制记账凭证，并提交稽核会计审核；稽核会计应及时对记账凭证及原始凭证进行审核，并提交记账会计记账；记账会计应及时进行账务处理，次月两日内编制会计报表，打印记账凭证和会计报表，并按要求将会计报表报送相关领导；终了，记账会计应及时将当年的会计档案移交档案会计管理。各岗位会计应在规定的时限内完成各自的工作(特殊情况除外)，现行法规、制度对财政资金拨付及其会计核算有明确时限要求的，按现行规定办理。

(三)监督检查制度

总预算会计应建立监督检查制度。总预算会计管理工作应按季度进行自查，发现错误及时更正，并接受监督科不定期抽查。

第四篇：五项费用支出管理办法

五项费用支出管理办法

第一章 总则

第一条

为进一步降低非生产性成本，明确公司业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制定本实施细则。

第二条

本办法适用于公司各职能部门，各关联子分公司等经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理制度，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。

第二章 业务招待费

第三条

业务招待费是指公司在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。

第四条

公司对业务招待费实行总额控制，实行定标准、当场签单的办法，由办公室统一安排。实行餐费包干制，严格按照标准接待，具体分配金额按领导分工情况确定。

第五条公司接待原则上在公司指定的餐馆接待，特殊情况需在指定外接待的需经总经理批准，接待需经总经理同意，就餐完毕由授权负责人签字确认。

第六条由财务部负责对招待费用的结算，签单人不得经手付款结算。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就

餐结算单据不予承认。

第七条接待需自觉遵守廉洁自律各项规定，不奢侈、不浪费，中午执行便餐，无特殊情况不允许安排酒席。

第八条因公在外进行接待的，须向总经理请示同意后，方可实施。

第三章 办公费

第九条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

第十条公司办公费用涉及物品由办公室在预算内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。

第十一条公司部门人员每人每年400元办公费，含办公用品耗材、文印、修理费等。

第十二条 办公用品采购审批程序：各职能部门填写《办公用品购置申请表》报办公室审核，并经总经理批准后到定点单位采购。

第十三条

所有办公费由部门第一负责人具体控制，超支费用由科室自行承担。

第四章 电话费

第十四条 电话费是指公司内部各单位和相关人员使用电话所支出的费用（包括：移动电话费用补贴）。公司电话费的管理和缴纳工作由公司办公室统一负责办理。

第十六条 公司员工移动电话费标准实行包干定人管

理，补贴标准参照公司制定的标准执行。

第十七条 电话费公司领导每月200元包干，部门负责人（正科）150元包干，副科100元包干，科员50元包干；负责销售的区域负责人150元包干，销售员50元包干。小车驾驶员每月100元包干。

第十八条 享受话费补贴人员，要求全天开机，发现一次无故关机，欠费停机者，停发次月补贴，费用自理。

第五章 差旅费

第十九条 公司对出差人员的住宿费实行限额报销。伙食补助、市内交通费实行“总额包干、超额自理”的办法。

第二十条 公司员工到外地出差（指不能当日返回），伙食补助费、市内交通费按出差的自然（日历）天数计算。住宿费按出差的自然天数减一天，即算头不算尾的方法计算。

第二十一条 员工出差就到办公室填写出差单，报公司总经理批准。严格控制出差人数、天数，原则上能代开会、代办事的由出差人员代理。

第二十二条 出差住宿费、伙食费、市内交通费（凡自带车不补助市内交通费）补助标准如下：

１、巴州地区以内，公司领导150元/天，科级以下100元/天。

２、巴州地区以外，公司领导250元/天，生活补贴60

元；科级以下120元/天，生活补贴40元/天，市内交通费10元/天。

３、区外国内：住宿费凭票报销，生活补贴60元/天，市内交通费20元/天。

４、因公外出学习、短训、每天补助10元，培训费、资料费凭培训通知实报实销，住宿费在限额标准内凭票报销。

５、乘火车外出可享受硬卧，乘座交通工具超标 第二十三条 出差人员利用出差之便办理私事，不及时返回公司报道销假，一经发现，公司将不予报销出差期内的相关费用，并扣除出差期内所有的薪金，情况特别严重者另行处理。

第二十四条 原公外出参加会议，主持会议单位负责食宿的，公司不再报销。

第二十五条 凡个人申请参加学历教育学习的，一律不做出差处理，不报销住宿费，伙食补助和市内交通费补助。

第二十六条 出差期间因公产生的下列费用，准予按实报销，并依下列规定办理：

（一）邮费应取具邮局的证明为凭。

（二）因公宴客的费用，应以统一发票为凭。

（三）因公购物的费用，应以统一发票和明细单为凭。

（四）因公携带的行李运费，应以正式的运费收据为凭。

第二十七条 出差费用发生后，出差人员须在出差结束的一周内办理相关报销手续，及时填写相应的差旅费报销单，并将原始数据单粘贴好（住宿费必须由正规发票）。有借支的，须当月结清相关费用，否则财务部将在当月工资中代为扣除（报账时须出具往返出差地的交通费单据，作为计算出差天数的依据）。

第二十八条 公司或相关部门统一员工外出考察，费用由公司统一制服的，员工不再另行报销差旅费，也不给予出差补贴。

第六章 汽车使用费

第二十九条 公司公车由办公室管理，主要用于处理公务，车辆使用应本着减少开支，厉行节约的原则。

第三十条 汽车费用涉及油料按相关规定实行定点加油，由财务部统一负责结算。

第三十一条 汽车内部租用产生的路桥费、停车费等直接费用，需附于《派车单》后，由用车人签字确认后，并同原始票据进行报销。

第三十二条 车辆修理前应向办公室报告，并在指定的维修点进行修理。

第三十三条 公务用车派车流程、审批程序，依照《车辆管理制度》执行。

第七章 附则

第三十四条 本规定由公司负责解释。

第三十五条 本制度经职工大会审定通过后公布实施。

第五篇：财政资金拨付管理

财政资金拨付管理制度

市级财政资金的收付，严格按照《萍乡市财政局预算编制、执行、监督三线运行改革实施方案》的精神制定管理制度，使财政资金拨付更加程序化和规范化，确保财政资金的安全。

市级财政资金包括：市级预算内资金（即国库单一账户资金，下同）、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）及其他财政性资金。

市级财政资金的拨付管理包括：资金账户管理、用款计划审批、资金拨付与调度、拨款印鉴管理活动过程。

一、资金账户管理

市级财政资金账户管理包括：市级预算单位及市财政局内部各类资金账户开户审批、备案及日常监督管理。财政资金账户管理实行专人专岗，具体办理资金账户的开户审批、年检、信息登记备案及日常管理工作。

市级财政资金专户要逐步纳入国库单一账户体系管理，实行所有财政资金“集中管理、分账核算、统一调度”。

二、用款计划的审批

预算单位用款计划实行初审、复审和终审三级审批制，采用按月批复方式下达。国库科根据预算单位编制的分月用款计划，按照财政支出的资金性质和范围，批复下达财政直接支付和财政授权支付用款额度。财政资金用款额度内可以累加使用。国库科每月25日(节假日顺延，下同)，通过“国库集中支付网”将下个月财政直接支付和财政授权支付用款计划下达预算单位，并将财政授权支付用款额度下达代理银行，财政直接支付和授权支付汇总清算额度通知人民银行。

三、财政资金的拨付

财政资金的拨付包括市级预算内资金、市级财政专户资金（含市级预算外资金、其他市级财政专户资金）和其他财政性资金的拨付，采用国库集中支付和实拨资金两种方式拨付。

纳入国库集中支付市级财政资金的拨付按照《萍乡市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》等规定，采用国库集中支付方式办理。

未纳入国库集中支付市级财政资金的拨付采用实拨资金方式，实行经办、初审、复审三岗负责制。

1、经办岗对局业务科室送达登记的拨款申请凭证进行初审。审核内容：预算科目及编码、单位申请拨款数、财政核定拨款数、资金来源（预算来源及预算指标文件）、归口业务科室签章等各凭证要素是否齐全、清晰、准确。

“拨款申请凭证”包括拨付预算内资金使用的“拨款申请书”，拨付预算外财政专户资金、财政专户资金使用的“财政拨款申请单”。

2、经办岗按照财政资金拨付审批权限，对拨付非大宗财政资金的，报科长签批；对拨付大宗财政资金的，经科长审核后，报局长审批。“大宗财政资金”是指对预算单位单笔在500万元以上的拨款。

3、初审岗根据已审核的签批意见，电脑开具“预算拨款凭证”、“财政专户拨款凭证”。拨款凭证上的付款单位信息、收款单位信息、拨款金额、用途、支出科目等应准确无误。

4、初审岗、复审岗依据拨款申请凭证对开具的拨款凭证及其附件进行全面复核。无误后，由初审岗、复审岗分别加盖拨款印鉴章办理资金拨付手续。

四、拨款印鉴管理

拨款印鉴章由单位公章、法人章组成。拨款印鉴章按专人保管、分离制约原则，实行专用保险柜保管，其中任何一岗不得同时管理两枚印鉴章。

印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，应由本人加盖印鉴章，不得擅自转于他人代理。印鉴章不得离开保管人视线，保管人如离开应及时放入保险柜内锁好。

印鉴保管实行AB岗管理。A岗保管人出差、休假或请假时，要将印鉴章移交给B岗保管人，并办好印鉴章交接登记手续，严禁私自转交。代管人员要认真履行代保管职责，严禁交叉代管。